山东省申请一般纳税人的工作流程

第一篇：山东省申请一般纳税人的工作流程

山东省申请一般纳税人的工作流程

自从七月份决定由小规模纳税人转一般纳税人后，不知道跑了多少趟税务局，感受颇多，虽然累，倒也值得，详细工作流程如下：

一、提出申请

新办企业或者小规模纳税人销售额达到一般纳税人标准后（一般在年度内销售为100万必须申请一般纳税人，在此特指税务局代开发票的销售额，如实际未达到而发票额已到也必须申请一般纳税人）。先到所属地区税务分局提出申请，准备U盘。

申请一般纳税人所需资料：

1、企业申请（格式见软盘）

2、营业执照副本及复印件

3、公司章程及复印件

4、税务登记证副本（原件交税务局办手续）及复印件

5、银行开户证原件及复印件

6、固定经营场所产权证明、租赁合同（协议）原件及复印件

7、近期社会中介机构验资证明原件及复印件

8、法定代表人身份证原件及复印件

9、主要财务人员及经年检合格的财务人员《会计证》原件及复印件

10、办税人员身份证及复印件

11、财务核算办法（格式见U盘）

12、专用发票保管措施及安全设施情况说明（格式见U盘）

13、增值税专用发票使用保管制度（格式见U盘）

14、购置保险柜的发票复印件

15、固定电话产权证明及复印件

16、商业企业需购货合同、销货合同及复印件

17、商业企业制作：法定代表人、股东、财务人员、销售采购、仓储运输人员约谈记录、实际查验工作底稿

以上材料复印件需2份，税务局会把需要拷贝的文件拷给你。

资料齐全后填表：

18、《增值税一般纳税人认定申请审批表》3份

19、《增值税一般纳税人管理类别审批表》3份

20、申请领用《增值税专用发票管理人员资格证书》登记表3份，这些也从税务局拷贝。资料本月上交，下月批准通过一般纳税人，等电话通知就行。

二、税务行政许可办理

税务局通知一般纳税人批准之后，要去市局办理税务行政许可，准备U盘，特别强调要带法人代表身份证和经办人员身份证，否则无法办理。税务行政许可需填表格：

1、企业基本情况

2、票种核定

3、最高开票限额申请审批表

4、法人代表及经办人身份证及复印件，经办人一寸照片2张

5、公章，财务章，法人章，税务登记证副本原件，增值税一般纳税人资格证书原件 前三份从税务局拷贝，一般税务局附近有打字社可以打印，如果离单位比较近也可回去打印。

上交之后会开具《增值税防伪税控系统使用通知书》，带通知书到航天信息有限公司报名培训（报名地点询问税务人员）。

在等待税务行政许可审批期间可以去培训学习

三、培训学习

学习费用3074元，其中：金税卡1188，IC卡79，读卡器149，安全魔盘+财税安全卡+杀毒软件878，培训费380，技术服务费400（以后每年一交），济南培训地址：花园路中段84号，火炬大厦一楼

1、税务证登记副本，增值税一般纳税人资格证书原件，单位公章

2、参加学习人员身份证，一张照片（虽然学习不难，但没接触过电脑的人员万万不可去培训）

3、增值税防伪税控系统操作员培训基本信息登记表，到航天报名时会发此表和一张划款协议书，划款协议要提前到开户银行盖章，参加培训时上交

4、开具增值税发票的具体信息（税号、名称、地址、电话、开户行及银行帐号）打印到A4纸上。

培训结束带《防伪税控开票子系统结业证书》回所属区局办理金税卡等安装（济南市除章丘市可安装金税卡之外其余地区必须带已发行的金税卡专用设备到火炬大厦安装）。

四、一机多票防伪税控系统安装

1、税控专用设备必须先到税务局发行（所谓发行，指带专用设备到税务局备案、注册），发行设备必须税务行政许可已办理完毕。

2、安装时企业开票员（参加培训人员）必须到场，并且带《一机多票防伪税控安装通知书》及以下资料：

(1)已发行的专用设备、专用设备发票、相关产品收据

(2)本企业公章，财务专用章

(3)《防伪税控开票子系统结业证书》

(4)《税务登记证》副本

(5)远程抄报注册盘（U盘）

(6)因专用设备兼容性要求比较高，必须是品牌机，安装正版系统且有安装盘及注册条码，所以最好购买航天信息推荐的税控专用电脑和打印机，主要是为了维修及安装方便，并且他们开具增值税专用发票，价格也可以。

