第一篇:税务登记与发票领购模拟案例
税务登记与发票领购模拟案例
一、项目案例
企业概况
(1)纳税人名称:哈尔滨市黄河实业有限公司
(2)纳税人类型:有限责任公司(增值税一般纳税人)
(3)法定代表人:赵兵
(4)地址及电话:哈尔滨市香坊区公滨路210号0451-89874665
(5)开户行及账号:工商银行哈尔滨市香坊区支行3500 0431 0900 6690 353
(6)税务登记号:2301 1069 0855 686
(7)主管国税机关:哈尔滨市香坊区国家税务局
业务资料
(1)公司章程。……
第十八条:哈尔滨市黄河实业有限公司注册资本5 000万元,由长江实业集团(营业执照:***)、李天(身份证号:***259)和张勇(身份证号:***798)共同发起成立。其中,长江实业集团投资4 500万元,占投资比例90%;李天投资300万元,占投资比例6%;张勇投资200万元,占投资比例4%。各方按出资比例,承担风险,分配利润。
……
(2)企业法人营业执照:注册号2301 0710 0071 377;经营范围汽车轮胎的生产与销售;成立日期2010年1月1日;营业期限2010年1月1日—2030年1月1日。
(3)企业组织代码证:代码6908 5568-6;有效期自2010年01月01日至2015年01月01日。
(4)企业的其他有关信息
邮政编码:150030
从业人数:200人,其中专业财务人员6人
法定代表人:赵兵,身份证号码:2301 0519 6910 1530 21
财务负责人:方正,身份证号码:2301 0319 7307 3024 46
办税人员:王力,身份证号码:2301 0419 8307 1356 58
会计报表种类:资产负债表、利润表、现金流量表;预计年销售额200万元。低值易耗品摊销方法:一次摊销
折旧方式:直线法;固定资产原值:400万元
E-mail地址:huanghe0451@163.com
经税务机关批准的税务登记号:2301 1069 0855 686
(5)哈尔滨市黄河实业有限公司办税员王力2010年1月15日到哈尔滨市香坊区国家税务局办理税务登记等事宜。
(6)哈尔滨市黄河实业有限公司为了进一步扩大生产规模,经董事会决议,于2010年10月增加投资500万元人民币,由民生集团以设备和技术投资入股。2010年11月28日在增资到位并经信恒会计师事务所验证后,到工商行政管理局办理了工商变更登记。办税员王力到哈尔滨市香坊区国家税务局办理变更税务登记。
(7)假设哈尔滨市黄河实业有限公司2018年因破产无法继续经营,股东会决定解散公司,依法终止纳税义务,办税员王力核查该公司的计税资料,送交主管税务机关,相关计税资料有:应交增值税300万元,所得税150万元,均已缴纳无误;应交未交印花税总计1万元,并应缴纳滞纳金0.05万元;香坊区国家税务局核发的《发票领购簿》一本,增值税专用发票25份尚未使用。该公司与2018年12月20日办理注销税务登记手续。
(8)哈尔滨黄河实业有限公司办理税务登记后,需要使用增值税专用发票和增值税普通发票,申请领购增值税专用发票中文三联10万元版1本和两联增值税普通发票万元版20本。由于首次领购发票,办税员王力2010年1月20日到主管税务机关办理发票领购业务。
二、项目要求
(1)填写开业税务登记表、税种核定表、一般纳税人核定表,领取税务登记证;
(2)填写变更税务登记表;
(3)填写注销税务登记表;
(4)填写《税务行政许可申请表》、《申请领购发票审批表》、《领取增值税专用发票领购簿申请审批表》。
填 税务登记表
1.“纳税人名称”栏:指《企业法人营业执照》或《营业执照》或有关核准执业证书上的“名称”;
2.“身份证件名称”栏:一般填写“居民身份证”,如无身份证,则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”等有效身份证件;
3.“注册地址”栏:指工商营业执照或其他有关核准开业证照上的地址。
4.“生产经营地址”栏:填办理税务登记的机构生产经营地地址。
5.“国籍或地址”栏:外国投资者填国籍,中国投资者填地址。
6.“登记注册类型”栏:即经济类型,按营业执照的内容填写;不需要领取营业执照的,选择“非企业单位”或者“港、澳、台商企业常驻代表机构及其他”、“外国企业”;如为分支机构,按总机构的经济类型填写。
