第一篇：国税总局：优化税收制度 落实结构性减税政策
国税总局：优化税收制度 落实结构性减税政策
12月27日，全国税务工作会议在北京召开。图为大会现场
图为国家税务总局党组书记、局长肖捷作重要讲话
2011年12月27日，全国税务工作会议在北京召开。会议的主要任务是，学习贯彻党的十七届六中全会和中央经济工作会议精神，总结2011年税收工作，研究部署2012年税收任务。
中共中央政治局常委、国务院副总理李克强对做好税收工作作出重要批示，在充分肯定税务系统2011年工作的同时，要求税务系统在2012年深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻中央经济工作会议精神，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，坚持依法行政，深化税制改革，继续完善结构性减税政策，切实优化纳税服务，积极创新税收征管，大力加强队伍建设，充分发挥税收在促进发展、调整结构、改善民生等方面的作用，以优异成绩迎接党的十八大胜利召开。会上，国家税务总局党组书记、局长肖捷同志代表总局党组做了工作报告。他指出，李克强副总理的重要批示，体现了党中央、国务院对税收工作的重视与关心，我们一定要认真学习领会，深入贯彻落实，切实增强责任感和使命感，充分发挥税收职能作用，圆满完成2012年各项税收工作任务，为促进经济平稳较快发展与社会和谐稳定做出新贡献。
肖捷指出，今年以来，在党中央、国务院的坚强领导下，全国税务系统深入贯彻落实科学发展观，坚决执行中央重大决策部署，重点抓好依法行政、税制改革和税收政策调整、纳税服务和税收征管核心业务，不断加强税务干部队伍和党风廉政建设，各项税收工作取得了新成效。
坚持依法行政，税收法治建设取得新进展。认真贯彻全国依法行政工作会议精神，积极推进税务系统依法行政。依法组织收入，开展税收资金安全检查。做好规范性文件清理工作。开展进行税务行政审批项目第六次集中清理，对5个省国、地税局开展执法督察。上线运行税收执法疑点信息库。加大税务稽查力度，严厉打击制售假发票行为。
落实结构性减税政策，税收调控取得新成效。着眼于经济结构调整，研究实施促进服务业、物联网、动漫产业、农林牧渔业等发展的税收政策。着眼于区域协调发展，出台新一轮为期10年的西部大开发税收政策，实施支持困难地区、民族边疆地区等区域发展的税收政策，对新疆困难地区新办企业实行所得税优惠政策，在海南进行离境退税和离岛免税政策试点。着眼于资源节约和环境保护，研究制定促进新能源发展的税收政策，加大对淘汰落后产能的税收支持力度。着眼于保障和改善民生，研究实施促进就业、教育、医疗和社会保障等事业发展的税收政策措施，实施提高增值税和营业税起征点等支持小型微型企业发展的税收政策。着眼于支持企业“走出去”，进一步完善对高新技术企业、石油企业境外所得税收抵免等政策。
国税总局：优化税收制度 落实结构性减税政策 2011年12月28日10:51国家税务总局网站我要评论(2)字号：T|T 优化税收制度安排，税制改革实现新突破。为减轻中低收入者税收负担，加大对高收入者的调节力度，修改个人所得税法，完善个人所得税制。为消除重复征税，优化产业结构，促进现代服务业发展，积极深化增值税改革，扎实细致地做好营业税改征增值税试点准备工作。为促进房地产市场健康发展，在上海、重庆开展对个人住房征收房产税改革试点。为促进资源节约型、环境友好型社会建设，修订资源税暂行条例及其实施细则，在全国范围内实施资源税改革。为促进节能减排，制定车船税法及其实施条例。
抓好核心业务，纳税服务和税收征管工作迈出新步伐。以提高纳税人满意度为目标，推进纳税服务标准化建设。开展“六五”普法工作，加强税法宣传和咨询辅导。加强办税服务厅人员教育培训，努力提高窗口单位服务水平。积极推进北京纳税服务中心建设，完善国税局、地税局协作方式和内容，减轻纳税人办税负担。废止逾期增值税进项发票一律不得抵扣的规定，调整增值税即征即退优惠政策管理措施，完善车购税管理和服务办法，维护纳税人合法权益。以减少税收流失为重点，推进税源专业化管理试点，深化税源与征管状况监控分析，统筹谋划创新大企业税收管理体制，规范个体工商户税收委托代征管理。加强非居民税收管理，规范增值税等税种管理，着力加强高收入者个人所得税征管，做好土地增值税清算工作，积极推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管。构建全方位防范骗取出口退税体系。加快金税三期工程建设步伐，加强信息化日常管理。
加强干部队伍和党风廉政建设，队伍素质实现新提高。集中开展总局机关和国税系统副厅局级领导干部竞争上岗工作。在部分单位进行行政执法类公务员管理试点，激发干部队伍活力。加强巡视工作，对6个省国税局开展巡视检查。加大干部教育培训力度，加强高素质专业骨干培训，创新一线人员岗位培训。做好离退休干部工作。深化党建和思想政治工作，推进创先争优活动，今年全国税务系统有260多个单位荣获中央文明委授予的全国文明单位荣誉称号。落实党风廉政建设责任制，深入开展税务系统惩防体系建设，加强对廉政准则执行情况的检查，加大查办案件力度，严肃查处税务干部违法违纪行为。开展纠风专项治理，切实解决纳税人反映强烈的突出问题。开展税务廉政教育基地创建工作，推进税务廉政文化建设。
完善内部行政管理，机关效能建设迈上新台阶。扎实开展公务用车和庆典、研讨会、论坛活动等专项治理，对“小金库”治理进行全面复查、督导抽查。规范政府采购工作，提高采购效率，节约财政资金。实施税收科研精品战略。积极引导涉税舆情，坚持以群众工作统揽信访工作。加强机关后勤保障和服务工作。肖捷强调，按照党的十七届六中全会、中央经济工作会议精神，结合税务部门实际，明年税收工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻党的十七大和十七届历次全会及中央经济工作会议精神，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，坚持依法行政，完善税收政策，深化税制改革，优化纳税服务，创新税收征管，加强队伍建设，推进反腐倡廉，充分发挥税收在促进发展、调整结构、改善民生等方面的积极作用，以优异成绩迎接党的十八大胜利召开。
肖捷指出，2012年是实施“十二五”规划承上启下的重要一年。做好明年的税收工作，对于巩固我国经济社会发展的好形势，为党的十八大召开创造良好环境，具有重要意义。
一是全面推进依法行政。要全面贯彻国务院关于加强法治政府建设的意见，抓紧完善和实施“十二五”时期税务系统推进依法行政工作规划，抓住税收立法、执法、监督三个关键环节，不断提高税收法治水平。在立法环节，积极推动税收征管法等法律法规的修订和制定工作，进一步规范税务部门规章和规范性文件制定管理行为。在执法环节，认真落实组织收入原则，坚决防止占压、挪用、混库、转引税款等违法违纪行为，积极开展税收收入质量评价工作。深入推进税务行政审批制度改革，开展对审批项目和实施情况的专项检查。研究制定税务行政裁量权的适用规则和裁量标准，进一步完善执法程序，不断改进执法方式。在执法监督环节，深入推进税收执法责任制，大力推行政务公开，严格落实问责制度，着重抓好依法行政考核工作，全面促进税务机关依法行政。
二是完善落实税收政策。围绕支持文化改革发展、加快转变经济发展方式、支持区域经济协调发展、保障和改善民生，进一步完善落实各项税收优惠政策，加速企业创新和科技成果转化，推动国有大型企业重组改制，促进战略性新兴产业发展，支持发展循环经济和淘汰落后产能，加快推进西部大开发，落实提高增值税和营业税起征点政策，延长对小型微利企业减半征收企业所得税并适当扩大优惠范围的税收政策等。加强对各项税收政策执行情况的监督检查，健全政策反馈机制，确保税收政策取得实效。
三是继续深化税制改革。在增值税改革方面，全力抓好营业税改征增值税试点工作；在消费税改革方面，合理调整消费税范围和税率结构；在个人所得税改革方面，继续跟踪分析个人所得税法实施情况，完善有关政策；在财产行为税改革方面，严格执行资源税暂行条例及其实施细则；做好车船税法实施工作等。四是不断优化纳税服务。在维护纳税人合法权益方面，要加强税法宣传和咨询解答工作，提高税法透明度，推行个性化税法宣传和咨询服务；推行纳税风险提示，做好税收政策异议处理工作，帮助纳税人降低税收风险；建立税收争议化解机制，开展纳税人满意度调查，及时了解和不断满足纳税人正当需求。在减轻纳税人负担方面，要进一步梳理办税流程，规范涉税文书，整合调查检查事项，推行自助办税、同城通办、“免填单”等服务方式，推进财税库银横向联网电子缴税。深化国、地税合作，联合开展纳税服务、税务检查等工作，减轻纳税人办税负担。要切实增强纳税服务效果，运用信息技术改进纳税服务方式方法，打造功能全面、方便应用的网上办税服务厅。完善总局、省局两级12366纳税服务热线建设。健全纳税信用管理机制，加强部门协作，发挥中介机构的积极作用，努力为纳税人提供优质高效的服务。五是积极创新税收征管。深化税源专业化管理，积极稳妥地推进税源专业化管理试点工作，实行分类分级管理，加强税收风险管理，完善运行机制，优化资源配置。增强税收分析的实效性，加强纳税评估和税务稽查，切实完善和落实三者之间的互动机制。大力推进重点税源企业税收专业化管理试点，加强国际税收管理体系建设和跨境税源专业化管理。深化信息管税，加大金税三期工程建设力度，加强数据管理与应用，加快建立与相关部门的信息共享机制，扩大网络发票试点范围，搞好各类应用系统的升级完善和运行维护。深化各税种管理，完善对跨地区经营汇总纳税企业所得税征管，加强对高收入者个人所得税征管，全面推广应用房地产评估技术加强存量房交易税收管理，做好社保费征管工作，防范和打击骗取出口退税。要立足我国国情，借鉴国际经验，逐步构建科学合理的税收征管制度，提高税法遵从度和税收征收率，降低税收成本和税收流失率。六是切实加强干部队伍建设。着力加强领导班子建设，增强班子整体功能，不断优化领导班子结构。着力深化人事制度改革，坚持竞争性选拔干部的改革方向，完善竞争上岗、考察任用、聘任制等多种方式并举的干部选拔任用机制。加大干部交流力度。推进公务员分类管理，总结完善税务系统行政执法类公务员制度机制，积极探索税务系统专业技术类公务员管理办法。扎实做好国税系统三、四级管理单位规范津补贴工作。进一步提高离退休干部工作水平。着力加强和改进干部教育培训，启动实施“千人工程”和“十万人工程”培训计划，加快培养税收工作急需紧缺人才。创新培训模式，加快总局网络培训学院建设步伐，大力推广在线学习。着力加强党建和思想政治工作，推进税务文化建设，积极践行社会主义核心价值体系，引导广大税务干部做到爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公，努力形成共同的价值取向。加强机关党的建设，深化创先争优活动，高度重视和认真解决干部职工的实际问题，切实增强干部队伍的凝聚力和战斗力。
七是扎实推进党风廉政建设。进一步推进惩防体系建设，全面完成惩防体系建设五年工作规划，研究制定第二个五年工作规划，认真落实党风廉政建设责任制实施办法。进一步加强监督检查，加强对中央重大决策部署和总局工作安排落实情况的监督检查，加大税收执法监察和效能监察工作力度。加强对领导班子和领导干部监督，促使领导干部规范用权、勤政廉政。进一步深化完善内控机制建设，加大查办案件力度，加强政风行风建设，加强反腐倡廉宣传教育，引导广大税务干部不断增强廉洁从税意识。
为了确保圆满完成各项税收工作任务，肖捷要求各级税务机关要顺应社会各界的新期待，积极采取有效措施，切实改进工作作风。一要牢记神圣使命。增强政治意识、全局意识、宗旨意识，坚决贯彻中央决策部署，确保政令畅通，始终与党中央保持高度一致；找准发挥税收职能作用的切入点，更加积极主动地为党和国家工作大局服务；高度重视纳税人和干部职工的关切，实现好、维护好、发展好最广大人民群众的根本利益。二要忠实履行职责。从总局做起，各级税务机关都要恪尽职守、各负其责，切实履行好法律赋予的职责。领导干部要以对税收事业高度负责的精神，敢抓敢管、善抓善管，切实担负起工作责任。要坚持正确政绩观，大兴求真务实之风，力戒形式主义、官僚主义，反对弄虚作假和做表面文章。广大税务干部职工要以强烈的事业心和高度的责任感，营造求真务实、真抓实干的良好氛围，努力推动税收事业科学发展。三要密切联系群众。坚持群众路线，把广泛开展调查研究作为联系群众的重要途径，深入基层、关心基层、服务基层，认真落实经费向基层、向中西部困难地区倾斜的原则，努力为基层创造良好的工作和生活条件。四要坚持勤俭节约。牢记“两个务必”，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的精神，坚决反对讲排场、比阔气、铺张浪费等奢靡之风，精简会议和文件，减少迎来送往。要加强管理，严格审核，进一步控制“三公”经费支出并向社会公开，接受社会监督。要进一步加强财务管理，研究完善经费管理体制，不断提高后勤管理科学化水平，积极建设节约型税务机关。
国家税务总局领导钱冠林、解学智、丘小雄、王力、冯惠敏、张志勇、汪康，税务总局各司局负责同志，各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局负责同志参加了会议。全国人大常委会、中纪委、国务院办公厅、发改委、财政部等部门的有关负责同志应邀出席了会议。
第二篇：国税总局最新政策汇总专题
国税总局最新政策汇总
1.结合纳税人信用积分，确定增值税专用发票最高开票限额和用票数量，推动取消最高开票限额审批。
提示：以后企业一定要提高自己的税务信用，否则你的最高开票限额都受影响。因为随着企业的多元化，经常大家头疼的最高开票限额问题，再也不用去税务审批了。
2.报经国务院批准后，取消非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所的审批，由纳税人自主选择纳税申报地点。
3.办税服务厅不设置新办纳税人补充登记窗口，“多证合一”纳税人首次办税时不进行信息补充采集。
提示：这算是个好消息，现在动不动就去采集法定代表人和财务的信息采集，系统完全可以在公安或工商那边共享这些信息。
4.取消外出经营税收管理证明，实行网上报验。
提示：外管证的取消可以给会计朋友，减少很多时间了，不用经常去跑这个事情了。
5.简化纳税人在本省内跨市、县变更登记流程，便利市场主体自由迁移。
6.制定简易注销办法，实现市场主体退出便利化。提示：这个就看执行力度了，因为很多要注销的企业多少都有点税务问题，相信和现在相比不会简单太多。7.简化建筑业企业选择简易计税备案事项。
8.取消非居民企业源泉扣缴合同备案环节，优化对外支付备案程序。
9.将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送，减少小微企业报表报送次数。
提示：好消息，天天劳累的会计，可以不用着急赶完报表，赶申报了。
10.改革税收管理员制度。
按照属地固定管户向分类分级管理转变的要求，合理确定税收管理员工作职责，简并整合日常事务性管理事项，健全完善税源管理的衔接机制和配套制度，税收管理员主要做好以风险应对为重点的事中事后管理，进一步实现管理方式转型。11.全面推行实名办税。
建立健全实名办税制度，按照企业类型、涉税风险等因素，合理确定实名信息采集范围。推行国税局、地税局实名信息双方互认，实现一次采集多次、多处使用。充分利用实名身份信息，简并相关附报资料，优化办税流程，加强信用管理，防范领用、代开发票等各类涉税风险。12.建立税务系统内部追逃清单
加强异常普通发票、失控增值税专用发票等风险信息交换，推进非正常户、D级信用户、涉嫌骗税和虚开发票纳税人等风险情报信息共享，提升跨区域风险监控能力。
提示：对纳税人监管少了，但是对发票的监控反而更加严格，明确提出了对异常普通发票等，以后发票除了问题，风险可能就非常大了！
13.建立办税人员涉税信用管理制度。
以推行实名办税为契机，归集办税人员信用记录，建立办税人员涉税信用管理制度，加强个人信用与企业信用之间的联动。
提示：以后会计要是个人信用不好，也会影响企业信用，企业信用不好，也会影响会计信用。比如说你现在公司虚开发票被税务处罚了，你的信用也有污点，你哪一天换工作了，去办理税务事项，也会让你下家信用有污点。会计啊，以后一定要处理好自己的信用。
