金融总结

第一篇：金融总结

第一章

1货币是商品交换发展的必然产物货币制度是一个国家以法律形式确定的该国货币流通的结构和组织形式。3 无限法偿:不论支付数额有多大，不论属于何种性质的支付，对方都不能拒绝接受有限法偿:指在一次支付中，若超过规定的数额，收款人有权拒收，但在法定限额内不能拒收

5货币制度的演变及种类 银本位制 金银复本位制金本位制 不兑现的信用货币本位制 6劣币驱逐良币现象（格雷欣法则GleshamLaw）--是指在金属货币流通条件下，两种实际价值不同而法定比价不变的通货同时流通时，实际价值高的货币必然会被融化、收藏、输出而退出流通领域，而实际价值低的货币反而充斥市场、第二章

1信用的概念；1)、社会学层面信用用来作为评价人的道德标准。2)、经济学层面信用是以还本付息为条件的价值的单方面让渡，是一种体现特定经济关系的借贷行为。

2信用的作用;A、马克思论信用在经济中作用 ：作为媒介，促成利润平均化过程 ；节约流通费用，促成股份公司的成立 ； 促成资源再分配和社会资源的节约和节约使用B信用在现代经济生活中的积极作用：筹集和再分配资金；引导资金流向，调节经济结构；加速资金周转，节约流通费用； 提供和创造信用流通工具

C信用的负面作用 ： 可能造成供求脱节，导致虚假繁荣，形成泡沫经济，诱发金融危机.3直接信用:资金供求双方通过特定的金融工具直接形成债权债务关系或 所有权关系的融资形式

4间接信用;资金供求双方通过金融中介机构间接形成债权债务关系或所有权关系的融资形式。即双方分别与金融中介建立债权债务关系。

5直接信用、间接信用的区别: 1)、信用行为的主体不同2)、资金运动形式不同3)、融资成本及风险不同4)、灵活性不同5)、对货币流通量的影响不同

6.商业信用:企业之间以赊销、预付货款等形式相互提供的信用。在社会信用体系中居基础地位

7.银行信用:以银行及其他金融机构为主体提供的信用，是现代经济生活中占核心地位的信用形式。

8.银行信用与商业信用的关系：商业信用是信用制度的基础，银行信用是在商业信用的基础上产生和发展起来的，它克服了商业信用的局限性，也促使商业信用进一步完善 9.银行信用特点：间接信用 ； 资金来源于社会各部门的暂时闲置资金 ；授信对象广泛； 不受数额、期限、方向限制，可以满足存贷款人各种不同的需求

第三章利息的概念：借贷活动中 借款人付给贷款人的那部分超过本金的余额.也可以说是货币资金所有者凭借所有权向货币资金使用者索取的报酬。

2.利息的本质：利息是剩余价值的特殊表现形式，是利润的一部分。利息在不同经济制度下体现不同的经济关系。利息是财富的分配形式，是借贷资本的增值

3单利：是指以本金为基数计算利息，所生利息不加入本金计算下期利息

计算公式： I=P·r·nS=P+I=P·(1+r·n)

4.复利法:指计息时将每一期的利息加入本金一并计算下一期的利息。俗称“利滚利”

