湖北省农村信用社固定资产及大宗物品购建处置管理办法

第一篇：湖北省农村信用社固定资产及大宗物品购建处置管理办法

湖北省农村信用社固定资产及大宗物品购建处置管理办法(省联社第一届社员大会第二次会议通过2007年1月23日)

第一章 总 则

第一条 为加强湖北省农村信用社（以下简称农信社）固定资产管理，严格控制和压缩固定资产投资规模，提高固定资产投资收益，根据《农村信用合作社财务管理实施办法》、《湖北省农村信用合作社财务管理办法》及有关规定，结合我省农信社实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法所指固定资产购建包括办公用房（含附属建筑物）、营业用房的新建、扩建、改建、维修，抵债资产转自用、以物换物、交通工具的购置以及大宗物品的采购等。

本办法所指固定资产处置包括办公器具、电子设备、办公用房、营业用房和交通工具的报废、出售、转让的处理。

第三条 本办法适用于湖北省辖区内农信社各级机构。 第四条 固定资产的购建必须坚持从严控制，兼顾发展，盈亏有别，量力而行，勤俭节约的原则。

第五条 固定资产的购建、处置实行统一规划、分级管理、额度控制、跟踪检查的办法进行管理。

第六条 固定资产的购建、处置实行理事长（主任）负责制和领导责任追究制。有关购建、处置的重大事项必须通过联社理事会或主任办公会议讨论决定。

第七条 固定资产的购建和处置主要由财会管理部门具体负责。

第二章 固定资产购建标准

第八条 各级农信社购建营业用房及其他用房建筑面积原则上按资产规模核定，具体标准为：

一、农信社及网点：农信社及其营业网点人均建筑面积（含库房）不得超过50㎡，建筑总面积不得超过500㎡。

二、县级联社：县级联社办公楼（含营业部）人均建筑面积不得超过80㎡，建筑总面积不得超过3000㎡。

三、市级联社：市级联社办公楼人均建筑面积不得超过100㎡，建筑总面积不得超过2000㎡。

以上标准按下列原则掌握：

1、对盈利社适度从宽，对亏损社适度从严。

2、对营业用房适度从宽，对办公用房适度从严。

3、对武汉市等大中城市和县城关的营业部营业用房从宽掌握。

各级农信社及营业网点的库房、营业厅、计算机房的建设、改造标准应符合《农村信用社安全设施标准及管理办法》（银农发〔1997〕27号）、《银行营业场所风险等级和防护级别的规定》（公安部发布GA38－92）、《银行营业场所安全防范工程设计规范》（国家技术监督局发布GB/T 16676－1996）规定。

第九条 交通工具（不含运钞车）购置标准：市级联社业务用车数量控制在5辆以内，价格控制在25万元/台以内；县级联社业务用车数量控制在3辆以内，价格控制在20万元/台以内；信用社原则上不配车，但根据资产规模及业务发展需要，用车数量控制在1辆以内，价格控制在15万元/台以内。

第三章 固定资产购建条件 

第十条 固定资产净值与在建工程之和占单位所有者权益（不含未分配利润）比例不得超过50%。

第十一条 各级购建固定资产应根据建设单位的人员状况、所处地域、存贷规模、经营效益等确定是否符合购建条件，确定购建规模大小。

第十二条 各级农信社新建、扩建、改建、维修房屋及附属建筑物必须同时符合以下条件：

一、申请新建、扩建、改建、维修房屋及附属建筑物，只能用于满足营业、办公需要。

二、由于业务发展，现有房屋设施不能满足本单位业务经营和管理需要，具体指现有办公使用面积人平不足10㎡，市区或城关农信社营业室使用面积不足80㎡，所辖网点营业室使用面积不足60㎡；乡镇农信社营业室使用面积不足50㎡，所辖网点营业室使用面积不足30㎡。

三、房屋购建申报额度不超过历年的累计折旧与累计盈利额之和。

第十三条 申报单位属于下列特殊条件之一者，可按程序申请购建房屋。

一、因重大自然灾害或其他不可抗力因素的影响，造成房屋毁损，无法使用或修复，影响正常经营的。

二、现有建筑经县级以上有关权威部门鉴定属危房，并已危及人身、财产安全，经市级以上管理部门现场考查确认需要重建或维修的。

三、由于城镇规划，道路、桥梁建设等政策性因素，造成现有建筑拆除搬迁的。

四、经有关部门批准新建机构的。

五、其他特殊情况需要申请购建的。

第十四条 交通工具的购置必须同时符合下列条件：

一、申报单位必须是县级联社或市级联社，且业务用车数量控制在规定范围内。

二、单个信用社购车，其存款规模必须达到1亿元以上，贷款规模必须达到6000万元以上。

第四章 固定资产申报审核程序及权限

第十五条 固定资产购建的申报程序：

申报单位向上一级主管部门提出申请，申请时应提交下列资料：

一、购建申请。

二、理事会决议。

三、可行性研究报告（购建理由、资金来源、近三年业务经营状况、加强固定资产管理措施、附近三年资产负债表及财务损益表、上级要求提供的其他资料）。

四、安防设施的购建还必须附有安保部门意见。

五、设计方案。

第十六条 固定资产购建计划作为综合经营计划的组织部分，由湖北省农村信用社联合社（以下简称省联社）财会统计处负责编制。财会统计处根据农信社经营状况和业务发展需要，合理编制年度购建计划，报理事会审定后执行。未经省联社批准，农信社年度固定资产购建计划不得突破。

第十七条 各级联社应统筹安排好辖内农信社固定资产购建计划，计划申请报告应于当年度元月15日前上报省联社财会统计处，由财会统计处审核后报主任办公会研究决定。逾期不报的，当年不予核定，作为下一年度计划（本办法中第十三条所列的特殊情况除外）。

第十八条 固定资产购建申请审核程序：

对不符合条件的，应于收到申请材料的5个工作日内将申请资料退回原申请单位。

对符合条件的，市级联社应组织人员到申报单位查阅会计报表及有关资料，现场考察，对照申报条件逐一核实，在审查核准权限内的，由市级联社予以审核；如超过审查核准权限的，由市级联社转报省联社审核。

第十九条 固定资产购建审查核准权限：

一、金额在10万元以下（含10万元,下同）的由县级联社理事会研究核准。

二、金额在10万元以上，50万以下的由申报单位上报市级联社审批。

三、金额在50万元以上的由申报单位逐级上报省联社审批。

四、大宗物品批量购置15万元以下的由市级联社审批；15万元以上的逐级上报省联社审批。

五、车辆购置无论金额大小一律上报省联社审批。 第二十条 经审批的固定资产购建项目要坚持预决算制度，不准超支。施工期间，如遇特殊情况需要追加预算的，必须按申报审批程序及权限报批，不得先斩后奏。

