7.江苏银监局关于江苏省农村合作金融机构案件防范长效机制建设的指导意见(苏银监发[2008]176号)

第一篇：7.江苏银监局关于江苏省农村合作金融机构案件防范长效机制建设的指导意见(苏银监发[2008]176号)

江苏银监局关于江苏省农村合作金融机构案件

防控长效机制建设的指导意见

苏银监发(2008]176号

各银监分局，江苏省农村信用社联合社，南京市各农村中小金融机构：

为进一步推动辖内农村合作金融机构案件防控长效机制建设，有效遏制违法违规案件的发生，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和《商业银行信息披露办法》、《商业银行内部控制指引》、《商业银行操作风险管理指引》、《商业银行合规风险管理指引》、（（银行业金融机构内部审计指引》等法律法规和规章的要求，现就江苏省农村合作金融机构加强案件防控长效机制建设提出如下指导意见：

一、工作目标

案件防控长效机制建设的工作目标是以现代商业银行内控目标为标杆，以加强合规文化、尽职文化建设为基础，以强化内部控制和风险管理为主线，以规章制度建设和执行为根本，整合内控管理资源，完善内控组织架构，理顺内控协调机制，健全内控约束机制，逐步建立制度健全、执行有力、内控严密、持续有效的内部控制体系，全面建立起“查、防、堵、惩、教”相结合的案件防控长效机制，全面提升内控和风险管理水平，实现辖内农村合作金融机构健康有序运营。

二、基本思路和职责分工

案件防控长效机制建设的基本思路是：以行业管理为引导，以农村合作金融机构为主体，以监管检查与评价为推动，以完善 组织体系为抓手，以完善内控机制为核心，以检查评价为手段，逐步建立和完善案件防控长效机制。

行业管理部门（江苏省农村信用社联合社，以下简称省联社）、各农村合作金融机构和监管部门应按照案件防控长效机制建设的基本思路，进一步完善管理组织架构，认真履行案件防控长效机制建设的各项职责。

（一）省联社要高度重视并有效指导和监督辖内农村合作金融机构案件防控长效机制建设工作

省联社要明确主要负责人对案件防控工作负总责，要进一步完善组织架构，明确各部门职责分工，不断提高履职能力；要设立独立的合规风险管理部门，并配备专职的合规管理人员，负责自身及对全辖农村合作金融机构合规体系建设、辅导培训与合规经营检查，组织对综合业务系统以及新业务、新产品的开发和研制进行合规性评估与测试以及对全省合规风险管理活动进行评估；要统一制定基本的业务规章制度，组织、协调和督促各业务条线和内部控制部门对各项政策、程序和操作规程进行梳理和修订，指导辖区各农村合作金融机构规范各项业务管理；要明确具体职能部门牵头负责自身及全辖农村合作金融机构操作风险管理，制定和实施全省农村合作金融机构操作风险管理政策，并要结合案件防控特点，制订年度案件防控重点和实施方案；要指导和推动各农村合作金融机构内控长效机制建立与完善，增强各机构的案防能力。

（二）各农村合作金融机构要不断完善公司治理，建立完善风险管理组织架构，创造良好的内部控制环境

1、不断完善公司治理，提高治理水平。各农村合作金融机构要在现有“三会一层”组织架构基础上，完善议事规则，合理 清晰划分股东（股东代表、社员代表）大会、董（理）事会、监事会和经营管理层在内部控制和全面风险管理等方面的职责权限。其中董（理）事会应对本单位内部控制和全面风险管理的建立健全和有效实施负最终责任，董事会应下设审计委员会和风险管理委员会，负责审查和监督机构内部控制措施的有效实施和自我评价情况，制定和审查机构的风险管理策略，监督和评价机构风险管理的充分性和有效性；监事会应负责监督董（理）事和高级管理人员完善内部控制体系和风险管理体系及其依法履行职责情况，监事会下设审计委员会具体实施监督和评价工作；高级管理层要结合业务特点和内部控制要求建立和完善内部组织机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各职能部门和分支机构，应通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部组织机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，确保每个职能部门和全体员工的职责权限得到正确行使和有效履行，应按季对内部控制情况进行分析评估，并向董（理）事会报告。

2、建立完善的风险管理组织架构。

进一步完善信用风险管理组织架构。各农村合作金融机构应结合自身实际情况，进一步明确信用风险管理组织架构，应当设立独立的授信风险管理部门，授信岗位设置应当做到分工合理、职责明确，岗位之间应当相互配合、相互制约，做到审贷分离、业务经办与会计账务处理分离；进一步完善统一授信管理制度，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用。

建立健全合规风险管理组织絮构。各农村合作金融机构应设 立独立的合规风险管理部门，原则上应配备至少3名专职合规管理人员。各业务条线和分支机构应配备专（兼）职合规风险审查人员（或称合规代表），在合规风险管理部门的指导下开展工作并及时报告有关情况。

建立健全操作风险管理组织架构。各农村合作金融机构要明确具体的职能部门，配备专门人员，牵头负责操作风险管理，制定实施细则，以保证全辖操作风险管理政策的有效实施。

（三）监管部门应加强检查监督和指导，促进案件防控长效机制建设

监管部门按照属地监管原则负责农村合作金融机构案件防控工作的督促检查、评估和通报工作。定期评价被监管机构风险管理和内部控制健全性、有效性、适应性，定期评估案防长效机制建设情况，指导辖区内农村合作金融机构不断完善案件防控长效机制。

三、长效机制建设要求

（一）以专业化管理和部门协作相结合完善内控运作机制 农村合作金融机构各业务条线、分支机构、合规部门和审计部门应在专业化管理的基础上，建立良好的沟通协作机制。

各业务条线和分支机构的负责人要承担对本条线和本机构的业务指导、培训，监督、检查等职责，对本条线、本机构经营活动的合规性负主要责任。同时，各业务条线和分支机构应主动寻求合规部门的支持和帮助，主动进行定期的合规性自查，并向合规部门提供合规风险信息或风险点，支持、配合合规部门的风险监测和评估。

合规管理部门和分支机构的合规岗位人员对合规风险实施专业化管理，为各业务条线和分支机构提供事前和事中的合规咨 询，帮助各业务条线和分支机构管理好合规风险，并为银行业务与产品创新提供合规支持，对合规风险进行全过程控制。

内部审计部门要对内部控制健全性、有效性、适应性进行监督检查，对经营活动的合规性和风险管理的有效性等进行事后的审计评价，并将有关合规检查情况抄送给合规部门，为合规部门识别、监测和评估合规风险提供信息来源和依据。

（二）以人员和业务双控制为根本完善风险控制机制

1、建立对各级业务管理层和重点岗位人员的风险控制机制。一是加强对各级业务管理层的风险控制。清晰界定各级高级管理人员和各部门负责人的职责权限，形成干部授权管理的专有文本；建立决策问责机制，按照“谁决策、谁负责’’的原则，明确各类决策机构的职责权限和应负的责任，重点防止将个人责任转化为集体责任，加强对决策权力的制约和控制，完善责任追究的程序、健全惩处制度。集体决策出现严重失误，酿成或诱发违法违规案件的，不但要追究决策机构的责任，同时还要追究领导人员决策失误的责任。二是加强对分支机构负责人和会计主管、信贷主管等重要岗位人员的管理。要严格落实分支机构负责人定期交流和离岗审计制度；落实会计主管、信贷主管委派制和轮岗与离岗审计制度，并在业务考核、利益分配上与基层支行（信用社）彻底脱钩；落实联行、同城票据交换、会计人员（含柜员）、出纳及信贷人员等重要岗位人员定期轮换、强制休假和离岗审计制度。三是重点关注“九种”人员。建立健全员工排查工作制度，定期排查员工情况，对排查出来的“九种’’关注人员采取适当的调整和帮教措施。

