购建动产与不动产,领用外购原材料和自产品的增值税会计处理

第一篇：购建动产与不动产,领用外购原材料和自产品的增值税会计处理

购建动产与不动产，领用外购原材料和自产品的增值税会计处理

1.购建动产与不动产，领用外购原材料和自产品的增值税会计处理

（1）购建机器设备等生产经营用动产领用原材料，进项税额不需要转出 不计入在建工程成本 借：在建工程 贷：原材料

（2）购建办公楼等不动产领用原材料，应将进项税额转出，计入在建工程 借：在建工程 贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（3）购建机器设备等生产经营用动产领用本企业生产的产品，不确认销项税额 借：在建工程

贷：库存商品（成本）

（4）购建办公楼等不动产领用本企业产品，视同销售，应按公允价值确认销项税额

借：在建工程

贷：库存商品（成本）

应交税费——应交增值税（销项税额）（公允价值*税率）

建造生产线，所领用的原材料和自产商品其实还是在增值税的链条内，所以进项税可以抵扣，自产商品也不用确认销项税额，因为用于“应税项目”；

而用于建造厂房，已经跨越到“营业税”的范围了，即进入“非应税”项目，商品就要视同销售，计算销项税，而“原材料”也跳出了生产范围，相当于自用来构建厂房了，进项税就不能抵扣了！

2.进项税额转出只有两种情况：

1购入的货物发生非常损失，具体是指因为管理不善导致的被盗，丢失，霉烂变质

2购入的货物改变用途（用于非应税项目，建造不动产，集体福利或个人消费等）

购入的原材料，发生自然灾害毁损，不需要将进项税额转出 因为自然灾害并不是因为管理不善导致的

第二篇：厦门会计继续教育《增值税纳税实务与会计处理》

《增值税纳税实务与会计处理》第一讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第二讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第三讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第四讲

1.2.《增值税纳税实务与会计处理》第五讲

1.2.《增值税纳税实务与会计处理》第六讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第七讲

1.2.3.4.《增值税纳税实务与会计处理》第八讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第九讲

1.2.《增值税纳税实务与会计处理》第十讲

1.《增值税纳税实务与会计处理》第十一讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第十二讲

1.2.

第三篇：2013年浙江绍兴会计继续教育 题库 增值税纳税实务与会计处理 判断题

判断题：

2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，应并入增值税应税项目一并征收增值税。()[题号：Qhx000820] A、对 B、错

正确答案：B

1、新开业的符合一般纳税人条件的企业，均应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。（）[题号：Qhx000821] A、对 B、错

正确答案：B

1、所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。[题号：Qhx000822] A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，应按组成计税价格确定销售额。（）[题号：Qhx000823] A、对 B、错

正确答案：B

3、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，按照《增值税暂行条例》规定缴纳增值税；放弃免税后，一年内不得再申请免税。（）[题号：Qhx000824] A、对 B、错 正确答案：B

2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天（）。

[题号：Qhx000825] A、对 B、错

正确答案：B

4、在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境内的各种税金。（）[题号：Qhx000826] A、对 B、错

正确答案：A

5、我国税法规定，纳税人购进货物用于在建工程的，不可抵扣购进货物的进项税额（）。[题号：Qhx000827] A、对 B、错

正确答案：B

6、纳税人自用的应征消费税的摩托车，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）[题号：Qhx000828] A、对 B、错

正确答案：A

1、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）[题号：Qhx000829] A、对 B、错

正确答案：A

7、对企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。（）[题号：Qhx000830] A、对 B、错

正确答案：B

4、我国税法规定，纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不再交纳增值税；未分别核算的，有主管税务机关核定其货物的销售额。（）[题号：Qhx000831] A、对 B、错

正确答案：A

1、一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下的明细科目“减免税款”，记录企业按规定直接减免的，用于指定用途的或未按规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的增值税额，包括出口退税。（）[题号：Qhx000832] A、对 B、错

正确答案：B

2、委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间一律为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。（）[题号：Qhx000833] A、对 B、错

正确答案：B

8、只要小规模企业会计核算健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应纳销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。（）

