上海市地方税务局关于印发《个人承受房屋办理契税业务所需提交资料目录[试行]》的通知

第一篇：上海市地方税务局关于印发《个人承受房屋办理契税业务所需提交资料目录[试行]》的通知

发文标题： 上海市地方税务局关于印发《个人承受房屋办理契税业务所需提交资料目录[试行]》的通知

发文文号： 沪地税财行[2011]32号

发文部门： 上海市地方税务局

发文时间： 2011-3-29

编辑时间： 2011-3-31

实施时间： 2011-4-1

失效时间：

法规类型： 契税

所属行业： 房地产业

所属区域： 上海

发文内容：

各区县税务局，各直属分局：

根据《中华人民共和国契税暂行条例》及其细则等规定，为了规范契税征收管理，现将我局制定的《个人承受房屋办理契税业务所需提交资料目录(试行)》印发给你们，从2011年4月1日起试行。执行中有何问题和建议，请及时向市局反映。

上海市地方税务局

二Ｏ一一年三月二十九日

个人承受房屋办理契税业务所需提交资料目录(试行)

个人承受房屋(包括住宅和非住宅)办理契税申报时均需提交契税纳税申报表、个人身份证明、购房发票(核对原件)。委托他人办理纳税申报的，需提交委托书(原件)、委托人的身份证明(复印件)及受托人的身份证明(原件及复印件)。

个人身份证明：居民身份证、户口簿(未成年人)；港澳台同胞为回乡证、旅行证、大陆来往证、港澳台身份证；外籍个人为护照；驻华外交人员为中国外交部门的相关证明(免征契税的提交)。

除上述资料外，还应根据不同情形的房屋权属转移行为提交以下资料。购买房屋(包括购买新建商品房和存量房)

1.1 购房合同(原件及复印件)；

1.2 居民家庭住房信息查询结果(原件，购买普通住房且是家庭唯一住房的提交)。2 受赠房屋

2.1 经公证的赠与文书(原件及复印件)。继承房屋

3.1 继承公证书(原件及复印件)；

3.2 已生效的法院判决(裁定、调解)书(原件及复印件，通过司法程序取得的提交)。4 承受抵债房屋

4.1 房地产抵债合同(原件及复印件)。购买经济适用住房

5.1 购买经济适用住房合同(原件及复印件)。购买公有住房(城镇职工按规定购买公有住房)

6.1 公有住房出售合同(原件及复印件)；

6.2 公有住房出售价格计算表(原件及复印件)；

6.3 《上海市公有住房出售收入专用票据》(原件及复印件)；

6.4 住房调配单(原件及复印件)；

6.5 户口簿(原件及复印件)。已购公有住房权利人变更为购房时全体同住成年人(按94年方案购房)

7.1 原房地产权证(原件及复印件)； 7.2 职工家庭购买公有住房协议书查阅证明(原件及复印件)。8 房屋被征收、拆迁后重新承受房屋 8.1 征收、拆迁补偿(安置)协议(原件及复印件)；

8.2 被安置权利人(被拆迁人或被安置人)补偿分配协议(原件)；

8.3 征收、拆迁被安置权利人(被拆迁人或被安置人)的原户籍证明(原件及复印件)；

8.4 原房地产权证或租赁卡或宅基地使用证或农民住房建造批文(复印件)，或交易中心查阅证明(原件)；

8.5 购房合同(复印件，货币安置的提交)；

8.6 征收或拆迁许可证明文件(复印件，购房日期早于动拆迁安置协议签订日期的提交)。9 变更房屋用途(需要缴纳土地出让费用的)

9.1 原房地产权证(原件及复印件)；

9.2 房屋用途变更批准文件(复印件)；

9.3 应补缴土地出让费用的相关文件(复印件)；

9.4 补缴土地出让费用的支付凭证(复印件)。配偶一方将房屋部分或全部产权转移给另一方

10.1 原房地产权证(复印件)；

10.2 婚姻关系证明文件(原件及复印件)；

10.3 申请变更权利人的书面资料(原件及复印件)。离婚导致房屋权利人在原婚姻双方之间转移

11.1 原房地产权证(复印件)； 11.2 婚姻关系证明文件(原件及复印件)； 11.3 经确认的离婚财产分割协议书或已生效的法院判决(裁定、调解)书(原件及复印件)。12 自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间房屋权属无偿划转

