第一篇：对转方式和十二五期间政府投资项目集中巡视督查情况总结
开展加快转变经济发展方式监督检查和对十二五期间政府投资重大建设项目集中巡查工作情况总结
巡视督查组
根据市治理工程建设领域突出问题工作领导小组《关于开展加快转变经济发展方式监督检查和对“十二五”期间政府投资重大建设项目进行集中巡视督查的通知》要求以及巡视督查领导小组的工作安排，我组于7月10日至19日，对市**委、**局、**局等3个市直单位，以及**区、**市、**县等3个县(市)区进行了集中巡视督查。此次巡查共检查各类项目51个，其中:新建或待建项目30个、2011年整改项目21个。巡查过程中，我们坚持公正客观、严肃认真的原则，严格纪律要求，在认真听取各地各部门汇报的基础上，对受检项目审批文件、规划方案、会议记录、财务账簿等资料进行认真深入的审查，对建设项目的现场进行了实地检查。并就检查中的情况与各方进行座谈询问，确保巡查工作所获取的信息真实可靠。现将巡视督查工作总结如下：
一、各地各部门在转方式和“十二五”建设项目中的主要成效
在市委、市政府的领导下，全市各级各部门紧紧围绕“十二五”时期经济社会发展的指导思想、总体思路，狠抓落实，强化管理，加快转变经济增长方式和实施政府投资重大建设项目取得了显著成效。主要体现在：
1、领导重视，项目建设氛围浓厚。各县市区党委、政府和各部门高度重视加快转变经济发展方式和政府投资重大项目建设工作，以责任落实为着力点，成立以主要负责人为组长的工作领导小组，组建工作专班，多次召开专项工作会议，明确指导思想、工作目标和措施。各地各部门普遍建立和落实重点工程月汇报制度、领导联系重点项目制度和项目单位责任制等各项制度，摸索和积累了不少抓重点建设工作的好经验、好做法。如**市、**县将重点建设工作列入对各部门、乡镇年度目标责任制考核内容；市**局简政放权，将部分事权直接下放给县（市）**局，优化行政审批流程，对重点建设项目开辟“绿色通道”。全市上下形成了抓项目、促发展、增后劲的良好氛围，掀起了重点建设的新一轮高潮。
2、重点突出，重大决策部署落实到位。各地各部门以贯彻落实 “十二五”时期经济社会发展的指导思想、总体思路和重大决策部署为重点，认真履行职责，加大政府投资重大建设项目的建设力度，重点推进各项民生工程。一是努力落实通胀预期管理。如**市6月份居民消费价格指数为103.4，比2011年底下降2.9，通胀预期管理取得初步成效。二是认真贯彻落实中央水利工作会议和中央、省、市一号文件精神，围绕防汛救灾和水利重点项目建设，在制定和完善
“十二五”水利规划的基础上，初步建立水利投入稳定增长机制，不断深化水利改革，进一步加强水利队伍建设。**市、**县、**区农村饮水安全项目进展顺利，多个乡镇的农户解决了饮水安全问题。三是保障安居工程建设速度加快。**市**小区、**县廉租房项目等民生项目进展顺利，即将完工交付使用。四是严格土地审批程序，不断规范土地供应市场管理，严格执行节约集约用地政策和用地定额标准，严厉查处违法用地案件。
3、部门联动，合力明显。各县市区在成立“十二五”期间政府投资重大建设项目工作领导小组的基础上，实行“六负责”包保制度，明确领导小组成员每人负责督导一个重大建设项目，对重大项目建设过程出现的问题采取联动工作机制，积极开展组织协调。通过建立工作联系制度，加强与各资金主管部门和其它职能部门的工作联系，及时互通情况，加强协调配合，全面掌握各种财政资金和政府投资项目资金的管理及使用情况，及时纠正和查处违纪违规行为。通过建立联席工作机制，对经济建设和发展中的问题提前分析研究，在项目建设过程中及时解决实际问题，纪检监察和审计部门联合制定多种工程建设监管方案，形成了“党委统一领导，政府全面主抓，单位部门各负其责，纪检监察组织协调”的整体合力，确保权力行使安全、资金使用安全，项目建设安全、干部成长安全。此次检查2011年和2012年项目30
个，其中已开工项目23个，未开工项目7个。已开工项目通过部门联动，进展较为顺利，未开工项目主要是尚在规划设计中，或开工日期是下半年。
4、监管得力，监管制度进一步完善。一是以政府投资项目为重点，明确监督检查范围。各县市区将政府投资重大建设项目作为开展督办检查的重点，完善监督机制，拓宽监督渠道，加大监督力度，预防和减少违法行政，保障项目建设工作的稳步推进。二是以责任落实目标分解为主线，确定监督检查职责。各地对政府投资重大建设项目实行目标分解，将专项治理目标任务层层落实到工作部门。明确工作任务，细化工作责任，将目标任务细化、量化到每个单位、每个岗位、每个环节、每个人员，做到责任、措施、工作、管理、监督“五个到位”。三是以突出制度建设为重点，确保监督检查长期性和有效性。各地按照中央“边查、边改、边建”的要求，在专项治理工作中大胆探索，建章立制，积极有效地规范工程建设行为，深入推进制度建设。认真落实施工许可证制度、开工报告制度、工程监理制度和项目资金管理制度。各责任单位坚持周汇报、月报告制度，及时上报工作开展情况。对存在问题的项目整改不认真、不到位，造成严重后果的责任单位，追究有关责任人的责任，特别是对失职渎职造成不良影响和重大经济损失以及涉嫌违纪违法问题的，进行严肃查处。
