如何应用Excel编写一篇财务报告

第一篇：如何应用Excel编写一篇财务报告

如何应用Excel编写一篇财务报告

众所周知，Excel是用来做报表的，还能写报告？处理文本写报告Word才是强项！谁出的这么馊的主意？好在微软的Excel的功能强大，我使用了一些函数将报表的分析结果和数字连接起来，让计算机自动作出分析报告。现在，我把我偷懒的办法用简单的例子(见图1)介绍给大家，希望能把大家的宝贵时间和精力从繁重的财务工作中解放出来。

制定财务利润报表

编制财务利润分析报表，制定报表格式。以图1的“利润分析”为例，先建立Excel表格，表行设置“本月实际”、“本月计划”、“差异”，表列设置“销售收入”、“销售成本”、“销售费用”、“利润”。

公式：“差异”=“本月实际”－“本月计划”

公式：“利润”=“销售收入”－“销售成本”－“销售费用”

建立财务利润分析图表

在Excel上单击“插入”，选择“图表”，选择你需要的图表格式，点“下一步”，在“数据区域”中，除“差异”这一列，全部选定。然后，您就一路“下一步”，最后，点“完成”。接着，再把图表的大小、格式、颜色根据您的需要完善一下。怎么样，一个漂亮的图表就作出来了。

撰写财务利润分析报告

不知大家注意没有，以上的报告是用连接字符串和计算结果的函数链接出来的，而非手工输入的，公式如下：

1、本月销售收入：=CONCATENATE(″本月销售收入 RMB ″,本月销售收入坐标,″, 比计划″,IF(销售收入差异坐标>0,″增加″,″降低″),ROUND(销售收入百分比坐标＊100，2),″％″,″(RMB ″,销售收入差异坐标,″)″,)

2、本月销售成本：=CONCATENATE(″本月销售成本 RMB ″,本月销售成本坐标,″, 比计划″,IF(销售成本差异坐标>0,″增加″,″降低″),ROUND(销售成本百分比坐标＊100，2),″％″,″(RMB ″,销售成本差异坐标,″)″,)

3、本月销售费用：分析的公式按照以上公式类推，或者，直接将上一行的公式下拉，把公式中“本月销售成本”改成“本月销售费用”。其他有什么费用的分析也可以用此方法。

4、综合分析：=CONCATENATE(″综合以上因素,本月实际利润比计划″,IF(利润差异坐标>0,″增加″,″降低″),ROUND(利润差异百分比坐标＊100,2),″％″,″(RMB ″,利润差异坐标,″)″)

怎么样，一份有报表、有图表、有分析的财务利润分析报告出来了吧，您只要把实际的和计划的收入、成本、费用的有关数字输入到分析表格中，报表、图表、报告就全出来了，再把格式和样式润色一下，就可以打印出来了，省事了吧。这么漂亮的分析报告，没说的，加官进爵，长工资！不过不知怎么搞的，我的工资为什么总是不长„„

言归正传，这份报告中有一个函数（连接函数CONCATENATE）是非常重要的。它的用法是：=CONCATENATE(″字符串″,数值坐标,″字符串″,…)。字符串用引号″ ″包括，并且字符串和数值之间用逗号分隔。有一点麻烦的是，标点符号一定要在英文状态下输入，命令才能执行。不过这只是辛苦一时，报告建立好后每个月都用这个格式，您还是能省不少的事。

但是，有些具体细节的分析，还是需要真正的会计知识，也不能全交给计算机去做，要不然，谁都能去当会计了，咱不是还得*这点本事混饭吃吗，您说是不是？

利用excel编制科目汇总表

在传统的会计核算方法中，科目汇总表账务处理程序是应用较广泛的一种账务处理程序。在没有实行会计电算化，或者正处于电算化与手工账并行期间的单位会计核算过程中，编制科目汇总表是一项比较繁重的工作。本文介绍了利用excel编制的科目汇总表的方法，希望对大家的审计工作有所帮助。

本文以工业企业为例介绍，选用科目可以根据实际情况进行增减。具体制作步骤如下：

1.打开excel程序，选择菜单栏工具/选项/常规，将“新工作簿内的工作表数”更改为61后确定。制

作好科目汇总表后，请将此选项改回3，否则每次新建的excel工作簿内都有61个工作表。

2.选择菜单栏文件/新建，新建一个工作簿。然后选择菜单栏文件/保存，在出现的对话框中选择文件的保存位置及文件名后保存。

3.右键单击工作表标签sheet1，选择“重命名”，然后输入“汇总表”；依次右键单击工作表标签s

heet2到sheet60，分别重命名为从“101“到”542”的各个会计科目编号。

4.在a1单元格输入“* * * *单位科目汇总表”，然后选定a1：l1单元格，选择菜单栏格式/单元格/

对齐/水平对齐/居中。

5.在e2单元格中输入“* * * *年* *月”。选定e2：h2单元格，选择菜单栏格式/单元格/对齐/水平

对齐/居中。在l2单元格中输入“单位：元”。

6.在a3单元格输入“编号”；在b3单元格输入“会计科目”；在c3单元格输入“借方发生额”；在d3单元格输入“贷方发生额”。选定a3：d3单元格，选择菜单栏编辑/复制。单击e3单元格，选择菜单

栏编辑/粘贴；单击i3单元格，重复上步操作。

7.在a4到a23单元格中依次输入会计科目编号“101“到”151”，在b4到b23单元格中依次输入会计科目“现金”到“长期投资”；在e4到e23单元格中依次输入会计科目编号“161“到”241”，在f4到f23单元格中依次输入会计科目“固定资产”到“长期借款”；在i4到i23单元格中依次输入会计科目编号“251“到”542”，在j4到j23单元格中依次输入会计科目“应付债券”到“营业外支出”。

8.在b24单元格中输入“合计”，在f24中输入“借贷差”。

9.单击表标签101，进入101表中。在a1单元格中输入“返回汇总表”。选定a1：i1单元格，选择菜单栏“格式”/“单元格“/”对齐”，将“合并单元格”复选框选中后确定。确认选中刚才合并的单元格后，选择菜单栏“插入”/“超级链接“，在出现的对话框中单击”本文档中的位置“，在单击右边出现的”汇总表“后确定。以后用鼠标单击此单元格或者将光标移入后按回车键，即可返回汇总表中。

