第一篇：2009年行政事业单位内部控制答案
09年会计继续教育行政单位内部控制答案 2009-10-18 13:39 1.行政事业单位工程项目投资的可行性分析评价标准更应关注（c）。A.市场需求 B.经济效益 C.社会效益 D.竞争优势
2.下列不属于行政事业单位固定资产定期盘点制度作用的是（d）。A.了解固定资产的放置地点和使用状况 B.发现是否存在未入账的固定资产 C.验证账面各项固定资产是否真实 D.了解固定资产是否属于单位所有
3.下列不属于行政事业单位基本支出预算编制原则的是（d）。A.综合预算原则 B.定员定额管理原则 C.优先保障原则 D.注重完整性原则
4.下列有关行政事业单位工程项目监理制度的说法中错误的是（a）。A.监理工程师（非总监理工程师）应主持召开第一次工地会议
B.监理工程师应验收批复施工单位测定的地面线，并作为工程计量的依据
C.总监理工程师收到施工单位提交的原始基准点、基准线的复测报告后，应对复测结果进行审核和平行复测检查
D.监理工程师收到施工单位提交的合同工程开工报告后，应对合同工程的开工条件进行核查。具备开工条件的，由总监理工程师签发合同工程开工令，并报建设单位备案
5.下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（d）。A.职责分工控制 B.授权批准控制 C.维护保养制度 D.不定期盘点制度
6.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（a）。
A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算
B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义
C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算
D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行
7.下列不属于行政事业单位工程项目在立项时应考虑的风险是（d）。A.人为风险 B.经济风险 C.自然风险 D.法律风险
8.下列有关内部控制理论演变的说法中错误的是（b）。A.内部控制要素阶段提出内部控制结构具体包括三个要素：控制环境、会计制度、控制程序
B.内部控制源于内部牵制，20世纪80年代以前是内部牵制阶段 C.会计控制和管理控制阶段的内部控制包括授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和内部审计 D.内部控制框架结构阶段，强调重视风险评估、信息沟通的控制作用 9.下列有关固定资产不相容岗位和职务分离的说法中错误的是（d）。A.固定资产投资预算的编制与审批应职务分离 B.固定资产投资预算的审批与执行应职务分离 C.固定资产采购、验收与款项支付应职务分离
D.固定资产采购、验收与款项支付根据情况可以由同一人执行
10.下列有关行政事业单位预算的描述中不正确的是（b）。
A.行政事业单位应建立支出审核制度，加强支出审核控制，一切支出必须经审核无误后，方可办理结算
B.经费自给率是衡量事业单位组织收入的能力和满足经常性支出程度的指标，在计算该指标时，分子的各项收入包括财政补助收入和上级补助收入 C.行政事业单位项目支出预算一经核定，部门和项目单位不得自行调整 D.人员支出预算可以按实际标准编制，也可按预算定额编制
11.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（c）。A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款
B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账 12.下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（a）。A.授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权 B.行政事业单位应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。大中型行政事业单位应当设置总会计师。设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职 C.财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全
D.一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务：授权与执行；执行与审核；执行与记录；保管与记录；会计工作岗位分离等，但对于保管和清查可以由一人来执行，以便提高效率
13.下列有关固定资产控制的说法中错误的是（b）。
A.行政事业单位自行建造的固定资产，应由制造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用 B.行政事业单位在进行核算时不用区分融资租赁和经营租赁
C.对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商
D.严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务 14.下列不属于行政事业单位控制环境所包括的内容是（b）。A.操守和价值 B.风险识别
C.人力资源政策及实务
D.组织结构及职权与责任的分配
15.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，下列有关说法中错误的是（a）。
A.货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理 B.现金总账和日记账均应由出纳人员登记
C.保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节
D.负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目的人员应当相互分离
二、多项选择题（共15题）
1.下列有关行政事业单位固定资产控制的说法中不恰当的有（bd）。
A.对需要办理产权登记手续的固定资产，行政事业单位应及时到相关部门办理 B.财会部门也可以承担起固定资产管理的主体角色
C.行政事业单位应当定期或不定期检查固定资产明细及标签，确保具备足够详细的信息，以便固定资产的有效识别与盘点
D.行政事业单位固定资产的移动可以根据需要直接进行，无须得到授权 2.下列有关针对现金支出业务采取的常见控制有（abcd）。
A.会计主管或指定人员审查现金支出原始凭证数量、单价、金额、合计等有无漏洞，签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证 B.主管会计或其指定审查人员审查现金支付有无真实完整的原始凭证 C.薪金的现金支出，应先由单位的人事部门编制薪金支付单，财务部门应根据人事部门主管签字同意的薪金支付单来提取和发放现金
D.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 3.下列有关行政事业单位固定资产控制意义的有（abcd）。A.加强行政事业单位固定资产控制，是加强公益性资产的管理
B.与流动资产相比，固定资产的购置或取得，通常要花费较大的代价 C.行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位运转的必要条件
D.加强行政事业单位固定资产控制，是加强经营型国有资产管理 4.下列属于货币资金内部控制目标的有（abc）。A.确保现金及银行存款收付的适当和及时
