国税局“机动车经销行业税收专业化管理”特色项目总结

第一篇：国税局“机动车经销行业税收专业化管理”特色项目总结

国税局“机动车经销行业税收专业化管理”特色项目总结

近年来，随着人民生活水平的提高和我国汽车产业的发展，汽车经销行业迎来了爆发式增长，在经济技术开发区这块热土，从事汽车经销的企业也逐年增多，行业销售收入与税收收入逐年增长，尽管如此，汽车经销行业纳税遵从度不高、办税人员素质参差不齐、征管缺位、税收流失等问题也比较严重，许多汽车经销企业长期零申报、低税负申报，亟需进一步加强和规范行业税收管理。为此，开发区国税局将“机动车经销行业税收专业化管理”，向市局申报为2011年的特色项目，精心组织、周密部署、稳步实施、不走过场，将特色项目作为推进开发区国税税收科学化、精细化、专业化管理的试验田，针对机动车经销行业税收管理中存在的问题，管理与服务结合，评估与辅导同行，整改与规范并进，积极探索机动车经销行业税收专业化管理的新途径，取得了明显成效。

一、户籍管理精细化

户籍管理是税收管理的基础，为了有效实施行业税收管理，我们首先对从事汽车经销的企业，根据开业时间、经济性质、经营模式、收入规模、税负高低，进行了清理、统计、分析。截止2011年9月末，黄石市经济技术开发区辖区内，从事汽车经销的纳税人共53户，其中根据登记时间分，2009年之前登记的22户，2009年登记的9户，2010年登记的10户，2011年登记的12户；

根据营业状态分，正在营业的有43户，已登记而未开业的有10户；根据经济性质分，国有控股的有2户，其他均为私营有限公司或合伙企业；根据经营模式分，以4S店模式经营的有25户，其余均为二级经销商；根据收入规模分，2010年度年收入过亿元的有6户，年收入在1000万元以上1亿元以下的有15户，年收入在500万元以上1000万元以下的有 5户。53户企业已全部认定为增值税一般纳税人。企业所得税属地税部门管理的有4户。其次，我们根据税收专业化管理的需要，收集、整理了基础征管资料，将企业简介、营业执照复印件、税务登记复印件、验资报告复印件、经营场所房产证或租赁证明复印件、法人及办税员身份证复印件、代理协议复印件、商务政策复印件、银行账号报告表、财务制度备案书、经营品牌及车型图册，按统一标准、统一顺序装订成册，分户归档。通过以上工作，我们对整个行业的概况有了充分了解，进一步摸清了行业税源，夯实了管理基础。

二、纳税评估重点化

纳税评估与税务稽查不同，它是一种管理手段。开展行业纳税评估是为了更深入的了解这个行业，查找行业的税收风险点和征管着力点。我们通过分析，选择了几户收入规模较大、业务较为齐全、核算较为规范的纳税人进行重点评估，安排评估人员和税收管理员同时进户，评估过程中，将分析、约谈、实地核查相结合，实地观察企业的经营流程、现场操作企业的财务核算软件和管理软件，发现问题后，我们与企业及时沟通、交换看法，查

找问题的症结，对纳税人不理解的，我们耐心宣传税收政策，边评估边辅导，引导纳税人及时纠正。通过纳税评估，我们对行业的经营特点、业务流程、内部单据使用、记账程序、内控制度等有了更深入的了解，总结出汽车经销行业的九大行业特点；通过纳税评估，我们查找到了行业税收的十大共性问题；通过纳税评估，我们遏制了税收流失，共评估补报增值税98.6万元，补缴企业所得税91万元，调减亏损32万元，补缴工会经费3.1万元，加收滞纳金3.5万元。

三、纳税辅导多样化

在日常管理和纳税评估中，我们发现，企业办税人员对汽车经销行业相关的税收政策理解不一，导致行业内税收执行口径不统一，加上大部分办税人员年龄老化，知识更新不及时，对最新的财务知识和税收法律、法规一无所知，导致发生潜在的、非故意的税收违法风险，例如，有的办税人员还将业务招待费的税前扣除标准按2008年以前的扣除比例调整，有的企业将应计提增值税的价外费用按“服务业”申报缴纳了营业税。为此，我们为提高汽车经销行业办税人员的业务素质，统一行业内税收政策的执行口径，针对纳税人反馈和我们发现的问题，集中举办了一期机动车经销行业纳税辅导班，结合机动车经销行业实务，将纳税辅导深入到具体业务操作中，受到了来自52户企业的财务人员、办税人员的广泛好评。在此次辅导班中，我们还现场解答了纳税人提出的各种问题，并公开了辅导人员的电话号码，随时接受纳税

