邮电器材离任审计报告@

第一篇：邮电器材离任审计报告@

中国邮电器材集团公司审计处

关于 同志任 公司总经理期间

经济责任审计结果报告

中国邮电器材总公司领导：

根据中国邮电器材总公司人事部司人字[2002]第 号“关于对公司原总经理同志进行离任审计的委托书”、审计处审通字[2000]第 号“关于对 公司原总经理同志进行离任审计的通知”及中共中央和国务院关于对企业领导人员实行任期经济责任审计的决定，我处于年 月 日至 年 月 日派出以同志为组长，有同志参加的 人审计组。审计组在该公司领导及相关人员配合下，盘查了库存及现金、核对了凭证、账册、报表、审阅了相关资料和制度汇编，并根据需要进行了查询和落实，对同志在年 月 日至 年 月 日任公司总经理期间的财务、会计、经营管理、社会经济责任进行了审计。审计工作得到了 公司总经理、公司干部、职工及 同志的积极配合。现将有关情况报告如下：

一.基本情况

公司注册资本为 万元。经营范围：。同志任总经理至 1

今，该公司主要经营商品，现设等部门，另有 分公司及网点。现有在职职工 人，离退休职工 人，其他职工 人。

本次审计核查了该同志任总经理期间的经济责任情况，重点审计了年以来该公司的资产、负债、损益、和管理等方面情况。

二.审计结果

（一）资产情况

2001年 月末，该公司账面资产 万元，审计核实为 万元，核增 万元。资产总额比 同志任职初增加（减少）万元，增加（减少）%。其中：流动资产 万元。包括：货币资金 万元，短期投资万元，应收及预付款项万元，其中确认已形成坏帐损失的 万元，时间超过三年以上的呆帐等潜在损失万元。存货 万元。长期投资 万元，包括：股票投资 万元，债券投资万元，其他投资万元。固定资产万元，包括：房屋及建筑物万元，电子通信设备部价值 万元，小汽车 辆价值 万元，其他运输车辆部价值万元，其他资产 万元。无形资产万元。包括：专利权万元，土地使用价值万元，商誉价值万元。递延资产万元，包括：应摊销费用 万元，租入固定资产改良支出万

元。其他长期资产 万元，包括：特准储备物资 万元，银行冻结物资或存款万元，涉及诉讼中的财产价值万元。

（二）负债情况

截止2001年12月底，该公司账面债务金额万元，审计核实金额为 万元，比该同志任职初增（减）%；负债率为 %，比任职初增（减）个百分点。其中：流动负债万元，包括：短期借款万元，应付票据万元，应付帐款万元，预收货款万元，其他应付款万元，应付工资万元，应付福利费万元，未交税金 万元，未付利润万元，其他未交款万元，预提费用万元，一年内到期长期负债万元，其他流动负债万元。长期负债万元，包括：长期借款 万元，应付债券万元，长期应付款万元，住房周转金万元，专项应付 万元。债务增加主要是所致，不能及时偿还债务的原因是 等。

（三）损益情况

1.同志任职期间（年月至年月）该单位销售收入总额为万元，该同志离任时（年）销售收入为万元，与该同志任职初（年）相比增加万元，增长 %。完成销售收入状况分析：

2.该同志任职期间，该单位账面反映共缴纳税金万元，审

计核实金额为万元，其中离任时（年）交纳税金 万元，比该同志任职初（年）增加万元，增加%。

3.年月至年月，账面反映实现利润总额 万元，审计核实利润总额 万元，核增 万元，增%，其中离任时（年）实现利润 万元与该同志任职初增加万元，增加 %。完成利润总额状况分析：

任职期间实现税后净利润万元，其中离任时（年）净利润为 万元，与该同志任期初（年）相比增加万元，增加%。

（四）权益情况

同志离任时（年月末），账面反映所有者权益为万元，审计核实所有者权益为 万元。与该同志任职初期相比（年月末）增加（减少）万元。增加（减少）的主要原因是。

（五）内部控制制度

同志任职期间该公司共有人员职责分工、业务处理程序、经济活动信息传递流程等规章制度篇，其中制约功能健全、执行有力的有篇；制约功能存在不同弱点的有篇；缺少内控功能项。公司具有健全、完善的内部控制制度，并且均能有效的发挥作用，具有高信赖程度（内部控制较为良好，但存在一定的缺陷或薄弱环节，在某种程度可能无法反映经营管理工作真实过

程和结果，控制风险能力中等。或重要的内部控制制度明显实效或多数制度不发挥作用大部分经济业务和会计纪录失控，各项数据及资料经常出错，从而证明无法信赖内部控制制度）。