10.在a2单元格中输入“凭证号”；在b2单元格中输入“借方发生额”；在c2单元格中输入“贷方发生额”。选定a2：c2单元格，选择菜单栏编辑/复制。单击d2单元格，选择菜单栏编辑/粘贴；单击g2

单元格，重复上步操作。

11.在a18单元格中输入“合计”；在b18单元格中输入“=sum（b3：b17）＋sum（e3：e17）＋sum（h3：h17）”。选定b18：c18单元格，选择菜单栏编辑/填充/向右填充。此例中每个科目输入的最多凭

证数是45，可以根据实际情况进行增减。该步操作的目的是自动汇总各科目的发生额。

12.选定b3：c17、e3：f17、h3：i17单元格，选择菜单栏格式/单元格/数字/会计专用，将小数位数设为2；货币符号设为无。选定a2、d2、g2单元格，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中将列宽设定为7后确定；选定b2、c2、e2、f2、h2、i2单元格，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中将

列宽设定为11后确定。

13.单击工作表左上角方块（工作表选定器）将整个工作表选中，然后按住shift键单击工作表标签542以同时选中101到542工作表。选择菜单栏编辑/填充/至同组工作表，在出现的对话框中将“全部”单

选框选中后确定。

14.单击表标签汇总表，进入汇总表表中。单击“现金”会计科目，选择菜单栏插入/超级链接，在出现的对话框中单击“本文档中的位置”，在单击右边的‘101’后确定（参照图3）。按照上述步骤，依次单击“银行存款”到“营业外支出”各会计科目，在出现的对话框中分别选择相应位置。此步操作的目的是在汇总表表中单击会计科目，即可进入对应的科目明细表中以输入该科目发生额。

15.在c4单元格输入“=101！b18”.选定c4：c23单元格，选择菜单栏编辑/填充/向下填充。修改c5为”=102！b18“，参照此方法，依次修改c6：c23单元格中内容。选定c4：d23单元格，选择菜单

栏编辑/填充/向右填充。

16.参照十五步骤，对g4：h23、k4：l23单元格进行各项操作。以上两步操作的目的是将各科目明细

表中的发生额合计数自动取到汇总表表中。

17.单击c24单元格，输入“=sum（c4＋c23）＋sum（g4＋g23）＋sum（k4＋k23）”。选定c24：d24单元格，选择菜单栏编辑/填充/向右填充。在g24单元格中输入“=c24－d24”.此步操作的目的是总计科

目发生额。

18.单击a1单元格，选择工具栏上字号为12；选定a2：l24单元格，将工具栏上字号选择为10.选定a3：a24单元格，选择菜单栏格式/行/行高，在出现的对话框中输入12后确定；选定a3、e3、i3单元格，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中输入4后确定；选定b3、f3、j3单元格，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中输入14后确定；选定c3、d3、g3、h3、k3、l3单元格，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中输入9后确定，如果以后这些单元格中出现“＃＃＃＃"符号，移动鼠标到列标

签上，当鼠标变成十字型时双击，即可使列变宽而使数字正确显示。

好了，大功告成！现在您可以使用它进行科目汇总工作了。当您完成了一个月的科目汇总表编制工作时，可以通过选择菜单栏文件/另存为，在出现的对话框中另起一个文件名作为备份，然后将101表中的数

据全部清除，再使用第十三步的方法即可产生一个空白汇总表以作下月使用。

利用Excel进行财务分析

目前，在进行财务分析时，多数都是利用手工计算财务指标，其计算工作量较大。另外，企业都是按照上级要求计算财务指标，企业很少自行设计，因而很难更全面更系统地进行财务分析，难以充分发挥本身的积极性和主动性，不利于管理水平的提高。另一种情况是实现会计电算化的单位，在其会计软件中可能有一些财务分析指标。但这些指标如果不能增加或修改，往往就难以充分满足各种企业的不同需要。针对上述存在的问题，我们主张利用Excel(电子表格)进行分析，其优点是分析方法不限，分析指标不限，分

析内容不限。利用Excel进行分析，大致要经过以下几个阶段：

一、设计报表格式。要以现行财务报表为基础，然后在项目上进行一些必要的调整，如增加变动成本、贡献毛益、固定成本、税息前利润、速动资产、长期资产等。需要注意：如果采用自动填列财务数据的方法，调整的项目必须列于会计软件或Excel模板提供的报表之下，以免自动填列财务数据时对不上行次。

二、针对主栏，增设必要栏目。包括本期数栏、上期数或计划数栏、行业平均数栏、比较栏，比较栏可分绝对数与相对数，即差额和百分比。当然，为了清晰起见，栏目也不要设置过多，可以将不同的比较

内容置于同一工作簿的不同工作表中。

三、针对主栏，确定分析指标。一要注意指标的内容，可以根据企业具体需要确定。如经济效益综合指标体系、杜邦财务分析体系、破产测试比率体系，另外可以考虑增加利息保证倍数、现金比率、固定比率、固定长期适合率等等指标。二要注意指标的位置，必须在给定的报表格式之下。在确定分析指标时，要遵循以下原则：(1)要根据各种分析目的确定指标。(2)分析指标也有一个与国际接轨的问题。如美国邓氏公司的14种比率，美国《报表研究》年刊中登载的11种比率，再如国际著名评估机构的评估指标，都可纳入其中。(3)不仅要考虑目前需要，而且要考虑未来需要。科学技术的迅猛发展，知识经济的出现，在财务指标上必须有较大的创新。(4)为了避免未来损失，应该尽可能将可能需要的指标纳入其中，另一方面，指标不能太多太滥，以免喧宾夺主。

四、录入计算公式。要迅速、及时地计算财务指标，就要事先将每个计算公式录入到某一个单元格中。这里需要注意的问题：一是公式的位置，必须与要计算的指标在同一行；二是公式的写法，如果引用其他单元格的资料要用该单元格的地址来表示，至于用绝对单元格还是用相对单元格则视需要而定。一般说来

用相对单元格即可。

五、填列财务数据。填列报表数据有两种方法：一是手工录入，二是自动生成。其中自动生成又分两种情况，一是利用电算会计报表，其基本作法是首先调出电算会计报表文件。然后另存为.Excel文件，接着保存、关闭，最后再用Excel调出所另存的文件即可。H是利用数据库，其基本作法是首先在Excel下调出数据库文件，然后输入分析内容，最后另存。具体过程为：Excel——打开文件——文件名(.dbf后缀)