B.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确 C.确保现金和银行存款记录的真实可靠 D.确保现金和银行存款的安全与完整
5.下列有关其他货币资金具体项目控制的说法中正确的有（acd）。A.外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于差旅费外，一律通过银行转账，外埠采购账户只付不存，并不计利息 B.银行汇票的金额起点分为两种，一种是非定额本票，二是定额本票 C.银行汇票存款交存当地银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，属尚未办理结算之前的票据存款 D.受理本票，应查明收款人或被背书人是否为本收款人，印章以及不定额压数机金额是否清晰等
6.下列有关行政事业单位项目招标前期的风险控制的说法中不恰当的有（acd）。A.向通过资格预审的合格投标人发售招标文件的发售时间最短不得少于7个工作日
B.投标人研究招标文件和踏勘现场后，如有疑问以书面形式提出，招标人与招标代理机构应以书面形式给予解答 C.资格预审采用的评分方法，一般是根据事先确定的评分标准，采用比较简单的百分制进行定向评分，对申请资格预审的公司作出一个综合评定，然后报送招标人
D.招标代理机构应严格按照法律之规定，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，最短不得少于15日来安排开标时间
7.根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点，固定资产内部控制制度应遵循的原则有（abcd）。A.风险导向原则
B.不兼容职务相分离的原则 C.成本效益原则
D.单位负责人责任原则
8.行政事业单位基本支出预算的测算过程可分为（abcd）阶段。A.制定定额标准a B.审核基础数据
C.形成基本支出预算控制数 D.控制数下达
9.行政事业单位预算控制的方法主要有（acbd）。A.预算管理组织控制 B.授权批准控制 C.预算工作岗位控制
D.内部报告控制和内部审计监督控制
10.下列属于行政事业单位工程项目立项时的经济风险的有（bc）。A.资金筹措不力 B.通货膨胀幅度过大 C.宏观经济形势不利 D.恶劣的现场条件
11.下列有关行政事业单位固定资产处置转移程序控制的说法中不正确的有（bc）。
A.对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制
B.固定资产处置涉及产权变更的，根据具体情况可以考虑办理产权变更手续 C.固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门或人员办理
D.固定资产处置价格应报经行政事业单位授权部门或人员审批后确定 12.行政事业单位建立与实施内部控制包括的要素有（acd）。A.内部环境和内部监督 B.风险应对 C.控制活动 D.信息与沟通
13.行政事业单位在收入执行和调整中，主要的控制方法包括（abcd）。A.岗位分工控制 B.授权审批控制 C.会计核算控制 D.人员素质控制
14.下列属于行政事业单位内部控制目标的有（bcd）。A.可比性
B.管理和服务活动的合法合规 C.资产安全
D.财务报告及相关信息真实、完整
15.下列有关内部监督的说法中正确的有（abd）。
A.监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等
B.行政事业单位应设立有专门的内审部门，负责对各业务流程运行中的内部控制的有效性进行评估、改进
C.内部控制运行的监控包括日常监控和特别监控，日常监控均要有工作底稿，需要编写审计报告，以供单位管理层审阅及制定应对措施
D.内部控制的缺陷必须向上级汇报，重要的内部控制的缺陷，根据其可能带来的风险决定报告的层次，影响重大时要报告上级管理部门
第二篇：行政事业单位内部控制答案
1.下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。1.信息系统和信息处理流程管理的中心是（）。A、决策 B、计划 C、执行 D、控制
A B C
D 【正确答案】：A A、不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B、财会部门不得负责预算管理 C、预算委员会下不设置考核评价组
D、不是组员管理组织体系的必要组成部分
A B C
D 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于组织结构6个关键要素的是（）。A、工作专门化 B、命令链 C、控制跨度 D、权责明确
A B C
D 【正确答案】：D 1.下列各项中，内部审计机构应该隶属于（）。A、组织的最高管理层 B、组织的财务部门 C、组织的人力资源部门 D、组织的会计部门
A B C
D 【正确答案】：A
1.下列选项中，属于内部风险要素的是（）。A、高级管理人员的职业操守 B、法律法规 C、教育水平D、技术进步
A B C
D 【正确答案】：A 1.内部监督分为日常监督和（）。A、专项监督 B、持续监督 C、自我监督 D、过程监督
A B C
D 【正确答案】：A 1.行政事业单位预算考核的机构是（）。A、预算管理部门 B、内部审计部门 C、公司高级管理层 D、财务部门
A B C
D 【正确答案】：A 1.下列选项中，有关人力资源的叙述正确的是（）。A、人力资源就是人口资源 B、人力资源就是人才资源 C、人力资源的本质是劳动能力 D、人力资源就是人力资本
A B C
D 【正确答案】：C 1.国家对公务员实行的管理是（）。A、实行公务员职位分类制度 B、不需签订聘用合同 C、按人设岗 D、严格聘任，不需考评
A B C
D 【正确答案】：A 1.下列选项中，属于资金管理中的重点是（）。A、货币资金管理 B、非流动资金管理 C、专项资金管理 D、固定资金管理
A B C
D 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（）。A、固定资产总账 B、固定资产登记簿 C、固定资产卡片
D、固定资产的维修保养
A B C
D 【正确答案】：D 1.政府采购的最主要方式是（）。A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、单一来源采购
A B C
D 【正确答案】：A 1.下列选项中，不属于工程项目业务不相容岗位的是（）。A、项目建议、可行性研究与项目决策分离 B、概预算编制与审核分离 C、项目实施与价款支付分离
D、项目可行性研究与价款支付分离 A B C D 【正确答案】：D 1.下列选项中，不属于工程变更的是（）。A、筹建单位变更 B、施工单位变更 C、监理单位变更 D、分包单位变更
A B C
D 【正确答案】：D 1.下列各项中，属于行政单位预算外资金的管理要求是（）。A、分类管理
B、收支统一管理 C、收入不需上缴财政
D、收入不需纳入单位综合财政收支计划
A B C
D 【正确答案】：A 1.对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责的是（）。A、财会人员 B、财务主管
C、内部审计人员 D、单位负责人
A B C
D 【正确答案】：D 1.对支出的复核，应由（）对支出开支项目和标准进行复核。A、单位负责人 B、部门负责人 C、财务部门
D、财会部门会同相关部门
A B C
D 【正确答案】：D 1.行政事业单位内部控制的评价主体是（）。A、单位负责人和管理层 B、财务人员
C、内部审计部门 D、社会中介机构
A B C
D 【正确答案】：A
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（）。A、收入预算的编制，要符合国家政策 B、支出预算的编制，要符合国家政策
