第一篇：纳税筹划 研究生课程教学大纲
沈阳大学硕士研究生课程教学大纲
【课程名称】纳税筹划（taxplanning）【课程编号】025 【课程类别】专业选修课 【课程归属】 工商管理 学院 【学 分】 2 学分
【学 时】总学时： 32 ；讲授及学术研讨学时： 32 【开课学期】√春□秋
【生效日期】 2010 年 9 月 1 日（为学位分委员会审批通过日期）【撰 写 人】 【审 核 人】 【主要内容】
1.适用学科专业：会计学 2.预修课程：财务会计、税法 3.参考教材及主要参考资料： 参考教材
1.蔡昌著.精解纳税筹划[M].中国市场出版社(第一版).2010（10）.主要参考资料
2.蔡昌著.新会计准则与纳税筹划[M].东方出版社.2006（11）.3.[美]迈伦.斯科尔斯等著.张雁翎主译.税收与企业战略[M].中国财政经济出版社.2004（01）.4.盖地.税务筹划学[M].中国人民大学版社.2009（11）.5.盖地.税务筹划[M].高等教育出版社.2009（12）.6.庄粉荣.纳税筹划实战精选百例[M].机械工业出版社(第三版).2010（03）.7.徐泓.企业纳税筹划[M].中国人民大学版社.2010（02）.8.最新税收政策下企业涉税疑难问题处理及经典案例解析[M].经济科学版社.2010（01）.9.蔡昌.税收筹划八大规律[M].中国财政经济版社.2005（02）.沈阳大学硕士研究生课程教学大纲
10.葛长银等.财税无难事[M].人民邮电出版社.2009（01）.4.教学方式：课堂讲授 25 学时；学术研讨 7 学时 5.教学目的和任务:
纳税筹划专业选修课是在对税法有所了解的基础上，从定位与思想出发，利用纳税筹划的规律与技巧阐述，解析纳税筹划的运作与案例，借助经营活动中的纳税筹划、管理决策中的纳税筹划、综合纳税筹划的三大独特视角，分别具体解析经营活动中的企业设立、合同签订、技术研发、物资采购、生产管理、市场营销及企业重组和清算中的纳税筹划等主要内容，并且也分别具体解析管理决策中的融资决策、收益分配及薪酬激励中的纳税筹划等主要内容，进而进行综合纳税筹划，本课程利用纳税筹划的各种理论与技巧为纳税人提出合理的筹划建议，纳税筹划是一门为纳税人合法减轻纳税负担的具有很强实践性的课程。
通过本课程的学习，使学生在充分掌握税收政策、会计理论、纳税筹划理论的基础上熟练地运用纳税筹划的规律、思想及技巧，对各种纳税方案进行分析筹划，以培养学生纳税筹划的理论素养，以提升学生的纳税筹划实践能力。6.教学内容和要求及学时分配:
第一部分 定位与思想（2学时）1.纳税筹划的定位与发展 1.1纳税筹划的界定与定位 1.2 纳税筹划的综述与前沿发展
2.纳税筹划的基本思想（2学时）2.1纳税筹划的基本思想
（战略思想、风险思想、管理思想、设计思想）2.2纳税筹划的设计思想
（流程思想、契约思想、转化思想）
第二部分 规律与技巧 3.纳税筹划的八大规律（2学时）4.纳税筹划的策略与技巧（2学时）4.1最优纳税方案设计理论与目标 4.2不同视角考察的技巧 4.3纳税方案设计的基本流程技巧
5.新会计准则与纳税筹划（4学时）5.1会计管理对纳税的影响 5.2新会计准则下的纳税筹划空间 5.3税收与会计的协调
沈阳大学硕士研究生课程教学大纲
第三部分 运作与案例
6.经营活动中的纳税筹划
6.1企业设立的纳税筹划（4学时）6.2合同签订中的纳税筹划 6.3技术研发中的纳税筹划
6.4物资采购中的纳税筹划（4学时）6.5生产管理中的纳税筹划
6.6市场营销中的纳税筹划（4学时）6.7企业重组和清算中的纳税筹划
7.管理决策中的纳税筹划 7.1融资决策中的纳税筹划
7.2收益分配中的纳税筹划 7.3薪酬激励中的纳税筹划 8.综合纳税筹划
9.涉税处理纳税筹划 9.1税务检查应对 9.2涉水账务调整技巧 9.3纳税风险控制工具 9.4纳税安全自我检测表 9.5纳税设计的风险点 7.考核形式：考试
闭卷笔试（占 90 %）；平时考核（占 10 %）
（4学时）（4学时）
第二篇：《纳税筹划》教学大纲
中央广播电视大学 会计学专业（开放本科）《纳税筹划》教学大纲
第一部分 大纲说明
根据中央广播电视大学会计学专业、工商管理专业（本科）的教学计划及有关规定制定本大纲。
一、课程性质
纳税筹划是随着经济体制改革的不断推进和中国税收制度的不断完善，纳税人权利意识不断增强的形势应运而生的一门课程。作为一门新兴的学科，纳税筹划涉及税收理论与实务、财务管理、现代企业管理等多学科的内容，是一门综合性的交叉学科。纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。本课程从纳税筹划的基本概念和基本理论出发，在介绍纳税筹划基本方法的基础上，以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍筹划的思路与技巧。是一本理论与实践紧密结合的专业性教材。
纳税筹划贯穿于企业运行或个人家庭理财的全过程，是各类高校税收、会计、企业管理等专业学生的重要课程，也是相关专业人员实际工作迫切需要的基本知识与技巧。
二、课程任务