第五章 固定资产处置审核程序及权限

第二十一条 固定资产处置审批程序：

固定资产处置由使用部门或财产管理部门提出申请，经本单位财会部门审核并报单位负责人批准后，按固定资产购建审查核准权限办理。

第二十二条 捐赠固定资产原值在5万元以下的，由市级联社审批；5万元以上的，由省联社审批。

第六章 检查与处罚

第二十三条 各级联社要按照下管一级的原则对固定资产管理情况实行定期检查，对检查出的问题，依照本办法的规定实施处罚。

第二十四条 凡符合有关制度规定购建的固定资产均应纳入固定资产科目核算。财会部门要认真审核固定资产购建项目的资金来源，严禁用任何贷款、截留利润、列支成本、列支其他应收款等不正当资金搞固定资产投资。固定资产购建付款一律采取转账形式，严禁使用现金方式。

第二十五条 投资项目按照《中华人民共和国招标投标法》实行公开招标制，经批准的投资项目金额在50万元以上的应公开向社会招标、竞标，投标单位最低不少于3家，100万元以上的项目投标单位必须达到5家，且必须具备国家规定的资质，公开招标实行亲属回避制。

第二十六条 各级收回农信社的抵债资产应及时处理变现，不得擅自自用。若转自用，必须视同购建新增固定资产管理，严格执行有关报批手续。

第二十七条 固定资产购建要实行预决算制度，固定资产购建结束后，要经过中介机构进行审计并出具审计结论，还要向社员大会报告。

第二十八条 凡核准的项目，经检查不符合申报条件、不按规定程序申报审核、有先购后报、超审批金额购建等弄虚作假行为或有其他违反本规定条款的，一经发现，上级管理部门将对购建单位和核准单位的有关领导按规定给予相应的纪律处分。

第七章 附 则

第二十九条 本办法由省联社负责解释。

第三十条 各地可结合本地实际情况依照本办法制定实施细则，并上报省联社财会统计处备案。

第三十一条 本办法自下发之日起执行，以前有关固定资产管理规定与本办法相抵触的，一律以本办法为准。



第二篇：大宗物品采购管理办法

大宗物品采购管理办法

第一章 总则

第一条 为规范公司及下属子公司、分公司（以下简称“各采购单位”）的大宗物品采购行为，强化采购过程的管理和监督，提高资金使用效益，特制定本办法。

第二条 本办法所称大宗物品采购是指单批或者单件物品采购金额在三万元以上（含三万元），以购买、租赁、委托或雇用等方式获取货物、工程和服务的行为。

第三条 大宗物品采购原则

1、按需采购、勤俭节约；

2、公平、公正、公开；

3、严格程序、规范操作；

4、集中采购、分级管理。

第二章 机构设置、组成及其职能

第四条 公司设立大宗物品采购管理委员会，由公司总经理或由其指定专人负责管理，下设采购管理办公室。采购管理委员会对公司总经理负责。

第五条 采购管理委员会作为一个非常设机构，由公司主管领导、总经办、综合事务部分别指定专人组成，如涉及到相关物品的采购时，必须有相关部室或者子公司、分公司人员参加。

第六条 采购管理委员会主要负责大宗物品采购计划的实施，具体职能为：

1、制定大宗物品采购方案；

2、具体组织招标或者现场采购活动；

3、建立外聘采购专业技术人员资料库；

4、逐步确定公司各项大宗物品的供应商范围；

5、指导各子公司、分公司的大宗物品采购活动；

6、负责公司大宗物品采购信息的发布及公示。

第七条 采购管理办公室作为采购管理委员会的常设机构，主要负责采购管理委员会的日常工作，具体职能为：

1、组织召开采购管理委员会会议，做好会议记录等相关事宜；

2、负责采购管理委员会各种资料的管理；

3、具体负责公司及下属子公司、分公司大宗物品的采购；

4、完成采购管理委员会授权的其他事项。

第八条 在采购活动中，如有必要，可邀请本单位或外单位的专业技术人员参加。

第三章 采购的基本程序

第九条 公司职能部门及公司下属子公司、分公司应根据自身工作需要，在符合采购计划且符合相关预算的前提下，呈报公司采购管理委员会实施定点工作。采购管理委员会按资金的额度，决定招标、议标采购。

第十条 制订采购方案。根据采购计划，由采购管理委员会制订物品的采购方案。采购方案需要明确说明两个方面内容：一是需要采购物品的品名、规格（型号）、品牌、数量、估价等指标；二是提出上述物品采购的供货渠道、采购办法、采购人员、评议原则以及采购时间的安排等建议。

第十一条 确认采购方案。采购管理委员会编制的采购方案要及时提请公司总经理办公会进行论证和确定，并根据会议要求加以完善和修改。

第十二条 采购信息的发布。采购管理委员会要及时通过合适的渠道公布采购计划、时间、联系方式以及对参与投标企业的具体要求等，信息发布要公正、公平。

第十三条 实施采购

1、公开招标。一次性采购在10万元及10万元以上的，通过公开招标形式采购，并邀请三家及以上符合资质要求的企业参加招标，具体按照国家有关招标管理方面的规定执行。最终由公司与中标单位签署定点采购合同。

2、议（邀）标采购。一次性采购在3万元以上（含3万）10万元以下的，在确保公正、公平的前提下，采取议（邀）标采购的方式。邀请和组织符合资质要求的两家及以上企业参与；具体按照国家有关规定执行。最终由公司与中标单位签署定点采购合同。

第十四条 提请支出审批。根据《公司财务管理制度》和《审批签署事项授权规定》等相关规定进行费用审批。

第十五条 公司采购3万元以下的物品的，一般亦应在指定的大宗物品采购供应商处采购。若指定大宗采购供应商无相应物资，可视情况通过大宗采购供应商代购或自行采购。但必须做到以下要求：

1、采购人员必须两人以上；

2、货比三家，摸清行情；

3、根据采购预算，控制支出额度；

4、及时向主管领导请示，反馈采购信息；

5、编制采购细目和价格清单；

6、清单必须由两人以上签名，注明供货方联系人和联系电话。第十六条 采购管理委员会完成大宗物品定点后，公司及下属子公司、分公司应严格执行定点采购规定。遇有未经定点的物品种类，应及时提请采购管理委员会定点。

第十七条 采购管理委员会应当定期在公司内网公示大宗物品采购定点及实际采购情况。

第十八条 在供应和服务过程中，采购管理办公室必须按合同要求督促供应商履行义务，据此评价供应商履约情况和按合同要求付款，切实维护应享受之权利。对于供应商违约和继续采购可能造成损害的情形，采购管理办公室应及时向采购管理委员会反映情况和问题，提出继续或中止合同的建议。