14.无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围。
提示：以后勾选认证可能大行其道了，如果你再和朋友说你们还扫描的话，人家会笑话你了！15.公路通行费可以开具电子发票了！
推进税务信息系统与公路收费系统对接，依托收费公路通行费增值税发票服务平台开具增值税电子普通发票。提示：绝对好消息，公司的可以去办理一个ETC，每月打印电子发票，不用再担心找不到过路费小票。16.分行业扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。
提示：应该这个文件公布不久，就会又有一部分行业就可以自开专票了。目前推测信息技术行业可能全面铺开。17.简并优化增值税、消费税、企业所得税等税种申报表 提示：目前的报表确实需要修改，尤其是企业所得税申报表，太多太难，很多会计都搞不清楚，纳个税有这么困难吗？ 18.纳税申报表提供网上办理更正申报功能
提示：既然现在纳税申报表这么复杂，所以给广大会计一次犯错的机会，这样开具不用提心吊胆了！
19.定期定额个体工商户实际经营额、所得额不超过定额的，取消汇总申报。
20.增值税、消费税等主税和地方附加税费的一体化申报缴税。提示：申报完国税，再去申报地税，像城建税、教育费附加等完全依赖流转税的，完全可以一次性申报了，具体怎么区分，税务系统内部自己区分就好了！
第三篇：山东省国家税务局结构性减税政策指南2012.3
结构性减税政策指南
山东省国家税务局
前 言
为了实现经济社会全面协调可持续发展，中央明确提出了加快转变经济发展方式的总体要求，即促进经济增长向依靠消费、投资、出口协调拉动转变，向依靠一、二、三次产业协同带动转变，向主要依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变。税收是政府筹集财政收入、调控经济、调节分配的重要手段。通过科学运用调整税基或税率、设置征收标准等税制要素，制定实施减税政策，将原由政府掌握的资源转由企业和个人支配，可以在预算政策和货币政策配合下，改善供给和需求结构，提高资源配置效率，增强经济发展的内生动力，促进经济可持续发展。相对于具有普惠意义的全面减税而言，结构性减税是有选择的税收优惠，结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。
2008年以来实施的诸多结构性减税政策，体现了多税种并用、多环节共促、影响范围广的特点。其中：增值税和所得税是减税规模最大的税种，构成了减税的主体，对提高资源配置效率，改善供求关系，优化产业结构，保障和改善民生起到了积极作用。按照中央关于加快转变经济发展方式的各项要求，“十二五”期间继续实施结构性减税政策，为此，我们收集整理了国税部门的主要结构性减税政策及解读，汇成此本小册子，希望为广大纳税人提供一定的指导和帮助。
本书得到了省局政策法规处、货物和劳务税处、进出口税收管理处、所得税处、征管和科技发展处等相关处室的大力支持，在此表示感谢！
由于编者水平所限，难免疏漏之处，敬请批评指正！该小册子是对主要结构性减税政策的收录和解读，仅供纳税人参考使用，具体政策以正式文件为准。
山东省国税局办公室 纳税服务处
二〇一二年三月
目 录
前 言.....................................................................................................................1 结构性减税政策简介.............................................................................................2 第一章 增值税.....................................................................................................4
一、增值税转型..............................................................................................4
二、营业税改增值税....................................................................................10
三、资源综合利用税收优惠政策................................................................12
四、提高个体工商户增值税起征点............................................................17
五、免征蔬菜批发零售环节增值税............................................................17
六、软件产品增值税政策............................................................................18 第二章 所得税...................................................................................................18
一、建立更加科学公平的税收环境............................................................19
二、促进中小企业发展................................................................................19
三、推动科技进步和自主创新....................................................................19
四、保障和改善社会民生............................................................................23
五、鼓励节约能源和保护环境....................................................................24 第三章 进出口税收.............................................................................................25
一、调整纺织品等商品出口退税率............................................................26
二、提高劳动密集型产品等商品出口退税率............................................26
三、提高部分机电产品出口退税率............................................................27
四、提高轻纺、电子信息等商品出口退税率............................................27
五、提高部分深加工农产品、药品、钢材等产品出口退税率................27
六、扩大适用免抵退税管理办法企业范围................................................28 第四章 征收管理...............................................................................................28
一、取消税务登记证件工本费....................................................................28
二、免征发票工本费....................................................................................29
结构性减税政策简介
结构性减税有别于全面的减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减。尽管在税收政策上同样会有增有减，但结构性减税追求的目标是纳税人实质税负水平的下降。实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。
2008年以来，我国实施了大规模结构性减税政策。主要体现在以下几个方面：
一是着力扩大消费需求。进一步扩大内需特别是居民消费需求，是保持我国经济持续平稳较快发展的重要基础。为增加居民收入，减轻中低收入者税收负担，提高居民消费能力，从2008年10月起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；在2008年3月提高工资薪金所得费用减除标准的基础上，从2011年9月1日开始实施新修订的个人所得税法；2012年开始降低包括居民日用品在内的700多种商品进口关税，对219个品种蔬菜免征批发和零售环节增值税。这些措施为提升消费对经济增长的贡献发挥了积极作用。
二是积极促进产业结构优化升级。这是提高经济增长质量和国际竞争力的战略重点。2009年以来，在全国范围内推行增值税转型改革，有力地促进了企业投资和技术进步；2008年对企业的国债利息收入等免征企业所得税，2008年9月对证券交易印花税实行单边征收，2009年对农村信用社、农村商业银行给予营业税等优惠，支持金融保险业和资本市场健康发展；从2009年开始对21个服务外包示范城市的技术先进型服务企业实行企业所得税、营业税等优惠政策，支持技术先进型服务业发展；从2009年起实施促进经营性文化事业单位转企改制、文化产业、动漫产业等发展的增值税、企业所得税等税收优惠政策，支持文化体制改革和文化事业发展；2012年进行的营业税改征增值税试点，也属于一项力度较大的减税措施，有利于加快发展现代服务业。
三是切实推动科技进步和自主创新。充分发挥科技支撑作用，对调整经济结构，加快转变经济发展方式，具有决定性意义。从2008年开始实施新企业所得税法，对企业研发费用实行加计扣除，对国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，鼓励技术开发和自主创新；2008年以来，为支持科技企业孵化器和大学科技园建设，实施有关营业税、房产税和城镇土地使用税等优惠政策；2011年，为鼓励软件产业和集成电路产业发展，实施增值税等优惠政策。
四是有效推进节能减排和环境保护。促进形成节约能源资源、保护生态环境的产业结构、增长方式和消费模式，是实现经济社会长期协调可持续发展的必然要求。从2008年起，我国先后调整和完善节能减排、环境保护等税收政策，对国内企业为生产大型环保和资源综合利用等设备而进口关键零部件和原材料免征关税和进口环节增值税，企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额可抵免部分企业所得税。
五是大力支持区域协调发展。区域协调发展问题，关系经济繁荣、社会和谐、民族团结和国家安全。2010年，党中央、国务院决定实施新一轮为期十年的促进西部大开发税收政策，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税，符合国家扶持条件的公共基础设施项目投资等所得可享受企业所得税“三免三减半”优惠。继续实施或新出台支持特殊困难地区、民族边疆地区等区域发展的税收优惠政策。2011年在海南进行离境退税和离岛免税政策试点。
六是全力保障和改善民生。这是经济发展的根本目的，也是实施结构性减税政策的重点之一。按照实施积极的就业政策的要求，2008年以来，国家相继延长促进就业再就业的税收优惠政策执行期限，出台鼓励就业创业的税收扶持政策，并将大学生、农民工、城镇就业困难群体等作为扶持的重点，其中下岗再就业人员和残疾人员等享受的税收减免已有几百亿元。为支持解决群众住房问题，2008年以来先后对廉租房、经济适用房、公租房建设和运营实施房产税、土地增值税、契税、印花税等税收优惠政策。
七是全面促进小型微型企业发展。小型微型企业是提供新增就业岗位的主要渠道，也是科技创新的重要力量。2009年国家出台对小型微利企业减半征收企业所得税、金融企业对中小企业贷款损失专项准备金准予所得税前扣除等税收政策；2010年出台对符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税等政策；2011年又出台促进小型微型企业发展、提高个体工商户增值税和营业税起征点等税收优惠政策。
第一章 增值税
一、增值税转型
2008年11月5日，国务院第34次常务会议决定自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革。这标志着我国增值税改革向前迈出了重要一步。
（一）增值税转型的重要意义
增值税制的一大优点是能够避免生产专业化过程中的重复征税问题。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税制分为生产型、收入型和消费型三种类型。生产型不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，税基相当于国民生产总值，税基最大，但重复征税也最严重。收入型允许扣除固定资产当期折旧所含的增值税，税基相当于国民收入，税基其次。消费型允许一次性扣除外购固定资产所含的增值税，税基相当于最终消费，税基最小，但消除重复征税也最彻底。在目前世界上140多个实行增值税的国家中，绝大多数国家实行的是消费型增值税。
1994年，我国选择采用生产型增值税，一方面是出于财政收入的考虑，另一方面则为了抑制投资膨胀。随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的纵深发展，推进增值税转型改革的必要性日益突出。
党的十六届三中全会明确提出要适时实施增值税转型改革，“十一五规划”明确在十一五期间完成这一改革。自2004年7月1日起，在东北、中部等部分地区已先后实行了改革试点，试点工作运行顺利，达到了预期目标。2008年国务院政府工作报告提出，要研究制定全国增值税转型改革方案。十一届全国人大一次会议审议同意的全国人大财经委关于预算草案审查结果报告，明确提出争取2009年在全国推开增值税转型改革。在这种情况下，国务院决定实施增值税转型改革，规范和完善我国增值税制度，使税收制度更加符合科学发展观的要求，并为最终完善增值税制、完成全国人大常委会要求5年内制定增值税法的任务创造条件。
（二）增值税转型的主要内容
增值税转型改革的主要内容包括以下几个方面：
1.自2009年1月1日起，全国所有增值税一般纳税人新购进设备所含的进项税额可以计算抵扣。
2.购进的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇不得抵扣进项税。
3.取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。4.小规模纳税人征收率降低为3%。5.将矿产品增值税税率从13%恢复到17%。
（三）增值税条例修订的主要背景
