第一篇：浙江开尔新材料股份有限公司子公司及参股公司财务管理制度
浙江开尔新材料股份有限公司子公司及参股公司财务管理制度（2012年8月）2012-08-17 20:54:07巨潮资讯网
浙江开尔新材料股份有限公司
子公司及参股公司财务管理制度
（2012 年 8 月 16 日经公司第一届董事会第十七次会议审议通过）
第一条目的根据公司组织结构的现状和发展的需要，以资本运营为核心、股权关系为纽 带，为规范公司与各下属子公司和参股公司的财务管理的秩序，特制定本管理办 法。
第二条公司财务管理的组织结构
公司财务管理的组织结构分为四个层次：
（一）公司母公司；
（二）全资子公司（100%控股）；
（三）控股子公司（控股比例超过 50%）；
（四）参股公司（持有股份少于 50%）。
以下非特指的“子公司”是指全资子公司和控股子公司。
第三条管理原则
（一）公司根据持有子公司的股权，享有对子公司的股权和其衍生的各种权 益的占有、处置和分配的权利。子公司应承担组织经营、取得经营利润、合法和 有效的运营公司法人财产，保证股东投入资本保值增值的责任；
（二）公司对子公司财务管理实行归口垂直管理，由公司财务部对子公司财 务部门具有业务和人员的双重管理职能，子公司统一接受公司委托的会计师事务 所或内部审计部门的检查或审计。
第四条财务制度的制定和修改
公司财务部负责制定统一的财务管理制度，并根据国家相关政策和会计准则 的改变、公司的发展需要等情况作及时、相应的修订，经公司董事会审批后执行。
根据对子公司投资结构和比例的差异，公司统一的财务制度在各层次的子公 司的执行有所区别：
（一）公司母公司和全资子公司的财务须严格执行公司统一的财务管理制 度；
（二）控股子公司须以公司财务管理制度为原则，可根据自身的股东意见、股权结构和业务特点拟订财务管理制度，但所有条款不能与公司统一的财务管理 制度冲突或矛盾，各项财务制度和重大财务事项须经所在子公司董事会、公司财 务部、公司董事长或董事会审批后方可执行；
（三）参股公司原则上根据自身的《公司章程》、业务特点和管理模式自行 制定本公司财务管理制度，传送公司财务部备案即可。
第五条财务机构的设置
（一）公司财务部为公司系统内各子公司财务机构的直接领导部门，各子公 司的财务机构由公司财务部负责规划和构建；
（二）控股子公司可根据地域差异、经营规模和管理模式等实际情况提出财 务机构设置的建议或方案，经公司财务部审批后方可设置；
（三）公司系统内原则上不设置第三级的财务机构；
（四）公司财务部同时为公司系统内各财务机构的管理中心；子公司财务机 构由公司财务部派驻或任命的财务负责人管理日常工作，保证各子公司财务机构 按照公司统一的财务管理规定运行；各子公司财务机构必须接受公司财务部的统 一管理、业务指导、稽核检查和绩效考核。
第六条财务人员管理
（一）公司财务部对子公司财务人员实行下管一级办法，子公司的财务人员 统一由公司财务部管理，子公司财务人员的工资、奖金、升迁、职称评定、聘用 和解聘等由公司财务部协同子公司人力资源部主导执行。
（二）参股公司的财务人员由该公司自行选拔和聘用，公司财务部根据需要 可给予技术性支持或推荐人员；
（二）派驻子公司的财务负责人由公司财务部和人力资源部通过内部选拔和
公开招聘的形式的确定，经公司公司财务部负责人或公司总经理同意后，以公司 文件形式任命；如所属公司不设置财务经理岗位，派驻会计则承担财务负责人职 责；
（三）派驻子公司的财务负责人应服从所属子公司负责人的领导，既尽责为 所属子公司经营发展和提高经济效益服务，也代表股东的利益为公司投资的保值 增值保驾护航。
（四）子公司不可随意增加和减少财务人员，如对公司财务部委任的财务人 员的业务能力、工作态度等有任何异议，应通过正常渠道和公司财务部负责人沟 通，公司财务部应予以高度重视，协同公司人事部根据反映情况进行调查，及时 调解或作出处理的意见。
（五）对子公司财务人员的业务或绩效考核，采取双重考核形式，公司财务 部和所属子公司负责人的评分分别占 60%和 40%的权重，考核结果将作为子公 司财务人员工资、奖金、升迁、职称等评定的重要参考依据。
（六）子公司财务负责人应定期向公司财务负责人报告经营和财务状况，按 照公司要求提交财务报告、工作总结、重大专项报告等，自觉接受公司绩效考核 和内部审计；