第十九条 年终采购管理委员会应对采购工作进行简单总结，对供应商的信誉进行评价，听取各采购单位意见，分析采购过程中的问题，研究改进采购工作的措施。

第四章 监督

第二十条 公司采购活动接受公司监事会全程监督检查，主要内容包括：

1、监督检查有关采购的国家法律和公司规章制度的执行情况；

2、监督检查采购方式和采购程序的执行情况；

3、监督检查采购人员的职业素质和专业技能；

4、指出采购过程中的问题，并督促改进，对采购过程中的投诉、举报问题及时进行调查跟踪。

出现违法违纪行为的，将依照有关规定，给予有关责任人相应处分；构成犯罪的移交司法机关依法追究其法律责任。

第二十一条 被检查的部门和个人应如实反映情况，提供真实的资料，不得拒绝。

第五章 附则

第二十二条 本制度由公司综合事务部制订和解释。

第二十三条本制度经总经理办公会审议通过后自发布之日起执行。

责 任 追 究 办 法

第一章 总 则

第一条 为建立健全长沙体育产业经营有限公司（以下简称公司）各项工作责任制，强化公司内部管理，防范风险，根据《公司法》、《国有资产监督管理条例》等法律法规和《公司章程》，制订本办法。

第二条 本办法所称责任追究，是指公司员工违反法律法规、公司现行制度，不履行或不正确履行职责，导致公司发生重大的经济损失、其他损失或不良影响，经调查核实和责任认定，对负有责任的人员给予相应处理的行为。

第三条 责任追究应遵循下列原则：

（一）依法依规原则；

（二）违规必究原则；

（三）过错责任原则；

（四）权利与责任相统一的原则；

（五）惩防结合原则。

第四条 公司责任追究应当做到事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法、手续完备、处理适当。

第五条 责任追究包括公司资产管理、采购、招商、投资、场地租赁、项目经营、票卡销售、财务、人事等经营管理的各个方面。

第二章 责任追究范围

第六条 公司出现下列事项时，应进行责任追究：

（一）重大经营和项目投资（投资额在300万元以上的）实际损失额达到公司投入项目的本金10％以上，或自主投资经营项目结算后亏损金额达到10万元以上；

（二）与经营活动相关的货币资金（现金或转帐款）发生损失达到5万元以上且无法收回；

（三）未履行规定的审批程序，转出公司（子公司或项目公司、项目部、项目组委会）资金；

（四）未经规定程序审批同意，放弃公司应有、应得权益；

（五）超越权限或未经规定程序审批同意，擅自更改经营方案或合作方案；

（六）隐瞒或截留所有权归属公司或合作项目公司的资产、私自变卖、处置获取不当利益；

（七）隐瞒或不及时汇报经营过程中出现的可能影响公司经营或项目经营结果的重大问题；

（八）隐瞒或不及时汇报子公司或项目公司（项目部、项目组委会）中出现的可能影响公司利益的重大问题；

(九)未履行或未正确履行职责导致对子公司或项目公司（项目部、项目组委会）监督不力，造成损失的金额达到10万元以上；

（十）暗箱操作，内部交易，索拿回扣，私下处置，谋取个人或小集团利益而损害国家或公司利益；

（十一）私自收受第三方应向公司交纳的各种往来款项，或私自以各种名义（包括押金、保证金等）向第三方收取现金或支票等，或私自截留票卡销售款、租金、招商款项等，不上交公司财务而谋取个人利益；

（十二）未按公司规定保管公司审批文件、重要资料、银行票据、业务发票、财务印鉴等，遗失并给公司造成损失；

（十三）未履行或未正确履行职责，导致公司或公司经营项目发生重大安全事故或消防事故，造成损失；

（十四）造成公司经济及其他损失的其他情形。

第三章 责任追究程序

第七条

责任追究按照以下程序进行：

（一）启动责任追究；

（二）组织责任认定；

（三）提出处理建议；

（四）形成处理决议；

（五）实施责任追究。

第八条 启动责任追究。公司各部门对于发现的公司经济及其他方面重大损失的事项或者员工严重违反公司规定的行为通报公司综合事务部，经与综合事务部共同评定为责任追究事项后，报公司总经理或董事长确认后进行责任追究。综合事务部在履职过程中发现公司经济及其他方面重大损失的事项或者员工严重违反公司规定的，可直接报公司总经理或董事长确认后，进行责任追究。

第九条 组织责任认定。经公司总经理或董事长批准后，由公司相关部门会同综合事务部调查取证，确认损失，集体讨论并认定责任性质和相关责任人责任。

第十条 提出处理建议。综合事务部根据集体讨论意见后按照国家法律法规和公司规定提出处理建议。

第十一条 形成处理决议。综合事务部将处理建议提交公司总经理办公会或董事会审议通过后形成处理决定。

根据公司总经理办公会或董事会的处理决定，由公司总经理或董事长授权综合事务部在5个工作日内实施责任追究。

第十二条 部门申诉。

第四章 罚则 对公司处理不服的责任人员，可按有关规定向相关第十三条 本办法所称责任包括主要责任和次要责任两种。

（一）责任人的行为是导致公司发生经济及其他损失的主要原因，责任人承担主要责任。

（二）责任人的行为是导致公司发生经济及其他损失的非主要原因，责任人承担次要责任。

第十四条 对责任人的处理措施主要包括：

（一）行政处分。包括警告、降职、撤职、待岗、限期辞职和开除等。

（二）经济处罚。包括扣发绩效工资、工资、福利等。

（三）经济赔偿。包括以工资、福利赔偿损失、缴纳赔偿款等。第十五条 造成公司经济及其他损失的其他情形，由公司根据责任人行为性质和损失金额，给予责任人一定的行政处分。

第十六条 对责任人的经济处罚，按以下标准处理：

（一）责任人承担1次次要责任，扣发绩效工资的5－10％；责任人承担1次主要责任或累计承担2次次要责任，扣发绩效工资的10－20％。

（二）责任人累计承担2次主要责任或累计承担4次次要责任，扣发绩效工资的50－100％。

第十七条 责任人对公司的经济赔偿按照以下标准执行：

（一）责任人负有主要责任的，按损失发生额的10％计算；

（二）责任人负有次要责任的，按损失发生额的5％计算。公司可通过扣发责任人的绩效工资、工资、福利和要求责任人限期缴纳赔偿款等方式要求责任人承担损失。

第十八条 责任人待岗或处理遗留问题期间，公司每月按照当地最低工资标准支付责任人工资，责任人不享受其他任何福利待遇。

第十九条 责任人受到撤职处分的，5年内不得担任公司及其子公司的高级管理人员；责任人被判处刑罚的，终身不得担任公司及其子公司的高级管理人员。

第二十条 有下列情形之一的，应当对责任人加重处罚：

（一）经查证确认行为过错情节恶劣，故意或者恶意造成公司损失的；

（二）公司发生经济及其他损失，未及时采取措施或措施不力，导致损失继续扩大的；

（三）干预、抵制公司责任追究工作的。

第二十一条

有下列情形之一的，可以对责任人减轻或免予处罚：

（一）对行为过错有深刻认识，主动交代本人行为过错的；

（二）及时采取措施减少或者挽回损失的；

（三）公司规定的其他情形。

第二十二条 相关责任人涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第二十三条 有证据表明发生的经济及其他损失不是由责任人造成的，责任人不承担责任。

