营业税纳税人缴纳固定资产处置收入增值税,税款应入什么科目(中税网)5篇

第一篇：营业税纳税人缴纳固定资产处置收入增值税,税款应入什么科目(中税网)

营业税纳税人缴纳固定资产处置收入增值税，税款应入什么科

目

我公司缴纳固定资产处置收入增值税以及附加税，我公司是营业税纳税人，税费科目有“营业税金及附加、业务及管理费-税费”，请问缴纳的增值税应计入什么科目？

专家回复：

如果是当年在清理固定资产时缴纳的增值税，会计处理如下：

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交增值税

如果以前年度已经清理固定资产，余额已经转入当年损益，但是未计提增值税，会计处理处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税

专家分析：

科目。

政策依据：

财会【2006】3号、财会【2006】18号由于不是一般纳税人，所以不设置“应交税费——未交增值税”