人咨询税收疑难问题。将纳税辅导与纳税人需求相结合，将集中辅导与个别辅导相结合，实现纳税辅导多样化、常态化，使纳税人的办税水平和税收管理员的管理水平得到了双向提升。

四、自查整改明细化

针对行业税收的共性问题，受时间和人员限制，我们不可能每户都去纳税评估，但更不能放任不管，于是我们在重点评估和集中辅导的基础上，制定了详细的自查提纲，发放涉税事项自查表，以提高行业纳税遵从度和降低行业税收违法风险为导向，积极引导行业内纳税人对照自查提纲进行自查自纠，使自查整改明细化，并对自查质量和时限作了严格的要求，对纳税人报送的自查表，我们组织专人逐户认真审核，结合纳税人申报的数据进行比对，对重点纳税人进行重点关注，对明显不符合要求和有重大疑点的，我们再次对纳税人宣传政策和提示税收风险，现场让他们看CTICE数据和同行业税负对比数据，现场和他们一起分析税收疑点，许多纳税人在政策和数据面前，都自愿要求重新自查。有一户企业，第一张自查表报送的是无问题，重新自查后，补报缴纳企业所得税14万元，还有一户企业，连续三年增值税零申报，通过此次政策宣传和纳税辅导，自觉进行规范整改，一次性补报增值税70多万元，并主动请我们辅导员有空时到企业现场辅导。通过自查整改，合计补报增值税117万元，补报企业所得税22万元，调减亏损154万元，进一步统一了行业税收政策执行口径，创造了公平、公正、和谐的行业税收环境。下一步，我们还将对

自查整改后续的调账、申报、税款缴纳进行跟踪监控，确保自查整改成果的最终实现。

五、规范管理长远化

以上四点，只是我们实施特色项目的一个过程，我们的目标是通过特色项目，促进汽车经销行业税收规范化、专业化管理。为此，我们着眼长远，认真总结，制定了《汽车经销行业税收专业化管理指南》，从行业介绍、税收日常管理、纳税评估三个方面进行规范和指引，实现了机动车经销行业税收管理的执法规范化、管理程序化、信息一体化、工作标准化。

“税收征管是税收工作永恒的主题，税源管理是税收征管的重要内容。”我局虽然在实施“机动车经销行业税收专业化管理”特色项目中取得了一些成绩，但还只是在税源专业化管理大道中的初步探索，与上级部门的科学化、专业化、精细化的管理要求还有不少差距，我们将在此基础上不断努力，再上新台阶。

二0一一年十二月八日

第二篇：国税局加强税收专业化管理的经验材料

在近期召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议上，国家税务总局明确提出：当前和今后一段时期，企业所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推行专业化管理。推行税收专业化管理，不仅是对企业所得税管理的要求，也是对整个税收征管工作的要求。为贯彻落实推行税收专业化管理的要求，笔者结合实际，进行了调研和思考。

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一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性

首先，推行税收专业化管理是实现科学化、精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间相互联系、相辅相成；只有三者有机结合，才能发挥税收管理的最大效能。在这三者中，科学化强调探索和掌握管理规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求；而专业化强调根据纳税人特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、精细化管理就很难实现。

其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。从我市来看，全市59592户纳税人中，国有企业560户，集体企业1676户，股份制企业5490户，“三资”企业1602户，私营企业和个体工商户50264户。这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核算和税法遵从度等方面也存在明显差异。比如，世界跨国500强企业在我市投资的近40户“三资”企业，普遍采用erp系统进行内控和核算，而国内的一些小企业一般采用手工核算，有的新办企业则请人代账。管理对象的明显差异，必然要求税务部门尽快适应形势发展，科学划分管理对象，准确把握管理规律，分别制订管理办法，有效配置管理资源，合理调配管理力量，实施有针对性的管理，以收事半功倍之效；否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。