二、存在的主要问题及原因
各地各部门在开展加快转变经济发展方式和“十二五”期间政府投资重大建设项目工作中取得了显著成效，但也存在一些困难和问题，主要表现在：
1、项目前期工作不到位。在巡查中我们发现，部分地方和单位对项目的建设规划、相关建设环境和政策等缺乏科学、民主的论证，项目业主对建设业务不够熟悉，或是为了节省经费等原因，建设规划滞后，前期论证不够深入、建设方案不完整、设计和政策处理不到位，导致施工过程中设计变更频繁，不可预见性问题增多，工程难以顺利实施或进展缓慢，工程造价增高。如**市**项目，前期设计勘探工作粗糙，导致坝底跨蹋，重新勘探后，采用水泥粉喷搅拌桩加固，工程造价增高90.98万。**区**学校改扩建综合楼项目、**县**大道维修改造工程等项目都存在招投标不规范或未招投标的问题。项目前期工作不到位的原因，一是项目管理机制还不够健全，项目管理没有严格依法依规实施；二是问责机制不完善，对于违反项目管理程序、擅自变更工程设计、施工方案等行为，没有严格启动问责程序实施追责。
2、项目资金和财务管理不规范。主要表现在：一是部分项目没有严格实行“三专”管理。有的项目有专人管理，但没有专账和专户，有的项目有专户但没有专账，甚至有的项目专人、专账、专户都没有。二是项目账务处理不规范。项
目资金的拨付、使用没有严格执行财务管理法律法规和制度的规定，存在项目管理费、其他费比例过高和无合法原始票据入账等问题。三是会计决算报表、账簿和会计凭证不够规范。四是财务工作质量有待提高。
3、存在工程质量安全问题。工程质量问题仍然是项目管理中的普遍问题，各地各部门几乎都存在不同程度的质量问题。**区**项目中，部分建筑材料如六方块、沉螺池等不达标，质量未达到设计要求。**市**学校项目，承重墙多处有裂缝,存在质量安全问题。造成这些问题的原因，主要是未经审批擅自变更现场施工方案、建筑材料不达标、偷工减料等。
4、项目资金缺口大，配套资金不到位。因资金问题，一些列入计划的项目难以如期开工，一些在建项目难以如期完工，还有一些项目不得不变更工程设计。**市**项目于2011年6月开工，中央预算内投资资金1000万元到位后，地方配套资金3706万元和银行贷款1000万元至今未落实到位，目前仅采购了部分运输车辆，工程后续建设几近停滞。市公共文化服务体系示范项目2011年地方计划配套资金50万元仅到位10万元，未到位资金达80%，严重影响了免费开放的质量。**县2011年配套资金未到位的整改项目至今仍有4个项目资金未到位。究其原因，一是近年来国家投资项目较集中，资金需求量大。近年来国家加大对中西部的基础建设
投资力度，建设项目较为集中，而我市自身财力有限，致使资金需求矛盾十分突出。二是向银行融资难度大。受国家宏观调控的影响，商业银行放贷逐步向大项目、大企业倾斜，同时商业银行为规避金融风险，进一步加强了对建设项目贷款规模的控制。三是民资进入门槛高。政府对民间资金开发运用缺乏系统研究，可供民间投资的项目少，另一方面由于金融体制性障碍客观存在，民间资本准入渠道少，门槛高。四是市场变化快，项目建设成本增加。
5、项目资料管理不规范。项目前期工作、资金财务、工程建设和峻工验收等资料管理不够规范，多个项目存在资料缺失和不规范的问题。
三、意见和建议
加快转变经济增长方式、开展政府投资重大项目建设，对当地国民经济和社会发展有着重要影响，从一定意义上来说，抓项目建设就是抓发展，加快项目实施就是为了加快发展。对我市来说，抓项目建设不仅是保持现阶段经济稳定增长的需要，更重要的是要通过项目建设，为**今后的发展奠定基础。必须把加快项目建设作为扩大经济总量和培育新的经济增长点的重要抓手，作为促进经济结构调整和增长方式转变的主要载体，着力抓好一批生产性、基础性、控制性和成长型、税源型、增收型项目，以项目促投入，以投入拉动经济增长、改善民生。
1、进一步优化建设环境。环境就是竞争力和生产力。各级政府及有关部门要进一步提高对加快重点项目建设、实施投资拉动战略的思想认识，从全市经济发展的大局出发，按照快速、高效、周到的原则，不断增强主动服务的意识、加强协调配合，提高行政效能，真正为项目建设提供更加方便、快捷的服务。要牢固树立依法行政的观念，自觉规范行政行为，坚持依法决策、依法管理，取消一切不利于投资项目建设和经济发展的限制性、歧视性规定，创造一个公开、公平、公正的建设环境。要加大工作力度，认真查处欺外排外、干扰阻挠正常施工的事件，以确保重点项目建设的顺利进行。新闻宣传部门要充分利用报纸、广播、电视等媒体进一步宣传加强重点项目建设对促进我市经济和社会发展的重要意义，宣传重点项目建设取得的新成就，宣传为重点项目建设提供优质服务的先进典型。同时，对干扰、影响重点项目建设的事件公开曝光，强化支持重点项目意识，使其成为各级政府和广大人民群众的自觉行动。
