关于对长江作业区经理张海明离任审计的报告

第一篇：关于对长江作业区经理张海明离任审计的报告

关于对长江作业区经理张海明离任

审计的报告

高资长江作业区：

因处人事变动，高资长江作业区经理张海明同志离任。根据徒港发（2001）32号文，由处审计科组成审计组，于二OO一年八月二十一日至二十三日就地对张海明同志任职期（一九九七年七月一日至二OO一年六月三十日），根据该单位所提供的财务账册、凭证、会计报表等相关资料进行了审计。现将有关审计情况报告如下：

一、企业概况

高资长江作业区是丹徒县港务管理处属下的一个全民港口装卸企业，始建于一九九六年。该企业的全部资产都由丹徒县港务处投入，因此全部资产拥有权归属丹徒县港务管理处。该企业经营范围，主要从事港口装卸、仓储、运输。近几年港口吞吐量逐步上升，从一九九八年的十万吨到二OOO年的十六万吨，展望二OO一年吞吐量可超过二十万吨以上。装卸质量、装卸工艺不断提高。在二OO一年一月就在3000吨级的码头泊位成功地操作完成了单船3500吨级的石子装卸业务，深受广大货主（船主）的赞道。该企业现拥有各种装卸机械，码头泊位500吨以上的就有四个，其中3000吨级趸船码头一座，浮吊、固定吊（5吨）四台，输送机械2台，装船机2台。货场面积达2万平方米，其中水泥场地1225平方米。该企业实行经理领导下的负责制，下设生产、财务、人保、机务等职能科室，在册职工截止二OO一年六月三十日为58人。

二、任期内主要经济指标完成情况

1、港口生产量完成情况：

（1）港口吞吐量：

因一九九七年未进行单独统计不计算在内，一九九八年完成10.01万吨；一九九九年完成14.42万吨；二OOO年完成15.7万吨；二OO一年一至六月完成10.8万吨，任期内共完成港口吞吐量50.93万吨。

（2）港口操作量：

一九九八年完成15.01万吨，一九九九年完成21.63万吨，二OOO年完成23.55万吨，二OO一年一至六月完成16.23万吨，任期内共完成港口操作量76.39万吨。

2、主营劳务收入情况：

一九九七年7—12月实现15.33万元，一九九八年实现32.50万元，一九九九年实现46.57万元，二OOO年实现79.73万元，二OO一年1—6月实现54.34万元，任期内共实现劳务收入总额228.47万元。

三、任期内主要支出费用情况

1、装卸支出：一九九七年7—12月支出6.27万元，一九九八计支出26.34万元，一九九九年支出39.62万元，二OOO年支出42.16万元，二OO一年1—6月支出33.76万元，任期内装卸支出总额148.15万元。其中支付装载机吨位费计：16.43万元。

2、管理费用支出：

一九九七年7—12月支出13.44万元，一九九八年支出72.54万元，一九九九年支出64.20万元，二OOO年支出36.69万元，二OO一年1—6月支出17.19万元。任期内管理费用支出204.06万元。其中：（1）业务招待费支出

总额合计5.22万元；（2）提取运管费总额3.38万元。

四、任期内企业经营成果

一九九七年七至十二月实现利润总额36,715.64元；一九九八年实现-66,355.76元；一九九九年实现-572,050.12无；二OOO年实现2,383.21元；二OO一年1—6月实现26,512.86元，任期内企业实现利润总额-646,225.86元。

五、审计评价

通过对张海明任期内的经济责任审计，总的情况是好的，企业这几年取得了较好的经济效益和社会效益，为企业的今后发展打下了良好的基础。在这次审计中尚未发现违反法规制度的行为。

由于历史的原因，该企业目前还在试生产调节阶段，在某些运作上还存在需不断完善和尽快完善时期。同样，在会计核算上还停留在过渡时期，还存在很多不足和缺陷，特别是企业资产的拥有权的划拨核算。在所有者权益的分配上，相关部门应当尽快制定出方案，完善这方面的工作。

