关于减免税的情况说明

第一篇：关于减免税的情况说明

关于我公司申请减免XX税的

情况说明

XXX市地方税务局XX分局：

尊敬的领导，我公司 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 为扩大经营，提供就业岗位，与XXX村达成合作意向，由XXX村提供场地，我单位提供设备，共同进行XXX的生产与销售，风险共担，利润共享。

现由于经济形势持续低迷以及xxxXXXX行业的不景气，对我单位所经营的XXX业务造成较大冲击，成立至今未接到任何销售订单，未有任何的经济流入。同时与XXX村的合作事项也被长期搁置，更甚者，资金的持续欠缺使我单位维持基本的地租也变得雪上加霜。

基于此，我单位仅租用了XXX村里164㎡的土地，搭建简易的活动板房，用于两名工人日常看门以及设备的存放与看护,鉴于上述情况，恳请税局领导能体谅企业困难，给予企业税收方面适当的照顾（扶持、减免）。特此说明

单位名称：XXXXXX

日期：

第二篇：减免税情况说明-蔬菜

情况说明

我公司--------------根据财税【2011】137号《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》文件精神享受增值税免税，特申请我单位在蔬菜流通环节免征增值税。

单位（公章）：

****年**月**日

第三篇：减免税申报纳税人使用操作说明

减免税申报纳税人使用操作说明

各税种网上申报操作说明

（一）营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表

1、操作概述

(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）。

(3)除正常填写营业税附表外还要填写减免税申报表点击“申报”（如下图）。

(4)在减免税申报表填写【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种。

如果该减免事项为税基减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。

填写时注意【减免税额】需要与主表中该事项【免税营业额】×【税率】＋【免（减）税额】合计数一致，否则主表不能提交。

(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回营业税主表（如下图）

修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。

(7)报表在本已提交的报表中显示，《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》申报完成。

2、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》零申报【应税收入】为零，减免税申报表【减免税额】也要填写零，不填写不能申报。

(2)《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》应税收入小于2万【减免税额】无需填写，提交报表时【免（减）税额】系统会自动带出，减免税申报表无需申报。(3)营业税减免税规则说明及计算公式

营业税超过20000元的，如果纳税人存在减免税认定，就需要纳税人填写减免税申报表。

税率类减免：差额税率 * 减免税申报表计税依据（对应应税营业额）减免申报校验： 税率类: 减免营业税的减免收入=主表对应税目的营业税的应税收入

该税率类减免事项下的城建税和教育费附加忽略税基还是税率还是税额的判断，直接采用减免收入等于减免税申报表上税率类减免营业税的减免税额。税基、税额：

减免税申报表营业税的减免税额=主表营业税对应税目的减免税额。

减免税申报表城建税的减免税额=（主表营业税应纳税额合计-主表营业税已缴税额合计-城建税营业税行计征金额）*对应税率（主表税率）+主表城建税减免税额。减免税申报表教育费附加、地方教育费附加的减免税额=（主表营业税应纳税额合计-主表营业税已缴税额合计-（教育费附加、地方教育费附加计征金额-城建税增值税

(4)在减免税申报表填写【减免收入】或【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种，同时系统显示企业可能涉及的自行申报类减免。

如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。

填写时注意【减免收入】或【减免税额】需要与主表中相关数据一致，否则主表不能提交。

(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）

系统提示附表中【减免收入】合计数（2000000）与主表中第7行【免税收入】（2100000）不一致。纳税人根据实际情况修改。

修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。

(7)报表在本已提交的报表中显示，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》申报完成。

2、注意事项

1、若企业存在当前有效减免税申请，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)表》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

2、《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)表》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

（三）中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）表

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

(4)在减免税申报表填写【减免收入】或【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种，同时系统显示企业可能涉及的自行申报类减免。

如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。

填写时注意【减免收入】或【减免税额】需要与主表、附表五中相关数据一致，否则主表不能提交。

(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）

1修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。

(7)报表在本已提交的报表中显示，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》申报完成。

2、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

(2)《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

（四）企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)

企业所得税纳税申报表(适用于居民企业核定征收)表样同预缴

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

3填写时注意【减免收入】需要与主表中相关数据一致，否则主表不能提交。(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）。