C、支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算 D、支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是可以接受的
A B C
D
E
F 1.下列选项中，属于计算机主管的职责有（）。A、保证系统正常运行 B、设备安全
C、定期备份数据 D、系统日常运行
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C 【正确答案】：A, C 1.下列选项中，部门化的方式包括（）。A、职能部门化
B、产品或服务部门化 C、顾客部门化 D、地区部门化 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D
1.行政事业单位在建立并实施人力资源政策控制过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有（）。 A、岗位职责与人力资源需求计划 B、招聘、培训与离职 C、人力资源考核政策 D、薪酬及激励政策
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D 1.下列选项中，属于风险规避主要的情况有（）。A、完全规避风险 B、风险损失的控制 C、转移风险 D、自留风险
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D 1.下列选项中，控制活动包括（）。A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、财产保护控制 D、预算控制
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D 1.行政事业单位各项活动的预算执行控制包括（）。A、依法组织收入，保证收入任务的完成 B、加强支出管理，严格控制开支 C、建立了各项经费管理制度 D、对重大预算项目特别关注 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 1.可能导致单位发展战略难以实现的人力资源管理方面的问题主要有（）。A、人力资源缺乏 B、人力资源过剩
C、人力资源结构不合理
D、人力资源开发机制不健全
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D 1.人力资源政策应包括的内容有（）。
A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C、关键岗位的强制休假和定期岗位轮换制度
D、人力资源政策与程序清晰，并且定期发布和更新
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D 1.根据不相容职务分离的原则，出纳人员不可以兼任的工作有（）。A、稽核
B、会计档案保管
C、收入、支出、费用、债权债务账目的登记 D、货币资金日记账的登记
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C 1.实物资产的管理体现在（）。A、实物形态的管理 B、价值形态的管理 C、资产的使用过程管理 D、资产的所有权管理
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, B 1.下列选项中，属于政府采购中的验收主体控制有（）。
A、严格准入制度
B、集中采购机构经办采购人员及验收人员实行定期轮换制度，最大限度地避免暗箱操作 C、要加强采购人验收的技能培训，定期不定期地进行抽查，检验采购人的验收质量 D、采购人也应建立政府采购验收档案，增加验收工作的系统性管理
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D 1.工程项目准备阶段的主要工作程序包括（）。A、工程项目的初步设计和施工图设计 B、工程项目征地及建设条件的准备 C、设备、工程招标及承包商的选定 D、签订承包合同
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D 1.下列选项中，属于工程变更分类的有（）。A、筹建单位变更 B、施工单位变更 C、监理单位变更 D、分包单位变更
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C 1.事业单位收入的管理要求包括（）。A、实行收入统管 B、收入应该自主支配
C、正确划分各项收入，依法缴纳各种税费 D、不需要缴纳任何税费
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, C 1.财务报告编制的基本要求包括（）。A、数字真实 B、计算准确 C、内容完整 D、编报及时
A B C
D
E
F 【正确答案】：A, B, C, D 1.支出业务的不相容岗位至少包括的内容有（）。A、支出的会计记录与现金盘点
B、支出标准/定额、预算的编制与审批 C、支出的执行与审批
D、支出的执行与相关会计记录
A B C
D
E
F 【正确答案】：B, C, D 1.内部控制评价中，报告缺陷评价的主要内容有（）。A、产生缺陷的原因
B、存在一种机制，来获得和报告已识别的内部控制缺陷 C、报告方式的适当性 D、后续措施的适当性
A B C
D
E
F 【正确答案】：B, C, D
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.预算编制的依据应当是定员定额管理制度。（）
对 错
【正确答案】：对
1.正规化程度越高，人的自主权越低。（）对 错
【正确答案】：对
1.行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（）
对 错
【正确答案】：对
1.自留风险是被动的、无意识的一种行为。（）
对 错
【正确答案】：错
1.由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（）
对 错
【正确答案】：错
1.行政事业单位的预算考核不必专设机构。（）
对 错
【正确答案】：错
1.单位招聘新员工由用人部门直接聘用。（）
对 错
【正确答案】：错
1.公务员的岗位设置，应当按需设岗。（）
对 错
【正确答案】：对
1.行政事业单位的关键是财会岗位，可以实行强制休假制度，并在一定时间内进行岗位轮换。（）
对 错 【正确答案】：对
1.往来资金的支付与审批是不相容职务。（）
对 错
【正确答案】：对
1.采用竞争性谈判方式采购时，谈判小组可以与所有供应商一起谈判，以提高工作效率，比较供应商。（）
对 错
【正确答案】：错
1.项目可行性研究与价款支付分离，是工程项目业务不相容岗位。（）
对 错
【正确答案】：错
1.在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、竣工结算等几个环节。（）
对 错
【正确答案】：对
1.事业单位的收入管理中，不需要划清经营收入和事业收入的界限。（）
对 错
【正确答案】：错
1.行政事业单位定期的财务报告分析结果应当形成财务分析报告，使其作为外部报告的组成部分。（）
对 错
【正确答案】：错
1.经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出。（）
对 错
【正确答案】：错 1.自主开发与委托开发的风险均较大。（）
对 错
【正确答案】：对
1.穿行测试是一种单独的审计程序。（）
对 错
【正确答案】：错
第三篇：行政事业单位内部控制试题及答案
行政事业单位内部控制--考试试卷