分类标准:
110国有企业120集体企业130股份合作企业
141国有联营企业142集体联营企业143国有与集体联营企业
149其他联营企业151国有独资公司159其他有限责任公司
160股份有限公司171私营独资企业172私营合伙企业
173私营有限责任公司174私营股份有限公司190其他企业
210 合资经营企业(港或澳、台资)220 合作经营企业(港或澳、台资)230 港、澳、台商独资经营企业240 港、澳、台商独资股份有限公司310 中外合资经营企业320 中外合作经营企业
330 外资企业340 外商投资股份有限公司
400 港、澳、台商企业常驻代表机构及其他500外国企业
600非企业单位
7.“投资方经济性质”栏:单位投资的,按其登记注册类型填写;个人投资的,填写自然人。
8.“证件种类”栏:单位投资的,填写其组织机构代码证;个人投资的,填写其身份证件名称。
9.“国标行业”栏:按纳税人从事生产经营行业的主次顺序填写,其中第一个行业填写纳税人的主行业。
国民经济行业分类标准(GB/T 4754-2002)。
A―农、林、牧、渔业
01 —农业02 —林业03 —畜牧业04 —渔业05 —农、林、牧、渔服务业
B―采矿业
06 —煤炭开采和洗选业07 —石油和天然气开采业08 —黑色金属矿采选业
09 —有色金属矿采选业10 —非金属矿采选业11 —其他采矿业
C―制造业—农副食品加工业14 —食品制造业15 —饮料制造业—烟草制品业17 —纺织业18 —纺织服装、鞋、帽制造业—皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业20 —木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业—家具制造业22 —造纸及纸制品业—印刷业和记录媒介的复制24 —文教体育用品制造业—石油加工、炼焦及核燃料加工业26 —化学原料及化学制品制造业27 —医药制造业28 —化学纤维制造业—橡胶制品业30 —塑料制品业
—非金属矿物制品业32 —黑色金属冶炼及压延加工业
—有色金属冶炼及压延加工业34 —金属制品业
—普通机械制造业36 —专用设备制造业
—交通运输设备制造业39 —电气机械及器材制造业
—通信设备、计算机及其他电子设备制造业41 —仪器仪表及文化、办公用机械制造业
—工艺品及其他制造业43 —废弃资源和废旧材料回收加工业D―电力、燃气及水的生产和供应业
—电力、燃气及水的生产和供应业45 —燃气生产和供应业46 —水的生产和供应业
E―建筑业
—房屋和土木工程建筑业48 —建筑安装业49 —建筑装饰业50 —其他建筑业
F―交通运输、仓储和邮政业
—铁路运输业52 —道路运输业
—城市公共交通业54 —水上运输业
—航空运输业56 —管道运输业
—装卸搬运及其他运输服务业58 —仓储业
—邮政业
G―信息传输、计算机服务和软件业
—电信和其他信息传输服务业61 —计算机服务业62 —软件业H―批发和零售业63 —批发业65 —零售业I―住宿和餐饮业66 —住宿业67 —餐饮业
J―金融 业68 —银行业69 —证券业70 —保险业71 —其他金融活动K―房地产业72 —房地产业
L―租赁和商务服务业73 —租赁业74 —商务服务业
M―科学研究、技术服务和地质勘查业
—研究与试验发展76 —专业技术服务业77 —科技交流和推广服务业78 —地质勘查业
N―水利、环境和公共设施管理业
—水利管理业80 —环境管理业81 —公共设施管理业
O―居民服务和其他服务业82 —居民服务业83 —其他服务业
P―教育84 —教育
Q―卫生、社会保障和社会福利业85 —卫生86 —社会保障业87 —社会福利业
R―文化、体育和娱乐业
—新闻出版业89 —广播、电视、电影和音像业90 —文化艺术业91 —体育92 —娱乐业
S―公共管理与社会组织93 —中国共产党机关94 —国家机构95 —人民政协和民主党派
—群众社团、社会团体和宗教组织97 —基层群众自治组织T―国际组织98 —国际组织
第二篇:发票领购流程
发票领购流程及资料
『发布日期』 2010-09-01
一、首次领购发票
