“贷款五级分类质量规范年”第二轮检查案例

第一篇：“贷款五级分类质量规范年”第二轮检查案例

陕西省宝鸡公路管理局融资平台贷款案例

一、基本情况：

宝鸡市公路管理局（以下简称宝鸡公路局）是陕西省公路局下属的全民事业单位，主要负责宝鸡地区国道与省道的养建，共养护干、支线公路21条，主管路网总里程5043公里。该局管理的收费公路共有6条，各路段已全部完工并投入营运收费。目前管理的收费公路共有3条，主要是宝虢凤、县功、长桥、收费站。各路段已全部完工并投入营运收费。该局资金管理体制采取“收支两条线”方式运作。

截至2012年6月底，该局总资产66816.65万元，总负债39661.76万元，总收入12400.06万元，总支出6470.97万元，收支结余5929.09万元。该局2009年通行费收入6962万元（6个收费站）、2010年通行费收入6077万元（5个收费站）、2011年通行费收入4782万元（5个收费站）、2012年1-9月通行费收入约450万元（1个收费站）。

截至2012年6月底，该局在辖内金融机构贷款余额为22533万元，贷款投向为交通基础设施，担保方式为保证，其中：工商宝鸡分行贷款余额16700万元、贷款五级分类为次级类；农行宝鸡分行贷款余额2750万元、贷款五级分类为可疑类（该贷款已于2009年逾期至今）；建行宝鸡分行贷款余额3073万元、贷款五级分类为次级类。2012年到期应还贷款本金5240万元，其中：工行宝鸡分行2012年12月到期贷款本金1300万元；农行宝鸡分行到期贷款本金2750万元（该贷款已于2009年逾期至今）；建行宝鸡分行到期贷款本金1190万元。

二、存在问题及成因分析：

依据《陕西省交通运输厅关于印发<2011年撤并西安市黑河大桥 1

等33个收费站实施方案>的通知》等文件精神，2011年12月31日该局撤销了所属的太平庄、陇县东河桥和凤县3个收费站，撤站后，该局目前暂时保留县功和长桥二个收费站（计划2012年撤站）。现存的二个收费站中,县功收费站在2011年9月因水灾致使道路损毁关闭至今无收入，长桥收费站2012年月通行费收入平均50万元左右，通行费收入已无法维持其正常的经营性支出，更无力偿还贷款本息。

该局还贷资金来源主要是省交通厅每年从撤站还贷平衡资金中下拨的专项资金，由于近年来全省高速公路及二级公路的还贷压力逐年加大，这部分资金省交通厅在调剂使用，自2012年以来未向宝鸡公路局拨付偿还贷款本金的专项资金，根据目前情况看，该局已基本不可能依靠这部分资金偿还贷款本金。

随着国家燃油税改革及二级公路收费站撤站的实施，国家财政计划按照陕西二级公路负债总量的60%资金提供支持，用于撤站安臵、债务补助，并由各省配套40%自筹资金给予解决，但从目前情况来看，陕西二级公路撤站后中央和地方财政补助何时到位、到位多少尚不明确，如果财政补助无法足额及时到位，未来辖区内金融机构贷款将面临到期无法收回的风险。

成因分析：

一是贷款回收过于依赖有限的地方财政。由于平台公司投资的项目大都具有非经营性和公益性，项目本身往往不产生现金流或者只产生少量的现金流，依靠项目本身的收益难以归还银行贷款本息。大部分贷款第二还款来源作为支持。然而即使有第二还款来源作担保，这些贷款仍面临着很大的风险。

二是贷款与投资项目现金流错配。由于大部分基建项目大都存在着建设周期长、收益回收分散的特点，而投资平台贷款期限相对较短，从而给平台公司带来投融资期限错配的风险，同时由于这些基建项目存在变现能力差的特点也会给平台公司带来流动性风险。当地方政府无法按时支付贷款本金及利息时，即使一些项目在长期看来是盈利的，流动性的缺乏也可能会使得该项目最终成为半拉子工程，并最终影响金融机构贷款本金及利息的收回。

三是投融资双方信息不透明。由于平台公司一直对自身的财务状况讳莫如深，至今其债务仍缺乏准确的数字，这就使得金融机构无法对贷款风险做出正确的估计。同时考虑到国内银行同业之间的激烈竞争，在与地方政府融资平台合作过程中，大多数的银行会因为对方有着政府背景而提高对其偿债能力的信任度，导致出现种种问题，使银行资金面临较大的风险。

三、监管建议：

一是控制信贷规模，防止银行业信贷资金的盲目过度投放。加强对地方政府融资负债的管理，借鉴发达国家的有益经验，建立并完善地方政府财政监管体系；限制地方政府负债总量规模，抑制地方政府的过度融资冲动，从源头上防止同类风险地继续扩大。加强对银行业金融机构等的信贷管理，银行业金融机构等要严格规范信贷管理，切实加强风险识别和风险管理。要落实借款人准入条件，按商业化原则履行审批程序，审慎评估借款人财务能力和还款来源，防止银行业信贷资金的盲目过度投放。

二是强化管理，确保贷款风险处在可控范围之内。对融资平台公司贷款，银行业金融机构应坚持按照“逐包打开、逐笔核对、重新评

估、整改保全”的原则进行全面清理，及时采取补救措施，确保信贷资产安全；同时应加强贷后管理，对于贷款的使用、借款方的财务状况、抵押品情况以及贷款的偿还情况进行重点监测。一旦发现潜在风险，就应及时发出风险预警提示，并提出风险预控措施，防止潜在风险恶化，如若潜在风险恶化，应及时采取补救措施，充分运用法律手段防范和化解信贷风险。积极推动地方财政透明化，最大程度减少投融资双方的信息不对称，确保银行能及时发现潜在风险、进而采取相应措施将其保持在可控范围之内。

三是多管齐下保证贷款本息的偿还。在地方政府出现支付困难的时候，中央政府应及时加大对地方政府的转移支付，确保贷款本息的正常偿付，防止引发大面积的违约。建议着眼于改革现有的财税体制，增加地方政府的财政收入，完善财政转移支付制度，建立一套适合我国国情的地方政府融资模式，从根本上解决地方政府面临的财政收支矛盾。

第二篇：贷款五级分类案例

贷款五级分类案例

此案例是崔光华根据某洗衣机公司的贷款事件编写的。本案例只 作为课堂讨论的材料，目的在于研究银行贷款的风险管理与控制问 题。

一、背景资料

贷款五级分类法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我 国商业银行信贷领域有两个改革：一是取消国有商业银行指令性贷 款，标志着我国商业银行全面推行资产负债比例管理和资产风险管 理；二是按照国际惯例改变我国贷款分类方法，从期限管理向风险管 理转化，实现以风险为基础的贷款质量分类，即贷款风险分类法(五 级分类法)。这两方面的改革对我国商业银行信贷管理提出了更高的 要求，使商业银行信贷业务在基本理论、管理方式和操作技术方面发 生了深刻变化e

贷款五级分类实质上是一套对银行的贷款质量进行评价并对银行 抵御贷款损失能力进行评估的系统方法。与我国传统的一边两呆分类 法相比，以风险为基础的贷款五级分类法具有明显的优点，它不仅有 利于客观地反映贷款，也有利于商业银行主动采取措施加强贷款管 理。

新的贷款分类主要标准是：

1．正常贷款。借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终 偿还贷款有充分的把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息 及时全额偿还的因素，没有任何理由怀疑贷款会道损失。