2、做深做细项目前期工作。做好项目前期工作，对推进项目建设至关重要，甚至有决定性意义。一是要考虑需求与可行。确定项目必须在充分调研论证的基础上，既要充分考虑经济需求，也要考虑社会需求，既要考虑当前，也要立足长远。同时，还要考虑用地指标能否落实，建设资金是否有保障，审批是否可行等。二要重视前期审批。在依法依规的
前提下，特别要重视项目投资概算以及地质、水土保持、环境保护、文物保护、消防、民防等评估审查，切实做好预可研的报批工作。三是加快政策处理。在项目既定的情况下，必须加快供地、征迁等政策处理工作。要进一步明确各级、各部门的工作职责，消除影响征迁安臵等政策处理工作中的体制性障碍问题。要对涉及民生的重点项目用地优先供应，确保项目顺利实施。要通过广泛宣传和做好思想工作，把政策和项目建设后的蓝图交给群众，争取群众理解和支持。
3、多渠道筹措建设资金。要采取“挤、贷、吸、争取”等措施解决建设资金。所谓“挤”，就是要严格政府资金的支出管理，节约资金并投向重点建设项目。要加大对财政资金使用的监管，减少浪费，提高财政资金的使用效益。要将受广泛关注的民生项目放在项目建设的首位，优先投资，争取将地方配套资金落实并拨付到位。所谓“贷”，就是要加强与金融部门之间的协调沟通，争取贷款总额和长期贷款，加大金融机构对重点建设项目的资金支持力度。所谓“吸”，就是要吸纳民间资本进入基础设施领域。通过深化投融资体制改革，积极鼓励和启动民间资本和外资投入，充分挖掘民间投资的潜力，最大限度放宽民间投资准入领域，使民资和外资参与重点工程建设。推行新型融资方法，根据不断变化的形势，积极组建各类型产业投资基金和信托基金，推广融资租赁，吸引民间资金投入基础设施项目。所谓“争取”，就是通过向国家、省有关部门以及相关投资公司等积极争取国债资金和建设资金。
4、强化财务监管。一是要进一步建立健全政府投资项目财务管理制度，使财务管理各个环节有章可循。二是在“三专”管理的基础上，必须由有资质的财务人员进行账务处理。要将项目财务管理人员和工程勘查、设计、监理、施工人员一样，实施准入资格管理。三是由纪检监察和审计等部门组成相对固定的联合工作组，对政府投资项目进行事前、事中、事后跟踪审计，及时发现问题并督促落实整改。
5、加强对项目建设工作的管理。一是要狠抓责任落实。进一步健全并落实领导联系重点项目制度、月底汇报协调制度、季度分析例会制度和检查督查制度，形成一级抓一层、层层抓落实的工作机制。通过“四项制度”的建设和落实，及时反馈重点工程建设的进度、存在困难和问题，为领导科学决策，及时协调有关部门为业主排忧解难，进而为项目的顺利推进创造条件，促进重点建设项目的实施。二是要抓工程质量管理。进一步完善项目法人责任制、招投标制、工程监理制和合同管理制，认真落实政府投资项目稽查制度，对重点建设项目实行全过程的协调、监督和服务。树立“质量重于泰山”的观念，督促项目单位健全质量保证体系，落实质量保证措施，强化现场管理。三是要抓安全生产。牢固树立“安全高于一切”的观念，切实抓好项目质量安全的组织
落实、人员落实、责任落实和经费落实，建立健全安全生产管理体系，采取有利措施，规范操作程序，明确安全责任，千方百计防范安全事故发生，确保重点工程安全无事故。
第二篇：关于严禁政府投资项目使用带资承包方式进行建设的通知
关于严禁政府投资项目使用带资承包方式进行建设的通知
建市[2006]6号
各省、自治区、直辖市人民政府：
近年来，一些地方政府和部门要求建筑业企业以带资承包的方式建设新的工程项目；同时也有一些建筑业企业以承诺带资承包作为竞争手段，承揽政府投资项目。上述行为严重干扰了国家对固定资产投资的宏观调控，扰乱了建筑市场秩序，同时由于超概算资金落实难度大，造成了拖欠工程款和农民工工资。为贯彻落实《国务院关于投资体制改革的决定》和《国务院办公厅转发建设部等部门关于进一步解决建设领域拖欠工程款问题意见的通知》精神，加强政府投资项目管理，完善宏观调控，防止政府投资项目超概算，维护建筑市场秩序，防止拖欠工程款和农民工工资，特通知如下：
一、政府投资项目一律不得以建筑业企业带资承包的方式进行建设，不得将建筑业企业带资承包作为招投标条件；严禁将此类内容写入工程承包合同及补充条款，同时要对政府投资项目实行告知性合同备案制度。
政府投资项目是指使用各类政府投资资金，包括预算内资金、各类专项建设基金、国际金融组织和外国政府贷款的国家主权外债资金建设的项目。党政机关（包括党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关，以及工会、共青团、妇联等人民团体）及财政拨款的事业单位自筹资金建设的项目，视同政府投资项目适用本通知，采用BOT、BOOT、BOO方式建设的政府投资项目可不适用本通知。
带资承包是指建设单位未全额支付工程预付款或未按工程进度按月支付工程款（不含合同约定的质量保证金），由建筑业企业垫款施工。