2、建立对重点业务和重点环节的风险控制机制。一是加强会计风险控制。要建立严密的会计控制系统，要对 会计业务流程、岗位责任、授权管理、凭证审查、联行清算、重要物件（印、押、证、章、盘）管理、内外账户核对、财务监管以及票据和表外业务等主要环节进行重点控制。要落实会计、储蓄事后监督制度，配备专人负责事后监督工作，实现业务与监督在空间与人员上的分离，根据农村合作金融机构的实际，有条件的机构可建立集中统一的事后监督中心，应建盘大额业务、重点业务及内部转账业务专人合规审核制度，强化风险事前事中的控制。二是加强信贷风险控制。要着力健全贷款审批制度，严格规定贷款操作流程，严禁逆程序操作的审贷行为；建立和完善严密科学的贷前调查制度和以风险评估与控制为核心的信贷风险管理制度；在科学测算第一还款来源、合理评估财务指标真实性的基础上，严格审查贷款担保手续，确保第二还款来源及抵（质）押物合法、足值、有效：建立信贷预警预报系统，对信贷风险进行量化分析，从而实行全程监控；加强对贷款用途的监督，提高贷后检查质量；对分支机构客户经理或信贷员，实行定期交流或交换客户制度，加强对信贷业务的监督管理。三是加强安全保卫等要害部位和重要环节的控制。加强对金库尾箱、监控录像和枪支弹药等安全防范措施的落实，加大安全设施的投入。四是加强创新业务的风险控制。要坚持“内控优先’’原则，加强对票据业务、表外业务和其他创新业务的风险控制，及时评估相关业务的效益和风险，完善内部控制办法。

（三）以强化内部审计独立性有效性为核心完善内部监督机制

各农村合作金融机构的内部审计部门应当独立于经营管理，独立于内部控制政策的制定和执行。内部审计部门应对董（理）事会负责，在董（理）事会下设的审计委员会指导下开展工作，负责制定内部审计程序，落实年度审计工作计划，评价机构整体内控管理及风险情况，揭示重点风险领域和问题，监督审计问题的整改，并对审计项目质量负责，完善审计档案管理。

（四）以制度的不断完善和有效执行为目的完善自我纠错机制

1、建立健全内部控制的制度框架。

一是强化一级法人观念，使各项内控制度统一到一级法人制度土来，要制定《内部规章管理办法》和《内部规章制度文件审查办法》，明确合规部门为规章的归口管理部门，对规章进行分层次管理，应将规章分为章程、基本规章和具体规章，明确不同部门在规章制定和管理方面的职责，保障规章体系的协调统一，防止政出多门。同时要根据业务和环境的发展变化定期对规章制度进行清理、修订和完善，确保制度建设与业务发展同步。二是强化流程控制，做到“一项业务一本手册、一个流程一项制度、一个岗位一套规定”，逐步实现经营风险由部门控制向流程控制的转变。三是实施内部风险提示制度。明确相关部门，对业务发展风险、业务操作风险、易发案件环节和重点关注人员进行风险提示。

2、加强科技系统建设，提高技防能力。

省联社应加快全省统一核心业务系统的优化改造与升级工作，尽快建立覆盖信息收集、贷款审批、风险控制、贷后管理及统计分析等信贷流程各环节的综合业务系统，努力做到保证计算机系统的可验证性，提高防控风险的科技水平。没有加入省联社核心业务系统的农商行，要加强对信息系统风险的评估，加快核心业务系统的优化，切实提高风险的技防水平。

3、加大监督检查和整改力度。一是各业务条线必须上下联动，明确责任，狠抓各项基本制度的落实。二是要加大内控检查力度，形成暴露问题机制。定期开展各类检查，科学确定检查的内容和方式，充分暴露各类问题。三是要加大对违规行为的整改力度。要切实重视对各项检查发现问题的整改，要落实整改部门和整改责任人，建立整改情况台账，抓好后续跟踪督促，确保整改实效。

4、建立诚信举报奖励制度。

要拓宽监督渠道，主动接受内部监督和社会监督，公布监督电话，迸一步扩大社会和新闻舆论对农村合作金融机构的监督，并建立奖励和保护举报人的制度。

（五）以用人育人和强化考核问责为抓手完善激励约束机制

1、完善用人机制。

省联社要加强对人力资源工作的统筹和指导，根据国家劳动用工政策的变化，不断完善定岗定员、择优录用、竞争上岗、分流退出、薪酬分配、劳动保险等方面的指导意见，逐步推行全员从业资格认证考试，实行岗位资格证书制度；要建立和完善高级管理人员公开选聘制度，适时扩大选聘范围，区别对待，适当组织面向社会的选聘活动，逐步完善人才引进机制。

2、完善全员教育培训机制。

省联社要制定全员培训的中长期规划，建立培训质量标准，完善“以岗位需要为导向、全省统一规划、行社为主体、分级管理、分类指导”的培训模式，针对经营管理人才、专业技术人才的不同特点，开展差别化培训，形成包括全员培训（各层面员工），全程培训（前台、中台、后台）、全方位培训（知识、技能、素质、企业文化等多方面）的多层次培训体系，完善培训机制，提高全员的综合素质。

3、完善绩效考核机制。

省联社要将内控建设和合规管理情况纳入机构年度经营目标考核和负责人年度考核的范围，科学设置考核指标，不断完善对机构绩效考核体系。要实行案件与绩效工资挂钩制度，凡由于管理因素发生涉案金额百万元以上案件的，要取消柏关高级管理人员本年度全部绩效工资。各农村合作金融机构要将内控建设与合规管理纳入日常绩效考核的范围，并与员工的职级调整、绩效工资分配挂钩，高管人员的挂钩比例要高于一般员工。

4、完善内控问责机制。

省联社要根据银监会提出的“一案四问责”原则，尽快制定全省统一、全面的农村合作金融机构员工违法、违规、违章责任追究及损失赔偿办法，确定违法、违规、违章责任人最低的责任追究和赔偿标准，进一步明确省联社与各农村合作金融机构在责任追究方面的处理权限、操作程序以及时限要求等，规范问责工作，加大问责力度，以提高内控问责制度的权威性和威慑力。

5、完善信息披露和行（社）务公开机制。

一是各农村合作金融机构要按照《商业银行信息披露办法》规定要求，逐步完善信息披露制度以及相应的工作机制，保证信息披露的真实性和有效性。要逐步完善和规范信息披露的要素和内容，提高信息披露质量。

二是建立和完善行（社）务公开机制。要建立职工代表大会制度和行（社）务公开机制，凡涉及职工利益、福利、薪酬、奖罚等方面的重要制度办法要经职代会通过后严格实施，以激发员工积极性和创造性，培养员工的责任感和归属感。

四、检查与评价

（一）建立自我检查评估与报告制度。各农村合作金融机构 应定期对案件防控长效机制建设情况进行自我检查和评估，并按年向当地监管部门报送自我检查与评估报告；其内部审计部门应及时将年度审计工作计划、向董（理）事会提交的全面审计报告、内部审计部门发现并报告董（理）事会后未得到认真查处和整改的重大问题以及外部审计师对机构的审计报告等报送属地监管部门。

（二）建立监管检查和评价制度。属地监管部门与各农村合作金融机构应建立定期会谈制度，分析案件防控形势和内部控制健全性、有效性和适应性情况，在农村合作金融机构对长效机制建设自我检查评估的基础上，定期对农村合作金融机构案件防控长效机制建设情况进行检查与评价，对检查发现的问题提出整改意见并督促整改。同时，监管部门要将对案件防控长效机制建设检查与评价情况作为监管评级管理要素评价的重要依据。对案件防控工作不到位、机制建设进展缓慢、存在的问题未及时整改或整改不力的农村合作金融机构，在市场准入等方面采取限制性监管措施，并适当增加现场检查频率，加大检查处罚力度，进一步增加监管的严肃性，提高监管的有效性。

