公司股东股权转让给自然人的税率是多少[推荐]

第一篇：公司股东股权转让给自然人的税率是多少[推荐]

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公司股东股权转让给自然人的税率是多少

在进行股权转让的时候，是会涉及到税费的问题的，对此，我国的法律也是有明确的规定的。那么，公司股东股权转让给自然人的税率是多少呢?自然人股东转让股权业务中的涉税风险有哪些呢?下面，小编会为大家带来相关的法律知识的介绍。

一、公司股东股权转让给自然人的税率

股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税;法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。

二、自然人股东转让股权业务中的涉税风险

1、投资成本扣除时存在的税务风险：

风险一：初始投资成本是否能全部扣除的风险。

自然人用非现金资产投资，根据个人所得税法相关规定，如果个人资

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产评估增值后投资应在投资时即征收个人所得税。如果在投资环节未缴纳个人所得税，税务机关将按照规定追缴税款。同时，计税成本为评估增值纳税后的价值。

提醒：自然人股东转让股权时，要注意用非现金资产投资时，在投资环节是否缴纳了个人所得税。

风险二：扣除追加投资成本时被追查是否涉税的风险。

自然人的股权很多情况下不是一次投资，而是累计多次投资形成的。有多种增资形式会涉税，例如被投资企业用评估增值的资产增资、盈余积累转增资本等，如果在增资环节未纳税，在转让环节会有被税务机关追查并要求补缴税款的风险。

2、低价转让理由是否充分正当的税务风险：

风险一：亏损概念理解分歧的风险。

根据相关规定，低价转让连续3年以上(含3年)亏损的投资企业是允许不被核定征收的。这里所称的亏损，税收文件没有具体规定是会计核算的亏损还是税法判断的亏损。在一般意义上讲，亏损指按照会计规定计算出的亏损，但存在一定的税务风险，即税务机关可能从税务

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管理的角度认为应审核其亏损的真实性。税务机关在开具不征税证明前，可能结合审查被投资企业近3年的企业所得税年度申报表，而不是仅通过企业的财务报表判断是否不征税。

提醒：自然人转让股权时，必须注意被投资企业是否亏损及亏损额的计算等风险。

风险二：无偿转让有关手续的被核查风险。

按照有关规定，无偿转让给近亲属是不涉及个人所得税的，文件列举的近亲属包括“配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人”，超过以上范围的无偿转让会被税务机关核定转让股权的计税依据。税务机关会严格按照上述所列的范围进行审核，包括转让方提供的公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明以及《个人股东变动情况报告表》等。

提醒：自然人股东转让股权提交的上述有关手续，一定要符合国家税收政策规定，包括形式要件、实质要件均要规范、齐全、完整。

3、转让价格中存在的税收风险：

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风险一：原价转让股权、退股的，存在被核定计税依据的风险。

现实中大量存在自然人股东原价转让股权或退股的情况，一般表现为将其股权原价转让给其他股东，或直接原价退股等形式。

为避免纳税人以平价转让股权逃避缴纳税款，国家税务总局曾发布《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)、《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2017年第41号)、《关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2017年27号)等文件，就原价转让、退股等价格偏低的正当理由进行规范。

根据相关规定，对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，税务机关可采取以下核定方法：

1、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。

2、参照相同或者类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。

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3、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。

提醒：自然人股东在转让股权时要注意转让价格的真实合理，以免被税务机关核定征收。

风险二：转让的资产包括无形资产等，存在被核查的风险。

国家税务总局公告2017年第27号规定，对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等资产合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额必须经过中介机构评估核实。

提醒：知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权往往蕴含着较高的隐含增值，股权转让价格如果未包括其隐含增值，税务机关会怀疑其股权转让价格的真实性，甚至对中介机关出具的评估报告会进一步核查。在此类业务中，选择一个执业水准较高的中介机构对其无形资产先进行评估再转让不失为规避税收风险的好方法。

综上所述，关于公司股东股权转让给自然人的税率，我们要注意，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如果是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。另外，上文中还为大家带来了相关的法律咨询s.yingle.com