二、各级发展改革、财政、建设等有关部门，要在各自职责范围内加强对政府投资项目的管理，严禁带资承包。
各级发展改革及有关审批部门要把好工程建设项目审核关，不得批准建设资金来源不落实的政府投资项目；各商业银行要据实出具项目开工前的项目资金存款证明；各级财政部门要对工程建设过程中的资金进行监管；各级建设行政主管部门在发放施工许可时要严格审验资金到位情况，对建设资金不落实的，不予发放施工许可证。
三、对于使用带资承包方式建设的政府投资项目，一经发现，有关部门要按照有关法律法规对该建设单位进行查处并依法进行行政处罚；建设等部门应停止办理其报建手续，对该项目不予竣工验收备案；发展改革等有关部门对该单位新建项目给予制约；对于在工程建设过程中抽逃资金的，财政部门要立即停止该项目的资金拨付。
有关部门要建立健全建筑业企业不良信用档案制度，对于违反规定的企业，给予相应处罚。对以带资承包方式承揽政府投资项目的施工总承包企业和以带资承包方式承揽专业分包工程、劳务工程的专业分包企业、劳务分包企业，一经发现，有关部门要按照有关法律法规对该企业依法进行查处。
银行等金融机构应加强对建设项目的授信审查和贷款管理，在借款合同中明确约定不得利用银行贷款带资承包政府投资项目。对违反约定的，应限期追回银行信贷资金，并通过人民银行信贷登记咨询系统向其他银行通报，各银行不得再对该企业提供信贷支持。对于违反本通知规定的银行，金融监管部门应予以处罚。
四、各地区、各部门及各有关单位要严格政府投资项目管理,有关部门要加强对政府投资项目的监督检查。对违反本通知有关规定，把关不严，造成工作失误的，视情节轻重追究直接责任人和主要领导的责任。
五、各有关部门要在职责范围内对政府投资项目是否使用带资承包进行建设情况进行稽察。任何单位或个人对违反本通知规定使用带资承包方式进行建设的政府投资项目，以及该项目的主管部门和承建该项目的建筑业企业，都有权向建设部门、发展改革部门和财政部门予以举报。
本通知自下发之日起实行。原建建[1996]347号《关于严格禁止在工程建设中带资承包的通知》同时废止。
中华人民共和国建设部
中华人民共和国国家发展和改革委员会
中华人民共和国财政部
中国人民银行
第三篇：审计专报--政府投资项目审计成果及审计建议
〖审计专报〗
2014年政府投资项目审计成果及审计建议
2014年区审计局积极探索审计工作新思路、新方法，突破观念约束、力量限制等因素的影响，把践行党的群众路线、服务重大民生工程建设作为政府投资审计工作的重点，大胆创新审计模式，把区委、区政府“五区托一城”发展战略及工作部署落到了实处。全年审计政府投资项目资金8.13亿元，审减工程造价6971万元，分别是去年同期的2.6倍和1.8倍，节约了财政资金，化解了工程建设领域风险，审计成果得到有效利用和转化，经济效益和社会效益十分显著。
一、审计成果及工作经验
（一）区委、区政府高度重视政府投资项目审计工作，在人才队伍、规章制度建设等方面鼎力支持，保障了审计业务正常开展，确保了审计质量和效率。2014年上半年，区政府研究出台了《关于进一步加强政府投资项目审计监督工作的意见》，规范、理顺了政府投资项目监督与管理程序，明确了审计监督的独立性和权威性，化解了审计风险，为审计业务的开展提供了制度保障；下半年，在人员编制控制严格的形势下，为政府投资审计开绿灯，调剂解决了6名编制名额，充实了审计力量，为投资审计工作的开展奠定了人才基础。
（二）突出重点，创新审计模式，提前介入审计监督。2014年工作重点是开展政府投资项目招标前控制价审计工作。对全区政府投资项目，纳入审计计划进行动态监督，在招标前，对拟招标项目的工程量清单进行审计，以审计结果作为制定招标文件的唯一依据，从而规范了招标程序，堵塞了招标、合同环节预算造价的漏洞，同时也为工程竣工决算审计提供了依据。全年对153个单体项目招标控制价进行了审计，其中：义务教育均衡发展工程项目104个，教育学区工程项目17个，城建道路项目16个，其他民生项目16个。全年标前审计资金总额7.55亿元，净审减造价6202万元，其中：通过审计修改调整设计方案、核实材料价格等核减工程造价6327万元，为保证工程质量，采纳审计建议合理调整结构、材料等增加造价125万元。我局开展招标前控制价审计的工作经验和审计方法，山东省审计厅网站以《临沂市河东区政府投资项目审计助推义务教育均衡发展》为案例在全省宣传推广。
（三）全面审计，将全部政府投资项目纳入审计视野，实行审计全覆盖。工程竣工决算审计是审计监督的最后一个环节，也是最重要的环节。今年对凤凰大街等工程进行了竣工决算审计，其中凤凰大街工程结算报审价5799万元，审计确认价5030万元，审减769万元。另外，还对部分重点项目招标开标过程进行现场监督，对东城新区中昇大街、智诚路、青年路、凤翔街、智圣路五条道路绿化工程预算进行了审核，参与了市、区重点项目东外环路等地上附着物的拆迁复查工作，参与完成了信访案件查证、重点项目考核、招 商引资项目考核认定等临时性工作，保障了全区重大项目建设顺利推进。