（七）公司财务部可根据总体规划和业务发展的需要对子公司财务人员进行 定期或不定期的调岗，子公司财务人员应主动配合、服从安排。
（八）公司财务部根据实际情况每年应组织一次以上的子公司财务人员的集 中培训或座谈会，以内部培训、经验交流或外部教师交流的形式相结合。
第七条预算管理
（一）公司财务部承担组织公司全面预算管理的职责，子公司财务部门应根 据公司要求，于每年年底前完成下一年经营计划、财务预算编制，提交公司财务 部审核和汇总；
（二）子公司财务负责人负责管理预算执行情况，按照月度分解并监控日常 执行差异，每季度向公司财务部门提供预算季度执行分析报告，集中分析论证预 算差异；
（三）子公司预算调整须按照严格的流程办理，子公司财务负责人须拟订预 算调整报告，详细说明预算的执行情况、超预算的事项、效益分析和整改措施等，经所属子公司负责人签署意见后，在季末 15 个工作日前报公司财务部审核、公 司总经理审批；未经公司审批的预算调整不予承认，责任由子公司负责人和财务 负责人承担；
（四）子公司预算是子公司经营管理层绩效考核的主要项目，预算指标是否
达成与评价管理层工作业绩、绩效奖励、风险承担直接挂钩。
第八条投资管理
公司对子公司的对外投资、重组以及对内投资如改造、扩建项目等进行全过 程的管理；投资事项须按照公司有关投资管理规定和流程，报公司证券部、公司 财务部、公司总经理或公司董事会审批；控股子公司的投资事项则先由子公司的 董事会审批后报上述流程审批。
第九条资金管理
公司系统内的资金管理采取集中管理的原则，公司的筹资、集资、融资和内 部自有资金的分配由公司决策层根据需要统一调度使用。子公司正常的生产经营 活动所需要的周转资金应由各子公司财务部负责管理。
（一）子公司资金管理应按照资金预算计划执行，重大资金支出项目必须履 行审批手续。公司财务部门定期对子公司银行账户使用情况、资金支出的审批权 限控制、资金计划的制定和控制是否有效执行等情况进行检查；
（二）子公司在履行审批手续后，可通过资金有偿使用的方式向公司申请借 款，原则上不允许子公司之间存在非经营性资金往来，严格禁止子公司未经申报、审批程序向外单位提供借款或对外担保事项；
（三）子公司向银行或其他单位融资经所在公司的《公司章程》规定的法定 程序审批后，报公司财务部门审批，由公司财务部负责资金管理的人员指导办理，子公司财务人员给予配合。
第十条资产管理
公司各子公司应对所管理的资产保值增值负责。
子公司资产的分离、合并、租赁、拍卖、重组、发行债券、破产等产权变动 事项以及子公司的物资盘亏、盘盈、毁损、报废、出租等须由所在子公司的负责 人或董事会批准后，报公司对口管理部门、公司财务部审批，重大金额还须呈公 司总经理和公司董事会审批。
第十一条价格管理
公司内母子公司间相互提供产品和劳务由公司业务部门统一定价。各子公司 对产品和劳务的价格具有拟订权，公司对子公司所拟订的价格具有审定、协调以 及裁决权。
第十二条信息管理
子公司应高度重视信息的管理和保护，并严格执行公司制订的有关信息管理的制度或规定，建立健全自身的信息管理档案；
子公司的财务信息管理须以上市公司规范、流程和标准执行，未经公司财务 部审批，不得单独对外传递、报送或披露；公司财务部应对各子公司的会计报表 定期收集、汇总、分析，并及时提供给公司管理层，定期进行财务评价。
第十三条重大事项管理
子公司负责人和财务负责人应就融资、对外担保、投资项目、重要固定资产 或生产经营设施投资、产权变更以及重大经济损失等影响经营的事项及时向公司 财务部门报审，并承担主要责任。
第十四条其它
本管理制度经公司董事会审议批准后在全公司范围内执行。
浙江开尔新材料股份有限公司
二〇一二年八月十六日
第二篇：蓝星清洗股份有限公司子公司管理制度
蓝星清洗股份有限公司子公司管理制度
第一章 总 则
第一条
蓝星清洗股份有限公司（以下简称“公司”）为加强对子公司的管理，规范公司内部运作机制，维护公司和投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》(以下简称“《公司法》”)、《深圳证券交易所股票上市规则》(以下简称“《上市规则》”)、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、《蓝星清洗股份有限公司章程》(以下简称“《公司章程》”)等法律、法规和规章，特制定本制度。
