施工企业财务管理真题及答案（大全）

第一篇：施工企业财务管理真题及答案（大全）

一、单项选择题（每小题1分,共15分）

1、从甲公司的角度看，能够形成“ 本企业与债务人之间的财务关系”的业务室（）

Ａ甲公司购买乙公司的债券Ｂ甲公司归还所欠丙公司的贷款

Ｃ甲公司从丁公司赊购产品Ｄ甲公司向戊公司支付利息

２、企业储存现金的原因，主要是为了满足（）

Ａ 交易性、预防性、安全性的需要 Ｂ交易性、预防性、收益性的需要Ｃ交易性、预防性、投机性的需要Ｄ预防性、投机性、收益性的需要

３、短期借款中补偿性余额的要求（）

A增加了实际可用借款额B提高了实际借款利率

C增加了所需支付的借款利息D降低了实际借款利率

4、从经营杠杆系数的公式中，我们可以看出产生经营杠杆作用的因素是（）A变动成本B单位变动成本C固定成本D期间费用

5、关于总杠杆系数，下列说法中正确的是（）

A等于经营杠杆系数和财务杠杆系数之和

B 该系数等于普通股每股收益与息税前利润变动率之间的比率

C 总杠杆系数越大，企业风险越小

D 该系数反映产销量变动对普通股每股收益变动的影响

6、反映企业营运能力的财务指标是（）

A产权比率B存货周转率C已获利息倍数D资产负债率

7、属于反映应收账款机会成本的是（）

A收账费用B坏账损失C应收账款占用资金所丧失的在投资的收益D 对客户进行信用调查的费用

8、某债券面值为1000元，票面年利率为12%，期限6年，每年支付一次利息。若市场利率为10%，则其发行时的价格将（）

A高于1000元B低于1000元C等于1000元D无法确定

9、关于标注离差与标准离差率，表述错误的是（）

A标准离差反映概率分布中各种可能结果对期望值的偏离程度

Ｂ如果方案的期望值相同，标准离差越大，则风险越大

Ｃ在各个方案期望值不同的情况下，应借助于标准离差率衡量方案的风险程度Ｄ标准离差也可以称为变异系数

１０、以下股利分配政策中，最有利于股价稳定的是（）

Ａ剩余股利政策Ｂ 固定或持续增长的股利政策

Ｃ固定股利支付政策 Ｄ低正常股利加额外股利政策

１１、企业以赊销方式卖给客户甲产品100万元，为了客户能够尽快付款，企业给予客户的信用条件是（10/10,N/60）,则下面描述正确的是（）

Ａ信用条件中的10，60是信用期限Ｂ N表示折扣率，由买卖双方协商确定 Ｃ客户只要在60天内付款就能享受现金折扣优惠Ｄ客户只要在10天内付款就能享受10%的现金折扣优惠

１２、相对于债券投资而言，关于股票投资的说法错误的是（）

Ａ收益率低B收益不稳定C价格波动大D拥有一定的经营管理权

13、在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）

A 银行账户所记企业存款余额B 企业账户所记存款余额C 企业实现现金余额超过最佳现金持有量之差D 企业已开出支票而银行尚未按支票划出企业账户的款额

14、公司以股票形式发放股利，可能使（）

Ａ 股东权益与负债同时变化Ｂ 公司负债减少Ｃ公司资产减少Ｄ股东权益内部结构变化

１５、下列说法正确的是（）

Ａ 速动比率比流动比率更能反映企业的短期偿债能力Ｂ 营运资金越多，企业的偿债能力就越强Ｃ 流动比率越大越好Ｄ 如果流动比率小于2，则说明企业偿债能力一定较差

二、多项选择题（每小题1分，共5分）

１６、对于财务关系的表述，正确的有（BCD）

Ａ企业与受资者的财务关系体现所有权性质的投资与受资的关系

B企业与政府间的财务关系体现为强制和无偿的分配关系

C企业与债务人之间的财务关系属于债权与债务关系

D企业与债权人之间的财务关系属于债务与债权关系

E 企业与职工之间的财务关系属于债务与债权关系

17、影响股利政策的企业自身因素有（ABCDE）

A资产流动性B 筹资能力C 现金流量D发展规划 E 投资机会

18、工程项目成本控制的原则包括（ABDE）

A动态原则B责权利相结合原则C兼顾各方面利益原则D例外管理原则 E目标管理原则

19、固定资产投资特点包括（ACDE）

A回收时间长B变现能力较强C投资风险较大 D投资额较大，投资次数相对较少

E实物形态与价值形态可以分离

20、关于以公司价值最大化为财务管理目标的正确，正确的有（ABCDE）A公司价值是指公司全部资产的市场价值B考虑了资金的时间价值C考虑了投资的风险价值

D有利于克服管理上的片面性和短期行为E这一目标的适用对象是上市公司

三、填空题（每空1分，共5分）

21、留存收益来源于企业净利润的直接提留，不需要支付_______筹资_____费用，所以它的筹资成本要略低于普通成本。

22、应收账款周转率反映应收账款的收款速度。该指标有两种表示方法，一种是应收账款周转次数，另一种是______应收账款周转天数________________。

23、现金循环周期变化会直接影响所需现金的数额。一般来说，存款周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，最佳现金持有量就越___大_________。

24、工程项目成本管理中，量本利分析的量不是一般意义上单件工业品的生产数量或销售数量，而是指一个工程项目的______建筑面积或建筑体积

_________________。

25、投资者在进行证券投资时，不是将所以资金都投向某一单一证券，而是有选择地投向若干不同风险与收益的证券，形成证券投资组合。投资者选择证券投资组合的策略有：保守型策略、____适中型________和冒险型策略三种。

四、名词解释（每小题3分，共12分）

26.财务管理

27.不可分散风险

28.存货

29.最佳资本结构

四、简答题（每小题6分，共18分）

30.信用政策即应收账款的管理政策，是指企业为应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。请简述信用条件的含义及内容

信用条件是指施工企业要求客户支付延期付款或销售款项的条件，包括信用期限，折扣期限和折扣

31.证券投资是指企业以国家或外单位公开发行的有价证券为购买对象的投资行为。请简述企业进行证券投资的动机。

1.作为现金的替代品 2 获得投资收益 3参与证券发行公司的管理与控制 4 分散投资风险

32.成本性态分析是工程成本管理的一项重要工作。请简述什么是成本性态，工程项目成本按成本性态可以分为哪几类？

指成本的变动与工程量变动之间的内在联系。变动成本，固定成本，混合成本。

六、简单计算题（5分）

33.某企业按（2/10,N/30）条件购入一批商品。要求：计算企业放弃现金折扣的机会成本。

=2%/(1-2%)* 360/(30-10)=

七、计算分析题（每小题10分，共40分）

34．某公司发行公司债券，面值为1000元，票面利率为10%，期限5年。已知市场利率为8%。要求计算并回答下列问题：（1）债券为按年付息、到期还本，发行价格为1020元，投资者是否愿意购买？（2）债券为单利计息、到期一次还本付息债券，发行价格为1010元，投资者是否愿意购买？

［已知：（P/A ,8%,5）=3.9927,(P/F,8%,5)=0.6806］

35．某公司目前的资本来源包括每股面值1元的普通股1000万股和平均利率为10%的 5000万元债务，公司目前的息税前利润为2000万元。该公司现在在拟开发一个新的项目，该项目需要投资5000万元，预期投产后每年可增加息税前利润500万元。该项目备选的筹资方案有两个：（1）按8%的利率发行债券（平价发行）；（2）按20元/ 股的价格增发普通股。要求证券发行费可以忽略不计，分别计算两方案筹资前后的财务杠杆系数。

36.某企业拟筹资2500万元。其中发行债券1500万元，筹资费率2%，债券年利率为10%，所得税率为25%；普通股1000万元，筹资费率为4%，第一年预期股利率为12%，以后每年增长3%。要求：计算该筹资方案的加权平均资金成本。

37.某公司2007年年初存货为150万元，年初全部资产总额为1400万元，年初资产负债率40%。2007年年末有关财务指标为：流动比率2.1，速动比率1.1，资产负债率35%，长期负债420万元，全部资产总额1600万元，流动资产由速动比率和存货组成。2007年获得营业收入1200万元，发生经营管理费用90万元，利息费用100万元，存货周转率6次。要求：（1）计算2007年年末的流动负债总额、流动资产总额、存货总额。（2）计算2007年的营业成本、已获利息倍数、总资产周转率。

第二篇：2014年《财务管理》 真题答案

2014年中级会计职称考试《财务管理》真题答案

一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填土答题卡中的相应信息点。多项选择题、错选、不选均不得分）

1.【答案】A

【解析】作为贷款担保的质押品，可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证，可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券，也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。

2.【答案】A

【解析】债务筹资的缺点有，不能形成企业稳定的资本基础、财务风险较大、筹资数额有限。

3.【答案】B

【解析】优先股的优先权利主要表现在股利分配优先权和分配剩余财产优先权上，因此，优先分配收益权属于优先股的权利。

4.【答案】B

【解析】留存收益筹资不会发生筹资费用，但是留存收益的资本成本率，表现为股东追加投资要求的报酬率，所以是有资本成本的，选项B错误。

5.【答案】C

【解析】敏感性负债是指随销售收入变动而变动的经营性短期债务，长期借款属于筹资性的长期债务，不包括在内，所以本题选择C选项。

6.【答案】B

【解析】该债券的资本成本率=8%×（1-25%）/（1-1.5%）=6.09%，选项B正确。

7.【答案】D

【解析】从理论上讲，最佳资本结构是存在的，但由于企业内部条件和外部环境的经常性变动，动态地保持最佳资本结构十分困难。选项D正确。

8.【答案】D

【解析】现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值=（100+25）/100=1.25。选项D正确。

9.【答案】B

【解析】内含报酬率，是指对投资方案未来的每年现金净流量进行贴现，使所得的现值恰好与原始投资额现值相等，从而使净现值等于零时的贴现率。并不使用资本成本做贴现率，所以选项B是正确的。

10.【答案】D

【解析】购买力风险是指由于通货膨胀而使货币购买力下降的可能性。证券资产是一种货币性资产，通货膨胀会使证券投资的本金和收益贬值，名义报酬率不变而实际报酬率降低。购买力风险对具有收款权利性质的资产影响很大，债券投资的购买力风险远大于股票投资。如果通货膨胀长期延续，投资人会把资本投向实体性资产以求保值，对证券资产的需求量减少，引起证券资产价格下跌。

11.【答案】A

【解析】在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。所以选项A是正确的。

12.【答案】C

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150（天），选项C正确。

13.【答案】A

【解析】成本规划是进行成本管理的第一步，即成本管理工作的起点是成本规划，选项A正确。

14.【答案】B

【解析】采用双重价格，买卖双方可以选择不同的市场价格或协商价格，能够较好地满足企业内部交易双方在不同方面的管理需要。

15.【答案】D

【解析】因果预测分析法是指通过影响产品销售量的相关因素以及它们之间的函数关系，并利用这种函数关系进行产品销售预测的方法。因果预测分析法最常用的是回归分析法。

16.【答案】A

【解析】净利润的分配顺序为弥补以前亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、向股东（投资者）分配股利（利润），选项A正确。

