监管报告中应编报的监管指标及其说明

第一篇：监管报告中应编报的监管指标及其说明

附件3

监管报告中应编报的监管指标及其说明

一、基本情况部分的相关监管指标

(一)辖区内支付机构数量。

指标说明：应当分别统计辖区内法人支付机构数量及其他法人支付机构在辖区内所设分支机构数量。下文所述监管指标中，若没有特别说明的，均针对辖区内法人支付机构。

适用报告：综合监管报告。

(二)提供各类支付服务的机构数量。

指标说明：根据支付机构被核准的支付业务类型，统计辖区内期末提供各类支付服务的法人机构及非法人机构数量。

适用报告：综合监管报告。

(三)资产、净资产、净利润。

指标说明：统计支付机构的资产总额、净资产金额、净利润金额。支付机构的资产总额、净资产金额、净利润金额应根据本期经审计的财务报表填列。监管报告中的财务数据应取自支付机构经审计的财务报告。

综合监管报告还应对辖区内支付机构的资产、净资产、净利润分布情况进行统计，描述以上三个指标在以下区间段的支付机构数量及资产、净资产、净利润相应的最大(小)值机构名称及相应指标的均值(以下对各属于分布区间统计的监管指标相同处理)。

资产总额的统计区间段分别为：5000万元以下、5000万元至1亿元、1亿元至5亿元、5亿元至10亿元、10亿元以上(以上区间段数值不含右端点数，含左端点数，下同)。

净资产的统计区间段分别为：3000万元以下、3000万元至1亿元、1亿元至5亿元、5亿元至10亿元、10亿元以上。

净利润的统计区间段分别为：小于0元、0元至500万元、500万元至2000万元、2000万元至1亿元、1亿元以上。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。

(四)客户备付金余额。

指标说明：客户备付金余额是指客户预存或留存在支付机构的货币资金，以及由支付机构为客户代收或代付的货币资金。客户备付金包括：1．收款人或付款人委托支付机构保管的货币资金；2．收款人委托支付机构收取、且支付机构实际收到但尚未付出的货币资金；3．付款人委托支付机构支付、但支付机构尚未付出的货币资金；4．预付卡中未使用的预付价值对应的货币资金。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告还应统计辖区内客户备付金余额在以下各区间段的支付机构数量：0元至1000万元、1000万元至5000万元、5000万元至1亿元、1亿元至5亿元、5亿元以上。

二、客户备付金的管理与使用情况指标

(一)存放客户备付金的银行机构数量与银行账户数。

指标说明：支付机构以商业银行法人为单位，统计年末存放客户备付金的银行机构数量，并统计年末在每一家商业银行的不同分支机构开立的用于存放客户备付金的银行账户数。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告应分别统计以下各区间段的支付机构数量。其中银行机构数量的统计区间段为：0家至5家、5家至10家、10家至15家、15家至20家、20家以上；银行账户数的统计区间段为：0户至20户、20户至40户、40户至60户、60户至80户、80户以上。

(二)银行存款形式备付金持有率。

银行存款形式备付金持有率＝备付金银行存款金额／客户备付金余额。

指标说明：客户备付金余额指标说明见基本情况部分的相关监管指标中(四)客户备付金余额。

备付金银行存款余额是指支付机构以银行存款形式持有的客户备付金金额。

支付机构将期末以银行存款形式持有的备付金金额作为本指标的分子，期末客户备付金余额作为本指标的分母。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告应分别统计银行存款形式备付金持有率在以下各区间段的支付机构数量：0％至50％、50％至80％、80％至90％、90％至 95％、95％至100％。下文中若没有特别说明，对于比率值落在0至1区间段的各统计指标，综合监管报告应当按每间隔20％为一区间段，统计落在各区间段的支付机构数量。

(三)活期存款形式备付金持有率。

活期存款形式备付金持有率＝备付金活期存款金额／备付金银行存款金额。

指标说明：备付金活期存款金额是指年末支付机构以活期存款形式持有的客户备付金。备付金银行存款余额是指年末支付机构以银行存款形式持有的客户备付金。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。

(四)银行存款中备付金存款占比。

银行存款中备付金存款占比＝备付金银行存款金额／支付机构银行存款总额。

指标说明：支付机构银行存款总额指支付机构以银行存款形式在商业银行存放的全部货币资金总额。支付机构将年末备付金银行存款金额作为本指标的分子，将年末银行存款总额作为本指标的分母。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。