[题号：Qhx000834] A、对 B、错

正确答案：B

3、增值税一般纳税人因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的货物其进项税额不得抵扣。（）[题号：Qhx000835] A、对 B、错

正确答案：A

5、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（）

[题号：Qhx000836] A、对 B、错

正确答案：A

4、自2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（）[题号：Qhx000837] A、对 B、错

正确答案：B

5、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务，未分别核算，应从高计征增值税。()[题号：Qhx000838] A、对 B、错

正确答案：B

5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，一律按照视同销售处理。（）[题号：Qhx000839] A、对 B、错

正确答案：B

1、固定业户经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）[题号：Qhx000840] A、对 B、错 正确答案：A

2、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额可办理退税。（）[题号：Qhx000841] A、对 B、错

正确答案：B 1、2009年某增值税一般纳税人销售当年购入的小汽车一辆，应按17%计算销项。()[题号：Qhx000842] A、对 B、错

正确答案：B

3、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）

[题号：Qhx000843] A、对 B、错

正确答案：A

4、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，12个月内不得再申请免税。()[题号：Qhx000844] A、对 B、错

正确答案：B

5、电力、热力、气体是属于增值税的征税范围。（）[题号：Qhx000845] A、对 B、错

正确答案：A

9、商品期货应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。（）[题号：Qhx000846] A、对 B、错

正确答案：A

4、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（）[题号：Qhx000847] A、对 B、错

正确答案：B

6、由某商场直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）[题号：Qhx000848] A、对 B、错

正确答案：B

2、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。（）[题号：Qhx000849] A、对 B、错

正确答案：A

4、个体经营者一律不得认定为一般纳税人。（）[题号：Qhx000850] A、对 B、错

正确答案：B

2、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，可抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（）[题号：Qhx000851] A、对 B、错

正确答案：B

1、对商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律冲减增值税的进项税金。（）[题号：Qhx000852] A、对 B、错

正确答案：B

5、纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证，是计算增值税进项税额的唯一依据，其价格差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金，作进项税额转出处理。（）[题号：Qhx000853] A、对 B、错

正确答案：B

7、按2009年税法规定，企业购入的固定资产均可以抵扣进项税额。（）[题号：Qhx000854] A、对 B、错

正确答案：B

4、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。[题号：Qhx000855] A、对 B、错

正确答案：B

2、小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的政策。（）[题号：Qhx000856] A、对 B、错

正确答案：A

3、销售货物并且提供运输属于兼营行为。（）[题号：Qhx000857] A、对 B、错 正确答案：B）（4、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。()[题号：Qhx000858] A、对 B、错

正确答案：A

5、企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。()[题号：Qhx000859] A、对 B、错

正确答案：A

8、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。（）[题号：Qhx000860] A、对 B、错

正确答案：A

6、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。（）[题号：Qhx000861] A、对 B、错

正确答案：B

7、对销售的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（）[题号：Qhx000862] A、对 B、错 正确答案：B

3、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税。[题号：Qhx001120] A、对 B、错

正确答案：B

8、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。[题号：Qhx001121] A、对 B、错

正确答案：A

9、对销售酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，均应并入当期销售额征税。[题号：Qhx001122] A、对 B、错

正确答案：B

1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业不能认定为一般纳税人。[题号：Qhx001123] A、对 B、错

正确答案：B

3、企业销售其他企业委托代销的货物无需视同销售。[题号：Qhx001124] A、对 B、错

正确答案：B

4、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物免税。[题号：Qhx001125] A、对 B、错 正确答案：A

2、“未交增值税”科目期末余额，贷方反映多交的增值税，借方反映未交的增值税。[题号：Qhx001126] A、对 B、错

正确答案：B

1、将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费应借记“管理费用”等，贷记“主营业务收入”、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”。[题号：Qhx001127] A、对 B、错

正确答案：A

9、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，均应在次年一月底以前申请办理一般纳税人认定手续。[题号：Qhx001128] A、对 B、错

正确答案：B

2、销售初级农产品应按照13％计算销项税额。[题号：Qhx001129] A、对 B、错 正确答案：B