二〇〇八年十二月十日

第二篇：银监发(2010)92号中国银监会关于加快推进农村合作金融机构股权改造的指导意见

急件

中国银行业监督管理委员会文件

银监发（2010）92号

中国银监会关于加快推进农村合作金融机构股权改造的指

导意见

各银监局，各省级农村信用联社，北京、天津、上海、重庆、宁夏黄河、深圳农村商业银行：

2003年以来，银监会按照《关于深化农村信用社改革试点工作方案》（国发〔2003〕15号）的要求，大力组织推进农村信用社产权改革，取得了积极成效。但是，当前我国农村合作金融机构的产权关系和制度安排还存在一些突出问题，股权类型复杂，股权结构不合理，流转机制不建全，严重制约了农村合作金融机构完善法人治理，转换经营机制等工作的深入推进。按照团中央关于加快建立现代农村金融制度的要求，为加快农村合作金融机构股权改造工作，制定本意见。

一、科学把握股权改造的目标和原则

（一）总体目标：全面取消资格股，加快推进股份制改造；稳步提升法人股比例，优化股权结构；有效规范股权管理，健全流转机制，用三到五年时间将农村信用社总体改造为产权关系明晰、股权结构合理、公司治理完善的股份制金融企业，为建立现代金融制度奠定良好基础。

（二）基本原则

1、股份制主导。按照股份制方向，全面改造股权关系，明确资本属性，强化股权约束。

2、市场运作化。按照诚信、自愿、公平、公开要求实施股权转换，建全市场化的股权定价和流转机制，促进股权有序合理流转。

3、实施分类指导。结合不同地区、不同机构的实际，采取分阶段、差别化的工作措施，确保股权改造工作平稳有序推进。

4、维护中小股东权益。在优化股权结构的前提下，完善中小股东利益保护制度，充分发挥中小股东的监督制约作用。

二、认真做好资格股改造工作

（一）资格股改造总体安排

农村合作金融机构应制定股权改造工作方案，加快推进资格股改造工作，在2015年底前取消资格股。今后不再组建农村合作银行，符合农村商业银行准入条件的农村信用联社和农村合作银行，应直接改制为农村商业银行；暂不符合条件的，要尽快将资格股转换为投资股，并改制组建股份制的农村信用社。

（二）资格股改造工作方式

农村合作金融机构进行增资扩股时，不得再新扩资格股。现有资格股应采取以下方式改造为投资股：股东自愿转换股份的，可将执有的资格股全部转换为投资股；股东同意转让股份的，可在资格股转让时转换为投资股；股东不愿转换或转让资格股的，农村合作金融机构应加强宣传，阐释政策，引导其加快转换。

（三）资格股改造促进机制

农村合作金融机构应专人或机构负责推进股权改造工作，建全股权转换规章制度，实行有利于投资股的制度安排。全额持有投资股的股东在享受本机构提供的服务时应当享有优于资格股的股东权利；股东所持投资股的每一股份享有一个表决权，所持全部资格股只享有一个表决权；投资股的分红比例应高于资格股的分红比例。

（四）农村合作金融机构应按照本指导意见明确的要求，在充分征求股东意见的基础上制定股权转换方案，经律师事务所出具法律意见书后，至少应经参加股东（代表）大会股东所持表决权的二分之一以上通过，并采取适当方式公告。农村合作金融机构股权转换方案应呈报属地监管机构受理、审查并决定，报上级银行业监管机构备案；以组建农村商业银行和股份制农村信用联社方式实施股权转换的，按照现行审批权限实施行政许可；农村合作银行改制为农村商业银行具体事项由银监会授权属地银监局审批。

三、着力打造科学规范的股权结构

（一）股权优化总体要求

在保护中小股东合法权益的前提下，农村合作金融机构要积极引导股权向法人股东集中，逐步形成以法人股东为主，具有一定数量主业突出、治理良好、利益独立的主要股东的股权结构。2015年底以前，地（市）及地区机构法人股平均比例应高于50%，县域机构平均比例应高于35%，单家机构一般应有3至5家持股比例5%以上的股东。要全面推行建立股权委托代理制度，防止大股东和内部人控制。

（二）强化增资扩股管理

农村合作金融机构增资扩股时，要以法人股东为主，积极引进境内外战略投资者，重点向农业产业化龙头企业和农民专业合作社等涉农企业倾斜。除经济欠发达地区的机构外，不得再增扩新的自然人股东。要结合当地经济发展水平，适当提高股东最低入股起点，新增单一自然人股东持股比例不得低于增资扩股后资本总额的5‰，新增单一法人股东不得低于1%。

（三）积极引导股权有序流转

农村合作金融机构应当确立正向的股权流转方向，促进股权适度向法人集中，重点引导优质法人股收购自然人股权。农村合作金融机构应提供股权转让意向信息服务，公布与股权相关的财务信息，制作统一书面股权转让协议格式文本；要对股权转让行为中的股权受让方资格、股权转让后股权结构、股权转让手续和协议的合法性进行审查；要按规定将大额股权转让报银行业监管机构审批或备案。

（四）规范股东持股行为

农村合作金融机构应按照《中国银行业监督管理委员会农村中小金融机构行政许可事项实施办法》有关要求，逐步将职工合计持股比例降至股本总额的20%以下。农村商业银行在公开发行新股后，单个职工持股比例不得超过1‰或50万股（两者按照孰低原则确定），职工合计持股比例应降至股本总额的10%以下。要坚持“远离破产，资源充足，长期承诺”的原则，强化股东资质审查，确保股东入股动机合理、治理有效和具备持续的资本补充能力，坚决防止关联股东控制。

四、切实推进股权改造工作开展

（一）加强组织领导

各级银行业监管机构成立推进股权改造领导小组，督促省联社和各农村合作金融机构成立领导小组，明确职责分工，做好工作部署。在具体工作开展中，各级银行业监管机构要加强政策指导，省联社和农村合作金融机构要各负其责，要密切配合，合力推进各项工作开展。

（二）分类实施改造

各银监局要结合辖内机构的经营风险状况和产权改革现状，制定辖内机构整体股权改造工作规划，报银监会备案。对资本充足率在0以上的机构，应采取有效措施，按期完成资格股转换工作；对资不抵债机构，应积极创造条件，大力推进资格股转换；对确实有困难的机构，应借助兼并重组等方式实施股权改造，并可给予一到两年的宽限期。对地处经济欠发达地区，法人股比例难以达到规定要求的机构，可酌情降低法人股最低持股比例要求。

（三）强化监督考核

农村合作金融机构应按季向属地银行业监管机构报告股权改造进展情况。各银行业监管机构要建立按季考核评价机制，对工作进展、质量和效果进行综合评估，并将考核结果与监管评级、高级管理人员履职评价，以及市场准入相挂钩。对拖延或阻碍股权改造的，银行业监管机构要约见省联社和机构负责人进行监管谈话，采取有针对性的监管措施，督促加大股权改造工作力度。各银监局考核评估报告应下季初上报银监会。

（四）平稳推进工作

各级银行业监管机构和农村合作金融机构要做好公开宣传，正确引导

论，努力营造良好的改革

围。要正确处理好改革和稳定的关系，积极完善配套办法，加强工作指导，协调引进优质股东，帮助解决工作中存在的困难和问题。要严格依法合规操作，注重工作方式方法，注意维护股东合法权益，防止机构简单翻牌和股权强制转换。要对资不抵债机构，分机构制定风险处置预案，坚决避免出现集中退股现象和引发金融风险。

请各银监局将本意见转发至辖内银监分局、农村商业银行、农村合作银行和农村信用社。

二○一○年十一月二十三日

第三篇：安徽银监局关于印发安徽银行业金融机构案件处置工作实施细则的通知(皖银监发【2011】26号)