12.1 原房地产权证(复印件)；

12.2 属于同一投资主体的有关证明资料(原件及复印件)；

12.3 资产划转的有关协议(原件及复印件)。其他特殊类型的房屋权属转移

13.1 因不可抗力灭失住房重新承受住房

13.1.1 承受住房的合同(原件及复印件)；

13.1.2 因不可抗力灭失住房的证明资料(原件及复印件)。

13.2 落实政策归还私房产权

13.2.1 落实私房政策的文件及资料(原件及复印件)。

13.3 有限产权房接轨完全产权房

13.3.1 原房地产权证(原件及复印件)；

13.3.2 有限产权房接轨通知书(原件及复印件)。

13.4 公有制单位职工承受单位按房改政策出售的住房

13.4.1 购房合同(原件及复印件)；

13.4.2 付款凭证(原件及复印件)；

13.4.3 房改部门同意企业按房改政策出售住房的批准文件、方案及售房清单(复印件，加盖售房单位公章)。法院判决无效产权转移退税

14.1 契税退还税款申请表(原件)；

14.2 法院判决书(原件及复印件)；

14.3 注销房地产登记的证明(原件及复印件)； 14.4 已缴纳契税的凭证(原件或复印件)。15 办理权证前终止房地产交易退税 15.1 契税退还税款申请表(原件)；

15.2 终止交易的证明资料(原件及复印件)；

15.3 已缴纳契税的凭证或契税已申报办理证明(原件)。交换房屋退税

16.1契税退还税款申请表(原件)；

16.2 交换双方的房地产权证(原件及复印件)；

16.3 房地产交换合同(原件及复印件)。其他退税

17.1 契税退还税款申请表；

17.2 已缴纳契税的凭证(原件或复印件)；

17.3 原购房合同、购房发票、房屋交接书(原件及复印件，新建商品房预售面积大于实测面积退税的提交)；

17.4 与退税理由相符的证明资料(原件及复印件)。

以上复印件应使用A4复印纸，数量为1份。纳税人须在复印件上注明“与原件一致”字样并签名。

凡提交原件供征收机关留存的，无需再提交复印件。

第二篇：20050701成都市地方税务局关于印发《委托代征个人出租房屋税收管理办法(试行)》的通知

成都市地方税务局关于印发《委托代征个人出租房屋税收管理办法（试行）》的通知

成地税发[2005]105号

颁布时间：2005-7-1发文单位：成都市地方税务局 各区（市）县地方税务局，市局各直属分局、稽查局：

现将《成都市地方税务局委托代征个人出租房屋税收管理办法（试行）》印发你们，请依照执行。

附件：

成都市地方税务局委托代征个人出租房屋税收管理办法（试行）

第一条 为加强我市个人出租房屋地方税收征管，规范地方税收委托代征行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则和《四川省地方税收委托代征管理试行办法》的有关规定，制定本办法。

第二条 个人出租房屋应纳各项地方税收，由各区（市）县地方税务局委托各街道办事处、乡、镇政府（以下简称街办、乡镇）代征代缴。

各区（市）县地方税务局与各街办、乡镇签订《委托代征协议书》（式样附后），核发《委托代征证书》，同时办理委托代征登记。

各区（市）县地方税务局依法委托征税权，不委托处罚权。

第三条 受托的街办、乡镇自接受《委托代征证书》之日起，按《委托代征协议书》的内容履行代征义务，不得超出代征协议规定的范围和标准代征税款，不得以任何名义或形式再委托其他单位或个人代征税款。

第四条 主管地方税务机关应当加强个人出租房屋地方税收法律、法规及政策的宣传、培训和业务指导，定期或不定期组织代征人员进行有关税收政策及代征业务知识的学习。

街办、乡镇代征人员应当熟悉代征税款的法律法规及政策规定，接受主管地方税务机关的业务培训，按照《成都市地方税务局委托代征个人出租房屋税收工作规程》（见附件）依法征收税款。

第五条 街办、乡镇应当在主管地方税务机关的指导下，建立健全委托代征的各项管理制度，加强对代征人员、完税凭证、代征税款等的管理，依法接受主管地方税务机关的监督和检查。

街办、乡镇应当如实向主管地方税务机关反映情况，提供相关资料，不得拒绝和隐瞒。

第六条 街办、乡镇在办理委托代征登记后，以代征单位名义到区（市）县地方税务局指定的银行开设税款专户，同时将帐号报告区（市）县地方税务局。

第七条 街办、乡镇办理委托代征登记后，由主管地方税务机关向其发放《票款结报手册》。

街办、乡镇票款管理人员持《票款结报手册》向主管地方税务机关领取“税收通用完税证”，最大持有量不得超过一个月的使用量。

第八条 街办、乡镇应严格按照规定保管、填用、结报、缴销“税收通用完税证”，实行专人领发、专柜存放、专人保管、专人开票、专人结报、按月盘点。

第九条 街办、乡镇代征个人出租房屋税款后，应当按照规定向房屋出租人（或其授权的代理人）开具“税收通用完税证”，不得使用其他任何凭证或白条收取税款。

“税收通用完税证”品目名称栏统一按“个人出租房屋收入”开具。

街办、乡镇同时登记《个人出租房屋户清册》（式样附后），要求逐户登记。

第十条 承租人要求开具发票的，由出租房屋业主持租赁合同、完税凭证等资料向主管地方税务机关申请代开普通发票。主管地方税务机关按租赁合同上的租金开具发票，如开票金额大于已纳税金额，应补征差额税款。