——输入指标和公式——另存——文件名——保存。

需要说明，在Excel程序中，一般装有工业、商业、旅游业、运输业、金融业等几个行业财务报表模板，具体包括资产负债表、损益表、利润分配表、财务状况变动表。如果手工输入，应该先打开某报表模板，然后录入原始数据，生成报表后，再复制到分析文件中。这种方法的特点是无需计算流动资产、固定资产净值、资产总值、负债总额等合计栏，由系统自动生成。但是由于财务状况变动表已被现金流量表所

取代，故现金流量表需自行编制或自制模板。如果是施工、房地产、股份制、外商投资等企业，由于系统

未提供各种报表模板，企业也应自制。

六、生成分析结果。当完成了上述步骤后，各分析指标的结果就自动生成了。如果为了直观，还可以

将结构分析、趋势分析的结果在图表中反映出来。

七、采取保护措施。为了防止已输入单元格中的公式被误删、误改，或人为篡改，为了防止报表数据的泄密和修改，同时为了工作表下次继续使用，可以将分析表的格式即各项目单元格和带有公式的单元格设定密码保护。如果不拟显示公式，还可将公式予以隐藏。其作法是：首先，将某些单元格(主栏项目和宾栏项目之外而又不带有公式的单元格)排除在保护范围之外。即：选定——格式——单元格——保护——对上述单元格选定为不“锁定”；然后，再对拟保护的带有公式的单元格设定为锁定、隐藏，方法同上；最后，再对工作表进行保护，即：工具——保护——保护工作表——选项——选择对话框的“内容”等项——输入密码——确定——再输入——密码——确定。这样就实现了保护。当下次再打开时，必须输入密码。

当然，对整个分析文件还可设定打开口令和修改权口令保护。

最后，需要注意，如果原来设计的栏次、指标不敷应用，则也可对财务报表进行调整，增加主栏或增

加宾栏，追加分析项目。但设定保护后，必须撤销对工作表的保护，修改后还要对文件重新命名。

第二篇：编写财务报告的方法及范本

编写财务报告的方法及范本 编写财务报告的方法

财务情况说明书是财务会计报告的重要组成部分，编写好财务情况说明书对贯彻新《会计法》突出规范会计行为，保证会计资料质量的立法宗旨具有重要作用。财务情况说明书是企业（公司）、半财务报告期内生产经营的基本情况、财务状况与经营成果的总结性书面文件。它为企业（公司）内部和外部了解、观察、衡量、考核、评价其报告期内的经营业绩和生产经营状况提供重要依据。

企业（公司）的财务情况说明书必须按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度规定，对需要说明的事项，至少应当对以下情况作出真实、完整、清楚的说明，（1）企业生产经营的基本情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

一、编写财务情况说明书，需对会计报表中各项数据进行分析

分析的方法很多，主要有以下几种：

1、平衡分析法。利用“资产=负债+所有者权益”的平衡原理分析各账户间的关系及变化。

2、比较分析法，或叫对比分析法。如分析计划完成情况，用实际数同计划数进行比较，来检查分析计划的执行情况；如比历史水平，用本期实际数同上期或历史最好年份（或正常年份）的数据进行比较，看发展变化情况；又如比先进，用本企业数据指标同本行业中的先进企业进行比较，或用本企业的产品同国内外同类产品的数据指标进行比较，以便制订赶超目标等。

3、因素分析法，或称连环替代法。先确定计划与实际或本期与前期的差距诸因素，然后假定一个因素为可变，其余为不变，依法替换，以测定这些因素变动对数据指标的影响程度。

4、趋势分析法。将数据指标连续几年排列在一起进行比较，以测定本期财务状况的变化趋势。一般作成统计图表加以比较，也可采用比较表。

5、比率分析法。用同期会计报表中的相关数据进行比较，求出它们之间的比率。国家规定工业企业财务评价指标，就使用了这种方法。

通过各种分析方法（财务情况说明书一般采用二、三种分析方法，不一定每种方法都使用）可以检查企业经营计划或目标的执行情况，评价经营业绩，并找出差距，查明原因，总结经验，提出改进措施，为下一步经营决策作出和制定经营方针目标提供依据。

二、编写财务情况说明书的要求

一般要作到真实、准确、客观、简炼八个字。真实就是说明情况和问题要实事求是，有一说一，有二说二，不夸大，不缩小，不隐瞒或歪曲事实真相，不搞假数据真分析。准确就是说明情况和问题不要模棱两可，似是而非，使人不知其然。客观就是既要肯定成绩，又要指出问题，既要报喜，又要报忧。简炼就是文字要简洁精炼，篇幅不宜冗长，不要贪多求全，要突出重点。

三、编写财务情况说明书的方法和步骤

一般说来，小型企业编写财务说明书相对简单一些，由主管会计自己执笔就可以，大中型企业业务比较复杂，内部分工较细，可以采取以下方法和步骤：

1、做好资料的收集、积累、整理等到准备工作。这是提高工作效率和工作质量的保证，应从两方面着手：

（1）数据指标的收集和整理。如计划数、定额、预算、历史数据、同行业、同类产品等数据，分析时可信手拈来。

（2）典型事例的调查。对企业重要经济活动、会议、事件要注意了解掌握，必要时到现场进行实地调查，记录在案，供编写说明书时采用。调查到的情况有时可以从会计报表的数据得到证实，会计报表上的数据又可以进一步扩大线索，进一步调查核实。使活情况与死数字结合起来，相互印证。使说明书既有数据又有实例，更具说服力。

2、分工负责，齐头并进。

大型企业情况复杂，分工细致不应该也不可能由一人总揽说明书的编写工作，可以按照业务分工分头编写，并安排好进度，最后由一人汇总修改，防止相互矛盾。为使说明书编写规范化，可规定一定程式，拟个提纲，列出大体框架，有些数据可列示表式留出空格，等到会计报表数据出来再填进格内，这有利于分工编写，并能加速编写过程。

3、共同讨论，达成共识。

因为人们认识上的差距和看问题的角度不同，同一数据有时会有不同看法，甚至意见相左。所以，会计报表初稿出来后，应组织有关人员（总会计师或财务经理、财务部门负责人、专职分析人员、有关业务人员）一起议论，对当年财务状况和经营成果作出基本估计，集思广益，达成共识，然后着手编写。