二、审计发现的问题及审计建议
审计结果表明，区委、区政府高度重视政府投资项目监管工作，规范政府投资行为，已逐步建立了科学、民主的政府投资决策和实施程序。但在审计实践中也发现，我区政府投资项目监管尚存在不完善之处，工程建设领域潜在风险亦不容忽视。为此，针对审计发现的问题，建议如下：
（一）进一步完善政府投资项目集体决策程序。贯彻落实民主集中制原则，规范决策行为，完善决策机制，是《国务院全面推进依法行政实施纲要》的基本要求。今年省审计厅省管干部经济责任审计工作方案，把决策制度执行方面是否存在政府投资项目未按规定进行集体决策问题，作为重要审计内容，列为必审事项。建议在现有议事规则基础上进一步细化政府投资项目集体决策程序，使政府投资项目建设有法可依、有章可循。
（二）建立健全政府性债务特别是政府投资形成的债务风险预警、风险防控和应急处置三大机制。
12月17日，山东省公布《加强政府性债务管理的实施意见》，明确对市县级政府债务实施“不救助”的原则，要求市县级政府要按照分级负责和“谁举借、谁使用、谁偿还”原则，落实偿债责任和风险防控责任。如果市县级政府出现偿债困难，要通过控制项目规模、压缩公用经费、处置存量资产等方式，多渠道筹集资金偿还债务，确实不能自行偿还 时，要及时启动债务风险应急处置预案和责任追究机制。这是省政府贯彻落实国务院43号文件精神的具体举措。与此对应的还有规范举债融资机制、对地方政府性债务实行规模控制和预算管理的若干规定。财政部配套出台《地方政府存量债务纳入预算管理甄别办法》。审计署全国地方政府性债务审计以及今年省审计厅省管干部经济责任审计工作方案，均将建立偿债准备金制度和风险控制机制纳入审计重点。我区近几年政府投资已形成一定规模的存量债务，应该按照国务院及省部有关规定，加快建立健全债务管控机制，实现对存量债务的有效化解和新增投资项目形成债务的控制。
（三）进一步完善政府投资项目各环节管理机制。审计发现，我区近年来政府投资项目设计、招标、合同、施工、监理、工程造价财务管理等若干环节均存在不同程度的管理弱项，必须进一步完善政府投资项目管理机制。
一是设计环节。存在的问题是：有的项目设计考虑不周全，不同程度存在因设计不合理，图纸无审核造成费工费料甚至延误项目推进速度等现象。比如，审计人员对某项目进行招标前控制价审核时，发现该项目地基基础部分设计钢筋含量不符合常规，经审查图纸，发现设计人员将该项目6层框架结构的基础，设计成30层高层建筑的厚筏板基础，附带3.9米基底埋深。项目所在地地质良好，在确保建筑质量的情况下，完全可以设计成独立基础，因此建议修改设计方案。项目单位采纳审计建议，调整为独立基础，仅此一项，节约钢材115吨，减少混凝土600多方，连同由此节约的人 工费用等，合计降低土建造价100多万元。
建设项目前期工作，特别是设计环节，是建设程序重要一环。建议加大项目前期工作深度，严格图纸审查程序，促进提高设计的质量和深度，重点关注设计方案对工程质量及造价的影响，达到技术与经济的统一，杜绝施工阶段随意变更项目增加投资，从源头上防止超概算的现象，有效提高财政资金使用效益。
二是招投标环节。存在的主要问题：
1、因急需赶工期，施工前不按照规定实行招投标，先开工再补招标手续的项目普遍存在；
2、多数项目图纸设计、监理未进行招投标，由主管部门或建设单位直接指定；依照招标投标法的规定，不仅施工要招标，勘察设计、监理和设备采购都应招标。
3、个别工程项目分（转）包，无资质单位和个人挂靠有资质单位承接设计或施工。建议加强项目建设单位管理，严格执行招投标法，真正做到公开、公平、公正，同等条件下，优先选择业绩好、信用好、技术高的单位。
三是合同环节。存在的主要问题：
1、有的主体工程签订了合同，但是水电安装、装饰、零星附属工程未签定合同，有的在实质性内容改变时也不按规定重新签合同。
2、个别合同条款签订有明显将风险转嫁给区政府或建设单位的现象。如：工程实行清单计价招标的，但在合同条款内又表明材料价格变动、工程变更、设计变更、政策性调整等据实结算。有的项目甚至以牵头部门临时会议纪要的形式，任意改变合同约定条款。
3、个别项目甚至是重点项目，存在以项 目合作框架协议代替合同的现象。
4、个别垫资项目，合同未具体约定资金利息条款，施工方多数要求以抬高工程造价的形式体现，潜在风险较大。
建议实行合同备案审查制，由区政府法制办公室（或政府法律顾问）认真审查招投标文件，协助相关单位共同审查重大项目合同与投标书、招标文件的一致性，并着重对合同专业条款中合同价款及调整、工程量确认、工程变更、竣工结算及补充条款的具体约定等进行审查，以避免将来产生争议，影响施工进度和工程造价。
四是工程监理环节。存在的问题：有的工程监理履行职责不到位，不负责任，现场签证走过场；有的建设项目应实行工程监理却没有实行，有的尽管实行了工程监理，但工程监理机构，却并不是通过招投标的方式确定。建议凡政府投融资建设项目的监理机构，必须通过招投标的方式确定，建设管理部门要加强对工程监理机构的监督检查，严把监理资质关，实行监理人员持证上岗，促使监理机构有效履行职责。对不认真履行监理职责的，要实施责任追究，并实行不信任制度。
