北京地税委托国税代征地方税费工作业务流程说明

第一篇：北京地税委托国税代征地方税费工作业务流程说明

北京地税委托国税代征地方税费工作业务流程说明（含操作手册）

(2015-01-01 09:00:03)

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标签： 分类：税收宣传

朝阳 国税 纳税人 税收 税务

北京地税委托国税代征地方税费工作业务操作说明

为扎实推进税务总局关于营改增后加强各项税收征管工作的要求，优化首都发展环境，全面做好为纳税人服务的工作，稳步推进国地税合作，自2015年1月1日起，北京地税局委托北京国税局代征“一税两费”工作。

业务流程说明：

第一步：纳税人在“北京国税网上纳税申报系统”申报增值税、消费税等正税，正税申报成功或扣款中、扣款失败、扣款成功等情况下，可以填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》。

第二步：纳税人填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》，报表打开时会自动带出增值税或消费税申报数据，纳税人可以根据实际情况修改数据。同时，填入地税计算机代码等信息后，提交《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》。

第三步：纳税人在“北京国税网上纳税申报系统”点击“受理结果”，查询申报受理情况。如果受理成功，则登录北京地税网上申报系统，完成缴纳税费事宜。

如果申报受理失败，只能登录北京地税系统进行网上申报或到主管地税机关大厅申报。

第四步：访问北京地税网上申报系统，完成“网上申报实时缴税”或“银行端查询缴税”等事宜。

*附件：

北京国税局网上纳税申报系统《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》操作手册。

北京国税局网上纳税申报系统《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）

申报表》申报操作手册 *适用于：增值税、消费税申报企业

北京中联恒利科技有限公司

2014年12月26日

1、整体功能介绍

1.1 步骤总述

第一步：纳税人在“北京国税网上纳税申报系统”先申报增值税、消费税等正税。申报成功或扣款中、扣款失败、扣款成功等情况下，可以填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》。

第二步：纳税人填写《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》，报表打开时会自动带出增值税或消费税申报数据，纳税人可以根据实际情况修改数据。同时，填入地税计算机代码等信息后，提交《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》。

第三步：纳税人在“北京国税网上纳税申报系统”点击“受理结果”，查询申报受理情况。如果受理成功，则登录北京地税网上申报系统，完成缴纳税费事宜。

如果申报受理失败，只能登录北京地税系统进行网上申报或到主管地税机关大厅申报。

第四步：访问北京地税网上申报系统，完成“网上申报实时缴税”或“银行端查询缴税”等事宜。

1.2 操作图示 北京国税网上纳税申报系统操作

2.1 附加税（费）申报操作

(一)启动“北京国税网上纳税申报系统2.0”软件，以“用户名口令”方式或“安全证书用户”方式登录系统。

(二)增值税、消费税申报成功后，即申报状态为申报成功、扣款成功或扣款失败的情况下，填写并申报“城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表。

(三)填写“城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表”。

计算机代码必须填写正确。如果填写错误无法正常完成申报流程，纳税人需到北京地税税务大厅重新申报“城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表”。

(四)“附加税（费）申报表”填写完毕，可以“上传报表”。

(五)上传报表后，税种状态变为”等待税务机关受理”，点击【受理结果】查询申报结果。受理结果包括“申报成功且有税”“申报成功且为零申报”“申报失败”三种情况，具体说明见下文。·

申报成功且有税：“您随增值税、消费税附征的城建税、教育费附加和地方教育附加已经申报成功。请点击„下一步‟进行缴款。”纳税人根据下一步提示访问地税系统，完成缴税等后续事宜。

·

申报成功且为零申报：（即税款为0或小于1元，收入小于3万元等情况）提示：“您随增值税、消费税附征的城建税、教育费附加和地方教育附加已经申报成功。请点击„退出‟完成申报。”

·

申报失败：“抱歉，您随增值税、消费税附征的城建税、教育费附加和地方教育附加申报不成功。请您登录地税系统进行网上申报或到主管地税机关上门申报。”

2.2 软件预警提醒

如果增值税、消费税已经申报成功，代征地税还没有申报时点击【退出软件】，则提示纳税人“您随增值税、消费税附征的城建税、教育费附加和地方教育附加尚未申报，请您申报完成后，再关闭申报软件。”