该企业在执行会计法，实施会计制度及会计准则方面，基本上是好的。今后还要不断提高自身的质量，对这次审计中所暴露出的问题，要及时地予以纠正和不断完善。

张海明离任审计小组

丹徒县港务管理处审计科

二OO一年十一月十日

第二篇：XX经理离任审计报告

关于XX超市有限公司 XX店XXX经理离任审计报告

总经理室：

按总经理室的要求，审计部于2011年7月28日对XXX店（以下简称“X店”）XXX经理自2010年01月至2011年6月任职期间的经营成果及财务状况进行了审计，我们的审计是按照《内部审计准则》和公司各项制度为标准进行的。在审计过程中我们结合该门店的实际情况，实施了包括清点财产、盘点现金、核实备用金、了解情况等我们认为必要的审计程序，现已审计完毕，报告如下：

一、门店概况

XXX店于2006年12月16日开业，为集团公司市外非法人连锁门店，无注册资本金。门店经营面积4916平方米，截至2011年6月该门店共有职工144人。经理：XXX，2006年12月16日任职；主办会计：XX；财务经理：XXX。

二、经营情况

根据公司审计制度规定，被审计期间范围超过两年的，审计期间除当年外，向上追溯一年；未超过两年的，以实际任职期作为审计期间。

据公司考核报表反映，XXXX店2010年01月至2011年06月实现含税销售9766.46万元；不含税销售8493.22万元；毛利额1012.56万元,累计平均毛利率12.00﹪；费用发生总额1423.46万元,累计费用率16.87﹪；利润总额-320.98万元。主要指标完成情况见下表：

XXXX店2010年01月至2011年06月主要指标完成情况表

单位：万元

指标评价

（1）2010年全年实现含税销售XXX万元，完成预算指标的XX﹪；毛利额XX万元，毛利率XX﹪；费用总额XX万元，费用率XX﹪；利润总额XX万元，完成预算指标的XX﹪，比预期指标XXXX万元；

（2）2011年1-6月实现含税销售XXXX万元，较2010年同期有较大提升，同比变动XX﹪；毛利额XX万元，较2010年基本持平，同比变动仅为XX﹪；利润完成率较2010年同期基本持平。

从以上指标数据分析来看，门店经营态势一般，销售额虽取得一定的提升，但毛利额和利润总额没有明显提升。

三、盘点分析

XX店2010年至2011年7月初共进行了5次商品盘点，历次商品盘点情况汇总为：累计商品盘盈单品含税金额3.13万元，盘盈率0.59‰；累计商品盘亏单品含税金额19.59万元，盘亏率3.69‰；商品盈亏相抵后，商品损耗合计16.46万元，盈亏相抵商品损耗率3.1‰；账货相符88.06﹪。

XX店历次商品盘点情况表

单位：元

盘点情况说明：

（1）、审计人员现场抽盘了涵盖五个大类的45个单品进行盘点，14个单品账实不符，抽盘账货相符率仅为68.89%，单品账实不符差异主要有：

（2）、交接盘点盘亏率5.41‰，超过公司规定4‰的盘点损耗率。允许盘亏金额为5.23万元，实际盘亏7.06万元，超亏1.83万元。

四、管理事项交接检查 一）实质性测试

1、审计日实盘门店备用金XXXX元，与财务EAS账面数相符。

2、审计日，实盘IC卡金额XXXX元，充值卡金额合计XXXX元，会员电子消费卡XXX元，均与海鼎系统、财务账面数相符。

3、会员电子储值卡空卡XXX张，会员电子消费卡空卡XXX张，均与海鼎系统结存数相符一致。

4、审计日，IC卡回笼空卡共XXX张，与海鼎系统结存数一致。

5、审计日，实盘会员积分赠券XXX元，与海鼎系统、财务账面数相符。

6、审计日，实盘门店账外资金（卡）合计金额XXX元，门店反馈该卡包含团购返利客户未领卡和11年职能部门拜访结余，因台帐记录不完整，两者无法区分具体金额。

7、门店证照、印章移交：证照移交无误。另：应财务部要求，门店重新刻制了法人章和财务专用章各一枚（比财务章和法人章上多了“票据专用”字样），但原来两枚印章仍留存于门店中，原章是继续使用还是需要回笼，财务部没有明确。