第十一条 街办、乡镇征收税款做到日结日清，应于当天将全部代征税款存入税款专户，不得挪用、截留国家税款。

第十二条 街办、乡镇应由专人持《票款结报手册》、《委托代征税款报告表》（式样附后）和开具的“税收通用完税证”，定期到主管地方税务机关办理代征税款及票证的结报，最长不得超过7天。经主管地方税务机关审核无误后，办理结报手续。

第十三条 街办、乡镇不得多征或少征税款，出租房屋业主多缴税款的，由主管地方税务机关依照有关规定抵减下期应缴税款或办理退税；如少征税款，应当及时补征。

第十四条 街办、乡镇代征人员对个人出租房屋逐街逐户进行清理，房屋承租人应按规定填写《承租人租赁房屋登记表》（式样附后）；出租房屋业主应按规定填写《出租房屋业主纳税登记表》（式样附后），并持下列资料按期到街办、乡镇申报缴纳个人出租房屋相关税收：

（一）租赁合同（协议）原件及复印件；

（二）房屋产权证或购房合同原件及复印件；

（三）身份证原件及复印件。

街办、乡镇对出租房屋业主提供的资料进行核对，并在上述复印件上加盖“经审核与原件无误”字样印章，将相关原件退还出租房屋业主。

第十五条 出租房屋业主申报的应税收入明显偏低，又无正当理由的，根据《征管法》第三十五条的规定，主管地方税务机关有权根据实际情况，结合出租房屋的地段、用途、结构、建筑面积等因素，参照政府授权部门公布的房屋租赁市场指导价核定其应税收入。

第十六条 出租房屋业主已自行向主管地方税务机关足额申报纳税的，应当向街办、乡镇出示完税凭证，街办、乡镇不能重复代征。

第十七条 对确需以房租收入维持生计，照章纳税确有困难的下岗职工的出租房屋业主，可持《再就业优惠证》以及身份证原件及复印件向主管地方税务机关提出申请，经主管地方税务机关审批，对符合条件的按照国家规定给予减免税款照顾。主管地方税务机关在《再就业优惠证》上予以注明，并负责将减免税结果通知街办、乡镇。

第十八条 出租房屋业主以借给亲友使用等名义不申报纳税或进行虚假纳税申报以及拒绝缴纳税款的，主管地方税务机关将按照《征管法》的有关规定予以处罚。

第十九条 出租房屋业主与街办、乡镇在代征税款事项上发生争议时，可以向委托代征税款的地方税务机关的上一级地方税务机关申请行政复议。

第二十条 街办、乡镇应按月向主管地方税务机关报送《承租人租赁房屋登记表》、《出租房屋业主纳税登记表》和《个人出租房屋户清册》，内容真实、准确、完整。

第二十一条 区（市）县地方税务局根据有关规定，付给受托的街办、乡镇代征个人出租房屋税款5％的手续费，实行定期结算。街办、乡镇不得从代征税款中坐扣手续费。

第二十二条 街办、乡镇有下列情形之一的，应依照《委托代征协议书》的规定承担违约责任。区（市）县地方税务局有权单方面终止委托代征协议，取消其代征资格，收回《委托代征证书》，注销委托代征登记。

（一）未按照《委托代征协议书》规定办理代征事宜的；

（二）玩忽职守，不征、少征税款的；

（三）故意刁难纳税人或者滥用职权多征税款的；

（四）再行委托其他单位和个人代征税款的。

第二十三条 国家税收法律、法规和规章废止或修订，涉及代征税种、税目、税率变化时，区（市）县地方税务局应当及时书面通知街办、乡镇，修改或终止《委托代征协议书》，换发《委托代征证书》。

第二十四条 按照相关税收法律、法规规定，个人出租房屋用于居住的，应当缴纳的营业税税率为3％；城市维护建设税税率按不同区域分别为1％、5％、7％；房产税税率为4％；个人所得税税率为10％；教育费附加征收率为3％；四川省地方教育附加征收率为1％。（具体计算方法见附件）

个人出租房屋用于居住之外用途的，应当缴纳的营业税税率为5％；城市维护建设税税率按不同区域分别为1％、5％、7％；房产税税率为12％；个人所得税税率为20％；教育费附加征收率为3％；四川省地方教育附加征收率为1％。（具体计算方法见附件）