(五)备付金存放的银行集中度。

备付金存放的银行集中度＝支付机构存放在存管银行的备付金存款余额合计数／支付机构客户备付金存款余额合计数。

指标说明：统计支付机构年末存放在存管银行的客户备付金金额，作为本指标分子，将支付机构客户备付金存款年末余额作为本指标分母。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告应统计备付金存放银行集中度在以下区间段的支付机构数量：30％以下、30％至50％、50％至60％、60％至75％、75％至 100％。

(六)风险准备金余额与客户备付金余额比例。

风险准备金余额与客户备付金余额比例：支付机构累计计提的风险准备金余额／客户备付金余额。

指标说明：该指标统计本期期末支付机构累计计提的风险准备金余额与客户备付金余额的比例。该指标反映支付机构的实际风险准备金余额对客户备付金的覆盖率。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告应统计风险准备金余额与客户备付金余额比例在以下区间段的支付机构数量：5％以下、5％至10％、10％至15％、15％至 20％、20％以上。

(七)备付金余额的机构集中度。

备付金余额的机构集中度＝余额最大的5家支付机构备付金金额合计／辖区内所有支付机构备付金余额合计。

指标说明：该指标反映了辖区内支付机构客户备付金的集中程度。辖区内备付金余额最大的5家支付机构的备付金余额合计数作为该指标的分子，辖区内所有支付机构客户备付金余额合计数作为该指标的分母。若辖区内支付机构家数不足5家，则不计算该指标。

适用报告：综合监管报告。

三、支付业务开展情况统计指标

(一)网络支付业务开展情况统计。

1．网络支付业务量。

指标说明：统计本期网络支付业务的总笔数和总金额。

网络支付业务包括互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、数字电视支付及其他网络支付。

互联网支付是指客户通过计算机等设备，为购买特定商品或服务、缴纳税费、信用卡还款，依托互联网发起支付指令，实现货币资金转移的行为。

移动电话支付是指客户通过移动电话等具备移动通话功能的设备，为购买特定商品或服务、缴纳税费、信用卡还款，依托移动通信网络、无线局域网发起支付指令，实现货币资金转移的行为。

固定电话支付是指客户通过固定电话设备，为购买特定商品或服务、缴纳税费、信用卡还款，依托固定电话通信网络发起支付指令，实现货币资金转移的行为。

数字电视支付是指客户通过电视设备，为购买特定商品或服务、缴纳税费、信用卡还款，依托有线电视网络发起支付指令，实现货币资金转移的行为。

互联网支付、固定电话支付、移动电话支付与数字电视支付仅统计支付机构提供的“付款”业务。付款业务指客户将支付账户或银行账户中资金划转收款人银行账户或支付账户。若因交易不成功等原因，收款人将交易资金原路退回付款人账户，作退款处理。退款作为付款业务的逆操作，在支付业务统计时同时冲减付款业务笔数和业务金额。

其他网络支付业务包括充值、转账、回提及小额资金汇划。充值指客户将银行账户或仅限线上充值的预付卡的资金转入本人支付账户。若客户将支付账户充值未用资金按原路转回银行账户，属于充值退回。转账指客户将支付账户资金划转至本人在同一支付机构开立的其他支付账户。回提指客户将交易所得资金由支付账户划转至关联银行账户。小额资金汇划指支付机构提供的没有电子商务交易背景、无法归属于前述各类网络支付业务且在规定金额以下的小额资金划转业务。

校验关系：网络支付业务量＝互联网支付业务量＋移动电话支付业务量＋固定电话支付业务量＋数字电视支付业务量＋其他网络支付业务量。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。

2．支付账户数量。

指标说明：统计在本期期末，支付机构根据客户申请，为客户开立的具有记录客户资金交易和为客户办理支付服务功能的账户数量。支付账户数量应分别统计：(1)单位支付账户数量与个人支付账户数量，(2)实名支付账户数量与非实名支付账户数量。

校验关系：支付账户数量＝单位支付账户数量＋个人支付账户数量。

支付账户数量＝实名支付账户数量＋非实名支付账户数量。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。

3．网络特约商户数量。

指标说明：统计本期期末已与支付机构签订支付服务协议的网络特约商户数量。网络特约商户是指基于互联网、移动互联网等网络信息系统向消费者销售商品或提供服务，并接受支付机构网络支付服务完成资金结算的法人、其他组织或自然人等。网络特约商户需按主体类别、行业及所属地域分别统计。