5利率的种类: 名义利率和实际利率(r-p=R;固定利率和浮动利率;市场利率和法定利率和公

定利率;短期利率与长期利率;基准利率与差别利率

6决定和影响利率的主要因素:社会平均利润率;资金供求状况;物价水平;经济周期;国家经济政策;国际利率水平;成本及风险程度等

7.利率的作用:聚集社会资金，提高经营效率的作用;优化资源配置，调节产业结构的作

用;对储蓄与投资的调节作用;控制资金需求方面的作用(稳定通货的作用);调节着国际

收支的作用

浮动利率

固定利率

名义利率

实际利率

市场利率

官定利率

第四章

1.金融市场：是资金供求双方通过金融工具的交易实现资金融通的场所和行为的总和

2.货币市场：是融资期限在1年以内的短期金融交易市场。

3.资本市场：是融资期限在1年以上的长期金融交易市场。

4.发行市场:也称一级市场或初级市场，是从事有价证券或票据发行的金融市场。即新证券

首次出售

5.流通市场:也称二级市场或交易市场，是已上市的证券或票据转让交易的市场

6现货市场：买卖成交即时履行交割手续，一般在成交后的1—3日内清算。

7.期货市场：买卖成交后，按合约所规定的日期进行清算交割。分美式、欧式两种

8.金融市场的功能：

（一）融资及配置资源功能：最基本的功能。

（二）规避与转移风险功能：通过投资组合、衍生金融工具的交易，实现避险目的。

（三）反映及约束监督功能：金融

市场是经济的晴雨表，反映资金价格，监督约束资金供求双方的行为活动。

（四）宏观调控

功能：央行进行公开市场业务操作，调节货币供给的场所，实现宏观调控目标。

（五）价格

发现功能：通过市场形成均衡价格

9.金融工具：亦称信用工具，是在信用活动中产生，能够证明交易金额、期限、价格的书

面文件。它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权利具有法律约束意义

10.金融工具的特征：偿还性风险性流动性收益性

11.债券与股票的区别：从投资角度看（1）权利不同，对公司控制权影响不同。（2）收益

不同；（3）风险不同。从融资角度看（4）筹集资金的成本不同；（5）资金稳定性不同；（6）融资者压力不同

12.货币市场的组成：同业拆借市场商业票据市场可转让大额定期存单市场(也称CD

市场回购协议市场政府短期债券市场

13.资本市场的功能：投融资功能；配置资源的功能；规避和转移风险的功能；

14.现货交易：指买卖成交按当时成交价即时清算和交割

15.期货交易：指买卖成交后，按合约规定的价格、数量、时间履行交割手续的交易方式。先买后卖—多头；先卖后买-空头

16.证券市场的分类和发行方式：

第五章

1.金融机构：泛指从事金融业务、协调金融关系、维护金融体系正常运行的机构。

2.金融机构体系：是指由各类银行及其它金融机构构成的职责分工明确、相互协作、功能完

备的整体

3.我国现行金融机构体系的构成：1)中国人民银行（中央银行）

2)金融监管机构；中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会中国银行

业监督管理委员会3）政策性金融机构：中国国家开发银行中国进出口银行中国农业发展银行4）商业性金融机构：商业银行非银行金融机构

保险公司、证券公司、金融公司、信托投资公司、中国邮政

储蓄银行、投资基金、资产管理公司、信用合作社等

第六章

1.商业银行：也称存款货币银行，是以经营存放款为主要业务以盈利为目的的综合性、多功

能的信用机构。

2.商业银行的三大业务。P100

3.贴现：指商业银行购买持票人未到期商业票据，向其融通资金的行为

4.贴现金额的计算

贴现值=票面值×（1— 贴现利率× 贴现天数/360）

或 贴现利息=面值（或到期值）×贴现利率× 贴现期

贴现值=面值-贴现利息

5.原始存款：商业银行接受客户的现金存款和从中央银行获得的再贴现、再贷款。

6.派生存款：由银行的贷款投资业务活动衍生出来的存款

7.制约派生存款的因素：

（一）法定存款准备率rdK =1∕rd

（二）提现率（现金漏损率）CK =1∕rd+C

（三）超额存款准备率 reK =1∕rd+C+re

（四）活期存款转化定期存款的比例k=1/rd+c+re+rt× t

（五）其他制约因素：如贷款需求、条件等

8.计算派生存款P111表6—4说明，A银行原始存款增加100000元，在20%的准备率的约束条件下,通过商业银行发放贷款，便可创造出400000元的派生存款，整个银行系统存

款总额为500000元。若以D代表经过派生的存款总额，A代表原始存款，rd代表法定存款

准备金率，这一过程可以用公式表示为：D=A∕rd如把上例代入公式得：

存款总额D=A∕rd =100000∕20%＝500000

派生存款＝D-A＝500000-100000=400000

我们通常把存款总额相对于原始存款的扩张倍数称为商业银行存款派生倍数，又称存款

货币乘数。若以K表示存款货币乘数，依据上例得：

K=D∕A或K =1∕rd

根据上例，rd＝20%，K=5；若rd＝10%，K=10；因此，法定存款准备率越高，商业

银行创造存款货币的能力越弱；法定存款准备率越低，商业银行创造存款货币的能力越强

9.商业银行的经营原则：安全流动盈利

10.分业经营

1.