2．关注贷款。借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在的问题如 果发展下去将会影响贷款的偿还。本息损失概率不超过30％c

3．次级贷款。指缺陷已经很明显的贷款，正常经营收入已不足以 保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保 来还款。本息损失概率30％—刃％。

4．可疑贷款。指已经肯定要发生一定损失的贷款，只是因为存 在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和诉讼未解决等待定因素，损失金额还不能确定。本息损失概率50％—70％o

5．损失贷款。这类贷款全部或大部分已经损失。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能偿还。本息损失概率如％。10％。

二、案情

某洗衣机工业公司为国家二级企业，现有职工1肋人，占地面

积15万平米，建筑面积9．8万平米。公司1979年开始生产洗衣机，主导产品为双捅洗衣机和滚筒式洗衣机，年生产能力四万台。该公 司在1987—1988年间最为辉煌，1如8年产值达4．5亿元，利润l 500 万元，创汇1300万美元。但从1991年开始，公司连年亏损，至1998 年5月底累计亏损4．04亿元。

1987年年底，公司为提高产品档次，保持行业竞争优势，决定 引进意大利生产线，上马年产犯万台滚筒洗衣机项目，计划固定资 产总投资5669万元，计划工期2年。项目实际实施方案为年产70万 台，总投资达1．7亿元，全部为银行贷款，其中建行贷款3如万元。由于公司边设计、边施工，加上19四年下半年银根紧缩，资金不能 及时到位，项目至1四年1月才投产，比计划工期推迟2年。由于 公司对市场估计不足，超前扩大规模，项目投产后产品长时间滞销，而近年来意大利等国外同类产品的进口使市场竞争更趋激烈，导致项 目不能发挥效益。

该公司的传统产品是双桶洗衣机，但经营成本居高不下，销售价 格长期低下。一方面，生产经营成本居高不下。以该公司双相2．5。3。5ke为例，单台制造成本542．43元，比其他厂家高24％—印％6单 台财务费用330．54元，比其他厂家高10—33倍；单台管理费用 162．04元，比其他厂家高3—6倍。另一方面，销售价格长期低下c 该公司在1则年产品供不应求时因超负荷生产导致产品质量下降，各大商家拒绝购货或代销，被迫于1991年停产整顿一年。尽管后来该公司产品质量经权威部门检测全部达标，但商家仍心有余悸。公司

被迫降价销售以换回市场，1四年平均单价456．77元，比同类产品 低15％左右。

该公司由于历史包袱沉重，资金严重不足，目前已陷入极度困境 之中。一是严重资不抵债，营运资金少。阴8年5月底资产负债串 达门6．1％，营运资金—3l加万元。二是由于公司自有资金少，贷 款利息负担重01w7年年底实收资本131N万元，占资产总额的

21．6％；银行借款余额奶四5万元，占资产总额的77．5％；应付当年 贷款利息5123万元，占全年销售收入的72．3％。三是离退休人员 多0107年年末离退休人员84人，占职工总数的50．5％。四是生产 能力利用率低，严重亏损。生产能力利用率仅为12％，至107年年 底累计亏损36941万元，占资产总额的60．9％，连职工的基本工资 也无法保证(1998年春节以后未向职工发过工资)。

建设银行某支行于1988年向该公司发放技术改造贷款3345万 乃，1993年3月收回1290万元．现有效改贷款余额2055万元。其中800万元逾期36个月，1255万元逾期57个月，累计欠息3023 万元。该公司有一定的还款意愿，拟将评估价为5咖万元的两块 面积合计为1．5万平方米土地的使用权及其附着物抵押给建行。但 根据当地政府规定，工业用地转为商业用地需交纳土地价差，因公 司目前无力交纳这部分价差款，末办妥产权证，不能办理抵押登记 手续。

当地政府设法使公司尽快走出困境，在出口退税、减免增值税等 方面给予优惠政策，其开户行也不断注人流动资金贷款(19N、1N7 年两年共新增贷款9咖万元)。由市政府李头并报省政府有关部门 批准，拟由107年洗衣机销售收人为4．7亿元的另一家公司兼并该 公司，有关方面正在洽商兼并事宜。

三、思考题

1．我国现在推行的贷款五级分类对于银行贷款的风险监督与控 制有何重要意义? 2．根据所给材料，这笔贷款应划归哪一级贷款?

1．现代银行制度的重要基础之一，就是要建立一套系统的方法，以客观、科学、真实的评价和反映银行的资产质量。只有这样，我们 才能判断、考核和评价一家银行及其管理人员的业绩，才能按效益原 则合理配置资源，将信贷资金分配到相应的地区、行业和企业中去。我们已经开始在全国银行业推行贷款五级分类法，促使银行采取更加 有力、有效的手段去管理贷款，化解风险，提高整个金融资产运行的 质量c贷款五级分类法也有利于中央银行实施有效监管和维护国家的 经济安全，可以为中央银行掌握并监控商业银行贷款质量、资产净值 及其变化，解决银行补充资本金、兼并、破产或被兼并等一系列问题 提供理论指导和数据支持。过去几年席卷全球的金融风暴又警示我 们：不良贷款问题日益成为影响金融、经济安全的重大隐患，要彻底 解决这一问题，借助贷款五级分类法是必然选择。总之，推进贷款五 级分类法是我国央行监管制度和商业银行信贷管理制度的一场重大变 革。

四、案例分析

2．根据贷款五级分类的各项标推，可以特此笔贷款划人可疑贷 款类。该公司近年财务状况不断恶化，各项财务指标显示其还款难度 很大，虽有一定意愿，但实力不足，且土地使用权的抵押并未办妥产 权证，不能提供担保，且其行业发展前景也并不乐观，不属于潜力很 大的朝阳行业。总之，根据各项指标分析，该企业应无法足额偿还本 息，即使抵押、担保也难以足额偿还，因此将其划人可疑贷款类。

贷款五级分类案例

一、背景资料

A城市日报社是中共A市市委机关报，主要承印日报和其他报纸 出版发行并承接国内外广告业务。近年来报纸发行量逐年增加，报纸 版面也增加了。该报广告业务迅速发展，取得了显著的社会效益和经 济效益，几年来屡次被评为该市先进企业，并成为该市十大企业集团

该报社为解决印刷能力不足的问题，新建了一个集报纸、彩色商 务印刷和印刷技术博物馆为一体的印务中心，总投资7亿元人民币。印务中心的主要设备是四条高速轮转印刷机生产线和一套自动报纸发 行系统。技术装备为

34、时内印100万份报纸，每份奶个版面，是 世界公认的先进设备。

1四8年8月，该报社与建设银行市分行签订了银企合作协议，该报社及下属企业在市建设银行开立基本结算账户，并将资金存人市 建设银行，市建设银行承诺向报社提供多方面的金融服务并给予贷款 支持。到1D9年12月末，该报社在市建设银行的贷款余额为人民币 贷款2．5亿元、外汇贷款1删万美元。

二、案信

A市建设银行是实行贷款五级分类的试点行，根据上级银行的要 求，删年要按照贷款五级分类指标完成对该行现有贷款的风险分 类。删年初，市建设银行对该市日报社贷款进行了分类。市建设 银行信贷部门进行了如下分析：