五、购买增值税发票

购买增值税发票必须带齐所有证件：

一般纳税人第一次去税务局领增值税专用发票需携带：

1、税控IC 卡

2、税务登记证副本及复印件加盖公章

3、财务专用章及发票专用章

4、公司法人代表身份证及复印件加盖公章

5、经办人身份证及复印件

5、填好专用发票领购单

因为俺还没去买，暂做参考，最好先问一下税管员。

另外，每份发票0.55元，新办一般纳税人最高开票限额为1万元，份数为25份，如超过25份需提供购销合同，最高开票限额如为10万元可以以后办理。

发票购买回来，一般纳税人的申请才算正式完成。从申请到正式开出发票，至少2个月时间。

第二篇：一般纳税人申请流程

申请一般纳税人

1、注册成立公司时，必须以实际的资金投入，开设公司银行基本户；

在申请增值税一般纳税人资格时，税务机关要求公司提供基本户开户证明以及开户行银行对帐单，证明该公司的资金投入情况。（实际上是资信调查，防止皮包公司取得合法票据的出现，如果新成立公司非涉及到国税增值税部分则无关紧要，因为地税买发票暂时来说没有这么严格）

2、公司的注册地址与公司实际经营的地址必须一致。因为在公司申请增值税一般纳税人资格过程中，税务机关会派员到公司经营地进行实地考察，以其真实性决定是否给予一般纳税人资格认定的一个因素。这一点地税方面也一样，在其向纳税户第一次供应发票时，必须到其公司经营所在办公地址进行考察，以断定是否对其供应发票。同时需提供仓库租赁合同，且同样要求具有真实性。

3、在公司取得营业执照时，必须立即到税务机关办理税务登记。因为新成立公司必须在6个月内申请是否取得增值税一般纳税人资格（时间以营业执照上成立时间为起算日期），如果在该段时间内不申请或因其他原因未能申请取得一般纳税人资格的，必须在一周年内以小规模纳税人的身份销售满180万元后才可以重新申请增值税一般纳税人的资格认定。这样公司在销售时必须按销售额的4%(工业为6%)计缴税金，所有进货不得开具增值税专用发票，对公司是一个不小的损失。更为不利的是客户不愿意接受4%的抵扣，使公司业务较难拓展。

4、如果新成立公司在短期内不准备购入固定资产，那么在出具验资报告书中，出资者至少要以少量的固定资产作为实收资本报入。因为在申请增值税一般纳税人的过程中，税务机关要求提供固定资产清单，且会对其来源进行核对。

5、必须取得与供货商、承销商签定的购、销合同。

6、必须在公司成立15日内建立帐册。

以下简附申请一般纳税人资格应具备的条件：

（1）申请报告

（2）申请认定表

（3）工商营业执照

（4）国税税务登记证

（5）法人代码证

（6）法人身份证

（7）固定生产、经营场所证件

（8）固定资产目录表

（9）验资报告

（10）银行开户证明及对帐单

（11）公司购、销合同以及章程

（12）会计证和办税员证

（13）资产负债表及损益表（新办企业可不提供）

初认定的须由法人代表亲自到税务公局送交资料，所以外地公司在注册时应考虑法人代表这一问题。

申请办理一般纳税人的时限和程序

申请办理一般纳税人的时限和程序

根据规定，凡符合一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定手续。

一、申请办理认定的时限

增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前，应依照规定的一般纳税人的标准，进行自我鉴定。在自我鉴定之后，凡符合一般纳税人条件的，应按下列规定的时限，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

（一）新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时（营业执照登记日期算起三个月内），申请办理一般纳税人的认定。