17.【答案】C

【解析】以市场需求为基础的定价方法包括需求价格弹性系数定价法和边际分析定价法，选项C正确。

18.【答案】A

【解析】剩余股利政策的理论依据是股利无关理论，选项A正确。

19.【答案】C

【解析】相关比率是以某个项目和与其相关但又不同的项目加以对比所得的比率，流动比率=流动资产/流动负债，流动资产与流动负债具有相关性，所以选项C正确。

20.【答案】B 【解析】构成流动资产的各项目，流动性差别很大。其中货币资金、交易性金融资产和各项应收账款，可以在较短时间内变现，称为速动资产。

21.【答案】A

【解析】U型组织以职能化管理为核心，最典型的特征是在管理分工下实行集权控制。

22.【答案】B

【解析】必要收益率=3.5%+1.24×（8%-3.5%）=9.08%。

23.【答案】C

【解析】延期变动成本在一定的业务量范围内有一个固定不变的基数，当业务量增长超出了这个范围，它就与业务量增长成正比，因此C选项正确。

24.【答案】D

【解析】零基预算的优点表现为：①不受现有费用项目的限制；②不受现行预算的束缚；③能够调动各方面节约费用的积极性；④有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金。所以本题的答案为选项D。

25.【答案】D

【解析】预算期油料费用预算总额=10000+3000×10=40000（元）。

二、多项选择题（本类题共10小题，第小题2分，共20分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、少选、错选，不选均不得分）

1.【答案】BCD

【解析】企业可将特定的债权转为股权的情形有：

上市公司依法发行的可转换债券；

金融资产管理公司持有的国有及国有控股企业债权；

企业实行公司制改建时，经银行以外的其他债权人协商同意，可以按照有关协议和企业章程的规定，将其债权转为股权；

根据《利用外资改组国有企业暂行规定》，国有企业的境内债权人将持有的债权转给外国投资者，企业通过债转股改组为外商投资企业；

（5）按照《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》，国有企业改制时，账面原有应付工资余额中欠发职工工资部分，在符合国家政策、职工自愿的条件下，依法扣除个人所得税后可转为个人投资；未退还职工的集资款也可转为个人投资。

2.【答案】AB

【解析】经营杠杆系数=基期边际贡献/基期息税前利润，边际贡献=销售量×（销售单价-单位变动成本），息税前利润=边际贡献-固定性经营成本。所以选项A、B是正确的。

3.【答案】ABC

【解析】以回收期的长短来衡量方案的优劣，投资的时间越短，所冒的风险就越小。所以选项D不正确。

4.【答案】BCD

【解析】商业信用筹资的优点：商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。

5.【答案】ABD

【解析】企业管理部门通过将当期的模式与过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。

6.【答案】CD

【解析】固定或稳定增长股利政策的缺点之一是股利的支付与企业的盈利相脱节。低正常股利加额外股利政策，是指公司事先设定一个较低的正常股利额，每年除了按正常股利额向股东发放股利外，还在公司盈余较多、资金较为充裕的年份向股东发放额外股利。

7.【答案】CD

【解析】存货周转次数是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标。一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收账款的速度就越快，这样会增加企业的短期偿债能力及盈利能力。

8.【答案】BC

【解析】资本市场又称长期金融市场，是指以期限在1年以上的金融工具为媒介，进行长期资金交易活动的市场，包括股票市场、债券市场和融资租赁市场等。

9.【答案】AB

【解析】可分散风险是特定企业或特定行业所持有的，与政治、经济和其他影响所有资产的市场因素无关。

10.【答案】BC

【解析】βi=COV（Ri，Rm）/，分子协方差可能小于0，从而出现β值小于0的情况，所以选项A不正确。β系数反映系统风险的大小，选项D不正确。

三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分，请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点（√）；认为表述错误的，填涂答题卡中信息点（×）。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）

1.【答案】√

【解析】可转换债券的持有人具有在未来按一定的价格购买普通股股票的权利，因为可转换债券具有买入期权的性质。

2.【答案】×

【解析】净现值法不适宜于独立投资方案的比较决策，有时也不能对寿命期不同的投资互斥方案进行直接决策。

3.【答案】×

【解析】企业财务银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。内部银行是内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。

4.【答案】×

【解析】正常标准成本考虑了生产过程中不能避免的损失、故障和偏差，属于企业经过努力可以达到的成本标准。

5.【答案】×

【解析】除息日是指领取股利的权利与股票分离的日期，在除息日之前购买股票的股东才能领取本次股利。

6.【答案】√

【解析】市盈率的高低反映了市场上投资者对股票投资收益和投资风险的预期，市盈率越高，意味着投资者对股票的收益预期越看好，投资价值越大。

7.【答案】×

【解析】企业的社会责任是指企业在谋求所有者或股东权益最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。具体来说，企业社会责任主要包括以下内容：对员工的责任、对债权人的责任、对消费者的责任、对社会公益的责任、对环境和资源的责任。

8.【答案】√

【解析】当两项资产的收益率完全正相关，非系统风险不能被分散，而系统风险是始终不能被分散的，所以该证券组合不能够分散风险。

9.【答案】√

【解析】编制弹性预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。所以自动化生产车间以机器工时作为业务量的计量单位是较为合理的。

10.【答案】×

【解析】调整性筹资动机是指企业因调整资本结构而产生的筹资动机。参考教材86页。

四、计算分析题（本类题共4小题，每小题5分，共20分，凡要求计算的项目，除题中有特殊要求外，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计量结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明；理由的内容，必须有相应的文字阐述。）1.【答案】

（1）A材料的经济订货批量=

=5000（件）

全年订货次数=全年需求量/经济订货批量=250000/5000=50（次）

（2）A材料的年存货相关总成本=

=50000（元）

（3）每日平均需用量=250000/250=1000（件），再订货点=1000×4=4000（件）。

2.【答案】

（1）变动制造费用标准分配率=84240/23400=3.6（元/小时）

（2）变动制造费用实际分配率=57000/15000=3.8（元/小时）

（3）变动制造费用成本差异=57000-7500×2.2×3.6=-2400（元）（节约）

（4）变动制造费用效率差异=（15000-7500×2.2）×3.6=-5400（元）（节约）

变动制造费用耗费差异=15000×（3.8-3.6）=3000（元）（超支）。

3.【答案】

（1）2014年H产品的预测销售量=（1050+1020+1080）/3=1050（吨）

（2）2014年修正后的H产品预测销售量=1050+（1050-1040）=1060（吨）

（3）单位产品价格=（307700+800000）/[1060×（1-5%）]=1100（元）。

4.【答案】

（1）2013年的存货平均余额=500000/8=62500（元）

（2）2013年末的流动负债=450000/2.5=180000（元）

（3）2013年净利润=400000×20%=80000（元）

（4）2013年经营净收益=80000+20000=100000（元）

（5）2013年的净收益营运指数=100000/80000=1.25

五、综合题（本类题共2小题，第1小题10分，第2小题15分，共25分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程，计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计算单位应与题中所给计量单位相同，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数，凡要求解释、分析、文章明理由的内容，必须有相应的文字阐述）1.【答案】

（1）甲产品2013年边际贡献总额=17×（500-200）=5100（万元）

2013年边际贡献率=（500-200）/500×100%=60%

（2）甲产品2013年保本销售量=4800/（500-200）=16（万台）

2013年保本销售额=4800/60%=8000（万元）

（3）甲产品2013年安全边际量=17-16=1（万台）

2013年安全边际率=1/17×100%=5.88%

安全边际率小于10%，经营安全程度为危险。

（4）销售量=（600+4800）/（500-200）=18（万台）

（5）A=4×10%=0.4（万台）

B=4+0.5-0.4=4.1（万台）

C=0.5（万台）

2.【答案】

（1）

①投资期现金净流量NCF0=-（7200+1200）=-8400（万元）

②年折旧额=7200×（1-10%）/6=1080（万元）

③生产线投入使用后第1-5年每年的营业现金净流量NCFl-5=（11880-8800）×（1-25%）

+1080×25%=2580（万元）

④生产线投入使用后第6年的现金净流量NCF6=2580+1200+7200×10%=4500（万元）

⑤净现值=-8400+2580×（P/A,12%,5）+4500×（P/F,12%,6）

=-8400+2580×3.6048+4500×0.5066=3180.08（万元）

（2）A方案的年金净流量=3180.08/（P/A，12%，6）=3180.08/4.1114=773.48（万元）

B方案的年金净流量=3228.94/（P/A，12%，8）=3228.94/4.9676=650（万元）

由于A方案的年金净流量大于B方案的年金净流量，因此乙公司应选择A方案。

（3）

①（EBIT-16000×8%）×（1-25%）/（4000+7200/6）=（EBIT-16000×8%-7200×10%）×（1-25%）/4000

EBIT=（5200×2000-4000×1280）/（5200-4000）=4400（万元）

②每股收益无差别点的每股收益=（4400-16000×8%）×（1-25%）/（4000+7200/6）=0.45（元）

③该公司预期息税前利润4500万元大于每股收益无差别点的息税前利润，所以应该选择财务杠杆较大的方案二债券筹资。

（4）

①乙公司普通股的资本成本=0.3×（1+10%）/6+10%=15.5%

②筹资后乙公司的加权平均资本成本=15.5%×24000/（40000+7200）+8%×（1-25%）×16000/（40000+7200）+10%×（1-25%）×7200/（40000+7200）=11.06%。

第三篇：建造师《施工管理》真题及答案

完成时间分别为第18天、第10天，则工作A的最迟完成时间是()天。

【选项】

A.3B.5C.6

D.8

【答案】A

【解析】A的最迟完成时间=紧后工作最迟开始 的最小值10-7=3天

11.【题干】影响施工质量的五大要素是指人、材料、机械及()。

【选项】

A.方法与环境

B.方法与设计方案

C.投资额与合同工期

D.投资额与环境

【答案】A

【解析】1

5412.【题干】关于招标信息发布与修正的说法，正确的是()。

【选项】

A.招标人或其委托的招标代理机构只能在一家指定的媒介发布招标公告

B.招标人在发布招标公告或发出招标邀请书后，不得擅自终止招标

C.自招标文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于3个月

D.招标人对已发出的招标文件进行修改，应该在招标文件要求提交投标文件截止时间至少5内发出

【答案】B

【解析】229

13.【题干】施工中可作为整个项目进度控制的纲领性文件，并作为组织和指挥施工依据的是()。

【选项】

A.施工承包合同

B.项目施工进度计划

C.控制性施工进度计划

D.实施性施工进度计划

【答案】C

【解析】1

3114.【题干】在工程项目的施工阶段，对现场用到的钢钉、钢丝等零星材料的用量控制。宜采用的控制方法是()。

【选项】

A.包干控制

B.定额控制

C.指标控制

D.计量控制

【答案】A

【解析】117

15.【题干】某施工现场发生触电事故后，对现场人员进行了安全用电操作教育，并在现场设置了漏电开关，还对配电箱、电路进行了防护改造，这体现了施工安全隐患处理的()原则。

