中国内部审计协会关于2010年内部审计理论研讨获奖情况的通报

第一篇：中国内部审计协会关于2010年内部审计理论研讨获奖情况的通报

中国内部审计协会关于2010年内部审计理论研讨获奖情况的通报

中内协发［2010］33号

各会员单位：

根据《中国内部审计协会2010年内部审计理论研讨暨经验交流实施方案》的要求和部署，中国内部审计协会在各会员单位广泛开展群众性理论研讨和经验交流的基础上，组织协会学术委员会对提交的论文进行评选，评定一等奖论文6篇，二等奖论文32篇，三等奖论文85篇，优秀论文提名奖117篇。同时，根据各会员单位申报的组织过程及论文获奖情况，评定组织奖11名。为了激励广大内部审计工作者积极探索内部审计理论和实践，促进内部审计工作水平的提高，现将获奖名单予以公布。

获得一、二等奖的论文，将由中国内部审计协会汇编成册，供广大内部审计人员学习和参考。部分获奖论文还将在《中国内部审计》杂志和中国内部审计协会网站上陆续选登。希望获奖单位和个人继续发扬求真务实、勇于探索的精神，在今后的内部审计理论研讨活动中不断创新，取得更大的成绩。附件：2010年内部审计理论研讨获奖名单 中国内部审计协会 二○一○年十一月十六日

2010年内部审计理论研讨获奖名单

一等奖

1．集团公司股权投资风险导向审计探析

湖北省内部审计师协会 武汉钢铁（集团）公司 课题组

2．内部审计、风险导向与审计有效性——基于广州地铁公司的案例研究 广州市地铁总公司 中山大学 广州市内审协会

3．风险导向审计与内部控制评价结合的量化实施框架构想 中铁大桥局集团第一工程有限公司 范经华 谢朝松 袁维平卢国政 4．乡镇街道风险导向内部审计实务探索 长沙市内部审计师协会课题组

5．浅析开展风险导向内部审计存在的主要问题及解决对策 中国石化管道储运分公司课题组 李岩 张红庆 李钦州 李晓平段成浩 迟洪涛 余传梅 崔友荣

6．建设项目风险导向内审模式构建及其应用研究 广西内部审计师协会 邝满维 黄战 李成忠

广西财经学院 唐振达 梁素萍 覃创建 易金翠 尹建荣 中国移动广西分公司 伍剑威 粟庆华 蒋艳华 武宏 二等奖

1．风险导向审计在商业银行内部控制评审中的运用 中国建设银行广州审计分部课题组 黄品良 黄锐 肖云树 陈少明

2．全面风险管理框架下商业银行风险导向内部审计实务探究 湖北内部审计师协会 中国建设银行武汉审计分部 熊建华 王青松 李萍

3．新资本协议下建行风险导向审计研究 中国建设银行沈阳审计分部课题组

4．风险导向审计在商业银行全面风险管理中的应用研究 中国工商银行广西分行 赵问平5．风险导向内部审计与内部控制结合的实践与探索 广东电网公司阳江供电局 邓锐廷

6．实证分析：风险导向审计在人民银行内控评价中的应用 中国人民银行广州分行 颜春满 范良军 黄玉芳

7．基于风险管理及服务增效导向的内审咨询式审计管理模式研究和实践 中国移动通信集团广东有限公司 应鸿伟 8．中国三冶风险导向内部审计实践 中国三冶集团有限公司课题组

9．基于风险地图的风险导向内部审计应用 ——广州移动风险导向内部审计实务探索 广州移动内审部课题组

10．ERP环境下的输变电工程项目风险控制型审计探索和实践 浙江省电力公司 卢薏 李杰 董哲恒

11．国有商业银行风险导向审计在信息化环境下的实践研究 中国建设银行天津审计分部 桂湘强 马泽娟 任镟锦 戴伟

12．风险导向固定资产投资审计理论与实务研究 国网能源研究院财会与审计研究所 李有华 郑厚清 张爱红 王洪英

13．风险热图构建体系在内部审计工作中的应用研究 中国工商银行内部审计局审计信息分析处 于正 王莹莹 14．信息化环境下IT风险导向审计初探 湖北省内部审计师协会

中国移动通信集团湖北有限公司 课题组 15．风险导向内部审计应用路径探讨 中国人民银行重庆营业管理部课题组 冉红 廖萍 李管森 赵敏 李珍 陈宗兵

16．风险导向内部审计在确定套期保值审计重点中的应用 中国五矿集团公司审计部 赵晓红 李凤国 王巧荣

17．风险导向内部审计在宁波民营企业二次创业中的应用研究 宁波市审计研究所 杨光 宁波市内审协会 林云忠

18．构建石油企业风险导向审计模式的思考 湖北省内部审计师协会 中石化江汉油田 课题组

19．试述企业集团实施以内部控制评价为基础的风险导向审 计之策略

北京市内部审计协会课题组

20．石油石化境外施工企业（项目）风险导向审计 中国石化审计局南京分局课题组 向谷峰 陆征 江玉均 贺永红 房小祥 21．风险导向审计在移动通信企业的应用初探 ——从结果到过程审计的嬗变

中国移动通信集团广东有限公司 汪春信 22．石油企业风险导向审计实务探索 中国石油天然气股份有限公司长庆油田分公司 施菊英 储文胜 刘鹏涛

23．新产品开发风险审计评价研究 中航工业南方 徐斌兵 周瑛

24．农村合作金融内部审计推行风险导向审计的实践探索 浙江省农村信用社联合社 姚玉沿 刘乐荣

25．试论β系数风险评价模型在风险导向内部审计中的应用 中国建设银行上海审计分部课题组 26．南航集团风险导向审计 南方航空集团公司审计部课题组

27．基于规则控制的风险导向审计模式的探索 ——基于陕西省交通建设集团公路建设项目管理的实验 西北大学 冯均科

陕西省交通建设集团 钟海珍 陕西科技大学 贺宝成

28．开展库存管理风险导向审计，防范通信企业运营风险 中国移动通信集团广西有限公司南宁分公司 黄静 29．风险导向审计的落地与持续改进

新兴铸管集团有限公司 闫跃平李登超 王艳 武瑞 30．关于企业风险导向审计的理性思考 胜利油田审计处 李德胜

31．商业银行非现场风险导向审计中的量化风险评估及其应用研究 南京银行股份有限公司 潘瑞荣 徐婷婷 32．风险导向审计在大型企业集团的应用策略 海尔集团公司 马剑华 三等奖

