大学生烟草公司实习报告

第一篇：大学生烟草公司实习报告

大学生烟草公司实习报告

因为实践技能的不足，XX年3月21日至4月20日，我找到了巧家烟草公司分公司中寨乡烟叶站进行了1个月的实习，在此期间，我受益非潜.不仅对烟草生产行业的各个环节有了一定的熟悉，掌握了烤烟生产工作的方法，而且还发现自身不足的同时，加深了对社会的认识，这些收获将会使我终身受益.通过实习我体会到在工作中，首先，一定要做个勤学好问的人，只有这样你的业务才能够熟练和精通;然后，就是要积极好动，多和带你工作的同事帮忙，多付出就会有多的收获的;最后，最重要的就是搞好人际关系和塑造自己的形象，因为在以后的工作中你是要经常和人打交道的，尤其是像我们从事烤烟生产工作的，与人的关系处得好，而且自己的形象也不错，那就在以后的工作中会受到欢迎的 对于学农的同学来说，必须具备吃苦耐劳的精神和塌实肯做的干劲，我也是个农村来的学生，一直以来我都朝着这个方向锻炼.实践是检验真理的唯一目标，要想了解一项工作是如何进行的，自己亲手做一变是最好的了解方法.我很喜欢农业，我认为农村有广阔的发展空间，有我们自己展现自己的舞台，而且村上的老百姓都很热情，他们需要我们的理论加实践的知识帮助.有人害怕下乡，说下乡又艰苦又累，但我真的不怕，做烤烟生产工作的，一年四季风吹雨打，日晒雨淋已成了家常便饭.如果有机会留在农村工作，我很乐意也很坦然.俗话说的好“实践增千才，艰辛知人生.”只有经历了人生的艰辛与磨难，才能有所作为更何况我们正是热血青春，正是努力拼搏，艰苦奋斗的时候.万丈高楼平地起，打好坚实的基础，才是我们迈向事业成功的第一步.实习期间，我被安排和站上的焦永顺师傅到拖租村村做烤烟生产工作.从此我开始和学校生活炯异的生活，每天的工作不是下乡就是在办公室整理文件.由于我们平时在学校只进行理论的学习，所以初到烟草技术员这个职位上，很多东西都很不熟悉，直接点就是丈二和尚摸不着头脑，对社会知识也缺乏一定的了解.但是，每当哪个环节出差错，我的师傅都带着我一起下乡当场做指导，他在跟烟农讲解解决方法的时候，我就在一旁听着，不懂的地方就在回站上的时候问他.到后来，如果烟农们遇到的事情很小，我自己可以解决的话就让我去解决.我非常感谢我的师傅，是他让我对烟草生产行业产生了更深的感情.他总是对我说，把你的实习工作和我的正式工作做调换，如果我是你的学生，你是我的师傅，你会如何做这项工作?你对自己的工作熟悉了多少，是否尽力了，能对得起自己了，那才是真正的顶岗实习.师傅的这些话总是绕在我的耳边，时刻提醒自己对待这份工作要努力到底.在站上，我一直记得我来自普洱农校，决不能给母校丢脸.班主任老师信任我，选了我做镇沅这边12个实习生的大组长，我不仅要对自己负责，也要对他们负责，我懒他们跟着懒，我努力了他们也会跟着努力的，说实话，那个时候真的累死了，可是还是要坚持的，有时候为了加班甚至忘了吃饭.我一直记得师傅说过，你不是我见过最好的学生，但你是我见过最努力的学生.这些话对我来说就是这个烟站对我的肯定吧.也让我对考验生产工作产生了更深的感情.我一直想:我一定要在这里留下我的知识，留下我的技术，虽然我不知道的东西还很多，但是只要我努力了就会学到的.有的时候为了尽早的(!)完成任务，甚至会忘了吃饭，记得有一次在深夜加班时，流了很多的鼻血差点昏了过去，真的很辛苦.可是看看自己做了这么多的事情，真的很满足，那也是我对烟草行业的贡献吧.1个月的实习培训不长也不短，我开始亲身体会到做一个烤烟生产技术员究竟该具备哪些素质.一、做一个技术员必须要有职业道德.做一个技术员不难，难的是做一个好的技术员.在实习期间一定要记得实习期间辛苦一点，多做些琐碎的小事，多和同事帮忙，去掌握工作中的每一个细节，每一个细节都掌握了，那么以后你就会轻松一点。把最基本的都掌握了，该做的都会做了，那你就算是真正学到手了.渐渐发现，只要为烟农做一件事，心里都会喜滋滋的.二、我们学到的理论都是源于实际的精华.实习时要给自己定好职位，在实习中，在态度上要把自己当成学生虚心请教，但是在作为一名烤烟生产工作人员的时候，一定要把自己当成是站上一员，爱岗尽业，严于律己，争取多做工作，要知道自己在做什么，能不能理清楚整个过程的顺序.三、在以后的学习中要充分发挥知识面，使自己的知识系统化.由于我们做的工作需要老百姓方方面面的支持进行，所以需要的知识也要十分全面，光有专业的书本理论知识是远远不够的.这就要求我们在以后的学习中多想，多读，多学，为将来投身烤烟生产事业做好准备.四、总之，我在这次实习中学到了很多东西，它们会让我受益一生.在实习中也发现了很多自己的不足之处，我会在以后的学习工作中努力加以改正，使自己更适应烟草工作的需要.在这里，我要谢谢我的领导、我的师傅老师门，谢谢你们给我培训的机会，我会努力的.