修订前的增值税条例对于保障财政收入、调控国民经济发展发挥了积极作用。但修订前的增值税条例实行的是生产型增值税，不允许企业抵扣购进固定资产的进项税额，存在重复征税问题，制约了企业技术改进的积极性。随着这些年来经济社会环境的发展变化，各界要求增值税由生产型向消费型转变的呼声很高。党的十六届三中全会明确提出适时实施增值税转型改革，“十一五规划”明确在十一五期间完成这一改革。自2004年7月1日起，经国务院批准，东北、中部等部分地区已先后进行改革试点，取得了成功经验。为了进一步消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担，鼓励企业技术进步和促进产业结构调整，有必要尽快在全国推开转型改革；尤其为应对国际金融危机对我国经济发展带来的不利影响，努力扩大需求，作为一项促进企业设备投资和扩大生产，保持我国经济平稳较快增长的重要举措，全面推行增值税转型改革的紧迫性更加突出。因此，国务院决定自2009年1月1日起，在全国推开增值税转型改革。
增值税转型改革的核心是在企业计算应缴增值税时，允许扣除购入机器设备所含的增值税，这一变化，与修订前的增值税条例关于不得抵扣固定资产进项税额的规定有冲突。因此，实行增值税转型改革需要对增值税条例进行修订。
（四）增值税条例修订的主要原则
考虑到当前经济形势和转型改革的紧迫性，此次对增值税条例进行修订的原则是：
1.确保改革重点，不作全面修订，为增值税转型改革提供法律依据。2.体现法治要求，保持政策稳定，将现行政策和条例的相关规定进行衔接。3.满足征管需要，优化纳税服务，促进征管水平的提高和执法行为的规范。
（五）增值税条例修订的主要内容 增值税条例主要作了以下五个方面的修订： 一是允许抵扣固定资产进项税额。修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣，即实行生产型增值税，这样企业购进机器设备税负比较重。为减轻企业负担，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产的进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现增值税由生产型向消费型的转换。
二是与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额，不得予以抵扣。
三是降低小规模纳税人的征收率。修订前的增值税条例规定，小规模纳税人的征收率为6%。根据条例的规定，经国务院批准，从1998年起已经将小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。考虑到增值税转型改革后，一般纳税人的增值税负担水平总体降低，为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平，促进中小企业的发展和扩大就业，应当降低小规模纳税人的征收率。同时考虑到现实经济活动中，小规模纳税人混业经营十分普遍，实际征管中难以明确划分工业和商业小规模纳税人，因此修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降至3%。
四是将一些现行增值税政策体现到修订后的条例中。主要是补充了有关农产品和运输费用扣除率、对增值税一般纳税人进行资格认定等规定，取消了已不再执行的对来料加工、来料装配和补偿贸易所需进口设备的免税规定。
五是为了方便纳税人纳税申报，提高纳税服务水平，缓解征收大厅的申报压力，将纳税申报期限从10日延长至15日。明确了对境外纳税人如何确定扣缴义务人、扣缴义务发生时间、扣缴地点和扣缴期限的规定。
增值税实施细则修订的内容，主要包括四个方面：一是结合增值税转型改革方案，对部分条款进行补充或修订；二是与营业税实施细则衔接，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题；三是进一步完善小规模纳税人相关规定；四是根据现行税收政策和征管需要，对部分条款进行补充或修订。
（六）鼓励中小企业发展的政策
原有政策规定，小规模纳税人按工业和商业两类分别适用6％和4％的征收率。因此为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平，促进中小企业的发展和扩大就业，需要相应降低小规模纳税人的征收率。考虑到现实经济活动中小规模纳税人混业经营十分普遍，实际征管中难以明确划分工业和商业小规模纳税人，对小规模纳税人不再区分工业和商业设置两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至3％。
小规模纳税人征收率水平的大幅下调，将减轻中小企业税收负担，为中小企业提供一个更加有利的发展环境。此外，财政部和国家税务总局还将通过调高增值税、营业税起征点等政策在税收上进一步鼓励中小企业的发展。
（七）金属矿和非金属矿采选产品的税率调整
1994年税制改革时，部分矿产品仍实行计划价格和计划调拨，历史遗留问题较多，经国务院批准，1994年5月起将金属矿、非金属矿采选产品的税率由17％调整为13％。这一政策对采掘业的稳定和发展起到了一定的作用，但也出现一些问题，主要有：一是对不可再生的矿产资源适用低税率，不符合资源节约、环境保护的要求；二是减少了资源开采地的税收收入，削弱资源开采地提供公共产品的能力；三是矿产资源基本都作为原料使用，矿山企业少交的增值税因下个环节减少进项税额而补征回来，政策效果并不明显；四是导致征纳双方要对这类适用低税率的货物与其他货物划分，增大征收和纳税成本。
转型改革后，矿山企业外购设备将纳入进项税额的抵扣范围，整体税负将有所下降，为公平税负，规范税制，促进资源节约和综合利用，需要将金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率恢复到17％。
提高矿产品增值税税率以后，因下个环节可抵扣的进项税额相应增加，最终产品所含的增值税在总量上并不会增加或减少，只是税负在上下环节之间会发生一定转移，在总量上财政并不因此增加或减少收入。
（八）取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策
此次改革要取消的进口设备免征增值税政策，主要是指《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）和《国务院办公厅转发外经贸等部门关于当前进一步鼓励外商投资意见的通知》（国办发[1999]73号）规定的增值税免税政策。这些政策是在我国实行生产型增值税的背景下出台的，主要是为了鼓励相关产业扩大利用外资、引进国外先进技术。但在执行中也反映出一些问题，主要有：一是进口免税设备范围较宽，不利于自主创新、设备国产化和我国装备制造业的振兴；二是内资企业进口设备的免税范围小于外资企业，税负不公。转型改革后，企业购买设备，不管是进口的还是国产的，其进项税额均可以抵扣，原有政策已经可以用新的方式替代，原来对进口设备免税的必要性已不复存在，这一政策应予停止执行。
外商投资企业采购国产设备增值税退税政策也是在生产型增值税和对进口设备免征增值税的背景下出台的。由于转型改革后，这部分设备一样能得到抵扣，因此，外商投资企业采购国产设备增值税退税政策也相应停止执行。
（九）新增机器设备类固定资产所含进项税金抵扣政策
企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。以前增值税征税范围中的固定资产主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具，因此，转型改革后允许抵扣的固定资产仍然是上述范围。此举可有效避免企业设备购置的重复征税，有利于促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。
（十）增值税小规模纳税人标准调整规定
增值税小规模纳税人标准和相关规定的调整主要包括两方面：一是将现行工业和商业小规模纳税人销售额标准分别从100万元和180万元降为50万元和80万元；二是将现行年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税的规定，调整为年应税销售超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）继续按小规模纳税人纳税，而非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否按小规模纳税人纳税。
（十一）混合销售行为和兼营行为销售额划分处理规定
继续维持对混合销售行为处理的一般原则，即按照纳税人的主营业务统一征收增值税或者营业税。但鉴于销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为较为特殊，对其采用分别核算、分别征收增值税和营业税的办法。
原有政策规定，纳税人兼营销售货物、增值税应税劳务和营业税应税劳务应分别核算销售额和营业额，不分别核算或不能准确核算的，应一并征收增值税，是否应一并征收增值税由国家税务局确定。但在执行中，对于此种情形，容易出现增值税和营业税重复征收的问题，给纳税人产生额外负担。此次修订，将这一规定改为，未分别核算的，由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。
二、营业税改增值税
（一）营业税改增值税的背景
增值税自1954年在法国开征以来，因其有效地解决了传统销售税的重复征税问题，迅速被世界其他国家采用。目前，已有170多个国家和地区开征了增值税，征税范围大多覆盖所有货物和劳务。我国1979年引入增值税，最初仅在襄樊、上海、柳州等城市的机器机械等5类货物试行。1984年国务院发布增值税条例（草案），在全国范围内对机器机械、汽车、钢材等12类货物征收增值税。1994年税制改革，将增值税征税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，对其他劳务、无形资产和不动产征收营业税。2009年，为了鼓励投资，促进技术进步，在地区试点的基础上，全面实施增值税转型改革，将机器设备纳入增值税抵扣范围。
当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
营业税改征增值税涉及面较广，为保证改革顺利实施，在部分地区和部分行业开展试点十分必要。上海市服务业门类齐全，辐射作用明显，选择上海市先行试点，有利于为全面实施改革积累经验。选择交通运输业试点主要考虑：一是交通运输业与生产流通联系紧密，在生产性服务业中占有重要地位；二是运输费用属于现行增值税进项税额抵扣范围，运费发票已纳入增值税管理体系，改革的基础较好。选择部分现代服务业试点主要考虑：一是现代服务业是衡量一个国家经济社会发达程度的重要标志，通过改革支持其发展有利于提升国家综合实力；二是选择与制造业关系密切的部分现代服务业进行试点，可以减少产业分工细化存在的重复征税因素，既有利于现代服务业的发展，也有利于制造业产业升级和技术进步。
（二）营业税改增值税试点的主要内容
为了贯彻落实国务院关于先在上海市交通运输业和部分现代服务业开展改革试点的决定，根据经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》，财政部和国家税务总局印发了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》等文件，自2012年1月1日起施行。
试点实施办法明确了对交通运输业和部分现代服务业征收增值税的基本规定，包括纳税人、应税服务、税率、应纳税额、纳税时间和地点等各项税制要素。
试点有关事项的规定是对试点实施办法的补充，主要是明确试点地区与非试点地区、试点纳税人与非试点纳税人、试点行业与非试点行业适用税种的协调和政策衔接问题。
试点过渡政策的规定主要是明确试点纳税人改征增值税后，原营业税优惠政策的过渡办法和解决个别行业税负可能增加的政策措施。
（三）新增11％和6％两档低税率
按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11％－15％之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6％－10％之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11％和6％两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。
目前实行增值税的170多个国家和地区中，税率结构既有单一税率，也有多档税率。改革试点将我国增值税税率档次由目前的两档调整为四档，是一种必要的过渡性安排。今后将根据改革的需要，适时简并税率档次。
（四）试点期间增值税与营业税之间的制度衔接
由于增值税和营业税的制度差异，加之本次改革试点仅在个别地区的部分行业实施，必然带来试点地区与非试点地区、试点行业与非试点行业、试点纳税人与非试点纳税人之间的税制衔接问题。为妥善处理好这些问题，试点文件从三个方面做出了安排：
一是不同地区之间的税制衔接。纳税地点和适用税种，以纳税人机构所在地作为基本判定标准。试点纳税人在非试点地区从事经营活动就地缴纳营业税的，允许其在计算增值税时予以抵减。
二是不同纳税人之间的税制衔接。对试点纳税人与非试点纳税人从事同类经营活动，在分别适用增值税和营业税的同时，就运输费用抵扣、差额征税等事项，分不同情形做出了规定。
三是不同业务之间的税制衔接。对纳税人从事混业经营的，分别在适用税种、适用税率、起征点标准、计税方法、进项税额抵扣等方面，做出了细化处理规定。
为保持现行营业税优惠政策的连续性，试点文件明确，对现行部分营业税免税政策，在改征增值税后继续予以免征；对部分营业税减免税优惠，调整为即征即退政策；对税负增加较多的部分行业，给予了适当的税收优惠。
三、资源综合利用税收优惠政策
（一）资源综合利用产品和再生资源两项增值税政策的意义
财政部和国家税务总局联合发布了《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税［2008]156号，以下简称《资源综合利用增值税通知》）和《财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》（财税［2008］157号，以下简称《再生资源增值税通知》）同时出台。
资源的综合利用变废为宝、节约资源，还可以通过减少污染物排放，促进环境保护，对于贯彻落实科学发展观，建设资源节约型和环境友好型社会意义重大。
资源综合利用，是在矿产资源开采过程中对共生、伴生矿进行综合开发与合理利用，对工业生产过程中产生的废渣、废水（液）、废气、余热余压等进行回收和合理利用。《资源综合利用增值税通知》根据客观情况增加了一些需要税收支持的资源综合利用产品，将现行主要的资源综合利用产品增值税政策作了整合，规范了认证程序，统一了产品标准和环保要求，对于吸引社会力量加大综合利用产业投入，促进综合利用产业的发展，必将产生积极的促进作用和示范引导效应。
再生资源，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物，包括废旧金属、报废电子产品、报废机电设备及其零部件、废造纸原料（如废纸、废棉等）、废轻化工原料（如橡胶、塑料、农药包装物等）、废玻璃等。长期以来，国家对废旧物资回收实行增值税优惠政策，但在执行中出现比较严重的虚开发票等问题，这次再生资源增值税政策的调整，一方面通过恢复增值税链条机制，防止偷逃税收，促进公平竞争，另一方面通过对符合条件的再生资源回收经营企业实行一定比例的增值税退税政策，鼓励合法、规范经营的企业做大做强，促进再生资源回收行业的健康有序发展，有利于废弃物的“减量化、再利用、资源化”。
这两项政策分别从鼓励资源的回收和利用两个环节着手，同时实施可以相互配合、相互促进，更好地发挥税收政策引导流通、生产的作用，从而促进我国循环经济的发展，促进产业结构的调整和经济发展方式的转变。
（二）纳入享受增值税优惠政策范围的资源综合利用产品