五是工程变更签证环节。建议严格控制施工现场签证，按投资额确定项目变更审批额度，对超过额度部分，须经审查确认，重要的签证须经甲方、监理、设计、监督部门四位一体共同确认方可纳入决算，以防止工程管理人员与施工单位通过变更签证来增加投资情况的发生。确需进行的设计修改，引起工程量变化需要增加投资的，应当按程序报批。六是政府投资项目财务管理环节。建议进一步研究完善工程拨款方式、结算方式、资产移交方式，盘活财政资金，提高财政资金的使用效益。加强对工程造价咨询机构的管理，严禁高估冒算。严格实行竣工决算必审制，项目合同条款要明确工程造价以审计机关依法作出的审计结论作为结算依据，审计机关出具项目工程结算或竣工决算审计结论之前，建设单位或财政部门要预留不少于工程总造价20%的工程款。
三、关于2015年政府投资项目审计工作。
最近，我局组织力量对2015年全区拟新建项目和2015年以前已竣工拟决算审计项目进行了摸底调查。调查结果显示，明年拟决算审计项目170个，招标价13.55亿元（结算价应大于此），拟新建项目65个，投资概算21.5亿元，新建项目均需进行招标控制价审计。
鉴于明年审计任务繁重，针对目前审计专业人员力量不足的现状，我局计划整合审计力量，采取多种方式加大审计力度：
一是增编招考工程造价专业审计人员，建立一支稳定的投资审计队伍；今年下半年区政府已经批准增加6名编制，计划明年初尽快到岗到位。
二是委托有资质的中介机构分项目实施审计，或临时聘用富有经验的不同行业专家联合审计。我局已参照市审计局有关规定制定相应管理考核办法。聘请中介机构参与审计的经费，请区政府在2015年预算中给予安排。三是严格按照区政府《关于进一步加强政府投资项目审计监督工作的意见》要求，独立履行审计监督职责，2015年审计人员不再参与项目建设管理工作，不能既当裁判员又当运动员，以保证审计过程客观性和审计结果的公正性。建议项目建设牵头部门要勇于担当，履职尽责，正确处理审计监督与项目建设管理的职责关系，理解支持审计，杜绝拿审计做“挡箭牌”的现象，维护审计的独立性。
2014年12月22日
第四篇：李沧区政府投资项目招标管理暂行办
李沧区政府投资项目招标管理暂行办法
（汇报稿）
第一章 总则
第一条 为进一步规范政府投资项目招标活动，加强招标监督管理，根据《中华人民共和国采购法》、《中华人民共和国招标投标法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条 政府投资项目包括：各类房屋建筑及其附属设施和与其配套的线路、管道、设备的安装工程、室内外装修工程、市政基础设施工程以及与建设工程相关的设计、监理等。建设项目中如涉及大宗设备采购，应按照政府采购程序进行公开招标。
第三条 政府投资项目的资金来源包括：区本级财政预算内资金；纳入财政预算管理和财政专户管理的行政事业性收费(基金)；上级部门专项补助资金；市政府返还的基础设施配套费、河道维护费、土地收益金；区财政承诺借贷或者偿还债务的政府性融资；按规定用于固定资产投资的其它财政性资金。
第四条 工程造价在10万元（含10万元）以下的政府投资项目，项目单位可自行发包，其中属于财政拨款的，须经区财政局审核概算。承接项目的施工单位必须具有与该项目相应的企业资质等级。
工程造价在10万元以上，50万元以下的政府投资项目，须报李沧区政府采购管理办公室（下称“区采购办”）进行公开招标。
工程造价在50万元（含50万元）以上的政府投资项目，根据《青岛市建设工程施工招标评标、定标办法》（试行）有关规定，—1—
应进入青岛市有形建筑市场，在市公共资源交易大厅进行公开招标。
第五条 政府投资项目招标活动应遵循公开、公平、公正、择优和诚实守信用的原则。任何单位和个人不得将依法必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标。
第六条 政府投资项目原则上实行公开招标；对采取邀请招标等其他招标方式的，由项目单位主管部门报区政府批准后实施。
第二章 招标程序
第七条 项目单位在实施招标前30个工作日内向区政府采购管理办公室（下称区采购办）提出书面招标申请，并附有财政部门批复的项目用款计划审批表、项目概算审核批复等材料。
第八条 区采购办对项目单位提出的招标申请审核后，由项目单位填写““政府采购预算执行表””，并从李沧区政府政府采购招标代理机构库中选取招标代理机构。
第九条 发布招标信息。按规定应公告的招标信息在青岛政府采购网进行网上公告。招标公告自发布之日起到投标截止时间不得少于20日；招标公告一经发布，项目单位不得随意更改。