第二篇：天河区地方税收个体工商户和零散税源委托代征工作初见成效

天河区地方税收个体工商户和零散税源委托代征工作初见成效

发稿人：发稿时间：2009-12-31截至今年12月28日，天河区协税护税管理服务中心东、南、西、北、中片税收委托代征工作站合计开具通用完税证52份，代征零散税款10777.47元，代征工作初见成效。采取的措施有：一是明晰职责分工。制定《天河区地方税务局税收委托代征工作站业务管理办法》，明确代征工作站的管辖分工和代征范围，进一步细化各部门职责：要求管理科所派驻高素质的税管员驻点、明确管理科所和代征工作站的具体工作内容及工作考核内容。二是做好业务衔接。制定《天河区地方税务局关于将个体工商户移交委托代征工作站有关业务衔接问题的通知》，明确了业户移交、资料移交、办理移交过程中涉及的文书处理事项和完成时限等，使该项工作得以顺利移交和平稳过渡。三是加强业务指导。根据市地税局相关业务操作指引，结合我区实际制定了《天河区税收委托代征工作站相关业务指引》，解决了代征员干什么、怎么干的问题，为代征员尽快适应工作岗位、进入工作状态、开展代征协管工作起到了积极的作用。四是加强人员培训和管理。组织代征员进行代征系统上机操作培训和业务实操培训，提高其业务水平。区协税护税管理服务中心制定了《天河区协税护税管理服务中心代征员管理暂行办法》，加强对代征员的管理。五是加大政务公开力度。制作《税收委托代征工作站工作人员一览表》、《税收委托代征工作站工作规范及廉洁规定》、《税收委托代征工作站代征范围及工作职责》等，进一步加大政务和信息公开力度，方便纳税人前来办理业务。

截至今年12月28日，天河区协税护税管理服务中心东、南、西、北、中片税收委托代征工作站合计开具通用完税证52份，代征零散税款10777.47元，代征工作初见成效。采取的措施有：一是明晰职责分工。制定《天河区地方税务局税收委托代征工作站业务管理办法》，明确代征工作站的管辖分工和代征范围，进一步细化各部门职责：要求管理科所派驻高素质的税管员驻点、明确管理科所和代征工作站的具体工作内容及工作考核内容。二是做好业务衔接。制定《天河区地方税务局关于将个体工商户移交委托代征工作站有关业务衔接问题的通知》，明确了业户移交、资料移交、办理移交过程中涉及的文书处理事项和完成时限等，使该项工作得以顺利移交和平稳过渡。三是加强业务指导。根据市地税局相关业务操作指引，结合我区实际制定了《天河区税收委托代征工作站相关业务指引》，解决了代征员干什么、怎么干的问题，为代征员尽快适应工作岗位、进入工作状态、开展代征协管工作起到了积极的作用。四是加强人员培训和管理。组织代征员进行代征系统上机操作培训和业务实操培训，提高其业务水平。区协税护税管理服务中心制定了《天河区协税护税管理服务中心代征员管理暂行办法》，加强对代征员的管理。五是加大政务公开力度。制作《税收委托代征工作站工作人员一览表》、《税收委托代征工作站工作规范及廉洁规定》、《税收委托代征工作站代征范围及工作职责》等，进一步加大政务和信息公开力度，方便纳税人前来办理业务。（天河区地税局陈长革天河区财政局敖建民）

第三篇：关于工会经费委托地税代征工作的调查与思考(精)

关于工会经费委托地税代征工作的 调查与思考

工会经费是工会组织赖以生存和发展的经济命脉，是工会组织履行职责、切实维护职工权益的物质基础，也是工会组织开展活动的前提条件。随着我国经济体制改革的不断深入，工会面临的任务日益繁重。而工会经费需求量的增大和经费收缴的严重不足，已成为当今制约工运事业发展的一个较突出的矛盾。原有的工会经费收缴模式主要是靠工会财务部门去收缴，费时费力，已不能适应新形势发展的需要。为走出工会经费收缴工作的困境，全国各地纷纷实行委托税务部门代收工会经费的收缴模式。通过委托代收，可减少环节，简化程序，提高效率，便于企事业单位上缴经费，同时有利于工会干部集中精力搞好工会组织建设，顺利开展活动，维护职工合法权益，更好地为企事业发展服务。但是，如何运作委托税务代收工会经费工作，才能收到预期成效?这是我们必需考虑的一个问题。从2005年开始，呼和浩特市总工会实行税务代收工会经费的三年多来，在各级工会组织和地税部门的共同努力下，突破了多年来工会经费征收工作的瓶颈，使工会经费的征收有了一个大的飞跃。工会经费总量增加后，对工会各项工作的促进有了质的提升，这是不争的事实。但是，2006年下半年以来，根据基层工会组织和基层工会主席的反映，我们对那些近几年成立的股