通过纳税筹划课程的教学，能使学生较全面地了解纳税筹划的基础理论和基本知识；掌握纳税筹划的方法与技巧。在熟悉我国现行的税收政策、法律制度的前提下，根据国家税收政策的导向，通过对企业各项行为的调整，或者个人家庭理财方案的选择降低自身的税收负担。理论联系实际，提高学生解决企业纳税筹划实际问题的能力。使学生养成随时追踪国家税收政策变化信息，并据此调整筹划行为与方案的习惯，为学生将来从事的财务规划与管理工作打下坚实的基础。
三、与相关课程的关系
纳税筹划必须要有税收理论、税收制度、财务会计、财务管理、经济法知识作为基础，才能更好地统筹规划，处理好纳税筹划问题。因此最好安排在上述基础课程之后学习。
四、课程教学基本要求
在纳税筹划课程的教学中系统讲授纳税筹划的基本概念、基本理论和思路、方法，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题、分析问题和解决问题的能力。
由于纳税筹划是一门操作性很强的课程，受国家政策规定制约随时需要调整，培养学生灵活严谨变通等能力十分重要，所以案例教学是有效的教学形式。课程中将运用大量实际案例教学，一方面教师在讲课中会提供与教学内容紧密结合的典型案例；另一方面也鼓励学生从其它途径收集更多现实案例，以达到拓展思路，增强能力，将所学知识运用于实践的目的。
五、教学方法和教学形式建议
1．对本课程教师的教学方法建议
（1）要了解和熟悉远程教育规律，研究成人学生的心理特点，为学生提供优质的教学服务。
（2）要转变教学观念，克服传统的教学思想，改变传统的教学方法，运用现代教育技术手段，利用多种媒体教学资源指导教学，以学生自主学习为中心，建立服务于学生个别化学习的教学环境，掌控课程教学全过程。
（3）要有渊博的专业知识，注意学科发展动态，熟知财经税收法规，学会灵活运用。
（4）提高面授辅导的质量。由于纳税筹划课程难度较大，因此一定学时的面授辅导是有必要的。受课时限制，要求面授辅导要“精”，教师要帮助学生提炼、归纳教材内容，讲清课程重点，解决难点和疑点，帮助学生“消化”课程的基本理论与操作技能的运用，做到这一点，就要求教师平时要博览群书，积极参加科研和学术交流，注意教学素材的积累，不断提高自己的学科水平。
（5）要注意提高学生的应用能力，学以致用，引导学生运用所学知识对实际问题进行分析思考，开拓思路，增强解决实际问题的能力。
（6）通过各种可能的媒体（电话、E—mail、QQ群、BBS等）提供实时非实时教学活动，答疑解惑、探讨研究，为学生自主学习提供支持服务，满足学生的学习需求。
（7）各种测试是学习过程中重要的一环，教师要按时、认真布置作业和各种必要的测试，在批改时，要加注评语并有详细记录，还要进行讲评，使测试真正成为学生巩固学习内容，掌握所学知识的必不可少的环节。
2．对学生自学及多媒体教学资源组合使用流程建议
（1）全面了解本课程教学资源拥有情况，科学合理的组织和使用有关学习资源。
（2）认真通读教材。学习有许多环节，但是阅读教材是最基本的学习环节，只有全面了解课程内容、架构，才有可能正确理解掌握课程内容。在阅读教材时，可以配合浏览IP课件、观看录像课，以增加对课程内容的感性认识，达到真正掌握的目的。
（3）积极参加面授辅导，参加学习小组活动和网上教学活动，随时解决自己在自学中存在的疑难问题，提高学习的兴趣和学习的自信心。
（4）学练结合，以练促学，认真独立完成规定的作业或测试。这里的“学”是指平时系统的看书学习，这里的“练”是指做习题。平时做习题有一个好处，就是通过做习题可以发现自己学习的薄弱环节，通过攻克一个个薄弱环节，可以系统地归纳出每一个知识点，从而进一步理解和掌握本课程的理论与实务操作。
（5）在学习过程中如果遇到问题，同学们可以随时向当地辅导教师、责任教师请教，也可以通过电话、E—mail、QQ、BBS等方式，向中央电大教师或当地辅导教师求教，以解决学习过程中存在的问题。
（6）与本课程内容相关的网站有：
www.xiexiebang.com/
www.xiexiebang.com/等等
同学们可以根据自己的具体条件、学习兴趣，去点击相应的网站，阅读有关财税法规及与本课程有关的专业文章，以获取更丰富的的信息，扩展自己的知识面，培养自己的创新意识和研究素质。
六、课程教学要求层次划分建议
纳税筹划是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际的能力要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。
识记：指学习后应当记住的内容。如概念、筹划的基本原理，各税种征税层面不同、税制规定内容不同，筹划的基本思路的差异等。
理解：指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如在对上述差异了解的基础上，掌握不同税种纳税筹划的具体方法等。
简单应用：指能够运用所学知识分析和解决一些简单的纳税筹划问题。如仅根据某一项税收政策、制度进行的筹划的方法。
综合应用：指能够运用所学知识分析和解决较复杂的纳税筹划问题。如某个企业某一项特定业务或者某个家庭理财的一个重要事项涉及多个税种，以总体税负最轻为目的的筹划方案设计等。