【选项】

A.冗余安全处理

B.预防与减灾并重处理

C.直接隐患与间接隐患并治

D.单项隐患综合处理

【答案】D

【解析】206

16.【题干】国际工程管理领域中，信息管理的核心指导文件是()。

【选项】

A.信息管理手册

B.技术标准

C.信息编码体系

D.工程档案管理制度

【答案】A

【解析】27

317.【题干】某工程合同金额4000万元，工程预付款为合同金额的20%，主要材料、构件占合同金额的比重为50%，预付款的扣回方式为：从未完施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付款数额时开始扣回，则该工程预付款的起扣点是()万元。

【选项】

A.1600

B.2000

C.2400

D.3200

【答案】C

【解析】公式 第一个 97页 =4000-(4000*20%)/50%=2400。

18.【题干】根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500-2013)，投标时不能作为竞争性费用的是()。

【选项】

A.夜间施工增加费

B.冬雨季施工增加费

C.已完工程保护费

D.安全文明施工费

【答案】D

【解析】60

19.【题干】某工程混凝土浇筑过程中发生脚手架倒塌，造成11名施工人员你当场死亡，此次工程质量事故等级应认定为()。

【选项】

A.特别重大事故

B.重大事故

C.较大事故

D.一般事故

【答案】B

【解析】17

520.【题干】关于施工项目经理的地位，作用的说法，正确的是()。

【选项】

A.项目经理是一种专业人士的名称

B.项目经理是企业法定代表人在项目上的代表人

一、单项选择题(共70道，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.【题干】关于建设工程项目管理的说法，正确的是()。

【选项】

A.业主方是建设工程项目生产过程的总集成者，工程总承包方是建设工程项目生产过程的总组织者

B.建设项目工程中承包方的项目管理工作不涉及项目设计准备阶段

C.供货方项目管理的目标包括供货方的成本目标，供货的进度和质量目标

D.建设项目工程中总承包方管理的目标只包括总承包方的成本目标，项目的进度和质量目标

【答案】C

【解析】

22.【题干】项目设计准备阶段的工作包括()。

【选项】

A.编制项目建议书

B.编制项目可行性研究报告

C.编制项目初步设计

D.编制项目设计任务书

【答案】D

【解析】3表

3.【题干】某施工企业组织结构如下图，关于该组织结构模式特点的说法，正确的是()。

【选项】

A.每一项纵向和横向交汇的工作只有一个指令源

B.当纵向和横向工作部门的指令发生矛盾时，以横向部门指令为主

C.当纵向和横向工作部门的指令发生矛盾时，由总经理进行决策

D.当纵向和横向工作部门的指令发生矛盾时，以纵向部门指令为主

【答案】D

【解析】17三个图

4.【题干】当管理职能分工表不足以明确每个工作部门的管理职能时，还可以辅助使用()。

【选项】

A.岗位责任描述书

B.工作任务分工表

C.管理职能分工描述书

D.工作任务分工描述书

【答案】C

【解析】22页 图表上面最后一句

5.【题干】根据《建设工程工程量清点计价规范》(GB 50500-2013)，对于任一招标工程量清单项目如果因业主方变更的原因导致工程量偏差，则调整原则为()。

【选项】

A.当工程量增加超过15%以上时，其增加部分的工程量单价应予调低

B.当工程量增加超过15%以上时，其增加部分的工程量单价应予调高

C.当工程量增加超过10%以上时，其相应部分的措施费应予调低

D.当工程量增加超过10%以上时，其相应部分的措施费应予调高

【答案】A

【解析】8

46.【题干】施工企业在投标报价时，周转性材料的消耗量应按()计算。

【选项】

A.摊销量

B.一次性使用量

C.周转使用次数

D.每周转使用一次的损耗量

【答案】A

【解析】77

7.【题干】关于施工预算和施工图预算比较的说法，正确的是()。

【选项】

A.施工预算既适用于建设单位，也适用于施工单位

B.施工预算是投标招标报价的依据，施工图预算是施工企业组织生产的依据

C.编制施工预算依据的定额比编制施工图预算依据的定额粗略一些

D.施工预算的编制以施工定额为依据，施工图预算的编制以预算定额为依据

【答案】D

【解析】109

8.【题干】关于施工现场文明施工和环境保护的说法，正确的是()。

【选项】

A.施工现场要实行半封闭式管理

B.沿工地四周连续设置高度不低于1.5m的围挡

C.施工现场主要场所应硬化

D.集体宿舍与作业区隔离，人均床铺面积不小于1.5m2

【答案】C

【解析】218

9.【题干】工程质量缺陷按修补方案处理后，仍无法保证达到规定的使用和安全要求，又无法返工处理的，其正确的处理方式是()。

【选项】

A.不做处理

B.限制使用

C.报废处理

D.加固处理

【答案】B

【解析】18

110.【题干】某网络计划中，工作A有两项紧后工作C和D，C、D工作的持续时间分别为12天、7天，C、D工作的最迟完

C.项目经理的管理任务不包括项目的行政管理

D.没有取得建造师执业资格的人员也可担任施工项目的项目经理

【答案】B

【解析】3

321.【题干】施工质量特性主要体现在由施工形成的建筑产品的()。

【选项】

A.适用性、安全性、美观性、耐久性

B.安全性、耐久性、美观性、可靠性

C.适用性、安全性、耐久性、可靠性

D.适用性、先进行、耐久性、可靠性

【答案】C

【解析】其质量特性主要体现在由施工形成的建筑工程的适用性、安全性、耐久性、可

靠性、经济性及与环境的协调性等六个方面。

22.【题干】保证工程质量，施工单位应对进场钢筋抽取试样进行()的力学性能试验。

【选项】

A.拉伸和冷弯

B.拉伸和抗剪

C.冷弯和抗压

D.冷弯和抗剪

【答案】A

【解析】16

524.【题干】为保证工程质量，材料供应商必须提供《生产许可证》的材料是()。

【选项】

A.建筑用石

B.预应力混凝土用钢材

C.建筑用砂

D.防水涂料

【答案】B

【解析】165

25.【题干】关于建筑总承包模式特点的说法，正确的是()。

【选项】

A.施工总承包单位负责项目总进度计划的编制、控制、协调

B.项目质量取决于业主的管理水平和施工总承包单位的技术水平

C.在开工前就有明确的合同价，有利于业主对总造价的早期控制

D.业主需负责施工总承包单位和分包单位的管理和组织协调

【答案】C

【解析】22

426.【题干】根据《建设工程项目管理规范》(GD/T50326-2006)若经评估材料价格上涨的风险发生的可能性中等，且造成的后果属于重大损失，则此种风险等级评估为()等风险。

【选项】

A.2B.3C.4

D.5【答案】C

【解析】39

27.【题干】下列合同履约情形中，属于发包人违约的情形是()。

【选项】

A.监理人无正当理由未在约定期限内发出复工指示，导致承包人无法复工的B.因地震造成工程停工的C.因发包人支付合同进度款后，承包人未及时发放给民工的D.发包人提供的测量资料错误导致承包人工程返工的【答案】A

【解析】237-238

28.【题干】施工成本控制的工作包括：①按实际情况估计完成项目所需的总费用;②分析产生成本偏差的原因;③对工行的进展进行跟踪和检查;④将施工成本计划指与实际值逐项进行比较;⑤采取纠偏措施，其正确的工作步骤是()。

【选项】

A.③→②→①→④→⑤

B.④→②→①→⑤→③

C.④→②→③→⑤→①

D.③→④→②→①→⑤

【答案】B

【解析】116

29.【题干】建设工程项目总进度目标论证的工作包括：①进行项目结构分析;②调查研究收集资料;③编制各层进度计划;④协调各层进度计划的关系和编制总进度计划;⑤确定项目的工作编码，其正确的工作步骤是()。

【选项】

A.①→③→④→②→⑤

B.①→④→②→⑤→③

C.②→③→①→④→⑤

D.②→①→⑤→③→④

【答案】D

【解析】127

30.【题干】需要编制单位工程施工组织设计的工程项目的是()。

【选项】

A.新建居民小区工程

B.发电厂干灰库烟囱工程

C.工厂整体搬迁工程

D.拆除工程定向爆破工程

【答案】B

【解析】27

31.【题干】根据环境科学理论，可将固体废弃物的处理原则是：无害化、安定化和()。

【选项】

A.减量化

B.运输化

C.回收化

D.填埋化

【答案】A

【解析】

32.【题干】某工程项目承包人于2010年7月12日向发包人提交了竣工验收报告，发包人收到报告后，于2010年5月5日组织竣工验收，参加验收各方于2010年8月10日签署有关竣工验收合格的文件，发包人于2010年8月20日按照有关规定办理了竣工验收备案手续，本项目的实施竣工日期为()。

【选项】

A.2010年7月12日

B.2010年8月5日

C.2010年8月10日

D.2010年8月20日

【答案】A

【解析】24

533.【题干】专业监理工程师发现工程设计不符合建筑工程质量标准，该监理工程师的正确做法是()。

【选项】

A.要求设计院进行设计变更

B.下达设计整改通知单

C.下达停工令

D.报告建设单位要求设计院改正

【答案】D

【解析】45

34.【题干】某项目部针对现场脚手架拆除作业而制定的事故应急预案称为()。

【选项】

A.综合应急预案

B.现场处置预案

C.专项应急预案

D.现场应急预案

【答案】C

【解析】207

35.【题干】关于施工企业职业健康安全与环境管理安全的说法，正确的是()。

【选项】

A.取得安全生产许可证的施工企业，可以不设立安全生产管理机构

B.企业法定代表人是安全生产的第一负责人，项目经理是施工项目生产的主要负责人

C.建设工程实行总承包的，分包合同中明确各自安全生产方面的权利和义务，分包单位发生安全生产事故时，总承包单位不承担连带责任

D.建设工程项目中防治污染的设施，经监理单位验收合格后方可投入使用

【答案】B

【解析】191 D选项。防治污染的设施必须经原审批环境影响报告书的环境保护行政主管部门验收合格

后，该建设工程项目方可投入生产或者使用。

36.【题干】某双代号网络计划如下图，其关键线路为()。

【选项】

A.①-②-⑤-⑥

B.①-②-③-⑤-⑥

C.①-②-③-④-⑤-⑥

D.①-②-④-⑤-⑥

【答案】B

【解析】关键线路是总的工作持续时间最长的线路。

37.【题干】关于成本加奖金合同的说法，正确的是()。

【选项】

A.奖金是按照报价书的成本估算指标制定的，合同中对估算指标规定的低点为工程成本估算的50%～95%

B.奖金是按照报价书的成本估算指标定制的，合同对估算指标规定的顶点为工程成本估算的100%～155%

C.承包商在估算成本顶点以上完成工程时，对承包商的最大罚款额度不超过原先商定的最高酬金值

D.承包商在估算成本底点以下完成工程时，也不能加大酬金值或酬金百分比

【答案】C

【解析】259

38.【题干】斗容量1m3反铲挖土机，挖三类土，装车，挖土深度2m以内，小组成员两人机械台班产量为4.56(定额单位100m3)，则用该机械挖土100m3的人工时间额为()。