1．农村合作金融机构风险导向内部审计视角下内部控制评价模型的构建与应用 浙江省农村信用社联合社宁波办事处 张初础 金银助 虞伟健 徐军 施静达

2．基于风险导向审计确定企业内部审计重点研究 ——当前电网企业内部审计的几个特别关注点 江西省电力公司 张修桂 宋志华 陈圣朝 3．风险导向审计在电信专项审计中的应用 中国电信集团公司福建分公司泉州审计部 郑思民 4．以风险地图为指引的内部审计监控模式的探索与实践 中国移动浙江公司 斯慧龙 鲍伟俊 谢斌 全海峰 5．信息化环境下商业银行开展现代风险导向审计初探 中国建设银行吉林总审计室课题组

6．浅谈对风险导向审计的理解及其在神华集团的实践 神华集团有限责任公司内控审计部 7．风险导向内部审计实务探索 中国石化审计局北京分局课题组 王永波 连杰兴 康月东 周建华 戚家勇 胡肖丽 常红 程启贤 王淑琴 王书炜 8．试论现代风险导向审计在农行经济责任审计中的应用 农行审计局武汉分局课题组

9．风险导向审计在银行内部财务审计中的应用 上海浦东发展银行驻武汉分行审计特派办 王美净 黄敏 10．对金融保险集团公司推行风险导向内部审计的思考 中国人民保险集团股份有限公司监察审计部

11．风险导向审计在民营企业内部审计中的应用初探 ——以广厦控股创业投资有限公司为例 广厦控股创业投资有限公司 楼金生 王丽琳 12．风险导向内部控制评审模式的研究与实证分析 马钢公司审计部 屠世香

13．商业银行信贷业务风险导向审计方式初探 中国农业银行审计局沈阳分局 鄢凯 郭明伟 沈深 14．浅谈风险导向审计在经济效益审计实务中的具体应用 北京铁路局审计处 王建军

15．风险导向理念在建设银行审计计划体系中的应用 中国建设银行海南总审计室课题组 庞平声 余辉 莫红燕 郑群

16．风险导向审计在商业银行经济责任审计中的应用 ——以分行行长经济责任审计为例 上海浦东发展银行驻温州分行审计特派办 上海浦东发展银行驻合肥分行审计特派办

17．风险导向审计在海运货代企业信用风险管理中的运用 中远集装箱运输有限公司 叶翠蕾

18．风险导向审计在内部控制审计中的运用研究 重庆大江工业有限责任公司课题组

19．商业银行实施风险导向内部审计的策略研究 中国工商银行内审上海分局课题组

20．实施风险导向审计 防范经济责任审计风险 中国电信集团公司上海分公司审计部 徐永红 21．风险导向审计与建设银行内部控制评价改进初探 中国建设银行湖南总审计室风险导向 审计与内部控制评价改进课题组

22．我国企业现代风险导向审计实践及问题分析 中建工业设备安装公司审计部 张波 上官萍

23．风险导向审计模式应用初探——基于安徽省电力公司实践 安徽省电力公司 吴本长 谢岗 刘社兵 24．人民银行国库风险管理审计的思路 辽阳市中心支行 宋丽莉

25．浅议风险导向原则在电信业务绩效审计中的应用 中国电信集团公司上海分公司审计部 段芳芳 26．对基建工程领域风险导向审计的思考 航天科工集团第三研究院审计部课题组 刘爽 赵树飞 李莲 周巍巍 倪莉莉 蔡捷敏 27．风险导向下的企业内部经济责任审计初探 中国人寿保险（集团）公司 审计部 陈晓飞

28．风险导向审计模式在农业银行审计中的初步应用与发展 中国农业银行审计局济南分局 宋伟 曲首晟

29．风险导向审计实务探索——以省级财产保险公司为例 中国人民财产保险股份有限公司浙江省分公司审计部 李敏 30．现代风险导向审计模式的创新与实务应用局限 北京工商大学审计处 冯义秀 车银凤

31．以风险为导向的内部审计在健全内部控制构建全面风险管理体系中的作用 中国移动通信集团陕西有限公司内审部 陈莹 刘新侠 方鸿

32．商业银行风险导向审计实务初探 北京银行审计部 马阅春 宋艳艳 33．企业风险导向审计实务探索 中国石化胜利油田分公司课题组 陈冬梅 裴浩帆 许晓颖 孙康 张亭楠 王海亮 刘静 李涛 战京玲 马昱

34．浅谈风险导向内部审计在农村合作银行中的应用 浙江温州瓯海农村合作银行 周良英 汪亮荣 35．信息化条件下风险导向审计的思考 中国人寿资产管理有限公司监审部 崔维

36．风险导向审计在施工企业工程项目审计中的运用探索 中铁八局内控审计部课题组 37．金融机构风险导向审计实证探讨 宁波鄞州农村合作银行 梁雪琴 刘红生 董文娟 周亚芬

38．风险导向内部审计在钢铁企业管理审计中的应用 ——以华菱湘钢对各水站运行效果管理审计为例 湘潭市内审协会课题组

39．风险导向审计在物资采购审计业务中的应用 今晚报社 张燕

40．高校内部审计与风险管理：COSO框架下的分析 清华大学审计室 司艳萍 朱守真 李延召

41．试述内部控制系统风险导向审计中审计部门与风险管理 职能部门的协同效应

中国电信宁波分公司审计部 戎伟跃

42．浅谈施工企业实施风险导向内部审计的难点与突破的途径 中国建筑股份有限公司审计局 李德华 43．风险导向审计在集团公司内部审计的应用 山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 王华 44．保险集团公司应用风险导向审计的思考 中国人寿保险（集团）公司审计部 吕萍 付江 45．风险导向的内部控制审计：内部审计的视角 中国工商银行内部审计局内审三处 王路 房清丽 46．风险导向内部审计在我国集团企业的应用设计 ——基于ERM视角

金川集团有限公司审计部 杨睿琴

47．以风险为导向的物资采购审计在工矿企业应用初探 国投新疆罗布泊钾盐有限责任公司审计部 张小玲 48．浅析风险导向审计在商业银行内审工作中的应用 国家开发银行稽核评价局风险管理审计处 杨阳 安佳 高哲

49．风险导向审计在石油企业内部审计实务中的应用研究 中国石化江汉油田分公司课题组

邹志国 马梅香 谭伟 陈建章 周敬华 熊刚 50．行业协会风险导向型内部审计应用研究 中国建筑材料联合会财务资产部 王翠霞 刘文 51．风险导向审计在县供电企业的应用 山东淄博供电公司 许磊

52．论风险导向审计在内部审计中的应用 中远太平洋有限公司 范志刚 胡勇 李聪

53．开展风险导向审计业务时与风险管理部的协调与联系 上海浦东发展银行驻大连分行审计特派办 上海浦东发展银行审计部公司银行审计条线 上海浦东发展银行驻南昌分行审计特派办 54．风险导向审计在供电企业中的应用 铜陵供电公司审计部 高加顺 阮永生