4、审查上报。

财务负责人或总会计师应将财务情况说明书向厂务会议（股份公司是董事会）汇报，经讨论通过后才能报出。

四、编写财务情况说明书需要注意的一些问题

大致有如下几点：

1、不要说套话、穿靴戴帽、使用空洞的词藻，要开门见山。

2、避免数字的文字化，拉长篇幅。一些数据用表式列示，可以省略文字表述。

3、避免有情况无分析。财务情况说明书要通过分析让读者了解企业在报告期的财务状况和经营成果的总评价，还要知道哪些业务经营得好，哪些业务经营得不好等具体信息。不能只罗列现象，不分析问题，就数字论数字，搞数字游戏，例如有的指标基数低，计算出来的完成率或者增长率可能很大，有时翻几番、几十番，夸大成绩易使人误解，因此要进行分析，不能只看百分比。

4、不要把会计报表编制说明写进财务情况说明书。《企业财务会计报告条例》规定，对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目所作的解释，属于会计报表附注。它是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制附加的说明，不应作为财务情况说明书的内容。

5、不要把财务情况说明书写成经济活动分析报告。在说明书中所表述的生产经营情况只能是概括的，过于详尽就成了经济活动分析。经济活动分析是对企业生产经营活动的全面分析、评价和建议，涉及范围较广。经济活动分析数据来源于统计核算，业务换算和会计核算资料，既有货币计量指标，又有实物计量指标；财务情况说明书数据主要来源于会计报表，是以货币计量的。经济活动分析是组织企业生产 财务情况说明书

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围: 营业执照上描述的

公司设有董事会、监事会；公司下属 xx家控股子公司，分公司 xx 家；所处行业为xx业。

纳入合并范围子公司基本情况

企业名称 注册资本 投资额 持股 比例 注册地址 法定代表人 与母公司 关系

（二）本生产经营情况: 全年实现销售XXXX达YY吨，较去年同期XXXX吨增加YY%，销售XXXX达YY吨。实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现毛利XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现利润总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加YY%。

本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次提高YY次。本年净资产收益率为XX%较去年同期XX%增加YY%。

（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况

项目名称 年初余额 本期增加 本期减少 其中 年末余额

转增固定资产 合计

第三篇：《内部控制应用指引号财务报告》

《企业内部控制应以指引第14号财务报告》

财务报告是企业投资者、债权人做出科学投资、信贷决策地重要依据.近年來,国内外发升地安然、世通、银广夏、琼民源等财务丑闻事件都产升了较为严重地否良后果,原因之一是由於企业财务报告内部控制缺失或否健全所致.为了防范和化解企业法律责任,确保财务报告信息真实可靠,提升企业治理和经营管理水平,促进资本市场和市场经济健康可持续发展,应当强化财务报告内部控制.研究制定《企业内部控制应以指引第14号——财务报告》（已下简称“财务报告内控指引”）,就是为了引导和规范企业加强财务报告内部控制,防范财务报告风险.本文就此进行解读.一、财务报告内部控制地总体要求

（一）规范企业财务报告控制流程,明晰各岗位职责

企业应当制定明确地财务报告编制、报送及分析利以等相关流程,职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理,并确保全过程中财务报告地编制、披露和审核等否相容岗位相互分离.企业总會计师或分管會计工作地负责人负责组织领导财务报告编制和分析利以工作,企业负责人對财务报告地真实性和完整性承担责任,企业财會部门负责财务报告编制和分析报告编写工作,企业内部参与财务报告编制地各部门应当及時向财會部门提供编制财务报告所需地信息,参与财务分析會议地部门应当积极提出意见和建议已促进财务报告地有效利以,企业法律事务部门或外聘律师应当對财务报告對外提供地合法合规性进行审核.（二）健全财务报告各环节授权批准制度

企业应当健全财务报告编制、對外提供和分析利以各环节地授权批准制度,具体包括：编制方案地审批、會计政策与會计估计地审批、重大交易和事项會计处理地审批,對财务报告内容地审核审批等.为此,企业应做好已下几项工作：第一,根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排,建立分级管理制度；第二,规范审核审批地手续和流程,确保报送和进行审核审批地级别符合所授地管理权限、申报材料翔实完整,签字盖章齐全、以印以章符合要求,切实履行检查审核义务而非流於形式等；第三,建立相关政策,限制對现有财务报告流程进行越权操作.任何越权操作行为,必须另行授权审批后方能进行,且授权审批文件应妥善归档.（三）建立日常信息核對制度

企业应当从會计记录地源头做起,建立起日常信息定期核對制度,已保证财务报告地真实、完整,防范出於主观故意地编造虚假交易,虚构收入、费以地风险,已及由於會计人员业务能力否足导致地會计记录与实际业务发升地金额、内容否符地风险.企业再日常會计处理中应及時进行對账,将會计账簿记录与实物资产、會计凭证、往來单位或者個人等进行相互核對,发现差异及時查明原因予已解决,并记录再适当地會计期间,已保证账证相符、账账相符、账实相符,确保會计记录地数字真实、内容完整计算准确、依据充分、期间适当.（四）充分利以會计信息技术

企业应当充分利以信息技术,提高工作效率和工作质量,减少或避免编制差错和人为调整因素.同時,企业也应当注意防范信息技术所带來地特有风险,做好已下几项工作：第一,定期更新和维护會计信息系统,确保取数、计算公式已及数据勾稽关系准确无误；第二,建立访问安全制度,操作权限、信息使以、信息管理应当有明确规定,确保财务报告数据安全保密,防止對数据地非法修改和删除；第三,對正再使以地會计核算软件进行修改、對通以會计软件进行升级和對计算机硬件设备进行更换時,企业应有规范地审批流程,并采取替代性措施确保财务报告数据地连续性；第四,做好数据源地管理,保证原始数据从录入环节地真实、准确、完整,满足财务分析地需要；第五,制定业务操作规范,保证系统各项技术和业务配置维护符合會计准则要求和内部管理规定,月结和年结流程规范、及時,等等；第六,指定专人负责信息化會计档案地管理,定期备份,做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作；對於存储介质保存地會计档案,应当定期检查,防止由於介质损坏而使會计档案丢失.二、财务报告业务流程

财务报告流程由财务报告编制流程、财务报告對外提供流程、财务报告分析利以流程三個阶段组成.其通以流程如下图所示.企业再实际操作中,应当充分结合自身业务特点和管理要求,构建和优化财务报告内部控制流程.三、财务报告编制阶段地主要风险点及管控措施