第二篇：烟草公司实习报告

因为实践技能的不足,2012年7月21日至8月20日,我找到了巧家烟草公司分公司中寨乡烟叶站进行了1个月的实习,在此期间,我受益非潜.不仅对烟草生产行业的各个环节有了一定的熟悉,掌握了烤烟生产工作的方法,而且还发现自身不足的同时,加深了对社会的认识,这些收获将会使我终身受益.通过实习我体会到在工作中，首先，一定要做个勤学好问的人，只有这样你的业务才能够熟练和精通；然后，就是要积极好动，多和带你工作的同事帮忙，多付出就会有多的收获的；最后，最重要的就是搞好人际关系和塑造自己的形象，因为在以后的工作中你是要经常和人打交道的，尤其是像我们从事烤烟生产工作的，与人的关系处得好，而且自己的形象也不错，那就在以后的工作中会受到欢迎的对于学农的同学来说,必须具备吃苦耐劳的精神和塌实肯做的干劲,我也是个农村来的学生,一直以来我都朝着这个方向锻炼.实践是检验真理的唯一目标,要想了解一项工作是如何进行的,自己亲手做一变是最好的了解方法.我很喜欢农业,我认为农村有广阔的发展空间,有我们自己展现自己的舞台,而且村上的老百姓都很热情,他们需要我们的理论加实践的知识帮助.有人害怕下乡,说下乡又艰苦又累,但我真的不怕,做烤烟生产工作的,一年四季风吹雨打,日晒雨淋已成了家常便饭.如果有机会留在农村工作,我很乐意也很坦然.俗话说的好“实践增千才,艰辛知人生.”只有经历了人生的艰辛与磨难,才能有所作为更何况我们正是热血青春,正是努力拼搏,艰苦奋斗的时候.万丈高楼平地起,打好坚实的基础,才是我们迈向事业成功的第一步.实习期间,我被安排和站上的焦永顺师傅到拖租村村做烤烟生产工作.从此我开始和学校生活炯异的生活,每天的工作不是下乡就是在办公室整理文件.由于我们平时在学校只进行理论的学习,所以初到烟草技术员这个职位上,很多东西都很不熟悉,直接点就是丈二和尚摸不着头脑,对社会知识也缺乏一定的了解.但是,每当哪个环节出差错,我的师傅都带着我一起下乡当场做指导,他在跟烟农讲解解决方法的时候,我就在一旁听着,不懂的地方就在回站上的时候问他.到后来,如果烟农们遇到的事情很小,我自己可以解决的话就让我去解决.我非常感谢我的师傅,是他让我对烟草生产行业产生了更深的感情.他总是对我说,把你的实习工作和我的正式工作做调换,如果我是你的学生,你是我的师傅,你会如何做这项工作?你对自己的工作熟悉了多少,是否尽力了,能对得起自己了,那才是真正的顶岗实习.师傅的这些话总是绕在我的耳边,时刻提醒自己对待这份工作要努力到底.在站上,我一直记得我来自普洱农校,决不能给母校丢脸.班主任老师信任我,选了我做镇沅这边12个实习生的大组长，我不仅要对自己负责,也要对他们负责,我懒他们跟着懒,我努力了他们也会跟着努力的,说实话,那个时候真的累死了,可是还是要坚持的,有时候为了加班甚至忘了吃饭.我一直记得师傅说过,你不是我见过最好的学生,但你是我见过最努力的学生.这些话对我来说就是这个烟站对我的肯定吧.也让我对考验生产工作产生了更深的感情.我一直想:我一定要在这里留下我的知识,留下我的技术,虽然我不知道的东西还很多,但是只要我努力了就会学到的.有的时候为了尽早的(！)完成任务,甚至会忘了吃饭,记得有一次在深夜加班时,流了很多的鼻血差点昏了过去,真的很辛苦.可是看看自己做了这么多的事情,真的很满足,那也是我对烟草行业的贡献吧.7个月的实习培训不长也不短,我开始亲身体会到做一个烤烟生产技术员究竟该具备哪些素质.一、做一个技术员必须要有职业道德.做一个技术员不难,难的是做一个好的技术员.在实习期间一定要记得实习期间辛苦一点，多做些琐碎的小事，多和同事帮忙，去掌握工作中的每一个细节，每一个细节都掌握了，那么以后你就会轻松一点。把最基本的都掌握了，该做的都会做了，那你就算是真正学到手了.渐渐发现,只要为烟农做一件事,心里都会喜滋滋的.二，我们学到的理论都是源于实际的精华.实习时要给自己定好职位,在实习中,在态度上要把自己当成学生虚心请教,但是在作为一名烤烟生产工作人员的时候,一定要把自己当成是站上一员,爱岗尽业,严于律己,争取多做工作,要知道自己在做什么,能不能理清楚整个过程的顺序.三、在以后的学习中要充分发挥知识面,使自己的知识系统化.由于我们做的工作需要老百姓方方面面的支持进行,所以需要的知识也要十分全面,光有专业的书本理论知识是远远不够的.这就要求我们在以后的学习中多想,多读,多学,为将来投身烤烟生产事业做好准备.四、总之,我在这次实习中学到了很多东西,它们会让我受益一生.在实习中也发现了很多自己的不足之处,我会在以后的学习工作中努力加以改正,使自己更适应烟草工作的需要.在这里,我要谢谢我的领导、我的师傅老师门,谢谢你们给我培训的机会,我会努力的.