第五章 附 则

第二十四条 由于自然灾害、战争及宏观政策重大调整等不可抗力或非因责任人主观过错造成的公司重大损失不适用本办法。

第二十五条 本办法与国家相关法规和公司相关管理制度的规定不一致的，责任追究按照从重原则处理。

第二十六条 向公司举报或反映第二章所列情况的人员，经调查属实的，由公司给予一定的奖励。

第二十七条 本办法中“以上”的表述均包含本数。第二十八条 本办法由综合事务部部负责制订和解释。第二十九条 本办法经公司总经理办公会审议通过后自发布之日起执行。

第三篇：湖北省农村信用社不良贷款管理办法

湖北荆门农村商业银行股份有限公司

不良贷款管理办法

第一章

总

则

第一条

为了加强不良贷款管理，防范和化解经营风险，促进稳健经营，持续发展，根据《中华人民共和国商业银行法》，参照银监会《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（试行）》等相关法律、法规和制度办法，制定本办法。

第二条

本办法适用于湖北荆门农村商业银行股份有限公司（以下简称“荆门农商银行”）。

第三条

本办法所称不良贷款是指将荆门农商银行表内信贷资产按照银监会贷款分类标准认定的次级、可疑、损失类信贷资产。

第四条

荆门农商银行不良贷款管理坚持“真实反映、动态管理、专业经营，合规处置、及时监测、责任追究”的原则。对不良贷款形态要准确分类、真实反映；及时、动态地掌握不良贷款的实际价值和风险程度，准确地反映信贷资产质量；根据具体情况对表内不良贷款进行分类管理，成立不良贷款清收部门，原则上小额不良贷款应按属地管理的原则在原单位清收，对大额不良贷款、按属地管理原则对发放的所有贷款应实行集中管理；对不良贷款的处置要合规合法，防范道德风险和操作风险；建立风险监测指标体系，跟踪掌握不良贷款风险变化；对造成不良贷款的相关责任单位或个人，以及未按规定管理不良贷款的责任单位或个人，通过经济、纪律、法律及其它手段，追究相应责任。

第五条

荆门农商银行要成立风险管理委员会，辖内各分支机构要成立风险管理小组，负责不良贷款管理的决策、处置、清收、审批工作。

第六条

各县（市）行社依规设立风险管理部门，对集中管理的不良贷款进行监测、预警、计量、考核。

第二章

不良贷款的划分标准

第七条

按风险五级分类划分不良贷款的核心定义

（一）次级贷款。债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；公司类客户目前的还款能力不足或抵押物不足值，此类贷款存在影响贷款足额偿还的明显缺陷，如果这些缺陷不能及时纠正，银行贷款遭受损失的可能性较大。

（二）可疑贷款。债务人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

（三）损失贷款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

第八条 特别规定

（一）借新还旧贷款：为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划分为次级类。

（二）重组贷款：重组贷款是指借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。重组贷款至少分为“次级类”；重组后仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少划分为“可疑类”。重组后借款人经营性现金流量确实可以完全满足还款要求，并经过六个月观察期后或正常分期归还本金两期以上、付息正常的，可不再视为重组贷款，按相关规定进行分类。

（三）逾期天数是风险分类的重要参考指标，行社应加强贷款的期限管理。对于本金或利息逾期超过90天的，一律划入不良贷款类；中长期贷款已签订分期还款合同的，任何一笔贷款本金未按合同约定期限还款超过90天的，其全部贷款余额划入不良贷款类。

（四）违反国家有关法律法规和信贷管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级，已划分为损失类的不再调整。

第九条

行社不良贷款划分标准严格按照有关规定执行。

第三章

不良贷款的认定

第十条

不良贷款必须严格按照规范的程序进行认定，以保证不良贷款形态真实。第十一条

不良贷款的认定由基层行社信贷员进行初分，风险分类小组对信贷员初分建议进行讨论，形成初分意见，初分意见要经基层行社有关负责人审核签字；报上级行社有关部门审核认定，风险管理委员会对审核意见进行讨论，形成最终认定结果。具体分类流程按照有关规定执行。

第四章

不良贷款的账务处理

第十二条

不良贷款增加、不良贷款级次改变、不良贷款置换、不良贷款核销、不良贷款清收与盘活的账务核算严格按照财务管理规定进行处理。

第五章

不良贷款的保全、清收与盘活

第十三条

行社要加大不良贷款的清收与盘活力度，逐步降低信贷风险。

第十四条

对不良贷款实行大额集中，小额分散的管理模式。基层行社将可疑、损失类的大额贷款，以及拟采取依法起诉或以物抵债的不良贷款全部移交给行社不良贷款清收部管理，同时风险管理部门要加强与不良贷款清收部及基层行社之间的相互协作。

第十五条

不良贷款清收部要实行单独核算，对接收的不良贷款的账务及财务管理，严格按照财务管理的有关规定执行。第十六条

行社要加强不良贷款的核对和催收，通过函证方式保全诉讼时效。对有担保的，要及时函证催收，保全合同的诉讼时效。要加强不良贷款保全资料的档案管理，定期检查。函证必须以书面形式，需写明合同编号、名称、贷款金额、贷款余额、贷款期限、借款人贷款本息及担保人履行担保责任等，并要求借款人及担保人签章。若借款人拒绝或不签章函证，可采取对账等方式向借款人对账或利息清单上签字，达到催收和不中断诉讼时效的目的。

第十七条

不良贷款清收盘活坚持现金清收为主，以物抵债为辅，积极探索让利清收、风险代理、债权拍卖等方式多法清收，并严格控制贷款借新还旧。

（一）因企业改制、破产等原因造成无法足额还清的不良贷款可以实行让利清收。对改制企业实行让利清收的，须提供县级及县级以上政府部门组织的有农信社参加的协调会议纪要或有关正式文字资料；对破产企业实行让利清收的，须提供法院依法宣告破产的法律文书。

（二）对依法起诉后败诉的不良贷款、依法起诉后胜诉但二年内执行不到位的不良贷款、经法律咨询后认为难以胜诉的不良贷款以及可疑贷款、损失贷款中基于抢救风险需要的，可实行风险代理。

（三）对其他难以收回的不良贷款，可以通过招标委托有资质的拍卖机构进行债权拍卖。委托的中介机构资质材料、委托合同及其他相关材料必须报上级行社审批备案。

行社可根据辖内分支机构经营管理水平及风险控制能力确定其管理权限。实施风险代理清收方式的代理费用可参照国家发改委、司法部《律师服务收费管理办法》执行，前期不能支付任何费用。审批完毕后的不良资产市场化清收方案，以及清收处置结果在５个工作日内上报省联社风险管理处备案。