【选项】

A.0.22工日

B.0.44工日

C.0.22台班

D.0.44台班

【答案】B

【解析】77页 2/4.56=0.44工日

39【题干】关于缺陷责任和保修责任的说法，正确的是()。

【选项】

A.在全部工程竣工验收前，已经发包人的前提验收的单位工程，其缺陷责任期的起算日期按实际竣工验收日期起计算

B.在缺陷责任期，包括根据合同规定延长的期限终止后14天内，由监理人向承包人出具发包人签认的缺陷责任期终止证书，并退还剩余的质量保证金

C.缺陷责任期内，承包人对已经接受使用的工程负责日常维护工作

D.由于承包人原因造成某项工程设备无法按原定目标使用而需要再次修复的，发包人有权要求承包人相应延长缺陷责任期，最长不得超过12个月

【答案】B

【解析】247

40.【题干】施工单位必须认真进行施工测量复核工作，并应将复核结果报送()复验确认。

【选项】

A.项目经理

B.监理工程师

C.建设单位项目负责人

D.项目技术负责人

【答案】B

【解析】167

二、多项选择题

79.【题干】下列引发工程质量事故的原因中，属于管理原因的是()。

【选项】

A.施工方法选用不当

B.盲目追求利润而不顾质量

C.质量控制不严格

D.特大暴雨导致不可抗力

E.检验制度不严密

【答案】CE

【解析】176

80.【题干】下列工作时间中，属于施工机械台班使用定额中必须消耗的时间有()。

【选项】

A.机械操作工人加班工作的时间

B.工序安排不合理造成的机械停工时间

C.正常负荷下机械的有效工作时间

D.有根据地降低负荷下的有效工作时间

E.不可避免的无负荷工作时间

【答案】CDE

【解析】78页

82.【题干】下列施工成本管理措施中，属于经济措施的有()。

【选项】

A.使用添加剂降低水泥消耗

B.选用合适的合同结构

C.及时落实业主签证

D.采用新材料降低成本

E.通过偏差分析找出成本超支潜在问题

【答案】CE

【解析】108

83.【题干】可以作为施工合同索赔证据的工程资料有()。

【选项】

A.业主的口头指示

B.施工标准XX

C.工程会议纪要

D.官方发布物价指数

E.施工技术交底书

【答案】CD

【解析】254-256

86.【题干】根据《建设工程施工合同(示范文本)》(GF-2013-0201)，关于施工项目经理的说法，正确的有()。

【选项】

A.承包人应向发包人提交与项目经理的劳动合同以及为其缴纳社会保险的有效证明

B.承包人未经发包人书面同意，不能擅自更换项目经理

C.承包人应在通用合同条款中明确项目经理的姓名、职称、注册执业证书编号等事项

D.承包人接到发包人更换项目经理的书面通知后，应在14天内向发包人提出书面改进报告

E.项目经理因特殊情况授权下属履行其职责时，必须提前48小时通知监理人及发包人

【答案】ABD

【解析】承包人应向发包人提交项目经理与承包人之间的劳动合同，以及承包人为项目经理缴纳社会保险的有效证明。A正确。未经发包人书面同意，承包人不得擅自更换项目经理。B正确。项目经理应为合同当事人所确认的人选，并在专用合同条款中明确项目经理的姓名、职称、注册执业证书编号、联系方式及授权范围等事项，项目经理经承包人授权后代表承包人负责履行合同。C错误。发包人有权书面通知承包人更换其认为不称职的项目经理，通知中应当载明要求更换的理由。承包人应在接到更换通知后14天内向发包人提出书面的改进报告。D正确。项目经理因特殊情况授权其下属人员履行其某项工作职责的，该下属人员应具备履行相应职责的能力，并应提前7天将上述人员的姓名和授权范围书面通知监理人，并征得发包人书面同意。E错误。33-3

487.【题干】根据《建筑工程工程量清单计价规范》(GB 50500-2013)，工程量清单中的其他项目清单包含的内容有()。

【选项】

A.暂列金额

B.总承包服务费

C.暂估价

D.计日工

E.安全文明施工费

【答案】ABCD

【解析】其他项目费由暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费等内容构成。67

88.【题干】业主方编制的由不同深度的计划构成的进度计划系统包括()。

【选项】

A.总进度计划

B.控制性进度计划

C.进度计划单项工程进度计划

E.项目子系统进度计划

第四篇：施工企业财务管理

施工企业的财务：就是施工企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的财务关系

财务管理的对象:主要是指物资运动中伴随着产生的资金运动.施工企业资金运动的规律①各种资金形态在空间上同时并存、在时间上相继转化的规律②资金收支在数量上和时间上保持平衡的规律

施工企业的财务关系1)企业同投资者之间的财务关系2)企业同国家之间的财务关系3)企业同银行等金融机构之间的财务关系4)企业同其他企业单位之间的财务关系5)企业内部各单位之间的财务关系6)企业同职工之间的财务关系

财务管理目标（理财目标）：是指企业进行财务活动所需要达到的目的，是评价财务活动是否有效、合理的标准

财务管理总体目标的提法1)净利润最大化2)资本利润率最大化3)企业价值最大化 净利润也叫税后利润,是企业在一定期间内全部收入和全部成本、费用、税金的差额,而且是按照收入与成本、费用、税金配比原则加以计算的，在一定程度上体现了企业经济效益的高低 净利润最大化存在的问题 1)净利润最大化只是净利润绝对额的最大化，没有说明所得净利润额与资本额之间的投入产出关系，不能科学的说明企业经济效益水平的高低，不利于不同资本规模企业之间的比较2)净利润最大化的净利润是一定时期内实现的净利润，它没有说明企业净利润发生期间，没有考虑资金的时间价值3)净利润最大化也没有考虑企业施工经营的风险 资产利润率又称净资产收益率，它是企业净利润与资本(及净资产或所有者权益)的比率，用以反应企业资金获得利润的能力，说明企业所得利润与资本额之间投入产出关系，可用以在不同规模资本企业之间进行比较，评价它们的盈利水平和发展前景

资本利润率最大化的弊端1)资本利润率也没有考虑风险因素2)资本利润率最大化也没有考虑资金的时间价值和投入资本获得利润的期间，它只说明企业当年的盈利水平，不能说明企业潜在的获得利润 企业价值又称企业市场价值，是指企业在持续经营期间所获得净利润的现值 企业价值最大化是指通过企业的合理经营，采用最优的财务手段，对经营期内净利润，在考虑风险和资金时间价值后加以计量，不断提高经济效益，是企业价值达到最大

企业价值最大化的优点1)考虑了获得净利润的时间因素并用资金时间价值的原理进行了科学的计量2)克服了企业在追求利润上的短期行为3)科学的考虑了风险与利润之间的关系，能有效的克服企业财务管理人员不顾风险的大小去片面追求当年利润的错误倾向4)有利于社会财富的增加 财务管理具体目标是指企业各项财务活动中在贯彻财务管理总体目标要求下的目标，取决于企业活动的内容(筹资、投资、分配)绩效股：是指公司运用每股利润、资本利润率等指标，来评估经营者的业绩，视其经营业绩的大小给予经营者数量不等的股票作为报酬

股票选择权：是允许经营者以固定的价格购买一定数量企业的股票

为什么企业财务管理目标与社会责任是基本一致1)为了使企业价值最大化，企业必须保证工程、产品的质量这就在满足建设单位和用户需要的同时，也实现了企业工程、产品的价值2)为了使企业价值最大化，企业必须扩大施工、生产规模这就自然会增加职工人数，解决社会就业问题3)为了实现企业价值最大化，企业必须尽可能实现利润最大化，这就必然为了社会提供更多的税收

施工企业的财务管理环境包括：1)社会经济体制环境2)市场环境3)金融环境4)税收环境5)法律环境

在计划经济体制和市场经济体制下财务管理的差别1)财务管理的立足点不同，计划经济体制要求企业根据国家计划经济进行一切的财务活动，市场经济体制要求企业面向市场需求进行一切财务活动2)财务管理目标不同，计划经济体制要求企业以实现国家计划为目标，市场经济体制要求企业以实现企业价值最大化或股东财富最大化为目标3)财务管理的主体不同，计划经济体制下 财务管理的主体是国家，市场经济体制下，企业是财务管理的主体4)财务管理的手段不同，计划经济体制下，财务管理的基本手段是财务计划，市场经济体制下财务管理的基本手段是市场预测和决策5)财务管理与施工经营管理的关系不同，计划经济体制下财务管理从属于施工经营管理、处于服务地位市场经济体制下，财务活动是企业一项相对独立的业务活动 资金的时间价值：是资金在周转的使用中由于时间因素而形成的新增价值

资金存储值（偿债基金）；是指为了偿还一笔规定在若干年后归还的债务，或者指在若干年后需要的一笔投资，每年必须提存的资金，也就是求已知年金终值的分次提存款

风险：指某一项目或事件在一定条件下和一定时间内可能发生的收益或损失的变动态度

资金风险价值：冒着风险筹集资金和使用资金而取得的额外收益

筹资风险价值：是指由于冒着风险筹集资金而取得的超过资金成本以外的收益或损失

投资风险价值：是指由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值以外的收益或损失

筹集资金：是指企业根据其施工生产经营、投资及调整资金结构的需要，通过筹资渠道和资金市场，并运用筹资方式，获得所需资金的一种行为

企业筹集资金的目的：1)筹集资本金，设立企业2)满足施工生产经营和投资的需要3)满足资金结构调整的需要

我国施工企业筹集资金的渠道：1)财政资金2)银行信贷资金3)非银行金融机构信贷资金4)其他企业单位资金5)居民个人资金6)企业留存收益7)外商资金

我国施工企业筹集资金的方式：1)吸收直接投资2)发行股票3银行借贷4发行企业债劵5)融资租赁6)商业信用

自有资金又称主权资本,它是企业依法筹集的资本金和积累的资金,能长期拥有、自主支配,包括:资本金,资本公积金,盈余公积金和未分配利润.自有资金的特点1)自有资金的所有权归属于所有者，所有者据此参与企业投资经营重大决策，取得利益，并对企业的经营承担有限责任2)自有资金属于企业长期占用的资金，形成法人财产权，在企业存续期间，投资者除依法转让外不得抽回资金，企业依法拥有完整、独立的财产支配权3)自有资金没有还本付息压力，没有筹资风险4)自有资金主要通过财政资金等渠道筹集，债务资金又称负债资金,它是企业依法筹集并依约使用,按期偿还的资金