再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续、快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大；同时，推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很少有时间、有精力对重点税源企业、税收风险企业的税收征管难题进行研究，影响了税源管理质效；此外，同类企业分散管理，极易出现“力度不同、标准不

一、效果各异”的现象。比如，7月份对商业企业增值税专用发票抵扣联滞留票专项核查，由于商业企业分布在全市200多个税收责任区，基本上所有税收管理员都要集中精力忙于这一工作，影响了其他工作，最终也不能达到规范统一的效果，出现了“人人都来做、最终做不好”的现象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情况下，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重要探索和实践。

二、准确把握推行税收专业化管理的深刻内涵

根据总局会议精神，所谓税收专业化管理，就是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，优化人力资源配置，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。

从税收专业化管理的内涵来看，专业化管理主要有两种方式：

（1）分行业管理。即在一定范围内打破地区界限，按照行业系统和隶属关系，设立专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。这种管理形式的优点是，便于税收管理员了解同行业内各企业的经营管理和纳税情况，可以对企业经营活动进行对比分析、发现问题。其缺点是，所管企业分散，容易出现漏征漏管户。分行业管理形式一般适用于市区税源管理单位，因为市区工商业户比较集中，行业分工比较清晰。比如我市市区除商业企业外，工业企业一般都集中在石油化工、汽车船舶、机电装备等主要行业上，而且仅这三大主导产业占全市规模以上工业总产值的比重达67.5%。

（2）分规模管理。就是在一定范围内打破地区界限，按纳税人的经营规模，设立税收专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。这种管理形式的优点是，能抓住不同经营规模企业在内部控制和会计核算水平等方面的差异，采取有针对性的管理措施。比如，对大型企业集团重点突出税收服务性调研，优化税收服务，定期开展税务审计；对中型企业重点突出纳税评估，促进规范核算；对小企业重点突出税务稽查，促进建账建制。这样，税收管理的针对性就更强。这种管理形式的缺点是，规模划分标准很难准确界定，少数企业经营规模与会计核算水平不相适应。

当然，税收专业化管理除了上述两种主要方式外，还有其他一些方式，比如：

（1）分税种管理。就是按照不同的税种设立税收专业管理岗位，明确税收管理员开展税收征管的一种管理方式。这种

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管理形式的优点是税收管理员比较容易集中精力钻研业务，有利于提高自身业务素质，防止在实际征管工作中由于税收业务知识掌握不准而产生执法风险。这种管理形式的缺点是，对于每一名税收管理员来说仅仅掌握纳税人一部分纳税情况，不系统，不全面，不利于统一协调管理，而且纳税人与多名税收管理员多头联系，容易产生“多头跑、多次跑”的现象。

（那一世小说网 穿越小说网 言情小说网 免费小说网2）分涉税事务管理。就是按照税收管理的不同事项，划分税收专业管理岗位，明确税收管理员开展税收征管的一种管理方式。比如，设立税务登记管理岗、纳税评估岗、发票发售管理岗等。这种管理形式的优点是，分工专业性强，管理内容单一，更利于干部钻研税收业务，提高专业岗位技能。这种管理形式的缺点是，容易出现疏于管理、淡化责任等现象。

综合以上分析，尽管税收专业化管理有多种方式，但每种方式既有优点，又有缺点，应该相互结合，科学选用，尽量扬长避短。比如，把分行业管理与分规模管理有机结合起来，在对工业企业、商业企业实行分类管理的基础上，再按各行业内不同企业的规模进行进一步细分，进一步提高税收专业化管理水平。

三、积极探索适合本地实际的税收专业化管理方式

各地税源结构、人员配置有着明显差异。因此，推行税收专业化管理不能搞“一刀切”，要因地制宜，逐步探索适合本地实际的税收专业化管理方式。从扬州市局调研情况分析来看：

（1）市区税源结构主要有三个特点：一是户数较多，大企业集中，基本集中了全市大型的工业和商业企业；二是行业齐全，每个行业都有几十户甚至上百户纳税人，每个行业的税收管理方法、管理重点不尽相同；三是涉税事务比较繁杂，经常出现整体资产转让、债务重组、关联交易等重大涉税事项。