（六）其他方面的审计情况

涉及发现的财务管理、经济效益、内部控制等方面存在问题继续注意改进的方面，为个人配备办公用品，延伸审计下属单位问题及本人责任等。

三.审计查处的主要问题及责令自行纠正事项

四.其他需要说明的问题

因种种原因无法落实的一些问题，其他需向组织说明的问题及审计保留意见等。

五.审计评价及建议

审计认为，同志在任公司总经理期间该单位财务收支是真实（基本真实、不真实）的；经济活动是合规合法（基本合规合法、不合规合法）的；内控制度是健全（基本健全、不健全）的；内控制度执行有效（部分有效、无效）；国有资产增值幅度大（小或没有增值）。资产负债率低（较低、高）；经济效益好（较好、差）。针对单位财务收支和管理中的成绩和问题，做出客观、负责的评价；对单位存在的等方面问题，同志应付的责任。对审计中发现的该单位在财务收支及管理方面的问题，审计人员提出了改进建议，该单位及同志态度及整改情况。

以上情况特此报告

中国邮电器材集团公司审计处 二零零零年 月 日

第二篇：离任审计报告

关于xxx农村信用合作

联社理事长xxx同志的离任审计报告

xxx信用联社：

根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于2008年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自2003年1月至2008年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2008年6 月17 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2008年6 月18 日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自2003年1月至2008年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

审计对象的基本情况及审计范围

降793万元，呆滞贷款456万元，比2001年7月下降35万元，呆帐贷款比2001年7月下降23万元；呆帐准备535万元，比2001年7月增加440万元；固定资产588万元。比2001年7月增加387万元；固定资产比率33.4%，比2001年7月减少3.8%；，股本金余额1048万元，比2001年7月增加734万元；2008年5月实现各项收入601万元（其中：利息收入572万元），各项支出444万元（其中：营业费用支出273万元），实现利润总额157元，费用率45.42%；资本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。

审计范围

本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和2001年以来会计报表、会计凭证、帐册等。并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅了xxx农村信用社自2003年1月至2008年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

审计的总体评价

xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得了明显的 的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。

2、不良贷款绝对额显著下降

xxx任职时，xxx农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。2001年7月末，全县不良贷款余额实际高达1763万元，占比达21.72%。针对这一情况，该同志主持制定了不良贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。通过实施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显著。截止2008年5月末，累计收回不良贷款8356万元，同时收回前两届法人代表形成的难以收回“双呆贷款”300多万元。截止2008年5月末，不良贷款余额为912万元，比2001年7月末绝对额下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月末下降17.19个百分点。

二、存款方面

增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的50.59％，存量居全县之首。增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服务，实现全辖7个营

社财务管理办法》、《xxx农村信用社信贷管理制度》、《xxx农村信用社安全保卫管理办法》、《xxx农村信用社安全保卫考核办法》、《xxx农村信用社责任贷款考核管理办法》、《xxx农村信用社审计稽核管理办法》、《xxx农村信用社审计强制岗位调整或轮休制度》落实国家有关信贷政策和改革方针，制定和实施了《xxx农村信用社农户小额信用贷款实施办法》、《xxx农村信用社阳光放贷实施细则》、《xxx农村信用社稽核工作实施细则》、《xxx农村信用社内部管理制度实施办法》、《xxx农村信用社综合治理及安全保卫实施方案》、《xxx农村信用社基础工作考核》等实施方案，确保了各项工作有章可循。

实行稽核工作监事长负责制、稽核监察部在监事长领导下，依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责，确保稽核检查工作的权威性和独立性。按照“规范管理、强化内控、防范风险、稳中求进”的经营思想，规范信用社合规、合法经营，加大现场、非现场检查力度。同时全面加强员工队伍的思想建设、组织建设、作风建设，努力建设一支业务素质高、思想作风硬的信合队伍。一是建立信用社高管人员述职述廉制度，定期向联社汇报工作情况、廉洁奉公情况及制度落实情况。二是以完善的岗责体系标准为依据，实行竞争上岗、末位淘汰制度，逐步建立能进能出、优胜劣汰的员工管理体制。三是按照客观公正、实事求是的原则，开展员工考核评定工作，合格员工续签劳动合同，对连续两年考核不合格的员工，按照员工管理办法解除劳动合同。四是加强党风