第二篇：金融总结

金融总结

开门见山的说，我觉得现在学习金融学就是为了以后更好的跟钱打交道。一切的经济活动都是以货币为支撑点的，也可以说一切的经济活动的目的是为了更多的货币。所以本书的第一章就介绍了货币，也知道了货币并不仅仅只是钱，货币本身也是一门深奥的学科。

第一章中这样讲到：货币是为了解决交换的矛盾而产生的，货币节约了交易时间（成本），提高了经济效率，并促进了专业化和劳动分工，进一步提高了生产效率。而且还在生产、分配、消费等经济活动发挥着重要作用。

同年代史一样，货币的发展也源远流长。从实物货币到铸币到称量货币再到信用货币，每一次的演变都是人类经济活动变革的体现。货币的存在乃是客观经济生活发展的必然，是通向认识本质的正确思路。让我印象最深刻的就是格雷欣法则即劣币驱良币现象，它阐述的是双本位下，金银有法定的兑换比例，但由于市场金银比价上的变化，使实际价值高的良币被熔化而退出流通，而使实际价值低的劣币充斥市场。

人民币是我国的法定货币，是我国的唯一的合法通货，具有无限法偿能力，始发于1948年12月1日（人行成立），单位为元，元是本位币，其他的为辅币；严禁以外汇计价、流通和结算，严防伪造。RMB是不兑现的信用货币，不规定含金量。我国1955年建立辅币制度。

既然是交易那么信用当然是最重要的了，可以说如今所有的交易没有信用是不能进行的。我想这也是金融学将信用这一课提到书本里的原因吧。在金融学中，信用这个范畴是指借贷行为。这种经济行为的形式特征是以收回为条件的付出，或以归还为义务的取得；而且贷者之所以贷出，是因为有权取得利息，借者之所以借入，是因为承担了支付利息的义务。

信用和货币一样，是一个很古老的经济范畴。信用产生的宏观基础是商品经济的发展。作为借贷行为的信用，包含守信和失信两个侧面。就经济过程中所有信用行为的整体看来，守信与失信这两个侧面总是相互伴随而存在的。守信是信用范畴的支撑；如果失信行为持续地、大量地存在，必然威胁信用范畴本身的存在。

伴随着失信的威胁的存在，经济生活本身也同时发展了应对失信、维护守信的机制。守信的社会基础是道德规范；而作为经济范畴的信用就其本身看来，核心是经济利益的权衡。目前，我国市场上存在着大量的失信行为，因而建立市场经济所要求的信用秩序，也就是人们呼吁的“重建诚信”成为一项重大而紧迫的任务。

信用的最终作用是促进经济增长与经济发展。在现实生活中的绝大多数经济活动都会涉及到信用问题，如常见的有高利贷、商业信用中的商业票据，还有银行信用以及股票等等。没有信用或者普遍缺乏信用则会使得这些经济活动寸步难行。在过去的几年甚至几十年中也发生了不少的信用危机，如98年的亚洲金融危机、2008年次贷危机、房地产市场、金融危机、通货膨胀等等。因此重建诚信已成为迫在眉睫之事了。

我们所生活的世界已逐渐成为一个物质的世界，在越来越重视金钱的今天，似乎每个人都会计算利息，利率的变动也似乎牵动着数千万人的心。利息的存在，使人们对货币产生了一种神秘的感觉：似乎货币可以自行增值。按照马克思的观点来说，利息是利润的一部分，是剩余价值的转化形式，利息反映所处生产方式的生产关系，利息是货币资本的价格。

而利率指的是借贷期满所形成的利息额与所贷出的本金额的比率。在发达的市场经济中，利率的作用是相当广泛的。从微观角度说，对个人收入在消费与储蓄之间的分配，对企业的经营管理和投资等方面，利率的影响非常直接；从宏观角度说，对货币的需求与供给，对市场的总供给与总需求，对物价水平的升降，对国民收入分配的格局，对汇率和资本的国际流动，进而对经济成长和就业等，利率都是重要的经济杠杆。

如今，越来越多的企业以及个人都以利润最大化、效益最大化为准则。利率的高低直接关系到他们的收益。在利益约束的机制下，利率也就有了广泛而突出的作用。我国利率市场化改革的目标：是建立由市场供求决定金融机构存、贷款利率水平的利率形成机制，中央银行通过运用货币政策工具调控和引导市场利率，使市场机制在金融资源配置中发挥主导作用。