8、资产管理部进行固定资产盘点，并经门店经理签字确认, 资产清单留存于审计部。经核对，账实相符无误。

9、审计日，审计人员抽盘有库存物料单品55个，抽盘率15%，其中有39个物料单品与OA系统结存数相符一致，盘点相符率70.91﹪。另，门店现有财务出纳兼物料管理员，因出纳人员涉及现金收款项目，在不相容工作分离上不符合内控要求。

10、审计日，审计人员盘点有库存积分赠品、大档邮报赠品及供应商赠品29个，其中28个账实相符，盘点相符率96.55﹪，不符单品为赠品朵朵毛巾，实盘比赠品短少1块。

二）符合性测试

1、招商管理：门店有招商户3家，截至审计日尚有一家招租供应商未与门店签订租赁合同，欠租已达7个月之久，欠租供应商为“XXX有限公司”。10年该供应商与招商管理部签订租赁合同，但2010年12月31日，商品管理部邮件告知门店该供应商2011年将不再和公司合作通知，要求门店协助处理后期事宜。根据财务账面显示，该供应商2010年年租金为XXX元，按照同期租金水平，1-7月份，该供应商已经欠租XXX元。

2、TG管理：门店TG管理由各理货处长负责谈判，卖场布局图更新不及时，导致布局图与卖场实际编号不一致，且部分免费陈列审批手续不齐全。

截至8月4日，门店共有已到期但未结算的TG陈列费用4笔，合计金额XXX元。具体情况如下：

其中“XXXX有限公司”协议约定7月30日付款，但门店在录入过程中误将7月30日录成为了7月19日，一定程度上影响了供应商的正常结款。其他应收账款，门店正在催收中。

3、负库存管理：审计抽查10个负库存单品进行跟踪，经核实，因商品窜码导致负库存的8个，占比80%，供应商赠品未报溢1个，除商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存4.521包需要盘点结转外，其余负库存均已在盘点前报溢调整处理。

4、前台退货方面：在前台退货测试中，抽查退货记录9笔。因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。其中因顾客原因导致退货5笔，因收银员操作失误导致退货1笔，其他原因退货2笔。

5、借条管理方面：审计日，门店共有未归还商品借条8张，都在正常借用期限内，借条填写完整，希保持。

6、防损收入方面：审计日，门店无防损收入，历次防损收入均已全额上交财务入账。但防损收入门店未建立台帐，而是以交接本记录代替，不利于汇总和分析。

7、实物批发管理方面：团购收款人员在收到批发款时未在批发单上签字或盖章，不利于防损对批发单是否已收款的核查。“款已收讫”章是财务人员在收到相应银行回单后在批发单上补盖的，不符合团购出货流程。

8、供应商退货管理方面：理货组退货单填写不规范，没有按照要求填写统一退货单，在退货操作中，对实退商品数量没有确认，退货单上也没有门店人员、供应商签字，在供应商退货上存在较大的风险。

9、损益单据管理：部分损溢单无门店经理签字，签字不完整。其中发现有一张损溢单为供应商换货调整，但报损报溢商品隶属不同的供应商，山东西王食品与金莱贸易进行对窜，不符合报损报溢制度。

五、审计结果及建议

1、交接盘点盘盈率为1.91‰，盘亏率达5.41‰，超过公司规定4‰的盘点损

耗率标准，请营运部出具处理意见。

2、对抽盘中账实不符商品，门店也相应进行了调整，其中5个单品自动结转，1个单品作报损调整，8个单品作盘点调整。调整明细如下：

从差错原因得出，门店在盘点前的准备工作不充分，因人为差错导致的漏盘、错盘占整个盘点差异的57.14%。审计建议门店后期应重视商品盘点，加强盘点前的培训，在盘点前做好准备工作以减少人为差错。

3、印章管理：现门店有两套财务专用章和法人章，旧章是否继续使用留存门店还是需要回收，建议财务部出具相应意见。

4、账外资金：对现有的账外资金，因无台帐记录，无法区分多少是团购返利，多少是职能部门拜访结余，故在后期支取时需单独建议台帐，三个月后仍有结余的，建议按照公司要求职能部门走访结余卡券操作流程操作。团购返利严格按照公司发文的《公司团购返利制度》操作，并做好相应的台帐登记。