份、私营企业进行了一些调查，发现工会经费委托地税代征后，有喜有忧。特别是目前存在的种种欠缺和不尽如人意的地方，应该引起我们深深地思考。

一、工会经费收缴原有模式存在的主要问题

长期以来，工会经费主要靠各级工会依法去收缴的，随着整个社会经济形势的发展，这种模式越来越显示其不足：

(一)国企工会经费增长空间有限。企业改制后，国有企业工会经费收缴率一直较高，其工会经费增长空间不大。而随着非公有制企业的蓬勃发展，对非公企业工会经费的收缴成效却不甚佳。由于过去种种原因，我们对非公企业不上缴工会经费问题没有采取有效措施加以解决，成为影响工会经费收缴增长的主要障碍因素之一。在实行税务代收之前，我市非公企业工会经费的收缴几乎为零，仅有寥寥几家象征性地上缴少量的经费，而大多数非公企业甚至不知道成立工会要上缴工会经费。如何制定带有钢性措施的收缴政策，确保非公企业的工会经费收缴工作得以正常开展，是摆在我们面前的一个严峻的课题。

(二)一些企业恶意占用工会经费。这些企业虽然在税前列支了工会经费，但往往挪作它用。有的税前计提了工会经费，但不上缴，也不拨给同级工会，目的是为了偷逃避税；有的将税前计提的工会经费采取挂帐的形式，却不用于工会开展活动，而是利用其发放职工福利等，严重侵害了工会的利益；有的行政领导独揽工会经费的使用权，使工会经费独立成了一句空话；

有的不足额计提工会经费，截留工会经费的事情也时有发生。如何依法规范企业上缴工会经费行为，使工会经费能真正用于维护职工权益工作，是工会财务管理工作中遇到又一大难题。

(三)基层工会干部的素质制约工会经费收缴工作的开展。由于企业改革改制后，一些原来的国有和集体的中、小企业被改为民营企业，其工会组织受到较大削弱，工会财务人员变动频繁，人员素质、业务能力以及协调能力参差不齐，且工会财务体制未能及时理顺，使得工会经费收缴工作举步维艰。

(四)各旗县区非公企业工会组织建设相对滞后影响了工会经费收缴工作。近几年来，各旗县区的非公企业蓬勃发展，但组建工会工作却未能跟上步伐，非公和私企工会经费收缴困难重重。

二、税务代收工会经费的运作模式的特点

工会经费实行由地税机关代收，使工会经费收缴工作在纳入法制化轨道上又前进了一大步。呼和浩特市总工会从实际出发，与市地税局密切配合，借鉴外地成功经验，积极推进地税代收工会经费，取得了一定成效。其代收运作模式有以下几个特点：

(一)实行全线代收。为规范地税代收工会经费工作，除财政拨款的行政事业单位外，凡在呼和浩特市区域内所有建立工会组织的各类企事业单位及其他经济组织以及正在筹建工会组织的各类企事业单位都纳入了代收范围。

(二)统一标准，即缴即拨。工会经费按全部职工工资总额的2％实施代收。即在保证各企事业单位应上解的50％工会经费足额解缴的情况下，同时将50％的留成经费采用“即缴即拨”的方式返回给基层工会，为基层工会开展活动提供资金保障。

(三)建立“银税一体化”申报机制。每月十五日前，缴费单位持《单位计拨和上缴工会经费申报表》到当地税务机关申报工会经费(筹备金)，经地方税务机关审核后打印《单位拨缴工会经费缴款书》。申报单位再持《缴款书》到设在税务机关的银行专柜，通过税款专户的银行卡划拨工会经费，使得各企业在申报税款的同时申报工会经费，既方便又快捷。并且要求申报表上必须有各基层工会主席的签字，从而保证了基层工会在拨缴工会经费工作中的知情权。

(四)强化滞纳金制度及支付令规定的约束作用。地税代收工会经费后，对在规定期限内未解缴工会经费的，仍按5％。的比例加收滞纳金。对拒不解缴工会经费的，市总工会与市地税局将联合发放催缴通知书，经多次催缴无效的，将依据最高人民法院司法解释向人民法院申请支付令并强制执行。