一、判断题组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。（）
2行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）
3行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（）4全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）
5在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（）
6由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（）
7总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。（）
8正规化程度越高，人的自主权越低。（）
9风险识别，只需关注内部风险。（）
10《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。（）
11全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）
12文化环境属于外部环境。（）
13内部审计工作应当保持绝对的独立性，从而确保内审工作质量。（）
14在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（）
15预算编制的依据应当是定员定额管理制度。（）
16风险评估就是风险识别。（）
17行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）
18与企业相比，事业单位有以下特征：一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报。（）
19公务员的岗位设置，应当按需设岗。（）
20出纳人员可以兼任往来账目的登记。（）
21往来资金不需定期清理。（）
22采用邀请招标方式时，废标后，采购人不需要当将废标理由通知所有投标人。（）23 工程招标是风险控制的最为重要的阶段。（）
24工程预算必须在年初列入或年中调整列入财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。（）单位应通过开展收入预算执行情况分析，及时找出收入管理中存在的问题，以确保全年收入的足额完成。（）
26经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出。（）
二、单选题下列类型的单位中，不属于事业单位的是（C）。
A.高等院校B.地震局C.地方政协机关D.科学研究机构部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（D）。
A.力求维持最少部门B.确保目标的实现
C.各部门任务的分配应平衡，避免忙闲不均D.不考虑目标实现容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（A）。
A.事业部式B.矩阵式C.团队式D.委员会式下列选项中，属于内部风险要素的是（A）。
A.高级管理人员的职业操守B.法律法规C.教育水平D.技术进步2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（A）。
A.虚拟组织B.团队式C.委员会结构D.矩阵式COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（A）。
A.风险评估B.目标制定C.事项识别D.风险反应内部审计机构应该隶属于（A）。
A.组织的最高管理层B.组织的财务部门
C.组织的人力资源部门D.组织的会计部门下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（A）。
A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作B.财会部门不得负责预算管理
C.预算委员会下不设置考核评价组
D.不是组员管理组织体系的必要组成部分内部监督分为日常监督和（A）。
A.专项监督B.持续监督C.自我监督D.过程监督
10下列选项中，与授权审批为不相容职务的是（D）。
A.申请B.财产保管C.记录D.财产清查
11内部监督分为日常监督和（A）。
A.专项监督B.持续监督C.自我监督D.过程监督
12行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（B）。
A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素
B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素
C.法律法规、监管要求等法律因素
D.技术进步、工艺改进等科学技术因素
13行政事业单位全面预算控制的目标不包括（D）。
A.保证预算的刚性，一经制定不得更改
B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理
C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密
D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核
等应当有明确的规定
14内部控制结构阶段，不属于内部控制三个要素的是（D）。
A.控制环境B.会计制度C.控制程序D.风险评估
15行政事业单位内部控制的执行主体是（D）。
A.行政事业单位各级管理部门和全体工作人员B.仅行政事业单位各级领导
C.仅内部审计部门D.财务部门
16下列选项中，不属于组织结构6个关键要素的是（D）。
A.工作专门化B.命令链C.控制跨度D.权责明确下列各项中，人力资源退出机制需要的支撑不包括的是（D）。
A.观念支撑B.物质支撑C.法律支撑D.组织支撑
18下列各项中，属于资金管理中的重点是（A）。
A.货币资金管理B.非流动资金管理C.专项资金管理D.固定资金管理
19下列各项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（D）。
A.固定资产总账B.固定资产登记簿C.固定资产卡片D.固定资产的维修保养政府采购文件的保存期限为（A）。
A.从采购结束之日起至少保存十五年B.从谈判之日起至少保存十五年
C.从采购结束之日起至少保存二十年D.永久保存
21下列各项中，属于工程项目策划和决策阶段工作的是（A）。
A.初步可行性研究B.工程项目的初步设计C.工程项目的试运行D.建设条件的准备
22下列各项中，不属于工程变更的是（D）。
A.筹建单位变更B.施工单位变更C.建立单位变更D.分包单位变更
23下列各项中，属于行政单位预算外资金的管理要求是（A）。
A.分类管理B.收支统一管理
C.收入不需上缴财政D.收入不需纳入单位综合财政收支计划
24行政事业单位应对各项政府专项支出实行（B）。
A.限额管理B.预算管理C.领导管理D.全员管理
三、多选题下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（ABD）。
A.收入预算的编制，要符合国家政策
B.支出预算的编制，要符合国家政策
C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算
D.支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是可以接受的下列选项中，属于行政事业单位不相容职务的有（ABCD）。
A.授权审批与申请B.财产保管与会计记录