55．风险导向审计原理在公路建设项目跟踪审计中的运用 宁波市交通局 徐宣兴

56．风险导向审计与内部控制评审的结合

上海浦东发展银行深圳审计特派办 金凤敏 张学群 57．风险导向审计在商业银行内部控制评价中的应用 中国建设银行山东总审计室 王旭

58．风险导向审计在企业风险管理中的应用 伊利集团奶粉事业部审计室 肖春虎 59．风险导向审计与内部控制评审的结合 中国建设银行天津审计分部课题组 张琳 李承军 孙雷 张红锋

60．航运企业风险导向内部审计实务浅析 广州远洋运输公司 乔林

61．浅析高校实施风险导向审计的相关问题 西南林业大学监察审计处 赵晓惠 王喆 吴建莲 62．风险导向型内部审计在国华电力的实践 神华集团国华电力公司内部控制部 63．浅谈风险导向审计在商贸企业中的应用 中国邮电器材集团公司 许盛 韩笑 64．风险导向内部审计在证券业的应用探索 国泰君安证券股份有限公司稽核审计总部 65．关于商业银行框架下开发性金融机构风险导向型内部审计的思考 国家开发银行稽核专员广州组 王敏 66．浅谈风险导向内部审计

中国建筑股份有限公司审计局 吴江红

67．风险导向审计实务探索门的协调与联系——开展风险导向审计业务时与风险管理职能部门的协调与联系 中国电信贵州公司审计部 李亚芬 68．风险导向审计实务探索 呼和浩特铁路局审计处 茹波 肖建慧

69．地税系统风险导向审计的认识、实践与思考 安徽省地方税务局课题组

70．以风险管理为导向的内部审计在石油企业中的探索与应用 中国石油新疆吐哈油田分公司 何伟 张琳

71．风险导向审计在军工固定资产投资审计中的应用 航天科工集团第四研究院纪监审法部 孙兰克 刘志强 72．对运用风险导向理念进行企业内部审计立项的思考 中国石化江苏石油分公司 周宏

73．试论风险导向型审计在商业银行防范操作风险中的应用 中国农业银行审计局上海分局 郑志元

74．试论现阶段内部审计现状、存在的问题以及开展风险导向审计的优势和对策 蒙东能源集团公司审计部 毛爱英

75．基于受托责任观与风险导向理念的经济责任审计研究 航天科工集团第二研究院审计部课题组 76．风险导向审计在保险集团公司中的应用 中国人寿保险（集团）公司 审计部 胡涛 77．风险导向审计理论在非现场审计中的应用 中国建设银行福建总审计室 张厚煌

78．开展风险导向审计业务时与风险管理职能部门的协调与联系 中建三局 陈明东

79．企业风险导向审计实务浅析 北京华融综合投资公司审计部 朱薇

80．风险导向审计在当前银行经营环境下的运用 中国建设银行成都审计分部 黄河

81．风险导向审计与内部控制评审结合研究 国机集团中国机床总公司 柳江 易新星 82．风险导向审计在港口企业集团中的应用 大连港集团有限公司审计部 安志国 83．风险导向审计在通信企业的应用 中国联通审计部山东分部济宁审计处 毛亚莉 84．现代风险导向审计理论在企业内部审计中的应用 甘肃省内部审计师协会 李卫中 兰州大学第二医院 李君

85．运用现代风险导向审计提高电力企业经济责任审计质量的探讨 华电能源股份有限公司哈尔滨第三发电厂 张晓红 优秀论文提名奖 1．浅谈如何建立以风险为导向的审计计划 中国移动甘肃公司 马驰

2．风险导向审计在中小企业经济责任审计中的应用 中国煤炭地质总局航测遥感局审计处 赵郊龙 3．风险导向审计发展趋势的研究 遂宁市内部审计师协会 唐辉荣

4．以风险导向审计模式开展内部控制评估的初步探索 中国电信集团公司江苏分公司审计部 司丽

5．论风险导向审计与电网建设工程全过程审计的结合 罗平县供电有限责任公司 张颖

6．我国风险管理审计问题探讨——基于COSO系列报告 国机集团中国汽车工业进出口总公司 陈荣

7．开展风险导向审计对内部审计组织方式，人员能力和素质问题分析及对策建议 中国地质调查局发展研究中心 李晓莉 张礼君 中国地质调查局航遥中心 韩昱 8．浅议风险导向审计

国投煤炭郑州能源开发有限公司

9．谈风险导向审计在商业银行内部审计中应用的难点与对策 吉林省工商银行 高虹 王艳辉

10．风险导向审计在工程造价控制领域的应用 中国电子科技集团公司第五课题组 刘丽佳

11．现代风险导向型审计在内部基建审计中的实践与思考 中国电子科技集团公司第五课题组 侯小英 12．新时期铀业公司风险导向内部审计模式探索 中核韶关金宏铀业有限责任公司 陈育才 范怡那 梁飞 13．运用风险导向审计模式开展商业银行内部控制评价的尝试 中国农业银行股份有限公司云南省分行 刘星照

14．风险导向审计方法在军工企业应收账款审计中的应用 航天科工三江集团万山公司审计部

15．在政府部门内部审计中应用风险导向审计的思考 天津市水务局 唐卫永 刘瑞芳

16．风险导向审计的难点和现阶段应用中存在的问题 中冶置业集团有限公司审计部 张邯波 17．风险导向审计在信贷业务审计中的应用 中国建设银行天津审计分部现场审计二处课题组 马汝强 王丽 董金玉 程晓芳 高峰 王昆 李萌 王蕊

18．论风险导向内部审计与企业风险管理及其在实务中的协调与联系 中铁物资集团有限公司审计监事部 焦英伟 19．浅谈风险管理审计在工程项目审计中的应用 中铁二十一局集团有限公司审计处 贾红科

20．浅谈开展风险导向审计对内部审计人员能力素质的要求 云南东源煤电股份有限公司恩洪煤矿监察审计科 杨明森 21．风险导向审计在总承包工程审计中的应用 中国有色工程有限公司 温静