中国银行业监督管理委员会安徽监管

局文件

皖银监发〔2011〕6号

安徽银监局关于进一步加强安徽省地方政府

融资平台贷款风险管理的通知

各银监分局，各政策性银行、国有商业银行安徽省分行，各股份制商业银行合肥分行，浦发银行芜湖分行，邮政储蓄银行安徽省分行，徽商银行，九江银行、杭州银行合肥分行，安徽省联社，各金融资产管理公司合肥办事处（安徽分公司），国元信托公司，长丰科源、肥西石银、肥东湖星村镇银行：

根据《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发〔2010〕19号）、《中国银监会关于加强融资平台贷款风险管理的指导意见》（银监发〔2010〕110号）和《中国银监会关于切实做好2011年地方政府融资平台贷款风险监管工作的通知》（银监发〔2011〕34号）要求，为进一步防范和化解我省地方政府融资平台（以下简称融资平台）贷款风险，现就做好全省融资平台贷款风险管理工作提出如下要求，请结合银监会文件精神，一并抓好贯彻落实。

一、高度重视风险管理工作

各银行业金融机构、各银监分局要把加强融资平台贷款风险管理、防控信用风险作为今年银行业经营管理和监管工作的重中之重，主要负责人亲自抓，明确任务，细化要求，强化措施，加大力度，确保融资平台贷款在本机构不形成行业性风险、在本地区不形成区域性风险，不会导致其他行业性、区域性风险的产生或扩大。各银行业金融机构要认真领会文件精神，制定本机构2011年加强融资平台贷款分类管理工作的贯彻意见和实施细则，于5月16日前报我局。

二、继续提高监管政策执行力

各银行业金融机构要增强大局意识和责任意识，提高宏观调控政策和监管规定的执行力，认真学习《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》和银监会关于融资平台贷款风险管理的一系列文件，特别是银监发〔2010〕110号和银监发〔2011〕34号文件精神，准确把握监管政策，严格执行监管规定，全面落实监管部署，在融资平台贷款的调查、审查、发放、支付、贷后管理等各个环节均严格执行监管要求，确保融资平台贷款发放合规、管理科学、整改有力、风险可控。各级银行业监管部门要坚决维护监管政策的严肃性，确保政令畅通，传导有序，执行有力。

三、建立完善监测分析制度

按照“两本台账、双线监测”的原则，建立全省融资平台贷款月报制度，进一步完善融资平台贷款报表体系，做到报表报告准确报送，台账内容及时更新，台账信息充分使用。各银行业金融机构要分别在总行及分支机构层面建立平台类客户和整改为一般公司类客户的“名单制”信息管理台账，按月向当地监管部门报送融资平台贷款信息；各银监分局要建立本地区融资平台贷款台账。对于通过新设、分立、合并、改制等形式新成立的融资平台，各银行业金融机构在发放贷款时，要严格执行国发〔2010〕19号文和银监会相关规定，并纳入台账监测系统、及时向本地银行业监管部门报告。安徽银监局将定期对全省融资平台贷款数据进行汇总分析；对迟报、漏报、错报的问题进行通报；对监测分析发现融资平台贷款风险变化较大的，将采取下发提示单、约见谈话等形式进行风险提示，必要时开展现场检查。各法人银行业金融机构要按照《关于开展地方政府融资平台贷款台账调查统计的通知》（银监办发〔2010〕338号）要求，按季对融资平台贷款情况进行统计报送，相关监管处、各银监分局各司其职，按季做好融资平台基本信息报送和贷款数据审核工作。

四、建立总行集中审批制度

各法人银行业金融机构要在“名单制”管理基础上，将平台类贷款审批权限统一上收至总行。总行要制定相应的平台贷款管理制度，对融资平台类客户名单内的贷款实行总行统一授信、全口径监控和逐笔审批，并在总行层面落实授信管理问责机制，分支行仅承担前台营销和贷后管理工作。

五、认真核实分类准确性

各银行业金融机构要准确把握融资平台现金流的来源只包括经营性现金流、自有资产变现价值（自身拥有土地使用权证的土地处置收入、自身拥有的已办理过户手续的上市公司股权分红和股权转让、其他资产等）和已明确归属借款人的专项规费收入（如车辆通行费），其他任何形式的资金来源都不应纳入现金流测算范围。各银行业金融机构要对照银监会关于融资平台现金流测算的依据、标准、方法等要求，对本系统融资平台贷款的现金流测算方式和结果进行核实，并督促相关地方政府和融资平台注入可靠的现金流，确保现金流测算的合规性和准确性。各银行业金融机构主要负责人要对现金流测算依据的合法性、覆盖率的准确性和签字备案的真实性负责，各级银行业监管部门要对其进行持续的监督检查。

六、重点开展现场检查

各级银行业监管部门要严格按照银监发〔2011〕34号文件要求，把融资平台贷款风险管理情况作为今年现场检查的一个重点内容，银监局、各银监分局每个季度至少检查一户，各季度现场检查内容和对象要有侧重。其中，第一季度重点检查截至2010年末融资平台贷款余额最大客户，第二季度重点检查已整改为一般公司类贷款余额最大客户，第三季度重点检查2011年上半年新增融资平台贷款最大客户，第四季度重点检查截至2011年9月末融资平台贷款整改变化最大客户。

七、加快保全清收进度

对于第二、三类融资平台贷款，各银行业金融机构要制定整改方案和整改进度时间表，采取项目剥离、公司重组、直接收回等具体措施，加快推进保全分离和清理回收工作。及时更新融资平台贷款清收和正常收回信息变动情况，按月向当地银行业监管部门报告。各银行业金融机构要在2011年5月27日之前向当地银行业监管部门报送本单位2011年1月至4月的第二、三类融资平台贷款整改方案及其实施情况。

八、加快存量平台贷款整改

各银行业金融机构要根据融资平台具体情况，统筹考虑融资平台整体偿债能力及贷款项目本身偿还本息能力，通过增加担保主体、追加土地、优质企业股权及有效收益权等合法足值抵质押品等方式，切实缓释融资平台贷款的信用风险。严格执行《担保法》、《预算法》和《银行业监督管理法》等法律法规规定，对于地方政府及其部门、机构以直接或间接形式提供的原有担保，要在充分协商基础上重新落实合法的抵押担保;对于以学校、医院、公园等公益性资产作为抵质押品的，要求融资平台以合法的非公益性资产进行全额置换;对于各类担保公司特别是地方政府新设担保公司要进行严格的资质评估，审慎估计其实际担保能力;对于以政府承诺担保、以无土地使用权证的土地出让收入承诺、以规划土地储备（如土地储备证）抵押的等，均要及时追加合法有效押品，消除违规担保的隐患。

九、严格控制新增贷款

各银行业金融机构要严格按照银监会的规定，严格信贷准入条件，制定平台贷款的审慎准入标准。对平台类客户新增发放贷款，必须符合《中华人民共和国公路法》、《国务院关于加强国有土地资产管理的通知》（国发〔2001〕15号，含有偿还能力的公租房、廉租房、棚户区改造)、属国务院核准或审批的重大项目以及国家另有规定等条件。同时，要最大限度增加抵押担保等风险缓释措施，并签订合法有效的还贷差额补足协议。对于2010年6月30日前已签订合同但目前未完成全部放款过程的，必须同时满足银监发〔2011〕34号文件要求的3个条件才能继续放款。

十、抓紧整改贷款合同

各银行业金融机构要按照《中国银监会关于规范中长期贷款还款方式的通知》（银监发〔2010〕103号）要求，本着风险早期暴露、审慎经营、科学负担三大原则，对包括平台贷款在内的中长期贷款还款方式进行统一规范，不得集中在贷款到期时偿还。要综合考虑项目预期现金流和投资回收期等情况，合理确定还款方式，实行分期偿还，做到每半年一次还本付息，同时，鼓励有条件的按季度进行偿还。对于提前还款部分，各银行业金融机构应按照实际用款期限，相应折算成同期限的贷款利率计算本息。同时，各银行业金融机构要持续关注地方政府对融资平台进行清理规范、兼并重组的进展和结果，对于融资平台注册登记事项或其他内容发生变更的，要及时通过贷款合同修订或增加补充协议等方式，确保债权债务关系承继，防止银行债权悬空。对于还款来源不足、主要依靠政府财政支持的融资平台贷款，各银行业金融机构要积极协调地方政府和平台客户协商补签相关还款差额补足协议。