纳入享受增值税优惠的综合利用产品包括：再生水；以废旧轮胎为原料生产的胶粉；翻新轮胎；污水处理劳务；以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品；以垃圾为燃料生产的热力；以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉；各类工业企业产生的烟气和高硫天然气脱硫生产的副产品；以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气；以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的热力；以废弃的动物油和植物油为原料生产的生物柴油。
（三）资源综合利用产品的优惠方式
《资源综合利用增值税通知》将新扩大的和现有的资源综合利用产品增值税优惠政策作了分类整合，按照优惠方式可分为以下四类：
一是实行免征增值税政策。主要有：再生水；以废旧轮胎为原料生产的胶粉；翻新轮胎；生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品；污水处理劳务。
二是实行增值税即征即退政策。主要有：以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品；以垃圾为燃料生产的电力或者热力；以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油；以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土；采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）。
三是实行增值税即征即退50%的政策。主要有：以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉；以燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品；以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气；以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力；利用风力生产的电力；部分新型墙体材料产品。
四是实行增值税先征后退政策。仅适用于以废弃的动物油和植物油为原料生产的生物柴油。
上述免征增值税政策自2009年1月1日起实施，即征即退、先征后退政策自2008年7月1日起实施。
对于适用免税、即征即退政策的纳税人，须向主管税务机关提出申请；对于适用先征后退政策的纳税人，须向所在的地市级或者县市级财政机关提出申请，具体要求可咨询财政部驻所在地的财政监察专员办事处（以下简称财政专员办）。
（四）取消的部分水泥产品增值税优惠政策
政策调整后，停止了采用立窑法工艺生产综合利用水泥产品的免征增值税政策，主要是因为立窑法工艺生产水泥属于国家产业政策不鼓励的技术，而且在实际中存在能耗高、污染重、产品质量不稳定等缺点，为了更好地体现产业政策导向，经国务院批准，自2008年7月1日起取消了这项政策。
（五）再生资源（废旧物资）政策调整的背景
再生资源，通常也称为废旧物资。为了支持废旧物资的回收利用，国家对废旧物资回收行业长期以来一直实行增值税优惠政策。政策经过几次调整，从2001年开始对回收企业销售废旧物资免征增值税，其开具的废旧物资销售发票（普通发票）可以作为下环节企业（限于利用废旧物资作原料的生产企业，即利废企业）的扣税凭证，按金额的10%抵扣进项税额。
这种上环节免税、下环节扣税的做法，违反了“征税抵扣、免税不抵扣”的增值税原理，在执行中因难以控制享受政策的回收企业范围。为了解决上述问题，国家税务机关近年来采取了一系列加强回收行业税收管理的措施，对制止偷骗税起到了一定的作用，但单纯靠加强管理的措施无法从根本上解决政策设计缺陷产生的问题。
考虑到废旧物资回收企业增值税优惠政策的调整，对“产废、回收、利废”整个废旧物资循环利用产业都有直接的影响，是一个系统工程，不能单纯从规范税制角度设计政策调整方案，而应该按照科学发展观的要求，统筹考虑规范税制和促进废旧物资循环利用两方面的需要。财政部、国家税务总局会同有关部门、行业协会在经过多次调研和广泛征求各有关方面意见的基础上，最终形成了政策调整方案。
（六）再生资源增值税政策调整后的主要内容
调整后的再生资源增值税政策的主要内容包括两个部分：
一是取消原来对废旧物资回收企业销售废旧物资免征增值税的政策，取消利废企业购入废旧物资时按销售发票上注明的金额依10%计算抵扣进项税额的政策。
二是对满足一定条件的废旧物资回收企业按其销售再生资源实现的增值税的一定比例（2009年为70%，2010年为50％）实行增值税先征后退政策。这些条件包括：按照《再生资源回收管理办法》的有关规定应当向有关部门备案并已经备案的；有固定的再生资源仓储、整理、加工场地；通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80％；自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）。
（七）纳税人申请增值税先征后退政策需要提交的资料
纳税人申请退税时，应提交下列资料：一是按照《再生资源回收管理办法》的有关规定应当向有关部门备案的，商务主管部门核发的备案登记证明复印件；二是再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同的复印件；三是通过金融机构结算的再生资源销售额及全部再生资源销售额的有关数据及资料；四是自2007年1月1日起，未受到有关刑事处罚或者相应的行政处罚（警告和罚款除外）的书面申明。
报废船舶拆解企业和报废机动车拆解企业符合有关条件的，可以按照文件规定，享受增值税先征后退政策。
（八）纳税人办理增值税先征后退业务的相关程序
为了防止出现退税时间过长占压再生资源回收企业资金的问题，《再生资源增值税通知》对负责办理退税业务的财政专员办及负责初审、复审的财政机关的退税程序和时限做出了明确规定，即：原则上规定纳税人按季度申请退税，如果纳税人申请退税金额较大的，也可以按月申请，具体时限由所在地的财政专员办确定；负责初审的财政机关应当在收到退税申请之日起10个工作日内，同时向负责复审和终审的财政机关提交初审意见；负责复审的财政机关应当在收到初审意见之日起5个工作日内向负责终审的财政机关提交复审意见；负责终审的所在地财政专员办，应当在收到复审意见之日的10个工作日内完成终审并办理妥当有关退税手续。
负责初审的财政机关对于纳税人第一次申请退税的，应当在上报初审意见前派人到现场审核有关条件的满足情况；有特殊原因不能做到的，应在提交初审意见后2个月内派人到现场审核有关条件的满足情况，发现有不满足条件的，及时通知负责复审或者终审的财政机关。
负责初审、复审的财政机关应当定期（自收到纳税人第一次退税申请之日起至少每12个月一次）向同级公安、商务、环保和税务部门及人民银行对纳税人申明的内容进行核实，对经查实与申明不符的，要进行严肃处理。凡问题在初次申请退税之日前发生的，应当追缴纳税人此前骗取的退税款，并根据《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处罚，取消其以后申请享受本通知规定退税政策的资格；凡问题在初次申请退税之日后发生的，取消其刑事处罚和行政处罚生效之日起申请享受本通知规定退税政策的资格。
四、提高个体工商户增值税起征点
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定，纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。
根据《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》（中华人民共和国财政部令第65号）规定，增值税起征点的适用范围限于个人。所称个人，是指个体工商户和其他个人。
增值税起征点的幅度规定如下：
1.销售货物的，月销售额从2000-5000 元提高到5000-20000元； 2.销售应税劳务的，月销售额从1500-3000元提高到5000-20000元； 3.按次纳税的，每次（日）销售额从150-200元提高到300-500元。所称销售额，是指小规模纳税人的销售额。
省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。
根据《关于调整增值税和营业税起征点的通知》（鲁财税[2011]91号），确定了山东省销售货物和应税劳务的起征点为月销售额20000元，按次纳税的起征点为每次（日）500元。
五、免征蔬菜批发零售环节增值税
根据《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）的规定：经国务院批准，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。
（一）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行。
经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。
各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。
（二）纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。
六、软件产品增值税政策
根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）文件规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展增值税 营业税政策的通知》（财税[2011]119号）的规定对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。上述动漫软件，按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）中软件产品相关规定执行。
第二章 所得税
随着2008年企业所得税法颁布实施，围绕转方式、调结构的发展目标，国家重点从促进中小企业发展、推动科技进步和自主创新、保障和改善社会民生、鼓励节能环保等方面颁布实施了一系列企业所得税结构性减税政策，在实现可持续发展，提升我国核心竞争力和技术创新推动力，推动产业结构优化升级，促进区域、社会协调发展等方面显示出特有功效。
一、建立更加科学公平的税收环境
按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则，2008年1月1日，《中华人民共和国企业所得税法》（简称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（简称《企业所得税法实施条例》），颁布施行，将原外资企业和原内资企业的税率统一为25%。这两部企业所得税法律、法规的出台，旨在建立各类企业统一适用的科学、规范的企业所得税制度，标志着我国的企业所得税在法律制度上的统一，有利于为各类企业创造公平竞争的税收环境，有利于促进经济发展方式转变和产业结构升级，有利于促进区域经济的协调发展，具有重要的现实意义和深远的历史意义。
二、促进中小企业发展
小型微型企业是提供社会新增就业岗位的主要渠道，是企业家创业成长的主要平台，是科技创新的重要力量。《企业所得税法》第二十八条对支持小微企业发展做出了规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。在2009至2011年三年内度，财政部和国家税务总局又多次下文，分别加大了对小型微利企业的优惠力度，延长了优惠期限并扩大了优惠范围。
2011年底，为进一步支持小型和微型企业健康发展的措施，财政部、国家税务总局联合下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，小微企业享受优惠的时间进一步延长，力度进一步加大。
三、推动科技进步和自主创新
提升科学技术是生产力发展的重要动力，是人类社会进步的重要标志，推动科技进步与创新是时代的要求,也是转变发展方式和调整经济结构的重要途径。企业所得税法在推动科技进步和鼓励企业自主创新方面也给与了许多优惠。
（一）国家需要重点扶持的高新技术企业低税率优惠
高新技术企业科学技术是第一生产力，是先进生产力的集中体现和主要标志，其发展水平关系到一国经济和社会的发展程度，已成为工业发达国家经济的主要支柱和推动经济增长的主导力量。目前，许多国家都把强化科技创新作为国家战略，把科技投资作为战略性投资，通过对高新技术产业给予税收优惠政策等手段。为了促进我国高新技术产业的发展，《企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
1.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；
2.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；
5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；
6.企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。
（二）研发费用加计扣除
为推动企业技术进步，我国从20世纪90年代中期开始，就对企业的研究开发费用实行加计扣除的税收优惠。这一政策10多年间不断完善。2006年国务院出台的《国务院关于实施国家中长期科学和技术发展规划纲要的若干配套政策》，提出允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。2008年1月1日起实施的《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》等法律法规，为该意见的实施进一步提供了依据。2008年12月10日，国家税务总局下发了《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发[2008]116号)，为企业全面贯彻落实研究开发费用的税前扣除提供了统一、全面的操作程序，对研究开发费用的扣除主体、范围、程序等纳税人关心的基本问题都予以明确。
根据《企业所得税法》和《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2008]116号）文件规定，财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业，从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税中实际发生的费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
《企业所得税法实施条例》第九十五条规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
（三）技术转让所得减免所得税
《企业所得税法实施条例》第九十条规定，一个纳税内，对居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：转让主体为居民企业；技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；境内技术转让经省级以上科技部门认定；向境外转让技术经省级以上商务部门认定；国务院税务主管部门规定的其他条件。
技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，也不可以计入技术转让收入。
技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。
相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，无法享受技术转让所得企业所得税优惠。
