北京大纲肖老师22--企业财务报表与会计舞弊识别--银行信贷角度

第一篇：北京大纲肖老师22--企业财务报表与会计舞弊识别--银行信贷角度

企业财务报表与会计舞弊识别--银行信贷角度

培训背景：目前金融形势变得越来越严峻，企业生存的压力越来越大，导致还贷能力不断下降，导致骗贷跑路的情况经常发生，给银行带来的贷款损失呈现增长趋势。因此摆在各大行面前的课题是：如何以企业财务为核心，了解客户贷前财务报表假在什么项目？如何识别？要求客户提供什么资料？如何对客户报表进行挤水分？如何发现客户贷后转移资产的迹象？

课程特色：本课程将针对这系列问题进行实战性内训，让银行客户经理、审贷人员、财务人员、分支行等相关人员掌握必要的分析与舞弊识别技能，进而更好地降低银行贷款损失。

培训对象:客户经理、信贷管理人员、分支行行长、财务人员等 培训时长： 2天 培训要点： 前言

“三表”（水表、电表、报关表）与“三品”（人品、物品、抵押品）

一、报表解读

1、报表假在什么项目？

2、如何识别？

3、要求客户提供什么资料？

4、如何对客户报表进行挤水分？

二、分析框架

1、财务风险与经营风险

2、财务管理

3、分析的整体框架 贷前分析 5C 贷后分析—资产转移的关注与还贷的稳定性分析 非财务因素

三、分析体系

1、企业的财务状况和经营成果评价 经营成果---利润质量--8盏信号灯 财务状况—资产质量 案例--白送的企业我不要

2、基于报表的风险预测 三大类基础指标：

3、表外融资

案例：某公司表外融资，惹不起，躲得起 我国表外融资环境 房开企业套贷案例解析

四、分析方法

银行贷款须掌控的基本财务指标 个案运用及分析 现金流量表分析

1、准则提供的空间 案例：总量不变结构变

2、现金流收付时间

案例：延迟支付货款和其他款项

3、经营活动现金流直接造假识别： 案例：荡着小船发现现金流造假

五、舞弊识别

案例：装修队讨薪引质疑，商界“大鳄”轰然倒下 商业银行获得的会计报告---“量身定做”

1、虚假财务报表的常见表现形式 银行贷款财务报表的两张脸

2、虚假财务报表的识别方法

实际操作---以现实案例为主---查账技巧

3、资产转移的识别技巧

小微企业财务报表重构—银行信贷角度

培训背景：为了支持小微企业的发展，中国银监会在2011年连续出台了（《中国银监会关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知》银监发〔2011〕59号）、（《中国银监会关于支持商业银行进一步改进小型微型企业金融服务的补充通知》银监发〔2011〕94号）。针对三无的小微企业（无财务、无报表、无实体），如何进行贷前授信和贷后管理成为了各大商业银行头痛的难题，《小微企业财务报表重构—银行信贷角度》课程以通俗的语言，通过浅入浅出的方法，凭借企业现有的财税资料，帮助银行重构企业财务报表，确立银行授信依据和风险管控的方法。

培训对象:财务人员、客户经理、信贷管理人员等 培训时长：2天 培训要点：

一、会计引入

（一）会计是啥

（二）会计原则

（三）会计要素

（四）两大平衡

（五）实务解析

二、会计术语

（一）会计科目

（二）会计账户

（三）样物展示

三、授信调查

（一）资产查看

1、货币清查

2、实物清查

3、债权核实

4、清查处理

5、现场沙盘

（二）资产分类

（三）债务确认

（四）负债分类

（五）权益核算

（六）销售了解

（七）税收测算

（八）盈利测算

（九）现金流量

（十）抵押保证

四、资料整理

（一）项目对应

（二）底稿制作

五、行业案例

（一）商贸流通

（二）服务产业

（三）生产制造

（四）案例操练

六、报表构建

（一）编制规则

（二）流程再造

（三）报表格式

（四）成果比拼

薪酬设计—银行与个人双赢的节税策划

培训背景： 银行作为纳税人，股权转让涉税管理极为严格，股权激励优惠受限，职工福利个税征管日益加强，这些不得不提醒我们高瞻远瞩，充分做好事前规划，规范纳税申报。我国正在全面贯彻《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，表明国家正在采取更为严厉的政策和措施，以加强对税收的征管！因此，掌握合理、合法的个人所得税节税策划方法及技巧是十分必要的，在减轻员工税负的同时，增加银行的管理效益！