（2）农村税源结构主要有两个特点：一是征管户数相对较少，企业规模普遍较小，除极少数年销售过亿元企业外，一般企业年销售在2000万元左右，甚至还有一些企业年销售在1000万元以下，不少纳税人会计核算不健全，有的企业甚至是代理建账，税收风险相对较高；二是户源分散，企业一般分散在各个乡镇，有的还在村组之中，点多线长，税源管理费时费力。

（3）县城税源结构：融合了市区和农村的一些特点，形成了自己的税源特色，比如企业规模大小不一，既有不少销售过亿元企业，更有为数众多的亿元以下甚至是千万元左右的企业。

根据各地税源结构特点，结合人员配置情况，应选用不同的专业化管理方式：（1）市区可以试行以分行业为主，分规模、分税种为辅的专业化管理方式；（2）农村可以试行以分税种、分涉税事项为主，分规模、分行业为辅的专业化管理方式；（3）县城可以试行以分规模为主，分行业、分税种为辅的专业化管理方式。

四、扎实做好推行税收专业化管理的各项基础工作

推行税收专业化管理既牵涉到征管范围的调整，也涉及人员配置、机构设置等问题，需要从基础工作抓起，统筹兼顾，稳步推进。

首先，要科学设立税收专业管理岗位。这是推行税收专业化管理的基础。要准确把握税源特点和税收管理要求，选择适合本地实际的专业化分类标准，并据以设立专业管理岗位。比如，设立大企业税收管理岗、跨国税源管理岗、个体税收管理岗、工业税收管理岗、商业税收管理岗、小规模纳税人税收管理岗等。当然，专业管理岗位的设置要本着清晰明了、简洁适用的原则，既不能过粗，也不能过细；既不能交叉重复，更不能留有“空档”。尤其是在试行专业化管理初期，要把行业管理与区域管理有机结合起来，在稳定现有机构设置的基础上，在分局内部（或科室内部）推行分行业、分类别、分规模管理，既体现税收专业化管理要求，又发挥分局（或科室）的区域综合管理职能，防止出现漏征漏管等现象。

其次，要逐步建立一支高素质的税收专业化管理队伍。这是推行税收专业化管理的关键。一方面，要根据不同的税收专业管理岗位，结合完善税收管理员制度试点，对现有的税收管理人员进行重新组合，进一步把人力资源优化配置好，把广大干部的潜能发挥好；另一方面，要更加注重税收专业知识的培训，不仅要普及税收业务知识，更要掌握各行业、各类别专业管理技能，加强行业性税收问题的学习和研究，尽快提高干部的专业管理水平，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强，数量精干、类别齐全的税收专业人才队伍。

此外，要认真做好各项配套工作。一方面，要加强纳税人基础信息的维护与管理，特别是行业认定、税种认定、企业规模等信息，要做到真实准确，确保专业岗位划分有据可依，有章可循。另一方面，要改进现行的征管质量效率考核评价办法，逐步淡化综合类指标，不断细化分行业、分规模的专业化指标，逐步建立与专业化管理相适应的征管质量效率考核评价指标体系。再一方面，要强化各级班子特别是分局领导班子的综合管理功能，对内，要加强不同专业岗位之间的整合与衔接，防止出现“疏于管理、淡化责任”和“纳税人多头跑、多次跑”等现象；对外，要加强与党委政府的协调沟通，加强与工商、地税、公安等部门的联系与协作，加强信息交换，为推行税收专业化管理营造良好的内、外部环境。

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第三篇：青岛李沧国税局实践专业化税收征管模式行业纳税评估突显特色

青岛李沧国税局实践专业化税收征管

模式行业纳税评估突显特色

专业化征管体系运行以来，贯彻市局工作思路，李沧国税局积极探索实施新的纳税评估管理模式，依托一体化联动机制，从行业和项目入手，增强评估检查工作的主动性和视野敏锐度，提高案头分析质量，通过循序渐进、逐步深入的方式摸清了行业管理的共性问题，积累了行业管理经验，提高了税源管理水平。