第十八条

贷款借新还旧必须按以下规定办理：

（一）必须同时满足以下四个条件： 1.利息结清；

2.借款人生产经营正常，有还款能力和还款意愿，能按时支付利息；

3.属于周转性贷款；

4.办理了足额、有效的抵押手续。

（二）按权限申报审批。

（三）凡违反上述

（一）、（二）项规定的，一律视为违规发放贷款，并对责任人实行责任追究。

第十九条

对到期贷款进行展期的，必须按照以下规定办理：

（一）利息结清至原到期之日。

（二）借款人生产经营正常，有还款能力和还款意愿，能按时支付利息。

（三）有担保合同的，必须由担保方参与签字，保持从合同的法律效力。

（四）原贷款责任人的责任不变。

（五）按正常贷款审批权限申报审批。第二十条

行社对难以偿还的村组贷款、企业贷款、私贷公用等贷款通过向借款人的债务人或第三人求偿的方式变更债务主体的，必须按以下规定办理：

（一）新债务人必须同时满足以下条件： 1.信用良好，有还款意愿； 2.生产经营正常，有还款能力； 3.办理合规合法贷款手续。

（二）变更债务主体的贷款根据原贷款金额，按正常贷款审批权限申报审批。

（三）凡违反上述

（一）、（二）项规定的，视为违规发放贷款，并对相关责任人实行责任追究。

第六章

不良贷款的置换

第二十一条

不良贷款置换与核销坚持“规范操作、责任认定、分级负责”的原则，由行社组织专班进行认定和考核。具体按照置换、核销不良贷款有关规定办理。

第七章

不良贷款的核销

第二十二条

贷款损失的核销要认真执行国家有关政策，严格按照审批权限和核销程序办理，报税务部门核实，维护农信社的合法权益，最大限度地减少损失。

第二十三条

基层行社对贷款损失的核销要认真调查取证，并提供以下证明材料：

（一）破产类需提供的证明材料：

1.债务人或债权人向法院申请企业破产的报告； 2.法院宣告企业进入破产还债程序的法律文书； 3.申报行社向法院提交的债权申报书； 4.企业申请破产前一个月的资产负债表； 5.法院关于成立企业破产清算组的文件；

6.清算组向法院提交的破产企业财产评估、清算、分配报告；

7.债权人会议通过的重要决议； 8.法院的破产终结法律文书；

9.工商行政管理部门注销企业营业执照的证明； 10.申报行社受偿财产（含抵押财产）清单及变现清单； 11.担保人破产终结裁定书或县级以上工商行政管理部门批准关闭文件，财产分配结果或法院裁定担保效力的证明；

12.借款合同、借据、受偿财产（含抵押财产）变现入账单等会计凭证；

13.对造成损失贷款的有关责任人的处理材料； 14.其他证明材料。

（二）关闭类需提供的证明材料：

1.县级以上工商行政管理部门批准企业关闭的文件； 2.会计（审计）师事务所或企业主管部门成立的有贷款发放行社有关人员参加的清算组对关闭企业财产评估和财产分配方案； 3.工商行政管理部门注销企业营业执照的证明； 4.申报行社受偿财产（含抵押财产）清单及变现清单； 5.担保人破产终结裁定书或县以上工商行政管理部门批准企业关闭文件，财产分配结果或法院裁定担保效力的证明；

6.借款合同、借据、受偿财产（含抵押财产）变现入账单等会计凭证；

7.对造成损失贷款的有关责任人的处理材料； 8.其他证明材料。

（三）灾害事故类需提供的证明材料：

1.县以上气象、消防、公安、保险等部门出具的借款人遭受重大自然灾害或意外事故的证明；

2.工商行政管理部门注销企业营业执照的证明； 3.担保人破产终结裁定书或县以上工商行政管理部门批准担保企业关闭文件、财产分配结果或法院裁定担保效力的证明；

4.企业财产评估、清算、分配方案；

5.贷款合同、借据、受偿财产（含抵押财产）变现入账单等会计凭证；

6.借款人受灾或事故前一个月的资产负债表； 7.其他证明材料。

（四）死亡失踪类需提供的证明材料：

1.法院或公安部门出具的借款人死亡或依法宣告失踪、死亡的证明； 2.财产的法定继承人用财产或遗产偿债的证明； 3.借款合同、借据、受偿财产变现入账单等会计凭证； 4.有担保人但已死亡的，出具1、2项规定的材料； 5.其他证明材料。

第二十四条

贷款损失或贷款呆账核销的认定和审批权限。

贷款损失核销实行分级审批，市州行社对辖内县（市）行社不良贷款核销情况向省联社报备，省联社对不良贷款异动情况进行事前登记备案。

第二十五条

贷款损失核销程序。

贷款损失的核销按“申报→审核→审批→报备→核销”程序进行操作。具体按照置换、核销不良贷款有关规定办理。

第二十六条

行社要加强对不良贷款核销工作的检查和监督。对不按规定核销贷款损失或贷款呆账的，要追究相关责任人的责任。对在核销中弄虚作假的，从严追究。

第八章

不良贷款的考核与奖惩

第二十七条

行社要根据不良贷款的不同类型分类考核。清收盘活任务要纳入全年业务经营考核体系，与工资奖金挂钩考核。

第二十八条

对行社负责人的考核与奖惩

（一）行社负责人的考核与奖惩包括数量和质量两部分，特别注重真实性。1.对超额完成任务或清收单户大额不良贷款的，给予适当奖励；

2.对完不成清收盘活任务的行社理（董）事长、分管领导、基层行社负责人通报批评。对清收盘活任务完成未过半的行社理（董）事长、分管领导、基层行社负责人诫免谈话；

3.绩效工资的扣发、增发与其考核办法中信贷资产质量包括的分值挂钩，在此分值内依比例扣发和增发。

（二）本金逾期90天以上贷款占比与账面不良贷款率按季度考核。连续2个季度末差额超过2%的行社,且风险不能全覆盖、又无其他特殊原因的，对理（董）事长及分管领导追责。

（三）以2011年末数据为基数,凡基层行社新发生的违规借新还旧(转据)和违规展期贷款金额累计超过1000万元而行社领导未发现的,对行社理(董)事长及分管领导追责。行社应对每笔违规借新还旧和违规展期的责任人按相关规定进行追责。

（四）凡新增本金逾期90天以上贷款未真实反映为不良的，追究行社理（董）事长及分管领导责任。

第二十九条

对员工个人的考核与奖励。将清收盘活任务考核到人，根据完成情况依率计酬。为充分调动员工积极性，可依据结欠时间的长短、贷款利息含量的高低、收贷工作的难易程度，制定不同的奖励标准。对超额完成任务的，可另设单项奖。下欠任务的要给予经济处罚。

第九章

不良贷款的统计、监测与分析

第三十条

行社要加强对不良贷款的统计、监测和分析，对不良贷款的风险度和风险变化趋势进行量化反映，为科学决策提供依据。

第三十一条

行社要在规定的时间及时、准确、全面统计和上报不良贷款管理的相关报表资料，做到会计报表与统计报表、不良贷款台账三者一致。

第三十二条

行社风险管理部门应对统计数据的真实性和准确性进行检查、考核。按照核实结果与统计报表的差异，将不良贷款真实程度划分为基本真实、不够真实和严重失真三档：

（一）统计报表反映的不良贷款占比与核查结果均相差1个百分点（含）以内的，为基本真实。

（二）统计报表反映的不良贷款占比与核查结果相差1—2个百分点（含）的，为不够真实。

（三）统计报表反映的不良贷款占比与核查结果相差2个百分点以上的，为严重失真。

第三十三条

行社要采取有效方式对不良贷款实时监测。对重点机构和重点客户进行重点监测。

重点机构包括：不良贷款率在全省排名前三名的市州行社、在市州排名前三名的县（市）行社、在全县（市）排名前五名的基层行社；不良贷款余额不减反增或不良贷款率不降反升在全省排名前三名的市州行社、市州排名前三名的县（市）行社、全县排名前五名的基层行社；风险状况发生异动的行社。