第二条
本制度所称子公司系指公司持有其50%以上的股份，或者持有其股份在50%以下，但能够实际控制的公司。
第三条
加强对子公司的管理，旨在建立有效的控制机制，对公司的组织、资源、资产、投资等和公司的运作进行风险控制，提高公司整体运作效率和抗风险能力。
第四条
公司依据对子公司资产控制和公司规范运作要求，享有对子公司的重大事项管理的权利；负有对子公司指导、监督和相关服务的义务。
第五条
子公司在公司总体方针目标框架下，独立经营和自主管理，合法有效地运作企业法人财产。同时，应当执行公司对子公司的各项制度规定。
第二章 董事、监事、高级管理人员的委派和职责
第六条
公司派往子公司的董事、监事、重要高级管理人员实行委派制，其任职按各子公司章程的规定执行。
第七条
公司对子公司可委派董事、监事；可委派总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员。原则上由公司委派的人员出任董事长或总经理。
第八条
派往子公司担任董事、监事、高级管理人员的人选必须符合《公司法》和公司各子公司章程关于董事、监事及高级管理人员任职条件的规定。上
2第二十三条 子公司在具体实施项目投资时，必须按批准的投资额进行控制，确保工程质量、工程进度和预期投资效果，及时完成项目决算及固定资产转资本金。
第二十四条 公司为子公司提供借款担保的，该子公司应按公司对外担保相关规定的程序申办，并履行债务人职责，不得给公司造成损失。
第二十五条
子公司根据其生产经营实际，需对外提供担保的，应按照其公司章程的规定履行相应的审批程序，并及时将该信息在公司备案。
第四章 子公司财务管理
第二十六条 子公司应遵守公司制定的财务管理制度、内部审计制度及其他财务制度，执行统一的会计制度。
第二十七条 子公司财务部接受公司财务中心的业务指导、监督，公司审计部有权不定期对子公司实施内部审计。内部审计结果作为对子公司年终考核的重要依据之一。
第二十八条 子公司要严格资金管理，各类款项的支付、划转均需由子公司负责人签批后执行；要严格生产成本、费用管理，建立健全生产成本、费用管理制度。
第二十九条 子公司在每季度结束后两个月内向公司报送季度报告，包括营运报告、产销量报表、资产负债报表、损益报表、现金流量报表、向他人提供资金及提供担保报表等。
第五章 信息管理
第三十条 子公司应当履行以下信息提供的基本义务：
（一）及时提供所有对公司形象可能产生重大影响的信息；
（二）确保所提供信息的内容真实、准确、完整；
（三）子公司董事、经理及有关涉及内幕信息的人员不得擅自泄露重要内幕信息；
（四）子公司向公司提供的重要信息，必须在第一时间报送公司董事会；
（五）子公司所提供信息必须以书面形式，由子公司领导签字、加盖公章。第三十一条 子公司应当在股东大会、董事会结束后一个工作日内，将有关会议决议情况提交公司董事会。
第三十二条 子公司应当在季度、半、结束之日起十个工作日内，向公司董事会提交季度、半、财务报表及经营情况总结。
第三十三条 子公司在建工程和实施中的对外投资项目，应当按季度、半、定期向公司董事会报告实施进度。项目投运后，应当按季度、半、统计达产达效情况，在会计期间结束后的十天内以书面形式向公司董事会提交情况报告。
第三十四条 子公司对以下重大事项应当及时报告公司董事会：
（一）收购出售资产行为；
（二）重大诉讼、仲裁事项；
（三）重要合同(借贷、委托经营、委托理财、赠予、承包、租赁等)的订立、变更和终止；
（四）大额银行退票；
（五）重大经营性或非经营性亏损；
（六）遭受重大损失；
（七）重大行政处罚；
（八）《上市规则》规定的其他事项。第三十五条 子公司应当明确一个部门及具体人员负责信息提供事务，并把部门名称、经办人员及通讯方式报公司董事会秘书处备案。
第三十六条
公司《信息披露制度》适用于子公司。
第六章 内部审计监督
第三十七条 第三十八条 公司定期或不定期实施对子公司的审计监督。