十一、足额计提贷款拨备

各银行业金融机构要按照银监会〔2010〕110号文件精神，对融资平台贷款准确进行风险分类，重点加大对贷款风险分类准确性及其责任的督查，特别是对正常和关注类中实际隐含较大风险的，要严格按照标准进行重新认定。法人银行业金融机构要在准确风险分类的基础上，衡量贷款风险和预期损失，计提融资平台贷款损失准备，确保融资平台贷款的拨备覆盖率和贷款拨备率均不低于一般贷款拨备水平，对于短期内因客观限制确实难以提足的，要制定分年补提计划，确保2年内补足。

十二、有序组织平台退出

满足以下全部条件的企业法人类融资平台贷款，银行业金融机构可整改为一般公司类贷款，并按照商业化原则运作:一是符合“全覆盖”原则，即各债权银行对借款人的风险定性均为全覆盖;二是符合“定性一致”原则，即各债权银行均同意整改为一般公司类贷款;三是符合“三方签字”原则，即各债权银行均已就融资平台贷款风险定性和整改措施与融资平台及地方政府相关部门达成一致，并通过三方签字(地方政府相关部门、融资平台及各债权银行)进行确认。对于银监发〔2011〕34号文件印发前已整改为一般公司类并按商业化原则运作的贷款，相关银行业金融机构要重新逐一审定是否为公司法人且满足上述3项退出条件;不合要求但此前已纳入一般公司类的贷款，要重新将其归入平台贷款管理，此项工作要求于2011年6月末前完成。对于整改为一般公司类贷款管理的，各级银行业监管部门要严格审查，有序组织退出（具体要求及程序见附件）。

十三、强化信息交流沟通

一是建立融资平台贷款风险管理工作协商通报制度。通过召开座谈会、通报会等形式，银行业监管部门与银行业金融机构负责人、部门负责人、工作人员分层次、不定期进行信息交流。各银监分局、各银行业金融机构要指定专人，负责报送本单位平台贷款风险管理工作的进展情况、阶段性成果、存在问题、经验做法、工作建议等信息，我局将及时编发专题工作信息简报。二是进一步完善平台贷款风险管理工作联络员机制。各银行业金融机构、各级监管部门要加强平台贷款风险管理工作的舆情监测，妥善应对媒体报道和社会舆论，切实防范声誉风险。

十四、增强监管联动效力

银监局各监管处、各银监分局要建立融资平台贷款风险管理内部信息共享和工作联动机制。非现场监管部门负责政策的上传下达、风险提示、全省融资平台贷款台账监测、有序组织退出审查小组日常性工作，现场检查部门主导专项检查、受理并初审退出审查报告、分机构融资平台贷款台账监测工作，市场准入部门负责相关准入把关、签字行长身份确认等工作，统计部门负责相关统计监测系统维护和报表分析上报工作。必要时，各部门集成多种资源力量，完成专项监管任务。

十五、加大责任追究力度

银行业监管部门对银行业金融机构融资平台贷款风险管理中出现的违规问题和风险事件，依法予以监管问责，追究银行业金融机构相关当事人、分管领导直至主要负责人的责任，特别是对在清理规范工作中现金流测算严重失实、整改保全不力、追加风险缓释措施无效，在新发放贷款时不执行国家政策和监管规定等重大违规问题，要严肃追究包括该机构主要负责人在内的相关人员责任。问责方式包括责令内部处理、实施行政处罚、责令停止有关贷款业务等监管强制措施、移送司法机关处理等。同时，要把银行业金融机构融资平台贷款风险管理工作与行政许可审批、高管履职考核、监管评级等挂钩，对各银监分局、各监管处的融资平台贷款监管工作也要纳入单位考核和个人考评之中。

附件：整改为一般公司类贷款的有关要求

二○一一年四月二十九日

第四篇：33.《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》-银监发[2009]107号

农村中小金融机构风险管理机制建设指引

第一章 总 则

第一条 为促进农村中小金融机构建立健全风险管理体系，切实转换经营管理机制，有效防范各类风险，确保安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等法律法规和审慎监管的要求，制定本指引。

第二条 本指引所称农村中小金融机构是指在中华人民共和国境内依法设立的农村商业银行、农村合作银行、农村信用社和村镇银行。

第三条 农村中小金融机构应积极完善风险管理组织架构，制订清晰有效的风险管理政策，强化风险管理运行机制，建立科学的激励和问责机制，培育良好的风险管理文化，建立有效的风险监督评价机制，形成与业务规模及其复杂程度相适应的全面风险管理体系。

第四条 农村中小金融机构风险管理的目标：

（一）确保持续发展，将风险管理纳入农村中小金融机构整体发展战略，通过风险管理促进发展战略的实现。

（二）确保审慎合规经营，严格遵循有关法律法规，符合监管要求。

（三）确保风险可控，在可承受范围内实现风险、收益与发展的合理匹配。第五条 农村中小金融机构风险管理应当遵循以下原则：

（一）全面性原则。风险管理应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖所有业务、所有部门及岗位和所有操作环节。

（二）适应性原则。风险管理与机构的经营规模、业务范围和风险水平相适应，并根据发展状况适时调整，以合理的成本实现风险管理目标。

（三）独立性原则。风险管理的机构、人员和报告路线应单独设置，对业务职能予以制衡。

（四）融合发展原则。风险管理应与业务发展紧密结合，以风险管理推动业务稳健发展，确保机构价值的长期提高。

第二章 风险管理组织体系

第六条 农村中小金融机构应建立分工明确、职责清晰、相互制衡、运行高效的风险管理组织架构，加强风险管理条线独立性和专业性。

第七条 农村中小金融机构董（理）事会（以下统称董事会）负责建立和保持有效的风险管理体系，对风险管理承担最终责任，主要风险管理职责包括：

（一）决定整体风险战略、风险管理政策、风险限额和重大风险管理制度。

（二）领导本机构在法律和政策的框架内审慎经营，明确风险偏好并设定可承受的风险水平。

（三）批准风险管理组织机构设置方案。

（四）确保高级管理层采取必要的措施识别、计量、监测和控制风险，并对高级管理层执行风险管理政策情况实施评价。

（五）组织评估风险管理体系充分性与有效性。

第八条 农村中小金融机构董事会下设风险管理委员会，根据董事会授权履行风险管理职责。

第九条 农村中小金融机构监事会负责监督风险管理体系的建立和运行，主要风险管理职责包括：

（一）监督董事会、高级管理层是否履行了建立完善风险管理体系职责。

（二）监督董事会、高级管理层是否履行了风险管理职责。

（三）对高级管理层执行风险管理政策情况实施检查。

（四）要求董事会成员及高级管理人员纠正其损害机构整体利益的行为并监督执行。

第十条 高级管理层是农村中小金融机构风险管理的执行主体，对董事会负责，主要风险管理职责包括：

（一）认真执行董事会制定的风险战略，落实风险管理政策，制定覆盖全部业务和管理环节的风险管理制度和程序。

（二）推动建立识别、计量、监测并控制风险的程序和机制，采取适当的规避风险、缓释风险、降低风险和分散风险的方法和措施。

（三）提出业务部门与风险管理部门的设置方案，保证风险管理的各项职责得到有效履行。

（四）对风险管理体系的充分性与有效性进行监测、评估和改进。

（五）按照董事会要求定期或不定期向董事会报告风险状况、采取的管理措施以及风险管理长短期规划等情况。

第十一条 农村中小金融机构可根据业务发展需要设置首席风险官（风险总监），首席风险官负责分管风险管理条线工作，不得分管前台业务工作，直接对行长（主任）负责。

第十二条 农村中小金融机构应设立专门的风险管理部门，负责组织建立和实施本机构风险管理体系，逐步实现对信用风险、市场风险等风险的统一管理，该部门与业务部门保持独立。主要职责包括：