适用报告：重点机构监管报告。

(二)预付卡发行与受理业务开展情况统计。

1．预付卡发行业务量。

指标说明：支付机构预付卡发行业务量包括预付卡发行张数和发行金额。该指标需按购卡人的购卡方式(现金、非现金)及支付机构发行的预付卡是否为记名预付卡分别统计。用于移动终端近场支付的预付卡的发行业务量及业务金额需单独统计。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。

2．预付卡充值业务量。

指标说明：支付机构为客户办理预付卡充值服务的业务量，包括充值笔数和充值金额。本指标需按充值资金来源(现金、非现金)及所充值的卡片是否为记名卡分别统计。用于移动终端近场支付的预付卡充值的业务量及业务金额需单独统计。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。

3．预付卡发行与充值机构集中度。

预付卡发行金额机构集中度＝辖区内预付卡发行金额最多的5家机构发行金额／辖区内预付卡发行总金额。

预付卡发行数量机构集中度＝辖区内预付卡发行量最多的5家机构发行量／辖区内预付卡发行总量。

预付卡充值金额机构集中度＝辖区内预付卡充值金额最多的5家机构充值金额／辖区内预付卡充值业务总金额。

指标说明：预付卡发行金额机构集中度统计本期辖区内预付卡发行金额最多的5家机构的发行金额占预付卡发行总金额的比例。辖区内预付卡发行机构不足5家的不计算该指标。

预付卡发行数量机构集中度统计本期辖区内预付卡发行量最多的5家机构发行量占预付卡发行总量的比例。辖区内预付卡发行机构不足5家的不计算该指标。

预付卡充值金额机构集中度统计本期辖区内预付卡充值金额最多的5家机构充值金额占预付卡充值业务总金额的比例。辖区内预付卡可充值的机构不足5家的不计算该指标。

适用报告：综合监管报告。

4．预付卡受理业务量。

指标说明：预付卡受理业务量是指获“预付卡发行与受理”业务许可的支付机构所发多用途预付卡的受理笔数及金额。该指标按自行拓展的实体商户和合作拓展的实体商户分别统计。用仅限线上充值的预付卡向线上实名支付账户充值计入“网络支付－其他网络支付业务(充值)”统计，不列入预付卡受理业务统计。用于移动终端近场支付的预付卡受理的业务量及业务金额需单独统计。为避免重复统计，获得“预付卡受理”业务许可的机构不必填写本项目数据。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。

5．预付卡特约商户数量。

指标说明：本期期末与支付机构签约的预付卡特约商户数量。本指标需按预付卡特约商户营业场所所属行政区划(副省级)、是否自行拓展和所属行业类别分别统计。

适用报告：重点机构监管报告。

(三)银行卡收单业务开展情况统计。

1．银行卡收单业务量。

指标说明：统计本期辖区内支付机构从事银行卡收单的业务笔数和金额。该指标需按受理地区[境内(副省级)、境外]、商户类别分别统计。用于移动终端近场支付的银行卡收单业务量及业务金额需单独统计。

适用报告：重点机构监管报告。

2．银行卡收单特约商户数量。

指标说明：特约商户是指与支付机构签订协议并接受使用银行卡完成资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织。该指标需按受理地区[境内(副省级)、境外]、特约商户行业类别分别统计。

适用报告：重点机构监管报告。

3．POS等受理终端数量。

指标说明：统计本期期末支付机构布放的可正常受理银行卡的POS机具等受理终端数量。该指标需按受理地区[境内(副省级)、境外]与特约商户类别分别统计。

适用报告：重点机构监管报告。

四、财务稳健性中的资产负债分析指标

(一)备付金出入金比率。

备付金出入金比率：年备付金入金金额／年备付金出金金额。

指标说明：备付金入金是指支付机构或其客户以现金或银行存款形式向支付机构备付金银行账户缴存货币资金的行为。备付金出金是指支付机构从存放备付金的银行账户向客户划拨款项的行为。分别计算本期备付金出、入金金额作为本指标的分母与分子。如果该系数大于1，说明支付机构备付金净流入量为正，支付机构承受的流动性压力较小。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告应当分别统计出入金比率在以下区间段的支付机构数量：60％以下、60％至80％、80％至100％、100％至120％、120％以上。