第三篇：大学生烟草公司文秘工作实习报告（最终版）

我以一个实习生的身份体验了一回烟草人的工作与生活。努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实习期间能够遵守工作纪律，不迟到、早退，认真完成领导交办的任务与实习工作，在得到实习单位领导与同事好评的同时，也发现了自身的很多不足。

在实习的过程中，发现烟草文秘是一项很重要的工作。作为全国性的垄断行业，烟草企业的信息工作很专业、很规范，具有很强的政策性，对外宣传需要好好把关。当前在报纸上所载的信息，很多是有关打击假冒烟、走私烟方面的。这是由烟草行业的企业文化所决定的。当前烟草行业正在大力倡导“国家利益至上、消费者利益至上”的核心价值观，很多工作都在围绕“两个至上”展开，对外注重行业整体形象的宣传，对内注重各种经验教训的交流，整个企业奉行“高效做事、低调做人”的格言，讲究实实在在地维护国家利益、维护消费者利益。

同时实习的过程我有了一下的感受：

一是要及时收集资料供领导决策。对于烟草公司来讲，办公室的服务职能非常重要。召开会议、举行专题教育，都需要准备各类资料，并汇编成册后下发各职能科室。另一方面要收集外地的烟草信息动态，并进行适当的整理，发现有应用价值的，及时向领导进行推荐。二是要对各科室部门的当前工作要相当熟悉。文秘不能高高在上，不关注企业当前的中心工作，不注意各部门的开拓性工作、不注重挖掘员工的潜力。要及时通过信息报道，将各类好的做法、好的经验向上级进行介绍，对表现好的员工及时进行表扬，充分发挥文秘工作承上启下的作用。