内部审计内容包括但不限于：经济效益审计、工程项目审计、重大经济合同审计、制度审计及单位负责人任期经济责任审计和离任经济责任审计等。
第三十九条 子公司在接到审计通知后，应当做好接受审计的准备，并在审计过程中给予主动配合。
第四十条 经公司董事会批准的审计意见书和审计决定送达子公司后，子公司必须认真执行。
第三篇：公司财务管理制度(新)修改后
公司财务管理制度
1、贯彻执行国家法律、法规和财务制度，依据审核后的合法收支凭证办理现金支付和银行结算业务。
2、严格执行各项制度，严格审核各种原始凭证，对不认真、不合法、不准确、不完整的原始凭证不予受理。
3、及时处理各种原始核算单据资料，传递会计凭证，不得积压。
4、根据审核无误的收支凭证及时登记现金日记账和银行日记账，做到日清月结，严禁白条抵款，个人不得挪用公款。
5、银行存款账户余额要与银行对账单核对，按月及时编制银行存款余额调节表，建立备查账。月末向领导报出银行、现金、收支明细表。
6、及时向财务主管提供账面资金及资金使用情况，使财务主管准确掌握资金流动情况，合理调配资金。
7、妥善保管现金、支票和各种发票、营业执照、税务登记证、企业组织机构代码证正副本、加工订货合同等。
8、建立备用金及往来款项的备查账，及时收回职工借款和外单位欠款，减少流动资金的占用。
9、本单位职工报销无正规票据，需三人以上签字。借款及支付外单位款项无领导批示不予办理，超过5000元需总经理同意，5000元以下公司经理办理。购料员报销发票的时候必须有库管开的入库单，卖方电话等。
10、对外收支结算时，必须有领导批准，根据合同、发票，认证审核无误后办理。
11、年末将银行日记账和银行对账单核对无误，编制银行存款余额调节表，连同银行一年发生的对账单一起装订成册，存入会计档案。
12、每月末、年末由财务主管一起盘点库存现金与现金日记账是否相符。
13、报销签字手续要齐全（必须有经理及经办人签字）。
14、完成领导临时交办的任务。
以上事宜自公布之日起执行，望相关人员严格遵守
河北拓宇土木工程有限公司
第四篇：诚志股份有限公司下属公司财务管理制度(试行)
下属公司财务管理制度（试行）
第一章总则
第一条为加强诚志股份有限公司（以下简称：公司或公司总部）对下属公司的财务管理，明确下属公司财务部门的责任和权利，确保公司资产的安全完整，根据国家《会计法》等法律法规，结合公司的自身管理特点，制定本制度。
“下属公司”是指分公司、控股子公司或虽不控股但有实际控制权的公司。
第二条实施财务垂直管理，是公司经营管理思想的重要组成部分。公司总部主要通过“人员、资金和管理”等三项垂直来实现公司的财务垂直管理。
人员垂直：全体财务人员的聘用、薪酬及奖励由公司总部决定；下属公司财务负责人由总部直接任免，并以公司总部为主进行考核管理。
资金垂直：下属公司的资金由总部统筹管理，统一调度，采取资金预算的方式进行日常管理。
管理垂直：下属公司原则执行公司总部统一的会计政策；实施同一管理宗旨的财务管理制度，下属公司制定和修改的财务管理制度必须经总部财务管理部审核，公司总裁或财务总监批准。
第三条下属公司财务部，为公司总部财务管理部的派出机构，属于下属公司的重要职能部门，行使所在单位的会计核算和财务管理职能，对下属公司的经营活动进行全面的反映和监督。
第四条下属公司财务部必须遵守所在公司各项规章制度，在执行下属公司法人治理制度的基础上，贯彻公司总部的财务垂直管理政策。
第五条下属公司最高级别财务人员为所在公司的财务负责人，属于经营班子成员，有权参加各类经营工作会议，参与企业经营分析和决策。
第六条下属公司财务负责人经营上对所在公司董事会或所在平台（板块）的授权负责人负责；财务上接受公司总部垂直管理，向总部负责。
第七条 下属公司财务负责人组织领导本单位的财务管理、成本管理、费用管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作。
第二章下属公司财务部门的职责
第八条根据所在公司发生的各项经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告，保证各种财务数据和信息的准确性。