(二)流动比率及剔除备付金余额后的流动比率。

流动比率＝流动资产总额／流动负债总额。

剔除备付金余额后的流动比率＝(流动资产总额-支付业务系统中客户备付金余额)／(流动负债总额-支付业务系统中客户备付金余额)。

指标说明：流动资产与流动负债总额取支付机构本期资产负债表中流动资产与流动负债金额。为了考察非支付业务对支付机构可能产生的流动性风险，支付机构还需要计算剔除备付金余额后的流动比率。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告应当统计该比率在以下区间段的支付机构数量：60％以下、60％至80％、80％至100％、100％至120％、120％以上。

(三)资产负债率及剔除备付金余额后的资产负债率。

资产负债率＝负债总额／资产总额。

剔除备付金余额后的资产负债率＝(负债总额-支付业务系统中客户备付金余额)／(资产总额-支付业务系统中客户备付金余额)。

指标说明：负债与资产总额取支付机构本期资产负债表中资产与负债金额。为了考察非支付业务对支付机构可能产生的偿债压力，支付机构还需要计算剔除备付金余额后的资产负债率。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告应当统计该比率在以下区间段的支付机构数量：30％以下、30％至50％、50％至70％、70％至100％、100％以上。

五、财务稳健性中的盈利能力分析指标

(一)支付业务手续费收入占比。

支付业务手续费收入占比＝本期支付业务手续费及佣金收入／本期营业收入总额。

某类支付业务手续费收入占比＝本期某类支付业务手续费收入／本期营业收入总额。

指标说明：本期营业收入反映支付机构的手续费及佣金收入、其他业务收入等项目的金额合计数。在计算该项目时支付机构应当说明营业收入各项目的构成。本指标还应按支付机构提供的各类支付服务(网络支付、预付卡发行与受理、银行卡收单)，分别计算各类业务取得的手续费及佣金收入占本期营业收入总额的比例。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。

(二)备付金存款利息收入与营业收入之比。

支付机构备付金存款利息收入与营业收入之比＝本期备付金存款利息收入／本期营业收入总额。

指标说明：本期营业收入反映支付机构的手续费及佣金收入、其他业务收入等项目的金额合计数。支付机构备付金存款利息收入为支付机构本期在银行存放客户备付金取得的可支配的利息净收入(已计提风险准备金后)。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。

(三)期末未分配利润与实缴货币资本之比。

期末未分配利润与实缴货币资本之比＝期末未分配利润／期末实缴货币资本金额。

指标说明：以本期资产负债表中期末未分配利润金额作本指标的分子，期末实收资本中实缴货币资本的金额作本指标的分母。该指标反映支付机构的盈利及资本保全能力。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告应当统计该比率在以下区间段的支付机构数量：-50％以下、-50％至-30％、-30％至0％、0％至50％、50％以上。

(四)净资产收益率。

净资产收益率＝净利润额／[(期初净资产额＋期末净资产额)／2]。

指标说明：净利润额取本期利润表数据，净资产金额取本期与上一期资产负债表中净资产金额的平均数。当支付机构的净资产收益率小于平均融资成本或低于同业平均水平时，支付机构的经营业绩较差。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告应当统计该比率在以下区间段的支付机构数量：-5％以下、-5％至0％、0％至5％、5％至10％、10％以上。

六、财务稳健性中的资本充足性分析指标

(一)实缴货币资本与最近90日客户备付金余额的比例情况。

实缴货币资本与最近90日备付金日均余额比率＝支付机构实缴货币资本／最近90日客户备付金平均余额。

指标说明：实缴货币资本指支付机构最近一次增(减)资后，累计实缴货币资本金额。最近90日客户备付金平均余额指支付机构最近90个自然日日终备付金余额的平均数。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告应统计该比率在以下区间段的支付机构数量：0％至5％、5％至8％、8％至10％、10％至15％、15％以上。

(二)平均实缴货币资本与备付金日均余额比率。

平均实缴货币资本与备付金日均余额比率＝支付机构平均实缴货币资本／备付金日均余额。

指标说明：平均实缴货币资本指支付机构本期期初与本期期末实缴货币资本平均值。备付金日均余额指支付机构本期每日日终备付金余额的平均数。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告应当统计该比率在以下区间段的支付机构数量：0％至5％、5％至8％、8％至10％、10％至15％、15％以上。

(三)净资产增长率。

净资产增长率＝本期净资产增加额／期初净资产总额。

指标说明：净资产金额根据支付机构资产负债表所有者权益合计数计算。本指标反映了支付机构本期资本保值、增值程度。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。综合监管报告应当统计该比率在以下区间段的支付机构数量：-5％以下、-5％至0％、0％至5％、5％至10％、10％以上。