三是领会领导意图，拟定各类文字材料。企业文化建设过程中，先后拟定了实施方案、领导动员讲话，按照要求进行了岗位职能描述。从不同的角度出发，对相关工作进行评价，需要有很好的洞察力。

四是相当地文字功底。这是对文秘岗位的基本要求，对于我来讲，更是意义深刻。在我实习的第一篇稿子中，对于“的”“地”“得”三个常用副词，我就被好好地上了一课。促使我放下了实习大学生的架子，虚心学习实习单位领导同事的文字材料，努力使自己更加适合工作需要。

“千里之行，始于足下”，这近二个月短暂而又充实的实习，我认为对我走向社会起到了一个桥梁的作用，过渡的作用，是人生的一段重要的经历，也是一个重要步骤，对将来走上工作岗位也有着很大帮助。向他人虚心求教，遵守组织纪律和单位规章制度，与人文明交往等一些做人处世的基本原则都要在实际生活中认真的贯彻，好的习惯也要在实际生活中不断培养。这一段时间所学到的经验和知识大多来自实习单位领导与同事的教导，这是我一生中的一笔宝贵财富。

第四篇：实习材料河北烟草公司调研报告

调研报告

一、调研背景

根据国家烟草专卖局的要求，2003年河北省对于烟草商业企业实行流通体制改革，撤销县级烟草公司并取消其企业法人资格，与上属的市级烟草分公司合并，改为市级烟草分公司的分支机构——县级营销部，主要进行访销和送货，不再具有独立会计核算职能。作为一名烟草公司实习的财务会计人员，本文主要就财务会计以及内部控制问题进行调研，找出其中的问题并提出自己的意见和建议。

二、调研对象

河北省烟草公司廊坊市公司

三、调研时间

2012年12月至2012年03月

四、调研地点

河北省廊坊市新华路９６号

五、公司概况

河北省烟草专卖局成立于1984年，河北省烟草公司成立于1982年。1985年1月，河北省烟草公司上划中国烟草总公司，更名为中国烟草总公司河北省公司，与河北省烟草专卖局一套机构、两块牌子，归属国家烟草专卖局、中国烟草总公司统一管理，实行“统一领导、垂直管理、专卖专营”的体制，负责全省卷烟市场管理和生产经营。2003年6月实施工商管理体制改革，张家口、石家庄、保定三家卷烟厂划归新成立的河北中烟工业公司管理。现河北省烟草专卖局、中国烟草总公司河北省公司（以下简称“河北省局（公司）”）下辖11个地市级烟草专卖局（公司）、136个县级烟草专卖局、140个营销部。

六、我国烟草企业内部控制问题分析

目前，我国烟草企业组织结构已经发生了很大变化，企业整体规模不断扩大，资金积累大幅度增加，国内外环境的复杂性、不确定性也在不断增大，由此所带来的企业内控活动风险、经营风险、决策风险也在不断增大。

2003年我国烟草行业工商管理体制改革，在行政推动、市场竞争和政策引导的共同作用下，企业联合重组、规模不断扩张，这也使企业面临患上“大企业病”的可能。其中潜在隐患主要有：（1）企业组织架构和业务流程不尽合理，决策程序复杂，职能、责任、权力不够清晰，信息传递不畅，运行效率亟需提高；

（2）企业公司化运作滞后，工厂制管理模式惯性较大，“人治”大于“法制”传统观念尚未完全根除，思想观念和人员素质有待进一步提升；（3）财务会计、全面预算、内部审计等基础管理不够扎实，粗放的增长方式没有得到根本改变。规模扩张和多点生产格局形成后，企业整体能否实现重组后的战略协同效应，成为烟草行业企业必须解决的问题。

6.2 风险评估有关问题

我国烟草企业的风险评估，部分企业还没有健全有效的风险预警系统，从制度上缺乏应有的风险评估，没有形成整体系统。主要问题有：（1）企业风险评估意识薄弱。管理层风险意识不强，有的凭经验直觉进行决策，还存在着盲目扩张，随意担保等现象；财务管理人员对财务风险、市场风险的客观性缺乏充分认识、评估不足；（2）风险评估和预测机制不够健全和完善。风险评估和预测没有形成制度化，导致企业内部资源配置低效；（3）缺乏风险评估方法和手段。风险评估方法和手段单一，缺乏系统性、科学性，间接造成信息资源浪费。（4）考虑成本效益原则，并非对所有风险要素进行评估，加之信息不足、经验缺乏、方法单一等方面限制，容易忽视重大风险、远期风险因素。