2010年1-8月份，该局共对市局下发的16个评估项目和本局立项的20个评估项目加大评估力度，先后对物流行业、种植业、房地产企业、小汽车销售行业、纺织业税负率偏低企业、工艺品及其他制造业税负率偏低企业等行业集中开展了专业化评估，共评估税款1405.44万元，加征滞纳金4.11万元。根据行业特点，重点对企业所得税贡献率低的行业进行评估，取得了明显的效果。根据市局第三次讲评会通报，该局所得税应纳税额与利润之比2009年为11.99%，2008年为8.50%，提高41.06%。

（一）“两分析、两约谈”，严把约谈质量关。

评估过程中，该局严把约谈质量关，注意找准突破口，制定详尽的工作预案。约谈中按照由表及里、由次到主、循序渐进的发问方法，因势利导，做到教育与惩戒相结合，取得纳税人的积极配合，增强征纳双方的互信度，努力实现“以评促管”。前期，该局对物流行业所得税集中开展了专业化评估，通过“两分析、两约谈”、逐步深入的方式摸清了行业管理的共性问题，积累了行业管理经验。

一期约谈时，通过案头分析摸清疑点问题的具体特点，找准突破口，分别选择法人、财务人员等有的放矢地进行约谈举证、验证疑点。告知企业疑点信息，宣传相关税收政策，教授自查方法，引导企业自查自纠。一期约谈结束后，我们对纳税人的自查反馈结果进行了进一步的分析汇总，选取3户问题明显的纳税人进行实证，初步总结了该行业的共性问题，并制作了模板式约谈笔录《物流行业纳税评估对照检查建议书》进行二次集中约谈，二次约谈主要通过企业自查反馈，详细了解核实以下问题：一是了解企业运营能力。包括企业自有和租赁运营车辆数量，载重量和运输路经，测算其运营能力与其营业收入是否匹配；二是了解企业挂靠经营和租车大包问题。包括企业是否有挂靠经营，是否为挂靠营运者代开发票，是否将挂靠营运者的运输费用列入本企业营运费用；三是了解企业是否存在隐匿收入情况。包括挂靠管理费是否入账，是否存在“回程零散配货收入”不入账问题；四是了解企业是否存在虚列费用问题。包括未投保的工人工资列入经营费用；假发票列支；虚列油费和路桥费等费用问题。

通过“两分析、两约谈”，物流行业企业自查补税面均达到100%。评估的16户疑点纳税人09年所得税贡献率达到1.38%，是08年（0.19%）的7.26倍，其中两户实证企业09年所得税贡献率分别达到1.43%和1.89%，分别是08年（0.14%和0.03%）的10.21倍和63倍。

（二）典型引导，建立行业管理长效机制。

为有效解决以往的纳税评估工作中追求短期效应，分析评估补税结束后，由于后续管理跟不上造成相同问题重复出现的弊端，该局确定行业评估的目标是实现分析一个行业，评估一个行业，规范一个行业，建立行业管理长效机制，提高税收征管质效。按照正常的程序完成行业评估后，根据本行业评估的共性特点，本着企业自愿的原则，从该行业中选定1-2个遵纪守法、配合工作的典型企业建立评估分析联系单位，进行长效跟踪。一方面我们随时通过该联系单位及时发现行业共性的指标数据在该企业产生的动态变化和差异，及时改进征管措施；另一方面，给与该联系单位税收政策方面的个性化指导和服务。通过对评估分析联系单位实施个案评估跟踪，由点到线、由线到面指导整个行业的监控管理，力争做到评估一个行业，就建立一个行业的纳税评估指标体系，规范行业的长效税收征管。

（三）阳光评估，保证评估结果的公平公正。

从制度层面对分析立项、约谈自查、实证调查、复查评价等环节规范评估程序。立项前先进行深入细致的数据分析，有针对性的开展约谈、实证。评估过程中，实行项目负责制，每一个评估项目对评估对象和评估人员的安排均实行随机设定，并随着评估项目的更新实行流动管理，建立回避制度和交叉评估制度，从管理体制上建立相互制约、相互监督的工作流程。通过实施阳光评估，杜绝垄断式评估和暗箱操作，保证了评估结果的公平公正。