七、监管工作概述相关统计指标

(一)完成支付业务许可初审的机构数量。

指标说明：统计本期辖区内已完成支付业务许可初审的非金融支付服务机构数量。该指标包括本期期末已完成支付业务许可初审且已取得许可的机构及已完成初审但尚未取得许可的机构。

适用报告：综合监管报告。

(二)已完成初审但还未获许可的机构数量。

指标说明：统计本期期末辖区内已完成初审但还处在行政许可复审过程中的非金融支付服务机构数量。

适用报告：综合监管报告。

八、其他方面的统计指标

(一)关联方交易统计。

指标说明：支付机构应当在提交的自我评估报告中就期末往来款项余额是否含关联方交易展开说明。支付机构应列明本期期末往来款项(应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款)余额及本期发生额最大的5个往来户名称、交易金额，并注明支付机构与往来户是否存在以下关联方关系。

1．往来户直接或间接地控制支付机构、往来户受支付机构的控制，以及支付机构与往来户同受某一企业控制。

2．往来户为支付机构的合营企业。合营企业是指按合同规定经营活动由投资双方或若干方共同控制的企业。

3．往来户为支付机构的联营企业。联营企业是指投资者对其具有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业。

4．往来户为支付机构主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人是指直接或间接地控制一个企业10％或以上表决权资本的个人投资者；关键管理人员是指有权力并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员；关系密切的家庭成员是指在处理与企业的交易时有可能影响某人或受其影响的家庭成员。

5．往来户为受支付机构的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的其他企业。

6．往来户为会计制度、会计准则中定义的其他关联方关系。

重点机构监管报告中应当列报重点支付机构填报的本期关联方交易统计表格。

适用报告：重点机构监管报告。

(二)报告期内发生的重大事项统计。

指标说明：支付机构应在提交的自我评估报告中就是否发生本通知附件2中所列的重大事项进行说明。支付机构的分支机构若发生上述重大事项的也应当向分支机构所在地的人民银行分支行提交专项说明。重点机构监管报告中应当列报重点支付机构填报的本期重大事项统计表格。

适用报告：重点机构监管报告。

(三)信息安全事件统计指标。

指标说明：本指标作为重大事项统计指标的补充，用于统计本期支付机构发生信息安全事件次数，事件类别，发生原因，后果与影响范围以及采取的应急措施。针对发生频率较高的某类信息安全事件与发生次数较多的支付机构，可实行重点监控。

适用报告：综合监管报告、重点机构监管报告。

(四)信息系统性能指标。

指标说明：本指标统计支付机构在日常情况以及达到业务量高峰时，业务处理系统的并发量、成功率，内存、CPU利用率等。

适用报告：综合监管报告。

第二篇：金融机构主要监管指标

金融机构主要监管指标

一、偿付能力指标

1、资本充足率=（资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍市场风险资本）*100%

=(核心资本+附属资本-贷款损失准备未提足部分-入股联社资金)/（风险加权资产+12.5倍市场风险资本）*100%

2、核心资本充足率=（核心资本-核心资本扣除项）/风险加权资产+12.5倍市场风险资本）*100%

=（(核心资本-贷款损失准备未提足部分-入股联社资金*50%)/（风险加权资产+12.5倍市场风险资本）*100% 注：核心资本=所有者权益合计数(包括当期损益)贷款损失未提足部分=应提贷款损失准备-已提贷款损失准备 应提的贷款损失准备=关注类贷款*2%+次级类贷款*25%+可疑类贷款*50%+损失类贷款*100% 加权风险资产=金融机构的债权+贷款风险资产+其他资产-资本扣减项

对金融机构的债权=对商业银行债权*20%+对其他金融机构债权*100% 对商业银行的债权=存放其他同业款项+存出保证金

对其他金融机构的债权=存放联社款项-联行存放款项+拨付营运资金+调出调剂资金+入股联社资金+拆放银行业

贷款风险资产=个人住房抵押贷款(抵押贷款+质押贷款)*50%-呆账准备余额+其他对公司和个人的债权(剩余贷款)*100% 其他资产=待处理抵债资产-变现利息+应收利息+其他应收款+固定资产净值+固定资产清理+在建工程+递延资产