第二部分 教学媒体使用和教学过程建议
一、学时分配
课内学时54，3学分，一学期开设。序号 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章
合计 教学内容 纳税筹划基础 纳税筹划基本方法 增值税纳税筹划 消费税纳税筹划 营业税纳税筹划 企业所得税纳税筹划 个人所得税纳税筹划 其他税种纳税筹划
总复习
课内学时 6 8 4 4 8 8 8 4 54
录像学时 2 3 2 2 3 3 3 2 22 1 1 1 1 1 2 9
1 1 1
IP学时 1
作业 1
二、多种媒体教材的总体说明
根据本课程的性质和特点，确定文字教材、录像教材、IP课件、网络课程等为本课程的教学资源。
文字教材作为教学内容的主要载体，是进行教学的基础；录像教材与文字教材密切配合，主要讲解本课程各章节的难点、重点问题，用专题讲座、案例分析等形式将纳税筹划的基本理论和基本方法传授给学生，以加强学生的理解和记忆；IP课件是必要的助学工具，除了随时针对学生学习中容易遇到的难点、重点问题进行讲解以外，还将就纳税筹划经常会遇到 的政策法律问题，提供及时的信息发布，并有讲解形考作业练习题等内容；待课程教学资源比较充足以后将其整合成为网络课程。
1．文字教材（采用合一型，约27万字）
文字教材包含教学大纲规定的教学内容。按照本学科的体系编写，依据成人在职学习的特点，较系统地阐明纳税筹划的基本理论和基本方法。教材中对基本概念的表述力求准确，对基本原理、基本方法的阐述应深入浅出，便于自学。学习指导部分主要有学习目的和要求、本章重点难点、学习与思考、习题与解答和案例分析等内容。
2．录像教材（22学时，每节50分钟）
录像教材是本课程的重要教学环节，力求充分有效地利用录像媒体丰富的表现力和各种现代化的教学形式、教学手段，调动学生学习兴趣，启发学生思考问题，指导学生学习方法，培养学生自学水平和应用能力等。
录像教材针对纳税筹划的课程特点并考虑到资源的合理使用，不进行系统讲授，而是按照课程内容，划分模块，采用专题讲座、案例分析等多种方式，以讲解重点、难点为主，指导学生学习，加深学生对文字教材内容的领会。
3．VCD教材
在录像教材的基础上，制作VCD光盘教材，为学生自主学习本课程知识提供一种更加方便快捷的学习方式。
4．IP课件
IP课件主要是学习辅导，目的在于引导学生采用正确的学习方法，帮助学生克服学习上的困难，是助学的一个有利工具。包括介绍各章的主要教学内容及重难点问题分析，理解各章内容的基本思路及方法，同时，为本课程提供实时教学信息，并解答形考作业练习题等。
5．网络课程
目标主要是：（1）既要符合网络教学学习规律，又要充分体现课程的特点；（2）充分发挥计算机、网络、多媒体技术优势，特别是资源开放和共享的优势，较好地表现教学内容,并加大知识信息量；（3）努力体现学生自主学习的学习方法和学习规律，在教学设计上运用先进的教学理论指导；（4）注重交互性和协作学习环境的设计，激发使用者网上学习的兴趣；（5）将形成性考核、问题讨论和案例分析，完全纳入网络课程中，这些环节的测评都在网上学习的过程中完成。（6）完整记录学生在线学习过程，据此了解学生的学习情况。
三、教学环节
本课程的教学将采用多种媒体，多种方式进行，使学生可以根据自己的条件，选择通过多种适合的方法获得知识。
1．录像课
录像课是广播电视大学传授教学内容的主要媒体，也是本课程的重要教学环节，是学生获得课程知识的主要教学方式之一。有条件的地方应尽量多组织学生收看录像课或播放录像带，要求学生在收看录像课之前，能及时预习文字教材，以保证学生有重点地学习，较系统地掌握本课程的内容。
2．面授辅导
面授辅导是广播电视大学学生接触教师、获得疑难解答的重要途径，是弥补广播电视大学教学缺少双向交流的有效途径，是电大的重要教学方式之一。
面授辅导课要服务于学生需求，要紧密配合录像课和文字教材，依据教学大纲进行辅导讲解。要注意运用启发式，采用讲解、讨论、答疑等方式，培养学生分析问题和解决问题的能力。
辅导教师要钻研教学大纲、文字教材、收看录像课，认真备课。
3．自学
自学是以学生个别化学习为主的远程开放教育的显著特点，是学生系统掌握学科知识的重要方式，在教学过程中无论录像课，还是面授辅导，都要注意对学生自学能力的培养，学生自己更应重视自学和自学能力的培养。
4．网上辅导
广播电视大学教学平台将提供充分够用的课程教学资源供师生选用，中央电大和各级电大将组织多场实时非实时的网上教学活动，采取视频或文字等形式进行教学研究和教学辅导。
5．考核
本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核包括4次（最少）平时作业，平时作业成绩占学期总成绩的30%。终结性考核即期末考试，期末考试成绩占学期总成绩的70%。课程总成绩按百分制记分，60分为合格。
独立完成作业是学好本课程的重要手段。作业题目应根据教学基本要求选择，纳税筹划的作业形式力求多样化，力求学生通过作业加深知识点的理解和掌握。
期末终结性考试是对教与学的全面验收，是不可缺少的教学环节。
考试题目要全面，符合大纲要求，同时要做到体现重点，难度适中，题量适度，难度及题量应按教学要求的三个不同层次安排，对未作具体教学要求的内容不作考试要求。