1． 企业偿还贷款的有利因素。主要从财务指标、现金流量、非财务因素、还款意愿等方面进行分析。根据企业提供的资产负债表和

2． 损益表．银行计算出企业财务指标如下表所示：

A市建设银行认为，该报社财务指标良好，流动比率和速动比率 均大于1，说明企业资产流动性和资产的变现能力较强，而且报社的 报纸销售收入大部分能以现金形式当期收回，报社现金流量充足。此 外，该报社还拥有8家报纸、10多家合资企业、50多家报纸销售连 锁店和自行发行网络，经营规模较大。企业注重内部管理，拥有较多 的高学历专业人才。目前报社已引进世界一流的印刷设备和发行系 统，项目建成后，印刷能力和发行能力将会有大的突破。此外，该报 社与银行建立银企协作关系以来，信誉较好，从未发生过拖欠银行贷 款本息的现象e

2．贷款风险分析。日报社信誉较好，贷款履约率和收息率均为 咖％。A市日报社在建设银行的贷款均为抵押贷款，抵押品有房产、机器设备、培训中心、土地使用权等，市场价值2亿元人民币。贷款 担保人是A市大洋房地产开发公司。该公司现已开发过3个房地产项 目，销售情况较好c目前开发的几座房产期房销售已逾50％，估计 全部销售不成问题。房屋销售后预计资金回笼15亿元左右。经营状 况正常，有较强的担保能力：但是由于种种原因银行尚未办理抵押物 他项权利登记，一旦贷款不能偿还．银行不能履行抵押物变卖权利，这是贷款的潜在风险。

3．影响企业偿还贷款的不利因素。主要是报社的贷款余额较大，按目前的贷款情况，贷款大约需要5年时间才能还清，企业债务负担

较重，还款压力较大。同时A市报业市场竞争日渐激烈，现已成立数十家报业集团，估计日报社的发行成本将会上升。此外，由于各家

争取广告竞争愈演愈烈，对该报社的收益将产生不利影响。

4．贷款分类结果。A市建设银行信贷处认为，日报社财务状况 良好，有能力偿还银行贷款，根据贷款风险分类指标要求，将其划分 为正常贷款。上级行审批意见认为：“借款人经营状况良好，现金流 量充分，偿还贷款能力强，第一还款来源有保证，列为正常贷款。’’

三、思考题

1—我国货款风险分类的主要内容是什么? 2．本案例中的贷款分类是否正确?如何判断正常贷款与关注贷

四、案例分折

1．我国《贷款风险分类指导原则》第三条规定：“评估银行贷款 质量，采用以风险为基础的分类方法(简称贷款风险分类法)，即把 贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷 款。”第四条将五类贷款舶陡义为：

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按 时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对 偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收 入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要 造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息 仍然无法收回，或只能收回极少部分。

2．本案例涉及的是新闻部门的设备贷款和外汇贷款，银行将其 评为正常贷款。根据我国《贷款风险分类指导原则》第五条的规定，使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时 足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：借款人的还款能 力；借款人的还款记录；借款人的还款意愿；贷款的担保；贷款偿还 的法律责任；银行的信贷管理。借款人的还款能力包括借款人现金流 量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。第六条规定：“对贷 款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常 营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。” A市建设银行信贷处的贷款分类符合《贷款风险分类指导原则》的要 求。

正常贷款与关注贷款的主要区别是贷款偿还的潜在不利因素分 析，如果企业财务状况存在不利于贷款偿还的迹象，如企业现金流且 较预期减少、市场销售下降、收入减少、预期利润不能完成等，就要 充分估计对贷款偿还产生的不利影响，如果影响较大，可将其划为关 注级贷款。如果存在一些不利因素，但对企业还款能力影响较小，则 可忽略不计。本案例中的A市日报社虽然贷款余额较大，到期时间 集中，企业债务负担较重，但是企业是市委机关报，又是十大企业集 团之一，企业有良好的信誉且财务状况良好，第一还款来源充足。而 且企业有价值2亿元的抵押品和信誉好的担保人，表明贷款偿还不会 出现问题。但是银行要立即补办抵押品他项权利登记，降低贷款风 险。此外还要对日报社现金流量进行具体分析，获得较为可靠的数 据。

个人汽车贷款中的风险

本案例由孙莉改写，只供学生课堂讨论用，目的是研究汽车贷款 中的风险防范问题。

删年，汽车贷款增长迅猛。据统计，删年1月至10月，我

国发放汽车贷款524亿元，远远超过前4年累计的434亿元，增长幅 度首次超过住房贷款。

但是，随之而来的问题也出现了：有的人无力还款，有的蓄意诈 骗，甚至有的经销商自己制造假合同骗贷。汽车贷款的风险防范追在 眉睫。

一、案例

案例1：删年7月2日下午3点左右，建行北京分行汽车金融 服务中心业务人员在对北京某汽车经销商提交的若干个人汽车消费信 贷资料进行审查时，发现申请人张某的资料有较多疑点，其身份证等 资料可能有假。工作人员当即与北京市公安局联系。经核实，确认该 “客户”的身份证及其有关资料是伪造的。在进一步对该经销商提供 的其他“客户”的个人资料进行审查时，工作人员又发现3名“客 户”的资料也是虚假资料。该经销商提供的这4个申请人所选购的车 辆分别是一部凌志、一部沃尔沃以及两部宝马，涉及金额近30D万 元。

案例2：为争取客户，某汽车销售公司在分期付款购车广告中打 出了“贷款购车自选5％至30％首付、贷款期限8年、贷款利率30％ 优惠”的口号。自此，该公司的贷款购车业务大幅提高。直至接到公 安机关通知，该公司才知道，有两位“客户”在该公司贷款购买了奥 迪和雅阁后，转手就在二手车市场卖出。在实现“首付3万、一个小 时办完手续、汽车轻轻松松开回家”的无锡，法院共对9位贷款人进 行了强制执行。其中?位被要求一次性补交欠款和罚息，另2位被没 收汽车，作价处理后抵偿给银行还款。此外，还对l位先后用自己和 亲友的身份证向银行贷款48万元购买4辆桑塔纳，后又全部卖掉用 于挥霍的贷款人进行了起诉。在北京，提请法院强制执行的汽车贷款 方面的案例更是多达400件。

二、思考题

1．汽车贷款在哪些方面容易出现风险? 2．银行应采取哪些措施防范风险?

三、案例分析

1．我国信用制度和抵押制度不完善，导致风险控制手段不完善、阻碍了个人汽车贷款的发展。银行为突破这个瓶颈，采取两种办法，即自然人担保和经销商担保。但这两种方法都有漏洞。自然人担保方 法主要在于资料的真实性，但由于银行对每一个贷款人和担保人的资 料根难做到深入调查，因此存在虚假问题；经销商担保的金额往往达 到几亿元，甚至几十亿元，远大子经销商自身资产，风险并没有化 解。另外有的经销商还制造虚假购车合同骗贷。

2由于加人世界贸易组织后中国将开放汽车金融市场，为在外

资进入中国市场前占有一席之地，中资各商业银行加快汽车信贷业务 的开展。由于竞争激烈，许多银行对经销商的资质审核有所放松，增 加了风险。

个人按揭购房也有风险

本案例由刘忠燕、秦洪军和周世进编写，只作为学生课堂讨论 用，目的是探讨如何妥善处理个人住房抵押贷款风险，保障贷款人、担保公司和银行利益，使个人住房抵押贷款市场健康发展。

住房按揭贷款的风险具有双向性，银行风险在大多数场合被提 及，而消费者风险却多被忽略。本案例从降低消费者风险的角度进行 分析，一方面完善对于风险双重性的认识，另一方面探讨银行在降低 消费者风险方面应完善的服务功能。