（二）已开业的小规模企业、个体工商业户、经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人的认定。

（三）全部销售免税货物的纳税人，恢复征税后，符合一般纳税人条件的，应自恢复征税之日起30日内，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

（四）不在同一市、县实行统一核算的总分支机构，其分支机构在总机构认定为一般纳税人之后，向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。

二、申请办理认定的程序

纳税人申请办理一般纳税人的认定，一般要经过下列程序：

（一）提出申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向主管国税机关出具书面申请报告，申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人义务的能力。

（二）提供有关资料。纳税人在提出申请报告时，应如实提供下列资料：

1.经工商行政管理部门批准发放的营业执照；

2.与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议书等资料；

3.有关会计帐簿、会计凭证、会计报表以及会计人员的会计证；

4.国税机关要求提供的其他有关证件、资料。

纳税人是分支机构的，在申请一般纳税人认定时，除提供上述证件、资料外，还应提供总机构所在地的主管国税机关批准总机构为一般纳税人的证明。

（三）主管国税机关审核。主管国税机关接到纳税人的申请报告后，对有关申请资料、证件进行认真审核。审核的主要内容是纳税人提供的有关证件、资料是否齐备，内容是否属实。如发现纳税人的申请资料不实或证件不齐的，主管国税机关不予受理，并将纳税人的所有申请资料、证件退还给纳税人；如经审核资料、证件齐全属实的，应发给申请人《增值税一般纳税人申请认定表》。

（四）填报《增值税一般纳税人申请认定表》。纳税人在领取《增值税一般纳税人申请认定表》后，应按照要求如实填写。

（五）审批。主管国税机关接到纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》后，如果纳税人是个体工商户的，应按规定的权限逐级报省国家税务局审批；是其他纳税人的，报县、市国税机关审批。

（六）资格认定。主管国税机关在接到上级国税机关的批件后，对批准为一般纳税人的，在其税务登记证副本的首页上方和发票领购簿上（也可发给专门的“

增值税专用发票领购簿”），加盖“增值税一般纳税”确认专章。同时将签署意见后的申请表1份退给申请人

国家税务局的要求如下:

填写一份增值税一般纳税人申请（正式认定）审批表。

辅导期一般纳税人转正需附报资料：

1、企业营业执照副本、税务登记证（国税副本）复印件。

2、认定为辅导期一般纳税人的合格证书。

3、认定之月起各月的财务报表和增值税申报表复印件。

4、纳税辅导期内预缴税款税单复印件。

5、增值税一般纳税人资格跟踪检查调查表。

6、纳税评估税务约谈分析表。

7、税务约谈和实地查验报告。

8、税务机关要求提供的其他有关资料，如注册地、经营地房产证复印件和租赁合同，合同都要贴印花税等。

详情请与专管员联系,总的来说是大同小异,有些地方要求五个月辅导期就要报资料,有些地方要求六个月辅导期满报资料，详情请与专管员联系。

第三篇：申请一般纳税人流程

公开事项2：增值税一般纳税人资格认定

2007年07月31日

办理机关：区（县）国家税务局

办理依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《增值税一般纳税人申请认定办法》、《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》和《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》等一、一般纳税人资格认定的标准

（一）会计核算健全，能准确计算销项税额、进项税额、应纳税额的，能够按规定提供准确资料的；

（二）年应税销售额符合以下标准

1．从事货物生产或提供应税劳务（或为主的）的纳税人，年增值税应税销售额在100万元以上的；

2．从事货物批发或零售的（或为主的），年应税销售额在180万元以上的；

3．年应税销售额在30万元以上的小规模工业企业；

4．新开业的纳税人年预计应税销售额超过上述标准的。

二、申请一般纳税人应附报的有关资料

（一）工商营业执照（复印件）；

（二）公司有关合同、章程、协议书；

（三）银行基本帐户证明；

（四）税务登记证副本；

（五）固定经营场所证明；

（六）与总机构不在同一管辖局的分支机构，应提供总机构被认定为增值税一般纳税人的有关证明；

（七）财务报表（新办企业提供：近期财务报表）；

（八）会计证、办税员证复印件；

（九）应交增值税明细帐设置和核算方法说明书;