第九条依据国家法律法规、公司各种管理制度、公司总部下达的经营目标和提出的经营质量等要求，对下属公司经营活动进行财务的过程监督和管理。
第十条本着“收、付款信用条件对等”的基本原则，对所在公司的经营性现金流进行合理控制，保证所在公司资金的安全和平衡。
第十一条根据所在公司的经营特点，建设帐务核算体系，进行会计核算和财务管理，负责建立、健全各项财务管理制度。
第十二条负责定期组织进行各项资产的盘点、核实。
第十三条应建立和完善财务的岗位责任制，健全财务内部控制制度和稽核制度，使每位财务人员明确本职工作，高效率完成各项业务。
第十四条负责与当地的税务、财政、银行等业务直接对口的外部机构日常关系的建设。
第十五条按公司总部财务管理部的要求，按月编制并上报各种会计报表和财务管理报表，按规定时间编写并上报定期财务报告、财务决算和财务预算等。对有特定管理要求的下属公司，应根据总部财务管理部需要报送内部财务管理报告。
第十六条应学习和掌握公司的经营业务，跟进和配合公司经营业务的发展，根据经营要求及时、准确的提供各种财务数据和内部管理、分析报表，并就公司发展中存在的问题，向经营层提示风险和提出合理化建议，做好企业的财务参谋。
第十七条应严格遵照国家法律和财经纪律以及公司各项管理制度的要求开展业务工作，对违法、违纪和违章的行为应及时提示，并有权予以纠正或拒绝办理，情节严重的应及时向总部领导汇报。
第三章下属公司财务负责人的职责
第十八条负责组织本单位各职能部门、直属基层组织的经济核算、财务会计和成本费用管理方面的工作。
第十九条负责对所在公司会计人员的配备、会计职务、岗位的设置等向总部财务管理部提出方案；支持财会人员依法、依规行使职权；负责及时将所在公司发生的重大经济事项向总部汇报。
第二十条负责执行公司总部的各项财务管理要求，具体负责所辖财务人员的日常管理、培训和考核，协助总部财务管理部进行财务队伍建设。
第二十一条涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在所在公司内部必须经财务负责人会签。
第二十二条协助所在公司主要领导对企业的生产经营、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策；参与新产品开发、技术改造、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。
第四章其他
第二十三条下属公司的下列重大经济业务事前必须上报公司总部，经公司财务总监、总裁（或授权）的批准：
(1)向金融机构或其他企事业单位贷款和融资。
(2)向外单位提供担保和借款。
(3)改建扩建投资和对外重大经营合作投资。
(4)对外赞助、捐赠的支出。
(5)一次性购置固定资产金额超过人民币2万元（含）。
(6)处置公司实物资产和无形资产涉及金额超过人民币5万元（含）。
(7)资产置换、债权、债务重组等事项涉及金额超过人民币5万元（含）。
(8)处置公司股权资产。
(9)其他。
第二十四条下属公司严禁进行股票、债券及其他债权等长、短期投资。经总部特别批准的投资管理公司除外。
第二十五条公司总部财务管理部和审计法务部，依据本公司章程和有关制度，对下属公司进行定期或不定期的内部检查和审计，下属公司财务部应做好各项协助工作。
第五章附则
第二十六条下属公司和相关部门，应当支持并保障各级财务负责人依照法律和公司规定行使职权，对各级财务部门的工作予以协助和配合。
第二十七条本规定自发布之日起执行，由公司总部财务管理部负责解释，原《下属公司财务管理条例》同时废止。
（2004年8月30日诚志财[2004]3号）
第五篇：财务会计课程论文 浙江栋梁新材股份有限公司财务管理举措
浙江栋梁新材股份有限公司财务管理举措
摘要：财务管理作为企业管理的核心，其目标必须与企业的目标相一致。企业筹资指企业做为筹资主体根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。
关键词：浙江栋梁新材股份有限公司；财务管理；募集资金；发行股票筹资。
一、公司基本情况