一、案信 案例I：章先生与妻子都是工厂工人，他们通过贷款购买了一套 住宅，价值10万元，已经支付了首付款2万元和部分本息，仍欠6 万元未到期。两人收入虽然不高，但是每月偿还额控制在别元以 下，还是可以接受的。但是此时夫妇二人同时失业，无力继续支付本 息。银行想通过执行抵押收回债权，于是向法院起诉。法院裁定银行 胜诉，但住房是章先生一家必要的生活资料，所以法院将不予执行，除非银行为章先生一家提供其他住所，并使其满意。于是银行为章先 生安排了一套靠近郊区的住宅，章先生不满意，不同意搬家。此事至 今无法解决。

案例2：删年9月28日，梁先生购买花园住房一套，总房款

共计762枷元。工商银行向其提供按揭贷款610删元，期限15年。同时该房地产公司为梁先生按揭贷款提供连带担保责任。梁先生前后 共支付了16万余元按捐款。帅年，由于意外原因，梁先生无力再 继续支付按捐款，加年4月25日，银行发出提前回购函，要求梁 先生于2M年5月20日前提前归还银行全部贷款，由于房产公司作 为担保单位，银行直接从房产公司账上扣收5n 565．6元。随后，房 产公司将梁先生告上法院，要求其偿付577565．6元并赔偿损失5万 元。2M年8月28日，梁先生与该房产公司签订《以房抵债协议 书》。结果，梁先生不仅用所购的新房抵了债，连已经付出的16万元 首付款也收不回来，损失太大了。

案例3：市民黄先生选择了城南一套价值40余万元的房子作为 投资，八成30年按揭，首付很轻松。特别是他把房子以4咖元／A 租价租给了某外省城市办事处后，更看到这种投资方式的可行性。于 是，他又在城南和城中以按揭的方式买了两套期房，准备代理出租获 取收益。不料，那个外省城市办事处由于开展业务不利撤回本部，这 一来，黄先生赖以还贷的租金没有了，三套房子的月供款让他感到了 极大的压力。前两天，由于末按期还贷，他收到了银行的逾期贷款催 收通知书。

二、思考题

1．你认为章先生一家的行为是否属于恶意欠款，如何解决此事 比较稳妥?

2．针对案例2的情况，你认为银行还可以进一步采取哪些方法 来减少梁先生的损失?

3．对于案例3中所出现的住房按揭贷款。断供”这种馆况，你 认为原因何在?有无防范的办法。

三、案例分桥

1．建立地方政策性住房贷款金融机构，统一发放和管理低收入

群体的住房贷款。在我国各省市危房改造改变城市面貌、推动个人住 房抵抑贷款发展的同时，也带来了我国特有的个人消费贷款的风险，类似案例2中章先生的情况便具有一定的代表性。对此类贷款，应当 建立国家政策性住房贷款银行，统一发放和管理由于危改购买新房的 低收入群体或低收人群体的正常住房贷款，采取酌情延长贷款期限、降低贷款利率等优惠政策或父贷于还等政策，妥善解决低收入群体的 实际问题。对章先生不能按合同偿还贷款的问题，银行还可以根据具 体情况采取相关办法与章先生进一步协商，采取更加妥当的解决办法。

2．商业银行只办理商业性住房消费贷款。在上述条件下，商业 银行有条件只发放商业性住房贷款。要严格借款人信用评估和贷款担 保制度。但是对于住房贷款不能按期偿还问题应当采取多种措施以妥 善处理担保公司、债权人和借款人的利益。

(1)变更借款合同。由于市场的不确定性，借款人由于收入变

化，造成还款困难是不可避免的，银行的借款合同应当适应客观情况 的变化而变更。对于由于意外原因不能按规定偿还贷款的，可与住房 担保机构和借款人协商，变更借款合同，如采取延长借款期限、降低 月供额、变更借款人等方式妥善解决。

(2)以资抵债。出现借款人偿还困难时也可考虑以借款人证券资 产抵债、变现等方法，缓解其还款困难。

3．增加多种还款方式。目前我国大多数城市住房贷款的还款方 式单一，只有等额本息还款和等额本金还款两种。银行应针对个人收 入曲线一般呈现两头低、中间高的情形，使购房者可以根据自己的收 入及经济需要选择灵活的还款方式，并就月还款金额与银行协商办 理。

4．在全社会范围内建立个人消费贷款信用档案。案例3中的黄 先生连续购买三套住房，以租养贷，没有稳定的还款来源，不符合住 房抵押贷款的条件。但是由于我国个人住房贷款信用档案不健全，银 行间信息闭塞，是形成上述住房贷款风险的重要原因。因此，故贷银 行应当严格借款人的信用评估，建立住房贷款担保制度。政府部门或 银行协会应当在全社会范围内尽快建立个人信用档案，有效防范个人 消费贷款风险。

5—完善《个人消费信贷法》。对于既不还贷又不接受法院判决、无理取闹的少数借款人，应当严格按法律规定办事，确保银行利益和 良好的社会信用制度。

第三篇：贷款五级分类案例集锦

贷款五级分类案例集锦

案 例 分 析

一、企业贷款 正常类

案例一：典型动态案例分析一一金蝶卷烟厂

贷款的基本情况：借款人金蝶卷烟厂，成立于1980年，是中原市唯一一家卷烟生产企业，在80年代，生产销售量占全省卷烟销售的31％，成为市里的重点企业，利税大户。1994年，企业为进一步提高产品质量，扩大销售，增加利润，于1994/02，向市某商业银行申请了技术改造贷款960万元用于生产高档卷烟，期限三年（1994/02/15至1997/02/15），按季归还贷款本息，还款来源为销售收入。并由中原市万利房地产有限公司提供600万元的担保，同时，用金蝶卷烟厂的一套价值560万元的卷烟生产设备作为抵押。

1995/01，第一次分类时借款人的情况：

1．借款人按约使用贷款，并能按期偿还贷款本息；

2．借款人1994年末的财务报表资料（略）表明：其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息；

3．经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产、销量稳中有升；管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同期的31％，上升到36％；

4．在管理、行业、市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素。

参考分类结果：正常贷款。

参考分类理由：借款人的财务状况良好，现金净流量为正值，有充足的还款来源，还款情况正常，没有理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

1996/01，第二次分类时借款人的情况： 1．借款人能按期偿还贷款本息；

2．借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正值，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降；

3．经调查分析，在1995，由于国家宏观调控逐步发挥作用，高档卷烟市场竞争十分激烈，高档卷烟的用窈图畔殉氏窒陆登魇疲由显颇虾捅臼„簧倬硌坛Ф及迅髯缘母叩稻硌掏斗攀谐。杩钊说氖谐》荻钜丫陆档?1％；而同时，由于国家大幅度调整农副产品价格，卷烟的原材料成本上涨。参考分类结果：关注贷款。

参考分类理由：从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。1997/01，第三次分类时借款人的情况：

1．在过去的一年当中，借款人在还本付息方面出现三次延迟现象，其中一次拖欠利息达两个多月；

2．借款人1996的财务报表分析显示，从1996/07开始，经营出现亏损，年末累计亏损16万元，净现金流量为一40万元；

3．受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况不理想；在1996年末，负责生产管理的副厂长被外省某卷烟厂高薪聘任为厂长，企业的产品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利的地位，销售量大幅度下降，市场份额只有8％，产品积压现象较为严重，大量货款被拖欠