6.3 控制活动有关问题

控制活动有关问题（1）会计基础工作不够扎实，基层单位会计人员素质不高或与岗位要求不符，会计差错、会计信息失真现象时有发生；（2）对全面预算重视程度不够，预算执行缺乏刚性。烟草行业全面预算制度建立执行时间较短，有的企业没有意识到预算管理的重要性，预算编制缺乏严肃性，执行控制弱化；（3）集权与分权制度不够明确，授权审批程序复杂，效率不高，存在着同一事项，不同侧面，重复审批现象；（4）企业重组整合导致部分资产闲置，记录不严、限制接触措施不到位或越权处置，导致一些国有资产流失。

烟草行业各级单位在信息沟通及信息化建设方面投入大量人力、物力、财力，取得了显著进展，但信息与沟通方面仍然存在诸多问题，主要有，信息系统控制薄弱。没有及时建立完善的信息技术内控制度，人员保密意识不强。信息沟通不力一定程度上影响我国烟草企业整体决策、运行和内部控制的效率和效果，也事关企业与内、外部相关各方的和谐关系建设；财务审计方面。内部审计监督独立性不够，而且目前很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审与财务同属一人领导，内审在形式上缺乏应有的独立性，企业缺少行使内审的内在动力；在内审的职能上，很多企业的内审工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构职能执行效率等方面，没有制定内控评价标准，缺乏对内控有效性进行评价的实质性指导。

七、加强企业内部控制，防范风险政策建议

在新的发展形势下，我国烟草企业必须高度重视企业内部控制建设，强化风险管理意识。要主动应对，积极求变，从源头和制度上加强管控，防范风险，提升管理水平，增强竞争实力，促进烟草行业持续健康发展。

7.1 优化内控环境，确保措施执行

烟草企业要在坚持和完善专卖专营体制的前提下，通过进一步调整内部组织架构，明确各层次职能分工，建立完善集中决策、有限授权、分级管理和专业化经营的垂直管理体系。要进一步理顺产权关系，切实增强企业的战略控制和资本运营能力；按照相互制衡、相互协调的原则，结合企业实际设置职能部门并进行业务分工。

要加强企业文化建设。继续开展“国家利益至上消费者利益至上”行业共同价值观建设，通过全体员工积极实践《工作规则》、《行为规范》和深入开展“两个至上”在岗位主题实践活动，规范使用《中国烟草视觉识别系统》，加强塑造全体员工对“两个至上”共同价值观的普遍认同感，在企业内创造一种积极向上、提高效率、加强自律，自觉规范行为，加强风险管理意识，降低内控风险的文化氛围，发挥群体的文化优势，增强企业的凝聚力。

7.2 健全风险评估制度，创新风险评估方法

烟草企业风险评估应从企业战略和目标的角度进行。企业应对管理活动中的各种风险及时识别，对企业的内部控制进行评价，及时发现内部控制的缺陷和薄弱环节，有针对性地提出改进意见和建议，保证企业的管理活动按预期的经营目标进行，促进企业内部控制的进一步加强和完善。（1）设立风险管理部门，制定适用于各企业的风险管理标准和政策，在其指导下，各业务部门可根据自己的实际情况确立具体的风险管理准则，以此进行风险预警、风险识别、风险分析、风险报告、风险处理等。（2）建立健全风险评估和风险预警机制。要建立烟草行业统一的风险评估框架体系和风险预警机制，各企业结合自身生产经营特点，在风险评估框架体系内，制定具体的风险评估细则。（3）要创新风险评估方法，结合烟草行业企业历史数据及发展趋势，建立风险评估模型和方法体系。企业应该针对自身的优势与劣势、机遇和风险进行风险评估，加强对环境改变时的事务管理，及时发现问题，防范和化解可能的风险。