（四）创业投资抵扣应纳税所得额
《企业所得税法实施条例》第九十七条规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。
企业所得税实施条例第九十七条所称投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，包括发生在2008年1月1日以前满2年的投资；所称中小高新技术企业是指按照《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。
（五）加速折旧
《企业所得税法》第三十二条和《企业所得税法实施条例》第九十八条规定，由于技术进步，产品更新换代较快或常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。
四、保障和改善社会民生
改善民生是经济发展的根本目的，2010年3月5日，在十一届全国人大第三次会议上，国务院总理温家宝在《政府工作报告》中将“着力保障和改善民生，促进社会和谐进步”。作为了我国经济的主要任务和重点工作之一。企业所得税法也在安置残疾人、鼓励下岗职工再就业和完善公共基础设施等方面制定了优惠政策。
（一）减免从事农、林、牧、渔业所得税
为更好的扶持农、林、牧、渔业发展，《企业所得税法实施条例》第八十六条规定，对于从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞的免征企业所得税。
对于从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖的减半征收企业所得税。
（二）安置残疾人员所支付的工资加计扣除
为保障残疾人士的正当权益，帮助残疾人更好的就业，《企业所得税法实施条例》第九十六条规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
（三）下岗职工再就业
下岗职工和失业人员再就业，涉及群众的切身利益，关系到改革发展稳定的大局，具有十分重要的政治、经济和社会意义。在2008年《企业所得税法》颁布实施前，国家就已经颁布实施了优惠政策鼓励下岗职工和失业人员再就业；2008年《企业所得税法》颁布实施后，财政部和国家税务总局又在2009年下文将这一优惠政策延续。
2010年，经国务院批准，财政部和国家税务总局为支持和促进就业，鼓励以创业发动就业，下发了《财务部 国家税务总局关于支持和促进就业相关税收政策的通知》（财税[2010]84号）文件，将相关税收政策做了进一步明确。文件规定：
对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，正在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额准则为每人每年4000元，可上下浮动20%。目前，我省执行的是上浮20%的最高上限。
（四）国家重点扶持的公共基础设施项目所得减免
加强和改善公共基础设施对社会经济发展和人民生产生活有着积极的作用，一方面公共基础设施为工厂、企业等提供公共服务，提高生产经营效率，另一方面还能提升人民生活品质，提高居民生活幸福感。《企业所得税法实施条例》第八十七条规定，国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。今年，财政部、国家税务总局又下发了《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2012]10号）,进一步明确了所得税法实施前开工的基础设施项目的优惠时限和优惠方式。
五、鼓励节约能源和保护环境
能源和环境是人类生存发展的重要基础，能源和环境是人类社会可持续发展的必要条件，随着我国经济社会稳步快速发展，能源资源瓶颈制约日益突出，环境约束日益加剧。节约能源，保护生态环境已经成为事关全局的重大战略性任务，也是我国转方式、调结构，实现可持续发展的必然要求。企业所得税法及其实施条例在鼓励节约能源和保护环境也做出了许多规定和要求，并对积极参与节能环保活动的纳税人给与所得税优惠。
（一）符合条件的环境保护和节能节水项目所得减免
《企业所得税法实施条例》第八十八条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，具体见《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》。
（二）专用设备投资抵免
《企业所得税法实施条例》第一百条规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
（三）企业综合利用资源减计收入
《企业所得税法实施条例》第九十九条规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
第三章 进出口税收
出口退税率提高和免抵退税适用范围的扩大都是实行结构性减税的重要举措，在直接促进了相关行业的外贸出口和产业结构调整方面发挥了重要作用。出口退税率调整直接面向出口企业，传递环节少，政策见效快，一方面增强了企业出口产品的议价能力，另一方面企业货物出口后即可按照提高后的退税率申请退税，直接增加了企业所得，提高了企业的盈利能力。从出口退税政策的调整看，国家在制定出口退税调整政策中，始终注意处理好保增长、保就业和调结构之间的关系，明确将劳动密集型、高科技含量等行业作为出口退税政策调整的重点。
出口货物退（免）税是各国在国际贸易业务当中，对报关出口的货物退还其在国内生产环节和销售环节缴纳的增值税和消费税。它是国际贸易中通常采取的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。2008年下半年爆发的全球金融危机，给我国的外贸出口带来了很大的影响，国际市场萎缩，国外需求下降，外贸出口开始出现负增长。为应对国际金融危机对我国经济带来的影响，自2008年以来，国家先后多次对出口退税率进行了调整，并适当扩大了实行免抵退税的企业和产品范围。
一、调整纺织品等商品出口退税率
《财政部 国家税务总局关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]111号）规定，自2008年8月1日起，纺织及服装出口退税率由11%提高到13%；竹制品等商品的出口退税率由0%或5%提高到11%。
《财政部 国家税务总局关于提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]138号）文规定，自2008年11月1日起，部分纺织、服装出口退税率由13%提高到14%；日用及艺术陶瓷出口退税率由5%提高到11%；部分塑料制品出口退税率由5%提高至9%；部分家具出口退税率由9%分别提高到11%、13%；艾滋病药物等商品的出口退税率分别由5%、9%提高到9%、11%、13%。
《财政部 国家税务总局关于提高纺织品服装出口退税率的通知》（财税[2009]14号）规定，自2009年2月1日起，将纺织品、服装出口退税率提高到15%。
《财政部关于提高轻纺 电子信息等商品出口退税率的通知》（财税[2009]43号）规定，自2009年4月1日起，将纺织品、服装出口退税率提高到16%。
二、提高劳动密集型产品等商品出口退税率
《财政部 国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知》（财税[2008]144号）规定，自2008年12月1日起，部分橡胶制品等商品的出口退税率由5%分别提高到9%、11%和13%；箱包等商品的出口退税率由11%提高到13%；部分化工产品等商品的出口退税率分别由5%、9%提高到11%、13%；部分机电产品的出口退税率分别由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。
三、提高部分机电产品出口退税率
《财政部 国家税务总局关于提高部分机电产品出口退税率的通知》（财税[2008]177号）规定，自2008年1月1日起，航空惯性导航仪、工业机器人等商品的出口退税率将由13%、14%提高到17%；摩托车、缝纫机等商品的出口退税率由11%、13%提高到14%。
四、提高轻纺、电子信息等商品出口退税率
《财政部关于提高轻纺 电子信息等商品出口退税率的通知》（财税[2009]43号）规定，自2009年4月1日起，CRT彩电、部分电视机零件、光缆、不间断供电电源（UPS）、有衬背的精炼铜制印刷电路用覆铜板等商品的出口退税率提高到17%；将六氟铝酸钠等化工制品、香水等香化洗涤、聚氯乙烯等塑料、部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等纸制品、日用陶瓷、显像管玻壳等玻璃制品、精密焊钢管等钢材、单晶硅片、直径大于等于30cm的单晶硅棒、铝型材等有色金属材、部分凿岩工具、金属家具等商品的出口退税率提高到13%；将甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、车辆后视镜等玻璃制品等商品的出口退税率提高到11%；将碳酸钠等化工制品、建筑陶瓷、卫生陶瓷、锁具等小五金、铜板带材、部分搪瓷制品、部分钢铁制品、仿真首饰等商品的出口退税率提高到9%；将商品次氯酸钙及其他钙的次氯酸盐、硫酸锌的出口退税率提高到5%。
五、提高部分深加工农产品、药品、钢材等产品出口退税率
《财政部 国家税务总局关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2009]88号）规定，自2009年6月1日起，提高部分深加工农产品、药品、钢材等产品的出口退税率，将罐头、果汁等深加工产品由13%提高到15%；将玉米淀粉、酒精由0%提高到5%，将合金钢异型材、冷轧不锈钢等由5%提高到9%；将箱包、鞋帽、玩具、家具等由13%提高到15%；将部分塑料、陶瓷、玻璃由11%提高到13%；将剪刀等小五金制品由5%、11%分别提高到9%、13%。
六、扩大适用免抵退税管理办法企业范围
《国家税务总局关于扩大适用免抵退税管理办法企业范围有关问题的公告》（国家税务总局2011年第18号公告），明确自2011年5月1日起，工商登记时间两年以上的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业，自主研发、设计由其他企业生产加工后进行收购或委托国内其他企业生产加工后收回的货物出口，委托境外企业加工后进口再使用本企业品牌的货物出口，或者自主研发、设计软件，加载到外购的硬件设备中的货物出口的可实行“免、抵、退”税管理办法
第四章 征收管理
一、取消税务登记证件工本费
2009年1月，山东省财政厅、省物价局联合下发《关于停止征收部分行政事业性收费的通知》（鲁财综[2009]10号），规定：自2009年2月1 日起停止征收18项中央立项的行政事业性收费项目，其中包括税务部门的税务登记证工本费。
为进一步减轻纳税人负担，优化纳税服务，支持我省经济发展，参照省财政厅、省物价局有关文件，山东省国税局下发了《山东省国家税务局关于停止收取税务登记证工本费的通知》（鲁国税函[2009]77号），决定自2009年4月1日起在全省国税系统（不含青岛）停止收取税务登记证工本费。
为加强涉企行政事业性收费管理，切实减轻企业和社会负担，财政部国家发展改革委员会于2011年1月30日联合下发了《关于取消部分涉企行政事业性收费的通知》（财综[2011]9号），自2011年2月1日起，在全国统一取消了包括税务登记证件在内的31项涉企行政事业性收费。
截至2011年底，山东省国税系统（不含青岛）已向纳税人免费发放证件44.98万套，免收工本费470.32万元。
二、免征发票工本费
2011年，财政部、国家发展改革委联合下发了《关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》（财综[2011]104号），对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）认定的小型和微型企业，免征管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费，其中包括税务部门收取的税务发票工本费，执行期为2012年1月1日至2014年12月31日。
为全面贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的各项政策措施，积极做好小型微型企业免征发票工本费的各项工作。国家税务总局下发了《关于免收小型微型企业发票工本费有关问题的通知》（国税函[2011]759号），决定根据有关规定，对所管理的小型微型企业（含个体工商户）领购发票时免征发票工本费。
据统计，目前全省约有97.3万户小型微型企业（含个体工商户）受益此项政策，占纳税人总户数的比例为98.64%。
第四篇：关于完善我国结构性减税政策的分析
关于完善我国结构性减税政策的分析
摘要：2007年美国发生的次贷危机，很快引发为全球性的金融危机。为了应对金融危机的影响，我国我国果断实施了包括结构性减税在内的积极的财政政策和适度宽松的货币政策，收到了良好的效果。为了进一步发挥好结构性减税政策的作用，本文着重说明了实施结构性减税政策的原因，介绍了结构性减税政策的内容，总结了结构性减税政策实施的成效与存在的问题，并试着提出了进一步完善结构性减税政策的建议。
关键词：结构性减税 金融危机 税制改革
2007年美国发生的次贷危机，很快引发为全球性的金融危机。危机不仅使发达国家的经济陷入衰退，而且发展中国家也受到波及。我国由于外贸依存度较高（2008年达38％），也受到了金融危机的严重冲击。经济下滑，税收出现负增长。为应对国际金融危机，我国果断实施了包括结构性减税在内的积极的财政政策和适度宽松的货币政策，收到了良好的效果。
一、我国实施结构性减税政策的原因
为吸引外资、发展经济，减税已成为当今世界各国税制改革的一股潮流。尤其自金融危机爆发以来，各国竞相推出一系列减税方案，刺激本国需求和吸引外国资本向本国流动，以度过经济的“严冬”期。我国实施结构性减税政策主要是一下三方面的需要。
（一）兼顾企业与政府的需要
在金融危机的冲击下，企业经营困难，急需政府帮助。各国的实践证明，增加政府公共支出、减轻企业税收负担，是应对危机最有效的办法。减税可以降低企业的经营成本，减少居民开支，增加企业与居民的收入，拉动经济发展。
（二）调整产业结构的需要
推动产业升级我国由于政绩工程的影响和地方利益的驱动，重复建设和环境污染比较严重，产业结构不尽合理。实行结构性减税政策，对国家产业政策鼓励发展的行业和产品，如高新技术企业和产品给予减税，有利于促进企业技术革新和自主创新，提高企业产品的附加值，增强企业的竞争能力和国家的综合国力；同时，对节能减排产品给予减税和免税，有利于限制污染，节约资源，保护环境。
（三）改革税制的需要
优化税制实行结构性减税，应依国家产业政策要求，根据经济发展要求建立和完善税收制度。对国家鼓励发展的产品、企业和行业，给予税收优惠，不仅有利于落实国家的产业政策，促进结构优化和产业升级，而且有利于推动税制改革，完善税制内容，优化税制体系，更好地发挥税收的杠杆作用，促进经济又好又快发展
二、我国结构性减税政策的主要内容
我国目前施行的结构性减税政策包括减税和增税两个方面的内容，以减税为主，增税为辅。
（一）减税为实施结构性减税政策，国家出台了一系列减税措施。主要有：
１．多次调整提高出口产品的退税率。为应对世界经济下滑对我国出口的冲击，推动出口贸易，我国自 2008年下半年以来，先后7次提高了纺织、服装、电子、机电等劳动密集型、科技含量及附加值较高的出口货物增值税的退税率。同时，还下调了部分能源资源产品、原材料、关键零部件等的进口关税税率，调低或取消了部分商品的出口关税。２．减轻证券交易印花税负担。为促进资本市场的发展，国家从2008年 4月 24 日起将证券交易印花税税率由 3‰下调为 1‰，从 2008 年 9月19日起，由双边征收改为单边征收。