重点客户包括：各单位不良贷款余额排名前十名的大户。

第三十四条

不良贷款的监测主要是通过一系列量化指标，对不良贷款风险进行准确的测算，并根据测算结果，采取相应的措施，对风险进行控制。量化指标包括贷款质量指标和不良贷款质量指标。

（一）贷款质量监测指标。贷款质量指标主要包括关注类贷款比例、关注类贷款余额变化率、关注类贷款比例变化幅度、不良贷款比例、不良贷款比例变化、不良贷款余额变化、不良贷款余额变化率、不良贷款余额变化幅度、不良贷款比例变化幅度和现金清收比例。

关注类贷款比例=关注类贷款余额÷正常贷款余额×100% 关注类贷款余额变化率=（本期关注类贷款余额-上期关注类贷款余额）÷上期关注类贷款余额×100% 关注类贷款比例变化幅度=（本期关注类贷款比例-上期关注类贷款比例）÷上期关注类贷款比例×100% 不良贷款比例=不良贷款余额÷贷款余额×100% 不良贷款比例变化=本期不良贷款比例-上期不良贷款比例

不良贷款余额变化=本期不良贷款余额-上期不良贷款余额

不良贷款余额变化率=（本期不良贷款余额-上期不良贷款余额）÷上期不良贷款余额×100% 不良贷款余额变化幅度=（本期不良贷款变化-上期不良贷款变化）÷上期不良贷款变化×100% 不良贷款比例变化幅度=（本期不良贷款比例-上期不良贷款比例）÷上期不良贷款比例×100% 现金清收比例=本期不良贷款现金清收额÷本期不良贷款收回总额×100%

（二）不良贷款质量监测指标。包括正常贷款迁徙率、次级类贷款迁徙率、可疑类贷款迁徙率变化情况。

正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100% 次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额／(期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额)×100% 可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额／(期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额)×100% 第三十五条

行社要根据各项报表资料及各种检查资料对不良贷款实行按月监测，按季分析，对不良贷款风险状况和总体趋势作出判断和评价。对风险严重和变化明显的要重点说明，并形成分析报告。报告主要内容包括：

（一）基本情况。本期不良贷款余额、所有监测指标测算情况。对整体趋势、地区分布及重点行业分布方面出现重大变动和异常情况的，应对其原因进行重点分析。

（二）地区和客户结构情况。对重点机构和重点客户分别列表说明和分析。

（三）不良贷款清收转化情况。分别按现金清收、抵债清收、贷款核销以及其他方式进行分析。

（四）新发放贷款质量情况。对新发放贷款形成不良的监测和分析。

（五）新发生不良贷款的内、外部原因分析及典型案例。外部原因包括企业经营管理不善或破产、企业逃废债务、企业违法违规、地方政府行政干预等；内部原因包括违反贷款“三查”制度、违反贷款授权授信规定、违法等。

（六）对不良贷款的变化趋势进行预测，提出继续抓好不良贷款管理工作的措施和意见。

第三十六条

行社对不良贷款统计报表与分析报告上报的时间要求。

（一）基层行社的月报随业务报表一同向上级行社上报，季报和年报在每季度或终了3日内上报。

（二）县（市）行社的月报在每月终了3日内向市州行社上报，季报和年报在每季度或终了5日内上报。

（三）市州行社的月报在每月终了5日内向省联社上报，季报和年报在每季度或终了10日内上报。

第三十七条

行社应及时对不良贷款统计、监测与分析结果进行内部披露，并严格遵守保密规定，重要信息的披露范围仅限于内部管理层及相关领导，需要扩大范围的，必须经有关领导批示。

第十章

不良贷款的责任追究

第三十八条

对不良贷款的责任人，要逐笔认定，严格进行责任追究，属于违法贷款的，要移交司法机关处理。

第三十九条

行社主任（行长）、分管领导及基层行社负责人离任前，由上一级审计部门对其任职期间不良贷款管理情况进行离任审计，并按有关规定进行责任认定。对以后发现其任职期间存在的不良贷款管理问题，追溯其应承担的责任，并追究离任审计人员责任。

第十一章

罚

则

第四十条

不按规定进行不良贷款划分和认定，有下列情况之一的，对主要负责人及相关责任人按相关规定给予纪律处分。

（一）弄虚作假，不如实反映不良贷款形态的。

（二）不满足展期条件，对贷款进行展期的。

（三）逆程序操作，不经调查、审查及有权部门审批，超权限认定不良贷款的。

（四）擅自放宽认定标准，掩盖不良贷款风险的。

（五）违规调整贷款形态的。

（六）其他违规行为。

第四十一条

没有按要求落实不良贷款清收管理责任和清收管理措施，有下列情况之一的，对主要负责人和相关责任人按有关规定给予纪律处分，触犯刑律的，移交司法部门处理。

（一）不及时催收，导致贷款丧失诉讼时效的。

（二）对破产、改制企业不主动介入主张债权，导致债务悬空的。

（三）遗失借款合同或重要资料，导致债务无法落实的。

（四）因保管不善，致使抵押物毁损，导致贷款无法收回的。

（五）贷款未收回之前，擅自将抵、质押物退回，导致贷款无法收回的。

（六）隐瞒问题或发现风险未及时报告或未按上级指示及时处理，造成风险加大的。

（七）其他人为因素导致债务无法落实的。

第四十二条

搞虚假清收盘活，有下列情况之一的，按有关规定对相关责任人给予纪律处分。有套取工资奖金的，退赔套取的全部工资奖金，并处相同金额的罚款。

（一）不满足借新还旧条件，对贷款进行借新还旧处理的。

（二）不满足贷款变更债务主体条件，对贷款变更债务主体的。

（三）立据收息、息随本转的。

第四十三条

对不按规定进行贷款核销的，责令限期整改，并视情节轻重按有关规定给予相关责任人纪律处分。

第四十四条

对不良贷款统计、监测、分析的有关报表资料信息反映不够真实的，对相关责任人通报批评；对信息反映严重失真的，按有关规定对相关责任人给予纪律处分。

第十二章

附

则

第四十五条

本办法由湖北省农村信用社联合社负责解释和修订。

第四十六条

行社可根据本办法制定相应的实施细则，并报省联社备案。

第四十七条

本办法自发文之日起执行，原《湖北省农村信用社不良贷款管理办法》（鄂农信发[2007]18号）同时废止。

第四篇：西北工业大学固定资产处置管理办法

西北工业大学固定资产处置管理办法

第一章

总

则

第一条

为加强学校固定资产处置管理工作，规范固定资产处置行为，依据《中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法》(财教〔2008〕495号)、《工业和信息化部所属事业单位国有资产处置管理暂行办法》（工信部财〔2009〕723号）、《关于实施<工业和信息化部所属事业单位国有资产处置管理暂行办法>有关授权审批权限问题的补充通知》（工信部财〔2011〕69号）、《西北工业大学国有资产管理办法》、《西北工业大学仪器设备类固定资产管理办法》等文件精神，特制定本办法。