7.3 强化财会基础工作，切实依法依规经营

烟草企业必须不断加强财务会计基础工作，规范企业行为。首先，应当强化企业高层管理人员财务规范意识，并加强会计人员的继续教育，提升财会人员的职业道德水平，强化保密意识，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，加强现金、存货、往来款项信用政策、担保等重点方面的财务管理，确保各项业务活动经过授权审批，各项资产安全完整，财务报告信息真实可靠。要加强全面预算管理控制，提高预算编制的准确性、科学性和可操作性，加强预算执行的分析考核、重点成本费用控制和预算执行审计工作。建立健全运营分析控制、绩效考评控制体系和突发事件应急处理机制。加强对关键业务活动和现金流控制，加强信息反馈，及时调整修正生产经营活动，使之与实现企业发展战略目标相一致。要以统一会计核算软件为契机，全面提升财会信息化水平，积极组织开发、实施统一的预算管理、资产管理、在线审计等管理模块。

7.4 信息集成，加强沟通，内聚人气，外塑形象

烟草企业应当进一步建立健全信息与沟通制度，明确与企业生产经营活动相关的内、外部信息的收集、处理和传递程序，将信息系统的规划、设计和执行与企业的整体战略进行整合。确保信息及时、准确、完整的自上而下、自下而上地在整个企业内外进行传递沟通，并加强涉及企业秘密信息的接触管理和保护工

作。对信息系统的控制应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证控制等方式，各个岗位应通过设置密码口令来防止别人越权使用自己的权限。充分利用投诉、举报信息，加强企业内部监管，促进企业生产经营、内部控制等活动的高效稳定运行。

7.5 加强内部监督，完善配套制度

“以规范‘两烟’生产经营为基础，以加强财务审计监督为关键，以加强对领导干部的监督为重点，以纪检监察再监督为保障”的烟草行业内部管理监督工作格局已经形成，企业应继续加大力度，加强监督。

八、总结

通过这次实习，对财务会计等岗位有了一个深层次的认识。我找到了很多自己财务会计知识的漏洞，对好多基础性的知识不是很肯定，需要重新回顾、学习。我也知道对会计岗位人员要求的耐心、细致有了切实的体会，对于自己浮躁的心里也需要调整，把心态整理好，对自己有正确的认识与评价，才能清楚自己适合什么样的工作，明白自己需要努力的方向，也学会了人与人沟通需要一定的技巧。这次实习为我们步入社会奠下了基础，为我们就业找工作指明了方向。本科即将毕业，面对以后的道路，我该何去何从?通过这次的实习，面对面的接触社会，使我清醒得认识到，只有加倍的学习，不断提高自身的文化知识，养成良好的行为规范，掌握更多的知识，才能在社会上有立足之地，才能成为社会有用人才。

第五篇：实习材料河北烟草公司调研报告

调研报告

一、调研背景

根据国家烟草专卖局的要求，2003年河北省对于烟草商业企业实行流通体制改革，撤销县级烟草公司并取消其企业法人资格，与上属的市级烟草分公司合并，改为市级烟草分公司的分支机构——县级营销部，主要进行访销和送货，不再具有独立会计核算职能。作为一名烟草公司实习的财务会计人员，本文主要就财务会计以及内部控制问题进行调研，找出其中的问题并提出自己的意见和建议。

二、调研对象

河北省烟草公司廊坊市公司

三、调研时间

2012年12月至2012年03月

四、调研地点

河北省廊坊市新华路９６号

五、公司概况

河北省烟草专卖局成立于1984年，河北省烟草公司成立于1982年。1985年1月，河北省烟草公司上划中国烟草总公司，更名为中国烟草总公司河北省公司，与河北省烟草专卖局一套机构、两块牌子，归属国家烟草专卖局、中国烟草总公司统一管理，实行“统一领导、垂直管理、专卖专营”的体制，负责全省卷烟市场管理和生产经营。2003年6月实施工商管理体制改革，张家口、石家庄、保定三家卷烟厂划归新成立的河北中烟工业公司管理。现河北省烟草专卖局、中国烟草总公司河北省公司（以下简称“河北省局（公司）”）下辖11个地市级烟草专卖局（公司）、136个县级烟草专卖局、140个营销部。