5、物料管理：抽盘物料账实率70.91%，说明物料管理员核销不及时，审计建议物料管理员及时登记物料进销存台帐，以便对已领物料在OA系统的准确核销。

6、赠品管理：赠品账实相符率达96.55%，相符率相对较高，希保持。

7、招商管理：建议门店及时和供应商“XXX有限公司”补签租赁合同，并催收1-7月份租金，及时体现门店收益，同时门店在录入费用单时一定要仔细核对，防止再次出现错录现象。

8、TG管理：在TG管理上，建议门店能进一步重视TG陈列的规范性问题，同时要及时更新卖场布局图，保持TG编号与卖场布局图一致。

9、在暂未收回非帐扣费用方面（见前清单），截至8月8日仍未收回，建议门店及时催收，体现门店收益。

10、负库存管理：商品“171655中盐精制碘盐”因门店配方与总部配方码不一致导致负库存，建议门店及时和总部沟通，就配方码不同原因进行协调处理，以便于及时处理并防止后期出现该商品的负库存情况，门店也应该及时对门店负库存进行关注。

11、零售通道退货管理：因门店在处理退货中没有登记相应的销售流水号，导致三笔退货没有找到对应的销售流水号。建议门店根据商品实际结算方式进行退款处理，同时在商品退回报告单上注明二次消费或反充值的相关信息以备查据，严禁各类套现发生。

12、借条管理：建议门店能对借条进行统一编号并建立商品借用台帐，确保借条的连续性和完整性。

13、实物批发方面：建议门店相关人员在收到批发款后能在批发单上签字并加盖“款已收讫”章，便于防损核查。

14、营运单据管理：

（1）供应商退货：建议理货组规范退货单填写，按照要求填写统一退货单，在退货操作中，要对实退商品数量进行确认，由退货人员、供应商在退货单上签字确认，以减少风险。

（2）、报损报溢管理：门店部分损溢单据手续不全且不符合报损报溢制度，建议门店严格按照公司报损报溢制度执行，门店经理做好监督审核，综合员把好最后控制点，不符合损溢制度要求的不得进行串码调整。

请在收到内部审计意见通知书一周内将回复送交审计部。

第三篇：海明职业培训对促进就业创业具有深远意义范文

海明职业培训对促进就业创业具有深远意义

一个人的职业，在相当大的程度上决定了他对生活方式的选择，决定了他发展与成才，以及对社会贡献的大小。择业是人生关键性的问题之一，它直接影响到个人的前途和发展，如果处理不好，将在人生的道路上出现波折。因此，职业的选择，是对未来发展成才道路的选择。人的一生绝大部分精力都用在了工作上，如果所从事的职业与自己的兴趣相投，与自己的能力相符，就会乐此不疲，不断努力，奋发成才，在职业实践中实现自己的价值；如果对自己所从事的职业不感兴趣，工作就不可能安心，更谈不上事业的发展和个人的成就。

海明健康文化研究所“海明职业培训说明会”主要针对这类群体的特点和求职择业要求，从环境分析到择业技巧，从形势政策到有关法律法规等各个方面对大学生予以全面系统的指导和帮助，从而培养他们的就业意识，帮助他们的树立正确的择业就业观。

据了解，作为一家专门为社会无业、失业人员提供就业、兼职等培训指导的公益性机构，海明健康文化研究所是由一批国内外的高级专家和有成就的学者组成的公益性机构，秉承良心、信心、耐心、责任心为宗旨，为社会和谐贡献一份力量。十年来，先后在广西、福建和海南省指导和帮助了3000多人就业和创业，其中有近百人成为了主管或老板。

据了解，作为一家专门为社会无业、失业人员提供就业、兼职等职业培训指导的公益性机构，海明健康文化研究所积极响应国务院提出的“要加强职业培训促进就业工作”的号召，联合了国内外的高级专家和有成就的学者一起主办了“海明职业培训说明会”，旨在通过创业、就业或兼职等职业培训，培养、提高这些有着潜在创业能力的人员的心理、管理、经营素质，增强他们驾驭市场的应变能力；帮助那些下岗职工、失业人员转变就业观念，树立再就业的自信心。同时，对这些前来参加培训的人员实施市场分析能力、市场竞争意识、组织管理能力的培训，帮助其尽快成就事业。而且，常年对社会广大无业失业或创业人员提供免费培训。