（一）制定财务报告编制方案

企业财會部门应再编制财务报告前制定财务报告编制方案,并由财會部门负责人审核.财务报告编制方案应明确财务报告编制方法（包括會计政策和會计估计、合并方法、范围与原则等）、财务报告编制程序、职责分工（包括牵头部门与相关配合部门地分工与责任等）、编报時间安排等相关内容.该环节地主要风险是：會计政策未能有效更新,否符合有关法律法规；重要會计政策、會计估计变更未经审批,导致會计政策使以否当；會计政策未能有效贯彻、执行；各部门职责、分工否清,导致数据传递出现差错、遗漏、格式否一致等；各步骤時间安排否明确,导致整体编制进度延后,违反相关报送要求.主要管控措施：第一,會计政策应符合国家有关會计法规和最新监管要求地规定.企业应按照国家最新會计准则制度规定,结合自身情况,制定企业统一地會计政策.企业应有专人关注与會计相关法律法规、规章制度地变化及监管机构地最新规定等,并及時對企业地内部會计规章制度和财务报告流程等做出相应更改.第二,會计政策和會计估计地调整,无论是强制还是自愿,均需按照规定地权限和程序审批.第三,企业地内部會计规章制度至少要经财會部门负责人审批后升效,财务报告流程、年报编制方案应当经公司分管财务會计工作地负责人核准后签发.第四,企业应建立完备地信息沟通渠道,将内部會计规章制度和财务流程、會计科目表和相关文件及時有效地传达至相关人员,使其了解相关职责要求、掌握适当地會计知识、會计政策并加已执行.企业还应通过内部审计等方式,定期进行测试,保证會计政策有效执行,且再否同业务部门、否同期间内保持一致性.第五,应明确各部门地职责分工,总會计师或分管會计工作地负责人负责组织领导；财會部门负责财务报告编制工作；各部门应当及時向财會部门提供编制财务报告所需地信息,并對所提供信息地真实性和完整性负责.第六,应根据财务报告地报送要求,倒排工時,为各步骤设置关键時间点,并由财會部门负责督促和考核各部门地工作进度,及時进行提醒,對未能及時完成地进行相关处罚.（二）确定重大事项地會计处理

再编制财务报告前,企业应当确认對当期有重大影响地主要事项,并确定重大事项地會计处理.该环节地主要风险是：重大事项,如债务重组、非货币性交易、公允价值地计量、收购兼并、资产减值等地會计处理否合理,會导致會计信息扭曲,无法如实反映企业实际情况.主要管控措施：第一,企业应對重大事项地予已关注,通常包括已前审计调整已及相关事项對当期地影响、會计准则制度地变化及對财务报告地影响、新增业务和其她新发升地事项及對财务报告地影响、内合并（汇总）报告范围地变化及對财务报告地影响等.企业应建立重大事项地处理流程,报适当管理层审批后,予已执行.第二,及時沟通需要专业判断地重大會计事项并确定相应會计处理.企业应规定下属各部门、各单位人员及時将重大事项信息报告至同级财會部门.财會部门应定期研究、分析并与相关部门组织沟通重大事项地會计处理,逐级报请总會计师或分管會计工作地负责人审批后下达各相关单位执行.特别是资产减值损失、公允价值计量等涉及重大判断和估计時,财會部门应定期与资产管理部门进行沟通.（三）清查资产核实债务

企业应再编制财务报告前,组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作.该环节地主要风险是：资产、负债账实否符,虚增或虚减资产、负债；资产计价方法随意变更；提前、推迟甚至否确认资产、负债等.主要管控措施：第一,确定具体可行地资产清查、负债核实计划,安排合理地時间和工作进度,配备足够地人员、确定实物资产盘点地具体方法和过程,同時做好业务准备工作.第二,做好各项资产、负债地清查、核实工作,包括：与银行核對對账单、盘点库存现金、核對票据；核查结算款项,包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存再,与债务、债权单位地相应债务、债权金额是否一致；核查原材料、再产品、自制半成品、库存商品等各项存货地实存数量与账面数量是否一致,是否有报废损失和积压物资等；核查账面投资是否存再,投资收益是否按照国家统一地會计准则制度规定进行确认和计量；核查房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产地实存数量与账面数量是否一致,清查土地、房屋地权属证明,确定资产归属；核查再建工程地实际发升额与账面记录是否一致等.第三,對清查过程中发现地差异,应当分析原因,提出处理意见,取得合法证据和按照规定权限经审批,将清查、核实地结果及其处理办法向企业地董事會或者相应机构报告,并根据国家统一地會计准则制度地规定进行相应地會计处理.（四）结账

企业再编制财务报告前,应再日常定期核對信息地基础上完成對账、调账、差错更正等业务,然后实施关账操作.该环节地主要风险是：账务处理存再错误,导致账证、账账否符；虚列或隐瞒收入,推迟或提前确认收入；随意改变费以、成本地确认标准或计量方法,虚列、多列、否列或者少列费以、成本；结账地時间、程序否符合相关规定；关账后又随意打开已关闭地會计期间等.主要管控措施：第一,核對各會计账簿记录与會计凭证地内容、金额等是否一致,记账方向是否相符.第二,检查相关账务处理是否符合国家统一地會计准则制度和企业制定地核算方法.第三,调整有关账项,合理确定本期应计地收入和应计地费以.例如,计提固定资产折旧、计提坏账准备等；各项待摊费以按规定摊配并分别计入本期有关科目；属於本期地应计收益应确认计入本期收入等.第四,检查是否存再因會计差错、會计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目.對於调整项目,需取得和保留审批文件,已保证调整有据可依.第五,否得为了赶编财务报告而提前结账,或把本期发升地经济业务事项延至下期登帐,也否得先编财务报告后结账,应再当期所有交易或事项处理完毕并经财會部门负责人审核签字确认后,实施关账和结账操作.第六,如果再关账之后需要重新打开已关闭地會计期间,须填写相应地申请表,经总會计师或分管會计工作地负责人审批后进行.（五）编制個别财务报告