本课程的期末终结性考试全国统一命题，统一评分标准，统一考试时间。
第三部分 教学内容和教学要求
第一章 纳税筹划基础
一、教学内容
1．纳税筹划的概念
2．纳税筹划产生的原因
3．纳税筹划的分类
4．纳税筹划的原则与步骤
5．纳税筹划的风险
二、教学要求
识记：
1．纳税筹划的特点: 不违法性、事先性、风险性
2．纳税筹划与逃税、欠税、骗税、避税等违法行为的区别
3．纳税筹划产生的宏观原因
4．纳税筹划产生的微观原因
5．纳税筹划的分类
6．纳税筹划的原则
7．纳税筹划风险分类
理解：
1．纳税筹划的概念
2．纳税筹划产生的制度性原因
3．纳税筹划按节税原理分类
4．纳税筹划按税种分类
5．纳税筹划的步骤
6．纳税筹划风险防范与化解
应用：
1．直接节税与间接节税
2．纳税筹划的综合性
第二章 纳税筹划基本方法
一、教学内容
1．纳税人的筹划
2．计税依据的筹划
3．税率的筹划
4．税收优惠的筹划
5．税负转嫁的筹划
二、教学要求
识记：
1．增值税计税依据
2．营业税计税依据
3．消费税计税依据
4．企业所得税计税依据
5．税率的各种形式
6．税收优惠政策的形式
7．税负转嫁形式
理解：
1．纳税人筹划的一般原理
2．计税依据筹划的一般原理
3．税率筹划的一般原理
4．税收优惠政策筹划原理
5．税负转嫁筹划原理
应用：
1．纳税人筹划的方法
2．计税依据筹划的方法
3．税率筹划的方法
4．税收优惠政策筹划方法
5．税负转嫁筹划方法
第三章 增值税纳税筹划
一、教学内容
1．增值税纳税人的筹划
2．增值税计税依据的纳税筹划
3．增值税税率的筹划
4．增值税税收优惠政策的筹划
5．增值税其他规定的纳税筹划
二、教学要求
识记：
1．增值税计税依据的法律界定
2．兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划
3．增值税税率筹划
4．增值税其他相关规定
理解：
1．一般纳税人与小规模纳税人计税方法差异
2．混合销售与兼营收入的计税规定
3．销项税额的纳税筹划思路（销售方式、销售价格、结算方式）
4．进项税额的纳税筹划思路（进货渠道、设备购置、采购结算方式）
5．增值税税收优惠政策
6．增值税其他相关规定筹划思路
应用：
1．一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法
2．增值税纳税人与营业税纳税人的筹划
3．销项税额纳税筹划方法
4．进项税额的纳税筹划方法
5．增值税税收优惠政策筹划方法
第四章 消费税纳税筹划
一、教学内容
1．消费税纳税人的筹划
2．消费税计税依据的筹划
3．消费税税率的筹划
4．针对特殊条款的筹划
二、教学要求
识记：
1．消费税纳税人的法律界定
2．消费税税率形式与标准
理解：
1．消费税计税依据的法律规定
2．消费税税率筹划思路
3．针对特殊条款筹划的思路与方法
应用：
1．消费税纳税人筹划方法
2．消费税计税依据的筹划方法（选择合理加工方式、选择合理销售方式、调整会计核算方法）
3． 消费税税率筹划方法（利用子目转换、兼营和成套销售）
第五章 营业税纳税筹划
一、教学内容
1．营业税纳税人的筹划
2．营业税计税依据的筹划
3．营业税税率的筹划
4．营业税优惠政策的筹划
5．特定经营行为的筹划
二、教学要求
识记：
1．营业税纳税人的法律界定
2．营业税应税项目及税率的法律规定
理解：
1．营业税纳税人的筹划
2．不同行业营业税计税依据的法律规定
3．营业税计税依据的筹划（施工、安装、运输业、酒店业）
4．营业税税率筹划思路
5．营业税的优惠政策
应用：
1．营业税计税依据的筹划方法（服务业、房地产业、金融保险业）
2．营业税优惠政策的筹划方法
3．特定经营行为筹划的思路与方法
第六章 企业所得税纳税筹划
一、教学内容
1．企业所得税纳税人的筹划
2．企业所得税计税依据的筹划
3．企业所得税税率的筹划
4．企业所得税优惠政策的筹划
5．企业分立、合并与资产重组的纳税筹划
二、教学要求
识记：
1．企业所得税的纳税人
2．企业所得税税率差别
理解：
1．居民企业与非居民企业的税收政策
2．子公司与分公司的税收政策
3．企业所得税应纳税所得额的确定
4．企业所得税税率的筹划
5．企业所得税优惠政策
应用：
1．企业所得税纳税人的筹划方法（个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择；子公司与分公司的选择；私营企业和个体工商业户的选择）
2．企业所得税计税依据的筹划（收入的筹划、费用扣除项目的筹划、亏损弥补的筹划）
3．企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选择
4．企业分立、合并与资产重组的纳税筹划方法
第七章 个人所得税纳税筹划
一、教学内容
1．个人所得税纳税人的筹划
2．个人所得税计税依据的筹划
3．个人所得税税率的筹划
4．个人所得税税收优惠政策的筹划
二、教学要求
识记：
1．各收入项目的划分
2．费用减除标准
3．个人所得税减免税项目的规定
理解：