（四）确立“服务型”的纳税评估，促进税收公平。

一是突出纳税安全服务理念，引导纳税人合理防范纳税风险。该局将纳税评估作为一项深层次的纳税服务手段，把纳税评估寓于纳税安全服务之中，通过纳税评估促进安全纳税。评估过程中通过纳税辅导达成共识，突出为守法纳税人防范纳税风险，综合运用评前告知、约谈提醒、先行自查、自纠轻罚、税务建议等方式有针对性地向纳税人宣传税法，督促纳税人及时自查自纠，提高纳税遵从，构建征纳和谐。

二是以纳税评估促进税收公平。纳税评估作为税收征管的重要环节，是联结税款征收与税务稽查的重要纽带，又是为纳税人创造公平、公正、公开的税收法律环境和提高专业化税源管理水平的重要途径。通过对纳税人各项纳税指标和财务指标进行分析，及时发现并纠正纳税申报中的错误与偏差，有效遏止偷税、骗税等税收违法行为，为纳税人公平税负，创造纳税风险可合法规避的税收环境，体现税收公平。

（五）创先争优，提高纳税评估队伍技能。

为加快专业化税收征管体系运行，发挥先进模范的表率带头作用，培养造就一支适应新征管格局的高素质纳税评估干部队伍，该局制定了《李沧国税局纳税评估创先争优实施意见》。在全局范围内按季评选评估先进，包括纳税评估能手和纳税评估最佳项目，明确了评选依据、评选方式和奖励方式，号召全局税务干部踊跃参与到纳税评估争先创优活动中去，积极实践，勇于创新，努力提高自身的评估业务技能，提高全局的纳税评估工作质效。

第四篇：安陆市国税局粮机行业增值税规范化管理项目汇报(修改)（本站推荐）

抓住粮机行业规律特点 掌握粮机行业管理方法

安陆市国家税务局

2008年，安陆市国税局积极研究制定粮机行业控管措施，突出行业税收分析,细化行业税收管理规范，健全企业财务管理，强化行业纳税评估效能，促进行业税收管理再上新台阶。通过近一年的粮机行业规范化管理，全市12户粮机企业2008年实现增值税770.61 万元，比同期590.44万元增收180.17万元，整个行业增值税税负也由去年同期的3.03%上升到3.88%,增长28.05%。其中，因规模扩大增加增值税13.65万元；纳税评估和行业管理增加增值税166.52万元,占全部增收的92.42%。

一、以税收分析为前提，定位粮食机械行业增值税管理方向 2008年初，我们在对全市粮机企业进行全面调查时发现,粮机行业税收征管的难点主要表现在四个方面：一是销售对象面广量大, 易于隐瞒销售收入；二是会计核算水平低，不利于日常税收征管；三是进货渠道广，成本核算不易监控；四是缺乏统一的行业技术指标标准，税源控管难度较大。在收入稳步增长的同时，表现出整体税负的偏低和个别企业的偷税。通过认真地税收分析，我们认为全市粮机行业民营私营企业占主体，财务核算不健全、内部征管不规范是带来税收征管上的复杂化、多样化的主要原因。因此我们把粮食机械行业定位为2008年增值税行业管理的精品项目。

二、以纳税评估为抓手，提高粮食机械行业精细化管理效率

1、利用纳税评估“五表”，真实采集评估数据。我们专门制作了粮机制造企业纳税评估工作的五张表格底稿，明确税收管理员必须按月采集粮机制造企业的有效动态数据信息，分户填制《粮机制造企业纳税评估工作底稿》。

2、构建成本测算评估体系,科学设定评估指标。我们结合粮机行业技术标准，依据该行业产品单位成本中直接材料成本所占比例固定这一特征，以实际投入的直接材料成本和产品的平均销售毛利率测算产品销售收入，建立了成本测算评估体系。同时，根据粮机行业的特点和增值税管理现状，设定了增值税税负率、销售额变动率、企业产废率等评估指标，从而保证了对粮机企业纳税情况地全面监控和整体有效评估。

3、发布典型数据，合理比对评估差异。我们选择三家有代表性的粮机制造企业，按季度采集原材料和产品进销价格信息，动态对其购销价格、原料耗用、工资费用、增值税额、税负水平、利润情况进行典型调查，在此基础上每季度发布粮机制造企业生产耗用钢材的产废率标准、直接材料成本占生产总成本固定比例等评估关键数据，为全市粮机行业日常增值税评估提供精确的数据支撑。