第二条

本办法适用于产权属于学校的固定资产。

第三条

本办法所称固定资产处置，是指对学校占有、使用的固定资产进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括：无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。

第四条

国有资产管理处是学校固定资产处置的归口管理部门。第五条

学校处置的固定资产必须权属清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的固定资产，须待权属界定明确后方可处置。

第二章

固定资产处置原则

第六条

固定资产处置应遵循公开、公正、公平和竞争、择优的原则，严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置。第七条

固定资产最低使用年限：通用办公设备使用年限为6年；车辆使用年限为10年；办公家具使用年限为15年。其他资产最低使用年限原则上参照工业企业固定资产分类折旧年限执行。

对未达到最低使用年限的固定资产，原则上不得进行处置。对已达到使用年限尚可使用的固定资产，应继续使用。

第八条

固定资产的处置方式主要为报废，原则上不进行无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换等方式的处置。确需采用其他处置方式的，报学校审批。

第三章 固定资产处置的申请条件

第九条

固定资产处置是实现资产合理更新换代的途径，可避免无效资产占据学校固定资产份额和有限的教学、科研空间。

第十条

凡符合下列条件之一者，均可申请固定资产处置。

（一）固定资产已超过使用年限且故障频发，经鉴定，丧失使用价值，多次维修仍然无法达到其基本性能指标的。固定资产账面金额在100万以下的，由使用单位自行组织鉴定，100万元（含）以上的，由国有资产管理处组织或委托相关单位进行鉴定；

（二）上级部门明确规定淘汰或不允许继续使用的；

（三）经技术鉴定无法修复或修复代价超过固定资产原值50%以上的；

（四）因其他原因需要处置的情形。

第十一条

对没有达到申请处置年限，确须处置的资产，应据其现状附上相关情况说明及照片，报国有资产管理处审批。第十二条

为充分发挥固定资产的使用效益，对于尚可使用的拟处置资产，国有资产管理处将优先调拨校内单位使用。

第四章

固定资产处置的流程

第十三条

固定资产处置时，需由资产使用单位、资产使用人填写处置申请表，经鉴定、审核后，由国有资产管理处按规定权限逐级审批。

第十四条

待处置固定资产实物，由国有资产管理处组织回收。回收前，使用单位必须保证其安全完整，严禁私自拆卸、变卖、丢弃。否则，学校将追究相关人员责任并不予进行销账和回收处理。

第十五条

对拟处置的固定资产，如确因教学、科研或其他需求，需要留用相关零部件，使用单位可向国有资产管理处提出书面申请报告，审批通过后方可留用。

第十六条

已回收的固定资产实物由国有资产管理处组织处置。原则上以公开拍卖、竞价等方式处置。

第十七条

国有资产管理处依照上级部门对资产处置的批复或学校报备上级部门的文件办理固定资产销账手续。

第五章

固定资产处置需提供的材料

第十八条

固定资产处置应提交如下材料：

（一）处置的申请表；

（二）其他需要提交的材料。

第十九条

交通运输工具的处置还应提供单位组织机构代码证、车辆行驶证、产权证原件及其复印件等；房屋构筑物的处置还应提供相关部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项文件、双方签订的房屋拆迁补偿协议。

第六章

固定资产处置收入管理

第二十条

固定资产处置收入，在扣除相关税金、评估费、拍卖佣金等费用后，应按照政府非税收入管理和财政国库收缴管理的有关规定上缴中央国库，实行“收支两条线”管理。

第七章

附

则

第二十一条

本办法自发布之日起执行。在执行过程中，因上级政策调整而与其不一致的，以上级相关规定为准。

第二十二条

本办法由国有资产管理处负责解释。

第五篇：XX局固定资产及办公物品管理办法

XX局固定资产及办公物品管理办法

为了贯彻执行勤俭办公的方针，加强机关内部的科学管理，“买好、用好、管 好”固定资产和办公物品，防止办公用品的积压和浪费，保证公有财产安全、完 整，充分发挥物尽其用的效能，确保我局各项工作有序进行，结合本局的实际情 况，特制定本办法。

一、固定资产的标准

根据《行政事业单位财务规则》，固定资产是指：(一)单价在800元以上(含800 元)，耐用时间在一年以上的一般设备；(二)单价在2000元以上(含2000元)，耐用 时间在一年以上的专业设备；(三)单价虽然未达到规定标准，但耐用时间在一年以 上大批同类的物资[一次性购买在十件以上(含十件)，单价在400元以上(含400 元)，两者条件同时具备的]。只要符合上述条件的，均应作为固定资产。

二、管理职责

(一)局办公室财务人员承担和行使全局的固定资产管理职能。

1、负责全局固定资产的调研并制定具体的管理办法，对局内固定资产管理工 作进行指导、检查、考核、监督。对科室、中队的固定资产的管理工作进行指导，检查各科室、中队配发的固定资产的管理使用情况。

2、负责执行本固定资产采购预算，编制下一固定资产采购预算。

3、负责局机关固定资产的政府采购申报、调配工作；对单位固定资产购置进 行审核、调配。

4、固定资产使用状况技术鉴定的管理。

5、固定资产维修、报废、淘汰、处置的管理。

6、定期组织全局的固定资产的清查工作。

7、其他与固定资产管理工作相关的事项。

(二)局机关各科室、中队、食堂应对其使用的固定资产的安全与完整负管理责任。

(三)做好本科室、中队、食堂固定资产明细账的登记工作，对内部人员变动而 引起的固定资产变化，应及时填报《固定资产清点交接表》并报办公室备案。

(四)固定资产的个人使用者应对其使用的固定资产的安全与完整负直接责任。

(五)个人使用者在日常使用中，应做好基本的维护和保养，对损坏的固定资产

1所造成的直接经济损失，经鉴定系使用责任人使用不当的，使用责任人应按经济损 失的百分之百金额赔偿；因使用责任人保管不当造成设备遗失或被盗的，经认定，使用责任人应按尚可使用设备年限价值的百分之八十金额赔偿。

三、固定资产的日常管理

(一)固定资产采购

固定资产采购方式以政府采购为主，询价采购为辅。

1、局机关财务人员对列入政府采购目录的固定资产，必须通过政府采购中心 采购，如遇特殊情况需询价采购的，需报经采购办审批同意后才能进行。局机关对 未列入采购目录的固定资产，按规定程序申报局长审批后，由局办公室集中采购。

2、局属各科室、中队需购置固定资产的应填写《固定资产(办公用品)添置(更 新)申请表》，注明品名、规格、数量等具体要求，交局办公室备案。

3、各科室、中队下需购置的固定资产，应在当年10月30日前书面报办公 室，以便于列入下的预算。

(二)固定资产领用

局办公室财务人员对采购的固定资产进行验收入库后，通知各申领科室、中队 到办公室办理领用手续，填制《固定资产领用登记表》一式二份，一份办公室财务人 员记账留存，另一份由申领科室、中队留存，并以此为依据，记入科室、中队的固 定资产台帐。