个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定
2．个人所得税征税范围、计税依据法律界定
3．个人所得税税率形式及标准
4．在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定
5．境外收入已纳税款抵免规定
6．公益性捐赠免税规定
应用：
1．个人所得税纳税人的筹划方法
2．个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊规定的筹划）
3．个人所得税税率筹划方法（高边际税率向低边际税率转换、累进税率与比例税率转换）
4．个人所得税税收优惠政策筹划方法
第八章 其他税种纳税筹划
一、教学内容
1．土地增值税纳税筹划
2．资源税纳税筹划
3．房产税纳税筹划
4．城镇土地使用税纳税筹划
5．印花税纳税筹划
6．车船税纳税筹划
7．车辆购置税纳税筹划
8．契税纳税筹划
二、教学要求
识记：
1．土地增值税法律规定
2．资源税法律规定
3．房产税法律规定
4．城镇土地使用税法律规定
5．印花税法律规定
6．车船税法律规定
7．车辆购置税法律规定
8．契税法律规定
理解：
1．土地增值税的筹划原理
2．资源税筹划方法
3．城镇土地使用税筹划方法
4．印花税筹划方法
5．车船税纳税筹划方法
6．车辆购置税纳税筹划方法
7．契税纳税筹划方法
应用：
1．土地增值税纳税筹划方法
2．房产税纳税筹划方法
第三篇：纳税筹划课程习题
纳税筹划课程习题
一、营业税
1.康康歌舞厅是一家大型娱乐场所，每月点歌等收入50万元左右，组织歌舞表演收入150万元左右，提供水酒烟等商品收入50万元左右，歌舞城总营业额合计250万元左右。其水酒烟等商品销售收入占总营业额不足50%，统一缴纳营业税。请进行税收筹划。（本题请列出计算过程及结论）（提示：歌舞厅营业税率为20%，歌舞城将销售水酒烟的部门独立成一家独立核算的小型超市，将组织歌舞表演的部门独立成一家独立核算的文艺公司。超市属小规模纳税人，比较未筹划前与筹划后的税负）2.某连锁超市营业红司销售空调器1000台，不合税销售额250万元，当月可抵扣进项税额40万元：同时为客户提供上门安装业务，收取安装费23.4万元，请比较混合销售与该连锁超市商业公司把安装空调器的部门独立出来，并实行独立核算两种方案优劣。
3.某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009 年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292 万元，其中装修工程收入80 万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44 万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。请分别建材销售收入与装修工程收入分开核算与不分开分别分析。
二、增值税
4.华润时装经销公司（以下简称华润公司）以几项世界名牌服装的零售为主，商品销售的平均利润率为30%，即销售100元商品，其成本为70元。华润公司是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票。该公司准备在2011年元旦、春节期间开展一次促销活动，以扩大在当地的影响。经测算，如果将商品打八折让利销售，公司可以维持在计划利润的水平上。在促销活动的酝酿阶段，公司的决策层对销售活动的涉税问题了解不深，于是他们向普利税务师事务所的注册税务师提出咨询。
为了帮助该企业了解销售环节的涉税问题，并就有关问题做出决策，普利税务师事务所的专家提出两个方案进行税收分析：
（1）让利（折扣）20%销售，即公司将100元的货物以80元的价格销售。（2）赠送20%的购物券，即公司在销售100元货物的同时，再赠送20元的购物券，持券人仍可以凭购物券在日后一定时期内购买商品。以上价格均为含税价格。以销售100元的商品为基数，假定公司每销售100元商品产生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用6元，城市维护建设税及教育费附加对税收筹划效果影响较小，计算分析时不予考虑。
5.、某造纸厂为了节约采购成本，一直自己收购原材料废纸，不能抵扣进项税。如果从废旧物资回收经营单位收购废纸，成本高，最后负担与自己收购结果差异不大。该厂一年直接收购废纸共计金额200万元，再造纸后出售，销售收入400万元，仅有购进的水、电费取得的增值税专用发票注明的价款为70万元，税金为11.9万元。该厂纳税筹划将废品收购业务分离出去，成立废旧物资回收公司，由回收公司收购200万元废纸，再加价10%销售给造纸厂。试分析回收公司、造纸厂的增值税税负和节税情况。