C.执行与财产保管D.财产保管与核查内部控制是一种（ABC）过程。
A.全员B.全面C.全过程D.全防行政事业单位各项活动的预算执行控制包括（ABCD）。
A.依法组织收入，保证收入任务的完成B.加强支出管理，严格控制开支
C.建立了各项经费管理制度D.对重大预算项目特别关注下列选项中，实行集中领导的组织结构有（ABCD）。
A.直线式B.事业部式C.直线职能式D.矩阵式
6行政事业单位全面预算控制的目标包括（ABC）。
A.保证预算的刚性，一经制定不得更改
B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理
C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密
D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定
7下列选项中，属于具体目标的有（ACD）。
A.经营目标B.管理目标C.财务报告目标D.合规性目标
8下列选项中，属于风险应对策略的有（ABCD）。
A.风险规避B.风险减低C.风险分担D.风险承受
9下列选项中，属于内部控制整合架构阶段的目标有（ABC）。
A.财务报告的可靠性B.营运的效率性和效果性
C.法律法规的遵循性D.杜绝舞弊发生
10下列选项中，控制活动包括（ABC）。
A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.预算控制
第四篇：行政事业单位内部控制-考试题及答案
行政事业单位内部控制--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）
一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。（错误）2 风险识别，只需关注内部风险。（）3 文化环境属于外部环境。（）行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（错误）全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（）由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（错误）总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。（正确）正规化程度越高，人的自主权越低。（错误）
二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）下列类型的单位中，不属于事业单位的是（C.地方政协机关）。部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（D.不考虑目标实现）。容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（A.事业部式）。4 下列选项中，属于内部风险要素的是（）。
A.高级管理人员的职业操守 B.法律法规 C.教育水平D.技术进步 5 2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。A.虚拟组织 B.团队式 C.委员会结构 D.矩阵式 COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（A.风险评估）。7 内部审计机构应该隶属于（A.组织的最高管理层）。下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。
A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分 9 内部监督分为日常监督和（）。
A.专项监督 B.持续监督 C.自我监督 D.过程监督 10 行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（）。
A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 C.法律法规、监管要求等法律因素 D.技术进步、工艺改进等科学技术因素
三、多选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分）1 下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（ABD）。
A.收入预算的编制，要符合国家政策 B.支出预算的编制，要符合国家政策 C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算 D.支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是可以接受的 下列选项中，属于行政事业单位不相容职务的有（ABCD）。
A.授权审批与申请 B.财产保管与会计记录 C.执行与财产保管 D.财产保管与核查 内部控制是一种（ABC）过程。
A.全员 B.全面 C.全过程 D.全防 行政事业单位各项活动的预算执行控制包括（ABCD）。
A.依法组织收入，保证收入任务的完成 B.加强支出管理，严格控制开支 C.建立了各项经费管理制度 D.对重大预算项目特别关注 5 下列选项中，实行集中领导的组织结构有（ABCD）。A.直线式 B.事业部式 C.直线职能式 D.矩阵式
一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 风险识别，只需关注内部风险。（错误）《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。（正确）3 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（错误）4 文化环境属于外部环境。（错误）内部审计工作应当保持绝对的独立性，从而确保内审工作质量。（错误）6 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（正确）7 预算编制的依据应当是定员定额管理制度。（正确）8 风险评估就是风险识别。（错误）行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（正确）与企业相比，事业单位有以下特征：一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报。（正确）
二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）1 下列选项中，与授权审批为不相容职务的是（D.）。A.申请 B.财产保管 C.记录 D.财产清查 2 内部监督分为日常监督和（A）。
A.专项监督 B.持续监督 C.自我监督 D.过程监督 3 行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（B）。
A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 C.法律法规、监管要求等法律因素 D.技术进步、工艺改进等科学技术因素 行政事业单位全面预算控制的目标不包括（D）。
A.保证预算的刚性，一经制定不得更改 B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理 C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密 D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定 5 内部控制结构阶段，不属于内部控制三个要素的是（D）。A.控制环境 B.会计制度 C.控制程序 D.风险评估 6 2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（A）。A.虚拟组织 B.团队式 C.委员会结构 D.矩阵式 7 行政事业单位内部控制的执行主体是（D）。