（十）购销合同；

（十一）法人身份证复印件。

三、资格认定的批复程序及时限

（一）纳税人提出书面申请。经常发生增值税应税业务的单位(分支机构)和个体经营者，包括新办企业，提出增值税一般纳税人资格的书面申请，交主管国税机关办税服务厅（室），并附送相关资料。申请应着重说明申请理由及履行一般纳税人义务的能力。

已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年的1月底前申请办理一般纳税人认定手续。

（二）受理。办税服务厅综合管理岗受理纳税人申请，审核提交的资料和证件是否齐全，不符合条件的退还纳税人，并一次性告知所需全部资料。符合条件的将相关资料传递给税务所。

（三）实地审查。税务所收到纳税人申请增值税一般纳税人的相关资料后，由两名以上税收管理员到纳税人经营场地进行实地审查，对工商登记、税务登记的真实性、生产经营场所、设备配置、人员结构和数量、资金构成、会计核算以及是否具备保管增值税发票的条件等情况进行核实。经审查，如实填写《增值税一般纳税人审批表》，由审查人员和税务所负责人签署意见后报送区（县）局税政科。

（四）实地复查。区（县）局税政科接到税务所的认定资料后，由一般纳税人认定管理岗位人员进行实地复查，按权限审核签字后报科长签署意见，然后上报局长审核批准。

（五）作出认定。

不同意认定申请的，出具《增值税一般纳税人资格认定批复书》，连同纳税人所附送的资料退回文书受理窗口，并退回纳税人；

同意认定申请的，出具《增值税一般纳税人资格认定批复书》和《增值税一般纳税人资格证书》，并在税务登记证副本上加盖“增值税一般纳税人”戳记。

（六）纳税人领取资格证书。纳税人凭《税务文书受理回执单》到税务文书受理窗口领取《增值税一般纳税人资格认定批复书》及《增值税一般纳税人资格证书》。

第四篇：一般纳税人申请流程

一般纳税人流程

申请一般纳税人流程：

（一）提出申请并提供下列证件、资料 1.法定代表人和财务服务人身份证明

2.财务人员执业资格证明（会计证、相应的专业证书）3.营业执照副本 4.税务登记证副本

5.银行开户证明（开户许可证）6.验资证明（验资报告）

7.有关经营地址的租赁协议，必须是公司名义签订的租赁合同（租赁期在一年以上租赁合同）

（以上资料都要提供复印件加盖公章）

（二）领取、填报

纳税人领取《增值税一般纳税人认定书》后，应当按照相关规定，逐项如实填写，并加盖企业公章，由法定代表人审核签字后，将《增值税一般纳税人认定书》及书面申请提交受理国家税务机关审批。

（三）核发增值税一般纳税人资格证书

纳税人提交的证件情况，如《增值税一般纳税人认定书》的填写内容符合规定的，受理机关报区国家税务局审核批准。税务机关自受理之日起15天内对增值税一般纳税人认定申请做出意见和审批，向纳税人核发增值税一般纳税人资格证书，在税务登记证副本左下角加盖“暂定一般纳税人”章。

纳税人申请认定一般纳税人所在主管税务机关初审时必须指派至少两人到纳税人生产经营场所进行调查，对纳税人提交的证件和资料不齐全或《增值税一般纳税人认定书》的填写内容不符合规定的，主管受理税务机关应当场通知其补正或重新填报。