6.清凉苦瓜茶厂为小规模纳税人，适用征收率为3％。该苦瓜茶厂为了在该市茶叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶店协商，委托茶叶店代销苦瓜茶。在洽谈中，茶厂遇到了困难：该茶叶店为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。由于茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税专用发票，这样，苦瓜茶的增值税税负将达到13％。经过咨询，有专家提出，将茶叶店的一角拒台租赁给茶厂经营，可降低税负。方案一：苦瓜茶厂以每市斤250元的含税价委托茶叶店代销，茶叶店再以每市斤400元的含税价对外销售，其差价150元／市斤作为代销手续费。预计每年销售1 000斤苦瓜茶，请分析两种该方案税负。
方案二：茶叶店与茶厂签订租货合同。茶厂直接在茶叶店销售苦瓜茶，仍按价差150元／市斤作为租赁费支付给茶叶店。试分析两种方案优劣。
三、消费税
7、（采取“先销售后包装”方式销售成套消费品）某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水(30元)、一瓶指甲油(10元)、一支口红(15元)；护肤护发品包括两瓶浴液(25元)、一瓶摩丝(8元)、一块香皂(2元)；化妆工具及小工艺品(10元)、塑料包装盒(5元)。化妆品消费税税率为30%，护肤护发品17%。上述价格均不含税。若改变做法，将上述产品先分别销售给商家，再由商家包装后对外销售（注：实际操作中，只是换了个包装地点，并将产品分别开具发票，账务上分别核算销售收入即可）。试分析两种方法。（利用包装物筹划）某企业销售1000个汽车轮胎，每个价值2000元，其中不含包装物价值200元。汽车轮胎的消费税税率为3％。请分析采取连同包装物一并销售与企业采用收取包装物押金两种方案优劣。
四、个人所得税
9.李某长期为一私营企业负责设备维修，与该私营企业老板约定有问题随叫随到，不用每天按时上下班，年收入为50000元。试分析李某在收入上与私营企业主建立怎样的用工关系比较有利？（提示：以雇工关系签署雇佣合同按工资薪金与以提供劳务的形式签署用工合同按劳务报酬）
10.(税率临界点问题)某税务专家经过一段时间的辛苦工作，准备出版一本关于纳税筹划的著作，预计稿费所得12000元。试问，该税务专家如何筹划？请从以一本书的形式出版该著作和分成4本书分别分析。
11.刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。
五、企业所得税
12.个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为18 万元。该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件，适用20 ％的企业所得税税率。计算分析李先生以什么身份纳税比较合适。（从成立公司和个人独资企业分析）注意两种方案个税性质不同。
13.正云环保设备有限公司
2008年实现销售额68820万元，利润16830万元。最近，该公司正在针对本企业的特点制定内部控制制度。在企业的制造成本核算环节，就材料如何发出问题公司人员还没有找到更好的办法。为了对这个问题进行分析，参与该公司内部控制制度建立的注册税务师小明举了一个例子来说明如何发出材料：
假如上期A材料库存为100公斤，单价为每公斤15元。本期发生的业务如下：本期购进A材料两笔，第一笔购进200公斤，单价为每公斤20元；第二笔购进100公斤，单价为25元。第一次领用A材料150公斤，第二次领用A材料200公斤。该公司的生产车间本期领用两批，对领用材料计价方法的选择，就影响到生产成本的摊销。
发出材料的计算方法，有先进先出法、加权平均法和移动平均法。那么，我们应该选择哪种原材料发出方法呢？
14.红叶机械制造有限公司是一家生产大型设备的专业厂家。最近该公司市购入了一台新设备合计200万元，估计使用年限为5年，残值按原价的10%估算。红叶公司的企业所得税为25%。在五年内，该公司未扣除折旧的税前利润为100万元。在折旧方法上，我国规定有直线法、双倍余额递减法和年数总和法。红叶公司该如何选择折旧方法呢？
15红星服装有限公司是某市一家专业生产西装的企业。该公司现有职工700人，人均月工资1600元。当地计税工资标准为每人每月2000元（计税工资标准为旧的提法，改为”当地平均工资为每人每月2000元，当地规定工资合理性标准为该地区平均水平，此处改动不影响计算，只是为了更科学）。当向职工集资用于扩建生产线，人均集资2万元。年利率为9%。假定同期同类银行贷款利率为5%，当会计利润总额为200万元，企业所得税为25%。
方案一：不筹划，红星公司当需要缴纳企业所得税是多少？
方案二：如果红星公司采取将职工的名义集资利率降为4%，把降低的利息通过提高职工奖金或工资的方式来解决的方案
第四篇：税收筹划课程教学大纲
《 税收筹划》课程教学大纲
课程名称：税收筹划 英文名称：Tax Planning 课程代码：09213201
一、课程基本情况
1．学
分：3
学时：48
（理论学时：48
实验学时：0）2．课程类别：专业限定选修课 3．适用专业：财务管理专业 4．适用对象：本科
5．先修课程：财务会计、税法 6．教材与参考书目：
参考书：《纳税筹划教程》，毛夏鸾 刘钰 编著，机械工业出版社，2010年