2008年，我们对粮机企业进行了48户次的纳税评估，通过开展全面有效地行业评估,提高了企业的纳税意识，粮机企业财务核算逐步完善、纳税申报质量不断提高，粮机行业的税收管理得到强化，行业纳税评估取得了明显成效。

三、以规范管理为基础，提升粮食机械行业增值税管理水平

1、实施一体专业化管理，加强考核，为行业管理工作提供组织保障。年初，我局成立了以局长为组长，税政、征管、法规、计统等科室负责人为成员的粮机行业管理工作领导小组，在府城分局选取三名业务骨干组成一个专班进行专业管理。针对粮机制造行业的细微特点，制定了《安陆市国税局粮机企业税收管理员增值税精细化管理工作考核办法》，把行业精细化管理考核内容进一步细化为七个方面, 加大工作落实考核力度，促进了行业管理各项工作制度的落实。

2、实行三级税收分析例会制度，剖析行业管理特点，把握行业管理重点。管理员每月对照粮机企业报送的财务会计报表、纳税申报表等相关资料，认真分析企业销售变化、价格水平变化、经济和税收政策变化影响等行业微观税收情况，分户制作《税收情况分析表》；分局每季度撰写上报《行业季度税收分析报告》，对辖区内粮机行业税收情况进行季度整体宏观税收分析；市局每季度召开一次“粮机行业税收分析座谈会”，对粮机行业管理中存在的问题汇总分析，从而通过三级税源分析实现了对粮机企业的有效监控。

3、强化企业会计核算,完善内部管理规范，筑牢行业管理基础。针对多数粮机企业账簿设置不明细，财务核算不规范等现象，我们拟定了粮机企业健全账册、核算的统一标准、具体要求和整改期限，对全市粮机企业发出了《关于规范粮机制造企业增值税日常管理通告》，督导粮机企业规范账务,认真履行纳税义务。同时,在3月份组织全市12户粮机企业财务会计人员进行了税收政策和财务会计制度培训，督促纳税人建立健全财务会计制度, 规范建立各种明细账目。在规范 外部企业会计核算的同时,我们还着眼向内,注意完善内部制度，规范税收管理员的日常管理行为。首先，针对行业制造流程，制定具体增值税管理办法；其次，细化日常巡查内容，加强专项监控；第三，进行户籍登记造册，完善分户档案。

通过这些制度办法的落实，有效地规范了粮机制造行业税收管理员的日常行为，今年，管理员在日常巡查工作中发现个别粮机制造企业的边角余料多处存放，经帐务核对、第三方信息采集,发现未计销售未申报纳税5户，督促企业自查自纠补计销售收入289万元，申报税款49.1万元。

第五篇：民乐地税四举措提升2011年项目税收管理水平一是夯实专业化管理基础

民乐地税四举措提升2011年项目税收管理水平一是夯实专业化管理基础，提升精细化管理水平。将项目统一划分为基础建设类和房地产类进行管理，实行专业化管理，全面采集信息，摸清底数。二是以档案管理促项目管理，规范提高重点税源档案管理水平。严格按照档案规定的各项内容，进行收集整理相关资料，在资料的收集、整理过程中，加强对项目的日常管理，及时获取信息和发现问题，增强责任心，堵塞征管漏洞。三是加强项目巡查监控，提高税收全过程控管水平。对所有项目都实行巡查制度，要求管理员每月对所管理项目至少巡查一次，重点记录项目的基本情况、完工进度、拨付款情况、税款申报缴纳及代征代扣情况、发票开具情况、存在的问题等内容，确保做到“项目环节无盲区、税收管理无盲点”。四是深化信息比对，堵漏增收。实施实地核查“横向比对”，将工程结算、税款缴纳、发票开具情况通过实地查看工程进度进行比对，确保主体税种营业税的及时足额缴纳；实施相关税种“纵深比对”，将财产基础信息、营业税入库信息、项目投资情况、工程进度情况等与印花税、土地使用税、土地增值税、企业所得税等相关税种的缴纳情况进行比对，以确保上述税种的征收到位；实施第三方信息“校验比对”，将相关部门招标信息、省市重点立项项目、核查发现项目与已登记项目比对。（钱发金）