在如今商业银行在我国有着举足轻重的作用，现代商业银行制度确立的两条途径分别是高利贷性质的银行的转变和股份制商业银行的确立。现代商业银行的确立的标志是1694年英格兰银行的成立。商业银行的性质是以经营存款、贷款、办理转帐结算为主要业务，以盈利为主要经营目标的金融企业。其职能有信用中介：连接资金的供求方；支付中介：结清债权债务；信用创造：多倍存款创造；金融服务：提供各种金融服务和金融产品（金融百货公司）。其经营原则是盈利性、流动性、安全性。在我国，商业银行以盈利性、流动性、安全性为经营原则，实现自主经营、自担风险自负盈亏、自我约束。

目前，商业银行都是分支行制和持股公司制。商业银行的业务主要分为资产业务和负债业务。资产业务主要是资金运用的业务，而负债业务主要是资金来源的业务。随着证券市场的发展，银行资产也随之资产化，其主要目的是为了增加资产流动性和转移风险。贷款证券化，即商业银行以贷款为抵押发行证券筹资的创新业务,可使贷款资产转变成可转让证券。其实现了间接融资为主向直接融资的过渡，但可能会引起次贷危机。商业银行首选的投资对象是政府债券。商业银行在我国境内不得从事信托投资和股票业务。

在我国，银行主要以分业经营与间接融资为主。银行的职能即银行存在的理由有：解决信息不对称；降低交易费用；提供流动性；风险管理。

金融市场包括银行以及非银行金融机构的借贷；包括企业通过发行债券、股票实现的融资和投资人通过购买债券、股票实现的投资；包括通过租赁、信托、保险种种途径所进行的资金集中与分配，等等。金融交易的方式在人类历史的不同发展阶段是不一样的。在商品经济不发达的阶段，货币资金借贷主要以民间口头协议的方式进行，范围小、数额小、众多小金融市场并存。随着资本经济的发展，银行系统发展起来了，金融交易主要表现为通过银行集中地进行着全社会主要部分的借贷活动。随着商品经济进入高度发展时期，金融交易相当大的部分表现为各证券的发行和买卖活动。人们把这种趋势成为“证券化”。现代的金融交易既有具体的交易场所，也有无形的交易场所。

所谓的金融体系是指金融要素的安排及其动态关联系统，或者说是一个国家以行政、法律的形式和运用经济规律确定的金融系统结构，以及构成这个系统的各类金融机构的职能作用和相互关系。

过去我一直以为金融就是与银行有关的行业，现在我知道了，金融体系包括了证券业、保险业、银行业等多种行业。金融体系是指金融要素的安排及其动态关联系统，或者说是一个国家以行政、法律的形式和运用经济规律确定的金融系

统结构，以及构成这个系统的各类金融机构的职能作用和相互关系。

在金融体系中，金融衍生工具也是十分重要的。金融衍生工具的迅速发展是20世纪70年代以来的事情。由于70年代高通货膨胀率以及普遍实行浮动利率制度，使规避通货膨胀风险、利率风险和汇率风险成为金融交易的一项重要需求。

在金融衍生工具的迅速拓展中，还有一个极其重要的因素，那就是期权定价公式的问世。对期权如何定价，曾是一个经理多年研究而难以解决的题目。1997年诺贝尔经济学奖获得者斯科尔斯和莫顿在70年代初，推出了他们据以获奖的期权定价公式，解决了这一难题。

投资资金是一种利益共享、风险共担的集合投资制度。投资资金集中投资者的资金，由基金托管人委托职业经理人员管理，专门从事证券投资活动。投资基金一般由发起人发起设立，通过发行证券募集资金。基金的投资人不参与基金的管理和操作，只定期取得投资收益。基金管理人根据投资人的投资运作，收取管理费收入。