A.行政事业单位各级管理部门和全体工作人员 B.仅行政事业单位各级领导 C.仅内部审计部门 D.财务部门 下列选项中，属于内部风险要素的是（A）。
A.高级管理人员的职业操守 B.法律法规 C.教育水平D.技术进步 9 下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（A）。
A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作 B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分 下列选项中，不属于组织结构6个关键要素的是（D）。A.工作专门化 B.命令链 C.控制跨度 D.权责明确
三、多选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分）1 行政事业单位全面预算控制的目标包括（ABC）。
A.保证预算的刚性，一经制定不得更改 B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理 C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密 D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定 2 下列选项中，属于具体目标的有（ABCD）。
A.经营目标 B.管理目标 C.财务报告目标 D.合规性目标 3 下列选项中，属于风险应对策略的有（ABCD）。
A.风险规避 B.风险减低 C.风险分担 D.风险承受 4 下列选项中，属于内部控制整合架构阶段的目标有（ABC）。A.财务报告的可靠性 B.营运的效率性和效果性 C.法律法规的遵循性 D.杜绝舞弊发生 5 下列选项中，控制活动包括（ABC）。
A.不相容职务分离控制 B.授权审批控制 C.财产保护控制 D.预算控制
第五篇：行政事业单位内部控制练习题及答案
《行政事业单位内部控制》习题
一、单项选择题
1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A）。A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款
B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账
答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。
2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B）。
A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报
B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票
C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票
D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件 答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B）。A.归口管理原则 B.收支单管原则 C.统筹兼顾原则 D.积极稳妥原则 【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A）。
A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制预算
B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义 C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算
D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行
答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制预算。
5.下列不属于行政事业单位基本支出预算编制原则的是（D）。A.综合预算原则 B.定员定额管理原则 C.优先保障原则 D.注重完整性原则 答案解析：选项D属于行政事业单位收入预算编制的原则。
6.下列不属于行政事业单位项目支出预算编制原则的是（C）。A.综合预算原则 B.合理排序原则 C.追溯调整原则 D.科学认证原则
答案解析：选项C应该是追踪问效原则，而不是追溯调整原则。
7.下列有关行政事业单位预算的描述中不正确的是（B）。
A.行政事业单位应建立支出审核制度，加强支出审核控制，一切支出必须经审核无误后，方可办理结算 B.经费自给率是衡量事业单位组织收入的能力和满足经常性支出程度的指标，在计算该指标时，分子的各项收入包括财政补助收入和上级补助收入
C.行政事业单位项目支出预算一经核定，部门和项目单位不得自行调整 D.人员支出预算可以按实际标准编制，也可按预算定额编制
答案解析：经费自给率公式中分子的各项收入不包括财政补助收入和上级补助收入。
8.下列有关固定资产不相容岗位和职务分离的说法中错误的是（D）。A.固定资产投资预算的编制与审批应职务分离 B.固定资产投资预算的审批与执行应职务分离 C.固定资产采购、验收与款项支付应职务分离
D.固定资产采购、验收与款项支付根据情况可以由同一人执行 答案解析：固定资产采购、验收与款项支付应职务分离。
9.下列有关固定资产控制的说法中错误的是（B）。
A.行政事业单位自行建造的固定资产，应由制造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用
B.行政事业单位在进行核算时不用区分融资租赁和经营租赁
C.对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商 D.严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务
答案解析：行政事业单位应当按照国家统一的会计准则制度的规定，区分融资租赁和经营租赁，并根据风险、报酬转移情况，明确固定资产租赁业务的审批和控制程序。
10.下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（D）。A.职责分工控制 B.授权批准控制 C.维护保养制度 D.不定期盘点制度
答案解析：行政事业单位固定资产内部控制之一是定期盘点制度，而不是不定期盘点制度。
11.下列不属于行政事业单位固定资产定期盘点制度作用的是（D）。A.了解固定资产的放置地点和使用状况 B.发现是否存在未入账的固定资产 C.验证账面各项固定资产是否真实 D.了解固定资产是否属于单位所有
答案解析：固定资产定期盘点制度的作用：①验证账面各项固定资产是否真实；②了解固定资产的放置地点和使 用状况；③发现是否存在未入账的固定资产。
12.下列不属于行政事业单位固定资产内部控制目标的是（B）。
A.促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 B.确保固定资产会计信息的及时性和可比性 C.保护行政事业单位固定资产的安全完整
D.保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性