22．风险导向内部审计对内部审计人员能力和素质的要求 中国五冶集团有限公司 邵培

23．浅谈风险导向内部审计模式的应用——以煤炭行业为视角 中国煤炭进出口公司 胡文雯

24．风险导向审计在铁路企业内部审计中的应用 昆明铁路局审计处 申蕾

25．风险导向审计实务探索——基建项目审计的思考 贵州黔源电力股份有限公司 罗远惠

26．浅谈现代风险导向审计及其在经济责任审计中的应用 上海东方明珠（集团）股份有限公司 吴昶 路轩博

27．财务核算集中化环境下的风险导向型内部审计管理模式初探 中国移动广西公司 伍剑威 28．风险导向内部审计初步探索 甘肃省审计厅内部审计监督处课题组

29．浅析风险导向审计方法在银行审计中的应用 中国建设银行福建总审计室综合业务处

30．以风险导向审计为手段开展海外公司审计浅析 中国远洋运输（集团）总公司 王妍敏 张铁峰

31．实施风险导向审计，不断提高开发银行内部控制建设水平国家开发银行稽核专员南京组 王俊南 32．论通信业IT系统风险控制与IT内部审计 中国移动通信集团山东有限公司内审部 狄艳林 刘凯 33．浅析核电企业风险导向下管理审计的应用 核电秦山联营有限公司 李小明

34．在经济责任审计中运用风险导向审计的实践 福建省电力有限公司 刘长溧

35．风险导向审计在内部控制评价中的应用探索 南车青岛四方机车车辆股份有限公司审计与风险部 张剑 36．积极探索新时期风险导向审计的有效路径 吉林省通化市审计局 王世谊 刘颖

37．风险导向审计在企业经济责任审计中的应用 中核苏阀科技实业股份有限公司 贺凤英 韩建荣 38．浅论风险导向审计理念对我国银行内审发展的启示 国家开发银行稽核专员武汉组 关威 39．施工企业风险导向审计主要内容及方法 中煤第五建设公司第五工程处审计科 蔡玉兰

40．高校全面风险管理的关键因素探讨——法人治理结构、内部控制和审计监督 北京化工大学审计室 张坤 侯泽平41．浅谈风险导向审计的应用与思考

中国船舶重工集团公司第七○二研究所 卢友坤 42．风险导向内部审计与企业风险管理

中国通用技术集团中国轻工业进出口总公司 李素娟 43．风险导向审计在电力项目竣工决算审计中的应用探索 福建棉花滩水电开发有限公司 向官清 44．风险管理审计方式方法研究

吉林油田公司审计部 贾振武 杨忠 张家武 张鹏 45．开展风险导向审计对内审人员胜任能力之我见 中国电信甘肃公司派驻武威分公司审计室 汪晓玲 46．企业开展风险导向审计存在的困难以及应具备的条件 中国电子科技集团公司第一课题组 周新政

47．风险导向审计实务探索——风险导向审计在企业内部审计中的应用探索 中国电信贵州公司审计部 代欣

48．中国移动萨班斯-奥克斯利法案遵循下的持续审计探讨 中国移动通信集团湖南公司内审部 陈文喜 王永胜 杨必锟 49．浅谈风险导向内部审计在采购审计中的应用 中国电子科技集团公司第二课题组 马玉娟

50．风险导向审计实务探索——从造价工程师视角探析施工企业风险导向审计 中煤建设集团有限公司北京正辰建筑工程总队 杨桂柏 51．中国粮油开展风险导向内部审计工作的具体实践 中国粮油控股有限公司审计部

52．全面推进风险导向审计，提升内部审计价值 中国移动通信集团河南有限公司 雷恒伟

53．风险导向审计在事业单位内部控制中的应用分析 中国测试技术研究院 杜洪斌

54．内控自我评估在风险导向审计中的作用 上海移动内审部 王菲 周蒙婕 55．浅议风险导向集团公司绩效审计

南方工业资产公司北京石晶光电科技股份有限公司 葛亚香 56．军工科研单位开展风险导向审计的保障因素探讨 中船重工集团公司716所 蔡豫蓉

57．浅谈现代风险导向审计在政府内部审计中的应用 青岛市市南区审计局 荣珺

58．风险导向审计与内部控制评审的结合 中国建设银行内蒙古总审计室 王哲

59．优化配置提高内部审计人员综合素质 逐步推进风险导向内部审计 福建省莆田市公路局 何剑峰

60．风险导向审计在经济责任审计中的应用 南京水利科学研究院 吴银珠 61．浅析风险导向内部审计 新疆广播电影电视局 马合木提

62．现代风险导向审计及其在内部审计中的应用探讨 中国工商银行内部审计局内审一处 钟岳松 63．风险导向内部审计的思考

中铁十三局集团第一工程有限公司 刘作平64．风险导向审计与内审人员素质 中铁十七局集团有限公司审计处 芦安全 65．浅议施工企业风险导向内部审计 中铁二十局二公司审计部 王永刚

66．浅谈“审计计划的编制——风险导向审计方法” 安顺市烟草公司 杨刚

67．风险导向审计在铁路运输企业中的应用 西安铁路局审计处 赵胜民 68．合同管理中的风险控制探索 华电青岛发电有限公司 王育红 69．内部审计风险控制探究 中国内部审计协会水利分会 赖梅芳

70．新疆银行业金融创新与风险管理分析研究 中国人民银行乌鲁木齐中心支行课题组 刘清泉 王莉娜 李琳 张淑芳

71．风险导向审计在企业应用的问题及对策 神华宁夏煤业集团公司审计部 刘德福

72．内部审计在国有企业风险管理中的责任和作用 中航工业航标公司监察审计处

73．诌议内部审计在企业内部控制中的定位 上海汽车集团股份有限公司 朱宪

74．试述在廉政风险预警与防范中的增值服务 安阳师范学院 王冠英

75．浅议风险导向内部审计在企业内控管理中的应用 中国通用技术集团天方药业 贾文丹 76．风险导向内部审计的研究 中国通用技术集团天方药业 巩秋实

77．关于经济合同风险控制审计的研究与启示 中国石油西部管道分公司 张瑛 李超 聂文成 78．基于风险导向内部审计人员胜任能力的思考 国资委物资机关服务中心 郭玉敏 79．核电站合同采购审计监督实践研究 咸宁核电有限公司 李赟 刘会燕 唐有平

80．风险导向内部审计在企业集团财务公司中的应用 兵器装备集团财务有限责任公司 赵雪梅 王磊 81．风险导向审计在我国应用中存在的问题及对策 长安汽车四川建安车桥分公司 刘畅 李幼伶 82．略论风险审计及其在企业内部控制运用 西安昆仑工业（集团）有限责任公司 李迎 83．审计环境对内部审计的影响 水利部小浪底水利枢纽建设管理局 袁芳 84．部门内部审计工作的探讨 安徽水利厅 陈家三

85．风险导向审计在经济责任审计业务中的应用 中国建筑工程总公司 陈燕娟 86．我行风险导向审计的实务探索 工行山西省分行营业部 张俊川 工行太原市兴华街支行 路颖 工行太原市兴华街支行 张文平工行山西省分行营业部 段继忠 工行山西省分行营业部 孙书利 工行山西省分行营业部 白云忠