第二十五条 个人出租房屋纳税义务发生时间为收讫房屋租金或取得索取收入款项凭据的当天。

第二十六条 本《办法》所称个人，指房屋产权人为个人（含外籍个人、华侨、港澳台同胞）。

第二十七条 本《办法》所指个人出租房屋，指个人出租房屋用于居住和居住之外用途。

第二十八条 本《办法》所称主管地方税务机关，指房屋坐落地的区（市）县地方税务机关。

第二十九条 本《办法》由成都市地方税务局负责解释。

第三十条 本办法自2005年7月1日施行。

第三篇：北京市地方税务局关于使用数字证书办理纳税申报的纳税人试行取消纸质申报资料有关问题的通知

北京市地方税务局文件

京地税征„2009‟135号

北京市地方税务局关于使用数字证书办理 纳税申报的纳税人试行取消纸质 申报资料有关问题的通知

各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室： 根据•国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见‣（国税发„2007‟106号）文件精神，经市局研究决定，使用由北京数字证书认证中心核发的合法有效的数字证书、通过网上电子申报方式办理纳税申报的纳税人（以下简称CA用户），可以自愿申请参加取消纸质申报表的试点工作。现将有关问题通知如下：

一、凡是自愿试点的CA用户，必须依法进行网上纳税申报，并保证所提供的电子纳税申报数据信息真实、准确、完整且与真实情况相符。

参与试点工作的CA用户须向主管税务机关提交•承诺书‣（A4纸）。未提交•承诺书‣的CA用户不能参与试点工作，仍需按税务机关的现行规定执行。

•承诺书‣可从北京市地方税务局网站

（）的首页“便民服务”栏内“下载中心”中“其它类”第17项•承诺书‣下载或到主管税务机关免费领取。

二、已提交•承诺书‣的CA用户办理网上纳税申报成功后，可不必再同时向主管税务机关报送相应的纸质申报资料，但须按•北京市地方税务局关于推广使用电子申报回执和离线打印申报资料等应用程序的通知‣（京地税征„2007‟317号）文件的有关规定，自行完整保存经税务机关签名的电子申报回执和相应的纸质申报资料。

纳税人电子申报数据和纸质申报资料的保管期限为15年。

参加试点的CA用户未通过网上纳税申报的，仍应按照现行规定向主管税务机关提交相应的纸质申报资料。

三、所有CA用户办理“企业所得税申报”时，按照国家税务总局文件规定，须同时向主管税务机关报送相应的纸质申报资料。

四、主管税务机关根据工作需要，可以随时调阅纳税人的纸质申报资料或电子申报回执； 纳税人有义务根据税务机关的要求，提供相应的纸质申报资料或电子申报回执。纳税人未按税务机关的要求提供申报资料的，主管税务机关将依照征管法相关规定处理。

五、•承诺书‣归入税务档案2800子类永久保存。

六、本通知自2009年7月1日起试行。参加试点的CA用户不再适用•北京市地方税务局关于印发†北京市地方税务局税库行联网征收管理暂行办法‡的通知‣（京地税征„2007‟228号）文件第十六条和京地税征„2007‟317号文件第二

（三）中的相关规定。2009年上半年的申报资料按现行规定执行。

附件：1.承诺书

2.试行取消纸质申报资料的种类

二○○九年五月十三日

附件

1《承诺书》

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿税务所：

我单位（名称）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（计算机代码）＿＿＿＿＿＿＿＿，目前持有由北京数字证书认证中心核发的合法有效的数字证书，我单位愿意遵守北京市地方税务局制定的与网上申报相关的各项规定，自愿采取数字证书方式登录北京地方税务综合服务管理信息系统办理纳税申报业务，并对该行为产生的结果负责，保证我单位所提供的电子申报数据资料真实、准确、完整，与实际情况相符。

现我单位自愿参加“北京市地方税务局CA用户不再报送纸质申报表”项目试点。

试点单位名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿试点单位公章：

报送日期：年月日

……………………………………………………………………………

回执

今收到（单位名称）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（计算机代码）＿＿＿＿＿＿＿＿报送的•试点取消纸质申报表承诺书‣一份，并对你单位参与试点予以确认。

税务所名称：

税务所章：

签收日期：年月日

附件2

试行取消纸质申报资料的种类

1.北京市地方税务局综合申报表

2.企业所得税季度申报表

3.减免税申报表

4.北京市地方税务局印花税申报表

5.查帐征收个人独资合伙企业投资者个人所得税申报表

6.查帐征收个人独资合伙企业投资者个人所得税季度申报表

7.核定征收个人独资合伙企业年（季）度申报表（征收率）

8.核定征收个人独资合伙企业年（季）度申报表（应税所得率）

9.无应纳税（费）款申报书

主题词：纳税申报纳税资料通知

抄送：国家税务总局，市政府公报编辑部，市档案馆。北京市地方税务局办公室2009年5月20日印发