(三)固定资产登记管理

1、局办公室财务人员负责建立本局机关固定资产台账，对购置物品进行验

收，并按《固定资产领用登记表》登记录入计算机固定资产管理软件中，台账应详细 记载固定资产的名称、数量、型号、品牌、购置时间、单位价值、使用部门等内 容，进行动态管理。

2、局办公室财务人员对本单位无偿调入或受赠的固定资产，按调拨单上的价 格入账，无价格的参照同类价格入账；无同类价格参照的，应由局长办公会估价入账。

3、局各科室、中队安排专人负责本科室、中队固定资产的管理，并登记本科 室、中队的《固定资产明细账》，同时还应主动了解掌握本科室、中队的固定资产使 用情况，如有变化，及时向办公室反映，便于加强动态管理。对照相机、摄像机、电脑等贵重物品，有指定专人使用的，由使用者负责保管，无专人使用的，必须指 定专人保管，并明确责任，不得外借。

(四)固定资产调拨和收回

1、局机关内部因人员调动或其他原因涉及固定资产调拨的，在一个工作日内 由调出科室、中队的专管员填写《固定资产清点交接表》(一式三份)，经该科室负责 人同意并签字并报办公室，经办公室财务人员初审，报局长审核批准后，调入、调 出科室、中队和办公室财务人员各持一份《固定资产清点交接表》，并在一个工作日 内调入和调出科室、中队的专管员做好固定资产台账的登记工作。

2、局机关职工因退休、退养或工作调动、调离时，对其使用和保管的固定资 产，需与原科室、中队专管员办理固定资产清点移交手续，并填制《固定资产清点 交接表》，一式三份(由专管员、办公室、局财务人员各执一份)，由办公室上报局 长审核签字后备案，办公室财务人员凭此表予以办理退休、退养、调动、调离等相 关手续；收回的固定资产由各单位按工作需要进行分配使用。

(五)固定资产的清查、盘点

局办公室财务人员组织各科室、中队至少每年对本部门的固定资产进行一次清 查盘点，对盘盈、盘亏的固定资产应填制《固定资产盘盈、盘亏登记表》。对于盘 盈、盘亏的固定资产，应书面说明原因，无正当理由的，由科室、中队专管员查明 原因，由使用科室、中队负责人签署意见，交办公室财务人员审核，报局长审批，并报相关财政管理部门批准，才可调账。

(六)固定资产使用状况的技术鉴定

局属各科室、中队需修理、报废、淘汰的固定资产由使用者填写《固定资产报 废鉴定表》，计算机、网络设备及打印机等信息化设备由专业部门鉴定；其他固定 资产(办公家具除外)报局办公室，由局办公室财务人员请相关的专业人员进行鉴定。

(七)固定资产的维修

经鉴定后，确需维修的固定资产，由办公室审财务人员核报局长同意后，送选 定的单位进行维修。在保修期内的由保修单位维修，定点维修的固定资产由定点的 厂商负责维修，维修项目属于政府采购项目的，按政府采购的规定执行，房屋、空 调等其他零星维修由局办公室根据实际情况，可采用招标、议标、指定等办法确定 维修单位，维修后由使用者和局相关的技术人员进行验收。

(八)固定资产报废、处置

1、拟报废、淘汰的固定资产的审批。经鉴定后需报废、淘汰的固定资产，由 鉴定人在《固定资产报废鉴定表》上签署建议报废、淘汰意见后，科室、中队负责人 将鉴定表和书

面报告交局办公室，由办公室财务人员报送局长审批，根据

管理权限，原值单价在一千元以下的固定资产，按局长意见

处理，单价在一千元以上(含一千元)的固定资产，由局办公室财务人员报局长 审批，再上报市财政局审批，并按终结审批意见处理。

2、报废、淘汰的固定资产的处置。局机关经批准报废、淘汰的固定资产，由局办公室财务人员登记造册后，报经局

长批准，报废的固定资产按市财政局要求处置，有残值收入的须缴财务入帐。对固定资产管理使用中涉及违纪违法的，由局党总支派专人 调查处理。属于擅自占用、使用、处置固

定资产的，按原价赔偿，触犯法律的，移交司法机关追究有

关法律责任。

四、办公用品标准：包括办公需要而购买的低于固定资产规定价格以下的易耗物品

(一)办公用品的采购

1、列入《XX政府采购目录》的办公用品采购，均按照政府采购管理规定办 理，其余办公用品采购由本局自行

办理。

2、政府采购。办公室财务人员根据工作和今后单位发展需要，填写《XX局政府采购预算表》，并按审批权限进行审批，经局长办公会议同

意后报政府采购中心，一般按月实施采购。

3、自行采购。属政府采购范围以外的办公用品由局办

公室统一采购和管理。其中，低值易耗品落实专人(2人)

购买，开具正式发票，并附销售单位盖章的物品清单。

4、采购程序：所在科室、中队填写采购申请表，经局办公室审核，低值易耗 品由局办公室直接采购，其他报局长

审批。

(二)办公用品管理

1、易耗物品指固定资产以外的办公用品。

2、易耗物品由办公室派专人(2人)采购后，办公室落实专人保管，保管员要根 据购买发票和物品清单做好登记。

3、工作人员需要办公用品时，由本人到办公室填写《办公物品领用单》，签名 登记后领取。如所需物品无库存，可向办公室申请购买或填写《办公物品领用单》签 字盖章后，凭单到指定地点领取。

4、工作日志、笔记本、稿纸、墨水、胶水、铅笔、大头针、回型针、装书钉 由办公室按每季度发放一次。

5、日常办公用品(如扫帚、拖把、抹布、茶叶、水杯等)，由办公室不定期统 一发放。

6、办公室保管人员要定期将易耗物品的库存情况、领用情况进行统计。

7、物品入库前必须及时认真组织验收，办理入库手续，验收时必须注意，物 品质量和数量的检查，发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出，并及 时办理退、换或赔补手续。

8、入库的物品保管应该科学化，做到定位存放，存入有序，零整分开，帐物 对号，便于收发和检查。对贵重稀缺物品应加强集中保管，精确计量和记载，并应 定期进行查对。

9、物品的发放制度应根据日常消耗和维修需要，对常用的和专用的物品可限 量颁发，物品的发放必须由局长审批，专人保管发放，建立物品明细帐和领用登记 簿，对多余

不用的物品，也应办理退库手续，及时登记造册，对贵重物品的领用应严格控 制和监督，对其领、用、剩、废、耗的数量必须详细记录，从严执行审批制度。

10、单位对在用物品应建立定期抽查制度，并在每年全面清查一次，清查结果 报主管领导审核备案，对于短缺、丢失、损坏的由财务人员审核，根据短缺、丢 失、损坏物品的帐面全额进行经济赔偿。

本办法从颁布之日起执行。