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风险防范的问题，大家可以进行参考。

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 医疗事故等级的定义及作用

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 2018年7月1日起医保可“跨省漫游”

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http://s.yingle.com/yl/776036.html

 关于医疗事故鉴定结论性质的认定 http://s.yingle.com/yl/776035.html

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 上海市（医疗事故处理若干规定）出台5月1日正式实施 http://s.yingle.com/yl/776029.html

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第二篇：自然人股权转让税率怎么计算

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自然人股权转让税率怎么计算

股权的转让问题中，税率的计算是十分重要的一个部分，在进行计算的时候，是有一定的公式的。那么，自然人股权转让税率是如何计算的呢?我们在计算的时候都是需要注意些什么呢?下面，小编会为大家带来相关的介绍。

自然人股权转让税率是如何计算的?

根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第85号)及《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(国务院令第519号)的规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%.自然人转让所投资企业股权(份)取得所得，应当按照公平交易价格计算并确定计税依据。

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但实践中，自然人转让股权由于是私下交易，交易双方往往通过签订虚假转让合同以规避个人所得税。对此，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)以及《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告〔2010〕27号)的规定，对纳税人申报股权转让的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额，核定征收个人所得税。

股权转让计税依据明显偏低的判定方法如下：

1、申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

2、申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的;

3、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的;

4、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的;

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5、经主管税务机关认定的其他情形。

对以下情况的股权转让价格偏低属于有正当理由，可以按照股权交割价格确认：

1、所投资企业连续三年以上(含三年)亏损;

2、因国家政策调整的原因而低价转让股权;

3、将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

4、经主管税务机关认定的其他合理情形。你可以对照上述情况，确定平价转让股权是否属于正当理由。

自然人转让股权价格明显偏低而无正当理由的个人所得税核定。股权转让价格明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：

1、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机

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构评估核实。

2、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。

3、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。

4、纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

综上所述，关于自然人股权转让税率的计算，我们要注意，在进行计算的时候，我们一般是按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。另外，上文中还为大家介绍了股权转让计税依据明显偏低的判定方法，大家可以在进行判断的时候进行参考。

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第三篇：外商独资企业股权转让给内资企业需要哪些材料

外商独资企业股权转让给内资企业需要哪些材料？

2010-11-22 11:2

2提问者：dongzhikai

| 悬赏分：5 | 浏览次数：1204次

2010-11-22 12:20

最佳答案

外资转内资办理是个复杂的过程。

给你一份工商局需要的资料清单参考一下：

外商投资企业变更为内资公司提交材料规范

1、内资公司法定代表人签署、加盖原外商投资企业公章的《公司变更登记申请书》；

2、加盖原外商投资企业公章的《指定代表或者共同委托代理人的证明》；

3、原外商投资企业权力机构关于股东变更及企业类型变更的决议；

4、原投资者共同签署的关于终止原合同、章程的协议；

5、转让双方签署的出资转让协议；

6、外商投资审批机关关于股权转让、变更企业类型、撤销批准证书的批准文件；

7、内资公司法定代表人签署的新公司章程；

8、注册资本发生变更（包括币种变化）的，应提交由依法设立的验资机构出具的验资证明；

9、内资公司新股东（发起人）的主体资格证明或者自然人身份证明的复印件；股东（发起人）为企业的，提交营业执照副本复印件；股东（发起人）为事业法人的，提交事业法人登记证书复印件；股东（发起人）为社团法人的，提交社团法人登记证复印件；股东（发起人）为民办非企业单位的，提交民办非企业单位证书复印件；（以上复印件应加盖本单位印章）股东（发起人）是自然人的，提交身份证复印件。

10、加盖原外商投资企业公章的《公司变更登记附表―股东（发起人）出资信息》；

11、董事、监事、经理的任职文件；

有限责任公司，依据《公司法》和公司章程的规定和程序，提交股东会决议、董事会决议或其他相关材料。股东会决议由股东盖章（法人股东）或签字（自然人股东），董事会决议由董事签字。