参考分类结果：次级贷款。

参考分类理由：借款人的还款能力出现明显问题，净现金流量为负值，正常经营收入已不足以归还银行贷款的本息，贷款已可能会造成一定损失。贷款的担保情况没有明显的不利变化。

1998/01，第四次分类时借款人的情况：

1．截止1997年末，借款人已经逾期贷款本息416万元，逾期时间达319天； 2．借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值； 3．借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原来1／3的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到3％；

4．外市某家卷烟厂有意兼并收购金蝶卷烟厂，双方正在磋商过程中，借款人申请对逾期贷款本息进行重组

银行信贷管理情况：

银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索逾期贷款本息。

担保抵押情况：

1．担保人中原市万利房地产公司，因在从事房地产投资方面的失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，其已无力履行担保人义务；

2．借款人的其他资产已经用作应付票据和应付账款的抵押品抵押给其他债权人；

3．抵押品由于是专业设备，市场变现较难；经评估，市场价值约为288万元，而强迫拍卖价约为240万元。

参考分类结果：可疑贷款416万元。

参考分类理由：因为，贷款已经出现严重逾期，根据指导原则确立的期限界定标准，应至少归属为次级类贷款；借款人不仅自身资不抵债，主营业务收入和其他还款来源已无法偿还逾期贷款本息，而且其担保人也已丧失了还款能力；抵押品的强迫拍卖价只有240万元，即使变卖，也无法足额偿还贷款本息，贷款的完全清偿是不可能的；但由于有部分抵押品，借款人又有被收购兼并的可能性，所以划分为可疑类贷款。不进行拆分是一种更为审慎的做法。

参考分类结果及分类理由：具体到此笔贷款来说，进行拆分是十分必要的，这是因为，贷款的部分价值有一定的抵押品作为保证，该部分的偿还性显然要比无抵押部分的可能更大些。由于虽已对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定。在对416万元贷款余额进行拆分时，抵押品的强迫拍卖价为240万元，因此，240万元贷款可划为次级贷款； 强迫拍卖价与评估市场价值288万元之间的差额48万元为可疑贷款，贷款余额416万元与抵押品评估市场价值288万元之间的差额128万元则为损失贷款。

案例二：国大商厦有限公司 贷款的基本情况：

1996/03，借款人向某商业银行申请一笔按揭贷款（固定资产贷款）2040万元，用于购臵商场，贷款期限5年（1996/03/18一2001/03/18），分60期归还。物业的购臵价为2720万元，抵押率为75％。约定还款来源为经营收入。由于借款人经营管理不善，商厦亏损，在归还第10期的楼款之后，借款人再也无法按时归还每季的贷款本息。

截止1997年末，尚有38期的楼款未付，逾期贷款本金余额1683万元。借款人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后，业已取得该商厦的所有权，预计拍卖价为1275万元，扣除有关费用41万元后，银行将可收回贷款1234万元（拍卖净收入）。

要求：请对1683万元的贷款余额分别进行不拆分分类和拆分分类。

1、不拆分分类

参考分类结果：1683万元为可疑贷款。

参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦的所有权，但由于对抵押品尚未进行拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定，从而银行的贷款损失也有待最后确定。故而，在对1683万元贷款余额进行不拆分分类时，1683万元划为可疑贷款。

2、拆分分类

参考分类结果：1234万元为次级贷款，449万元为损失贷款。

参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦的所有权，但由于对抵押品尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定。因此，在对1683万元贷款余额进行拆分分类时，由于预计拍卖净收入为1234万元，故而，1234万元可划为次级贷款；贷款余额1683万元与预计可收回贷款1234万元之间的差额449万元则可划为损失贷款。

假如在分类日的前一天已经委托拍卖行举行了拍卖，拍卖收入为1275万元，扣除有关佣金和费用41万元后，取得拍卖净收入1234万元（款项尚未实际收到）。此时，对1683万元的贷款余额进行拆分分类时，其分类结果又将如何呢？

参考分类结果：1234万元为正常贷款，449万元为损失贷款。

参考分类理由：由于对抵押品已经进行了实质性的拍卖，因此，在对1683万元贷款余额进行拆分分类时，用拍卖净收入收回1234万元的贷款是有绝对把握的，故而，1234万元可划为正常贷款；而贷款余额1683万元与可收回贷款1234万元之间的差额449万元则为损失贷款。

案例三 借款人：摩托股份有限公司

一、公司基本情况

摩托股份有限公司成立于2000年3月，注册资本50万元，地址***，公司主营业务：摩托车配件等，法定代表人为刘某（50余岁），股东三人，设立股东会，法人代表人执行董事，基本帐户行为工行。

二、公司经营情况

该公司发起人原为某国营摩托生产企业员工，后因工厂倒闭破产，刘某联 合二名同事成立了该公司，主要为某A公司生产摩托车配件。经过几年发展，该公司现已建立了3000平方米的生产车间及其他用房，建立了比较规范的管理制度，各科室部门比较健全，拥有员工50余人，其中营销人员1人，拥有生产设备40余台，95年购臵。按A公司统一管理需要，该公司在其处租赁仓库用于存放产成品，并派驻员工看管，由A 公司根据生产需要随时调用其产品，后支付货款。若A公司资金暂时紧张，则以工行开具的银行承兑汇票支付。目前，公司拥有A公司开户行于2005年12月1日开具的15万元的银行承兑汇票一张，期限半年。目前，该公司存在自身研发能力弱的情况，因此在近几年的发展中，主要依靠B公司的研发能力生产其研发的产品，即代加工产品，由于和B公司建立良好的商业伙伴关系，因此B公司也给予其极大的帮助，公司应付帐款中的80%均为欠B公司款项。

三、公司借款情况 1、2003年9月5日——2006年9月5日，中长期固定资产投资贷款，30万元，公司5亩的国有土地使用权抵押（出让、工业用地性质），抵押率50%。2、2006年2月3日——2006年6月3日，短期流动资金贷款，信用方式，10万元。公司股东会出具银行成队汇票到期优先归还贷款承诺函。

四、财务报表情况（见附表1、2）

五、风险认定分析

1、基本分析；该公司在2003年生产、销售发展平稳，势头良好时，加大了对固定资产的投入，由于当时资金流动性强，为不占用正常生产流动性资金，该公司在某信用社办理了三年期的厂房建设贷款，金额30万元，贷款用途主要用于更新老厂房，新建钢结构厂房，用其拥有的5亩国有土地使用权作抵押，土地性质为一级工业用地，出让性质，2003年8月经专业评估机构评估为60万元，抵押率50%。2006年2月，由于该公司应收货款未能及时回笼，企业的流动资金出现短暂困难，向信用社申请办理了四个月的短期信用贷款10万元，用于企业流动资金。从信用社开展的贷后检查情况看，该公司未挪用借款资金，同时能够按季足额支付贷款利息，无拖欠情况发生。

2、财务分析：

2005年

2004年

2003年

标准值 资产负债率

94.3

67.4

60%—70% 流动比率

0.51

0.49

0.7

速动比率

0.1

0.12

0.25

销售利润率

0.8

6.5

9.8

资产利润率

0.1

0.2

应收账款周转次数

6.2

5.2

存货周转次数

1.3

1.9

从公司近三年的财务报表来看，各项数据趋向不良，资产负债率连续二年高达94%，而公司的流动比率、速动比率、销售利润率、资产利润率和存货比率均逐年下降，且远低于标准值和同行业平均数。