87．论内部审计在内部控制中的地位和作用 山西省内审协会 王洪霞

88．融合风险导向审计，夯实企业内部控制评审 重庆红江机械有限责任公司 畅超 段立英 89．基于伟星集团实践的风险导向审计探究 伟星集团审计部 肇亮

90．工商银行推广风险导向审计的重难点问题和对策 工行浙江省分行营业部内控合规部 杨荣德

91．浅析煤炭行业资源整合环境下内部审计外部协同模式 中国煤炭进出口公司 乔晶

92．企业内部开展风险导向审计的运用问题 中煤邯郸煤矿机械有限责任公司 薛海庆

93．信息化环境下商业银行现代风险导向审计的应用探究 上海浦东发展银行驻杭州分行审计特派办 汪友明 姜建东 94．风险导向审计在医疗机构内部审计中的应用 荣成市人民医院 于毅 荣成市内部审计协会 王建凯

95．内部审计在通信企业开展风险导向型内部控制评审实践初探 中国联通审计部山东分部青岛审计处 高燕

96．人民银行风险导向审计模式在信息技术审计中的应用及案例分析 人民银行武汉分行内审处 蒋峰

人民银行襄樊市中心支行内审科 杨京泽 朱少阳 97．企业开展风险导向审计的思考

首钢水城钢铁（集团）有限责任公司监察审计部 唐性林 98．风险导向审计与企业风险管理初探 秦山第三核电有限公司 吴德 陶强 施萍 张秀梅 99．浅析内部控制与企业风险管理的相互联系 国投晋城能源投资有限公司

100．立足现状 强化执行——中国邮政储蓄银行重庆分行内部控制管理研究 中国邮政储蓄银行重庆分行课题组

101．创新进取 防范风险提升效益——中国移动重庆公司以风险为导向的内部控制实践 中国移动重庆公司课题组

102．以风险导向为基础的信息系统内部审计方法研究 重庆长安汽车股份有限公司 103．高校基本建设管理审计研究 天津师范大学内部审计研究所 孙会铮 104．风险导向内部审计与内部控制评审的结合 长春工业大学审计处 张绍丽

105．内部审计和内部控制在公司治理中的关系 中国软件与技术服务股份有限公司 曾杰

106．立足公路建设 强化审计监督 努力为全省三年决战决胜保驾护航 黑龙江省公路局

107．我国地方政府经济责任审计问题研究 大兴安岭地区公路管理处 王立华

108．风险导向内部审计在经责审计业务中的应用 云南解化清洁能源开发有限公司解化化工分公司 杨玉红 109．论信息化环境下银行业的风险导向审计 中国建设银行福建总审计室非现场审计处 110．浅析风险导向审计与会计信息化 鹤岗矿业集团公司 刘冰

111．信息化环境下风险导向审计在国有商业银行中的应用 中国建设银行甘肃总审计室 陈曦 岳富贵 孙璇 112．浅谈经济效益审计在审计业务中的运用 新疆天山建材（集团）有限责任公司 周丽娟 113．企业风险导向审计实务探索

胜利油田课题组 陈冬梅 裴浩帆 许晓颖 孙康 张亭楠 王海亮 刘静 李涛 战京玲 马昱 114．风险导向管理审计在企业集团的应用探讨

南京市交通建设投资（控股）集团有限责任公司审计部 黄园园 115．风险导向内部审计在工程项目审计中应用 中国三冶集团有限公司课题组 116．风险导向内部审计实务探索 神华浙江国华浙能发电有限公司内控部

117．在基建技改工程审计中引入风险导向审计理念方法初探 包钢（集团）公司审计部 梁迈 组织奖

1．广东省内部审计协会 2．湖北省内部审计师协会 3．湖南省内部审计师协会 4．广西省内部审计师协会 5．陕西省内部审计师协会 6．北京市内部审计协会 7．河南省内部审计协会 8．中国建设银行

9．中国石油化工集团公司 10．中国冶金科工集团有限公司 11．中国移动通信集团公司

第二篇：内部审计

企业集团内部审计

【摘 要】

本文从企业内部审计的宗旨出发，系阐述了企业集团内部审计的职能，企业集团内部审计的现状及现存问题以及解决方法，企业集团内部审计的发展趋势等问题。并分析了适合我国当前企业现状的内审计模式的设置。

【关键词】

宗旨；内部审计现状；范围与内容；审计模式 【正文】

随着经济体制改革，我国市场经济的多元化的发展日益丰富，企业集团的管理阶层增多，为企业集团内部审计的出现的客观条件。在集团公司内部，经常存在经营管理者对所有员工，下级经营者管理者对上级经营管理者等关系的多重委托经济责任，因此，集团内部审计是在受托经济责任下产生的。虽然我国企业集团内部审计历史短暂，但是发展异常迅速，企业内部审计人员及相关课题的学者，为企业集团的健康发展、企业集团内部审计学术体系的发展不断探索研究。内部审计对企业集团的经营业绩估评，明确企业内各种复杂的产权关系，发挥其监督职能具有不可替代的作用。

一、企业内部审计的建立宗旨

内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是内部控制体系的重要组成部分，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用：

（一）健全公司治理结构，完善自我修复功能。

一个健康的公司，应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为思想保证，合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度保证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其积极性，同时加强监督。

完善自我修复功能，主要是通过审计发现问题并提出整改措施，然后通过整改措施纠正各种差错、完善公司的管理制度，起到防止、发现和纠正问题的作用，从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自我修复能力，才能从根本上避免极具变化的局面，这也是内部审计存在的根本内

因。

(二)发挥内部审计对错误与舞弊行为的威慑作用，避免损失的发生。由于内部审计的存在，被审计对象不得不尽量减少差错以期在审计中表现良好，而且定期、严格的内部审计对企图舞弊者是一种有效的拦阻。现阶段，查处错误及舞弊已经得到集团的高度重视，但相关的预防机制还没有得到应有的关注。实际上，查处是一种反馈控制与补救措施，要逐步将当前以查处错误及舞弊为重点的反馈控制提升到以定期的、严格的内部控制制度审计为重点的有效阻拦式的事前反馈控制，并通过对内部控制制度的纠偏做到防微杜渐，力争防患于未然。

(三)建立合适的财务评价与非财务评价，确保评价的科学性与客观性。财务数据必须经过审计才能采用，这在西方已经成为一个根深蒂固的观念，甚至可以说是一种习惯，已经成为进行任何财务评价的基础，而在国内，这种观念还远未深入人心，这也是当前造假者往往能够通过造假得以获利的原因之一。结合自身实际，要真正做到准确考评，并通过绩效考核体系充分调动员工积极性，就要未雨绸缪，树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的基础”的观念，从源头上防止虚报、瞒报现象发生。