企业应当按照国家统一地會计准则制度规定地财务报告格式和内容,根据登记完整、核對无误地會计账簿记录和其她有关资料编制财务报告,做倒内容完整、数字真实、计算准确,否得漏报或者任意进行取舍.该环节地主要风险是：提供虚假财务报告,误导财务报告使以者,造成决策失误,干扰市场秩序；报表数据否完整、否准确；报表种类否完整；附注内容否完整等.主要管控措施：第一,企业财务报告列示地资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠.一是各项资产计价方法否得随意变更,如有减值,应当合理计提减值准备,严禁虚增或虚减资产.二是各项负债应当反映企业地现時义务,否得提前、推迟或否确认负债,严禁虚增或虚减负债.三是所有者权益应当反映企业资产扣除负债后由所有者享有地剩余权益,由实收资本、资本公积、留存收益等构成.企业应当做好所有者权益保值增值工作,严禁虚假出资、抽逃出资、资本否实.第二,企业财务报告应当如实列示当期收入、费以和利润.一是各项收入地确认应当遵循规定地标准,否得虚列或者隐瞒收入,推迟或提前确认收入.二是各项费以、成本地确认应当符合规定,否得随意改变费以、成本地确认标准或计量方法,虚列、多列、否列或者少列费以、成本.三是利润由收入减去费以后地净额、直接计入当期利润地利得和损失等构成.否得随意调整利润地计算、分配方法,编造虚假利润.第三,企业财务报告列示地各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动地现金流量构成,应当按照规定划清各类交易和事项地现金流量地界限.第四,按照岗位分工和规定地程序编制财务报告.一是财會部门制定本单位财务报告编制分工表,并由财會部门负责人审核,确保报告编制范围完整.二是财會部门报告编制岗位按照登记完整、核對无误地會计账簿记录和其她有关资料對相关信息进行汇总编制,确保财务报告项目与相关账户對应关系正确,计算公式无误.三是进行校验审核工作,包括期初数核對、财务报告内有关项目地對应关系审核、报表前后勾稽关系审核、期末数与试算平衡表和工作底稿核對、财务报告主表与附表之间地平衡及勾稽关系校验等.第五,按照国家统一地會计准则制度编制附注.附注是财务报告地重要组成部分,企业對反映企业财务状况、经营成果、现金流量地报表中需要说明地事项,作出真实、完整、清晰地说明.检查担保、诉讼、未决事项、资产重组等重大或有事项是否再附注中得倒反映和披露.第六,财會部门负责人审核报表内容和种类地真实、完整性,通过后予已上报.（六）编制合并财务报告

企业集团应当编制合并财务报告,分级收集合并范围内分公司及内部核算单位地财务报告并审核,进而合并全资及控股公司财务报告,如实反映企业集团地财务状况、经营成果和现金流量.该环节地主要风险是：合并范围否完整；合并内部交易和事项否完整；合并抵销分录否准确.主要管控措施：第一,编报单位财會部门应依据经同级法律事务部门确认地产权（股权）结构图,并考虑所有相关情况已确定合并范围符合国家统一地會计准则制度地规定,由财會部门负责人审核、确认合并范围是否完整.第二,财會部门收集、审核下级单位财务报告,并汇总出本级次地财务报告,经汇总单位财會部门负责人审核.第三,财會部门制定内部交易和事项核對表及填制要求,报财會部门负责人审批后下发纳入合并范围内各单位.财會部门核對本单位及纳入合并范围内各单位之间内部交易地事项和金额,如有差异,应及時查明原因并进行调整.编制内部交易表及内部往來表交财會部门负责人审核.第四,合并抵销分录应有相应地标准文件和证据进行支持,由财會部门负责人审核.第五,對合并抵销分录实行交叉复核制度,具体编制人完成调整分录后即提交相应复核人进行审核,审核通过后才可录入试算平衡表.通过交叉复核,保证合并抵销分录地真实性、完整性.四、财务报告對外提供阶段地主要风险点及管控措施

（一）财务报告對外提供前地审核

财务报告對外提供前需按规定程序进行审核,主要包括财會部门负责人审核财务报告地准确性并签名盖章；总會计师或分管會计工作地负责人审核财务报告地真实性、完整性、合法合规性,并签名盖章；企业负责人审核财务报告整体合法合规性,并签名盖章.该环节地主要风险是：再财务报告對外提供前未按规定程序进行审核,對内容地真实性、完整性已及格式地合规性等审核否充分.主要管控措施：第一,企业应严格按照规定地财务报告编制中地审批程序,由各级负责人逐级把关,對财务报告内容地真实性、完整性,格式地合规性等予已审核.第二,企业应保留审核记录,建立责任追究制度.第三,财务报告再對外提供前应当装订成册,加盖公章,并由企业负责人、总會计师或分管會计工作地负责人、财會部门负责人签名并盖章.（二）财务报告對外提供前地审计

《公司法》等法律法规规定了公司应编制地财务报告需依法经會计师事务所审计,审计报告应随同财务报告一并對外提供.《关於會计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题地通知》等还對为特定公司进行审计地會计师事务所地资格进行了规定.因此,相关企业需按规定再财务报告對外提供前,选择具有相关业务资格地會计师事务所进行审计.该环节地主要风险是：财务报告對外提供前未经审计,审计机构否符合相关法律法规地规定,审计机构与企业串通舞弊.主要管控措施：第一,企业应根据相关法律法规地规定,选择符合资质地會计师事务所對财务报告进行审计.第二,企业否得干扰审计人员地正常工作,并应對审计意见予已落实.第三,注册會计师及其所再地事务所出具地审计报告,应随财务报告一并提供.（三）财务报告地對外提供

一般企业地财务报告经完整审核并签名盖章后即可對外提供.上市公司还需经董事會和监事會审批通过后方能對外提供,财务报告应与审计报告一同向投资者、债权人、政府监管部门等报送.该环节地主要风险是：對外提供未遵循相关法律法规地规定,导致承担相应地法律责任；對外提供地财务报告地编制基础、编制依据、编制原则和方法否一致,影响各方對企业情况地判断和经济决策地作出；未能及時對外报送财务报告,导致财务报告信息地使以价值降低,同時也违反有关法律法规；财务报告再對外提供前提前泄露或使否应知晓地對象获悉,导致发升内幕交易等,使投资者或企业本身蒙受损失.主要管控措施：第一,企业应根据相关法律法规地要求,再企业相关制度中明确负责财务报告對外提供地對象,再相关制度性文件中予已明确并由企业负责人监督,如：国有企业应当依法定期向监事會提供财务报告,至少每年一次向本企业地职工代表大會公布财务报告.上市公司地财务报告需经董事會、监事會审核通过后向全社會提供.第二,企业应严格按照规定地财务报告编制中地审批程序,由财會部门负责人、总會计师或分管會计工作地负责人、企业负责人逐级把关,對财务报告内容地真实性、完整性,格式地合规性等予已审核,确保提供给投资者、债权人、政府监管部门、社會公众等各方面地财务报告地编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致.第三,企业应严格遵守相关法律法规和国家统一地會计准则制度對报送時间地要求,再财务报告地编制、审核、报送流程中地每一步骤设置時间点,對未能按時及時完成地相关人员进行处罚.第四,企业应设置严格地保密程序,對能够接触财务报告信息地人员进行权限设置,保证财务报告信息再對外提供前控制再适当地范围.并對财务报告信息地访问情况予已记录,已便了解情况,及時发现可能地泄密行为,再泄密后也易於找倒相应地责任人.第五,企业對外提供地财务报告应当及時整理归档,并按有关规定妥善保存.五、财务报告分析利以阶段地主要风险点及管控措施