（一）拟订或组织拟订各类风险管理的政策和制度。

（二）组织对风险管理的政策、制度和流程的执行效果进行检查评估。

（三）研究确定风险识别、评估、计量、监控和缓释方法。

（四）研究提出本机构的重大风险限额。

（五）对风险状况进行监测和分析，并根据风险报告制度进行报告。

（六）对业务风险进行审查，提出风险审查意见。

（七）对客户信用等级评定及资产风险分类进行审查。

（八）牵头推动风险管理信息系统的建设。

（九）风险管理部门可向业务部门或分支机构委派风险管理人员。委派的风险管理人员独立实施风险审查，直接对风险管理部门负责。

第十三条 农村中小金融机构应根据实际，合理划分风险管理部门职能与合规、法律、信息科技及其他专业风险管理职能之间的界线，合理分设或合并，建立并完善风险管理的信息交流反馈与分工协作机制。第十四条 各业务部门是农村中小金融机构风险管理的第一道防线，负责本部门和本业务条线风险管理的日常工作，对本部门和本业务条线的风险管理负第一责任。

第十五条 资产规模在５亿元以下的农村中小金融机构（农村信用社二级法人以县为单位），可根据业务发展与人员情况，在确保风险管理有效性的情况下，适当精简风险管理机构与岗位设置，并向属地监管部门备案。

第三章 风险管理政策和程序

第十六条 农村中小金融机构应根据风险管理的原则和要求，制定覆盖所有业务和管理环节的政策和程序，建立风险管理制度体系。

第十七条 农村中小金融机构应根据本机构的整体发展战略，确定风险偏好，制定风险管理政策。风险管理政策应与本机构的发展规划、资本实力、经营目标和风险管理能力相适应，符合法律法规和监管要求。

第十八条 农村中小金融机构风险管理政策应涵盖风险管理的主要方面，并保证连续性、稳定性和适应性，主要内容包括：

（一）风险管理组织、职责和权限安排。

（二）可以开展的业务。

（三）可以采取的风险管理策略和方法。

（四）能够承担的风险水平。

（五）适当的风险管理限额，包括信用风险限额、市场风险限额和流动性风险限额等。

（六）风险的识别、计量、监测和控制程序。

（七）采取压力测试的情形与范围。

（八）风险管理信息的报告路径。

（九）对重大和突发风险的应急处理方案。

第十九条 农村中小金融机构应根据风险管理政策，建立覆盖风险管理重要环节的程序和方法，至少包括以下方面：

（一）对各类主要风险的识别和评估的程序和方法。

（二）对各类主要风险的计量程序和方法。

（三）对各类主要风险的缓释或控制的程序和方法。

（四）对各类主要风险的监测程序和方法。

（五）对各类主要风险的报告程序和方法。

第二十条 农村中小金融机构业务发展与风险管理政策应符合资本约束与监管要求。针对业务发展和风险变化，应制定保持资本水平、提取减值准备的规划。第二十一条 农村中小金融机构应逐步建立并保持压力测试程序和方案，根据业务发展状况、外部环境变化和监管要求，不定期开展压力测试，预防极端事件可能带来的冲击。

第四章 风险管理运行机制

第二十二条 农村中小金融机构应保证风险管理体系的有效运行。对已开展和拟开展的业务风险予以充分识别和评估，强化风险管理措施的执行，完善报告机制，有效管理风险。

第二十三条 农村中小金融机构应根据风险识别程序和方法，对经营管理中面临的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、合规风险等，进行主动的识别，分析风险来源，确定风险的影响范围。

第二十四条 农村中小金融机构在开办新业务、开发新产品或设立新机构时，应事先充分识别评估潜在的风险因素与影响，由业务、风险、合规等相关部门进行会商或会签。对决定开展的业务，应当事先制定明确的风险管理政策和制度。第二十五条 农村中小金融机构应设定整体风险评估的工作模式和各类风险评估模块的联系机制，优化改进对信用风险、市场风险、操作风险等风险的评估体系。

第二十六条 农村中小金融机构应建立适合本机构业务特点的信用风险评级方法，逐步开发和完善针对中小企业、农户的评级打分卡，完善资产风险分类制度。鼓励有条件的机构采用违约概率、违约损失率等计量方法管理信用风险。第二十七条 农村中小金融机构应针对自身特点选择灵活的风险缓释策略，创新风险缓释方式，扩大抵押担保范围，逐步建立完善贷款风险评估与定价机制，增加涉农信贷投入，有效平衡支农服务目标与风险管理之间的关系。第二十八条 农村中小金融机构应加强综合风险关联性管理，逐步探索采取资产管理组合、银（社）团贷款等有效方式分散风险，严格控制授信集中度，明确行业风险限额，严格防范过度授信和集中授信风险。

第二十九条 农村中小金融机构应建立与本机构业务性质相适应的市场风险管理体系。基于市场风险管理能力，决定债券投资业务的品种、交易范围、交易限额、交易方向和方式等。确定总体限额与本机构的存款规模、涉农贷款规模和资本水平相挂钩的政策，并每年根据新增存款、涉农贷款增量予以调整。第三十条 农村中小金融机构应完善资产保护机制，充分关注法律风险，研究完善土地承包经营权、林权抵押等新型抵押担保方式的法律保障，对抵押担保物的有效性进行审查，对不良贷款积极采取资产保全措施。

第三十一条 农村中小金融机构应系统梳理各项业务活动，合理设置前、中、后台，完善业务流程，制定操作手册，清晰划分各流程环节的岗位职责、风险要点、操作规范、合规要求，强化岗位相互约束与制衡，坚持关键岗位人员的轮岗轮调和强制性休假制度。农户与微小企业授信岗位职能可适当合并。

第三十二条 农村中小金融机构应建立科学严密的分级授权管理体系。以书面方式确定对董事长、高级管理人员、业务部门、分支机构、岗位和工作人员的授权，不能存在管理盲点与空白。对于转授权，应结合机构人员配置和工作特点，以书面方式做出有效的制度性安排。严禁越权从事经营管理活动，应通过管理信息系统权限设置、授权检查和规范化管理来防止超授权风险，凡发现被授权人有越权行为的，应立即纠正处理。

第三十三条 农村中小金融机构应确保业务、财务和其他管理信息完整、真实、准确和及时。完善交叉核对与对账制度，加强与客户、金融机构之间及本机构内部业务台账与会计账之间的对账，规定对账频率、对账对象和可参与人员等要求。对现金、有价证券等有形资产定期或不定期进行盘点。加强未达账项和差错处理的环节控制，记账岗位和对账岗位必须严格分开。建立事后监督机制，具备条件的机构逐步实施事后集中监督制度。

第三十四条 农村中小金融机构应建立合规检查制度。应对各业务条线和分支机构经营管理的主要领域、层面、环节和关键点的合规性进行检查，确保经营活动符合外部法律法规、监管要求及内部程序。

第三十五条 农村中小金融机构应高度重视管理信息系统的建设，逐步实现经营管理的信息化，提高风险管理有效性。建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，满足对各种风险的计量和定量分析，及时、准确地提供经营管理所需的各种数据，实现对各类风险的监控和预警，满足风险管理内部报告和对外信息披露的要求。同时，农村中小金融机构应当建立和健全信息系统风险防范的制度，确保信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。第三十六条 农村中小金融机构应建立各类风险报告制度。根据不同业务风险特征，制订差异化的报告方式，明确报告对象、报告种类、报告内容、报告频率、报告路径等内容。风险管理条线的纵向报告路径应具备独立性。