公司是经浙江省人民政府证券委员会浙证委[1999]14号文《关于同意设立浙江栋梁铝业股份有限公司》批复同意，由湖州市洋西乡资产经营有限公司和陆志宝等18名自然人共同发起设立的股份有限公司，设立时名称为浙江栋梁铝业股份有限公司，于1999年3月31日在浙江省工商行政管理局登记注册。2001年2月，经浙江省工商行政管理局核准，公司名称由“浙江栋梁铝业股份有限公司”变更为“浙江栋梁新材股份有限公司”。
公司资金实力雄厚，于2006年11月20日在深圳证券交易所成功上市，股票代码：002082，成为专业生产铝型材行业在国内首家上市的公司。2007年9月,“栋梁牌“建筑铝合金型材被评为“中国名牌”产品。
浙江栋梁新材股份有限公司是专业从事各种铝合金型材产品的开发、生产和销售，主要产品包括建筑用的粉末喷涂、氟碳喷涂、不锈钢色包覆、电泳涂漆、多色化铝合金型材、断桥隔热型材以及工业铝合金型材等。
公司现有洋西、八里店、织里三个工业厂区，总占地面积900余亩，年生产能力铝型材80，000吨、铝板材50000吨、PS版铝基板20000吨。拥有30多条从日本、意大利、德国、美国、瑞典等国引进的具有国际先进水平的挤压、电泳、粉末喷涂、多色氧化、氟碳喷涂、木纹转印等生产流水线，同时具有较强的铝板钣金加工、铝门窗和铝塑复合节能门窗制作能力。
公司有强大的研发能力、自主创新能力，技术力量雄厚。近年来，公司本着“求实务新”的态度，开发了一系列适应市场需求、满足现代社会所倡导的节能、环保等理念的新产品，取得了国家知识产权总局颁发外观设计专利证书20多项，“栋梁”牌各系列产品其保温性能、隔音性能、水密性、气密性和抗风压性能均达到国内、国际领先水平。
二、公司投资情况
（一）募集资金基本情况
1、募集资金到位情况
公司经中国证券监督管理委员会证监发行字〔2007〕461 号文核准，并经贵所同意，由主承销商第一创业证券有限责任公司采用网上、网下定价发行的方式，于2008年3月6 日向社会公众公开增发人民币普通股（A股）1,563万股（每股面值1元），发行价格为每股16.06元。公司实际募集资金总额为251,017,800.00，减除发行费用 14,490,030.00 元，募集资金净额为 236,527,770.00 元。公司已于 2008 年 3 月 18 日将募集资金净额 236,527,770.00 元划入全资子公司湖州世纪栋梁铝业有限公司，后该公司于 2008 年 4 月 1 日划入在交通银行湖州分行开立的募集资金专用账户（账号33506***37928）并进行专户管理。
2、募集资金使用情况
单位：人民币万元
投资项目 以前募集 2009 募集 合计
资金使用金额 资金使用金额 年产3万吨高精度
PS 版、CTP 版铝 21,844.46 1,146.96 22,991.42 板基生产线项目
合 计 21,844.46 1,146.96 22,991.42
3、募集资金结余情况 截至 2009 年 12 月 31 日，公司尚未使用的募集资金余额为 661.36 万元，考虑募集资金专用账户累计利息收入109.55万元，合计尚余770.91万元，均存放 于募集资金专用账户。
（二）募集资金管理情况
为了规范募集资金的管理和使用，保护投资者权益，本公司根据中国证监会《关于进一步加强股份有限公司公开募集资金管理的通知》精神，并根据《深圳证券交易所中小企业板块上市特别规定》的要求，结合本公司实际情况，制定了《浙江栋梁新材股份有限公司募集资金专项存储制度》。该存储制度已经2006 年6 月16 日公司董事会三届六次会议审议通过。
根据本次增发的招股意向书的承诺，公司本次募集资金净额全部用于对全资子公司湖州世纪栋梁铝业有限公司进行增资，由世纪栋梁将该资金用于实施募集资金投资项目的建设。根据募集资金存储制度的规定，世纪栋梁对募集资金实行专户存储，在银行设立募集资金使用专户。2008 年4 月，世纪栋梁、保荐机构第一创业证券有限责任公司、交通银行股份有限公司湖州分行共同签订了《募集资金三方监管协议》，对募集资金的使用实施严格审批，以保证专款专用。
（三）加强资金募集管理的意义
在作为投融资平台的资本市场中，最核心的市场关系即资金供求双方之间的关系，投资者将资金提供给融资者使用，最关心的莫过于自己的钱是怎样使用的。因此，为保护投资者合法利益，必须对企业所募集资金的使用进行强有力的监管，对募集资金使用的监管是资本市场监管的重要内容之一。加强资本市场中募集资金使用的监管意义重大。