通过审计、我们认为xxx同志在实际工作中，着力于营造和谐的环境，能够摆正自己的位置，想方设法协调与地方党政、人民银行、监管部门等相关部门的支持；充分发扬班子成员的团队精神，体现出一个领导干部所具备的职业操守与气度风范，具有一定经营管理能力，虽存在上述两种问题，但不影响岗位变动

xxx省联社审计组

被离任审计人意见：

被离任审计人签字：

第三篇：离任审计报告

2、典型审计报告的范例

（1）、离任审计报告

A离任审计目的。离任审计报告审计包括领导干部离任和企业厂长（经理）离任经济责任审计两种。审计目的是：

1）验证厂长（经理）上任时的财务状况；

2）审计厂长（经理）离任时的财务状况和任期内的经营成果；

3）评价厂长（经理）任期内各项经济指标的完成情况；

4）审核厂长（经理）任期内的重大经营决策和法律诉讼等情况；

5）评价厂长（经理）任期内各项内部控制 >内部控制制度的健全情况，有无损失浪费和资产流失情况。B离任审计特点

一是审计的会计期间比较长，审计的时间范围一般是厂长（经理）的任期。所以，审计期间往往不止一个会计。

二是审计的范围较广。与厂长（经理）任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长（经理）离任经济责任审计的范围。

C离任审计报告撰写注意点

1、公正性 应站在公正的立场上，既要维护国家的财政经济法律、法规，又要使厂长（经理）的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的影响。

2、谨慎性 离任经济责任审计的目的是为企业的主管部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。

3、客观性 离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则，是什么问题就写什么问题，既不夸张，也不缩小，更不盲目推理。文字简练朴实，表达准确。

D离任审计报告的基本内容

1、范围段

应说明已审计反映厂长（经理）离任经济责任的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计责任及审计责任，审计依据和已实现的审计程序。

2、说明段

这是审计报告的正文，是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中，应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载，以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项很多，既包括反映厂长（经理）离任经济责任的正常事项，又包括审计当中认为应当保留的事项。说明段一般可以从以下几个方面予以说明：

第一，财务状况说明。这是对厂长（经理）上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析，一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明，说明时要分析厂长（经理）离任时的实际状况，有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析。如对应收账款说明，既要反映厂长（经理）离任时的应收账款总额，还要分析应收账款的可实现程度，以确定厂长（经理）离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明，既要说明存货的实际存量，又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况。

第二，经营成果说明。主要说明厂长（经理）任期内各年利润 >利润表中主要项目的重要变动事项。可以运用表格及比率的形式分析经营成果，如分析销售额增加与销售利润减少的原因所在。

第三，内部控制制度的说明。主要说明会计制度是否完备，内部控制制度是否有效。有无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊，会计程序是否紊乱，账簿组织是否凌乱，单据是否缺乏等。若存在上述情况，审计人员应在审计报告中加以评述，并提出改进建议。

第四，其他说明事项。除上述各项说明外，审计人员对厂长（经理）在任期内的其他经济责任履行情况，如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况以及是否存在重大损失浪费和资产流失等情况进行说明。

第五，意见段。意见段要对厂长（经理）离任审计结果作出结论性的表述。结论力求简洁中肯。意见段中首先应对厂长（经理）任期内的经济责任进行客观公正的评价，评价时可运用综合性的财务指标，如资本金利润率、资本保值增值率等进行表述。指出厂长（经理）哪些指标完成了，哪些指标没完成，原因何在。还可以在意见段中提出有助于被审计单位改善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议。

E离任审计报告的范例

关于对××厂××离任经济责任的审计报告

××省计划经济委员会：

我们接受委托，对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由××厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合××厂实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、审计情况

×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下：

1． 财务状况

1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×

×万元、××万元，比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元，比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。

应收账款1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万

元增加××万元。其中1994年12月31日以前形成的××万元，1995年以后形成的××万元。根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款××万元的可实现程度为××%至××%。

原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元，比1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现，原材×××（品种）实物比账面少××万元；产成品×××（品种）××吨、××万元已过保存期；在产品数量账实相符。

固定资产1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万元增加××万元，增长幅度为××%，经实地抽查，固定资产账实相符。

第四篇：离任审计报告

北京GYYLKM有限责任公司

离任审计报告

SSSS会审字(2008)第-号

（目 录）

项目内容

审计报告

任期初、期末资产负债表任期各利润表

页号1-3 4-5 6

离任审 计 报 告

SSSS会审字(2008)第-号

北京GYYLKM有限责任公司：

我们接受委托，于2008年3月24日——3月25日对北京GYYLKM有限责任公司（以下简称“公司”）原法定代表人KKKKKKK同志任期（2002年10月——2008年3月）内的经济责任履行情况进行了审计。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》和参照中共中央办公厅关于“国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定”的通知精神进行的。在审计过程中，我们审核了设计所提供的会计报表、账簿；抽查了部分凭证。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

北京GYYLKM有限责任公司于2002年**月**日经北京市工商行政管理局海淀分局登记注册成立，注册号110102************。北京GYYLKM有限责任公司为********实业投资有限公司所属的全民所有制企业，注册资金******万元。经营范围：销售*****