第五章 考核问责

第三十七条 农村中小金融机构应当建立包含收益和风险在内的风险绩效评价体系，合理设置评价指标，逐步开展经济资本管理，提高风险管理绩效，提升经营管理水平。

第三十八条 农村中小金融机构应当建立风险管理和内部控制工作的考核机制，设定合理的考核范围、内容、标准和方法，将风险管理和内部控制考核纳入经营管理综合考核之中，考核结果与员工奖惩激励挂钩。

第三十九条 农村中小金融机构应当建立贯穿各个业务领域以及对高级管理人员与员工日常行为的问责制度。各业务条线要根据内部控制和风险管理的要求，对各项业务进行定期或不定期的检查，对违规行为及造成风险损失的责任人进行经济处罚和纪律处分，规范经营行为，确保各项业务健康可持续发展。

第六章 风险管理文化

第四十条 风险管理应植根于农村中小金融机构的企业文化，并作为董事会战略决策和高级管理层、风险管理部门和其他业务条线的负责人及员工日常工作的核心。

第四十一条 农村中小金融机构应建立风险为本的企业文化，树立诚实守信、依法合规、稳健审慎的价值观念，制定高标准的员工行为准则与职业操守，规划企业文化渗透方案，并在本机构推行实施。董事和高级管理人员应率先垂范并引导全体员工参与风险管理文化建设，并通过激励约束、典型案例、警示教育等方式进行传播与渗透。

第四十二条 农村中小金融机构应根据风险管理的要求管理与配置人力资源，实施主要风险岗位人员准入与退出管理制度，配备足够的、能够达到风险管理岗位资质要求的人员，并随风险管理状况的变化进行相应的调整。

第四十三条 农村中小金融机构应当制定并实施中长期培训计划，加强对员工从业知识、风险管理要求及道德思想方面的培训，强化案件警示作用。培训计划应定期评审，充分考虑不同层次员工职责、能力和文化程度以及所面临的风险。第四十四条 农村中小金融机构应以健康的风险管理文化为导向，建立以风险管理为基础，风险、发展与效益平衡的激励制度，从源头上遏止经营人员为追求自身短期效益最大化而偏离机构长期目标的短期行为。

第七章 监督与评价

第四十五条 农村中小金融机构应建立独立、专业的内部审计体系。对风险管理各个组成部分和环节进行独立的审计监督。对风险管理体系的准确性、可靠性、充分性和有效性实施评价。

第四十六条 行业管理部门依法对农村中小金融机构风险管理情况实施检查与评价，做出风险提示，提出评价结论和处理意见，并以书面形式将评价结论与处理意见报监管部门。

第四十七条 农村中小金融机构董事会、监事会、高级管理层可以根据业务发展情况，聘请外部中介机构审计，并应积极创造条件保证外部审计的独立性和有效性。

第四十八条 农村中小金融机构应重视监管部门的风险检查评估与监管评级结果，依据监管意见认真改进，并按要求向监管部门报送整改报告。

第四十九条 农村中小金融机构董事会、高级管理层应定期对风险管理状况组织开展自我评估，评估风险管理的有效性，发现风险管理的缺陷。评估应定期持续进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评估。

第五十条 农村中小金融机构董事会、监事会和高级管理层应根据各类评价结果对风险管理体系进行对照研究，分析问题性质，对属于风险管理体系的问题，应建立科学的纠偏和纠错机制持续改进，对因执行不力和违反风险管理制度而发生的问题，应限期整改。

第八章 附 则

第五十一条 本指引由中国银监会负责解释与修订。第五十二条 本指引自公布之日起施行。

第五篇：《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》(银监发[2007]29号)

农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引

银监会[2007]29号

为规范和加强农村合作金融机构非信贷资产的管理，建立真实、全面、动态反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强防范和化解资产风险的能力，进一步提高非信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业会计制度》等法律法规及有关文件规定，特制定本指引。

一、分类目的

（一）促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险管理的理念；

（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度；

（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各个环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产的质量；

（四）为判断非信贷资产减值准备是否充足提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度；

（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。

二、适用范围

（一）本指引所称农村合作金融机构包括农村商业银行、农村合作银行（以下简称银行）和农村信用社。

（二）本指引适用于农村合作金融机构的各类非信贷资产。

（三）本指引所称非信贷资产是指农村合作金融机构资产负债表内除信贷资产以外的各类资产。

（四）本指引所指非信贷资产根据风险程度的不同，将其划分为安全性和风险性两大类非信贷资产。其中：

安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。

风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。

三、分类原则

非信贷资产风险分类应遵循下列原则：

（一）真实性原则。应广泛搜集非信贷资产的各类可得信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实地反映资产风险程度。

（二）谨慎性原则。在对减值迹象的判断和计量的精确性受到影响的情况下，应运用谨慎的职业判断和稳妥的方法。

（三）重要性原则。在对影响交易对手偿还或支付的可能性及导致资产减值的各项因素进行分析时，应区分重要程度，对其中的关键因素进行重点分析与评价。

（四）及时性原则。及时、动态地掌握影响非信贷资产质量的有利、不利因素，加强资产的跟踪管理，及时防范和化解非信贷资产风险。

（五）定量与定性分析相结合的原则。应从定量和定性两个方面对非信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。

四、核心定义

本指引按照非信贷资产的风险和预计损失程度,并按照一定分类标准和方法，主要将风险性非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失5个类别、其中后三类合称为不良非信贷资产。具体分类标准的核心定义是： 正常类：

交易对手能够履行合同，资产未出现减值迹象，资金能够正常回收，没有足够理由怀疑资产及收益会发生损失。其基本特征为“一切正常”。关注类：

交易对手目前有债务偿还能力，资产未发生减值，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素。其基本特征为存在“潜在缺陷”。次级类：

交易对手的债务偿还能力出现明显问题，资产或已出现显著减值迹象，即使采取各种可能措施，资产仍可能形成一定损失，但损失较小。其基本特征为“缺陷明显，可能损失”。可疑类：

交易对手无法足额偿还债务，资产已显著减值，即使采取措施，也肯定要形成较大损失。其基本特征为“肯定损失、损失较大”。

损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然全部损失或只能收回极少一部分。其基本特征为“损失严重”。

五、分类方法

农村合作金融机构应在信用风险分析、市场风险分析和操作风险分析的基础上，结合非信贷资产的形态、对象、权属、账龄等，相应对不同的非信贷资产使用风险分类法、账面价值法、可变现净值法、成本与市价孰低法、专家判定法等分类方法进行风险分类。

（一）风险分类法：根据资产账龄及其他相关信息，以风险为基础，将风险性非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失5类。该办法主要用于与交易对手（或债务人，下同）相关的风险性非信贷资产质量分类。

1、正常类。交易对手能够履行合同，没有足够理由怀疑债权不能按时足额收回。

2、关注类。交易对手目前有债务偿还能力，但存在可能对收回债权产生不利影响的因素。

3、次级类。交易对手的债务偿还能力出现明显问题，即使执行担保，也可能造成一定损失。

4、可疑类。交易对手无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

5、损失类。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债务仍无法收回，或只能收回极少部分。

主要适用于专项央行票据，同业债权、投资类资产、应收账款、其他应收款项等非信贷资产项目。

（二）账面价值法：根据资产的特性、合同及账面的价值,能直接确认有无损失或损失程度，将资产直接按照账面价值和损失程度进行分类的方法。主要适用于安全性非信贷资产和风险性非信贷资产中的待处理财产损溢等。

（三）可变现净值法：以风险性非信贷资产账面余额，扣除其可变现净值或可收回金额后的差额部分，作为预计损失的质量分类方法。可变现净值是指以资产预计售价减去预计相关处置税费后的金额。

预计损失计算：预计损失额=资产账面价值–可(已)变现净值； 预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。