答案解析：行政事业单位固定资产内部控制的目标之一是确保固定资产会计信息的准确性和可靠性。
13.下列不属于行政事业单位工程项目在立项时应考虑的风险是（D）。A.人为风险 B.经济风险 C.自然风险 D.法律风险
答案解析：工程项目立项时应考虑的风险通常可以归纳为三类：即人为风险、经济风险和自然风险。
14.行政事业单位工程项目投资的可行性分析评价标准更应关注（C）。A.市场需求 B.经济效益 C.社会效益 D.竞争优势
答案解析：行政事业单位工程项目投资的可行性分析评价标准更应关注社会效益。
15.下列有关行政事业单位工程项目招投标过程控制的说法中错误的是（B）。A.招标人必须对招标代理机构进行的正式授权
B.招标文件用词的准确性非常重要，但有时也允许使用“大概”、“大约”、“可能”等无法确定的语句 C.招标文件用词尽量不要用那些解释困难的条款，否则就会造成理解上的差异
D.招标文件编写前要针对本工程特点和要求进行认真、详细的研究，对其他标书的套用要慎重，特别是对国外的一些格式条款的应用更是要注意
答案解析：招标文件用词的准确性非常重要，一是一，二是二，不允许使用“大概”、“大约”、“可能”等无法确定的语句，尽量不要用那些解释困难的条款，否则就会造成理解上的差异。
16.下列有关行政事业单位工程项目监理制度的说法中错误的是（A）。A.监理工程师（非总监理工程师）应主持召开第一次工地会议
B.监理工程师应验收批复施工单位测定的地面线，并作为工程计量的依据 C.总监理工程师收到施工单位提交的原始基准点、基准线的复测报告后，应对复测结果进行审核和平行复测检查 D.监理工程师收到施工单位提交的合同工程开工报告后，应对合同工程的开工条件进行核查。具备开工条件的，由总监理工程师签发合同工程开工令，并报建设单位备案 答案解析：总监理工程师应主持召开第一次工地会议。
17.下列有关行政事业单位工程项目竣工验收与决算控制的说法中不正确的是（D）。
A.行政事业单位应当加强对工程剩余物资的管理，对需处置的剩余物资，应当明确处置权限和审批程序，并将处置收入及时入账
B.竣工决算的内容由文字说明和决算报表两部分组成 C.竣工验收的程序包括两个阶段：第一阶段是单项工程验收；第二阶段为全部验收 D.竣工时间的审查不属于竣工决算应重点审查的内容
答案解析：竣工决算应重点审查下列内容：准确性和完整性；审查竣工决算表内的有关项目填列是否正确；工程项目支出的审查；竣工时间的审查。
二、多项选择题
1.下列有关针对现金支出业务采取的常见控制有（ABC）。
A.会计主管或指定人员审查现金支出原始凭证数量、单价、金额、合计等有无漏洞，签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证
B.主管会计或其指定审查人员审查现金支付有无真实完整的原始凭证 C.薪金的现金支出，应先由单位的人事部门编制薪金支付单，财务部门应根据人事部门主管签字同意的薪金支付单来提取和发放现金
D.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 答案解析：选项D属于针对现金收入业务采取的控制。
2.银行存款的控制要点是银行存款收支业务的管理，具体内容包括（ABCD）。
A.出纳员负责办理存款、取款和登记银行存款日记账工作，但不得兼管收入、费用、债权债务等会计账簿的记录工作
B.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算
C.加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理和控制
D.加强票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用
3.下列有关其他货币资金具体项目控制的说法中正确的有（ACD）。
A.外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于差旅费外，一律通过银行转账，外埠采购账户只付不存，并不计利息
B.银行汇票的金额起点分为两种，一种是非定额本票，二是定额本票 C.银行汇票存款交存当地银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，属尚未办理结算之前的票据存款
D.受理本票，应查明收款人或被背书人是否为本收款人，印章以及不定额压数机金额是否清晰等 答案解析：银行本票的金额起点分为两种，一种是非定额本票，二是定额本票，所以选项B不正确。
4.行政事业单位预算控制的方法主要有（ABCD）。A.预算管理组织控制 B.授权批准控制 C.预算工作岗位控制
D.内部报告控制和内部审计监督控制
5.下列有关行政事业单位收入预算控制的描述中不正确的有（AD）。A.专户核拨的预算外资金收入是由财政部门一般预算内拨款形成的收入
B.预算外资金收入的编制应合理确定征收范围；遵守批准的征收标准；加强征收管理 C.预算外资金收入具体包括行政事业性收费、主管部门集中收入和其他预算外收入
D.其他各项收入包括事业单位的事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以及其他收入等，但不 包括利息收入、房租收入
答案解析：选项A错误，财政拨款（补助）收入是由财政部门一般预算内拨款形成的收入；选项D错误，其他各项收入包括利息收入、房租收入。
6.行政事业单位在收入执行和调整中，主要的控制方法包括（ABCD）。A.岗位分工控制 B.授权审批控制 C.会计核算控制 D.人员素质控制
7.行政事业单位基本支出预算的测算过程可分为（ABCD）阶段。A.制定定额标准 B.审核基础数据
C.形成基本支出预算控制数 D.控制数下达
答案解析：基本支出预算的测算过程可分为定额标准制定、人员数据核实、控制数测算和控制数下达四个阶段。
8.根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点，固定资产内部控制制度应遵循的原则有（ABCD）。A.风险导向原则
B.不兼容职务相分离的原则 C.成本效益原则
D.单位负责人责任原则
答案解析：除了上述四个原则外，还有一个原则是合法并符合实际原则。
9.下列有关行政事业单位固定资产控制意义的有（ABCD）。A.加强行政事业单位固定资产控制，是加强公益性资产的管理
B.与流动资产相比，固定资产的购置或取得，通常要花费较大的代价
C.行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位运转的必要条件 D.加强行政事业单位固定资产控制，是加强经营型国有资产管理
10.下列有关行政事业单位固定资产控制的说法中不恰当的有（BD）。
A.对需要办理产权登记手续的固定资产，行政事业单位应及时到相关部门办理 B.财会部门也可以承担起固定资产管理的主体角色
C.行政事业单位应当定期或不定期检查固定资产明细及标签，确保具备足够详细的信息，以便固定资产的有效识别与盘点
D.行政事业单位固定资产的移动可以根据需要直接进行，无须得到授权
答案解析：选项B财会部门的基本职能是会计核算、会计监督与资金管理。财会部门没有条件掌控固定资产的实际情况，不可能承担起固定资产管理主体角色，主体因此而缺失或错；选项D固定资产移动应当得到授权。
11.下列有关行政事业单位固定资产定期盘点制度的说法中正确的有（ABCD）。A.行政事业单位应当定期对固定资产进行盘点
B.盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符 C.对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整
D.行政事业单位应至少在每年年末由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检查、分析