对审核不符合条件的，不予批准为增值税一般纳税人，税务机关应通知申请人并退回所有申请资料。

第五篇：申请一般纳税人流程

一般纳税人业务流程

一、申请

① 填写一般纳税人申请表2张还有两张别的表

② 公章、税务副本

③ 房屋租赁合同复印件2份

④ 财务负责人身份证复印件2份

⑤ 办税人员身份证会计证复印件各2份

二、取批复，装认证

① 一般纳税人批复下来专管员通知拿批复（一般20个工作日）② 填表勾选所需要的扫描仪（选最便宜的980）给中兴通 ③ 中兴通通知上门安装网上认证（5个工作日）

三、申请发票

① 装网上认证的同时可申请发票

② 申请万元版

⑴填写票种核定表、增值税专用发票领购申请表

⑵增值税专用发票实地核查报告单

⑶税务副本、公章

③ 申请十万元版

⑴购销合同、进货发票

⑵最低开票限额申请表、增值税专用发票领购申请

⑶增值税专用发票实地核查报告单

⑷税务副本、公章

④ 发票申请下来（3-8个工作日），带着公章、回执去税务拿批复（三张表）

四、培训

① 电话爱信诺约培训（三张表上的电话）

② 培训时带着三张表、1786税控系统款（可以是支票）

③ 公章

④开户银行行号写在三张表上

⑤培训期两天

⑥培训完发给结业证（培训的第二天）

五、装税控

①等爱信诺通知装税控（5—10个工作日）

②带着主机、公章

③结业证

④爱信诺与公司的服务费协议书、付款授权书的复印件装税控。

六、买发票

①首次购票

⑴ 税务登记证副本、营业执照副本、结业证

⑵ IC卡、发票专用章或公章、购票人身份证

⑶ 票种核定表；

②非首次购票除以上外还需要：

⑴购票当天打印的上一卷发票的汇总表

⑵正数发票明细表、负数发票明细表、废票明细表

⑶上一卷发票最后一张生效票记账联的原件和复印件

⑷上一卷所有作废全联带齐

七、开发票

①小规模，开增值税普通发票（只需知道对方公司名称）

②一般纳税人，开增值税专用发票也可开普票

⑴需要对方一般纳税人批复的复印件

⑵公司名称、税号、地址、电话、开户行名称及账号

八、抄报税

①首次报税

⑴去税务申报大厅申报

⑵IC卡

⑶五张报表（发票汇总表、正数发票清单、正数废票清单、负数发票清单、负数废票清单）

⑷其他报税资料（网上国税2.0申报的申报表）去税务申报

⑸公章、税务副本

九、开票配置要求

①笔记本不可以★

②主板：一个空的PCI插槽

③CPU：1.8G以上

④内存：256M以上

⑤光驱；48速以上

⑥硬盘：20G以上（C驱、D驱各10G以上）

⑦色彩要求：增强色16位以上（要加装显卡驱动）

⑧打印机：针式平推24针式

⑨计算机：主机已安装WINXP操作系统（机箱上必须贴有正

版镭射防伪标识）；主板上必须有25针打印机并口

十、报价

①认证系统

⑴中兴通扫描仪 980

⑵ 抵扣联认证系统+软件年维护费用 800+200

共计1980元。

②税控系统

⑴金税卡每套1188元

⑵金税专用JK300型读卡器每台 149元

⑶ 金税专用IC卡每张 79元

⑷ 每套系统年服务费 370

合计1786元。

注：主机联想电脑+正版XP 3050 爱普生票据打印机 1700

十一、注意事项：

① 确定税负多少

② 确定是否辅导期

③ 进项认证的问题

十二、基本信息录入

①销售方信息：名称、税号、地址电话、银行名称及帐号（中间无空格）②购买方信息：名称、税号、地址电话、银行名称及帐号（中间无空格）

④ 商品信息：名称、税目4001（17%）、4002（13%）、4003（6%）、4004（4%）、900X（0税率）⑤ 一张发票只能有一个税率

⑥ 当月作废发票数量没有限制

十三、开票设置

① 填制发票

② 发票管理—发票查询—打印机测试设置

③ 向右调整-同向正、反向负

④ 向下调整-同向正、反向负

⑤ 可以重复打印测试十四、一般纳税人的配置要求

① 固定办公场所

② 注册资金100万以上

③ 有独立财务室、有两个保险柜（放现金、放发票各一个）

十五、税控设备抵税账务处理（营改增税控1050类此）

①Cr固定资产1416

管理费用370

Dr现金银行1786

②Cr应交税金-未交增值税=<1786（视抵扣月销项税额而定）Dr营业外收入=<1786（视抵扣月销项税额而定）