纳税人如需要使用发票,可按以下流程向税务机关申请领购:
1、票种核定。纳税人办理票种核定需填写《税务行政许可申请审批表(票种核定)》并携带税务登记证副本递交到主管税务机关文书受理窗口办理。
2007年8月20日以后新开业的纳税人,办理开业税务登记完成增值税税种登记的同时,自动核定商品销售发票或加工修理修配发票百元1本,纳税人如购买1本百元商品销售发票或1本加工修理修配发票,无须申请。纳税人在3个月内如需调整发票种类或数量的,可以另行向主管税务机关递交票种核定文书,在3个月后如需调整发票种类或数量的,按照超限量购票的程序办理。
2、登记购票员。纳税人登记购票员需填写《购票员授权委托证明书》到主管税务机关发票供售部门办理。
3、领取磁条式《发票领购簿》。领取磁条式《发票领购簿》并进行购票密码初始化时需携带以下资料:
(1)《税务登记证》(副本);
(2)《购票员授权委托证明书》购票员身份证明原件以及复印件;(3)财务专用章或者发票专用章印模;
(4)对于新办税务登记的纳税人,可以直接持上述资料到发票供售部门办理《发票领购簿核发手续》;非新税务登记的纳税人,凭《准予税务行政许可决定书(票种核定)》。
4、领购发票。领购发票时需填写《发票验旧供新表》,同时提供以下资料:(1)《税务登记证》(副本);(2)《发票领购簿》;
(3)到银行开户,与银行签订银税联网协议;
(4)领购增值税专用发票以及增值税普通发票还须税控IC卡。温馨提示:
1、首次领购发票,《发票验旧供新表》可只填写供新;
2、磁条式《发票领购簿》使用注意事项:
(1)发票领购簿内页打印使用完毕,纳税人可以凭税务登记证(副本)、发票领购簿和购票密码到发票窗口换领新发票领购簿;
(2)发票领购簿背面的磁条信息无法正常读取的,纳税人可以凭税务登记证(副本)及密码到发票窗口办理发票领购簿加磁业务;
(3)纳税人需要修改购票密码的,可凭税务登记证(副本)、发票领购簿及购票密码到发票窗口办理;
(4)纳税人丢失发票领购簿或购票密码,应填写《发票领购簿或密码挂失登记表》到主管税务机关发票窗口办理挂失,自税务机关受理之日起的5个工作日后,纳税人可以凭回执到主管税务机关办理相关手续。
二、发票验旧供新
纳税人已领购的发票使用完毕后,如仍需领购发票,可携带以下资料办理验旧供新:
1、《税务登记证》(副本);
2、《发票领购簿》;
3、《发票验旧供新表》;
4、发票存根联;
5、对于使用增值税普通发票,以及单联发票的纳税人,如果需要手工验销发票,应提供开票清单及最后一张发票的记帐联;
6、对于使用普通发票开票软件开具电脑版普通发票的纳税人,还应提供含开票信息的U盘;
7、到银行开户,与银行签订银税联网协议;
8、领购增值税专用发票以及增值税普通发票还须税控IC卡。
第三篇:领购发票授权书
领购发票授权委托书
西安市新城区国家税务局:
纳税人名称:
xxxxxxxxxxx,识别号:xxxxxxxxxx,现授权 xxxxx(证件类型:身份证,证件号码:xxxxxx)向你税务机关办理对发票领购资格申请事项。
法定代表人签名:
纳税人名称:(签章)
****年**月**日
第四篇:发票领购资格
一、业务描述
依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,向主管税务机关申请领购发票,经主管税务机关审核后,发放《发票统一领购簿》。
二、政策依据
1、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条
2、《中华人民共和国发票管理办法》第十五条、第十六条
3、《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》(国税发[2008]15号)
三、办理流程
四、纳税人应提供的资料及份数
(一)需出示的资料
1、《税务登记证》(副本)
2、经办人的身份证明;
(二)需报送的资料
1、《纳税人领购发票票种核定申请表》(一份);
3、财务专用章或发票专用章印模;(一份)
4、经办人身份证明复印件(一份)。
五、国税机关承诺办理时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理,并于5个工作日内办结。
六、工作标准和重点要求
(一)受理审核