３．减轻个人税收负担。为适当减轻个人的税收负担，缩小法定标准与实际费用的差距，我国从2008 年 3月 1日起，将个人所得税工资薪金所得减除费用标准由 1600元提高到2000元。同时，决定从 2008 年 10月 9日起，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得和个人储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
４．实行增值税转型，降低增值税负担。为规范增值税制度，降低增值税负担，更好地发挥增值税中性税种的作用，国家决定从 2009年 1 月 1日起，在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，将生产型增值税改为消费型增值税。
５．继续实施促进再就业的税收优惠政策。为进一步促进再就业，国家在落实原有鼓励再就业税收政策的同时，对农民专业合作社再给予增值税、印花税等税收激励政策。
（二）增税为了优化税制结构和产品结构，更好地发挥税收对经济的调节作用，国家在降低税负总水平的同时，也对某些产品适当增加了税收。
１．为促进资源的合理利用，保护资源，减少浪费，从 2008年10月1日起，国家提高了硅藻土、玉石、磷矿石、膨润土、沸石、珍珠岩等矿产资源的资源税税率。
２．由于增值税转型，设备等有关固定资产所含进项税额可以抵扣，在降低企业增值税负担的同时，也减少了企业的成本增加了企业利润从而增加了企业的所得税负担。
３．为实施成品油税费改革，国务院决定从 2009年1月1日起停征养路费，改征成品油消费税，从而相应提高成品油消费税的税额。此外，还提高了大排量汽车消费税的税额。
４．为促进资源的合理利用，加强对废旧物资的管理，国家在增值税转型改革中，提高了金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率，并取消了废旧物资回收的增值税优惠政策。
５．在增值税转型改革中，取消了进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策；同时，国家税务总局为配合有关部门调整加工贸易政策，调低或取消了“两高一资”产品增值税出口退税率。
６．为限制对烟酒产品的消费，保护环境，提高健康水平，自2009年5 月1日和8月1日起国家先后调高了烟和酒的消费税税率。
三、我国结构性减税政策的实施效果及存在的问题
（一）我国结构性减税政策的实施效果
１．促进了企业的发展和经济的复苏。国家通过实施包括结构性减税政策在内的积极的财政政策和适度宽松的货币政策，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，增强了企业的竞争力，使企业较快渡过了难关，促进了企业的发展、经济的复苏。
2.促进了企业产品革新和产业升级。改生产型增值税为消费型增值税，不仅消除了重复征税以及税负不均的矛盾，而且由于企业购进的固定资产所缴纳的增值税款可以作为进项税款抵扣，对资源节约型企业是一种激励，有利于资本密集型企业特别是高新技术企业的发展；对高新技术企业的生产经营所得减按 15％ 的优惠税率征收企业所得税，促进了企业自主创新、产品更新换代和产业升级，优化了产品和产业结构，促进了企业的协调发展。
３．促进了就业。我国的小型企业多为劳动密集型企业，促进小型企业的发展，不仅有利于满足人们生活的需要，而且有利于增加就业，维护社会的稳定与繁荣。我国《企业所得税法》对小型企业在税率上给予优惠；同时，增值税转型改革降低了小规模纳税人的税收负担，小规模纳税人的征收率由原来工业企业的6％、商业企业的4％ 统一降为3％，负担大幅下降。这促进了小型企业的发展，增加了就业，减少了社会矛盾，有利于扩大内需、推动经济发展。４．促进了节能减排。实施结构性减税政策，对环保产品、节能产品给予较多的税收优惠，促进了节能节水和环境保护及资源的综合利用，有利于节能减排，保护环境，转变经济增长方式，推动经济社会协调、可持续发展。
５．扩大了消费需求，促进了对外贸易的发展。国家给予家电下乡税收优惠，增加了农民的购买力，促进了产品的销售，拉动了生产的发展；给予房地产市场税收优惠，推动了房地产的消费。同时，提高出口退税率，实施鼓励进出口的税收政策，扩大了外需，促进了产品出口和外贸结构转型升级。
６ ．促进了税收收入和财政收入逐步增长。2008 年以来，我国的税收收入出现了 Ｖ 字型的变动曲线，税收收入和财政收入逐步增长已实现逐步增长。
总体来说，减税政策对经济增长的影响已开始凸显，消费、投资逐步在复苏，出口降幅开始收窄，但对经济结构、外贸结构等方面的影响，还需一段时间才能显现出来。
（二）我国结构性减税政策还存在一些问题
1．出口疲软。我国虽然为促进产品出口多次提高出口退税率，逐步缩小退税率与征税率的差距，降低了企业的出口成本，在一定程度上推动了出口贸易。但由于受国际市场大环境的影响，外贸出口仍存在许多困难，出口形势不容乐观。２．经济回升，但基础不牢固。我国的经济增长在一定程度上得益于减税和政府投资，民间投资还没有拉动起来，相当部分民间资本还在观望，经济增长的基础还不够牢固。经济效益还不高，财政收入的增长更多依赖于非税收入的增长
四、进一步完善我国结构性减税政策的几点建议
当前在继续实行包括结构性减税在内的积极的财政政策时，应围绕“增”、“减”和“收”、“支”做好文章，把扩大政府的财政支出与减税的着眼点放在刺激消费需求，调整经济结构，促进协调发展上。为此，笔者建议：
（一）进一步加大对结构性减税政策的宣传，提高认识要让大家认识到，经济回暖，是积极财政政策作用的结果。经济的复苏和发展，同样需要积极财政政策的支持。要处理好“取”与“予”之间的关系，企业是税收之源，是税收之本，只有企业发展，才有税收增加。继续实施积极财政政策，支持企业渡过难关，这既是企业的要求，也是政府的需要。
（二）运用好已有的税收优惠政策要对现有的涉税法律法规特别是促进经济发展的税收优惠政策进行梳理，并向企业宣传，帮助企业理解、掌握和运用好国家的税收优惠政策，发挥税收的引导和调节作用。
（三）应及时调整或出台新的增加收入、刺激需求的税收政策如加快个人所得税制改革，改分类征收为分类综合征收，规范费用扣除制度，根据各地费用开支状况，实行幅度费用扣除标准。同时，减少级数，降低税率，减轻税收负担，使个人所得税真正成为保护低收入者、适当照顾中等收入者、重点调节高收入者的杠杆。另外，应进一步改革增值税制，扩大征税范围，降低税率，基本税率应由 １７％ 调到 １５％；应根据我国产品出口状况，进一步提高出口产品的退税率，使一般产品以不含税的价格进入国际市场，增强出口产品的国际竞争力。进一步建立健全扩大内需、刺激消费、鼓励投资的税收优惠政策。为促进农业的发展，应增加“涉农”税收优惠政策。促进公益事业发展，应适当提高捐赠的免税扣除标准，企业所得税的扣除率可提至15％，个人所得税可提至50％。
（四）出台拉动民间投资和扩大就业的税收政策目前，拉动民间投资的效果还不令人满意。因此，应规定允许外资投资的领域（如银行保险业、电信业等）也对国内民间投资开放，一视同仁。同时出台进一步扩大就业、放宽就业渠道的税收优惠政策。对吸收大学生、农民工、下岗工人就业的企业，在一定时期内给予税收优惠。
（五）制定鼓励节能减排的税收政策为了促进资源节约和环境保护，当前，应尽快推进不动产税制和资源税制改革，研究开征不动产税（物业税）和环保税。充分发挥税收调整结构、保护环境、促进经济增长、保障和改善民生的作用。
（六）加大“费改税”力度，强化税收管理当前，由于收费无法可依，各项非税收入大行其道，以费代税、费挤税现象严重，纳税人苦不堪言，影响了结构性减税政策的实施效果。国家应尽快立法规范费的征收，规范公共分配秩序，减轻纳税人负担；要把“费改税”纳入税制改革，建立公平合理的分配机制，减少或避免乱收费。同时，要健全税收征管制度，做到依法征收，依率计征，强化征管，减少流失。
五、结语
结构性减税政策意义重大，真正贯彻好、实施好、发挥好结构性减税政策，将有利于促进我国税制进一步优化、促进我国经济平稳发展和实现社会和谐。
参考文献
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第五篇：减税降费政策落实自查报告
减税降费政策落实自查报告
减税降费政策落实自查报告1
20xx年实施新的组合式税费支持政策，因时应势强化跨周期和逆周期调节的重要举措，是稳定预期、助企纾困的关键一招。为深入贯彻党中央、国务院重大决策部署，落实好20xx年新的组合式税费支持政策，按照国家税务总局普洱市税务局的统一部署，XX税务扎实开展好退税减税等各项工作，采取有力有效措施，确保退税减税政策不折不扣落实到位。
一是加强组织领导，统筹减税退税各项工作。XX县税务局第一时间组建了由县局党委书记、局长任组长的退税减税政策落实工作领导小组。负责实施退税减税缓税降费缓费工作的统筹协调、整体推进、督促落实工作；向市局、县委、县政府等上级机关汇报工作进展情况，做好退税减税等税费支持政策市局间协调工作，与县政府沟通退税减税工作；负责审定退税减税工作方案、工作制度；部署、指导、督促做好退税减税工作；研究决定退税减税工作的其他重大事项。二是加强宣传辅导培训，做到“明政策、会操作”。分别于3月22日、3月25日召开局领导专题会议，3月23日、24日、25日连续组织税务人员全员业务培训。同时通过“互联网+税务宣传”多渠道、多形式进行全覆盖的政策宣传辅导，对留抵退税、延缓缴纳税费情况复杂的企业采用“一对一”精准辅导，针对性地答疑解惑；挑选8名精通少数民族语言的青年业务骨干组建“民族语言+普通话”的少数民族双语辅导团队，有针对性的开展双语纳税辅导、减税退税政策宣传等相关工作。确保广大纳税人、缴费人和一税务干部明政策、会操作。三是系统给力，持续减化退税流程。县局多次组织管理员、征收员进行业务操作培训，并连续两次召开局领导专题会议学习政策、部署工作，确保管理员、征收员及时对升级了的信息系统中有关设置，优化的功能、改造的流程进行学习，通过熟悉掌握系统，实现简便快捷操作，进一步便利广大纳税人、缴费人享受税费支持政策。四是监督有力，核实督察促进落实。将新的组合式税费支持政策落实作为绩效考评、工作督办的重点内容，进一步压实各部门的工作职责，确保工作序时推进，发现问题及时整改。同时，严守依法组织税费收入的原则，坚守“不收过头税费”的底线，确保各项优惠政策落实到位。
20xx年1-3月，XX县累计减税降费683.61万元；制造业中小微企业缓缴税费125.71万元。
减税降费政策落实自查报告2
今年以来，县税务局认真贯彻党中央、国务院决策部署，全面落实总局、省局、市局和县委、县政府工作安排，聚焦“优惠政策落实要给力、‘非接触式’办税要添力、数据服务大局要尽力、疫情防控工作要加力”的工作要求，旗帜鲜明讲政治、对表对标抓落实，以税费政策的有序有效落地，为统筹推进疫情防控和经济社会发展贡献了税务力量，现将有关工作情况汇报如下：
一、主要工作落实情况
(一)加强组织领导，明确部门职责
县局成立支持疫情防控和企业复工复产税费政策推进落实工作专班。贯彻党中央、国务院决策部署，落实财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部以及省委省政府、市委市政府、县委县政府支持疫情防控和企业复工复产税费优惠政策，并按照市局和县委县政府要求，指导协调推进各项优惠政策落实，组织制定落实政策重点工作任务清单，研究解决政策落实工作中的困难和问题，统筹做好政策制定、部门协作、政策宣传、培训辅导、服务优化、系统完善、统计核算、效应分析等工作。
工作专班负责支持疫情防控和企业复工复产税费政策落实的工作统筹;法制股牵头负责政策落实及督察检查工作，组织研究解决政策执行中存在的问题;办公室牵头负责做好新闻发布、信息宣传等工作;收入核算股牵头负责做好相关统计核算分析等工作，做好相关税费优惠政策分析工作;风险管理股牵头负责组织风险应对等工作;人教股牵头负责税务人员业务培训工作;纳税服务股牵头负责优化办税服务工作，纳税人、缴费人宣传辅导等工作;征收管理股、信息中心牵头负责做好信息系统完善等工作;税政股负责抓好各税种优惠政策的落实。
(二)落实线上包保，坚持应包尽包
深入贯彻党中央、国务院决策部署，落实总局“四力”要求和省局工作安排，全面实施线上包保责任制，做到分级包保、包保到企、责任到人，实现包保服务全覆盖，确保优惠政策涉及的纳税人、缴费人应知尽知、应享尽享，大力支持企业复工复产、扩大规模、渡过难关，为打赢疫情防控阻击战贡献税务力量。建立大数据信息支持团队，筛选受疫情影响较大的困难行业企业名单、起征点以上个体工商户名单、提供公共交通运输服务、生活服务，以及特定快递收派服务的企业名单和其他重要数据，据此完善包保清册。加强与上级业务部门和本级工信、商务、民政、红十字会等部门的沟通，及时取得公益捐赠企业和其他有关企业情况，据此完善包保清册。对于总局联合财政部等部门，以及省市地方政府后续出台的支持企业复工复产税费优惠政策，更新包保清册，持续完善线上包保工作。根据新登记注册的相关纳税人和缴费人的情况，做好包保清册的定期更新和动态调整工作，并做好后续跟踪服务。向全县一般纳税人和小规模纳税人发送政策短信近1万条，确保了税收优惠政策“一对一”精准推送到位。
(三)掌握企业需求，优化纳税服务
及时开展线上问卷调查活动，及时了解包保对象，尤其是中小企业以及受疫情影响较大的餐饮、旅游、住宿等生活服务和交通运输企业的复工复产情况、生产经营情况，征求包保对象的意见建议，在线组织答疑释惑，帮助企业解决相关问题和实际困难。强化办税服务厅管理，紧盯窗口办税主阵地，严格落实领导带班值班制度，制订分流办税、预约服务、错峰办税、疫情突发处置等应急预案，做到未雨绸缪。组建办税服务大厅公开电话涉税服务咨询平台，并强化对各单位固话平台的巡查巡管，确保全县固话咨询平台运行畅通。开展便民办税春风行动，部署开展以“战疫情促发展、服务全面小康”为主题的“便民办税春风行动”，按照“明确企业、明确人员、明确责任”的原则，建立工作台账，注重对接服务，全面落实优质服务新举措，更好助力企业复工复产。同时，围绕推进企业复工复产等县委、县政府关注的焦点，上报多篇税收分析报告，客观反映经济社会运行情况，为各级党委和政府统筹推进疫情防控和经济社会发展提供了决策参考。
(四)强化督导检查，保障政策落实
加强对支持企业复工复产等税费优惠政策执行情况的监督检查;不断加大执纪审查力度，对落实税收优惠政策不力，造成不良影响的单位，以及不履行或不正确履行职责甚至滥用职权、以税谋私的税务干部依法依纪严肃追责问责。20xx年1-4月，全县累计新增减税降费3404.64万元，其中：一是20xx年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费564.25万元。二是20xx年年中出台政策在今年翘尾新增减税降费2840.39万元。
二、下一步工作打算
(一)宣传辅导促落实
对内加强对税务干部培训，要求所有税务干部要充分掌握政策实体性内容，熟练了解办税缴费流程，准确把握宣传口径，熟知表单填报，加强服务保障;对外加强对纳税人的宣传辅导，通过多渠道多方式进行宣传，做出特色、做出成绩，并设立宣传台账，确保宣传到位。
(二)协同配合促落实
减税降费政策落实的关键之处在于落实，各个部门加强协调配合，凝聚工作合力，共同推动减税降费政策落地落实落细，切切实实让减税降费红利惠及千家万户。
(三)加强督导促落实
继续将减税降费政策落实工作纳入督察督办、纪检监督的重点工作内容，跟踪督导，持续问效，对该落实没落实或落实不到位的，依规依纪严肃问责。
减税降费政策落实自查报告3
根据《中国人民银行营业管理部支付结算处关于加强支付手续费减费让利工作的通知》（银管支付〔〕63号)、《中国人民银行营业管理部支付结算处关于加强降费让利政策宣传工作的`通知》等工作部署和工作要求，大连银行北京分行（以下简称“我行”）有序开展减费让利宣传活动，落实减费让利工作，现将减费让利开展情况汇报如下：
一、减费让利开展情况
（一）人民币结算服务手续费降费情况：
1.对公账户通过柜台渠道进行的单笔金额在10万元（含10万）以下的对公跨行转账汇款（普通汇兑）业务，汇款手续费按照现行政府指导价标准，实行9折优惠，优惠期限为3年；对公账户通过柜台渠道进行的单笔金额在10万元（含10万）以下的对公本行转账（普通汇兑）免收汇款手续费，优惠期限为3年，自9月30日以来，截止20xx年1季度末累计减免手续1.35万元