中央银行业称货币当局，当今世界上大多数国家都实行中央银行制度。中央银行的产生有一定的必然性，1、统一发行银行券的必要；

2、建立全国统一清算系统的必要；

3、对商业银行提供资金支持的必要；

4、对金融机构及其业务监管的必要。中央银行是发行的银行：垄断银行券的发行权，调节MS，调节货币流通，调节社会总供需。中央银行是银行的银行，因为它集中存款准备金；最终贷款人：提供资金支持；组织全国清算：票据交换所；办理异地资金转移。中央银行是国家的银行：代理国库；代理国家债券的发行；对国家给予信贷支持；保管外汇和黄金储备，进行外汇、黄金的买卖和管理；制定并监督执行有关金融管理法规；代表国家处理国际金融事务。此外中央银行还具有服务职能、调节职能、管理职能。

中央银行具有独立性，在市场经济体制下，所谓中央银行的独立性问题是指在货币政策的决策和运作方面，中央银行由法律赋予或实行拥有的自主程度。独立性问题集中地反映在中央与政府的关系上。如何处理这种关系，可概括为两点：一是中央银行应对政府保持独立性；二是中央银行对政府的独立性总是相对的。但中国人们银行的独立性相对较弱。

在各种金融活动中，金融中介是不可或缺的。在我国，经过30多年的改革

开放，目前形成了以中国人民银行为中心，以国有商业银行为主体，多种金融机构并存，分工协作的金融中介机构体系格局。随着改革开放的深入发展，这一格局将持续想现代化的方向推进。

以上就是我对半学期所学的金融知识的总结。

第三篇：金融总结

金融学

论述：

1.商业银行的经营管理：①商业银行的发展模式有英国模式（银行业务主要集中于票据贴现和商品流通中的短期周转贷款，商业银行和投资银行实行分业经营。）和德国模式（商业银行可以开展包括证券投资在内的各种业务，实行混业经营）。②商业银行的组织制度.一是单一银行制度，银行业务只有由一个独立的银行机构经营，不允许设立分支机构。二是分支行制度，银行根据业务发展需要，可以在各地设立若干分支机构。三是代理行制度，商业银行之间可以互相签订代理协议，委托对方代办各种业务。四是银行持股公司制度，由某一集团成立股权公司，再由该公司收购或控制若干独立的银行；五是连锁银行制度，银行间通过相互持股的形式组建集团。③商业银行业务：负债业务（吸收存款同业拆借央行借款 发行债券）资产业务（现金 贷款 贴现 证券投资 租赁）④表外业务是指未列入商业银行资产负债表内且不影响资产负债总额的能为商业银行带来额外收益的业务。广义的表外业务包括中间业务（汇兑 信用证 承兑 代收 信托）狭义的表外业务（贷款承诺 备用信用证 贷款销售 衍生工具）表外业务特点：灵活性强 透明度低高杠杆作用（小本搏大利）交易高度集中⑤商业银行管理的一般原则是安全性 流动性 和盈利性。这三条之间存在着对立统一的关系。一般来说，流动性和安全性是正相关的，流动性越好的资产，其风险就小，安全性也越高。流动性和安全性是盈利性的前提和基础，商业银行要先生存下来，才能盈利；盈利又反过来增加了商业银行的资本金和其他资产，巩固了流动性和安全性。这三者之间也存在这矛盾的一面，就某种资产而言，流动性越强，安全性越高，其盈利性就越低。⑥商业银行的管理方法：资产管理是寻求现金贷款和证券等各种资产业务中合理分配银行资金，寻求其最佳组合。负债管理 认为商业银行不需要完全依靠资产管理来满足其流动性，向外借款也可以满足需要。银行资产负债联合管理强调通过协调处理资金来源和资金运用的相互关系来进行管理，把资产和负债的管理结合在一起，有资产分配法和缺口管理办法，其中最主要的就是控制和操作利率敏感性资金的缺口管理办法。缺口管理办法是指根据利率或期限等指标将资产和负债进行分类，然后对同一类型的资产和负债的缺口进行分析管理。资金缺口三种组合方式：

（1）零缺口——利率敏感性资产等于利率敏感性负债（2）正缺口——利率敏感性资产大于利率敏感性负债（3）负缺口——利率敏感性负债大于利率敏感性资产商业银行应根据利率未来走势的预测，来选择不同的缺口管理战略。例如：当商业银行预测利率将上升时，可以有意识地发放更多的浮动利率贷款，多吸纳固定利率的存款，维持正的资金缺口。而当商业银行预测利率将下降时，则应当创造负的资金缺口以从中获利。银行也可通过保持零资金缺口来规避利率波动带来的风险。

