广州市番禺区国家税务局出口退(免)税政策宣传会议材料 2013年12月_26927

第一篇：广州市番禺区国家税务局出口退(免)税政策宣传会议材料 2013年12月_26927

广州市番禺区国家税务局出口退（免）税政策宣传会议材料

2013年12月

出口退（免）税申报办税指引（外贸企业）

根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号，以下简称“61号公告”）和《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税的通知》（国家税务总局公告2013年第65号，以下简称“65号公告”）以及上级局相关规定，从2014年1月1日起，外贸企业出口货物劳务电子信息不齐、不符或存在其他数据疑点的，不得进行正式申报。结合番禺区实际情况，请相关企业按以下指引办理出口退（免）税申报及相关业务：

一、单证、信息齐全出口货物劳务申报指引

（一）数据采集。外贸企业仍按现行方法在出口退税申报信息系统录入出口相关数据。

（二）预申报比对，排除退税凭证信息疑点。企业通过广州市国家税务局网上办税大厅2号窗口或到一分局办税服务厅进行预申报，并根据预审反馈结果，在出口退税申报系统删除信息不齐或存在疑点的申报明细记录。

（三）首次申报。修改申报数据后，生成并集齐《外贸企业出口货物退税汇总申报表》及相关附表、凭证到主管税务机关进行第一次申报。为确保按时完成当期免退税审核，请外贸企业于每月10号前完成第一次申报。

（四）接收退税部门反馈的函调管理数据疑点并调整申报数据。退税部门对企业第一次申报的数据进行审核，根据《出口货物税收函调管理办法》确定须发函核查的数据并向企业反馈，企业根据反馈信息进行抽单、删除相应申报数据，重新生成相关报表。

（五）二次申报。企业集齐重新生成的《外贸企业出口货物退税汇总申报表》及相关附表，在本月申报期限前到主管税务机关进行二次申报。

（六）其他说明及注意事项。

1.外贸企业申报数据疑点指出口货物函调管理疑点及出口退税凭证信息疑点（包括出口报关单信息、外汇管理局逐笔收汇信息、代理出口证明信息、专用税票信息、增值税专用发票认证信息和交叉稽核信息）。

2.外贸企业在出口退税申报系统生成预审、正式申报数据时，必须选择远程申报。申报文件默认保存路径为：外贸企业出口退税申报系统out_port。申报文件名为4423960642_mx_201311.zip 广州市番禺区国家税务局出口退（免）税政策宣传会议材料

2013年12月

3.对于退税部门反馈的出口货物函调管理疑点信息，企业也应按要求及时提交相关增值税专用发票及《自查表》，以便尽早进行函调排除疑点。

二、电子信息不齐（或不符）数据查询办理指引

（一）对于申报凭证内容与电子信息不符，以及缺失出口报关单电子信息、代理出口货物证明电子信息、增值税专用发票电子信息、专用税票电子信息的数据，企业可填写61号公告附件1的《出口企业信息查询申请表》，并按《出口企业信息查询申请表》的序号将对应的原始凭证复印件装订成册，向主管税务机关报送。

（二）对于截止至次年出口退税申报期限前仍信息不齐（不符），无法在期限内完成预申报的数据，根据65号公告第四条规定，企业应在在退（免）税申报期截止之日前，向主管税务机关报送：1.《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据；2.退（免）税申报凭证及资料。经主管税务机关核实，企业报送资料齐全且《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的，退（免）税正式申报时间不受期限限制。未在规定期限内报送相关凭证资料的，企业在退（免）税申报期限截止之日后不得进行退（免）税申报，应按规定进行免税申报或纳税申报。具体要求另行通知。

三、出口免税业务申报规定

根据65号公告，2014年1月1日起，出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。免税货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。

适用增值税免税政策的出口货物劳务应在出口或销售次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。销售额除来料加工复出口货物为其加工费收入外，其他均为出口离岸价或销售额。增值税一般纳税人的出口免税销售额应申报在《2003版增值税纳税申报表（适用于一般纳税人)表》“免税货物及劳务销售额”（第8栏），小规模纳税人的出口免税销售额应在《2005版增值税纳税申报(适用于小规模纳税人)表》“免税货物及劳务销售额”（第8栏）。

第二篇：银川市出口退免税政策

综合保税区出口退税政策简介

2013-06-08 15:57

出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物，视同出口货物，适用增值税退（免）税政策。

报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物，特殊区域外的生产企业或外贸企业的退（免）税申报分别按生产企业出口货物免抵退税办法和外贸企业出口货物免退税办法办理申报。

运入保税区的货物，如果属于出口企业销售给境外单位、个人，境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续，海关在其全部离境后，签发进入保税区的出口货物报关单的，保税区外的生产企业和外贸企业申报退（免）税时，除分别提供有关资料外，还须提供仓储企业的出境货物备案清单。确定申报退（免）税期限的出口日期以最后一批出境货物备案清单上的出口日期为准。

出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水（包括蒸汽）、电力、燃气，视同出口货物，适用增值税退（免）税政策。

输入特殊区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。

输入特殊区域的水电气，由购买水电气的特殊区域内的生产企业申报退税。企业应在购进货物增值税专用发票的开具之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退税。逾期的，企业不得申报退税。申报退税时，应填报《购进自用货物退税申报表》，提供正式电子申报数据及下列资料：

1．增值税专用发票（抵扣联）；

2．支付水、电、气费用的银行结算凭证（加盖银行印章的复印件）。

输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。

特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物；特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务；同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物，适用增值税免税政策。

特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物，应在出口次月的增值税纳税申报内，向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，增值税退税率有调整的，其执行时间以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。