资本扣除项=贷款损失准备未提足部分+入股联社资金

核心资本扣除项=贷款损失准备未提足部分+入股联社资金*50%

3、贷款损失准备充足率=贷款损失准备余额/应提贷款损失准备*100%

二、资产质量指标

1、不良贷款率=不良贷款余额/各项贷款*100%

2、拨备覆盖率=贷款损失准备/不良贷款余额*100%

主要财务指标

一、存贷比例=各项贷款余额/各项存款余额*100%

二、应付利息备付率=应付利息余额/定期存款月平均余额*100%

三、备付金比例=备付金/各项存款*100% 备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放其他同业款项+存放联社款项-中央银行法定存款准备金-借入中央银行款项

中央银行法定存款准备金=各项存款*中央银行法定存款准备金率

四、资产流动性比例=流动性资产/流动性负债*100%

五、拆入资金比例=拆入资金/各项存款*100%

六、不良贷款预计损失抵补率=(呆账准备+呆账准备借方发生

额)/(不良贷款预计损失额+呆账准备借方发生额)*100%

七、最大一户贷款比例=最大一户贷款余额/资本总额*100% 资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积

八、最大十户贷款比例=最大十户贷款余额/资本总额*100%

九、资产利润率=实际利润总额/资产平均余额*100% 实际利润总额=税前利润总额+本期呆账准备借方发生额-本期呆账准备少提金额-本期应付利息少提数-本期应收利息增加数-本期折旧少提额

全年资产平均余额=(年初资产余额/2+一季度末资产余额+二季度末资产余额+三季度末资产余额+四季度末资产余额/2)/4

十、固定资产比例=（固定资产净值+在建工程）/资本总额*100%

十一、利息回收率=（利息收入-表内应收利息增加额）/（利息收入+表外应收利息借方发生额）*100%

十二、实付利息=利息支出-应付利息较年初增加数

十三、扎差收入=营业收入+营业外收入-金融机构往来支出

纳税调整

一、纳税的调减

1、国债利息收入

2、企业安置残疾人员

在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

3、企业为开发新技术、新产品发生的研究开发费用，未形成无形

资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按开发费用的50%加计扣除。形成无形资产的按照无形资产成品的150%摊销。

4、根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：

（一）关注类贷款，计提比例为2%；

（二）次级类贷款，计提比例为25%；

（三）可疑类贷款，计提比例为50%；

（四）损失类贷款，计提比例为100%。

注：涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》（银发[2007]246号）统计的以下贷款：

（一）农户贷款；

（二）农村企业及各类组织贷款。

本条所称农户贷款，是指金融企业发放给农户的所有贷款。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有

本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。

本条所称农村企业及各类组织贷款，是指金融企业发放给注册地位于农村区域的企业及各类组织的所有贷款。农村区域，是指除地级及以上城市的城市行政区及其市辖建制镇之外的区域。

中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。

金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。

二、纳税调增

1、非合理的工资薪金支出

2、超过允许扣除标准的职工福利费、工会经费

职工福利费不超过职工工资总额的14%，工会经费不超过职工工资总额的2%。

3、超过规定扣除标准的社会保障金 包括：五险一金、财险、寿险等

4、超过计税标准的业务招待费

即：按照发生额的60%税前扣除，但最高不得超过全年营业收入的5‰。

5、非公益性捐赠支出，超过规定标准的公益性捐赠支出

6、赞助支出

7、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等

财务费用的各项提留

一、业务招待费

全年营业收入的5‰以内据实列支

二、业务宣传费和广告费 全年营业收入的15%以内据实列支

三、基本养老保险

集体部分按上年工资总额的20%计提，职工个人部分按上年个人工资总额的8%缴纳。

四、基本医疗保险

集体部分按工资总额的6%计提，职工个人部分按个人工资总额的2%缴纳。

五、失业保险金

按职工工资总额的20%计提

六、住房公积金

按职工工资总额的10%计提

七、职工福利费

按职工工资总额的14%据实列支

八、工会经费

按职工工资总额的2%计提

九、职工教育经费 按职工工资总额的2.5%计提

十、营业税及附加

按营业收入（不含金融机构往来收入）的3%计算缴纳，附加税为营业税的11.5%。

十一、盈余公积金

法定盈余公积按不低于税后利润的10%的比例提取 法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可不再提取 十二、一般准备

一般准备余额原则上不低于风险资产期末余额的1%

十三、管理费

按上年总收入的0.5%提取，由省、市两级联社统筹使用。

业绩考评指标

一、发展与质量

1、成本收入率=业务及管理费/营业收入*100%

2、资产利润率=利润总额/资产总额平均总额*100% 资产平均总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2