二、课程介绍
税收筹划是一门应用性很强的综合性学科，它以经济学、管理学为基础，是对税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。税收筹划是指纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。《税收筹划》以社会主义市场经济理论及税收学基本理论为指导，以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统阐明税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，着重介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其它方面的税收筹划的基本方法。
税收筹划是需要具备了税法和财务会计知识之后开设的一门课程，其特点是理论性和实践性都比较强。通过学习本课程，学生应了解税收筹划的基本内容和常用方法，重点掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税的税收筹划，能够对实践中存在的问题进行思考并提出解决方法。
本课程具有很高的实践操作性，因此，本课程的教学方法采取理论联系实际的案例教学法，在课堂上主要讲授基本理论知识和基本的管理方法，辅之以学生为主进行案例的讨论，重点培养学生对税收筹划方法的理解和税收筹划方法的运用能力。
三、课程内容、学时分配及教学基本要求（黑体小四号字，上空一行）
第一章 税收筹划的基本理论（共4学时）
（一）教学内容：
第一节
税收筹划的概念和特点 知识要点：税收筹划的概念，税收筹划的分类 第二节
税收筹划的目标 知识要点：税收筹划的目标 第三节
税收筹划的原则 知识要点：税收筹划的原则 第四节
税收筹划的意义 知识要点：税收筹划的意义
教学重点：税收筹划的概念、特点；税收筹划与相关概念之间的区别与联系；税收筹划的类型；税收筹划的意义。
教学难点：税收筹划的概念，税收筹划的特点，税收筹划与税务筹划、纳税筹划，税收屏蔽、税收档板。
（二）教学基本要求：
通过本章学习，应对税收筹划的概念和特点、税收筹划的分类、税收筹划的原则、税收筹划产生的原因、税收筹划实施的条件和一般流程、税收筹划的意义等有比较全面的理解。
第二章 税收筹划的基本方法（共2学时）
（一）教学内容： 第一节
利用税收筹划政策 知识要点：税收优惠形式 第二节
税收递延 知识要点：税收递延的途径 第三节
税负转嫁
知识要点：税负转嫁的筹划方法 第四节
选择企业组织形式 知识要点：企业组织形式
教学重点：利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式进行税收筹划。教学难点：税收递延、税负转嫁。
（二）教学基本要求：
通过本章学习，应理解利用税收优惠政策、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法进行税收筹划的基本原理。
第三章 增值税的税收筹划（共10学时）
（一）教学内容
第一节 增值税纳税人的税收筹划 知识要点：纳税人的筹划 第二节 增值税计税依据的税收筹划 知识要点：计税依据的筹划 第三节 增值税优惠政策的税收筹划 知识要点：优惠政策的筹划
教学重点：增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划、增值税纳税人和营业税纳税人身份的筹划、增值税销项税额和进项税额的筹划。
教学难点：增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划、进项税额的筹划。
（二）教学基本要求
通过本章学习，要求掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划、增值税纳税人和营业税纳税人身份的筹划、增值税销项税额和进项税额的筹划；熟悉增值税税率和减免税的税收筹划。
第四章 消费税的税收筹划（共6学时）
（一）教学内容：
第一节 消费税计税依据的税收筹划 知识要点：计税依据的筹划 第二节 消费税税率的税收筹划 知识要点：税率的筹划
教学重点：选择合理的加工方式的筹划，以应税消费品换取其他货物、抵债、入股的筹划，包装物的筹划。
教学难点：复合计税应税消费品计税依据的确定，关联企业转让定价和选择合理的加工方式。
（二）教学基本要求：
通过本章的学习，要求掌握选择合理加工方式、外购应税消费品连续生产消费品、以应税消费品换取其他货物、抵债入股的筹划、包装物的筹划；熟悉纳税人的筹划、关联企业转让定价的筹划；了解税率的筹划。
第五章 营业税的税收筹划（共6学时）
（一）教学内容
第一节 营业税征税范围的税收筹划 知识要点：征税范围的筹划 第二节 营业税计税依据的税收筹划 知识要点：计税依据的筹划 第三节 营业税税收优惠的筹划 知识要点：税收优惠的筹划
教学重点：建筑业的筹划、服务业的筹划、转让无形资产和销售不动产的筹划。教学难点：建筑业的筹划、销售不动产的筹划、税收优惠的筹划。
（二）教学基本要求