①从公司的流动资产来看，其中存货的比重高达78%，流动比率为0.51，远低于标准值，说明公司短期偿债能力很弱，流动资金缺乏，资产负债情况差。

②通过对该公司2003年至2005年的销售收入对比分析，呈逐年下降态势，且下降的幅度近50%，与此同时，公司的存货量却在逐年上升，说明公司近三年的生产规模、市场需求量、销售量均呈现萎缩态势，发展的潜力不足，企业步入 衰退期。

③从公司生产的情况看，其生产产品品种单一，销售渠道单一，未能有效的开展营销工作，产品市场占有率逐年下降，同时，该公司的生产完全依靠A公司的需求而定，被动性强，及时公司满负荷生产也只能增加存货而已，不能迅速形成收益，回笼资金，市场抗风险能力弱。

④从公司的销售利润率看，2005年呈急剧下降态势，主要因为主要产品销售量减半，同时自主研发能力差，逐渐演变为代加工企业，而代加工产品的附加值低，利润少。同时公司也意识到现状，加大了对应收账款的催收，保证流动资金的使用。

3、现金流量分析

按照简易法计算，公司2005年现金净流量为4051元，无投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量净额为84040元，经营活动产生的现金流量净额为-79989元，说明企业经营活动产生的现金流出量远大于现金流入量，公司只能通过向员工和股东筹集流动资金弥补经营活动产生的现金负值。

4、担保分析

①30万元抵押贷款由公司的国有土地使用权抵押，出让性质，一级工业用地，经专业评估机构评估抵押足值，抵押率50%，借款合同、抵押合同均办理了公证手续，赋予强制执行效力，使用权在国土部门办理了有效的抵押登记手续，并取得有效的抵押权证，由信用社入库保管。

②10万元贷款虽为信用方式，但贷款到期前2日，公司有一笔15万元的银行承兑汇票到期，并且公司股东会承诺该汇票到期优先偿还该笔贷款。信用社加强对汇票到期兑付的监督，防止公司挪用，督促归还，因此认为该笔借款风险较小。

5、非财务分析（简述）

主要为公司发展潜力不足，营销人员少，产品品种单一，销售渠道单一，被动性强等。

6、综合认定

①虽然公司短期偿债能力差，但10万元信用贷款有一张15万元先期到期的银行承兑汇票做“保证”，因此建议将该笔贷款认定为正常/关注；

②公司目前财务状况较差，销售量、利润率、长短期偿债能力均较差，发展潜力不足，有步入衰退期的迹象，如果公司不能采取有效措施来迅速改变现状，则将影响30万元贷款资金的到期偿还。虽然该笔贷款的抵押足值，且具备升值潜力，但存在的执行难、变现难的情况，因此建议将该笔贷款认定为关注/次级。

二、农户小额信用贷款

1、正常类

案例一：张民民

一、借款人基本情况

借款人张民民是庞家堡镇白庙村村民，年龄45岁，家庭成员4人，主要从事种植业，有耕地10亩，家有资产房屋4间，价值1.5万元，牲畜一头，价值2000元，其他资产1万元。年收入1.5万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：优秀。

二、贷款基本情况 借款人：张民民 清分截止日期：2004年11月5日 贷款余额：5000元

贷款期限：2004年1月3日—2004年12月3日 贷款种类：短期

贷款用途：买化肥、籽种

三、分析：

借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：优，家庭财产2.7万元，年收入1.5万元，贷款未到期，属正常。

四、分类结果：该笔贷款5000元属正常类。

2、关注类：

案例二：王铁龙

一、借款人基本情况

借款人王铁龙是庞家堡镇白庙村村民，年龄50岁，家庭成员4人，主要从事种植业，有耕地8亩，家有资产房屋4间，价值1.3万元，牲畜一头，价值1500元，其他资产8000元。年收入1.2万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：较好。

二、贷款基本情况 借款人：王铁龙

清分截止日期：2004年11月1日 贷款余额：5000元

贷款期限：2003年8月3日-2004年8月3日 贷款种类：短期

贷款用途：买化肥、籽种

三、分析：

借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：较好，家庭财产2.25万元，年收入1.5万元，贷款逾期88天，属关注类。

四、分类结果：该笔贷款5000元属关注类。

3、次级类

案例三：武太

一、借款人基本情况

借款人武太是庞家堡镇白庙村村民，年龄52岁，家庭成员4人，主要从事种植业兼养殖业，有耕地5亩，家有资产房屋4间，价值1.1万元，养猪10头，价值1万元，其他资产2000元。年收入8000元，信用观念较强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：较好。

二、贷款基本情况 借款人：武太

清分截止日期：2004年11月1日 贷款余额：8000元

贷款期限：2003年5月3日-2004年5月3日 贷款种类：短期 贷款用途：养猪

三、分析

借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：较好，家庭财产2.3万元，年收入8000元。由于养猪技术差，市场不景气，造成养猪亏损，虽然贷款目前形不成风险，但贷款逾期178天，属次级类。

四、分类结果：该笔贷款8000元属次级类。

4、可疑类

案例四：武河

一、借款人基本情况

借款人武河是庞家堡镇白庙村村民，年龄55岁，家庭成员3人，主要从事种植业，有耕地6亩，家有房屋4间，价值1.2万元，无其他资产。年收入3000元，信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。

二、贷款基本情况 借款人：武河

清分截止日期：2004年11月1日 贷款余额：3000元

贷款期限：2002年8月3日-2003年8月3日

贷款种类：短期 贷款用途：种植

三、分析

借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：一般，家庭财产1.2万元，由于连续二年受自然灾害影响，农业基本无收入，又无其他经济来源，只能维持家庭生活，该笔贷款已经逾期448天，并且欠利息，属可疑类。

四、分类结果：该笔贷款3000元属可疑类。

5、损失类

案例五：丰和

一、借款人基本情况

借款人丰和是庞家堡镇小吴营村村民，年龄40岁，家庭成员3人，主要从事副业，家有房屋4间，价值8000元，无其他资产。年收入3000元，信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。

二、贷款基本情况 借款人：丰河

清分截止日期：2004年11月5日

借款日期：2000年1月12日-2001年1月12日 贷款余额：10000元 贷款种类：短期

贷款用途：副业（流动资金）

三、分析

借款人丰河由于做买卖没有经验，不懂市场规律，致使投入的资金亏损严重，贷款到期后，无力归还。2001年5月份，借款人与人打架，把人打成重伤，经法院判决入狱三年。信用社于2001年7月5日起诉，经判决由借款人家属归还，由于借款人家属生活困难，并带一个小孩，确实无力归还，到现在也没有归还贷款本息，属损失类。

四、分类结果：该笔贷款10000元属损失类。

三、其他自然人贷款

1、正常类

案例一：陈小小

一、借款人基本情况

借款人是河子西乡陈家庄人，年龄45岁，家庭人口3人，家有住房5间，价值1.5万元，其他资产4.5万元，耕地3亩，主要以运输业为主，年家庭总收入3万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录。

二、贷款基本情况 借款人：陈小小

清分截止日期：2004年8月15日

贷款日期：2004年1月10日-2004年12月10日 贷款余额：1.5万元 贷款种类：短期 贷款用途：流动资金 贷款方式：保证担保

三、分析

借款人陈小小经营的运输业风险小，收入稳定，并且与信用社建立信贷关系后，无一次拖欠贷款本息，信用程度高，该笔贷款又是保证担保贷款，担保人家庭年收入4万元以上，实力较强，该笔贷款没有逾期，属正常，没有充足理由怀疑贷款本息不按时足额归还。