2.网上银行、手机银行、ATM等渠道进行的单笔10万元以内对公跨行转账汇款手续费、网上银行按照政府指导价已执行四折收取。自209月30日以来，截止20xx年1季度末累计减免手续28.87万元。
3.取消收取支票工本费、挂失费，以及本票和银行汇票的手续费、工本费、挂失费共8个收费项目。自2021年9月30日以来，截止20xx年1季度末累计减免0.016万元。
（二）人民币账户开户手续费降费情况：
银行账户服务费：我行已免收取客户本外币对公活期账户开户手续费和本外币对公账户管理年费2个收费项目。自2021年9月30日以来，截止20xx年1季度末，共减免开户手续费0.75万元。
（三）电子银行服务费降费情况：
1.网银、手机银行、电话银行年费和管理费，企业网银服务年费100元/年，现行收费标准为全部减免。
2.安全认证工具管理年费和管理费，无年费及管理费。
3.安全认证工具工本费，安全认证工具现行收费标准为全部减免。
降费项目的实际累计降费规模达到6.47万元。
（四）刷卡手续费降费情况：
标准类商户借记卡收单服务费为0.54%，25元封顶。优惠类商户收单服务费，我行现无优惠类商户。降费项目的.实际累计降费规模达到0.79万元。
二、减费让利宣传工作
(一）丰富线上宣传途径
我行在官方网站、手机银行APP、厅堂等多渠道进行降费信息公示。先后在大连银行北京分行微信公众号发布《我为群众办实事—大连银行北京分行开展支付手续费减费让利活动》、《降费不降服务让利更升温度—大连银行北京分行开展支付手续费减费让利活动》等宣传报道，在业务办理过程中精准投放减费降费信息。
（二）发挥营业网点一线传播作用
各分支机构结合本行特点开展多途径降费宣传，确保让客户多渠道多方式知晓我行降费优惠政策，视频滚动播放，
（三）适度开展人流密集区域宣传
在宣传期间，将充分考虑疫情情况，适度开展人流密集的重点区域、商圈、触达更广大人民群众，深入到小微企业聚集的写字楼宇、小商品集散地等开展宣传活动，进一步扩大受众群体，提升本次宣传受众面。
三、减费让利宣传成效案例
北京××科技有限公司李经理走进大连银行北京分行营业部，要为自己刚成立不久的公司开立基本账户，听闻同为小微企业业主的朋友在官网获得减费让利的优惠信息，介绍来办理开户业务。一套操作下来竟分文未花。李经理说：“了解到大连银行费用低、服务有保障，没想到这次开户竟然为我免除了开户费用，对我来说不仅是减费让利，更是为我将要启航的新事业搏了一个好彩头。”我们员工抓住又一次的宣讲机会说：“小微企业在我国国民经济中占据重要地位，在促进就业方面也有着突出的贡献，我行积极响应党中央、国务院、人民银行减费让利、惠企利民的工作部署，除减免开户费用外、购买支票、电汇转账、网银等都有具体的优惠政策。”客户表示减费政策为他们节省了经营成本，让小微企业主真正感受到了国家、金融机构对他们的支持与帮助，表示一定自觉履行社会责任，银企合作，共谋发展，构建和谐社会。
针对涉疫群体的减费让利工作我行按照前期减费让利工作要求，应降尽降。减费让利工作是我行践行社会责任，展现良好风貌的契机，责任重大；减费让利工作更是国家同舟共济、共同营造良好营商环境的应然之举，使命光荣。疫情形势复杂严峻、我行将扎实做好减费让利工作，坚持方案精细化，督导常态化，形式多样化，服务精准化，与祖国共克时艰。
减税降费政策落实自查报告4
《xx减税降费工作领导小组办公室转发xx省减税降费工作领导小组办公室关于开展减税降费政策落实情况自检自查的通知》(xx财税〔20xx〕x号)收悉后，xx民政局高度重视，现将开展自检自查情况报告如下。
一、提升政治站位，抓细政策落实工作
为进一步贯彻落实党中央、国务院关于实施大规模减税降费重大决策部署，切实把思想和行动统一到省委、省政府工作安排，把落实减税降费政策工作作为一项重大的政治任务，强化担当，确保中央及省减税降费各项政策实打实、硬碰硬。
二、开展自检自查工作情况
按分级管理的原则，对所辖的x家社会组织进行了自检自查，并签订xx清理规范社会组织收费工作承诺书。针对《xx省减税降费工作领导小组办公室关于做好20xx年第四季度减税降费专项审计发现问题整改落实工作的通知》(xx财税〔20xx〕x号)中反映的“20xx—20xx年，xx县石膏工业协会违规向4户石膏原矿开采企业收取石膏产业发展基金119.45万元，截至20xx年9月30日，协会已停止收费，基金余额2.44万元”“20xx年1月，xx县民办教育协会举办年会活动，无依据收费4.54万元”问题，我局高度重视，及时作出安排部署，要求各县市吸取教训、引以为戒，举一反三，督促各县市组织开展了各类协会自查整改工作，同时督促xx县、xx县民政局加强对xx县民办教育协会、xx县石膏工业协会检查和指导，督促xx县民办教育协会、xx县石膏工业协会采取有效措施，从思想上、行动上将存在问题及时整改到位，明确由xx县、xx县政府分管领导牵头，县财政局、县审计局、县发改局、县教育体育局等行业部门协调联动、合力对民办教育协会无依据收费、石膏协会违规收费问题整改情况进行全程督导。
三、存在问题整改落实情况
(一)xx县民办教育协会无依据收费整改情况
根据《xx省减税降费工作领导小组办公室关于开展减税降费政策落实情况自检自查的通知》(xx财税〔20xx〕13号)要求，xx县人民政府于20xx年2月6日组织召开了由民政、教育等部门主要负责人和相关人员参加的整改动员布置会议，成立了以副县长xx为组长，县民政局长xx、县教育体育局局长xx为副组长的整改落实工作领导小组，制定了《xx县人民政府关于20xx年第四季度减税降费专项审计反馈问题的整改方案》，明确要求xx县民办教育协会于20xx年2月18日前将无依据收取的培训费39000元、年会费6350元共45350元(4.54万元)全部进行清退并张榜公示。
20xx年2月9日，xx县民办教育协会会长xx主持了民办教育协会会员代表大会，会议决定将20xx年8月举办“幼儿一日活动及卫生保健营养保育”培训收取费用39000元和20xx年1月举办民办教育协会年会活动收取的年会费6350元共计45350元(4.54万元)于20xx年2月10日前全额退还缴费人，并将退费情况进行不少于7个工作日的公示。
20xx年2月10日，xx县民办教育协会按照会议决定进行清退，并将退费情况向社会进行了公示。
该问题已整改到位。
(二)xx县违规收取石膏产业发展基金整改情况
根据《xx省减税降费工作领导小组办公室关于尽快完成减税降费专项审计发现问题整改工作的提示函》要求，xx县于20xx年2月8日召开了由xx县工业商务和信息化局、xx县审计局、xx县财政局、xx县发改局等部门参加的会议，专题研究xx县石膏工业协会违规收取石膏产业发展基金1194500元(119.45万元)的整改问题。会议要求xx县石膏协会于20xx年2月18日前将违规收取的石膏产业发展基金1194500元(119.45万元)全部进行清退，并从即日起停止向会员收取任何费用。
20xx年2月8日，xx县民政局、xx县工业商务和信息化局、xx县财政局、xx县发改局联合下发了《关于限期清退xx县石膏工业协会违规收取石膏产业发展基金的通知》(xx民联发〔20xx〕x号)，要求xx县石膏协会应于20xx年2月18日前将违规收取的石膏产业发展基金1194500元(119.45万元)全部进行清退，并从即日起停止向会员收取任何费用。
根据《关于限期清退xx县石膏工业协会违规收取石膏产业发展基金的通知》(xx民联发〔20xx〕1号)要求，20xx年2月10日，xx县石膏工业协会召开了关于石膏发展基金清退整改工作专题会议。会议决定：一是协会收取石膏产业发展基金取之于民，用之于民，所收取的基金已用于养护石膏产业片区公共设施、固定资产购置、石膏集散中心建设等方面支出，协会无其他收入来源，因此石膏协会此前收取并已支出的基金无需清退予4家会员单位，4家会员单位均在承诺书上签字承诺不需退还;二是剩余的石膏产业发展基金2.44万元必须退还至各会员单位。
至20xx年x月x日，石膏产业发展基金剩余的24397元(2.44万元)扣除10—11月期间发生办公费2197.74元、银行账户短信提示费60元后的余额(22140元)已全部退还至会员单位。
该问题已整改到位。
四、下一步规范行业协会商会收费管理工作措施
针对xx县民办教育协会无依据收费、xx县石膏工业协会违规收费的问题，xx民政局将举一反三，加强排查检查，确保中央及省降费减负各项政策落地见效。
(一)吸取教训、引以为戒，举一反三，按照《国家发展改革委民政部财政部国务院国资委关于进一步规范行业协会商会收费管理的意见)》(发改经体〔20xx〕x号)、《xx人民政府办公室关于进一步清理规范行业协会商会收费专项工作方案的通知》(xx政办发〔20xx〕x号)精神，加强对行业协会商会收费情况的排查检查。
(二)对行业协会商会收费中存在问题做到立行立改、即知即改，进一步规范行业协会商会收费工作，扎实推动中央及省各项降费减负政策的落地见效。
(三)加强各部门间的沟通联系，形成工作合力，共同推进中央及省各项降费减负政策的落实落地。
(四)标本兼治，扎实推进长效机制建设，坚持把“立行立改”与“长期坚持”结合起来，把建章立制与解决问题结合起来，统筹推进制度制定和制度执行工作，强化制度约束，堵塞管理漏洞，切实形成防范问题产生、及时解决问题的长效机制。
减税降费政策落实自查报告5
20xx年以来，XX区税务局坚持把落实落好减税降费政策，助力助推企业高质量发展作为重中之重，既持续落实巩固已出台的减税降费成果又坚决推动尽享新出台税费政策红利，确保减税降费政策落地生根、惠及发展。现将工作落实情况总结报告如下。
一、主要做法及工作成效
（一）强化组织保障，政策落实更有力度。一是压实责任，提振工作动力。区局党委把落实减税降费作为履职尽责的“主攻点”和服务发展的“着力点”，深入学习重要指示批示精神，着力在抓学习中明责知责、抓落实上担责尽责，自觉把减税降费摆在突出重要位置谋划推进、全力落实，确保政策红利释放尽享，更好服务全区发展大局。二是完善机制，凝聚工作合力。按照上级部署和工作需要，重新调整了减税降费政策落实工作机制，把阶段性集中办公的临时机构转变为常态化牵头推进的长效机制，进一步明确减税降费的牵头部门和责任体系，有效聚合整合工作力量，推动政策落实更加规范有力、高质高效。三是强化统筹，提升工作推力。加强工作统筹和组织推动，依托工作例会、推进会、会商会等及时总结分析、协调解决减税降费工作进展及问题难点。发挥督查考核机制效能，以督导强干劲、以奖惩促落实，加压推动减税降费抓实干好。
（二）强化措施保障，政策推进更有强度。一是抓好宣传培训，确保政策尽知。精心组织开展一系列精准高效的宣传培训活动，针对不同行业、不同规模的纳税人缴费人，分门别类梳理整理减税降费政策信息，第一时间通过短信微信、资料汇编等发送企业学习掌握。组织开展多税种、分行业的网络直播培训，精准讲解、答疑解惑，推动减税降费政策尽知尽会。二是抓好问题整改，确保红利尽享。坚持“应享尽享、一户不落”的工作要求，对上级推送、自身监控发现的减税降费应享未享、错误享受等问题，安排专人“一对一”对接辅导，及时帮助纳税人更正申报，确保政策红利落地尽享。
（三）强化服务保障，政策享受更有温度。一是提升纳税服务质效，政策享受更便捷。扎实开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，实行“先预审、后叫号”创新举措，审核指导纳税人完善办税资料，避免“多头找、多次跑“的问题。全面推开“非接触式”办税，实时监控业务办理进度，积极引导纳税人预约办税、线上办理，持续压减等待时间。二是畅通征纳互动渠道，需求摸排更精准。密切与纳税人缴费人的交流沟通，积极通过税企直联互通平台、纳税人座谈会、“四送一服双联”活动等深入摸排全区重点行业企业在政策享受、生产经营等方面面临的发展难题，建立问题需求清单，有针对性的帮助企业渡过发展难关。三是加大纾困解难力度，发展动力更强劲。在精准摸排市场主体现实发展难题的基础上，加大助企纾困力度，加强与区财政、经信、商务粮食等职能部门及金融机构的协同协作，着力在搭建供需平台、畅通融资渠道、减轻税费负担等方面想办法、强举措，全力为企业发展解难题、增动能。
二、下一步工作安排
一是责任再压实，全力推动政策落实。XX区税务局将扛牢抓实减税降费政治责任，强化责任意识和工作干劲，以实打实的作风、硬碰硬的举措，不折不扣推动税费优惠政策落地生根。
二是服务再优化，着力保障政策落好。坚持以需求为导向持续优化税收营商环境，聚焦政策培训盲点、申报操作难点、办税服务堵点等难题，进一步抓实抓好培训辅导、提速提质纳税服务，让政策享受更快捷、更舒心。
三是措施再加力，坚决抓好政策落地。认真梳理总结当前工作成效，聚焦培训更加精准、服务更加精细、落实更加精确的目标，着力在组织领导、政策辅导、问需解难等方面提升工作力度，创新服务举措，以更大的工作推力全方位落实落好减税降费政策。
减税降费政策落实自查报告6
20xx年上半年，XX市税务局持续落实大规模减税降费政策，尤其是支持疫情防控和企业复工复产的税费优惠政策，在服务我市经济恢复发展中贡献税收力量。现就有关情况报告如下：
一、提高政治站位，服务复工复产。在持续落实去年更大规模减税降费政策的基础上，市税务局高度重视支持疫情防控和企业复工复产税收优惠政策落实工作，将政策落实作为重大政治任务。第一时间统筹做好政策落实工作，做到明确分工、各司其职，协同配合、确保各项政策送到企业手中，为企业复工复产提供税收支持。
二、推行线上包保，政策落实更精准。一是落实包保责任。迅速启动线上包保责任制，广泛开展“送政策、问需求、解难题、增信心”包保服务活动，向重点包保对象送去优惠政策和“致全市纳税人、缴费人的一封信”。二是创新方式线上问需。开展线上问需包保服务，将纳税人与包保责任人直接关联，提高税企沟通效率，利用平台，宣传税收优惠政策，广泛征集纳税人存在的问题及需求，为企业排忧解难。三是深入开展分析。对收集到的企业复工复产现状及存在问题进行归纳梳理，提出相应意见建议。
三、强化部门协作，落实阶段性减免社会保险费政策。组织成立了工作专班，统筹部署和安排阶段性减免社保费政策落实工作，拟定方案。加强沟通协调。XX市税务、人社、医保多次召开落实阶段性减免社保费政策工作协调会，建立了定期联席会议制度，共同派遣业务骨干，成立了阶段性减免社保费业务保障团队，保障政策落实。一是加强内部培训。积极开展视频授课、微信推送、电话培训等方式，开展对社保、税务部门人员培训。二是开展线上辅导。市税务局积极推行线上包保服务责任制，通过微信、钉钉等线上渠道，对符合阶段性减免社会保险费政策的企业提供政策辅导，实现精准推送。三是广泛开展宣传。充分利用报纸、网站、微信公众号、12366服务热线等线上线下渠道进行广泛宣传，通过12366短信平台发送政策宣传短信，确保缴费人知晓政策。
四、数据服务大局，支撑决策更有力。一是发挥税收大数据优势，协助打通上下游产业链条，通过分析各行业减税降费中的数据，综合客观开展企业复工复产分析，为推动全市社会经济有序健康恢复提供合理化的意见建议。二是加强与银保监部门、银行业金融机构合作，及时传递企业纳税信用评价数据至金融机构。推进“税融通”业务升级优化，扩大“银税互动”受惠范围至纳税信用A级、B级、M级，推进以信授贷无抵押贷款。大力推进电子税务局“银税互动”模块实现贷款申请、审批、授信、放贷网上一站式办理。
五、加强政策宣传，纳税服务更优化。一是按税种细化优惠政策，编制《疫情防控政策汇编》，通过问卷调查形式和税收优惠政策汇编二维码进行宣传，在市局外部网站、微信公众号、广泛发布政策文件及其解读，帮助企业知晓政策，享受政策。二是以“战疫情促发展服务全面小康”为主题，连续第7年开展“便民办税春风行动”，从“支持疫情防控帮扶企业纾困解难、推动企业复工复产、服务国家发展战略、优化税收营商环境”四方面推出便民服务举措。实行“承诺制”容缺办理，推出“延期办”“网上办”“容缺办”“豁免办”“错峰办”“特别办”，切实为纳税人提供办税便利。大力推广“非接触式”办税，落实各项“非接触式”网上办税缴费事项清单操作规范。