1、查验纳税人出示的证件是否有效。
2、审核证件资料是否齐全,《纳税人领购发票票种核定申请表》填写是否完整准确,印章是否齐全;
3、审核《纳税人领购发票票种核定申请表》填写内容与附报资料是否一致。审验完毕后将《税务登记证》(副本)退还纳税人。纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。只要纳税人持有税务登记证副本并提供了经办人身份证明及财务专用章或发票专用章印模,主管国税机关不得拒绝受理、不同意办理或拖延时间办理。
3.证件、资料审验通过后,通过综合征管软件系统正确录入《纳税人领购发票票种核定申请表》信息,制作《税务文书受理回执单》交纳税人。业务受理窗口于1个工作日内将资料传递至后续审核环节。
(二)审核确认
1、后续审核环节一是对资料进行审核;二是组织实施实地调查,核实纳税人的实际生产经营情况与申请的票种信息是否相符,是否具备发票保管、开具的能力。
2.通过综合征管软件系统文书流转于2个工作日内审核确认纳税人准购发票名称、种类、数量限额、购票方式、保管方式等。并提出终审意见,将相关资料传递至办税服务厅业务受理窗口。
3、业务受理窗口在2个工作日内,根据后续审核环节核准情况制发《发票统一领购簿》,通知纳税人领取并取得送达回证。
(三)系统操作
通过【管理服务】—【文书管理】—【文书登记】—【文书受理】的顺序进入模块,在文书大类中选择“发票类”,在文书种类中选择“纳税人票种核定申请表”进行处理。
(四)注意事项
纳税人需要变更纳税人名称、财务专用章、发票专用章的,办税服务厅综合服务岗应收缴旧的《发票统一领购簿》,重新核发《发票统一领购簿》,流程与上同。
七、表证单书示例
附:《纳税人领购发票票种核定申请表》
纳税人领购发票票种核定申请表
纳税人识别号
纳税人名称:
以下由税务机关填写
第五篇:领购发票管理
领购发票管理
1、发票领购的对象和范围
(1)依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,可以向主管地税机关申请领购发票。
(2)需要临时使用发票的单位和个人,可以直接到主管地税机关办税服务厅“发票管理窗口”申请代开发票。
(3)临时到本省行政区域以外或到本市、县以外从事经营活动的单位或者个人,凭所在地地税机关开具的《外出经营活动税收管理证明》、《税务行政许可申请表》,可向经营地地税机关申请领购经营地的发票,但需提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。
各级地税机关在发售发票时,必须严格审核用票单位和个人的经营范围,不得提供超过经营项目的发票。
2、普通发票领购程序
纳税人凭《税务登记证》(副本)及有关资料到主管地税机关办税服务厅申请,领取并填写《税务行政许可申请表》、《普通发票领购簿申请审批表》,并出示、提供以下证件和资料:
(1)工商营业执照副本;(按规定不需要办理工商营业执照的除外);
(2)《税务登记证》副本;
(3)经办人身份证明(居民身份证;护照);
(4)财务专用章或发票专用章印模;
(5)主管地税机关要求报送的其他资料、证件。
管理部门审核纳税人提供的资料、证件,根据纳税人的生产经营范围、结合设立或变更税务登记时的实地调查情况,以满足用票单位和个人正常经营活动的需要为原则(一般以一个月的用量为限,最多不超过一个季度的用量),作出审核意见,并将核批的发票名称、种类、购票数量、购票方式(包括批量供应、验旧供新、交旧供新)等填写在《普通发票领购簿申请审批表》上。发票管理窗口根据管理部门的审核意见,制作《准予税务行政许可决定书》交纳税人。将信息录入征管信息系统,打印核发《普通发票领购簿》,并登记《普通发票领购簿》号码。如果不符合领购发票条件的,发票管理窗口根据管理部门的意见制作《不予税务行政许可决定书》连同《普通发票领购簿申请审批表》交纳税人。
纳税人凭《普通发票领购簿》领购发票。
纳税人日常申请领购发票时,应填写《普通发票领购申请单》,主管税务机关根据《普通发票领购簿》核准的信息和纳税人填写的《普通发票领购申请单》审核发售发票;同时,应查验、登记纳税人提供的下列资料、证件:
(1)《税务登记证》(副本);
(2)《普通发票领购簿》;
(3)经办人身份证明(居民身份证、护照)。