(五)突出工会经费管理的独立性。工会经费委托地税代收，工会经费收缴主体仍然是工会组织。为此，市总工会在银行开设收与支两个帐户进行了专户管理。特

别是代收基层的50％留成经费，必须在基层工会有银行独立账号的情况下才能实现及时划拨。地税代收后，呼市总工会还坚持工会经费的收

管用继续实行“审验证制度”，发挥好经审会对同级财务的审查与监督作用。

三、工会经费委托地税代征后的优势

一是部分企业工会经费委托地税代征后，市、旗县区工会组织的经费征收有较大提高。工会经费增收后，我们对基层工会组织的规范化建设、信息登录等项工作，给予一定经费补贴，使我市旗县区工会在“六有”规范化建设上有了新的起色，基层企业工会正从“有工会”步入“象工会”，然后再走上“是工会”。二是地税代征工会经费后，使那些合作、股份、私营企业老板对工会有了一个新的认识，同时也提高了他们的纳税认识，这对宣传工会，发展工会起到了积极的推动作用。

三是对那些未建立工会组织的企业有了一个促进，不建立工会组织的企业，他们人员工资总额的2％部分，按工会备用金被全部征走，熟重熟轻，相信这些精明的老板们都能算清这笔账。

四是为少数工作能力强的、有事业心的、会和经营者沟通的、老板比较信任的基层工会主席，搭建了一个为职工说话、办事的平台，在企业职工的工资福利、劳动保护方面起到了促进作用。

四、工会经费委托地税代征后的不利因素

一是工会经费委托地税代征后，旗县区工会，眼光和目标盯的最紧的是自己分成的40％部分，地税当然配合的也很好，企业交上这部分工会经费后，就算都齐了，很少有人过问企业应该留下的60％部分经费，给基层工会造成了没有经费、无法开展工作、工会组织形同虚设的局面。

二是有少部分地税干部，根本就不管企业的工资总额的多少，随便说个数字收走完事，使工会经费大量流失。

三是地税介入征收工会经费后，企业的经营者只和税务部门照头，给旗县区工会入企工作造成很多不便，也让企业经营者造成建立工会组织就是为了收费的错觉。

四是税务代征后，形成了地税部门和市、旗县区级工会的直接关系，再下级工会组织失去了同企业的关系，也失去了经费来源。

五、实行税务代收工会经费中应注意把握的几个问题 一是实行税务代收工会经费，必须明确经费收缴的主体仍然是工会。实行委托代收必须在现有法律规定和工会财务体制的框架内进行。代收的工会经费必须纳入“工会经费集中户”统一核算。

二是要抓好前期宣传工作，做实做细准备工作。事先要与大企业的工会和行政进行沟通，并达成一致意见，避免一些企业不理解，不配合，甚至产生抵触情绪，影响代收工作进行。

三是要注重调研，精心组织。在我市开展的代收工作初期由于基层工会信息采集不完全，曾一度使代收工作陷入僵局。在并未完全采集到基层工会准确信息的情况下，就匆忙开始代

收工作，致使大多数应一次性到达基层工会的经费几乎全部收入市总经费集中户代管，给我们的返还工作带来了很大的麻烦，也增加了很大的工作量。同时，要切实加强与税务机关的沟通与合作，建立健全与委托代收工作相适应的各项规章制度，解决好委托代收后出现的新问题。

四是必须在扩大收缴面、提高收缴率上下功夫。地税代收工会经费，其主要目的就是要充分发挥税务部门征缴优势，扩大工会经费收缴面，实现依法高效收费，解决工会经费收缴难，收缴率不高、收缴不足额的问题。

五是必须确保基层留成的经费落实到位。目前，我市绝大部分企业都能足额申报，基层工会的经费及时保证到位。对一小部分私营企业没有设立工会专用帐户的，我们除了要将这类企业的工会留成经费暂时划入市总工会集中户代管外，还要督促其尽快建立基层工会专用帐户，保证基层工会经费落实到位。

六是必须加强对拨缴工会经费的监督检查。我市工会经审组织把实施拨缴工会经费审验制度与企业所得税汇算清缴和税务检查工作结合起来，对欠缴的经费及时审查并追缴入库。

七是提高工会经费的使用效益。坚持为基层服务，为职工服务，为工会重点工作服务的方向。把推进工会经费委托税务代收工作与推进工会重点工作结合起来，把“组织起来，切实维权”的要求落到实处，推进企业的改革发展和经济效益的提高，逐步形成依法建会、依法维权、依法收缴工会经费的协调 发展机制。