(四)做好财务管理体系的外部稽核，充分发挥其在内部控制体系中的核心作用。预算作为财务管理的重要手段，在日常管理中有着重要的作用。内部审计通过关注以下几点来实现对预算的监督：一是预算的编制、考核必须与工作计划相结合；二是预算的编制和考核应具有可核查性，编制时，各部门的费用预算应有费用支出明细清单，生产部门的成本预算和采购现金预算必须附有产品生产备料清单、生产进度预测、产品采购清单和招标采购制度，以保证预算编制以及考核的真实性和可控性；三是预算的定期检查和分析应当立足于为业务的发展服务，既要有严肃性又要有科学性，例外事件的分析和预算的调整应当立足于为业务的发展服务，而不能牺牲发展来满足原有预算的执行。通过审计的外部监督，一方面，预算的编制和调整将会更加贴近实际，另一方面，预算的执行和考核将会更加严肃、科学，这将有利于预算在内部控制体系中发挥更大的作用，反过来，它也将推动审计工作的进一步发展。

二、企业集团内部审计的职能

关于内部审计的职能，三职能论曾在我国审计理论界占据主导地位，即监督、控制、评价职能。

（一）监督职能。监督职能是内部审计的基本职能。内部审计产生的根本动因是企业中存在的委托代理关系，内部审计人员对经济责任的履行情况进行监督。内部审计必须全面发挥其监督的职能，侧重于会计监督的含义，内部审计最能发挥对会计的监督作用。

（二）控制职能。内部审计机构是集团的一个重要职能部门，它独立于其它各部门和其它控制系统，是对其它控制的一种再控制，再此与其它控制形式相比，更具独立性、权威性和全面性。它是对企业内部经营管理的效果监督与评价，并向管理当局反馈这些信息及其他有关信息，提供完整的依据。因此，内部审计又是内部控制的特殊构成要素，是对内部控制实施的再控制。

（三）评价职能。通过内部审计可以熟悉子公司的生产经营情况和财务状况，并且由于内部审计部门独立于子公司，更能客观公正地评价子公司的管理情况和运行业绩。评价职能表现为对单位的计划、预算、决策方案的可行性和合理性，对单位的某一方面的经济活动或单位整体经济活动是否按照指定的目标和决策进行而进行评价。

三、企业集团内部审计的现状及问题

（一）企业集团审计的重点侧重于财务审计

内部审计经历三个阶段的发展：第一阶段为财务审计，第二阶段为业务审计，第三阶段为管理审计。我国企业集团的内部审计的发展是从财务审计开始的，现在企业集团的内部审计仍停滞在第一阶段。其主要原因是内部审计工作人员多数是财会人员，对检查财务收支的合法性和会计信息的真实性最为熟悉和易于操作。

（二）审计的手段落后

现代大型企业集团，大多已经实现了信息系统的网络化，运用计算机技术是企业集团内部审计人员必须掌握的基本技能。因此作为企业集团内部审计人员必须掌握联机数据库、微型计算机、审计应用软件和网络的发展，集团审计部门至少有一名掌握最新技术的计算机业务骨干。集团内部审计的计算机业务骨干可协助开发计算机审计软件，培训其他审计人员使用技术计算机审计软件等。而我国

目前集团的内部审计机构缺乏计算机信息技术方面的人才。

集团内部审计由财务审计向经营审计、管理审计的多层次拓展，使得对内部审计人员的素质有了越来越高的要求。而我国企业集团内部审计工作者大多是财会出身，没有接受系的训练，缺乏足够的经营管理理念与经验。因此企业集团内部审计的重要职能不能充分发挥。

四、企业集团内部审计的发展趋势

商品化时代的到来，使得企业集团的规模不断扩大，集团的组织机构日益趋向复杂，从而使管理者所吸收的信息量、信息种类、信息复杂化爆炸般增大，传统的审计技术，已不适应对各责任人从事业务及控制的存在性和适当性做出科学的评价。于是对企业集团内部审计的发展提出了更高的要求。下面谈笔者对企业集团内部审计发展趋势的三点看法：

（一）审计技术发展趋势现代化

办公自动化和经济信息处理，已经成为企业管理现代化的重要标志，特别对大型企业集团来说基本都已经实现了计算机信息系统的网络化。集团内部审计从传统的手工审计转向以数据技术和计算机技术为标志的自动审计，审计人员就必定需要开发新的审计程序，制定更周全细密的审计计划，对没有书面记录的经济方面的业务进行审计。集团内部审计人员如果不能掌握计算机为基础的审计系统，将不能适应现代企业对集团内部审计现代化的要求。

（二）集团内部审计的范围逐步扩张

企业集团内部审计的范围随着企业集团的不断扩大也将进一步扩大，进入全新审计领域，如兼并审计，其定义是集团内部审计部门对兼并公司实施审计。这种审计方式与传统财务审计有较大差异，审计要在短期内，分析兼并对象的主要背景、所处行业状况及行业发展趋势，并分析被兼并公司的财务资金状况、市场份额及行业前景，确定兼并后如何发展以便适应集团公司的前景规划。由于企业集团内部审计的重点由单纯的财务审计转向综合性的管理审计，及集团内部审计职能的加强、审计范围的扩展，对内部审计的专业要求提高，而集团内部审计部门又不可能配备各方面的人才，因此要事半功倍开展集团内部审计，适应企业集团发展的需要，集团内部审计充分利用集团的人才资源，在内部资源不能完全满足需要或内部资源不能保持足够的独立性和客观性的情况下，就应该充分利用社

会资源（比如咨询顾问公司）参与审计项目。

（三）与国际内部审计的接轨

内部审计是通过评估组织机制以确保揭露组织潜在的风险并且有效率地，经济地达到组织的目标和目的。

目前国内一些大型企业集团加快了国际化的进程，特别是激烈的市场竞争中逐步成熟起来的家用电器企业集团，这些企业的管理机制逐步完善，逐步迈向国际化，对内部审计的要求与国际化企业标准趋同。对西方企业内部审计的成熟的经验我们可以直接借鉴。而国家审计、社会审计与内部审计相比较更多地受政治经济环境的影响，对西方经验更多的是借鉴，取其精华，去起糟粕。因此，企业集团内部审计更易与国际企业内部审计接轨，从企业集团内部审计发展的角度来看，与国际企业内部审计接轨是必要的，也是必然的发展趋势。

五、适合我国当前企业现状的内审计模式的设置

目前，我国企业集团内部审计的组织形式一般有： ａ董事会领导模式； ｂ监事会领导模式； ｃ总经理领导模式； ｄ财务总监领导模式。

在刚导入的预算管理阶段，内部审计部门可以对财务经理负责，协助其完善预算编制流程的监督；在比较成熟阶段，内部审计部门可以对预算委员会(财务总监)负责，负责监督预算的编制与考核流程；在成熟阶段，内部审计部门可以对总经理负责，负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价，在整个公司治理结构比较完善以后，在董事会设立专门的审计委员会，由其领导内部审计部门，通过内部审计部门来监督整个管理层。采用前两种方式的集团内部审计机构具有较强的独立性，独立性是内部审计的基本特征，内部审计机构的独立性强能更好地开展内部审计业务。