由于*****组织机构调整，公司2008年业务处于停滞状态，目前职工**人。

二、财务状况

1．资产、负债及净资产情况

资产：截止2008年3月24日资产总额9116.02万元，其中流动资产898.20万元、固定资产净值717.82万元。

负债：截止2008年3月24日负债总额90.66万元，均为流动负债。任期末资产负债率为80.57%。

净资产：截止2008年3月24日净资产9115.36万元，其中实收资本850万元、盈余公积710.90万元、未分配利润654.46万元；国有资产保值增值率为5230.72%。

2.经营成果

2002年10月1日--2008年3月24日，累计实现总收入9786.66万元，其中商品销售收入8600.92万元，服务收入7176.39万元，补贴收入69.35万元；总支出5714.97万元，其中主营业务成本4460.66万元；税金及附加317.73万元；管理费用284.45万元；营业费用1135.85万元；财务费用-30.55万元；其他业务支出918.24万元，其他支出81.59万元。

2002年10月至2008年3月累计实现利润971.69万元，上缴企业所得税86.33万元，净利润765.36万元，计提盈余公积610.90万元，未分配利润554.46万元。

3.债权、债务

债权：截止2008年3月24日应收账款为919.28万元，为应收******服务费810.42万元，应收上海*****用品厂服务费74.26万元，应收山西省*****公司货款61.22万元，应收宁夏****货款52.88万元，应收河北****货款40.50万元，帐龄均在一年以内，均为系统内应收账款。

债务: 公司帐面无债务。

三、任期工作评价

1、独立自主，自力更生，艰苦创业。

*****机关后勤改革后，*****公司在政策性亏损的困难条件下，仍在夹缝中求生存，在生存中求平稳，在平稳中求发展，在发展中求创新。本着独立自主，自力更生的精神。艰苦创业，从零开始。公司逐步走向了良性循环的发展道路。

2、积极开拓市场，寻求新的业务增长点。

公司开展了***************业务，在行业和社会市场得到了迅速的发展。目前公司基本形成了以“***************”为主，**********为辅的业务格局。

四、审计中发现的问题

1、在审计过程中我们发现，库房出、入库单未进行预先连续编号，根据财务内部控制程序中凭证与记录控制的建议，预先编号的凭证有助于保证所有事项均已记录和没有事项被重复记录；

2、审计过程中我们发现，部分存货库存时间已达一年以上。

五、审计建议

1、建议公司加强库房管理，对出、入库单实行预先连续编号；

2、建议公司组织人力尽快销售积压存货，以避免发生不必要的毁损，并提高存货周转率，盘活资金。

北京SSSS会计师事务所有限公司中国注册会计师：

中国 · 北京

2008年09月25日中国注册会计师：

点评：这样一份劣质的离任审计报告，堪称是此类报告的反面典型。

第五篇：离任审计报告

XXX项目部经理离任审计报告

根据施工合同约定，合同订立时间XXXX年X月X日。发包方：XXXXXXXXXX公司。工程名称：XXXXXXXXXXX工程。承包范围：包工包料。合同工期：自井筒正式开挖计算工期，总合同工期天数XXX天。合同价款：XXXXX万元（其中：预留金XXX万元，其中措施费XXX万元）

一．工程款（进度款）支付：按双方验收签署的工程结算单支付形象进度款90%。提交竣工报告和竣工结算经上级有关部门批准后5日内拨付至总工作量得95%，余款5%作为质保金，待工程质量保证期满无质量问题后，一个月内付清。

二．发生下列情况，合同价可以调整：设计变更，工程变更由于地质，水文地质条件 岩石硬度及涌水量Q>20m3/h时，认定应改变工艺而增加的费用。水文地质条件变化如涌水量大于20m3/h时采用治水，打钻，注浆，冻结等施工费用应据实调整（工期顺延），治水期间设备租赁费及人员工资给予补偿。当井筒涌水量大于20m3/h，而采用普通办法强行掘砌时，应根据涌水量超限对工效，材料消耗，机械使用费的影响程度，编制补充定额，报煤炭工业XX工程造价管理站批准后，调整工程造价（工期顺延）由于外部及建设方原因造成一天内影响施工单位大于3小时不

超过8小时者可顺延工期。大于8小时者给予费用补偿，工期顺延。

三 XXX项目部自XXXX年X月份进点筹备。X月份财务建账，到目前X月份止完成工程量XXXXX万元，按合同规定，XXX项目部设计井深XXXXm，实际完成井筒XXXXm。合同内工程完成XXXX万元（其中井筒工程费XXXX万元，措施费XXX万元，马头门XXX万元）合同外工程量XXX万元。包括XXXX年隐蔽工程XXX万元，XX年工作面化学预注浆XXX万元，XXXX的补偿结算XXXX万元，XX年壁后注浆XXX万元，XX年XXX组补偿结算XXXX万元。合同内没完成的工程量XXX万元，安全出口XXX万元，休息硐室XXX万元，风硐XXX万元，机构迁移费XXX万元。