近几年，主板上市公司募集资金使用频繁变更、资金大量闲置、募集资金使用效率低下等问题不断见诸报端，已对上市公司、投资者甚至中国证券市场造成严重的负面影响。作为我国资本市场“新成员”的场外交易市场，能否做到对挂牌企业募集资金的有效监管，切实保证募集资金规范、高效使用，规避好使用中的各种问题、保护好投资人的合法利益，关系到这一新生市场能否赢得投资者的信任，甚至关系到场外交易市场能否健康发展。
1.资金募集和使用的非规范性会危害投资者利益。
在非规范的资金募集和使用情况下，企业所募集资金将得不到合理使用，也不能产生良好的经济效益，直接危害投资者的利益。无论是资金的滥用还是闲置，都影响到公司绩效。滥用自不必说，闲置也明企业经营发展上的困境，必然影响公司的绩效。南开大学国际经济研究所关于《上市公司募集资金闲置与公司绩效的研究》结果明，募集资金闲置与衡量公司绩效的财务指标为显著负相关，这明募集资金的闲置会导致公司绩效下降，募集资金发生闲置的公司盈利能力要显著低于募集资金没有闲置的公司。
2.资金募集和使用的非规范性会破坏市场信用环境。
资金募集和使用的非规范性破坏了企业乃至整个市场在投资者心目中的形象，进而会给整个市场的信用环境造成负面影响。非规范性操作明企业融资带有盲目性或欺诈性，或者说明企业并未履行自己的承诺，未按披露计划使用资金或资金使用未达到预计效果，这实际上是一种失信行为，使投资者面临道德风险，投资者对企业乃至整个市场的信任度将会降低，市场信用环境受到破坏。
3.资金募集和使用的非规范性影响市场功能。
资源配置功能是资本市场的核心功能，如果起不到优化资源配置功能，则市场对经济发展的贡献为负，而资本市场就失去了存在的合理基础。如企业出于圈钱的目的融资，或根本无能力有效使用资金，则投资者投出的资金将不能产生良好的经济效益，说明资本资源并未按效率原则优化配置，市场的核心功能未得到有效发挥。
在我国证券市场上，相当部分企业以拼凑项目融资。多数拟募资公司都是冲增发资格而来，即为增发而融资。由于没有合适的项目，超额募集资金全部转化成国债和银行存款。这样不仅增大企业的资金成本，阻碍了优化资源配置的进行，还增加了企业投资的盲目性。
针对当前上市公司随意变更募集资金用途等问题，中国证监会2001年公布的征求意见稿中称，将加强对上市公司募集资金的投向管理，严禁将募集资金用于委托理财，禁止对公司具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用募集资金，并拟在上市公司建立起募集资金的专户存储制度。证监会公布的《关于进一步加强股份有限公司公开募集资金管理的通知》（征求意见稿）中称，股份有限公司应当建立募集资金（包括首次公开发行股票，上市后配股、增发等再次发行股票以及发行可转换公司债券等）的专户存储制度。
而且，上市公司不得将募集资金用于委托理财、质押或抵押贷款、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资。禁止对公司具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用募集资金。
三、公司筹资方式
栋梁新材股份有限公司公布2009年年报：基本每股收益0.51元，稀释每股收益0.51元，每股收益（扣除）0.5元，每股净资产3.37元，净资产收益率15.08%，加权平均净资产收益率16.09%，扣除非经常性损益后净利润118689817.33元，营业收入6347707430.43元，归属于母公司所有者净利润121048269.12元，归属于母公司股东权益802892078.88元。
为进一步提升公司的综合竞争力，增强公司的持续发展能力，公司拟公开发行境内上市人民币普通股（A 股）。
2010年1月17日，浙江栋梁新材股份有限公司董监事会审议通过了《关于公司申请公开发行人民币普通股的议案》。并于2月8日向中国证监会提交了《浙江栋梁新材股份有限公司关于2010年公开发行股票的申请报告》。