3、贷款损失准备充足率=贷款损失准备余额/应提贷款损失准备*100%

4、偏离度=实际不良比率-上报的不良比率

贷款偏离度，也叫贷款分类偏离度是指贷款的账面分类和真实分类的偏差程度，是衡量贷款分类准确性的逆指标，即偏离度指标值越大，分类准确性越差；偏离度指标值越小，分类准确性越高。考核贷款分类偏离度有两个基本指标，不良贷款率的相对偏离度和绝对偏离度。

二、客户与市场

核心负债依存度=核心负债/总负债*100%

第三篇：城商行监管指标

城商行监管指标

2011年，银监会上调了城商行几个关键监管指标数据。具体为： 资本充足率上调到10.5%，较2010年提高0.5%，核心一级资本充足率不低于7.5%，杠杆率不低于4%。

贷款拨备率不低于2.5%，拨备覆盖率不低于150%；

流动性覆盖率不低于100%，净稳定融资比率不低于100%。

针对银监会主席助理阎庆民要求，2011年城商行要达到三个确保—确保单体的中小银行不发生重大风险；确保中小银行的群体不发生重大风险；确保不因为中小银行板块引发区域性风险。

全国147家城商行中有40多家银行已经跨区域开设了110多家支行或分支机构。而等待上市或正积极筹划上市的城商行多达40家以上，而且，目前沪深两市已有136家上市公司参股到64家城商行中，城商行成为备受青睐的投资新宠。

按监管新规，城商行上市将被加上“资产规模大于800亿元，净利润收入超20亿元”两项指标。截至2010年底，全国147家城商行里，资产规模超过800亿元的还不到一半，而净利润过20亿的更是凤毛麟角。

针对当前扩张势头，银行监管二部主任肖远企提出了监管部门的指导性意见。“现在摆在147家城商行面前的有5条路，每家银行都要找到适合自己发展的路子。”少数实力强的银行应进一步做大成为全国乃至全世界有影响的银行；部分有实力的银行发展成为区域性银行；实力一般的银行发展成为专门为社区服务的小银行；还有一部分银行可以发展成为提供某类专业特色产品服务的银行。

截至2010年末，全国147家城商行资产总额为78526亿元，在全国银行中占比8.53%，增幅为38.25%。各项存款余额突破6万亿，在全国银行中占比8.29%，几乎与资产总额所占比例相当。

第四篇：“十大指标”监管目标（小编推荐）

“十大指标”监管目标

（一）医疗安全指标：

1、参加全省医疗责任保险，年内医疗事故数为0；

2、输血安全事故为0；

3、医院感染暴发事件为0。

（二）医护人员配置指标：

1、病床与工作人员之比达到1∶1.4～1.5；

2、医护比达到1∶2；

3、病房实际开放床位与病房护士之比≥1∶0.4；

4、护士总数达到卫技人员的50%；

5、重症医学科医师人数与重症监护床位数之比≥0.8∶1；

6、重症监护护士人数与重症监护床位数之比≥3∶1。

（三）药品收入占业务总收入比例控制指标：

1、药占比≤43%；

2、抗菌药物占药品收入比例控制在30%以内。

（四）基本药物使用比例指标：

基本药物使用比例≥65%。

（五）实施临床路径管理病种指标：

实施病种≥20个病种。

（六）诊疗服务指标：

1、甲级病历率≥90%；患者告知率100%；麻醉处方合格率100%；处方合格率＞95%；

料完整；

2、医德医风建设、院务公开、行风评议，档案资料齐全、完成，教育资料完善，制度和考核机制健全，公示渠道畅通，公示内容完整；

3、文化建设富有成效，每年在新闻媒体宣传不少于12次；

4、患者对医疗服务满意度调查：门诊满意度≥90%、出院患者回访满意度≥90%。

第五篇：农村信用社监管评级定量指标口径说明

农村信用社监管评级定量指标口径说明

一、资本充足状况

本指标计算本外币口径数据。

（一）资本充足率

资本充足率＝资本净额／风险加权资产总额×100% 资本净额等于商业银行的核心资本加附属资本之后再减去扣减项的值。

核心资本、附属资本、扣减项、风险加权资产的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》及相关规定要求执行。

（二）核心资本充足率＝核心资本净额/加权风险资产总额×100% 核心资本净额等于商业银行的核心资本减去核心资本扣减项的值。

核心资本、核心资本扣减项、风险加权资产的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》及相关规定要求执行。