通过本章的学习，要求掌握建筑业、服务业的筹划，转让无形资产和销售不动产计税依据的筹划；熟悉税收优惠的筹划；了解金融保险业、交通运输业、邮电通信业、文化体育业和娱乐业的筹划，税率的筹划。
第六章 企业所得税的税收筹划（共10学时）
（一）教学内容
第一节 企业所得税计税依据的税收筹划 知识要点：收入项目，扣除项目 第二节 企业所得税税率的税收筹划 知识要点：基本税率，优惠税率 第三节
企业所得税优惠政策的税收筹划 知识要点：税收优惠政策的筹划 第四节 合并分立与资产重组的税收筹划
知识要点：企业并购的税收筹划，企业分立的税收筹划，整体资产转让的税收筹划 教学重点：应税收入、扣除项目的筹划，税率的筹划，税收优惠政策的筹划。
教学难点：纳税主体选择与转换的筹划，扣除项目的筹划、税收优惠的筹划和企业合并分立与资产重组的筹划。
（二）教学基本要求
通过本章的学习，要求掌握扣除项目的筹划，税率的筹划，税收优惠政策筹划；熟悉收入确认金额与时间的筹划；了解企业并购、分立、整体资产转让和置换的筹划。
第七章 个人所得税法（共4学时）
（一）教学内容
第一节 个人所得税的基本法律规定
知识要点：居民纳税人，非居民纳税人，征税范围，计税依据，税率 第二节 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划
知识要点：工资薪金所得的税收筹划，劳务报酬所得的税收筹划等 第三节 个人所得税优惠政策的税收筹划
知识要点：免征个人所得税项目，减征个人所得税项目，暂免征收个人所得税项目 教学重点：个人所得税纳税人的筹划，工资薪金所得筹划，稿酬所得的筹划。教学难点：工资薪金所得筹划，境外已纳税额的扣除。
（二）教学基本要求
通过本章的学习，要求掌握工资薪金所得的筹划；熟悉个人所得税的基本法律规定，劳务报酬所得的筹划，稿酬所得的筹划，境外已纳税额的扣除；了解利息、股息、红利所得及其他所得项目的筹划，个人所得税税收优惠项目。
第八章 关税及其他税种的税收筹划（共6学时）
（一）教学内容 第一节 关税的税收筹划 知识要点：关税的税收筹划 第二节 土地增值税的税收筹划 知识要点：土地增值税的税收筹划 第三节 城镇土地使用税的税收筹划 知识要点：城镇土地使用税的税收筹划 第四节 房产税的税收筹划 知识要点：房产税的税收筹划
教学重点：土地增值税、房产税、城镇土地使用税的筹划。
教学难点：充分利用保税制度、原产地标准、选择货物进口方式、运输方式的关税筹划；土地增值税的筹划。
（二）教学基本要求
通过本章学习，了解有关税种的法律规定和税收筹划空间，掌握筹划要点。
四、课内实验环节及要求
无
五、考核办法
1.考核方式：考试 2.考核形式：全校统考闭卷
3.成绩核定：课程成绩＝平时（10％）+期中（20％）+期末（70％）
第五篇：税务筹划课程教学大纲
07会计学专升本《税务筹划》期末复习大纲
一、考核形式
本课程考核采用一页开卷考试形式。
二、考试题型及分数比例
本课程期末考试题型为单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题四类。其中：单项选择10题，每题1分，计10分；多项选择15题，每题2分，计30分；判断10题，每题1分，计10分；计算分析5题，每题10分，计50分；共计100分。
三、须掌握的内容
（一）税务筹划通论
1.掌握税务筹划的概念、目标、原则、特点。
2.掌握绝对收益与相对收益筹划原理的概念；掌握税基筹划、税率筹划的原理和基本方法。会依据教材P42的例题进行计算、分析选择方案。
3.掌握减免税技术、分割技术、扣除技术、抵免技术的概念。
4.掌握税务筹划的具体步骤；掌握收集信息的主要内容；掌握目标分析中目标的限定。
（二）企业主要税种的税务筹划
1.掌握增值率筹划法和抵扣率筹划法的基本原理；掌握销售方式的税务筹划；掌握销售使用过的固定资产的税务筹划；掌握兼营销售行为和视同销售行为。会依据教材P92、94的例题计算应缴的增值税额、收益额并选择方案。
2.掌握消费税计税依据的确定；掌握自产自用应税消费品计税依据的筹划。会依据教材P133、140的例题计算应缴的消费税、收益额并选择方案。
3.掌握不动产投资入股的税务筹划。会依据教材P158的两例题计算应缴的营业税并选择方案。
4.掌握进口关税的税率设置；掌握关税实行的四种征收税率。
5.掌握新企业所得税法的基本内容（税率、适用范围、不征税收入、免税收入）。会依据教材P204的例题计算应缴的企业所得税并选择方案；会依据教材P219的例题计算应缴的个人所得税并选择方案。6.掌握资源税的计算方法；掌握房产税的计算方法；掌握印花税的减免税凭证、合同。
（三）企业经济活动的税务筹划
1.掌握购销活动税务筹划的方法；掌握汇总纳税范围的税务筹划。2.掌握企业负债规模的税务筹划；掌握权益筹资的概念。3.掌握股权直接投资的税务筹划；掌握债权投资的形式。4.掌握企业合并的税务筹划；掌握企业分立的概念。
（四）国际税务筹划
1.掌握国际税务筹划的概念；掌握税收管辖权的概念、类别；掌握国际税务筹划的基本方法。
2.掌握电子商务的税务筹划。
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