六、组织税费收入，坚持依法依规更到位。严守依法依规征收税费的底线，坚决防止收“过头税费”，坚决做到应收尽收。统筹做好历史积案和下发积案的稽查工作，确保查补税款特别是“扫黑除恶”查处税款的及时入库；严守“两个不得、一个务必”要求，积极稳妥做好社保费和非税收入各项工作，坚决确保国家税费收入安全。
减税降费政策落实自查报告7
20xx年以来，颍州区税务局立足税收职能，坚决推动减税降费政策落地生根，既确保已出台优惠政策的精准落实又全力抓好新出台的小微企业和个体工商户所得税减免等政策落地落好，现将上半年减税降费政策落实情况报告如下：
（一）明责任，全力推动政策落实。区局党委把落实减税降费政策作为税收工作的重中之重，聚焦落实好政策红利、服务好企业发展的工作主线，重新调整优化了领导责任、工作协调、监督问责机制等减税降费推动落实工作机制，定期召开减税降费工作推进会，加压推进工作落实，着力以责任压实、督导抓实、作风务实推动减税降费政策落地生根。
（二）强宣讲，全力抓好宣传培训。坚持“全面覆盖”与“精准辅导”相结合，依托“税收宣传月”活动，通过短信微信平台、网络直播培训、进厂入企宣讲等多种形式广泛开展政策辅导，紧扣新出台的小微企业和个体工商户所得税减免等优惠政策，确保纳税人熟知掌握税收优惠政策。同时，畅通“线上”咨询通道，安排业务骨干接听解答纳税人缴费人政策咨询，切实把政策讲懂讲透。
（三）解难题，全力服务企业发展。扎实开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，做实“四送一服双联”活动，组织业务骨干深入全区重点行业企业摸排企业在政策享受、经营发展等方面存在的现实难题，面对面讲政策、实打实解难题。区税务局还积极与金融机构开展合作，主动为企业和金融机构牵线搭桥，畅通企业融资渠道，降低企业融资成本，有效减轻企业负担。
区税务局将坚决落实各项减税降费政策，持续优化税收营商环境，着力为企业发展提供更加精准高效的纳税服务，切实增强企业创新发展活力、强劲发展动力。
减税降费政策落实自查报告8
我局对照《关于对国家税务总局XX地区税务局减税降费等重点工作专项督查发现问题的整改通知》进行了自查。
一、学习方面。上半年我局共组织中心组学习内容xx个，全体党员和干部职工学习党中央国务院减税降费重大决策部署和总局工作要求xx个。通过理论学习快速提升全局干部职工对减降费各项政策的知晓度，教育全体党员、全体干部从牢固树立“四个意识”、坚定“四个自信”、坚决做到“两个维护”的高度，认真抓好减税降费政策落实工作。不存在学习上级精神不够深入。理论学习不够深入等问题。但在在学习中，有时按照清单要求查找学习资料时存在找不到资料或学习内容掌握不准确的问题，特别是各级领导的讲话，有时只能以新闻稿代替，建议上级部门统一下发学习资料。
二、我局党建工作领导小组及集中办公人员没有外调、外借人员，经地区局答复，不用成立临时党支部。但我局所有减税降费工作，都在坚持党对一切工作的领导，从讲政治的高度原则下进行。
三、“六税两费”及退抵税问题。减税降费政策落实以来，截止20xx年6月末我局“六税两费”共减征x万元，共涉及x户次。按照《国家税务总局减税办关于进一步做好小微企业退库有关工作的通知》(税总减税办便函{20xx｝x号)文件的要求做好小微企业因追溯享受税收优惠政策退还多缴税款工作，积极配合办理减税降费退、抵税工作，及时给人民银行传递相关减税降费政策性文件，协调取消财政审批环节，开展电子退税业务，方便纳税人，批量办理小微企业普惠性政策退税。截止x月x日，办理普惠性退税x笔x户，退税金额xx元，并按期统计汇总上报办理退税情况、建立联系不上纳税人清册。针对此种无法联系未予完成退抵税的情况我局已经于x月x日和x月x日在xx市电视台进行两次公告，并于x月x日在xx市税务局第一分局进行通告，争取尽快联系上纳税人，若后续联系上纳税人或纳税人接到公告通知后到我局要求退还多缴税款的，我局会依法按规定及时办理。确保每一位纳税人都能享受减税降费的红利。其中纳税人因自身情况自愿放弃退税的，已要求相关部门按照征管科技司关于退税问题的问答口径及《国家税务总局减税办关于进一步做好小微企业退库有关工作的通知》(税总减税办便函〔20xx〕x号)的要求留存相关资料备查。
四、重复税务登记问题。根据省局下发重复登记纳税人疑点数据,我局均已完成核实处理工作，不存在落实不到位的问题。
五、减税降费宣传及培训问题。我局于x月x召开xx局减税降费工作会议并于x月x日正式发文成立实施减税降费工作领导小组，在减税降费工作领导小组下，又成立了8个工作小组，具体负责减税降费工作宣传、指导、落实、解答等职责，x月x日所有工作小组投入工作。我局高度重视此项工作，减税办主任由一把手担任，抽调局内业务骨干严格按照要求开展集中办公，组织内部业务培训x次，共计x多人次参加。全力做好减税降费相关工作，确保政策扎实落地。
对纳税人的宣传辅导工作均按照税务总局工作安排开展，共召开三轮四场培训，现场培训纳税人x余户次;另外通过微信及龙税通短信平台推送减税降费政策信息一万余条。在公示栏张贴减税降费政策宣传材料，将印制纸质宣传产品摆放在办税服务厅明显位置，供纳税人自行取阅。通过xx电视台等媒体和平台跟进政策宣传减税降费政策。开展以减税降费为主题的税收开放日活动，将减税降费作为税收宣传月的.重要内容，对政策口径、适用范围、申报流程等进行重点宣传辅导，通过上门辅导、专题宣讲等方式开展面对面的政策辅导。
六、超时办结事项问题。我局全体干部职工严格按照《税收征管操作规范》开展各项工作，严格按照规定时限完成纳税人需要办理的各项业务。进一步降低税费遵从成本，提高税费征管效率。
七、纳税服务问题。我局在办税厅设立小微企业优惠政策落实咨询服务岗，由业务骨干现场解答纳税人咨询问题。落实好首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、导税服务和“最多跑一次”等各项办税服务制度，完善预约服务，延时服务工作记录。建立小微企业涉税诉求和意见快速响应机制;设立小微企业快速响应机制受理专岗;受理登记“其他渠道”的小微企业诉求和意见，并进行台账管理，限时办结，及时反馈，对账销号。在办税服务厅公告实施“最多跑一次清单”;严格落实领导值班制度，并设置领导值班标识。在办税服务厅设置优惠政策落实咨询服务岗，设置社保费收缴业务专窗、个人所得税专门窗口、“清税注销业务专窗”，并摆放专窗标识。调整综合窗口和专业窗口数量、设立简事快办窗口、集中处理“疑难杂症”的专门综合窗口等措施，防止出现窗口忙闲不均，提高窗口办税效率;严格执行咨询导税服务，落实首席导税员制度，按要求配备首席导税员，并配强配足导税人员及时解答涉税费咨询，维护办税服务厅现场秩序。参考税务总局下发的《办税服务厅突发事件典型案例及应对策略》组织应急处置培训，开展应急演练，做好应急办税场地、设备、系统、网络和人员等安排。按要求在每月下旬召开次月办税服务厅工作预判分析会，制定应对工作方案，提前防范办税服务厅拥堵。实施错峰申报，提供错峰预约服务，发送征期申报提醒，主动预约纳税人提前办理相关业务，辅导纳税人使用多元办税渠道，避免征期后期集中拥堵。
开展自助办税终端设备、电子税务局体验区设备全面排查，设备设施是否运行正常、能够满足办税使用。在办税服务厅公布省、地、市三级举报电话及邮箱，畅通纳税人投诉举报途径。
减税降费政策落实自查报告9
坚决制止涉企乱收费，切实落实国家和省各项降费政策，减轻企业不合理负担，更大激发市场主体活力，优化经济环境，按照《贯彻落实全国“放管服”改革着力培育和激发市场活力电视电话会议重点任务分工方案》的要求，对相关工作进行了认真梳理。现将工作情况总结汇报如下：
一、涉企收费管理情况
xx市自20xx年末开始实行涉企收费清单制度，并根据上级政策变化动态更新，分级管理，各负其责，确保“涉企收费进清单，清单之外无收费”。财政局负责市本级涉企收费清单的制订和公示，执收单位负责本单位涉企收费的公开和征收工作。市本级涉企行政事业性收费由最初的xx项减少到现在的xx项，资金规模也呈逐年下降趋势。按照“放管服”工作要求，严格执行降费减负，积极优化“四最”营商环境，提升服务效率。20xx年全市新增减税降费xx亿元，其中税收减免xx亿元，进一步减轻了企业负担，优化营商环境，从而更大激活市场活力。
二、主要做法
(一)成立领导小组。市财政局(国资委)成立减税降费工作领导小组，由一把手负总责，把落实好减税降费工作摆在重中之重的位置，统筹谋划、周密部署。建立工作协调机制，压实工作责任，形成工作合力，将减税降费作为重要政治任务和财政工作的头等大事抓实抓好。
(二)核查征管数据。按照时间节点查看是否存在逾期收费情况，对超过时间节点收取的款项查明原因，属于历史原因应收未收的如实收取，属于逾期收费的坚决清退，确保国家和省各项收费基金降费政策落实到位。
(三)排查收费项目。查看是否仍然存在取消、停征、缓征、暂停的收费基金项目，是否存在擅自设立的收费项目，确保收费项目合法合规。
(四)清理政策制度。查看已出台的政策制度是否存在违反简政放权、优化服务的规定，是否存在与权力清单、责任清单、政务服务清单不一致的现象，是否存在不按规定执行的行为。
(五)及时上传文件。及时将文件及财政部网站链接上传至市财政局网站和非税执收单位QQ群，通知相关单位做好财政票据清理核销和收费项目取消停征的相关工作，确保停止征收和标准调整。
(六)及时更新项目库。对取消、停征的收费进行清缴结算，更新非税收入征管系统项目库，在非税征缴管理系统中停用取消或停征的收费项目。
三、工作进展
1.调整收费目录。根据上级政策变动，4次对《xx市行政事业性收费目录清单、》《xx市涉企行政事业性收费目录清单》和《xx市政府性基金目录清单》进行动态调整，并在市财政局网站及相关网站公布，其中1个收费项目停止征收，5个收费项目调整收费标准，1个收费项目税费优惠政策继续执行。为企业提供方便、及时、快捷的查询服务，营造更好的营商环境。
2.积极协调沟通。对于取消、停征、缓征、暂停的收费项目，积极会商相关执收单位，核销财政票据，清理收费资金，调整xx省政府非税收入征管系统项目库，确保降费政策按时执行。积极开展“我为群众办实事”实践活动，到市中级人民法院就服务解决诉讼费退费相关问题进行会商。会商后优化了诉讼费退费方式，有力推进了“互联网+非税征管”。
3.优化退付管理。围绕优化“四最”营商环境，不断简化退付流程，缩短退付时间，督促执收单位落实退付工作，确保“应退尽退”。
4.开展收费排查。接财政厅关于进一步整治口岸乱收费问题的通知后，按照文件精神，逐个环节，逐个项目进行了摸底排查，并同各有关单位进行了会商，经排查我市无口岸乱收费行为。
5.开展监督检查。为切实推进中央、省、市关于各项降费减负工作的重要部署，及时全面清理违规收费问题，结合我市实际，在全市范围内开展了政府非税收入征缴政策执行情况监督检查，重点检查20xx年至今，中央、省、市出台的有关降费减负政策执行情况及取得的成效，查看是否有违规收费行为。按照《xx省财政厅关于开展违规涉企行政事业性收费专项检查的通知》(xx财综〔20xx〕xx号)要求，对相关执收单位进行了检查，抽调专人成立专项检查组，对检查工作进行精心布置，采取执收单位自查、财政重点抽查、走访群众、调研企业等方式，重点围绕是否擅自设立收费项目、提高征收标准、扩大征收范围、乱摊派、应减未减、应免未免、逾期收费、捆绑收费以及收费公开情况实施了检查。从检查情况看，涉企收费政策得到有效执行，没有发现违规收费行为。
四、取得的成效
涉企收费清单制度和政务公开制度的施行，将涉企收费置于阳光照射之下，处于全社会监督之中，让违规收费无处遁形，净化了社会风气，企业依清单缴费、监督收费行为、主动抵制乱收费的法治意识不断增强，依法监督、依法维权的良好氛围已然形成。各项降费政策的全面落实，也有效减轻了企业负担，为企业的健康发展增添了活力，营商环境进一步优化。
(一)核查征管数据。按照时间节点查看是否存在逾期收费情况，对超过时间节点收取的款项查明原因，属于历史原因应收未收的如实收取，属于逾期收费的坚决清退，确保国家和省各项收费基金降费政策落实到位。
(二)排查收费项目。查看是否仍然存在取消、停征、缓征、暂停的收费基金项目，是否存在擅自设立的收费项目，确保收费项目合法合规。
(三)实施票据年检。结合财政票据日常管理，检查是否存在违规发放票据、核销把关不严，是否存在巧立名目变相收费。
(四)开展情况分析。根据收费政策的变动和经济环境的变化，检查、分析是否存在应停未停、应减未减及其他违反收费基金降费政策、非税收入征管政策的行为。
(五)清理政策制度。查看已出台的政策制度是否存在违反简政放权、优化服务的规定，是否存在与权力清单、责任清单、政务服务清单不一致的现象，是否存在不按规定执行的行为。
减税降费政策落实自查报告10
根据分局关于落实减税降费纳税服务自查工作通知要求，结合总局发现的五个方面20个问题及省局提出的30 点要求，对照问题清单，认真开展自查自纠，立查立改，具体情况如下：
一、严格落实办税服务制度
1、认真遵守着装规定。上班时间全体人员按规定规范着装，无混装现象，不存在同一厅着长、短袖制服的情况，长头发女同事按规定盘发，并佩戴统一的发网，存在个别人员，因头发齐肩，难以束发盘发，稍微影响仪容整洁。
2、认真做好办税制度登记。按规定设置导税日记、导税咨询台帐、详细认真记录纳税人的涉税咨询，及时响应纳税人的诉求，并认真做好解答和回复。同时设置预约服务、延时服务登记本，及时认真做好服务登记。每天及时电话提醒值班领导及专家团队人员入驻办税服务厅，并及时记录值班日记。
3、加强人员的纳税服务意识，要求窗口人员通过换位思考，以将心比心的心态去改善服务态度，提升服务水平，在受理业务中要尽量控制自己的情绪，尽量避免出现态度恶劣、言语生冷硬等问题，目前暂未发现这类情况。
4、严格按照纳税服务规范和办税指南受理涉税事项，严格执行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的工作要求，对确需与管理分局协调的事项，主动为纳税人进行沟通，同时要求窗口人员将座机电话告知纳税人，便于管理员联系协调，确保不让纳税人多头跑。
5、周一早会，组织全体人员学习了《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》等四份文件，同时学习了进一步优化税务登记注销文件及调整政府基金相关政策文件，确保窗口人员及时掌握政策规定，严格按照文件规定办理涉税事项。
二、认真落实人员窗口及设施配置
严格按照规定设置专人坐值导税台，每天配备三名导税人员，做好涉税咨询、资料预审、表单填报辅导、简易涉税事项办理、取号等工作，充分发挥导税台的重要作用。同时每天配备两名值班人员，做好自助办税区的涉税辅导，尽量引导纳税人通过电子税务局办税。导税台设有对外咨询电话，由专人负责接听，能在电话响铃或三声内及时接听。
设立了减税降费专窗、小微企业咨询岗、社保咨询岗、台胞专窗、清税注销专窗、简事易办专窗等，为不同需求的纳税人提供更加便捷的纳税服务。
厅内设有自助终端机、自助区电脑、电子导税平台，这些设备均可正常使用，自助终端机按规定张贴了操作指引。对暂时无法使用的填单范本设备，按规定张贴了“设备维护中”的提醒。除航信、百旺两家服务商放置的咨询电话牌外，厅内未摆放与办税服务厅无关的广告或宣传材料。
三、提升应急处理能力
利用早会组织全体人员学习办税服务厅应急预案、征期错峰处理文件等，并将预案及文件打印放置于导税台，便于导税人员出现情况及时查阅处理。同时开展了大厅拥堵、系统故障等常见情景的应急演练，提升人员的应急处理能力。
四、认真做好减税降费政策宣传辅导
大厅资料柜放置了普惠性优惠政策、深化增值税改革政策、个税六项扣除规定、社保费优惠政策等十几种减税降费的宣传资料，供纳税人取阅。LED显示屏滚动播放最新的政策规定、减税降费宣传小视频等，大厅张贴了自然人减税降费退税公告，告知自然人纳税人符合规定可办理退税，放置了办税事项“一次性告知”二维码、“最多跑一次”办税事项二维码展板，方便纳税人扫码使用。同时认真核对纳税人填报的表单，及时清理不用、已更新的旧表，特别是7月份启用的新表，确保纳税人准确填报。
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