浅谈保险公司内部控制工作在公司合规风险管理机制中的重要性_V.2

第一篇：浅谈保险公司内部控制工作在公司合规风险管理机制中的重要性_V.2

浅谈保险公司内部控制工作在公司合规风险管理机制

中的重要性

近几年，为加强保险公司内部控制建设，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营，保护保险公司和被保险人等其他利益相关者合法权益，中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）于2010年8月10日出台了《保险公司内部控制基本准则》（以下简称《准则》）。《准则》的出台，更加说明了内部控制环节对于保险公司合规风险管理机制中不可替代的重要地位。

一、保险公司内部控制的基本定义

所谓内部控制，是保险公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

《准则》中所称内部控制，是指保险公司各层级的机构和人员，依据各自的职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理中的各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程。保险公司内部控制活动分为前台控制、后台控制和基础控制三个层次。前台控制是对直接面对市场和客户的营销及交易行为的控制活动；后台控制是对业务处理和后援支持等运营行为的控制活动；基础控制是对为公司经营运作提供决策支持和资源保障等管理行为的控制活动。保险公司内部控制主要以行为合规、资产安全、信息真实、经营有效以及战略保障为五大目标，即指保证保险公司的经营管理行为遵守法律法规、监管规定、行业规范、公司内部管理制度和诚信准则； 保证保险公司资产安全可靠，防止公司资产被非法使用、处置和侵占； 保证保险公司财务报告、偿付能力报告等业务、财务及管理信息的真实、准确、完整；增强保险公司决策执行力，提高管理效率，改善经营效益以及保障保险公司实现发展战略，促进稳健经营和可持续发展，保护股东、被保险人及其他利益相关者的合法权益。

“内控严密”是现代企业制度的基本特征和内在要求，也是保险公司改革的根本方向。就如同中国中国保监会有关部门负责人就《准则》答记者问中所说，“加强保险公司内控建设是深化保险改革、完善保险监管、转变行业增长方式的重要内容”。

二、保险公司内部控制的主要作用

（一）加强保险公司风险防范能力

内部控制工作有助于加强保险公司风险防范能力。保险公司合规管理是对日常运营中的管理合规风险进行管理。而保险公司内部控制则是控制权部风险。表面来看，合规管理应该包含于内部控制之中，但实际上由于合规风险和构成全部风险的其它风险密切相关，因此内部控制与合规管理并不是简单的整体与部分的关系，而应该是现象与本质的关系。也就是说，内部控制是保险公司合规管理的前提。做好内部控制，起到了有效防范保险公司合规风险的作用。

如我司在刚成立时，便成立了法律与合规部，先后开展了公司制度合规审查，制度执行情况的内部自查，制定了内部审查制度等，取得了较理想的成效。自《准则》颁布以来，我司便以次为公司内部控制的纲领性文件，以《准则》为基准，完善了保险公司内部合规组织构架，制定了严谨的内部审查制度，开展了总公司与分公司的各项审查工作，并规范了之间的各项业务流程，更为有效的减少了公司合规风险。

（二）提高保险公司经营效率和效果

内部控制工作有助于节省管理成本。通过风险成本、流程导向的内部控制管理，可促进保险公司流程化建设，夯实管理基础，提高制度执行力和管理效率。对于公司而言，内部控制工作完善了经营流程，有助于将外部监管内化为公司自身的合规要求，将合规工作化作保险公司的基本经营理念，如此一来落实各类中国保监会监管政策时也将事半功倍，有助于将外部监管内化为公司自身的合规要求。对高管而言，内部控制有助于锁定公司董事与高官人员的责任，进一步明确管理方向。对于员工而言，内部控制对有助于员工的合规自觉性，便于提高员工的主动合规意识，增强员工的合规责任和自觉，降低违规概率，进而提高人员素质。因此，做好保险公司内部控制工作同样能有效提高保险公司经营效率和效果，从而为保险公司创造价值。

（三）促进企业实现发展战略

内部控制管理还有助于支持服务创新，加强创新产品储备，缩短产品推向市场的过程，为保险公司赢得竞争优势，从而实现企业的发展战略。

2008年，福建省某保险公司擅自印制含有误导内容的宣传材料，还在某营业网点发放不实宣传单进行宣传，上述行为违反了《保险法》第106条的规定，福建省保监局于当年对其处以2万元罚款。

该类案件目前也频繁出现于各家保险公司与被保险人之间的保险合同的纠纷之中，因保险人未尽如实告知义务的败诉也比比皆是。对于保险公司来说，保险合同的基础之一在于最大诚信原则，保险所销售的也是诚信，因此需要在签订合同时向投保人做如实说明，才能有利于提升保险公司形象，同时也是维护双方的合法权益。如果该保险公司根据《保险公司内部控制基本准则》中第十二条销售过程和品质控制的规定：保险公司应当规范销售宣传行为，严格按照监管规定和内部权限编写、印制和发放各类宣传广告材料，确保宣传广告内容真实、合法，杜绝广告宣传中的误导行为，进行应有的内部控制管理，便可大大减少保险公司财务与信誉上的损失，提升公司形象。

三、保险公司内部控制的重要意义

（一）由国际角度出发

目前，各国对公司内控建设的重视程度越来越高。美国COSO委员会等国际组织自上世纪90年代起，开始组织专业力量制定不断完善企业内控建设的指导文件，在提升企业内控地位和统一内控框架方面影响越来越大。许多跨国金融机构都把完善内控作为最重要的管理工作来抓，加强和改进内控日渐成为近年来企业管理变革的重要主题。

（二）由保险业角度出发

随着部分公司改制上市或引入国外先进管理方式以及公司内部改革的深化，全行业的内部控制水平得到很大提高。但总体来说，保险公司内控建设还存在内控制度不完备、内控执行力不强甚至形同虚设等问题。当前，保险业正在加快转变增长方式，加强内部控制对于保险公司防止“跑冒滴漏”、加强管理、走内涵式发展道路具有重要意义。

（三）由保险监管角度出发

中国保监会确立了市场行为、偿付能力和公司治理三支柱的现代保险监管体系。健全的内控是公司治理机制有效发挥作用的重要保障。内控不健全，公司治理只能是“空中楼阁”，必须把治理监管和内控监管有机结合起来，才能做深做实公司治理监管，提高保险监管水平。

（四）由保险公司角度出发

保险公司的合规风险管理过程是健全保险公司有效内部控制的基础和核心，而在这一过程中，合规风险中的内部控制评估又是整个保险公司合规风险管理的前提和基础。可以说，保险公司内部控制评估是否准确，决定着合规风险管理的效果乃至整个保险公司内部控制和合规分线管理体系的有效性。

综上所述，加强保险公司内部控制建设，能提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营，是深入贯彻落实科学发展观，强化自我监管，切实防范风险。为了保证公司稳定健康快速发展，在加强保险监管的同时，保险公司应该认真制定和切实执行公司控制风险、加强管理、稳健经营的内部控制管理制度，以改革为动力，推进保险公司内部各项管理制度的创新，以监管为核心，监控和指导公司内控管理制度建设，以竞争为手段，建立内外资保险公司竞争合作机制，以管理为目标，提高公司经营管理的整体水平，以服务为理念，提升产品创新、服务创新的科技含量，为促进保险业平稳健康发展做好内部控制建设这一项重要工作。