债务资金的特点1)体现企业与债权人的债权关系，属于企业债务2)企业对债务资金在约定期限内享受使用权并承担按期还本付息的责任，偿债能力和筹资风险较大3)债权人有权按期索取利息和到期还本，但无权参与经营者决策，对企业经营不承担责任4)债务资金主要通过银行等金融机构筹得 筹集资金的原则1)根据资金需要，合理确定筹资规模2)研究投资方向，讲求资金使用效率3)选择资金渠道，力求降低资金成本4)适度负债经营，防范筹资风险 资本金是企业在工商管理部门登记的注册资本,也就是开办企业的本钱.建立资本金制度的意义1)有利于保障企业所有者权益，正确反映企业资产负债状况2)有利于企业建立自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束的经营机制 有限责任公司和股份有限责任公司的资本金的筹集区别1)有限责任了公司向股东签发的是出资证明书而不是股票2)有限责任公司的注册资金最少是50万，而股份有限责任公司是至少1000万3股份有限公司股东持有的股票可以自由转让，而有限责任公司转让必须半数以上股东同意

资本公积金的来源1)投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额，包括资本溢价和股票溢价2)接受捐赠的财产3)外币资本折算差额 债务资金的筹集的方式1)发行企业债劵2)银行借贷3)融资租赁4)以商业信用形式暂时占用其他单位的资金 企业债券：又称公司债券，它是企业为筹集资金而发行的有价债券，是持劵人拥有企业债券的债券证书 抵押债券是指发行企业特定的财产作为担保品的债券.按担保品不同分为不动产抵押债券、动产抵押债券

和信托抵押债券

信用债券是指发行企业没有设定担保品，而仅凭其信用而发行的债券，通常有信用好的，盈利水平高的企业发行

企业债劵价格的确认因素：1)债券面值2)票面利率，又称息票率3)市场利率，又称贴现率4)债券期限

技措借款：又叫更新改造借款，是施工企业在施工生产经营过程中为了固定资产更新改造的需要而向银行和其他金融机构借入的款项

融资租赁业务的特征：1)兼有融资、融物两种2)涉及三方当事人的关系，至少订立两个合同3)承租方对设备和供货商有选择的权利4)租赁期满，承租方对设备的处置，按合同中规定归承租方留购、续租或退回出租方 融资租入固定资产的优点：1)在企业资金短缺的情况下，可以引进先进机械设备，加速技术改造的步伐2)金融与贸易相结合，可以加速技术设备的引进3)可以促使企业重视经济效益

优化债务功能约束结构：举债单位要在债务资金成本与债务约束之间寻求最佳组合，以求少约束、多功能而又低成本地利用债务资金

企业债务资金结构的优化：是指债务资金的利息支付结构和利息习性结构的合理搭配

资金成本：是在商品经济条件下由于资金所有权和资金使用权分离而形成的一个经济概念

资金筹集费：是指向银行借款支付的手续费、股票债券印刷费、委托金融机构代理发行股票债券的手续费和注册费

资金成本率：使用资金所负担的费用同筹集资金净额的比率

筹资风险：又称财务风险，是指由于负债筹资而引起的债务到期不能偿还的可能性

现金性筹资风险：是指企业在特定时点上，现金流出量超出现金流入量而产生的到期不能偿付债务本息的风险

现金性筹资风险的特征：1)它是一种个别风险表现为某项债务不能即时偿还，或者某一时点的债务不能呢个即时偿还2)它是一种支付风险，与企业收支是否盈余没有直接关系3)它是由于理财不当引起的，表现为现金收支预算与实际不符而出现的支付危机，或者是由于债务资金期限结构安排不当而引起的收支性筹资风险：是指企业在收不抵支情况下出现的不能偿还到期债务本息的风险

收支性筹资风险的特征：1)它是一种整体风险。它对全部债务的偿还都产生不利的影响2)它不仅仅是一种支付风险，而且意味着企业施工经营的失败3)它是一种终极风险，一旦出现收不抵支，不仅债权人的权益难以保障，而作为所有者承担的风险更大4)一旦出现这种风险，如果企业不加强管理，企业今后的在筹资将面临更大的风险

财务杠杆损益：是利用筹资而给企业带来的额外经济效益或损失

财务杠杆损益的两种基本形态：1)是在现有资金结构不变的情况下，由于息税前的利润的变动而对所有者权益的影响2)是在息税前利润不变的情况下，改变不同的负债与资本的比例而对所有者权益的影响

财务杠杆：资本利润率增减大于息税前利润增减率的现象

财务杠杆系数：就是资本利润率增减相对于息税前利润增减率的倍数

现金性筹资风险的回避：1)对施工经营所需的资金，其债款期限的安排，应与施工周期相匹配2)企业要按季分月编制现金收支预算，组织日常现金收支的调度和平衡

收支性筹资风险的回避：1)根据企业总资产息税前利润率是否高于债务资金利息率，调整负债的比重，从总体上减少收支性风险2)加强施工经营管理，提高企业经济效益3)在企业财务发生困难时，及时实施债务重组 资金结构：又叫资本结构，是指企业各种资金的构成及其比例关系

最佳资金结构：是指企业在一定时间内，使综合资金成本率最低，企业资本利润率最高，企业价值最大化时的资金结构

最佳资金结构的判断标准：1)综合资金成本利润率最低2)有利于提高企业资金利润率，促使企业价值最大化3)资金结构具有弹性，能够及时加以调整，减少资金风险 综合资金成本率法：是通过资金结构的综合资金成本率，并以此为标准，选择其中综合资金成本率最低的资金结构

税后资本利润率平衡点：又称无差异点，是指各种资金结构下税后资本利润率相等时的息税前利润点

债务资金比例过高或自有资金比例过低如何调整：1)将长期债务如企业债券收兑或提前偿还2)在股份有限责任公司将可转还债劵转换为普通股股票3)在企业财务困难时通过债务重组，将债务转换为资本金4)增加资本金

自有资金比例过高或者债务资金比例过低如何调整：1)减少资本金2)用企业留存收益偿还债务3)在企业盈利水平较高时增加负债筹资规模

流动资产：是指能够在一年或超过一年的一个施工经营周期内变现的资产

流动资产的特点：1)是它的周转速度快、变现能力强2)是它属于劳动对象和劳动产品，不是属于劳动资料 速动资产：是指周转速度较快、变现能力较强的流动资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、其他应收款及预付账款 非速动资产：是指流动性较弱、变现能力差、除了速动资产以外的存货、待摊费用和待处理流动资产损失 营运资金：是指流动资产占用资金减去流动负债后的余额

支付的动机：是指持有现金以便满足日常开支的需要 预防的动机：是指持有现金以应付发生意外时对现金的需求

投资的动机：是指企业持有现金，用于不寻常的购买机会或在证卷价格向上波动时用以购买有价证劵

短缺现金成本：企业缺乏一定数量的现金，将不能应付施工经营活动的开支，使企业蒙受损失，企业由此而造成的损失

现金收支预算法：是将预算期内可能发生的一切收支项目分类列入现金预算表内，以确认收支差异，采取适当财务对策的方法

期末现金必要支出余额：是指在正常施工经营条件下，企业在预算期期末必须持有的现金

存货经济批量模式：即根据存货经济批量计算的基本原理，通过分析最佳现金持有量的因素加以计算

机会成本：是指因为持有一定数量现金而丧失的在投资收益

采用存货经济批量模式确定最佳现金持有量的前提：1)企业所需的现金均可以通过有价证劵变现获得2)预算期内现金需求总量可以预测3)现金的支出比较稳定，波动较小，而且当现金余额降为零时，均可通过变现有价债券加以补足4)有价债券的收益率以每次变现的固定交易费用可以获悉

应收账款：是指企业提供商业信用，采取延期付款、赊销等结算、销售方式而应向发包建设单位等客户收取的款项

应收账款的成本：是指应收帐款的机会成本、管理成本和坏账损失

信用标准：是企业同意向发包建设单位等客户提供商业信用而提出的基本要求 企业在确认信用标准时要考虑的因素：1)要考虑企业承担违约风险的能力2)要考虑同行业竞争对手所定信用标准，使企业在竞争中处于优势地位

信用条件：是指企业要求客户支付延期付款、赊销款项的条件，一帮包括信用期限、折扣期限和现金折扣 收账政策：是指当客户违反信用条件、拖欠账款时做采取的收账策略

应收帐款账龄分析：也叫应收帐款账龄结构分析，它是指企业在某一时点，将各笔应收账款按合同签订日期进行归类，并算出各账龄应收帐款余额占总计余额比重所作的分析

最高储备量：是指供应间隔期储存的材料数量，加上加工整理材料和保险储备 最低储备量：是指为供应间隔期储备的材料已经用完，库中仅存加工整理材料和保险储备

采购点储备量：也叫定货点储备量，是采购材料的信号，当库存材料到达采购点储备量时，应及时组织进料，使库存材料保持必要的储备量

定量采购点：是指库存的数量固定，订货时间不固定，当库存量下降到采购点时，就发出订货，而库存数量必须选择最经济合理的批量 定期采购点：是指定货时间固定，库存数量不固定，按规定订货时间发出订货 缺货损失费用主要包括：1)短缺材料、工具等储备而发

生的停工损失2)缺少材料储备而引起不能按期竣工所支付的罚金3)因存货不足，突击采购材料而多付的运杂费和采购人员差旅费 工程成本控制一般包括的基本程序：1)根据施工定额制定工程成本标准，并据以制定各项降低成本技术组织措施2)执行标准3)确定差异4)消除差异5)考核奖励 目标成本：是指在一定时期内为保证实现目标利润而规定的成本控制目标

目标成本的几本程序：1)计算刚够成本开支的销售量或销售额2)根据企业要求，结合工厂实际情况，确定目标利润3)计算出为保证目标利润必须完成的销售额4)计算目标成本

固定资产管理的要点：1)管好固定资产，保证完整无缺2)根据固定资产损耗和企业财务状况及其变动趋势，选择合适的折旧政策3)不断提高固定资产的利用效果，减少占用资金

固定资产定期盘查的重要意义：1)可以了解固定资产的使用和维护情况，进一步挖掘机械设备的成产潜力，促使增产节约运动的深入开展2)可以查明帐外固定资产，促进企业改善固定资产管理3)还可发现丢失、毁损的固定资产，从而堵塞漏洞，揭发破坏盗窃行为 折旧：由于固定资产的损耗而逐渐转移到工程和产品成本中去的价值