浙江栋梁新材股份有限公司公开发行的股票为境内上市人民币普通股（A 股），每股面值人民币1.00元。采取网上、网下定价发行的方式。发行数量不超过4,000万股。发行对象为在深圳证券交易所开设A 股股东帐户的境内自然人、法人、证券投资基金以及符合中国证监会规定的其他投资者（国家法律、法规、规章和政策禁止者除外）。本次发行股份将以一定比例向股权登记日收市后在册的公司全体A 股股东优先配售。本次公开发行股票的定价原则为发行价格不低于公告招股意向书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。股票发行完成后将在深圳证券交易所上市。本次公开发行股票决议的有效期为自本议案经股东大会审议通过之日起十二个月内有效。其中具体事项提请股东大会授权公司董事会与主承销商根据具体情况协商确定。企业筹集资，是指企业做为筹资主体根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。基本目的是为了自身的生存和发展。
股份有限公司在设立时要发行股票。此外，公司设立之后，为了扩大经营、改善资本结构，也会增资发行新股。股份的发行，实行公开、公平、公正的原则，必须同股同权、同股同利。同次发行的股票，每股的发行条件和价格应当相同。任何单位或个人所认购的股份，每股应支付相同的价款。同时，发行股票还应执行的管理规定，主要包括股票发行条件、发行程序和方式、销售方式等。
与其他筹资方式相比，普通股筹措资本具有如下优点：
1、普通股票没有任何的届满日期，其所筹资本是公司永久性资本，除非公司清算才需偿还。因此，普通股本是公司资本中最为稳定的资金来源，它对保证公司最低的资金需求，促进公司长期持续稳定经营至关重要。
2、发行普通股筹资没有固定的股利负担，股利的支付与否和支付多少，视公司有无盈利和经营需要而定，经营波动给公司带来的财务负担相对较小。由于普通股筹资没有固定的到期还本付息的压力，所以筹资风险较小。
3、利用普通股筹资的风险小。由于普通股没有固定的到期日，也不用支付固定利息，因而实际上不存在无法还本付息的风险。
4、发行普通股筹资属于公司主权资本的筹措，可以使公司免受债权人及优先股股东对公司经营所施加的各种限制，保证公司经营的灵活性。
但是，运用普通股筹措资本也有一些缺点：
1、普通股的资本成本较高。首先，从投资者的角度讲，投资于普通股风险较高，相应地要求有较高的投资报酬率。其次，对于筹资公司来讲，普通股股利从税后利润中支付，不像债券利息那样作为费用从税前支付，因而不具抵税作用。此外，普通股的发行费用一般也高于其他证券。
2、以普通股筹资会增加新股东，这可能会分散公司的控制权。此外，新股东分享公司未发行新股前积累的盈余，会降低普通股的每股净收益，从而可能引发股价的下跌。
3、增发新的普通股股票，可能被投资者视为消极信号，从而导致股票价格下跌。栋梁新材股份有限公司通过发行人民币普通股筹集资金，用来发展项目、扩大投资。公开发行募集资金用于“年产5 万吨节能铝合金型材项目”，项目总投资50,377万元，其中募集资金投入42,543 万元。募集资金不足部分将由公司自筹解决，超过部分用于补充流动资金。
四、结束语
财务管理是企业管理的核心，是企业健康发展的重要保障，加强财务管理能有效增强企业的竞争力，为企业增效。企业应充分重视财务管理的重要性，加强财务管理工作，把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面，由企业主要领导主管，建立起事前、事中、事后全方位的财务监控体系。
财务管理活动给外界了解栋梁新材股份有限公司的运营提供了分析和参考的依据，让外界清楚该上市公司的发展现状及其预期前景。
参考文献：
[1] 荆新，王化成，刘俊彦.财务管理学(第三版)[J].北京:中国人民出版社，2002.[2] 王喆，董瑞华.加强资金募集与使用监管保护投资者合法利益[J].产权期刊，2010.[3] 证监会将加强募集资金投向管理[J].新华社，2001.[4] 鲁红.资金管理是财务管理的中心[J].林业科技情报，2003.[5] 柳菊香，陈惠明.论资金管理是企业管理的中心[J].财会月刊，2001，(7).
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