海明健康文化研究所“海明职业培训说明会”经过近10年的无私奉献，先后在广西、福建和海南省培养了100多名成功老板，实现了自己的人生价值；指导了3000多个人每月增加了3000元的收入；帮助了10000多名儿童入学或重返校园学习，为社会做了一件极其有意义的事情，深得社会各界人士的赞誉。

第四篇：对张明宝、孙伟铭酒驾案的看法

张明宝多次酒驾，造成五死四伤，一审被判无期徒刑。当我们看到多次二字时第一反应多半是必须严惩，我也是这么想的。但是细细想想，在现实中多次酒驾的人绝不止张明宝一人，只是他们没有造成这么大的交通事故而已，那么我们就要问了，为何酒驾屡禁不止，当然这个和中国的酒文化有关。这么说吧，我手上拿着一把瓜子走在校园里，要是校园里到处都是垃圾，那么我就会理所当然的边走边嗑瓜子，并把瓜子壳丢在地上，但要是校园里是干干净净的，那么我至少会犹豫要不要丢瓜子壳了，不会理所当然的丢了。举这个例子我就想说张君宝的多次酒驾其实是受到了一定社会因素的影响。当然要治理校园卫生，光靠宣传是不够的，学校要严惩乱丢垃圾的人才行，这样才能杀一儆百，这么做可能有学生会受到过重的处罚，为了校园环境，就认栽吧！在刚开始的这段时间内学生是害怕被罚才不丢的，这时在加以教育，动之以情，晓之以理，久而久之，大家养成习惯了，就不会乱丢了，其实有很大部分乱丢垃圾的人是属于灰色人群，看到别人丢他们也丢。同理，很多酒驾的人也是灰色人群，受社会风气影响很大。至于无期徒刑，对这个概念也不是很了解，反正比死刑轻，比有期徒刑重。站在家属的立场，枪毙都是不解恨的。同样，判无期，起不到杀一儆百的作用，现今的酒驾、超速引发的交通事故太多了，政府借此重判然后重新立法也未尝不可，前些天在网上看到一起交通事故，发生在温州大学城，四个过马路的同学（走的是斑马线），突然一黑影飘过，就剩下两个人了，这个多恐怖呀！政府必须严惩，在酒驾、超速猛于虎的时代，必须用重刑，不然那天撞到我了怎么办！不为别人考虑也得为自己考虑吧。

伟铭无证酒驾案，同上面的一样，大家看到无证二字可能愤怒，先说说我对无证驾驶的看法吧，对于证件这个东东，我也在学车，第一天去就驾车上路了，都一年多了，现在还没拿到驾照，驾校也算是唯利是图，完全是应试教育，也就是说驾驶水平主要还是看经验、技术，不要太过多的纠结于有无证件，很明显这次车祸的原因在酒驾不在证件，所以我认为舆论没必要追究他的证件问题。对于酒驾，而且还一次造成四死一重伤，我就不知道他还有什脸上述，我就觉得法律里可以多这么一条，对于某些特殊案件，比如孙伟铭这种情况，劝其自裁算了。对于酒驾案我还是持上面的态度，必须严惩，抓典型，杀一儆百，在现今这个车祸横行的特殊情况下法律必须多考虑受害者，不然这样下去出门太危险了。等到日后车祸少了，再多考虑驾驶者。

对于人们说的花钱卖命的说法，大家心里清楚就行了，干嘛要说破了，这样更激起社会舆论的不满，古人都说：“千金之人不屠于市。”古今同理，对于这个大家就沉默吧！

还有就是关于同桌劝酒的人应有无连带责任，这个法律不能规定有连带责任，因为这个根本无法鉴定，所以这时就应该道德出马了，在道德上形成一种舆论压力，让他们在劝酒时有所顾忌。还有一点，大家同桌喝酒，人家出事了，就没人主动出来表示一下，帮助人家解决一下经济问题也行呀，我只能说TMD怎么酒桌上都是男人，出事了都不见了？不要求付法律上的刑事责任，帮助酒驾者部分赔偿总应该吧！