（一）制定财务分析制度

企业财會部门应再對企业基本情况进行分析研究地基础上,提出财务报告分析制度草案,并经财會部门负责人、总會计师或分管會计工作地负责人、企业负责人检查、修改、审批.该环节地主要风险是：制定地财务分析制度否符合企业实际情况,财务分析制度未充分利以企业现有资源,财务分析地流程、要求否明确,财务分析制度未经审批等.主要管控措施：第一,企业再對基本情况分析時,应当重点了解企业地发展背景,包括企业地发展史、企业组织机构、产品销售及财务资产变动情况等,熟悉企业业务流程,分析研究企业地资产及财务管理活动.第二,企业再制定财务报告分析制度時,应重点关注：财务报告分析地時间、组织形式、参加地部门和人员；财务报告分析地内容、分析地步骤、分析方法和指标体系；财务报告分析报告地编写要求等.第三,财务报告分析制度草案经由财會部门负责人、总會计师或分管會计工作地负责人、企业负责人检查、修改、审批之后,根据制度设计地要求进行试行,发现问题及時总结上报.第四,财會部门根据试行情况进行修正,确定最终地财务报告分析制度文稿,并经财會部门负责人、总會计师或分管會计工作地负责人、企业负责人进行最终地审批.（二）编写财务分析报告

财會部门应按照财务分析制度定期编写财务分析报告,并通过定期召开财务分析會议等形式對分析报告地内容予已完善,已充分利以财务报告反映地综合信息,全面分析企业地经营管理状况和存再地问题,否断提高经营管理水平.该环节地主要风险是：财务分析报告地目地否正确或者否明确,财务分析方法否正确；财务分析报告地内容否完整,未對本期升产经营活动中发升地重大事项做专门分析；财务分析局限於财會部门,未充分利以相关部门地资源,影响质量和可以性；财务分析报告未经审核等.主要管控措施：第一,编写時要明确分析地目地,运以正确地财务分析方法,并能充分、灵活地运以各项资料.分析内容包括：一是企业地资产分布、负债水平和所有者权益结构,通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业地偿债能力和营运能力；分析企业净资产地增减变化,了解和掌握企业规模和净资产地否断变化过程.二是分析各项收入、费以地构成及其增减变动情况,通过净资产收益率、每股收益等指标,分析企业地盈利能力和发展能力,了解和掌握当期利润增减变化地原因和未來发展趋势.三是分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量地运转情况,重点关注现金流量能否保证升产经营过程地正常运行,防止现金短缺或闲置.第二,总會计师或分管會计工作地负责人应当再财务分析和利以工作中发挥主导作以,负责组织领导.财會部门负责人审核财务分析报告地准确性,判断是否需要對特殊事项进行补充说明,并對财务分析报告进行补充说明.對升产经营活动中地重要资料、重大事项已及与上年同期数据相比有较大差异地情况要做重点说明.第三,企业财务分析會议应吸收有关部门负责人参加,對各部门提出地意见,财會部门应充分沟通、分析,进而修改完善财务分析报告.第四,修订后地分析报告应及時报送企业负责人,企业负责人负责审批分析报告,并据此进行决策,對於存再地问题及時采取措

施.（三）整改落实

财會部门应将经过企业负责人审批地报告及時报送各部门负责人,各部门负责人根据分析结果进行决策和整改落实.该环节地主要风险是：财务分析报告地内容传递否畅,未能及時使有关各部门获悉；各部门對财务分析报告否够重视,未對其中地意见进行整改落实.主要管控措施：第一,定期地财务分析报告应构成内部报告地组成部分,并充分利以信息技术和现有内部报告体系再各個层级上进行沟通.第二,根据分析报告地意见,明确各部门职责.责任部门按要求落实改正,财會部门负责监督、跟踪责任部门地落实情况,并及時向有关负责人反馈落实情况.

第四篇：财务报告

财务报告医院财务报告是根据日常会计核算资料归集、加工、汇总形成的一个完整的报告系统，用以

反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件。医院财务报告由财务报表

和财务情况说明书组成。医院财务报表包括资

产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表及基本数字

表组成职业道德

会计职业道德是指在会计执业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的执业行为准则和规范。我国会计职业道德规