四、分类结果：该笔贷款1.5万元贷款属正常类。

2、关注类

案例二：王一民

一、借款人基本情况

借款人王一民是春光乡大北村人，年龄40岁，家庭人口3人，家有住房楼房一套，面积100平方米，价值15万元，借款人租赁60平方米门脸房，主要经营五金、器械等，流动资金30万元左右，年收入8万元左右，信用观念强，无拖欠信用社贷款本息记录。

二、贷款基本情况 借款人：王一民

清分截止日期：2004年10月15日

贷款日期：2003年9月10日-2004年9月10日 贷款余额：10万元 贷款种类：短期 贷款用途：流动资金 贷款方式：保证担保

三、分析

借款人王一民五金门市部，由于受市场影响，造成货物积压，应收款增多，严重影响资金周转，造成贷款到期后不能按期归还，逾期35天，虽然该笔贷款已经逾期，但是该笔贷款能按季结息，又是保证担保贷款，担保人是国家公务员，月收入1500元左右，家有楼房一套100平方米，价值13万元，目前该笔贷款形不成风险。

四、分类结果：该笔贷款10万元属关注类。

3、次级类

案例三：姚发

一、借款人基本情况

借款人姚发是春光乡四方台村人，年龄50岁，家庭人口4人，家有住房4间，面积70平方米，价值2万元，借款人主要经营矿石，流动资金20万元左右，年收入5万元左右，信用观念较强，无拖欠信用社贷款本息记录。

二、贷款基本情况 借款人：姚发

清分截止日期：2004年10月20日

贷款日期：2003年2月10日-2004年2月10日 贷款余额：5万元 贷款种类：短期 贷款用途：流动资金 贷款方式：保证担保

三、分析

借款人姚发经营的矿石，2003年10月份，买给一外地人，结果上当受骗，造成货款损失，贷款到期后不能按期归还，虽然该笔贷款有保证担保，但是担保人是普通老百姓，靠种地养家，年收入5000元左右，现在该笔贷款已经逾期250天，即使执行担保，也会造成一定损失。

四、分类结果：该笔贷款5万元属次级类。

4、可疑类

案例四：白明成

一、借款人基本情况

借款人白明成是侯家庙乡泥河子村人，年龄52岁，家庭人口2人，家有住房3间，面积50平方米，价值1万元，有耕地4亩，借款人主要靠种植为主，年收入5000元左右，信用观念一般。

二、贷款基本情况 借款人：白明成

清分截止日期：2004年10月20日

贷款日期：2002年2月10日-2003年2月10日 贷款余额：2万元 贷款种类：短期

贷款用途：流动资金（副业）贷款方式：保证担保

三、分析

借款人白明成2002年2月10日从信用社贷款2万元，用于做买卖，由于没有做买卖能力，不懂市场规律，造成买卖亏本，贷款到期后不能归还，虽然该笔贷款是保证担保贷款，但是担保人是借款人妻子，没有能力代其归还，该笔贷款已经逾期610天，并且利息未结，如果起诉执行，但也会造成大部分本金和利息损失。

四、分类结果：该笔贷款2万元属可疑类。

5、损失类

案例五：单明

一、借款人基本情况

借款人单明是侯家庙乡小慢岭村人，年龄45岁，家庭人口3人，家有住房4间，面积60平方米，价值1万元，有耕地4亩，借款人主要靠种植为主，年收入2000元左右，信用观念一般。

二、贷款基本情况 借款人：单明

清分截止日期：2004年10月20日

贷款日期：1996年2月10日-1997年2月10日 贷款余额：3万元 贷款种类：短期 贷款用途：副业 贷款方式：保证担保

三、分析

借款人单明96年2月从信用社贷款3万元，用于贩矿石，由本村村民王爱担保。由于遭受自然灾害，矿石被洪水冲走，造成损失10万元。目前借款人单明欠其他外债5万元，担保人是普通老百姓，靠种地为生，年收入3000元左右，即使起诉执行，也会造成大部分贷款本息损失。

四、分类结果：该笔贷款3万元属损失类。

第四篇：XX分行贯彻落实“贷款五级分类质量规范年”工作实施细则

XX分行贯彻落实银监局

“贷款五级分类质量规范年”工作实施细则

为进一步规范分行信贷资产质量管理，不断提升信贷风险防控水平，根据总行《关于贯彻落实陕西银监局“贷款五级分类质量规范年”工作实施方案的通知》精神，结合分行实际，特制订以下实施细则。

一、高度重视，加强领导

为切实贯彻落实此项工作，分行高度重视，成立了“贷款五级分类质量规范年”工作领导小组，组长由XX同志担任，副组长由XX同志担任，成员由风险管理部、业务拓展部、安防检查监督部、小微企业专营支行等部门负责人组成。

工作领导小组主要负责该项工作的安排部署，解决工作实施过程中存在的问题。

工作领导小组办公室设在风险管理部，主要负责“贷款五级分类质量规范年”的推动实施，并做好工作开展过程中的组织、协调、汇总分析及上报工作。

二、加强分类管理工作，夯实信贷资产质量基础 为确保贷款质量分类工作规范开展，分行相关部门及小微企业专营支行要对总行下发的信贷管理制度及资产质量分类管理办法进行一次再学习，深刻领会并严格执行有关分类标准，充分利用信贷管理系统功能，在贷后管理中，及时

2三是贷款分类制度在执行中的具体困难和问题以及政策建议。

3.自查方式

自查将采取业务部门经办客户经理自查和分行风险管理部抽查相结合的方式进行。分行业务拓展部和小微企业专营支行客户经理具体负责信贷资产质量分类自查工作的执行，风险管理部对此次自查进行组织、安排、重点抽查及总结报告。

4.自查报告报送

自查工作完成后，由风险管理部将本次自查情况形成自查报告，同“两本台账”和自查附表一起报经分行“贷款五级分类质量规范年”工作领导小组审定后，于2012年5月25日前报送至总行风险管理部，同时报送XX银监分局。后续季度自查情况于每季后次月20日前报送。

自查报告重点内容包括：自查工作组织情况，“两本台账”建立和更新情况，资产质量分类管理和执行中存在的主要问题，整改措施和建议；同时提供2-3个分类有偏离的案例。

四、建立监测、检查通报制度，加大整改力度 对首次自查工作中发现的问题要及时进行分类梳理，加以整改。自二季度开始，分行将建立信贷资产质量分类管理监测、检查通报制度，风险管理部、业务拓展部、小微企业专营支行要按照本部门风险管理职责对信贷管理情况进行定期检查，检查重点包括信贷管理制度执行情况、分类过程中存在导致分类结果偏离的管理问题情况、不良贷款的清收进展情况以及贷后管理中发现问题的整改情况。安防检查监督部负责检查分行贷款三查制度执行情况及抵质押物规范管理情况。以上检查时间定于季后首月20日前进行，检查情况要形成正式通报，对检查中存在的问题要提出整改时限及要求，涉及部门及个人要认真分析原因，研究整改措施，贯彻落实整改，并对有关责任人作出处理意见。