股份有限公司，依据《公司法》和公司章程的规定和程序，提交股东大会决议（募集设立的提交创立大会的会议记录）、董事会决议或者其他相关材料。股东大会决议或创立大会的会议记录由发起人盖章（单位发起人）或签字（自然人发起人），或由会议主持人和出席会议的董事签字；董事会决议由董事签字。

国有独资有限责任公司，依据《公司法》和公司章程的规定和程序，提交国务院、地方人民政府或者其授权的本级人民政府履行出资人职责机构的书面决定、董事会决议（董事签字）或其他相关材料。董事会成员兼任经理的，提交出资人同意的证明。

一人有限责任公司，依据《公司法》和公司章程的规定和程序，提交股东签署的书面决定、董事会决议或其他相关材料。股东的书面决定由股东盖章（法人股东）或签字（自然人股东），董事会决议由董事签字。

依据《公司法》和公司章程规定有职工董事和职工监事的，提交职工民主选举的证明。

12、新任法定代表人的任职证明；

有限责任公司根据本公司章程的规定和程序，提交股东会决议（决定）、董事会决议或其他任免文件等，股东会决议由股东盖章（单位股东）或签字（自然人股东），董事会决议由董事签字。

股份有限公司提交董事会决议（董事签字）或其他任免文件。

国有独资有限责任公司根据本公司章程的规定和程序提交国务院、地方人民政府或者其授权的本级人民政府履行出资人职责机构的书面决定（加盖公章）、董事会决议（董事签字）或其他相关材料。

一人有限责任公司提交股东的书面决定、董事会决议或其他相关材料。股东书面决定由股东盖章（法人股东）或签字（自然人股东）；董事会决议由董事签字。

13、加盖原外商投资企业公章的《变更登记附表——法定代表人信息》；

14、监事会主席的任职证明（设立监事会的提交）；

国有独资公司提交国务院、地方人民政府或者其授权的本级人民政府履行出资人职责机构的书面决定（加盖公章）。

其他类型公司，根据公司章程的规定，提交监事会决议（由监事签字）。

15、加盖原外商投资企业公章的《公司登记附表――董事、监事、经理信息》表格；

16、涉及其他变更事项的，按相关变更事项提交材料。

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第四篇：内资企业股权转让给外资企业是否需审批

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内资企业股权转让给外资企业是否需审批

如果公司或者个人进行股权转让，只要双方签订股权转让协议即可。股权转让材料齐全，就可以办理股权变更手续。但如果股权转让是发生在外资企业与内资企业之间，是不是也只需要双方协商签订合同即可呢?内资企业股权转让给外资企业是否需审批?赢了网小编将为大家解答这些疑问。

一、内资企业股权转让给外资企业是否需要审批

内资企业股权转让给外资企业也就是股权并购。股权并购需要经过想问门的审批才可以进行。

1、审批机关的确定

有权审批股权并购的部门为中华人民共和国商务部或省级对外贸易经济主管部门。除有特别规定的情况以外，商务部根据投资金额的大小，对商务部、地方审批部门的审批权限进行了划分。

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2、应报送的资料

外国投资者应根据股权并购所设外商投资企业的投资总额向审批机关报送申请文件。

以上海市为例，外国投资者并购上海市国有企业，应提交下列文件：

(1)并购项目申请报告;

(2)被并购国有企业出让产权的批准文件;

(3)并购后所设外商投资企业的合同、章程及附件;

(4)外国投资者购买国有股权或认购国有企业增资协议;

(5)产权交易凭证;

(6)被并购国有企业最近的财务审计报告;

(7)被并购企业的资产评估报告及确认意见;

(8)被并购国有企业及所投资企业的《营业执照》;

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(9)外国投资者的身份证明文件或开业证明、资信证明;

(10)被并购国有企业的职工安置计划(如国有产权转让后企业控制权转移或企业的全部或主要经营资产出售给外资的，并购双方应当制定企业调整重组方案和妥善安置职工的方案，并经职工代表大会审议通过);