直线法：又叫平均年限折旧法，将固定资产价值按其使用年限平均计入各个期间工程和产品成本的方法 双倍余额递减折旧法：是根据固定资产净值乘以折旧率来计算折旧额的折旧方法

无形资产：是指不具备实物形态，而以其某种特殊权利、技术、知识、素质、信誉等价值形态存在于企业并对企业长期发挥作用的非货币性资产

固定资产投资建设的程序：1)提出项目建议书2)进行可行性研究3)选择建设地点4)编制设计文件5)制定固定资产投资计划6)设备、材料订货和施工设备7)组织施工8)生产准备9)竣工验收、交付使用

固定资产投资：是指投入到固定资产再生产过程中去的资金

无形资产投资：是指一次投入为取得专利权、非专利技术和土地使用权等花费的资金

项目财务状况分析和企业财务状况分析的不同：前者是根据项目预计数据编制的利润表和财务平衡表分析投产后的盈利能力和投资借款偿还能力，后者是根据企业会计帐表资料分析生产经营活动的盈利能力和财务实力

现金流量：建设项目在建设和投产期间资金流入和流出的活动

内部收益率：就是现金流入现值总额与现金流出现值总额相等，净现值等于零的折现率

施工企业在进行证劵投资时，一般要经过哪些阶段？1)证卷投资对象的分析和选择2)买卖委托3)成交、清算、交割和过户

影响债券价格的因素：内部因素期限的长短、票面利率、提前赎回规定、税收待遇、市场属性、违约风险 外部因素 银行利率、市场利率、通货膨胀

债券投资的风险:违约风险、利率风险、通货膨胀风险、变现风险和再投资风险 优先股股票:是股份有限公司发行、在分配公司收益和剩余资产方面比普通股具有优先权的股票

零增长股票:是假定在未来时期每股股利不变的股票 市盈率:使股票价格为每股收益(净利润)的倍数,通过市盈率可以粗略反映股票价格的高低

影响股票价格的因素：1)公司因素2)行业因素3)宏观经济形式和政策因素4)市场技术因素5)社会心理因素6)市场效率因素7)政治因素投资基金：是一种利益共享、风险共担的集合投资制度。投资基金集中投资者的资金，由基金托管人委托职业经理人员管理，专门从事证券投资活动。可以说投资基金是对所有以投资为形式的基金的统称。

开放式基金:是指资金发行总额不固定,基金单位总数随时增减,投资者可以按基金的报价在国家规定的营业场所申购或赎回基金单位的一种投资基金

基金证劵及股票、债券的区别：1)权力关系不同2)投资者的经营管理权不同3)风险和收益各不相同4)存续期间不同

可转换债券：是债券的一种，它可以转换为债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利率。优先认股权：也叫优先认缴权或股票先买权，是公司增发新股时为保护老股东的利益而赋予老股东的一种特权

企业资产评估的意义：1)是发展社会主义市场经济的需要2)是深化经济体制改革的需要3)是优化企业资产管理的需要4)是保证企业再生产正常进行的需要5)是实行对外开放的需要

企业资产评估的标准：1)以资产补偿、资产保值为目的的资产评估，适用重置成本、更新成本标准2)以资产纳税和个别资产出售为目的的评估,适用于市场价格标准3)以改变经营方式和以产权转让为目的的资产评估，适用收益现值标准4)以资产清算和资产抵押为目的的资产评估，适用清算价格标准

投资收益率法：是将项目典型的收益额与总投资进行比较求的投资收益率与部门基准投资收益率对比，来评价投资投资财务效益的静态分析方法

投资回收期法：是计算拟健项目投资后在正常生产经营条件下的收益额和提取的折旧用来回收项目总投资所需要的时间，与行业基准投资回收期对比来分析投资财务效益的一种静态分析方法

静态分析法：投资收益率法、投资回收期法 净现值法：把项目建设期投资期间发生的现金流入量和现金流出量，都是折现系数换算成现值收入和现金支付，然后对比现金收入和现值支出，来评价项目投资财务效益的动态分析法

内部收益率法：就是现金流入现值总额与现金流出现值总额相等，净现值等于零时的折现率

等年值法：是把投资支出换算为等额年投资成本，将它与典型经营支出加总作为等额年成本，然后和所得税相加与销售收入比较，来评价投资效益的方法

动态分析法：净现值法、内部收益率法、等年值法 资产评估的方法：重置成本法2)更新成本法3)市场价格法4)收益现值法5)清算价格法

重置成本法：是根据相同或类似被评估的资产,在全新情况下按现行价格计算的重置成本，以及被评估的资产的使用和技术状况，来确定资产评估价值的资产评估价值的方法。

更新成本法:是指被评估资产用现代技术、材料,根据现代的标准和设计,按照现行价格计算的更新成本,以及被评估资产的成新率和有关因素,来确定资产评估价值的方法

收益现值法:也叫收益法,是建立在资产收益资本化的基础上,根据企业资产在连续经营情况下所能获得的预期收益,并将这些预期收益折算成现值,来确定资产评估价值的资产评估方法 分析计算法：是用市场价格直接计算购买或生产相同资产的各项要素成本的重置成本，来作为流动资产评估价值的方法

历史成本法：是以流动资产的历史成本即账面价值为该资产的评估价值的方法 指数调整法：是以流动资产的账面价值为基础，考虑价格变动因素，把账面历史成本用物价指数调整为重置成本作为实物形态流动资产评估价值的方法

汇率调整法：是以进口材料的账面价值为基础，考虑汇率变动因素，把账面历史成本通过汇率换算为重置成本作为进口材料评估价值的方法

清算价值法：是指企业在解散清算、破产清算时，按流动资产可变现的价格为依据计算其评估价值的方法 剩余法：它是将评估土地上建造或将要建造的房屋建筑物的售价减去土地使用税、土地开发成本、房屋等建筑成本、利息、经营税金及附加、管理费和利润后的剩余部分来评估土地使用权价格的方法

流动资产的评估方法:历史成本法、重置成本法（分析计算法、指数调整法、汇率调整法）、清算价格法

固定资产评估的方法:重置成本法,更新成本法,市场价格法,因素综合计算法,清算价格法

专利权与非专利技术评估的特点：1)专利权和非专利技术的价格具有不确定性2)专利权的价格取决于转让的内容3)专利权和非专利技术的价格要受到供求状况的影响4)专利权与非专利技术也要受技术进步而发生无形损耗

利润是企业在一定期间施工生产经营活动的最终成果,也就是收入与成本、费用配比相抵后的余额.实行“利改税”办法优越性:1)”利改税"有利于完善企业的经济责任制2)企业不再上交利润，国家依法征税，避免吵基数、争比例等许多问题3)有利于步摆脱对地方、部门的依附

企业利润的作用：1)利润是实现企业财务管理目标的重要保证2)利润是企业自我发展的资金来源3)利润是投资者获得投资回报的前提4)利润是保证社会正常活动的必要条件

股利政策：是指股份制企业管理当局对股利分配有关事项所制定的方针和决策 股利政策的意义：1)股利政策在一定程度上决定企业对外再筹资能力2)股利政策在一定程度上决定企业市场价值的大小

制约企业股利政策的因素：法律约束因素，债务合同约束因素，股东约束因素，企业自身约束因素

因素分析法：是依据分析指标和影响因素的关系，从数量上确定各因素对指标的影响程度的分析方法

施工企业的营运能力：是指在外部建筑市场环境下通过企业内部人力资源和生产资料资源的合理配置，对财务目标产生作用的能力 影响资本保值增值率的因素：1企业经营的盈亏2留存收益的分配3通过增减资本调整资金结构

企业的偿债能力：是指企业对债务清偿的承受能力和保证程度

速动资产：是指从全部流动资产中剔除变现能力较差或无法变现的存货、待摊费用、待处理流动资产损失后的流动资产

长期偿债能力受制约的因素：1是必须以合理的资金结构为基础，只有雄厚的资本实力，才能保证长期债务偿还的安全性2必须以长期资产为物质保证3与企业的盈利能密切有关

杜邦财务分析体系：是利用各财务指标间的内在联系，对企业施工生产经营活动及其经济效益进行综合分析评价的方法

横向合并：是指合并各方处于同一行业、生产经营同类产品或提供相同劳务的企业的合并

纵向合并：是指生产经营上互为上下游关系企业之间的合并

混合合并：是指处于不同行业并在经营上不互为上下游关系的企业的合并 财务协同效应：主要是指合并企业在财务方面所得到的种种效益

企业合并的程序：1)选择目标企业，初步进行接洽2)寻求董事会或主管单位的支持3)进一步与目标企业谈判，并对企业的合并进行可行性研究后，提出合并方案4)合并各方股东会或主管单位通过合并决议5)签订合并协议，公告企业合并6)善后事宜的安排

企业素质：是指决定企业生产经营活动能量或决定企业生存和发展能力大小的各种内在因素的综合企业收购：是指一个企业通过某种方式，购买另一企业的股权或资产，以获得对该企业的控制权

集中竞价交易收购：是指收购企业通过证劵交易的集中竞价交易收购股份并取得控制地位的收购方式 要约收购：是各国证券市场最主要的收购形式，它通过公开向全体股东发出要约，达到控制目标公司的目的 协议收购：是一种收购方式依照法律、行政法规的规定同被收购公司的股票持有人以协议方式进行股权转让的收购。

协议收购上市公司的程序：1)选择项目公司，就收购事项进行磋商和谈判2)达成收购协议3)作出书面报告并公告4)履行收购协议5)通过协议收购方式取得被收购公司股票并将该公司撤销的，属于公司吸收合并6)收购上市公司的行为结束后，并予公告

买壳上市：又称“后门上市”或“逆向收购”，是指非上市公司购买一家上市公司一定比例的股权来取得上市的地位，然后注入自己有关业务及资产，实现间接上市的目的买壳上市的优越性：1)通过买壳上市。可以避免直接上市的程序限制，实现间接上市2)通过买壳上市可以节省时间3)通过买壳上市受客观不利因素的影响较小4)通过买壳上市，可以提高买壳公司和壳公司的知名度和市场价值

企业分立：是指企业将现有部分属于单位或产品生产线从企业中划分出来，形成与原有企业相同的新企业，从而在法律上和组织上将所属单位或产品生产线从企业中分立出去

派生分立：指一个公司按照法律规定的条件和程

序，将其部分资产或营业进行分离，另设一个或数个新的公司或分支机构，原有公司继续存在的公司分立形式

新设分立：指一个公司将其全部财产分割，解散原公司，并分别归入两个或两个以上新公司中的行为 企业分立的动机：1)适应经营环境变化，调整经营战略2)谋求管理激励，提高管理效率3)弥补合并决策失误

企业分立的程序：1)根据企业经营战略调整或提高管理效率等动机，在企业领导班子讨论后，提出企业分立设想2)寻求董事会或主管单位的支持3)成立企业分立工作组，制定企业分立方案4)企业股东会或主管单位通过企业分立决议5)公告企业成立6)新设企业的注册登记 企业债务重组的意义：1)债务重组可以减少债权人和投资者的损失2)对已面临破产界限的企业来说，债务重组可以给企业背水一战，争取生存的最后机会3)债务重组能减少社会财富的损失和因破产而失业的职工人数