课程特色：本课程旨在挖掘财税人员智慧，利用劳动合同法公司法等相关法律法规维护自身合法税收利益，充分、用活、用足、享受税收优惠，调整个人收入结构、时间、项目等，而达到个人所得税合法、合理地免除。

培训对象：银行主管财务的副行长、财务处长（总监）、会计主管、稽核主管、其他财务人员、银行其他高收入人员等 培训时长：1天 培训要点

一、银行薪酬纳税管理基础 1．薪酬概况

薪酬的构成、薪酬的模式、薪酬的作用、影响薪酬的因素 2．薪酬与企业所得税和个人所得税的关系 银行薪酬纳税管理的总思想：构成多样化 3．薪酬纳税管理的方法和原则 薪酬构成多样化 职工收入延期化 职工收入费用化 收益风险科学化

案例：某银行帮职工不当避税的税务风险

某银行逃避个人所得税的常见做法

二、工资薪金的设计与节税策划及案例分析 1．工资薪金的计税规定 2．工资薪金的节税策划 按月均衡发放工资 工资薪金收入福利化

单位向个人支付的补贴款免纳个人所得税的项目 工资薪金与劳务报酬相互转化的节税策划

3．按工资薪金所得计税的应税项目的计税方法和节税策划及案例分析 个人取得公务交通、通讯补贴收入 实行内部退养办法人员取得收入

个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入 单位为员工支付各种免税之外的保险金 单位低价向职工售房 以实物向雇员提供福利 董事费收入

企业改组改制过程中个人取得的量化资产 “劳动分红”让职工分享企业税后利润 个人兼职和离退休人员取得的收入

单位通过免收差旅费、旅游费对个人实行营销业绩奖励 客户经理取得佣金收入 从两处以上取得工资薪金所得

三、奖金的设计与节税策划及案例分析 1．奖金的设计

2．年终奖的计税方法和节税策划 低收入者的节税 中高收入者的节税策略

工资和年终奖的最低税负分配方案 不含税奖金的涉税处理方法和节税策划 年终奖适用税率临界点的节税策划

四、社会保险和补充保险的设计与节税策划 1．社会保险和补充保险

2．社会保险和补充保险的企业所得税优惠政策 3．商业保险的企业所得税政策和节税策划 4．各项社会保险费的缴费比例和缴费基数 5．补充保险的税优比例

6．社会保险的免税待遇与应税义务 7．银行年金的个人所得税及发展趋势

五、股权激励的设计与节税策划及案例分析 1．股权激励的设计 2．股权激励的计税方法 非上市公司股权激励的计税方法 以股票结算的股权激励的计税方法 以现金结算的股权激励的计税方法 限制性股票的计税方法 3．股票期权的节税策划

处理好月薪、年终奖、股票期权三者间的分配关系

中国税制与商业银行节税策划

培训背景：人们传统的观点认为税收是财务人员的事情，实际上完全错误。一个商业银行如果没有业务哪来税收，业务产生税收，合同决定税收，财务人员只是在核算、申报、缴纳税收而已。