(11)需提供的其他资料。

二、内资企业转为外资企业的条件

1、外方的出资额应当达到企业注册资本的25%以上。

2、转型后保留的中方出资人为企业法人。保留的中方出资人为自然人时，其在原内资企业的出资应当达到一年以上。

3、企业经营项目符合关于外商准入领域的规定。属于国家限制项目的，应当取得省级审批机关批准。

三、内资企业转为外资企业的程序：

1、内资企业转为外资企业，应当取得审批机关批准，持《批准证书》

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和批文，向原登记机关提出申请。

2、原登记机关对企业提交的材料进行审查，符合规定的，在5个工作日内，将《企业类型变更登记建议函》和企业档案转交外资企业登记机构。

3、审批机关批准之日起30日内，申清人应当持原登记机关出具的材料，到外资企业登记机构办理变更登记。外商投资企业登记机构受理后，应当在5个工作日内作出核准或核驳的决定。对核准的企业，按变更登记程序办理，核发相应的企业法人营业执照，同时向内资企业登记机构回转《企业类型变更登记建议函回执》，并将变更登记资料与原企业登记档案一并归档;对核驳的，将《企业类型变更登记建议函回执》及原企业登记档案退回内资企业登记机构。

内资企业股权转让给外资企业是否需审批?答案是肯定的。将股权转让给外资企业与普通的股权转让不同，它需要经过相关部门的审批，符合条件才可以进行。内资企业将股权转让给外资企业之后，企业本身也将转为外资企业，需要进行企业类型的变更登记。

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第五篇：2外资公司股权转让给内资企业程序

外资公司股权转让程序

外商投资公司股权变更审批应提交的材料（商务部门）：

1、必须提交的基本材料：

（1）企业申请（需法定代表人签字、盖章）；（2）股权转让协议书；包括以下内容：

①转让方与受让方的名称、住所、法定代表人姓名、职务、国籍；

②转让股权的份额及其价格；

③转让股权交割期限方式；

④受让方根据企业合同、章程所享有的权利和承担的义务；

⑤违约责任；

⑥适用法律及争议的解决；

⑦协议的生效与终止；

⑧订立协议的时间、地点；

⑨转股各方法人代表签字并加盖公章）；

（3）放弃优先购股权的声明（由不出让股权投资方法人代表签字、盖章，注：转股协议书需经其他投资者签字或以其他书面方式认可）；（4）验资报告（复印件）；

（5）公司章程规定的最高权力机构做出的决议或决定；

（6）修改合同和章程的协议书新的合营各方法人代表签字，合同章程修改协议书应写明修改的条款，需投资各方法人代表签字并加盖企业公章；如属外商独资，则投资方签字即可)。

（7）股权接收方开业证明、法定代表人有效证明文件、商业登记证或营业执照、资信证明、股东名录、董事会名录、股东或董事会授权 1 签字代表的决议；

（8）新董事会名单复印件（须有董事本人亲笔签名、职务、委派方）

①新董事委派书（委派方法人签字并加盖委派方公章）及新董事身份证复印件。

②无董事会则需法定代表人委派书、身份证件复印件。（9）批准证书和营业执照复印件。

（10）办理人员授权委托书及身份证复印件、验资报告复印件。（11）承诺书（需法定代表人签字、盖章）。

（12）《法律文件送达授权委托书》及被授权人的主体资格证明或身份证明复印件

（13）审批机关规定的其他文件。

外商投资公司股权变更登记注册应提交的材料（工商部门）：外资公司需办理注销登记。接受转让的内资公司如涉及到变更登记事项（包括名称、住所、法定代表人、注册资本、企业类型、经营范围、营业期限、有限责任公司股东姓名或者名称），需要到工商部门办理相应的工商变更登记。

公司股东股权转让给自然人的税率是多少[推荐]

第一篇：公司股东股权转让给自然人的税率是多少[推荐]

第二篇：自然人股权转让税率怎么计算

第三篇：外商独资企业股权转让给内资企业需要哪些材料

第四篇：内资企业股权转让给外资企业是否需审批

第五篇：2外资公司股权转让给内资企业程序

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