六、我国烟草企业内部控制问题分析

目前，我国烟草企业组织结构已经发生了很大变化，企业整体规模不断扩大，资金积累大幅度增加，国内外环境的复杂性、不确定性也在不断增大，由此所带来的企业内控活动风险、经营风险、决策风险也在不断增大。

6.1 内控环境有关问题

2003年我国烟草行业工商管理体制改革，在行政推动、市场竞争和政策引导的共同作用下，企业联合重组、规模不断扩张，这也使企业面临患上“大企业病”的可能。其中潜在隐患主要有：（1）企业组织架构和业务流程不尽合理，决策程序复杂，职能、责任、权力不够清晰，信息传递不畅，运行效率亟需提高；（2）企业公司化运作滞后，工厂制管理模式惯性较大，“人治”大于“法制”传统观念尚未完全根除，思想观念和人员素质有待进一步提升；（3）财务会计、全面预算、内部审计等基础管理不够扎实，粗放的增长方式没有得到根本改变。规模扩张和多点生产格局形成后，企业整体能否实现重组后的战略协同效应，成为烟草行业企业必须解决的问题。

6.2 风险评估有关问题

我国烟草企业的风险评估，部分企业还没有健全有效的风险预警系统，从制度上缺乏应有的风险评估，没有形成整体系统。主要问题有：（1）企业风险评估意识薄弱。管理层风险意识不强，有的凭经验直觉进行决策，还存在着盲目扩张，随意担保等现象；财务管理人员对财务风险、市场风险的客观性缺乏充分认识、评估不足；（2）风险评估和预测机制不够健全和完善。风险评估和预测没有形成制度化，导致企业内部资源配置低效；（3）缺乏风险评估方法和手段。风险评估方法和手段单一，缺乏系统性、科学性，间接造成信息资源浪费。（4）考虑成本效益原则，并非对所有风险要素进行评估，加之信息不足、经验缺乏、方法单一等方面限制，容易忽视重大风险、远期风险因素。

6.3 控制活动有关问题

控制活动有关问题（1）会计基础工作不够扎实，基层单位会计人员素质不高或与岗位要求不符，会计差错、会计信息失真现象时有发生；（2）对全面预算重视程度不够，预算执行缺乏刚性。烟草行业全面预算制度建立执行时间较短，有的企业没有意识到预算管理的重要性，预算编制缺乏严肃性，执行控制弱化；（3）集权与分权制度不够明确，授权审批程序复杂，效率不高，存在着同一事项，不同侧面，重复审批现象；（4）企业重组整合导致部分资产闲置，记录不严、限制接触措施不到位或越权处置，导致一些国有资产流失。

6.4 信息与沟通有关问题

烟草行业各级单位在信息沟通及信息化建设方面投入大量人力、物力、财力，取得了显著进展，但信息与沟通方面仍然存在诸多问题，主要有，信息系统控制薄弱。没有及时建立完善的信息技术内控制度，人员保密意识不强。信息沟通不力一定程度上影响我国烟草企业整体决策、运行和内部控制的效率和效果，也事关企业与内、外部相关各方的和谐关系建设；财务审计方面。内部审计监督独立性不够，而且目前很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审与财务同属一人领导，内审在形式上缺乏应有的独立性，企业缺少行使内审的内在动力；在内审的职能上，很多企业的内审工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构职能执行效率等方面，没有制定内控评价标准，缺乏对内控有效性进行评价的实质性指导。

七、加强企业内部控制，防范风险政策建议

在新的发展形势下，我国烟草企业必须高度重视企业内部控制建设，强化风险管理意识。要主动应对，积极求变，从源头和制度上加强管控，防范风险，提升管理水平，增强竞争实力，促进烟草行业持续健康发展。

7.1 优化内控环境，确保措施执行

烟草企业要在坚持和完善专卖专营体制的前提下，通过进一步调整内部组织架构，明确各层次职能分工，建立完善集中决策、有限授权、分级管理和专业化经营的垂直管理体系。要进一步理顺产权关系，切实增强企业的战略控制和资本运营能力；按照相互制衡、相互协调的原则，结合企业实际设置职能部门并进行业务分工。