五、绩效挂钩，加强考核

为切实做好资产质量分类管理工作，分行将信贷资产质量分类管理及自查工作开展情况纳入分行绩效考核范围，对存在未按规定时限开展五级分类工作的、贷款分类结果存在较大偏离度的、贷款基础管理较差、整改工作不力等情况的部门及个人，将采取扣减绩效工资的方式进行处罚。

本实施细则自发文之日起实行。

第五篇：贷款五级分类制度

贷款五级分类制度

中国1998年之前的贷款分类

1998年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，在我国简称“一逾两呆”。

逾期贷款是指逾期未还的贷款，只要超过一天即为逾期； 呆滞是指逾期两年或虽未满两年但经营停止、项目下马的贷款；

呆账是值按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。中国商业银行的呆帐贷款大部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。

这种分类方法简单易行，在当时的企业制度和财务制度下，的确发挥了重要的作用，但是，随着经济改革的逐步深入，这种办法的弊端逐渐显露，已经不能适应经济发展和金融改革的需要了。比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，都视为正常，显然标准不明，再比如，把逾期一天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了。另外这种方法是一种事后管理方式，只有超过贷款期限，才会在银行的帐上表现为不良贷款。因此，它对于改善银行贷款质量。提前对问题贷款采取一定的保护措施，常常是无能为力的。所以随着不良贷款问题的突出，这蛾类分类方法也到了非改不可的地步。

中国1998年的贷款五级分类

1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。

一、正常贷款

借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。

二、关注贷款

尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。

三、次级贷款

借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。

四、可疑贷款

借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。

五、损失贷款

指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。

贷款五级分类详细标准

企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准

农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。1．下列情况划入正常类

（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。●正常类参考特征：

a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。b.贷款未到期。

c.本笔贷款能按期支付利息

2．有下列情况之一的一般划入关注类

（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；

（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；

（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；

（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；

（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；

（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；

（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。

（12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的。

（13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人戴维偿还能力较强（14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内。

●关注类参考特征：

a.宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。

b.借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等）对银行债务可能产生的不利影响。

c.借款人还款意愿差，不与银行积极合作

d.借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。

e.担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。

f.贷款逾期（含展期后）不超过90天（含）。

g.本笔贷款欠

息不超过90天（含）。

资料之一：关注类贷款，其他银行还列举如下特征：

借款还款意愿；贷款抵押物、质押物价格下降，或银行对抵（质）押物失去控制；贷款保证人的财务状况出现疑问；银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。

3．有下列情况之一的一般划入次级类

（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；

（2）借款人不能偿还其他债权人债务；

（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；

（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；

（6）借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的；

（7）为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款；

（8）可还本付息的重组贷款；

（9）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；

（10）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；

（11）违反国家法律、行政法规发放的贷款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天（含）。

●次级类参考特征：

a.借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。

b.借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收回贷款本息。

c.因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条款作出较大调整。

d.贷款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e.本笔贷款欠息90天以上至180天（含）。

资料之二：次级贷款，其它银行还举例如下特征：

借款人净现金流量为负值，支付出现困难，借款人不能偿还其他金融机构的债务，借款人内部管理出现问题，妨碍债务的清偿，预计贷款损失在30％以下，贷款本金逾期91天至180天（含）

4．有下列情况之一的一般划入可疑类

（1）借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停、缓建状态；

（2）借款人实际已资不抵债；

（3）借款人进入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；

（5）借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；（6）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；

（7）已诉诸法律追收贷款；

（8）贷款重组后仍然不能正常归还本息；

（9）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；

（10）本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。

●可疑类参考特征：

a.因借款人财务状况恶化或无力还款，经银行对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款

人仍然无力归还贷款。

b.借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。

c.因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，项目处于停建、缓建状态的贷款。d.借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

e.银行已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。

f.贷款逾期（含展期后）180天以上。

g.本笔贷款欠息180天以上。

资料之三：可疑类贷款，专业银行举例尚有：

预计贷款损失率在30％—90％之间；贷款本金逾期人（含展期后）180以上。

5．有下列情况之一的一般划入损失类

（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（2）借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（3）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（5）借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社依法追偿后无法收回的贷款；

（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款；

（7）由于上述（1）至（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；

（8）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；

（9）银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失；

（10）助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）向向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；

（11）农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。

（12）已经超过诉讼时效的贷款。

（13）符合《财政部关于印发<金融企业呆账核销管理办法>的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；

（14）借款人无力偿还贷款，即使处置抵

（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。

●损失类参考特征：

a.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

b.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款。

c.借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

d.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，银行经追偿后确实无法收回的贷款。

e.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，银行诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人后担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍然无法收回的贷款。

f.由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接受费用，小于贷款办席的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

g.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，开证申请人和保证人授予上述a至f项原因，无法偿还垫款，银行经追偿仍无法收回的垫款。

h.经国务院专案批准核销的贷款。

资料之四：损失类贷款，专业银行举例尚有：

经国税部门未能核销的贷款；预计贷款损失在90％以上。

●说明：

1．正常、关注、次级、可疑类贷款的基本分类标准是各类贷款的风险表现基本特征形式，采用的是列举法，不可能穷尽。它们只是贷款分类的重要参考因素。

2．分类中，关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，并结合担保分析后进行初分结果调整，依据核心定义，确定分类结果。

延伸阅读

从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。

贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从

而提高银行抵御风险的能力。以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”(逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款)，这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。

贷款的五级分类仅提供了一种贷款的分类方法，与风险为标准的分类方法并不一致，因此，像“贷款风险的五级分类”这样的提法是错误的。

我国现行贷款五级分类制度的局限

目前我国现行的贷款五级分类制度至少存在以下几方面的局限性。

１、过度依赖主观判断。在依赖主观判断的贷款分类体系中，同类贷款的分类结果基本上正确，但是不同类贷款之间的界线比较模糊，分类结果难以保持一致性。

２、重在贷款事后检查，不能提供资产质量恶化的早期预警。如对借款人的合同执行情况、项目的进展情况和经营情况进行跟踪调查，提醒借款人及时筹备资金按时还本付息，对逾期贷款本息进行催收工作等。虽然能够在很大程度上做到对贷款进行动态监测，但是对资产质量恶化早期预警发挥不了作用，只能在贷款不能还本付息时才能发现其恶化。商业银行也难以利用五级分类决定是否发放贷款、贷款限额有多大、贷款的利率水平及对抵质押、担保的要求等。

３、分类结果是粗线条分类。五级分类对正常类贷款划分过粗，仅划分为二级，不能区分其风险。贷款余额在这两级上过于集中，然而其风险大小并不一样。完善的银行内部风险贷款评级体系应该对五级分类进一步细化，将正常贷款分类５－７类，并从风险管理的角度采取不同管理方法。

４、利用贷款五级分类计提贷款准备难以覆盖银行的信用风险。按照我国监管部门的规定，五级分类在很大程度上涵盖的仅是贷款余额，而且不是商业银行整个的风险暴露或敞口（ｌｏａｎ ｅｘｐｏｓｕｒｅ）。所谓信贷风险暴露或敞口不仅包括借款人已提取的贷款，还应包括部分未提取的贷款，即承诺未贷部门。而且，对于如何计量表外或有

负债项目的信用风险缺乏明确的规定。

５、五级分类不能区分借款人风险和债项风险。五级分类综合考虑借款人和贷款的风险要素，在很大程度上既不是客户评级，也不是贷款评级。这也从另一侧面反应出贷款五级分类主要的用途是仅帮助监管当局了解商业银行的贷款质量。