课程特色：通过本课程学习藉此改变传统的商业银行税收管理模式，进行全员、全面、全过程的税收管控，降低商业银行的涉税风险。

培训对象：分支行行长、非财务部门主管人员、财务主管人员等。培训时间：2天 培训要点： 第一篇 概述

一、银行业务

二、银行业的税制特性 第二篇 银行业的税收政策解读

一、银行业营业税政策解读

二、银行企业所得税政策解读

1、企业所得税概述

2、收入的确认和税务处理

3、支出的确认和税务处理

4、资产的税务处理

5、应纳税额的计算

6、税收优惠政策

7、征管制度

8、特殊所得税政策解读

三、代扣代缴个人所得税政策解读

1、个人储蓄投资的涉税政策

2、激励员工的薪酬制度的涉税政策

3、公司股利分配中的涉税政策

四、其他涉税政策解读

1、印花税政策解读

2、城镇土地使用税政策解读

3、房产税政策解读

4、契税政策解读

5、城市维护建设税政策解读

6、车船税政策解读 第三篇 银行业税收策划

一、投融资环节的税收策划

二、经营管理环节的税收策划

三、核算环节的税收策划

1、收入核算的税收策划

2、成本支出核算的税收策划

3、固定资产核算的税收策划

4、股利分配政策选择的策划

四、扩张战略的税收策划

1、分支机构选择的税收策划

2、重组的税收策划

五、国际税收策划

1、充分利用东道国涉税政策的税收策划

2、对外经济活动组织形式选择的税收策划

3、利用中介国际贸易公司的税收策划

4、利用中介国际控股公司的税收策划

5、利用中介国际金融公司的税收策划

第四篇 银行业税务风险管理

一、概述

二、管理实务

1、并购重组税务风险

2、税收策划的风险

3、税务遵从风险

4、财务会计操作风险

商业银行财务风险管理与内控建设

培训背景：为了帮助各银行业金融机构深入学习银监会各项最新《指引》，进一步规范财务管理，防范财务风险，提高财务资源使用效率，提升财务行为制度化、标准化、规范化水平，促进各项业务快速发展，同时也为了总结交流各银行业金融机构财务管理工作实践经验。

课程特色：结合银行实际的财务报告信息披露资料，找到信息披露风险，严肃监管指标，防范财务风险。

培训对象:银行财务负责人、财务总监、财务经理、税务主管等。培训时长:1天 培训要点

一、财务管理现状分析

1、金融环境与我国商业银行财务管理现状

2、财务管理体系组织架构与运作模式

3、财务管理与商业银行经营管理策略

4、财务会计体系的改进

二、资本风险管理与规章政策

1、国际银行业资本要求与我国银行资本状况分析

2、资本管理强化与资本风险化解

3、《指引》并表范围与资本及资本充足率要求

4、信用风险、市场风险、操作风险、资产证券化风险的暴露与评估

三、商业银行资产管理与规章政策

1、资产负债比例与风险管理的完善

2、信贷资产风险成因与措施

3、《商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引》解读

四、利率与汇率风险管理

1、利率风险防范存在的问题与对策

2、各类汇率风险管理的一般策略

3、《商业银行银行账户利率风险管理指引》背景与解读

五、表外业务财务管理与并购管理

1、表外业务种类与风险防范

2、并购的效益分析与并购策略

六、流动性风险管理

1、《商业银行流动性风险管理指引》解读

2、流动性风险管理体系构架与内部控制

3、流动性风险管理方法与技术

七、银行内控建设

1、内控风险的形式和成因

2、内部风险控制管理定位

3、内部风险控制的五大要素

4、内部风险控制管理的组成形式

八、财务管理与风险防范实践经验交流

金融企业会计实务

培训背景：2006年新企业会计准则的出台是我国会计改革的重大举措。按照财政部的预想，2008年新准则的实施范围将从上市公司扩大到中央国有企业，随后，将进一步扩大新准则实施范围，目标是用三年左右时间使中国的大中型企业全面实施新会计准则体系。

课程特色：以新的企业会计准则为依据，从不同类型的金融企业会计实务出发，突出行业特色，便于会计人员掌握与所从事工作相关的知识。实用性强，对具体会计事项的处理方法进行讲解，辅以相应饷实例，可以作为会计人员的操作指南，指寻具体的工作。授课教师语言简练，诙谐幽默，通俗易懂，结合银行实际业务进行探讨，易于理解和学习。培训对象:银行财务负责人、财务总监、财务经理、税务主管等。培训时长:2天 培训要点

一、金融企业会计核算基础知识

二、商业银行存款业务核算

三、贷款业务核算

四、社会支付结算业务核算

五、现金出纳业务核算

六、外汇业务的核算

七、联行往来业务核算

八、金融企业往来业务核算

九、所有者权益核算

十、收入、成本费用及利润的核算

十一、财务会计报告及财务分析