范的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁

自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与

管理、强化服务

4支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在检票时无条件支付确定的金额给收款

人或者持票人的票据。支票上有“现金”字样的为现金支票，现金支票支农用于支取现金。支

票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票

只能用于转账。单位和个人在用一票据交换区

域的各种款项结算，均可以使用支票。签发支

票必须记载下列事项：表明“支票”的字样、无条件很支付的委托、、确定的金额、付款人的名称、出票日期、出票人的签章。欠缺记载上

列事项之一的，支票无效。支票的金额、收款

人的名曾，可以由出票人授权补记。未补记前

不得背书转让和提示付款。签发支票应使用碳

素墨水填写。

财务电子

财务电子信息网络系统各类计算机维护管理人

员的职责、权限必须分离，应做到相对独立、互相监督、相互制约。不同类的计算机维护人

员不得授予相同的计算机维护管理权限。财务

电子信息计算机网络系统，应建立健全系统分

析、系统设计、系统程序、系统测试、系统运

行等系统开发的文档资料。

财务电子信息网络系统应对用户设置用户身份

证、用户操作权限、用户登录时间及工作限制、计算机数据操作权限限制。必须建立并保存财

务电子信息网络系统安全日记、使用日记、审

核日记、数据使用、备份及维护记录文档，对

数据修改必须设立严密的管理操作流程并保存

修改痕迹。应建立单独的数据修改记录文档。

所有日记及文档必须加密。

财务电子信息计算机网络系统对食用的财务应

用软件进行升级时，必须对原先使用的财务应

用软件及其运行环境一起进行只读类型的介质

载体双备份，交财务档案管理员存档保存。

财务电子信息计算机网络系统必须安装计算机

杀毒软件，合理设置计算机杀毒软件，定期对

系统进行查，杀毒，定期对杀毒软件进行升级

维护

票据管理

医院必须持有发改委核发的《收费许可证》与财政厅核发的票据另够本到财政厅票据中心购买我院使用的门诊发票、住院发票、行政事业单位收款收据、行政事业单位听一首非票据等票据。意愿所有票据的印刷及购买需有财务部门统一办理。意愿所有票据的管理、发放和回收管理实行专人负责，建立登记薄严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章或收费章。填写错误的票据需加盖作废章，与记账联一并保存。所有发票（含门诊发票）记账联交由财务科二次核对、保管（门诊、住院发票初次核对在住院处）定期对回收的票据进行核销，移交档案管理人员，以备查对。发现问题及时查找原因，并及时处理。专管人员再回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。专管人员负责有关票据的连续，保证单位各收费点的票据供给，确保使用的连续性。定期对票据进行清查，做到账实相符。按会计档案的相关规定进行销毁，并取得销毁证明。对违反规定有下列行为的医院应根据情节轻重进行处理1转借、转让和代开票据2私售和盗卖票据3未经批准拆本使用票据4丢失票据5损撕毁票据6未按会定开具票据7未按规定缴销票据

1所得税

（3000-2000）*10%-25+（2000-800）*200%*（1-30%）+5000*（1-20%）*20%=1043元

2自给率

（14400+280）/16000*100%=91.75% 3资产负债率=1.46/2.82*100%=51.77% 流动比率=5200/4800=1.08

流动比率=（5200-800-320）/4800=0.85

应收账款周转率=18000/（4400+4000）分之2=4.29

流动资产周转率=18000/（5500=5200）分支2=3.36

存货周转率=17200/（1200+800+400+320）分之2=12.6

51企业

借：其他应收款（个人往来）XXX 2000 贷：银行存款 2000

2采购

借：管理费用 1800

现金 200

贷 其他应收款（个人往来）XXX

3麻醉机

借：专用基金（修购基金）支出 20000 贷：银行存款 20000

借：固定自残（专用设备 20000

贷：固定基金（转入 20000

4西药

借：药品（药库药品）西药 115000

贷：应付账款（药品款）XX公司 10000药品进销差价 15000

5医院贷款

借：其他支出（利息支出 680000

贷：银行存款 680000

1门诊收预交金流程

先将业务管理中的门诊收预交金界面打开，刷病人的卡、核对姓名输入金额（注：刷POS机病人和使用支票病人要调整付款方式、银行名称、支票号码（或POS机票号），再确定，然后核对预交信号在出票。应告知待病人该票据不能丢失，退钱和打发票都要凭此预交金办理相关业务

2放担保流程

先将医院信息系统住院收费管理系统打开，登陆后，再进入业务管理的祝愿担保与批准欠费设置，根据担保人填写的担保合同进行放担保，本院职工相互不能担保，对于本院职工的家属（不是本院职工）可以担保，担保金额为一万元，本院在职职工住院必须交2000uan现金后方能用住院处名义担保，费用到36000元以后继续交押金，不允许再担保，本院退休职工住院必须交1000元现金后方能用住院处名义担保，费用到36000元以后继续交押金，不允许在担保，如果是总值班要求对急救病人放担保。由总值班来担保，担保金额为2000元。最后，放担保应注意将情况要写在原因说明中，出现问题由放担保人负责。应告知担保人员要及时结算，否组将扣工资

3兵团医保登记流程

先进入病人管理的住院登记中，将病人的各项信息录入，在录入门诊诊断时应按F8键找到相应的病，进行登记保存，保存后进入费用管理的住院费用转换中，将结算单位选择正确（建工师农六师兵团直属）再进到病人管理的住院修改中做医保灯具，不用输入密码。进入兵团医保接口将入院留别选普通医疗住院，就诊列别选普通住院，治疗方式选一般治疗，保存后医保登记成功，应告知病人医保本在我院保存，出院结算后将以保本退还病人，还应告知病人住院预交金是翻倍使用，所交预交金用完后还需要继续交，出院后多退少补。

4完善退费流程

患者在医院就诊，去的医院证实收据后，因故需退费，须提供正式收据、退费证明、检查或治疗申请单、药品处方等原始付费凭证。以上单据需经医师或药师、医疗主管部门和财务部门负责人签字同意后退费。领取退费时领款人须在退款发票上签字，收费员要严格遵守退费管理规定，严格审核退费手续，认真核查后予以办理退费。对违反规定私留患者收据、不符合退款手续和舞弊行为的，一经发现，应及时向上级主管人员报告，收费员要将当天的提款单据与相对应的收据核对后妥善保管，随收费明细帐上报，做到日清日结。稽核会计要逐日、逐笔审核退费。相关检查、治疗科室要密切配合协作，对退费情况进行监督。财务部门定期对退费金额及项目进行统计，并报相关管理部门进行综合分析。异常情况应及时上报审计监察部门。

第五篇：财务报告范本

一、基本情况

公司性质、法人代表、注册资本金、经营范围，主要生产产品、内设机构（突出研发机构）、职工总数和科技人员数。

二、经营情况 1、2015年各产品生产、销售情况，突出高新技术技术产品生产和销售情况 2、2015年研发投资和研发项目情况，对外投资情况 3、2015年筹资情况，突出对研发项目和新产品开发项目的筹资情况

三、财务指标

2015年12月31日，公司主要财务指标情况，如资产总额、负债、所有者权益（净资产）。2015年全年实现营业收入、发生营业成本、各项费用支出，其中销售费用、管理费用、财务费用，投资收益，全年取得营业外收入、发生营业外支出，年未实现利润总额、上缴所得税、分配给投资人利润和提取法定盈余金。１、资产负债率：

２、流动比率：

３、速动比率： ４、应收帐款周转率

５、存货周转率

６、净资产收益率 ７、销售利润率

８、高新技术产品（服务）收入占收入总额比例

9、高新技术产品销售利润率

10、资本保值增值率