要加强企业文化建设。继续开展“国家利益至上消费者利益至上”行业共同价值观建设，通过全体员工积极实践《工作规则》、《行为规范》和深入开展“两个至上”在岗位主题实践活动，规范使用《中国烟草视觉识别系统》，加强塑造全体员工对“两个至上”共同价值观的普遍认同感，在企业内创造一种积极向上、提高效率、加强自律，自觉规范行为，加强风险管理意识，降低内控风险的文化氛围，发挥群体的文化优势，增强企业的凝聚力。

7.2 健全风险评估制度，创新风险评估方法

烟草企业风险评估应从企业战略和目标的角度进行。企业应对管理活动中的各种风险及时识别，对企业的内部控制进行评价，及时发现内部控制的缺陷和薄弱环节，有针对性地提出改进意见和建议，保证企业的管理活动按预期的经营目标进行，促进企业内部控制的进一步加强和完善。（1）设立风险管理部门，制定适用于各企业的风险管理标准和政策，在其指导下，各业务部门可根据自己的实际情况确立具体的风险管理准则，以此进行风险预警、风险识别、风险分析、风险报告、风险处理等。（2）建立健全风险评估和风险预警机制。要建立烟草行业统一的风险评估框架体系和风险预警机制，各企业结合自身生产经营特点，在风险评估框架体系内，制定具体的风险评估细则。（3）要创新风险评估方法，结合烟草行业企业历史数据及发展趋势，建立风险评估模型和方法体系。企业应该针对自身的优势与劣势、机遇和风险进行风险评估，加强对环境改变时的事务管理，及时发现问题，防范和化解可能的风险。

7.3 强化财会基础工作，切实依法依规经营

烟草企业必须不断加强财务会计基础工作，规范企业行为。首先，应当强化企业高层管理人员财务规范意识，并加强会计人员的继续教育，提升财会人员的职业道德水平，强化保密意识，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，加强现金、存货、往来款项信用政策、担保等重点方面的财务管理，确保各项业务活动经过授权审批，各项资产安全完整，财务报告信息真实可靠。要加强全面预算管理控制，提高预算编制的准确性、科学性和可操作性，加强预算执行的分析考核、重点成本费用控制和预算执行审计工作。建立健全运营分析控制、绩效考评控制体系和突发事件应急处理机制。加强对关键业务活动和现金流控制，加强信息反馈，及时调整修正生产经营活动，使之与实现企业发展战略目标相一致。要以统一会计核算软件为契机，全面提升财会信息化水平，积极组织开发、实施统一的预算管理、资产管理、在线审计等管理模块。

7.4 信息集成，加强沟通，内聚人气，外塑形象

烟草企业应当进一步建立健全信息与沟通制度，明确与企业生产经营活动相关的内、外部信息的收集、处理和传递程序，将信息系统的规划、设计和执行与企业的整体战略进行整合。确保信息及时、准确、完整的自上而下、自下而上地在整个企业内外进行传递沟通，并加强涉及企业秘密信息的接触管理和保护工作。对信息系统的控制应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证控制等方式，各个岗位应通过设置密码口令来防止别人越权使用自己的权限。充分利用投诉、举报信息，加强企业内部监管，促进企业生产经营、内部控制等活动的高效稳定运行。

7.5 加强内部监督，完善配套制度

“以规范‘两烟’生产经营为基础，以加强财务审计监督为关键，以加强对领导干部的监督为重点，以纪检监察再监督为保障”的烟草行业内部管理监督工作格局已经形成，企业应继续加大力度，加强监督。

八、总结

通过这次实习，对财务会计等岗位有了一个深层次的认识。我找到了很多自己财务会计知识的漏洞，对好多基础性的知识不是很肯定，需要重新回顾、学习。我也知道对会计岗位人员要求的耐心、细致有了切实的体会，对于自己浮躁的心里也需要调整，把心态整理好，对自己有正确的认识与评价，才能清楚自己适合什么样的工作，明白自己需要努力的方向，也学会了人与人沟通需要一定的技巧。这次实习为我们步入社会奠下了基础，为我们就业找工作指明了方向。本科即将毕业，面对以后的道路，我该何去何从?通过这次的实习，面对面的接触社会，使我清醒得认识到，只有加倍的学习，不断提高自身的文化知识，养成良好的行为规范，掌握更多的知识，才能在社会上有立足之地，才能成为社会有用人才。