(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验。

例：系统提示错误信息：

主表:

(7)报表在本已提交的报表中显示，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》申报完成。

2、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

(2)《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

（五）金融保险营业税纳税申报表

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

（1）《金融保险营业税纳税申报表》点击操作下面的按月申报（如下图）

(4)在减免税申报表填写【减免税入】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种

注：（a）税基、税额类：主表【免（减）税额】=减免税申报表【减免税额】

（b）税率类：主表【应税营业额】=减免税申报表【计税依据】

（c）如果该减免事项为税基减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”

(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）

(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验

（六）生产经营所得投资者个人所得税申报表

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

(1)《生产经营所得投资者个人所得税申报表》点击操作下面的按月申报（如下图）

(2)在弹出的“投资合伙人信息”页面，点击相应的申报按钮（如下图）

(3)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）

(6)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）

(7)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验

若弹出校验错误信息提示，根据提示信息进行相关申报数据修正，完成后继续提交，直至提示“提交成功”（如下图）,申报结束。

3（2）在弹出的“投资合伙人信息”页面，点击相应的申报按钮（如下图）

(3)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）

(4)填写减免税申报表点击“申报”（如下图）

(5)在减免税申报表填写【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种

注：（a）减免税申报表【减免税额】不大于主表【已缴（减免）所得税额】

52、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

(2)《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

（八）个人所得税纳税申报表

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

(1)《个人所得税纳税申报表》点击操作下面的按月申报（如下图）

(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）

(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验

若弹出校验错误信息提示，根据提示信息进行相关申报数据修正，完成后继续提交，直至提示“提交成功”（如下图）, 申报结束。

2、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《个人所得税纳税申报表》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

(2)《个人所得税纳税申报表》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

第四篇：《增值税减免税申报明细表》填写说明

附件2 《增值税减免税申报明细表》填写说明

一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。

二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。

三、“

一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。

（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。

（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。

（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。

（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。

（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。

一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料

（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。

小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。

（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。

四、“

二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。

（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。

（二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。

（三）第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。

一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。

小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数”。

（四）第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。

（五）第3列“扣除后免税销售额”: 按表中所列公式填写。

（六）第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写：

1.纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；

2.纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；

3.当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。

（七）第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。

一般纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。

小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。

第五篇：(最新)纳税人减免税申请核准表(填表说明)

纳税人减免税申请核准表（填表说明）

1.本表适用于纳税人申请办理减免税事项，即核准类减免税专用表格。

2.“纳税人识别号”：填写税务机关赋予的纳税识别号，三证合一的填写纳税人的信用代码。

3.“纳税人名称”：单位填写纳税人单位名称全称，个人填写纳税人姓名。

4.“减免税核准事项”：填写纳税人申报减免的事项。比如申请土地使用税困难性减免的情形共有6种（详情可以在我们的公众号“铜城地税”中回复信息代码“1008”），如果你申请的是第四种“全面停产、停业半年以上的”，就可以简单地填写“停产停业”。

5.“税种”：填写申请办理减免税的相应税种。比如“土地使用税”。

6.“减免税类型”：填写《减免税政策代码目录》（总局公告2015年第73号）中列明的相应减免项目名称。如土地使用税困难性减免类型为“纳税人困难性减免土地税”。

7.“减免性质代码”：填写《减免税政策代码目录》（总局公告2015年第73号）中列明的相应减免项目的代码。比如土地使用税困难性减免代码为“10129917”。

8.“取得第一笔生产经营收入时间”：填写投资项目建成并投入运营后所取得的第一笔收入，非所得类减免项目可以不填。

9.“有效期限起”：填写申请享受减免税政策起始时间。10.“有效期限止”：填写申请享受减免税政策终止时间，如无终止时间，无需填写。

11.“减征税率”：填写减免税政策文件规定的减征税收的比率。如减半征收填“50%”。

12.“减征额度”：填写根据减免税政策文件规定结合纳税人实际情况计算的总税额。如土地使用税困难性减免，困难期限半年，面积1000㎡，单位税额5元/㎡，则减征额度为“2500元”。

13.“减征幅度”：填写申请减免的百分比。14． “签字盖章栏”：纳税人签字盖章。15.“核准意见”：由税务机关填写。