第十条 编制招标文件。招标代理机构应及时、主动地与项目单位加强联系，详细了解招标需求，按照有关规定草拟招标文件并送项目单位审阅。招标文件技术部分还应由专家审查，在“政府采购文件预审会签表”上签字（盖章）确认，报区采购办备案。
第十一条 发售招标文件。招标公告自发布之日起即可发售招标文件。严禁在政府采购公告发布之前出售招标文件。招标代
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理机构在发售标书时，必须对供应商商务资质进行审查，对不符合资质要求的供应商不得发售招标文件，对符合要求的，不得拒绝发售招标文件；招标代理机构应对购买采购文件的供应商名称、数量等情况保密。
第十二条 组成评审小组。评审小组由项目单位代表和专家组成，其中专家应从评审专家库中随机抽取，且人数不少于成员总数的三分之二。采用公开招标方式的，评审小组应由五人以上的单数组成；采用其他招标方式的，评审小组应由三人以上的单数组成，但法律法规另有规定的除外。
第十三条 召开评审会议。评审小组根据招标文件规定的评标标准、方法和中标条件，对投标人的投标文件或供应商的响应性文件、报价文件进行比较与评价，推荐中标（成交）供应商并填写“政府采购评审专家意见汇总表”，由各评委签字，最后由政府采购监督管理人员签字确认。
在满足招标文件各项要求的情况下，原则上低于标底的最低投标价者中标。技术上有特殊要求的项目，或者以确定供应商资格为对象的招标，除考虑投标价格之外，可以综合考虑品质、性能和供应商的服务质量、经营业绩等情况，确定中标者。
第十四条 下发中标通知书。中标人确定后，招标代理机构应在指定的媒体上发布中标结果，进行预中标公示后及时下发中标通知书。中标对招标人和中标人均具有法律效力，双方不得无故改变中标结果和放弃中标项目，否则应承担法律责任。
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第十五条
签订采购合同。项目单位与中标人自中标通知书发出之日起三十日内，签订项目合同。项目单位自签订项目合同10个工作日将中标通知书、项目合同等相关资料送区采购办备案。
第十六条 采购文件归档。项目单位、招标代理机构对招标文件应妥善保存、整理归档，不得伪造、变造、隐匿或销毁。文件的保存期限为招标结束之日起至少十五年。
第三章 监督管理
第十七条 区监察局、检察院、审计局、财政局、对政府投资项目招标活动进行全过程监督。
第十八条 项目单位（包括项目管理单位或项目法人）为招标人，应依法成立。
第十九条 建立政府投资项目公示制度。除涉及国家秘密外，凡政府投资项目都要向社会公示，接受公众的新闻舆论的监督。
第二十条 建立由区监察局、检察院、审计局、财政局参加的政府投资项目稽察联席会议制度。联席会议成员单位要建立正常的信息、资料交流制度和重大违规事项通报制度，并根据需要统一组织联合稽察。
第二十一条 区监察局、检察院、审计局、财政局每年联合对政府投资项目招标活动进行监督检查。如发现项目单位、招标代理
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机构有违法违规行为按有关规定进行处理，情节严重的，移交监察、司法部门处理。
第四章 附则
第二十二条 本办法由区财政局负责解释。第二十三条
本办法自公布之日起施行。
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第五篇：2020年构建政府投资项目审计信息化平台思考建议
国家审计机关加大了对政府投资建设项目的审计力度，审计的方式方法创新日新月异，审计手段的信息化水平日益提升。但都是单打独斗，突出了某一环节的应用，政府投资项目审计信息平台化和规范化建设亟待加强，以更好地提升审计作业水平并规避审计风险。
一、政府投资项目审计信息化建设现状随着国家审计署“金审”工程的《现场审计实施系统》(ao)和《审计管理系统》(oa)系统的部署，审计工作实现了手工审计账务向审计电子财务数据的转换，做到了无纸化办公，对审计项目计划、进度及质量控制实行网络化，极大地提高了工作效能和审计质量。政府投资的工程项目的特点是投资额大、建设周期长、参与单位众多。日前，在工程项目建设过程中，信息化程度普遍提高，部分施工单位实现了项目建设的全流程信息化管理。比如，运用microsoftproject软件进行项目管理，招标投标文件要求提交xml标准接口文件、使用广联达软件进行工程计量计价等等。同时，各种商业财务软件在工程财务软件核算与管理上的应用，已在政府投资项目的建设过程中形成了详实有用、存量巨大的财务数据。在当前的审计工作中，审计信息化在被审计单位的财务管理方面作用凸显，而现有的审计信息化平台对于政府投资项目的建设管理、造价控制、投资绩效、预算执行等重要审计内容缺乏高效系统的方法和手段。鉴于政府投资审计业务数据类型众多、格式多样、数据相关性高度复杂，建议在现有的信息化条件下，通过大数据和互联网，建立信息共享平台，探索建立政府投资项目审计信息系统。