导致企业解散清算的原因：1)企业章程规定的营业期限届满或者企业章程规定的其他解散事由出现时2)企业股东大会决议的解散3)因企业合并或者分立需要解散4)企业违反法律、行政法规被依法责令关闭5)投资一方不履行协议、合同、章程规定的义务，或因外部经营环境变化而无法继续经营

第五篇：施工企业财务管理

施工企业财务管理

施工企业财务管理的概念:施工企业在生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的财务管理。

资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的新增加值,其大小以利率表示。

名义利率和实际利率的含义：名义利率即年利率，即以一个周期年为基本计息时间单位。实际利率资金在计息期计算利息时使用的利率。

资金风险价值的含义：冒风险筹集资金和使用资金而取得的额外收益。

施工企业财务管理的对象:主要是指物资运动中伴随的资金运动。

施工企业资金运动规律：1各种资金在空间上并存，在时间上的相聚转化。2资金收支在数量和时间上平衡。

施工企业资金运动形成的财务关系：1业同投资者之间的财务关系2企业同国家之间的财务关系3企业同银行等金融机构之间的财务关系4企业同其他企业单位之间的财务关系5企业内部各单位之间的财务关系6企业同职工之间的财务关系

施工企业财务管理总体目标：1.净利润最大化:2.资本利润率资本利润称净资产收益率：3.企业价值最大化企业价值又称企业市场价值：企业在持续经营期间所能获得净利润的现值。即：合理经营，采取最优的财务手段，考虑风险和货币的时间价值，不断提高经济效益。优点：（1）考虑了时间因素（2）克服了短期行为（3）考虑了风险和利润之间的关系（4）有利于财富的增加

协调不同利益主体在财务管理目标上的矛盾:1所有者与经营者 2所有者与债权人之间的矛盾.解决方法:1实行担保借债。2在举债合同中规定举债单位最高负债率。3对债款的用途即期投资效益加以限制。

财务管理具体目标概念：1.筹资管理目标：2.投资管理目标 3.分配管理目标

经济体制环境：1.宏观经济体制整个国家的基本经济制度,分为计划经济体制和市场经济体制.2.微观经济体制即企业体制环境，涉及企业与国家、企业与所有者之间的关系

市场环境: 1.建筑市场环境:指建筑市场的竞争程度或景气度。在市场经济条件下，施工企业的工程任务是通过建筑市场的工程投标方式取得。影响投标取胜的因素：1企业本身的施工技术2施工质量3工程标价4了解市场后进行投标

第二章企业资金的筹集和管理

筹集资金：企业根据其施工生产经营、投资及调整资金结构的需要，通过筹资渠道和资金市场，并运用筹资方式获得所需资金的一种行为。

筹资目的（1）筹集资本金，设立企业（2）满足施工生产经营和投资的需要（3）满足资金结构调整需要

筹资渠道是指企业资金的来源主要有：（1）财政资金（2）银行信贷资金（3）非银行金融机构信贷资金（4）其他企业单位资金（5）居民个人资金（6）企业留存资金（7）外商资金.筹集资金的方式：是指企业取得资金的具体形式。方式：（1）吸收直接投资（2）发行股票（3）银行借款（4）发行企业债券（5）融资租赁（6）商业信用

筹集资金的原则1.根据资金需要。合理确定筹资2.研究资金投向，讲求资金使用3.选择资金渠道，力求降低资金4.适度负债经营，防范筹资风险

资本金的构成：国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等

资本金的筹集方式:吸收货币资金，也可以吸收实物、无形资产等形式进行投资，还可以发行股票筹集资金。

筹集方法:（1）一次筹集:应从营业执照签发之日起6个月内筹足。（2）分次筹集:最后出资应在营业执照签发之日起3年内缴清第一次筹集的资金不得低于注册资本15％，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。股份有限公司：可以采取发起方式或募集方式设立。

股份有限公司资本金的筹集:是通过认购股票筹集的.筹资方式：（1）发起方式:公司全部股份由发起人认购，不向发起人以外的任何人募集股份;若以实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权抵作股权的，必须先评

估作价，核实财产，再折合为股份，再转（2）募集方式:发起人认购的股份不得少于公司总份额的35％，其余部分应当向社会公开募集。

有限责任公司：由2个以上50个以下股东共同出资，每个股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任的企业法人。

有限责任公司与股份有限公司的区别（1）不是等额股份（2）不发行股票（3）以实缴资本登记注册，不少于50万元（4）不得随意转让，须经半数以上股东同意。筹资（出资）要求（1）货币资金，计入临时管理账户（2）实物、工业产权、非专利技术、土地转让等，办理财产转移手续

普通股： 普通股是指在公司的经营管理和盈利及财产的分配上享有普通权利的股份，代表满足所有债权偿付要求及优先股东的收益权与求偿权要求后对企业盈利和剩余财产的索取权，它构成公司资本的基础

优先股:公司的一种股份权益形式。持有这种股份的股东先于普通股股东享受分配，通常为固定股利。优先股收益不受公司经营业绩的影响

股份有限公司：全部注册资本由等额股份构成并通过发行股票(或股权证)筹集资本,公司以其全部资产对公司债务承担有限责任的企业法人。

有限责任公司的基本概念：由两个以上、五十个以下的股东共同出资，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织。公司债券：是指公司依照法定程序发行的，约定在一定期限还本付息的有价证券。资金成本：资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。

有限责任公司的资本金筹集：股份有限公司注册资本的最低限额为人民币1000万元，其中上市公司注册资本的最低限额为人民币5000万元

债务资金的筹资方式：1发行企业债券2银行借款 3融资租赁4以商业信用形式暂时占用其他企业单位的资金 5债务资金的优化组合融资租赁的优点及不足：优点：①筹资速度快；②限制条款较少；③减少设备陈旧过时遭淘汰的风险；④租金在整个租期内分摊，可适当减轻到期还本负担；⑤租金可在所得税前扣除，税收负担轻；⑥可提供一种新的资金来源。缺点：①资金成本较高；②固定的租金支付构成较重的负担③不能享有设备残值

商业信用的主要形式：应付票据、应付账款、预收工程款。

企业筹资的目的、类别、原则:目的：1筹集资本金，设立企业2满足施工生产经营和投资的需要3满足资金结构调整的需要。类别：1按筹集资金的性质分为：自有资金、债务资金、2按筹资活动是否通过经融机构分为：直接筹资、间接筹资。原则：1根据资金需要合理确定筹资规模2研究资金投向，讲求资金使用效益3选择将资金渠道，力求降低资金成本4适度负债经营，防范筹资风险。资本结构、最佳资金结构的含义:资本结构是指企业各种资金的构成及其比例关系。最佳资金结构，是指企业在一定时间内，使综合资金成本率最低，企业资本利润率最高，企业价值最大时的资金结构。

资本公积金的含义: 资本公积金是实际收到投资者投入的资本额超过企业在工商局注册登记的注册资本金的部分，是企业的一种准资本。

筹资风险含义: 筹资风险也称财务风险，是指由于负债筹资而引起的债务到期不能偿还的可能性。

第三章流动资产的管理

流动资产的概念、特点、:概念:流动资产是指能够在1年或超过1年的一个施工经营周期内变现的资产 特点（1）周转速度快、变现能力强（2）属于劳动对象和劳动产品，不属于劳动资料

现金的概念:指随时可以投入流动的交换媒介，包括库存现金银行存款和其他货币形式。工程成本控制:成本控制是施工生产过程中以降低工程成本为目标，对成本的形成所进行的预测、计划、控制、核算、分析等一系列管理工作的总称。

营运资金的含义和财务意义:1.概念:营运资金是指流动资产占用资金减去流动负债后的余额。2.营运资金对偿债能力的影响意义（1）营运资金越多，短期偿债能力越强，反之，越弱（2）增加营运资金规模，可降低企业短期偿债风险（3）减少营运资金规模，现金管理的目标:

（一）支付的动机 持有现金以便满足日常开支需要。

（二）预防的动机持有现金以应付发生意外时对现金的需求应考虑的三个因素：1.现金收支的正确性2.企业临时借款的能力3.企业愿意承担的支付风险

（三）投资的动机企业持有现金用于不寻常的购买动机或在证券价格向上波动时用以购买有价证

工程施工成本费用的构成:（1）直接费用：材料费、人工费、机械使用费、其他直接费（2）间接费用：企业所属各单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用。间接费用有：（1）临时设施摊销费（2）管理人员工资（3）职工福利费（4）折旧费（5）修理费（6）工具用具使用费（7）办公费（8）差旅交通费（9）劳动保护费（10）其他费用 现金收支预算方法:现金收支预算法是将预算期内可能发生的一切现金收支项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，采取适当财务对策的方法。

最佳现金持有量的确定方法:可采用存货经济批量的模式确定

“ABC”分析法、经济批量法在材料管理过程中的应用:采用A、B、C分析法，对材料资金进行控制:按照各项材料耗用金额占材料消耗总额的比重，将其划分为A、B、C三类，甚至更多，其中A类最重要，B类次之，C类再次之，依此类推。确定“经济批量”，使材料储备保持合理水平经济批量：既能减少占用资金和保管费用，又能节约采购费用 应收帐款的目标和功能：目标：在充分发挥应收账款功能的基础上，降低应收账款成本，使提供商业信用、扩大工程承包和产品销售所增加的收益，大于其所占用的资金成本和发生的管理成本及坏账损失。功能：在建筑市场疲软的情况下，促使工程承包和产品销售的实现和增加。

应收帐款成本的构成内容：应收账款的机会

成本、管理成本和坏账损失。第四章固定资产和无形资产的管理 施工企业固定资产:施工企业的固定资产是从事建筑安装工程施工的重要物质条件，包括施工企业的主要劳动资料和非生产经营用房屋设备等。

固定资产的分类标准和类别：按使用情况分（1）在用固定资产（2）租出固定资产（3）未使用固定资产（4）不需用固定资产 按用途分（1）生产用固定资产直接或间接参加施工生产或施工生产经营管理过程的固定资产（2）非生产用固定资产企业施工生产和施工生产经营管理以外所需用的固定资产 施工企业固定资产需具备条件：1.使用期限在1年以上2.单位价值在规定限额以上另外，使用期限在2年以上、单位价值在2000元以上，但不属于劳动资料范围一些非生产经营用房屋、设备等也列为固定资产。固定资产管理的要点：