12.下列有关行政事业单位固定资产处置转移程序控制的说法中不正确的有（BC）。A.对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制 B.固定资产处置涉及产权变更的，根据具体情况可以考虑办理产权变更手续 C.固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门或人员办理 D.固定资产处置价格应报经行政事业单位授权部门或人员审批后确定
【答案解析：固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续；固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。
13.行政事业单位工程项目控制的目标包括（ABCD）。
A.确保建设单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经济效益 B.降低项目建设的风险
C.确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行
D.防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护项目资产的安全、完整
14.下列属于行政事业单位工程项目立项时的经济风险的有（BC）。A.资金筹措不力 B.通货膨胀幅度过大 C.宏观经济形势不利 D.恶劣的现场条件
答案解析：选项A属于人为风险；选项D属于自然风险。
15.下列有关行政事业单位项目招标前期的风险控制的说法中不恰当的有（AD）。A.向通过资格预审的合格投标人发售招标文件的发售时间最短不得少于7个工作日 B.投标人研究招标文件和踏勘现场后，如有疑问以书面形式提出，招标人与招标代理机构应以书面形式给予解答 C.资格预审采用的评分方法，一般是根据事先确定的评分标准，采用比较简单的百分制进行定向评分，对申请资格预审的公司作出一个综合评定，然后报送招标人 D.招标代理机构应严格按照法律之规定，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，最短不得少于15日来安排开标时间
答案解析：文件的发售时间最短不得少于5个工作日，所以选项A错误；招标代理机构应严格按照法律之规定，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，最短不得少于20日来安排开标时间，所以选项D错误。
16.下列有关行政事业单位的项目招标实施阶段风险控制的表述中正确的有（BCD）。A.评标委员会的专家选取方式只能是“随机抽取”，不能采用“直接指定”的方式 B.专家抽取采用一次性抽取，不得剔除、筛选 C.除非排名第一的中标候选人放弃中标、或因不可抗力提出不能履行合同，招标人才可以确定排名第二的中标候选人为中标人
D.评标报告必须要全体评委及监督、公证人员的签字认可才是合法的
答案解析：评标委员会的专家选取方式主要有“随机抽取”和“直接指定”两种。
17.下列属于行政事业单位工程项目控制中材料质量检验方法的有（ABCD）。A.书面检验 B.理化检验 C.外观检验 D.无损检验
答案解析：材料质量检验方法有书面检验、外观检验、理化检验和无损检验等四种。
三、判断题
1.单位应当定期地进行现金盘点，这样足以保证现金账面余额和实际库存相符，不出差错。（错）答案解析：单位应当定期不定期地进行现金盘点，还要增加不定期抽查盘点，保证现金账面余额和实际库存相符，不出差错。
2.内部审计人员或其他独立的职员应不定期地清点备用金，备用金的余额和已支付凭证的合计数应与备用金的固定金额相等，这属于备用金内部控制的事前控制。（错）
答案解析：这属于备用金内部控制的事后控制，而不是事前控制。
3.单位对“小金库”的控制措施主要有：控制银行开户、控制各项收入和支出、建立健全举报有奖机制、加大惩处力度。（对）
4.由非出纳人员逐步核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表这项控制可以防止单位某些人员套取利息。（对）
5.行政事业单位应成立预算编制和控制组织，对预算的编制和执行情况向有关决策机构、审批机构报告。在行政事业单位没有设立专门的预算编制和控制组织的情况下，这一控制职能由销售部门行使。（错）
答案解析：在行政事业单位没有设立专门的预算编制和控制组织的情况下，这一控制职能由财务部门行使。
6.行政事业单位非财政拨款（补助）收入增加或减少，需要相应调整收入预算时，行政事业单位可根据预算收支平衡的原则自行调整，并报主管预算单位或财政部门备案，主管预算单位或财政部门在批复单位决算时审核确认。（对）
7.行政事业单位支出预算主要包括基本支出预算和项目支出预算，其中项目支出预算又包括人员经费支出预算和日常公用经费支出预算。（错）
答案解析：项目支出预算主要包括基本建设性项目支出预算、行政事业性项目支出预算、其他项目支出预算等。
8.行政事业单位外购固定资产，应当根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。验收合格后方可投入使用。（对）
9.行政事业单位应当严格执行固定资产投保范围和政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续。但对于重大固定资产项目的投保，不用考虑采取招标方式确定保险公司。（错）答案解析：行政事业单位应当严格执行固定资产投保范围和政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续。对于重大固定资产项目的投保，应当考虑采取招标方式确定保险公司。
10.行政事业单位应当建立固定资产的维修、保养制度，保证固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率。（对）
11.对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单，经行政事业单位授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。（错）
答案解析：对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。行政事业单位应组织有关部门进行技术鉴定，按规定程序审批后进 行报废清理。
12.行政事业单位对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整。（对）
13.行政事业单位在工程项目控制方面，其一般控制点和关键控制点的设置均要合理，方便易行，讲究实效。（错）正确答案：错
答案解析：关键控制点的设置要合理，方便易行，讲究实效。对于只在局部发挥作用、影响特定范围的一般控制点其设立只要能起到监控作用即可。
14.工程设计的施工图设计阶段基本上决定了工程设计的规模、结构形式和建筑标准及使用功能，形成了设计概算。（错）
答案解析：工程设计的初步设计阶段基本上决定了工程设计的规模、结构形式和建筑标准及使用功能，形成了设计概算。
15.对于重大的工程项目，行政事业单位应当考虑聘请具备规定资质和胜任能力的中介机构（如招标代理、工程监理、财务监理等）和专业人士（如工程造价专家、质量控制专家等），协助行政事业单位进行工程项目业务的实施和管理。（对）
16.行政事业单位工程项目的评标报告必须要全体评委及公证人员的签字认可才是合法的，但无须监督人员签字认可。（错）
答案解析：评标报告必须要全体评委及监督、公证人员的签字认可才是合法的。
17.招标代理机构在资格预审结束后，应向所有参加资格预审申请人公布评审结果。随后应立即书面通知所有通过资格预审的投标人，并向这些投标人发出投标邀请。（对）
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