国内企业注销地税注意事项

第一篇：国内企业注销地税注意事项

大成注销过程中地税关注事宜

1、发票金额不能大于报销金额，报销金额应该和发票金额一致。否则就是与事实不符、报销与账务不符。

2、报销交通费，不能使用“充值卡发票”，不能用充值卡发票充抵其他发票，因为充值卡发票是付给个人的发票，如果单位去缴纳充值卡费用时，开具单位应该是公司名称。同时也防止报销金额大于实际发生费用额度，避免套取公司款项。

3、个人借款必须每年度末清理一次，个人借款不允许跨年度，否则就牵涉到个人所得税事宜。以前年度没有偿还的个人借款，如果作为坏账损失，需要涉及个人所得税，以及相应的个税的5倍罚款（追缴期为5年）。

个人欠公司的借款，离职后3年内应通过账务处理掉，以发工资形式处理最佳，3年以后没有处理掉均应补缴个人所得税及0.5—5倍的罚款；如果公司股东为自然人，也存在借款也应该在3年内进行账务处理，否则视同股东分红，涉及到个税及罚款。

对策：可以通过临时拆借款项偿还借款，待注销成功后再还回原借款。另外，公司向员工发放礼品和购物卡视同是员工的补贴或津贴，涉及个税。

4、应收其他单位或公司没有偿还的借款，作为坏账损失，国税那边涉及到纳税调增，但只要调增后仍是亏损的就没事。

5、固定资产处理如果涉及到处置收益，需要按照处置收益征收增值税，小规模纳税人由3%减按2%征收，一般纳税人由4%减半征收按照2%征收增值税。此时涉及到城市维护建设税及教育费附加。

如果提足折旧后的残值按照自然报废，净残值市场价值为零，作为报废损失处理，则不涉及增值税和城建税、教育费附加等。

6、个人所得税手续费奖励给公司代扣代缴财务人员，当年需要将款项发放，最好不要跨年度，发放当月涉及到个人所得税明细申报。或者最好办法就是直接找费用报销，冲抵该往来。

7、购置固定资产时，如果发票台头不是开具本公司名称而是开具别公司的发票，不应该视为本公司的固定资产。如购置车辆时，发票台头和和车船使用税缴纳主体都不是本公司名称，不管公司是否在使用该资产或实际控制该资产，均不作为本公司的固定资产。

第二篇：地税注销申请

注销申请

XX税务分局：

我店是XX是非独立核算分支机构/我企业是（注册类型），税务登记号为，位于XX。本店所有税费和社保费均由XX缴纳/我公司如实申报所有税费和社保费，若没有，我司愿意承担相关的法律责任。本店？我司现出现营业亏损，特此申请注销。

XX

X年X月X日

第三篇：注销地税流程

注销地税

在各区所属地税局办理《需要的资料》

1、税务注销申请书

2、股东会决议

3、书面申请

4、公章

5、营业执照原件及复印件

6、地税税务登记证正副本原件及复印件

7、未缴销的发票

8、发票领购本等

9、近三年国税完税证明

10、公司近三年的财务报表

地税注销流程及材料

一、地税注销流程

1.企业自行选择合法中介机构开展审计工作并取得《审计报告》； 2.办理注销登记。

二、所需材料

（一）必备材料

1.纳税清算申报表（一式三份）； 2.注销税务登记申请审批表；

3.股东决议或上级单位同意注销公司的决议；

4.公司近三年的现金账、银行账、费用账、财务报表、记账凭证、涉及地税的报表（或近三年的清算报告）；

5.密码器及IC卡；税控安全设备注销申请表； 6.发票及购领发票凭单； 7.发票缴销单； 8.审计报告；

9.租用房产者提供租赁协议及近三年的付款发票复印件；自有房产者提供最后一次房产税、土地税税票复印件；无偿使用房产者提供该房产的房产税、土地税缴税证明。

（二）相关材料

企业所得税在地税缴纳的企业还应提交： 1.税务登记证正、副本、地税代码章； 2.减免税批复； 3.国税注销证明单。三）补充材料 1.有限公司注销应补充：在公开发行的报纸上发布的注销公告；

2.集体所有制（股份合作）企业注销应补充：城镇集体所有制企业应提交股东和职工（代表）大会决议；农村集体所有制（股份合作）企业应提交合作股东大会决议。

3.合伙企业注销应补充：全体合伙人签署的注销决议或人民法院的破产裁定或行政机关责令关闭或被撤消的文件复印件。

4.税务机关需要的其他材料。

第四篇：地税注销流程

业务描述】

纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：

（1）因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

（2）按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但

经有关机关批准或者宣告终止的。

（3）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

（4）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

（5）外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

（6）境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和

提供劳务，项目完工、离开中国的。

（7）非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到

主管税务机关书面通知之日起15 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

国税、地税通用业务。

县级业务。



非行政许可审批事项，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工

作的公告》（国家税务总局公告2014 年第10 号），项目编号24008。

【报送资料】

（1）《注销税务登记申请审批表》。

（2）税务登记证及副本和其他税务证件。

（3）《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

（4）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件

及复印件。

（5）单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。

（6）非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。

（7）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。

（8）其他按规定应收缴的设备。

【基本流程】

【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（2）根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。

（3）管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。若发现涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等税收违法行为需要立案查处的，移送稽查部门处理。

（4）办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款。对结存发票进行验旧处理，缴销纳税人未使用完的发票。

（5）认定管理部门取消相关资格认定，按规定收缴设备。增值税一般纳税人应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销。

（6）收缴税务登记证及副本、《发票领用簿》和其他税务证件，即时核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人。

（7）本事项在20 个工作日内办结，若管理部门在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止：

——发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的。

——需要进行特别纳税调整的。

——国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。

（8）属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。

第五篇：地税注销申请

注销申请

税务局：

我司为，统一社会信用代码： ,自 年 月 日成立至今，未发生过任何业务及资金往来，经股东决定自行解散，并注销税务登记，特此申请！

年 月 日