二、资产质量状况

（三）不良贷款率和不良资产率

1.不良贷款比例＝不良贷款/各项贷款×100％

农村信用社不良贷款包括：次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款

次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可

能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

各项贷款指农村信用社对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。

2.不良资产比率

本指标计算本外币口径数据。

不良资产率＝不良信用风险资产期末余额／信用风险资产期末余额×100% 信用风险资产是指农村信用社资产负债表表内及表外承担信用风险的资产。主要包括：贷款、存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行账户的债券投资、应收利息、其他应收款、承诺及或有负债。

不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类别的部分。其中，不良贷款定义与不良贷款率指标中定义相同；贷款以外信用风险资产的分类标准将由银监会另行制定。

(四)正常贷款迁徙率 本指标计算本外币口径数据。

正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%

期初正常类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。

期初关注类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。

期初正常类贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。

期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。

正常类贷款、关注类贷款和不良贷款的定义与不良贷款率指标中定义一致。

（五）贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率 本指标计算本外币口径数据。

资产损失准备充足率＝信用风险资产实际计提准备期末余额／信用风险资产应提准备×100% 信用风险资产实际计提准备指银行根据对信用风险资产预计损失实际计提的准备。

信用风险资产定义与不良资产率指标中定义一致。信用风险资产应提准备是指依据信用风险资产的质量分类情况应提取准备的金额。其中，贷款应提准备主要依据《贷款损

失准备计提指引》及相关法规确定；贷款以外信用风险资产的应提准备标准将由银监会另行制定。

贷款损失准备充足率 本指标计算本外币口径数据。

贷款损失准备充足率＝贷款实际计提准备／贷款应提准备×100%。

贷款实际计提准备包括实际计提的一般准备、专项准备和特种准备三种准备，定义与《贷款损失准备计提指引》一致。贷款损失一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。贷款损失专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。

贷款应提准备主要依据《贷款损失准备计提指引》及相关法规确定。

（六）单一集团客户贷款比例

单一集团客户贷款比例=（最大单一集团客户贷款余额）/资本总额×100％

资本总额包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备

（七）十大集团客户贷款比例

十大集团客户贷款比例=十大集团客户贷款比例/资本总额×100％

资本总额包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备

（八）不良信贷资产余额下降率

不良信贷资产下降率＝（100％－不良信贷资产本期末实际余额）/不良信贷资产上期末实际余额×100％

不良信贷资产期末实际余额＝不良贷款期末余额＋待处理抵债资产期末余额－抵债资产待变现利息期末余额

三、盈利状况

（九）资产利润率

本指标计算本外币口径数据。

资产利润率=净利润／资产平均余额×100% 净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中净利润。资产是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资产总计余额。

（十）资本利润率

本指标计算本外币口径数据。

资本利润率=净利润／所有者权益平均余额×100% 所有者权益是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中所有者权益余额。

净利润定义与资产利润率指标中定义一致。

（十一）成本收入比率 本指标计算本外币口径数据。

成本收入比率=营业费用／营业收入×100% 营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营业费用。

营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中利息净收入与其他各项营业收入之和。

（十二）风险资产利润率 本指标计算本外币口径数据。

风险资产利润率=净利润/平均加权风险资产×100% 净利润定义与资产利润率指标中定义一致。加权风险资产与资本充足率指标中定义一致。

四、流动性风险

（十三）流动性比例

本指标分别计算本币及外币口径数据。

流动性比例＝流动性资产余额／流动性负债余额×100% 表中各项流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及应收账款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上随时可抛售的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）。

流动性负债包括：一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额、活期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的定期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的各种已发行的债券、一个月内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。

（十四）核心负债依存度

本指标分别计算本币和外币口径数据。

核心负债依存度＝核心负债期末余额／总负债期末余额×100%。

核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行

债券以及活期存款的50%。

总负债是指银行资产负债表中负债方总额。

（十五）人民币超额备付金率

人民币超额备付金率=(在中国人民银行超额准备金存款+库存现金)/人民币各项存款期末余额×100% 在中国人民银行超额准备金存款、库存现金、人民币各项存款期末余额具体内容见《中国银行业监督管理委员会非现场监管报表指标体系》中“基础报表资产负债表附注G01附注V”

（十六）（人民币、外币合并）存贷款比例

存贷款比例=（各项贷款余额－运用支农再贷款发放的贷款）/各项存款

各项贷款口径同不良贷款率中的各项贷款

各项存款包括各项存款包括活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存款。

（十七）拆入资金比例

拆入资金比例＝拆入资金/各项存款×100％

拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入（调剂）资金。

各项存款同存贷款比例中的各项存款。