主要适用于待处理抵债资产、固定资产、固定资产清理、无形资产等。

（四）成本与市价孰低法：根据投资成本与市价孰低的原则，估算投资损失的质量分类方法。

预计损失计算：预计损失额=资产账面价值–公允价值； 预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。主要适用于投资类资产等。

（五）专家判定法：以风险性非信贷资产实际情况为基础，经专家组综合判研确定预计损失的质量分类方法。该方法适用于资产情况复杂、资料不全、信息有限，不能使用上述分类方法确认损失的资产质量认定和分类。采用专家判定法时，要由各级农村合作金融机构非信贷资产风险管理委员会作为专家组或者聘请社会中介机构和有关专家等，预计损失并进行质量分类。

六、组织机构

农村合作金融机构的非信贷资产风险分类工作在银行业监管机构指导检查下，由各级联社（行）组织、实施。各级联社（行）的风险管理委员会作为日常管理机构，负责分类工作的组织、领导、实施和分类认定。风险管理部门与非信贷资产经营管理部门相互分离制约，分工负责，配合完成。各级联社（行）和基层信用社要成立非信贷资产风险分类小组，由风险管理部门牵头，具体承担以下工作职责：

负责非信贷资产的分类认定工作；

负责制定不良非信贷资产的压降措施，研究、制订非信贷资产减值准备、坏账准备等的计提，并在业务经营中予以落实；

按照授权对上报的非信贷资产分类结果提出审核意见； 负责损失类非信贷资产的核销工作；

负责全面、准确、及时地统计报送非信贷资产风险五级分类数据； 负责非信贷资产五级分类管理的其他工作。

单笔金额超过100万元的非信贷资产，如计入损失类，必须上报省联社最终认定。省联社可根据辖内农村合作金融机构的实际情况，对须经其认定的大额非信贷资产金额标准进行调整，但不得高于本指引的规定限额。

七、操作规程

农村合作金融机构非信贷资产风险分类一般操作流程：归集整理档案资料→核对会计核算科目→填写分类工作底稿→填写《风险分类认定表》→各级联社（行）业务经营和资产管理部门确定初分结果→各级联社（行）风险分类小组审查→各级联社（行）风险管理委员会审批→按权限确定或调整分类结果，登记台账。具体操作流程：

（一）初分

1.归集整理资料，做好初始分类准备工作。非信贷资产的分类资料一般包括以下内容：

（1）背景资料。主要包括： 非信贷资产的形成过程及现状；

非信贷资产交易对手的基本信息、财务状况、履约意愿等，对农村合作金融机构资产有重大不利影响的各种因素；

非信贷资产同类资产的市场价格、以往资产处置、变现损失率等； 非信贷资产有关的操作管理情况。

（2）附件材料。指该项资产所涉及有关资料的复印件，主要包括： 主要法律文书； 原始凭证和原始记录；

司法部门或相关政府部门的文件； 本社（行）已有的调查分析报告；

原认定的风险分类资料，包括非信贷资产风险分类认定表、资产风险管理委员会审议记录、批复文件等。2.核对会计核算科目；

3.编制《非信贷资产风险分类工作底稿》，撰写分类理由、依据及预计损失程度；对符合损失类条件的非损失类非信贷资产情况，随时记录在《非信贷资产风险分类认定表》（附表一，下同）中，非信贷资产风险分类小组成员签署分类意见，确定初分结果； 4.对《非信贷资产风险分类工作底稿》、《非信贷资产风险分类认定表》中资料的完整性和初分结果的准确性进行集体讨论并提出审核意见，由所在部门和信用社（支行）负责人签字后，上报县级联社(行)。(二)确定分类结果

1.各级联社（行）风险管理部门组织有关部门按照规定权限负责辖内农村合作金融机构上报分类结果、本部经营管理非信贷资产的分类、统计、分析及相关程序等进行审查、确认和最终认定工作；

2.各级联社（行）风险分类小组审核确认分类意见，并对须报经风险管理委员会认定的贷款提出分类意见；

3.各级联社（行）风险管理委员会负责对大额非信贷资产、损失类非信贷资产以及分类争议较大非信贷资产的认定工作。(三)调整分类的审查认定。

非信贷资产类别由上级调至下级的，由非信贷资产风险分类小组进行最终认定。非信贷资产类别由下级调至上级的，由非信贷资产风险分类小组提出调整建议并上报县级联社（行）风险管理委员会后，按照规定权限确定资产分类结果。(四)档案管理

农村合作金融机构应加强业务档案管理，及时收集、整理各项非信贷资产的档案资料，确保档案要素齐备，内容真实、完整（如有漏缺，应以书面形式说明）、有效，为各项非信贷资产的分类提供充分、可*的信息基础。

八、管理考核

农村合作金融机构非信贷资产分类管理要按照 “落实责任、按季监测、定期分析、科学考核”的要求进行。

(一)落实责任：农村合作金融机构要明确理事长（董事长）为非信贷资产风险分类工作的第一责任人，并将责任分别落实到有关责任人，做到人员落实、任务落实、措施落实。省联社主要负责对辖内农村合作金融机构非信贷资产风险分类工作的具体实施和督查落实工作；地、市联社（省联社办事处）主要负责指导辖内农村合作金融机构按照监管部门要求进行风险分类，监测、管理、检查其分类准确性；县级联社（行）主要负责组织实施风险分类、确保分类准确性、提高非信贷资产管理水平；农村信用社（支行）主要负责具体风险分类、完善档案、定期上报、优化非信贷资产结构等工作。

(二)按季监测：农村合作金融机构要按季监测、分析非信贷资产的风险状况，及时填报《非信贷资产风险分类汇总表》，及时上报上级联社和当地监管部门。(三)定期分析：各级农村合作金融机构每半年、要对辖内非信贷资产风险状况和变化趋势做出判断和评价，进行新发生的不良非信贷资产原因分析，提出抓好非信贷资产管理意见和措施，形成监测分析报告，上报上级联社和监管部门。(四)科学考核：农村合作金融机构要根据非信贷资产风险分类的要求，合理确定各项考核指标,重点考核分类结果的准确性和非信贷资产风险的化解情况等，对责任人进行严格考核，并向监管部门和上级管理部门报告有关情况。

九、资产减值准备提取

农村合作金融机构要根据非信贷风险资产风险分类结果，参照《财政部关于印发<金融企业呆账准备提取管理办法>的通知》（财金[2005]49号）文件要求，提取一般准备和相关资产减值准备。一般准备和相关资产减值准备比例达不到要求的农村合作金融机构，要根据自身的资产质量及经营状况，制订切实可行的“损失准备分年计提计划”报当地监管机构核准后实施。

十、违规处理

对存在下列违规行为的责任人，监管和行业管理部门应根据性质和情节给予通报批评直至纪律处分：

（一）由于主观原因，未按规范程序操作，导致分类不准；

（二）不真实反映和报告非信贷资产风险分类结果；

（三）超权限认定风险分类结果；

（四）因主观原因，未按时上报非信贷资产风险分类数据，影响上级行上报和汇总分析；

（五）未将非信贷资产风险分类列入常规审计、检查；蓄意隐瞒存在的问题；

（六）对非信贷资产风险分类工作审查不严、检查敷衍了事；

（七）未按照规定对非信贷资产风险分类结果进行会计处理，导致反映不真实；

（八）相互不配合协调工作，推诿、扯皮影响分类质量及分类后续工作管理。

十一、其他

（一）本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。

（二）本指引所涉及的非信贷资产包含各级联社（行）机关本身及省联社办事处的非信贷资产。

（三）本指引所涉及的非信贷资产数据应与“银行业非现场监管信息系统”数据保持一致。

（四）各省级合作金融机构要根据本指引，结合当地实际，制定实施细则，经当地银监局审核批准后执行。

（五）本指引自下发之日起施行。