1、管好固定资产，保证完整无缺。

2、根据固定资产损耗和企业财务状况及其变动趋势，选择合适的折旧政策。

3、不断提高固定资产的利用效果，减少占用资金。

选择折旧政策需要考虑的具体因素：1.固定资产投资的回收 2.财务、税法规定各类固定资产折旧年限的弹性 3.企业现金流量状况 4.企业市场价值的高低

固定资产日常管理的程序：1.调入或基建完工交付使用的固定资产财务部门协同财产管理人员深入现场，根据固定资产交接凭证，做好固定资产验收和交接工作。2.增加的固定资产按类、分项、依顺序进行编号，为每项固定资产开设“固定资产卡片”。“固定资产卡片”通常一式三份，一份由财务部门保管，一份由财产管理部门保管，一份由使用部门保管。固定资产若有变动，应随时登记相关卡片。3.不需用的固定资产:按照规定手续加以调拨或出售 4.磨损、陈旧不可继续使用的固定资产由使用部门或保管部门填制“固定资产报废申请单”，经领导、专业人员和工人一起鉴定，按照规定手续报经批准后进行清理

固定资产清查盘点的方法：做好固定资产的清查盘点工作，保证固定资产的完整无缺1.定期清查固定资产2.每年清查盘点一次3.根据“固定资产卡片”核对每台机械设备主机、辅机的实物是否与实物一致4.检查固定资产的使用和维护情况，有无闲置设备、有无使用不当设备等

无形资产与固定资产属性的异同点：共同点:1他们都是具有一年以上使用期的长期使用的非货币性资产，他们的价值转移都不是一次性的，而是逐步通过工程，产品价值的补偿加以回收2他们都是为企业的施工的生产经营服务的，在有效经济寿命期内由企业的所控制和利用，为企业带来经济效益。他们都具有价值和实用价值。都可以用来投资和转让3他们大都要随着技术进步和产品更新换代而发生无形损耗.不同点：1无形资产没有独立实体，但又依赖实体而存在。2无形资产的价格，具有高度的不确定性。商誉的特征：商誉与企业整体有关；对有助于形成商誉的各个因素，不能用任何方法或公式进行单独评估；在企业实行联营、股份经营、中外合资经营、合作经营时可确认的商誉的预期超额利润，可能和建立商誉过程中所发生的成本没有关系。

施工企业查定固定资产需要量的意义：一方面可以使企业发现完成施工生产任务所需机械设备的不足状况，以便及时加以补充；另一方面可以发现超过施工生产任务所需的多余机械设备，以便及时加以调配处理，做到物尽其用，减少企业资金的占用量。施工企业查定固定资产需要量的程序：（1）查清固定资产的实有数量（2）查清固定资产的质量（3）查清固定资产的生产能力 第五章固定资产投资的管理

概算指标估算法：参照概算定额等算出单项工程固定资产投资、工程建设其他费用、预备费，然后汇总计算固定资产投资总额 固定资产投资建设程序的步骤：

（一）提出项目建议书

（二）进行可行性研究

（三）选择建设地点根据审定的可行性研究报告和地区建设规划的要求，选择建设地点。

（四）编制设计文件:

（五）制订固定资产投资计划

（六）设备、材料订货和施工准备

（七）组织施工

（八）生产准备

（九）竣工验收、交付使用

改造项目投资财务效益分析的原则和方法：原则：与新建项目一样，一般需要计算改造后、不改造和增量三套数据。1.如果只计算增量的财务效益，并不能说明该企业是否值得改造2.如果只计算改造后的财务效益，并不能说明是把企业改造好了还是改造坏了在评价改造项目投资财务效益时，必须同时计算改造以后和增量部分的投资财务效益，并要求改造以后的投资财务效益指标和增量部分投资财务效益指标都能满足要求。方法：

（一）改造项目的主要目标在于增加生产能力、扩大产量增加产品品种和产量的主要途径：新建项目、扩建项目、改造项目

（二）改造项目的主要目标在于降低生产成本

（三）改造项目的主要目标在于改善内在质量

（四）改造项目的主要目标在于改善劳动条件和环境保护

第六章证券投资的管理

施工企业证券投资的概念：是企业购买债券、股票、基金证券等有价证券以获取利息或红利的投资行为

证券投资的基本程序：证券投资对象的分析和选择、买卖委托、成交、清算、交割和过户等阶段。

债券的概念：债券是发行者为筹集资金向债权人发行的在约定时间支付一定比例的利息，并在到期时偿还本金的一种有价证券。证券投资的作用、特征：作用：实现投资资金增值的一种选择，同时使社会资金流向经济效益高的行业，既克服了资金不足的结构性矛盾，又可提高资金的利用效率。基本特征：收益性、风险性、流动性四大特征：收益性、风险性、流动性和时间性

债券的种类及特征：1.政府债券 由中央政府或地方政府发行的债券优点：风险很小，流动性强，免交收益所得税缺点：投资收益率相对较低2.金融债券 由金融机构发行的债券优点：风险较小，流动性强 缺点：投资收益率不高，但比政府债券高3.企业债券 由企业发行的债券优点：能获得比政府债券和金融债券高的收益 缺点：风险大，须交纳收益所得税

影响股票价格的因素：1.公司因素2.行业因素3.宏观经济形势和政策因素4.市场技

术股票市场的各种投机操作、股价循环规律以及证券主管机构的某些干预行为等因素股价循环过程5.社会心理因素6.市场效应7.政治因素

股票投资与债券投资的比较：1.投资性质 股票是所有权证书债券是债权证书2.投资期限和本金返还 股票是一种永久性证券，没有到期日债券是有一定偿还期限的3.剩余财产分配债券投资者不仅在利息分配上比股利优先，而且比股票享有优先偿还权4.市场价差收益和投资风险 债券投资风险小，股票投资风险大

第七章利润及其分配的管理

企业利润的作用：

（一）利润是实现企业财务管理目标的重要保证。企业财务管理目标是实现企业价值最大化取决于两个因素：1.不断提高企业的盈利水平2.不断降低企业的财务风险和经营风险

（二）利润是企业自我发展的资金来源 增加企业自有资金的根本途径是不断提高企业的盈利水平

（三）利润是投资者获得投资回报的前提

（四）利润是保证社会正常活动的必要条件第八章财务、成本分析

财务、成本分析的概念：是以企业会计报表和有关资料为依据，采用专门的方法，系统分析评价企业过去和现在的施工经营成果、财务、成本状况及其变动趋势，用以了解过去、评价现在、预测未来，为报表使用人提供决策信息。

比较分析法、因素分析法、指标分解法的概念：比较分析法：通过两个或两个以上可比财务、成本数据进行对比，揭示差异和矛盾。因素分析法：依据分析指标和影响因素的关系，从数量上确定个因素对指标的影响程度主要有连环替代法、差额分析法、指标分解法指标分解法：通过财务、成本指标间的内在联系，对指标逐一分解，从彼此间的依存关系，揭示指标形成的前因后果的一种分析方法。

比较分析法、因素分析法、指标分解法的应用：比较分析法：注意在采用比较分析法时，必须选择合适的比较基础，作为分析评价企业当期世纪财务、成本数据的对比标准(1）采用趋势分析时，注意各个财务、成本

数据的可比性（2）采用横向比较时，注意与对比企业财务数据的可比性.因素分析法1.连环替代法 连环替代法是分析某一指标的完成情况受哪些因素的影响及其影响程度的方法进行因素分析时，首先要将影响某一计划指标完成情况的有关因素加以适当的分类，即根据各项指标的经济内容确定其受哪些因素的影响，再根据有关数字来分析各个因素对计划指标的完成情况所发生的影响以及影响的程度。

杜邦财务分析体系的应用：其中最具综合性的指标是资本利润率

工程成本分析的步骤：（1）先对工程成本计划的完成情况进行总的评价（2）检查降低工程成本措施的贯彻执行情况和收到的经济效果3）按各个施工单位进行成本分析2.评价工程成本计划完成情况

第九章施工企业合并、收购、分立、债务重组和清算的管理

企业合并、横向合并、纵向合并的概念：企业合并：两个或两个以上企业，依照法律规定的程序组成一个企业的经济行为。横向合并：合并各方处于统一行业、生产经营同类产品或提供相同劳务的企业的合并.纵向合并：生产经营上互为上下游关系企业之间的合并.混合合并——对处于不同行业并在生产经营上不互为上下游关系的企业的合并 企业收购：个企业通过某种方式购买另一企业的股权或资产，以获得对该企业的控制权。协议收购：收购公司通过与目标公司的管理层或股东的反复磋商，达成协议，并按照协议规定的收购条件、收购价格、收购期限以其其他规定事项，收购目标公司股份的收购方式

企业合并的动机：1.市场份额动机2.协同经营动机3.经营战略动机:4.财务协同效应5.其他动机

企业合并的程序：1.选择目标企业，初步进行接洽,根据发展需要决定实施合并后，根据合并动机和自身现状，定出目标企业的标准和条件，选择目标企业2.寻求董事会或主管单位的支持寻求企业董事会或主管单位对合并的支持3.进一步与目标企业谈判，并对企业的合并进行可行性研究后，提出合并方案

对合并进行可行性研究，提出合并方案4.合讨论以后，剔除企业分立设想2.寻求董事会并各方股东会或主管单位通过合并表决合并或主管单位的支持3.成立企业分立工作组，后企业名称合并条款和条件章程其他条款5.制定企业分立方案4.企业股东会或主管单签订合并协议，公告企业合并签订合并协议位通过企业分立决议5.公告公司成立6.新6.善后事宜的安排新企业的注册登记等 设企业登记注册 要约收购上市公司的程序、协议收购上市公

司的程序：要约收购程序：1.选择上市公司，并持有该公司已发行股份的30％2.若继续进行收购，应向证监会和证交所报送收购报告书，发出收购要约3.公告收购要约，在规定期限内按收购价购买被收购公司股票4.收购要约期满，收购公司持有被收购公司75％的股份，上市公司终止上市交易5.收购期满，收购公司应持有被收购公司90％的股份6.被收购公司撤销，变更为收购公司名称7.收购结束，15内上报证监会，对外公布收购结果

企业债务重组的意义、方式及其财务处理：1.以低于债务账面价值的现金清偿债务避免债务人偿还的本息，用现金清偿债务、以非现金资产清偿债务债务人转让存货、短期投资、固定资产、长期投资、无形资产等，以清偿债务3.将债务转为资本4.修改其他债务条件如延长债务偿还期限等5.混合重组方式:以两种或两种以上方式重组企业债务重组的意义1.债务重组可以减少债权人和投资者的损失2.对已面临破产界限的企业来说，债务重组可给企业背水一战、争取生存的最后机会3.能减少社会财富的损失和因破产而失业的职工人数财务处理方式：1.因债务重组而获得的重组收益，应当作为资本公积；因债务重组而发生的重组损失，应当列作当期损失2.以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付现金之间的差额确认为资本公积3.以非现金资产清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损益4.以债务转为资本清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有股权的份额之间的差额，确认为资本公积 企业分立的程序： 1.根据企业经营战略调整或提高管理效率等动机，在企业领导班子