六、企业内部审计的制度建设

有效地发挥企业内部审计的作用，离不开重要的制度保障。主要包括以下两方面：

(一)机构独立，垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部

门(即不受同级以及下级部门和单位的考核和评议，不适用360度考核法)，如果下属公司设立内审机构，必须由集团审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工作不受外部干扰，从而保证审计工作的客观、公正。

(二)报告反馈机制的施行。良好的反馈机制对于公司的内部控制至关重要。所谓报告反馈机制是指审计报告(含整改建议)上报主管领导一定时间后(如7天)，如果主管领导认为整改建议不可行，则安排时间与审计部门进行沟通；如果认为整改建议可行，则将整改建议转至被整改部门并通知审计部门，被整改部门认为整改建议不可行的，必须在收到整改建议一定时间内，提请主管领导安排时间与审计部门进行沟通，被整改部门无异议或未在规定时间内提出异议，则应认真对其进行整改。主管领导可以在收到被整改部门整改说明后，根据整改说明安排审计部门进行复查，也可以按照事先安排好的时间安排审计部门进行复查，无论采用何种方式，都应当在被整改部门开始整改时即告知审计部门。此外，在部门制度建设中还应注意与其他部门制度建设的配套，以保证审计工作的覆盖面和实效性。如在当前大力推动预算管理的情况下，审计部门在制度建设上就应及时跟进，以加强对预算的监督。

参考文献：

1．周灿龄，张勇，1995，《美国现代内部审计》，中国石化出版社；

2．陈汉文，《审计委员会与内部审计》，《中国注册会计师》，2002.2；

3． Louis Braitta.JR，1999，“The Audit Committee Handbook” third edition, John Wiley&Sons, Inc,USA；4．国际内部审计师协会，1998，《内部审计实务标准》（1993）修订，中国内部审计学会编译，中国审计出版社；

第三篇：内部审计

最近我再次学习了的《中国共产党党章》，通过认真学习，我对党章有了更新更高的认识，对我们党的性质，理想目标，指导思想，基本要求，党员义务权益有了更深的理解，受到了一次深刻的党的政治理论和基础知识教育，从而也更加坚定了自己的革命理想信念和永葆共产党员先进性的崇高责任感。

党章的总纲部分首先阐明了我们党的性质及崇高理想和最终目标，中国共产党是中国工人阶级的先锋队，同时是中国人民和中华民族的先锋队，是中国特色社会主义事业的领导核心，代表中国先进生产力的发展要求，代表中国先进文化的前进方向，代表中国最广大人民的根本利益。党的最高理想和最终目标是实现共产主义。

通过对新党章反复的学习和思考，我尤其对党员应具备的素质，应履行的义务，应享有的权利，应承担的责任有了进一步的明了和定位，对党员的先进性要求有了更加清晰具体的理解，自己的思想理念也得到了新的激发和升华。从我来讲，过去在履行党员义务，保持先进性方面虽然做了不少工作，但与党和人民及新形势的要求还有一些差距。我决心在今后的工作实际中，进一步按照党章要求，加强党员修养，增强党员意识，履行党员义务，不断提高政治思想觉悟，把党员的先进性具体体现在工作岗位上，落实在实际行动中，真正发挥一个党员应有的先锋模范和积极带头作用，永远保持先进性，积极为党的政法事业作贡献。

通过对党章的学习，我认识到:我们每个党员要认真学习和遵守党的章程，永葆先进性和争当合格党员，还应努力做到以下三点

一、努力把干好工作和提升自身素质统一起来。要在干好本职工作的过程中，努力通过深化认识，思考归纳，概括升华，使自己在工作中获得的经验思想，心得体会等成为自身业务水平和思想道德素质的有机构成部分，从而推动自身素质不断得到提高，为与时俱进，不断适应新形势，新情况，新工作。

二、保持与时俱进的精神状态，善于学习(向群众学习，向实践学习，向同行学习)，主动接受先进的知识和经验。当前，我市经济正处于跨越式发展阶段，矿产资源纠纷、土地征用补偿、环镜污染问题、涉法涉诉信访等影响稳定因素突出，面对复杂形势，我们必须提高驾奴复杂局势的能力，提高做群众工作的能力，提高执法水平。学习，只有不断的学习，才能提高我们的工作能力，这是时代的要求，是党对我们的要求。

三、努力把坚守宗旨信念和开拓创新统一起来。党章第一章第三条要求全体党员还应履行以下义务:"坚持党和人民的利益高于一切，个人利益服从党和人民的利益，吃苦在前，享受在后，克己奉公，

第四篇：内部审计

事业单位内部审计存在的问题及解决对策

一、事业单位内部审计概述

事业单位内部审计作为一种经济活动由来已久，随着社会化在生产的开展和管理要求的不断提高, 内部审计也经历了一个由浅入深、由简单到复杂、由初级到高级的发展历程。现代西方内部审计已不再仅仅局限于单位的财务和会计问题, 其工作范围已经延伸到经济管理领域的各个方面。近年来, 随着内部审计活动广泛深入地发展, 现代内部审计的职能范围等一直处在演变之中, 它推动了内部审计实务科学理性地向前发展。

《中华人民共和国审计法》明确规定事业单位必须科学设置内部审计机构，健全内部审计机制。为此，事业单位必须提高对内部审计重要性的认识，加强事业单位内部审计，充分发挥出内部审计在审查、揭露违法违纪行为，防范国有资产流失等方面的作用。

（一）事业单位内部审计概念

事业单位的内部审计是指事业单位设立内部专门的审计机构并配置相应的人员，依照我国的相关法律法规，按照必要的程序和方法，对单位内的各种业务和内部控制进行独立的评价和审查，确保财务资料的真实和完整性、经济活动的合规和效益性、内部控制的健全和有效性，从而提升事业单位的工作效益。

事业单位内部审计按照不同标准，有多种分类方法。按审计目的的不同，划分为财政、财务收支审计、经济效益审计和内部控制制度审计；按照被审资金的来源及用途不同，划分为预算拨款审计、预算外资金审计、营业收支审计和基建投资审计；按照审计范围不同，划分为经济合同审计和法人离任审计等。