二、政府投资项目审计信息化系统的建立建立政府投资项目审计信息化系统，主要包括建立项目联网审计资料库、造价联网审计数据库、参建关联数据库、法律法规数据库、项目复核审理数据交换库等。在审计工作中，以数据库为核心，集成网络通信和存储系统，运用数据库技术和网络通信技术，让审计人员能够远程查询和维护数据。政府投资项目从立项论证之初到工程完工决算，一律实行网络化管理，审计方式由静态转向动态监管。
x、造价联网审计数据库。现阶段，各造价软件公司都开发了联网软件和云数据平台，为项目造价实时审计创造了有利条件。充分利用数据库技术，将造价软件的工程定额数据库、实时更新的工料机的市场价格数据库以及利用造价软件审计的最终报表与造价联网审计数据库进行连接，建立审计数据库，实时采集转换、储存造价数据，变被动为主动，实时进行造价监控。这样审计人员可以直观系统地查询和筛选数据，审计分析设备和材料是否真实准确，以及是否存在变更单价、偷工减料、虚增工程量、高套定额等问题，并直接应用造价软件审核数据处理的结果，形成造价审计报表，替代传统的人工算量和对量，从而大幅度地提高工作效率。
x、项目联网审计资料库。政府投资项目的特点就是受发改、财政部门的共同监管，因此，审计部门必需充分运用该特点，联网建立项目资料库，其首选连接点，就是各级财政部门的预算评审中心，该平台汇集了每个项目从立项到施工招标前的重要数据，具体是：建设内容、资金计划、概算批复、施工预算造价等重要信息。其次利用财政联网审计平台实时掌握资金运行状况，通过该连接，实现电子数据的传送和转化、储存，方便审计人员随时查阅被审计项目信息和实时电子数据，进行分析比对，为提升项目预算执行审计提供有力保障。
x、法律法规数据库。法制建设是审计工作开展和审计事业发展的前提和保障，依法审计是审计工作的基本原则。同时，审计“免疫系统”功能的发挥与相关法律、法规的建设是密不可分的。在审计工作中，政府投资项目涉及的法律法规非常广泛，审计人员应及时掌握使用，但仅靠审计人员的大脑进行储存归类是不现实的，建立投资审计法规数据库，并实行归类动态管理，审计工作人员可以随时查阅法规条文对审计出现的问题进行定性和评价。
x、参建关联方数据库。政府投资项目的参建方较多，所涉及的相关单位主要有政府相关职能部门、建设单位、勘察单位、设计单位、监理单位、施工单位和招标代理单位等，参建关联方数据库主要是把与政府投资项目相关的各单位数据都集中连接在一起。目前各地都建立了行政服务中心平台，其涵盖了如土地审批、建设审批、招投标等事项，审计工作人员可以通过在该平台上全局把握被审工程各方面信息。针对项目建设的必经环节选择相应的数据库进行查询、收集、分析、比对招投标数据(含施工、供货、监理、设计、勘察)、规划及建设许可、土地征用及审批、环境保护及评价、企业信息等项目数据，可以快速准确发现是否存在违法违纪问题。比如，通过与设计单位的连接，可以审计分析设计概算是否合理、设计完善合理度是否引起工程频繁变更，进而影响造价;通过与招标代理单位的连接，可以审计分析招投标是否存在“明招暗定”、“围标串标”等现象。
x、项目复核审理数据交换库。虽然oa系统有该项功能，但其效用仅针对各计划项目进行中合法性、程序性审查和进度管理，对于投资审计项目数量，专业性广(造价、环保、质量等方面的问题)的定量和定性没有专业性复核的能力，不利于项目风险的控制。因此，建立投资项目专用复核审理数据交换库有利于项目质量风险控制。具体是，利用原oa系统进行程序和进度管理，增加一个外部数据复核连接，及专业审计人员会审洽商平台，通过该平台对项目数据进行专业性复核后，签署集体审核意见再传送至审理平台，以减少专业风险。
三、政府投资项目审计信息化的前景展望联网审计是政府投资项目审计信息化的发展方向。在联网审计的远程监控、实时预警模式下，审计人员坐在办公室就能实时跟踪，查看审计项目的业务流和资金流数据，进行数据分析，发现疑点或异常后及时通知被审计单位，把问题消灭在萌芽阶段。在对具体项目审计中，大量的审前调查在自己的办公室内完成，进驻被审计单位前已经确定了审计重点和审计实施方案等，在被审计单位的主要工作是调查取证联网审计发现的疑点。在推进建立政府投资项目审计信息化平台的过程中，注重对计算机审计方法体系的建设，不断从实践中总结出计算机审计实例和审计方法，建立审计方法数据库。计算机审计方法和审计实例的综合运用构成了审计方法数据库。针对政府投资项目的审计，需要首先确定具体的审计事项，其次对被审计的问题进行描述，侧重对被审计数据的特征进行研究，依托ao系统的审计方法，以采集的电子数据为基础，进行数据分析，建立审计方法模型。同时，审计方法在实际的应用案例也收录在审计方法数据库中，对用过的审计方法存储积累，进行审计资源整合，在今后的审计工作中，审计人员可以直接利用审计方法数据库中的审计成果，既减少了重复劳动，又大大缩短了审计时间。
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