六、工会经费委托地税代征工作的思路

工会经费委托地税代征，是近年来各级工会开展的一项新工作，并无前车之鉴，因此，如何能使工会经费委托地税代征工作健康、有序、稳步向前发展，是摆在我们广大工会工作者面前的一个新的课题。笔者认为，可以从以下几个方面抓起：

一是在街道、乡镇级企业中改变工会经费的征收方式，变企业行政拨付给工会为上级工会下拨。具体操作方法是由地税部门将企业应提工会经费，即人员工资总额的2％部分全额征收，然后由市、旗县区级总工会向基层工会组织拨付工会经费分成的60％部分。从根本上解决基层工会经费的落实问题。

二是市、旗县区级工会经费审查委员会要加大对地税代征企业工会经费的审查工作。针对少数地税工作人员对企业工会经费征收工作中的欠征、漏征和征收不到位现象，市、旗县区工会经审会后续审计工作要跟上。并逐年增加审计企业数量。这项工作对依法合理计提工会经费，减少企业和工会、地税之间的矛盾起着关键性的作用。

三是地税部门要加大对企业所得税的稽查，使企业提取工会经费前列支这项政策更好地贯彻落实。

四是市、旗县区级工会，要将街道、乡镇级工会经费上解总额的5％到10％部分，定期下拨给街道、乡镇级工会组织，作为基层工会组织建设、困难救助、工会宣传等方面的工作经

费，每年由市、旗县区级经审组织进行审计，监督工会资金的规范使用。

第四篇：北京财政国税地税关于开展北京市2011企业所得税税源调查工作的通知(京财税[2012]1518号)

北京市财政局

北京市国家税务局

北京市地方税务局

关于开展北京市2011企业所得税税源调查工作的通知

京财税[2012]1518号

各区县财政局、国家税务局、地方税务局，市国家税务局直属税务分局，市地方税务局直属分局：

为做好我市2011企业所得税税源调查工作，根据《财政部关于做好2012年全国企业所得税税源调查工作的通知》(财税[2012]37号)有关要求，现将有关事项通知如下。

一、调查户数

为保证调查数据更加准确、可靠、实用，决定在我市国税系统调查3000户，地税系统调查3400户。各局具体调查户数分配如下：

二、调查内容

主要调查内容为：每个样本企业2011企业财务决算报表及附注、《企业所得税纳税申报表》及附表中有关指标以及相关会计资料。

三、选取样本企业原则

(一)本抽样调查的范围(样本总体)为所有查账征收的法人企业或法人单位。

(二)下列企业必须选定为样本企业并纳入调查范围：

1.所有上市公司；

2.所有2010－2011国家鼓励的集成电路企业和2010－2011国家规划布局内重点软件企业；

3.其他必须调查的企业。

(三)尽可能选择2009年1月1日至2011年12月31日期间按照《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2008]172号)规定认定或通过复审的高新技术企业。

(四)优先选择代表本“区、县”行业和经济类型特点的企业为样本企业。样本企业中各行业企业所占比例以及外资企业、民营企业、事业单位(含大专院校、科研单位)、社会团体和民办非企业单位所占比例应与本“区、县”实际的行业和经济类型分布相一致。

(五)所选定样本企业中，“盈利”企业的比例不低于90%。如果为了满足上述原则1、2、3，而使选定样本企业中，“盈利”企业的比例达不到90%，应通过扩大取样数量的办法，使“盈利”企业的数量及比例满足调查要求。

(六)优先选取本局的企业所得税纳税前50名企业。

(七)为了保证数据的可比性，在选取样本时应优先选取曾参与2010企业所得税税源调查的样本企业。

四、时间安排

各局应于2012年8月27日前汇总上报税源调查表(盘)。

五、工作要求

(一)加强领导、做好保障

税源调查工作是研究财税改革、制定财税政策、加强税政分析的重要基础工作，各局一定要高度重视，在财力、物力、人力等方面支持调查组织机构的工作。

(二)周密组织、层层布置

各局应认真组织企业开展税源调查填报工作，下发调查软件、参数和报表，加强对企业填报工作的指导，督促企业认真填报，确保数据的真实、准确、完整、合法、勾稽关系正确。

(三)统一汇总、确保质量

各局应对企业填报的数据参数进行认真审核，确认无误后以局为单位汇总一个数据参数上报市局。年终，将根据各局在此次调查中的有效完成户数、数据库审核等情况进行评比，请各局按时保质保量完成我市2011企业所得税税源调查工作。

附件：关于做好2012年全国企业所得税税源调查工作的通知

北京市财政局 北京市国家税务局 北京市地方税务局

二○一二年七月三十日