（二）事业单位内部审计的作用

1、事业单位内部审计机构设置的重要性和必要性

内部审计是审计监督体系中的一个重要的组成部分，它是一种独立、客观的保证和咨询动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率；它通过系统化和规范化的方法。评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计是一种积极的管理审计，具有独立性、广泛性、综合性、积极性的特点，相当于人体的白细胞，在组织内部建立事业单位自我完善、健康发展的免疫机制。内部审计工作应该从事业单位整体利益出发，发现问题、分析问题并解决问题。内部审计是内部控制的一种特殊形式，是强化内部控制的一项基本措施，它是事业单位内部经济活动和管理制度是否符合规定、是否合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。因此，内部审计机构作为事业单位组织内部监督部门的一员，与纪检监督部门具有不同的监督职能，担当着事业单位经济运行多方面、多层次、多角度的专业监督任务，有着其他部门难以取代的地位和作用。为了保障事业单位及其内部各单位健康运作，运作行为完全符合事业单位目标及发展战略，更好地实现事业单位价值最大化，其重要手段之一是建立内部审计体系。因此建立独立有效的 1

内部审计机构越来越重要，有利于对事业单位进行监督管理，有利于事业单位长治久安的稳定发展。

2、对事业单位预算资金的领拨、使用和结果进行监督

即对事业单位各项资金和资产的增加、减少、和结余及其所涉及到的一切经济活动进行审计、监督，从而确认预算资金的集中分配和使用是否合理，以及为国家预算收人和支出的编制、执行和经济财务效果考核所提供的一切资料是否真实、可靠。内审监控功能指运用国家财经法规法纪检查监督本单位财务收支和经营活动的合理性、真实性和效益性。要紧紧抓住财务收支、财经法规、经济效益、消费基金等影响经济过程带有普遍性重点问题进行审计监督，以维护国家各项法律制度，同各种违纪现象作斗争。

3、事业单位内部审计可以为本单位的领导决策提供正确的意见，有利于全面总结经验教训，避免领导工作决策上的失误

事业单位内部审计机构和人员通过对事业单位内部控制制度完善程度的测试和评价，及时发现存在的经营风险和财务风险，并借助其专业手段分析评价风险程度。在变幻莫测的市场经济条件下，事业单位内部审计工作的这种风险预警器作用，能够让事业单位决策者和经营管理者及时采取有效措施，规避经营风险和财务风险，或者使风险的损失减少到最低限度，有效地维护事业单位的生存和发展。

4、事业单位内部进行经常性和针对性的审计，有利于及时发现问题，防患于未然

事业单位内部审计工作是促进事业单位建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和事业单位规章制度贯彻落实的必要保证。处于市场经济中的事业单位，随时随地都在经受着来自市场无穷变数的考验，事业单位内部审计机构和人员凭借专业的技术和方法可通过事前、事中和事后的审计，督促事业单位遵守国家财经法规和事业单位规章制度，及时发现内部控制方面的问题，提出意见和建议，积极为领导和有关部门当好参谋助手，防止和制止违纪违规和违反事业单位规章制度行为的发生，或使已经发生的问题及时得以纠正和处理，保证事业单位业务活动健康有序地运行和发展。

5、事业单位内部审计具有前沿侦察功能和反馈咨询功能

凡有经济活动的地方，都要依法进行审计。在建立社会主义市场经济新秩序、建立宏观调控体系中，事业单位内审工作将起前沿侦察的重要作用。事业单位内审要形成制度，成为一项经常性的工作，向制度化、规范化方向发展。一切事业单位都有定期进行审计，审计中发现的重大经济案件，移交监察乃至司法部门查处。此外，内审信息来源是多渠道的，重要来源是被审单位。一是各单位的财务会计资料，内含大量而又丰富的信息；二是通过各种财务经济活动，各种分析研讨会，参与预测、考核、监督等活动收集信息，由于内审监督的广泛性、客观性，以及监督方式的多样性，因而审计调查信息来源广，内容真实可靠。从大量的经济信息中，经加工提炼形成的审计报告是发挥信息反馈、参谋咨询作用的重要环节。反馈到部门领导，可作为调整决策方案的参考；反馈到上级审计部门，可加强内审指导和本部门经济行为的约束和监督；反馈给被审单位，有助于被审单位总结经验、加强管理、纠正偏

差、遵守财经纪律。

6、事业单位内部审计具有监督控制功能及经济“卫士”功能

内审监控功能指运用国家财经法规法纪检查监督本单位财务收支和经营活动的合理性、真实性和效益性。要紧紧抓住财务收支、财经法规、经济效益、消费基金等影响经济过程带有普遍性重点问题进行审计监督，以维护国家各项法律制度，同各种违纪现象做斗争。在实施监督中，要抓紧重点，依法审计，查处一个，教育一片，发挥审计监督的政策力量。依法审计，勇当“卫士”。审计人员要有对党对人民高度负责的责任感，坚决按照政策、法律、规章正确处理国家、集体和个人三者之间的关系，敢于同经济领域里的不正之风和违法乱纪行为作斗争；不丧失原则，不怕打击报复，勇当经济“卫士”，做到有法必依，执法必严，违法必究，决不留情和手软。

事业单位有必要建立内部审计机构，开展内部审计工作，并适应形势发展的需要，及时改进审计的方式方法，对单位的经济活动起到监督监察作用，从而达到促进规范和发展的目的。

第五篇：内部审计

14、内部审计和政府审计、外部审计并列为三种主要审计业务之一。在2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。政府审计是指国家审计机关对中央和地方政府各部门及其他公共机构财务报告的真实性、公允性，运用公共资源的经济性、效益性、效果性，以及提供公共服务的质量进行审计。外部审计是指独立于政府机关和企事业单位以外的国家审计机构所进行的审计，以及独立执行业务会计师事务所接受委托进行的审计。外部审计实际上是对企业内部虚假、欺骗行为的一个重要而系统的检查，因此起着鼓励诚实的作用：由于知道外部审计不可避免地要进行，企业就会努力避免做那些在审计时可能会被发现的不光彩的事。我国财政、银行、税务部门为了做好其本职工作，而对其管辖区各单位的业务（如税利上缴和信贷资金使用情况等）所进行的检查，不属于审计，更谈不上是外部审计，而只是经济监督中的财政监督、税务监督和信贷监督。外部审计包括国家审计和社会审计。国家审计是指由国家审计机关所实施的审计。国家审计的主体是审计署以及各省、市、自治区、县设立的审计机关，对被审计单位的财务财政活动、执行财经法纪情况以及经济效益性进行审计监督。国家审计的主要特点就是法定性。国家审计是一种法定审计，被审计单位不得拒绝。审计机关作出的审计决定，被审计单位和有关人员必须执行。审计决定涉及其他有关单位的，这些单位应当协助执行。社会审计是指由经政府有关部门审核批准的社会中介机构进行的审计，其主体是注册会计师。