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第四篇：金融会计总结

一.金融企业会计的特点:

(1)在核算内容上,具有广泛的社会性(2)在核算方法上,具有很大的独特性(3)核算与各项业务紧密联系在一起(4)联系面广,政策性强(5)具有严密的内部监督机制和制度

二.记账方法:单式和复式.表内采用借贷记账法,表外收付记账法

5.外汇存款的种类:(1)按开户对象:个人和单位(2)按存款期限:活期和定期(3)按管理要求:甲种,乙种,丙种外币存款

第三章存款核算

3、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。

存入时：借：活期存款——环球公司户贷：定期存款——环球公司户100 000

到期支取时：借：定期存款——环球公司户利息支出贷：活期存款——环球公司户110 980 5、6月6日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。

借：活期储蓄存款1 890 利息支出80贷：库存现金 1 954其他应付款——应交利息税 16 6、3月20日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，设活期存款年利率为1.8%，一年按360天计，计算银行应付正泰公司利息并作分录。

解：本期利息为：5 600 000×1.8%÷360=280（元）

借：利息支出——活期存款利息支出户280贷：活期存款——正泰公司280

第四章练习

1、某企业到银行申请短期贷款500 000元，经批准同意发放。约定期限为6个月，月利率为5.6‰，采用利随本清的计息方法，请编发放和到期收回本息的银行会计分录。

发放时:借：短期贷款——XX贷款户 500 000贷：活期存款——XX存款户 500 000

收回时：借：活期存款516 800贷：短期贷款——XX贷款户500 000 利息收入16 800 到期利息为： 500 000×6 ×5.6‰=16 8005、新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元，经评估房屋价值100万元。约定贷款期限为1年，年利率4.5％，到期一次还本付息。请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。

发放时：借：抵押贷款——新华公司 600 000 贷：活期存款——新华公司600 000

同时, 收入：待保管有价值品1 000 000

归还时：借：活期存款——新华公司 627 000 贷：抵押贷款——新华公司 600 000利息收入——抵押贷款利息收入27 000

同时,付出：待保管有价值品1 000 0006、工商银行某支行9.13日收到泰兴公司交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，该票据由在工行太仓支行开户的广兴工厂签发并承兑，90 000元，到期日为11.5日，月贴现率为3‰。

要求：编制银行贴现分录。

贴现利息＝90 000×3‰/30×53＝477元贴现净额＝90 000-540＝89 523元

借：贴现---泰兴公司 90 000贷：活期存款---泰兴公司 89 523 利息收入 4777、工商银行某支行2005年5月31日贷款余额为100亿元，其中正常贷款70亿元，关注贷款24亿元，次级资款3亿元，可疑贷款2亿元，损失贷款1亿元。要求：计算5月该行专项准备额。2005年5月31日应计提的专项准备为：24×2%+3×25%+2×50%+1×100%＝3.23亿元

第五章

6.8月7日，新南药店向开户银行工行新街口办事处申请办理银行汇票金额20，000元，收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂，按规定银行收取手续费50元一并从其存款账户中付出。8月13日，三星制药厂持汇票到开户行兑付，实际用款18，000元，经审核收入三星厂账户，保定支行付款后编借方报单向签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑付、结清各环节的会计分录。

（1）工行新街口办事处签发汇票：借：活期存款——新南药店户20 050

贷：汇出汇款20 000手续费收入50

（2）工行保定市支行兑付汇票：借：联行往账 18 000 贷：活期存款——三星制药厂18 000

（3）工行新街口办事处结清汇票：借：汇出汇款20 000贷：联行来账18 000活期存款——新南药店户 2 0007、工商银行海淀区办事处收到河北分行营业部的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额7000元，审核无误办理划款，编联行报单寄给收款人开户行河北分行营业部。请编付款人开户行及收款人开户行的会计分录。

海淀区办事处：借：活期存款——付款人户 7 000贷：联行往账7 000

河北分行营业部：借：联行来账7 000贷：活期存款——收款人户 7 0008、工商银行宣武区办事处收到开户单位东方机电厂交来的银行承兑汇票及进账单金额为3万元，承兑申请人为大华贸易公司，承兑银行为河北省分行营业部。经审核，宣武区办事处为收款人入账。请编该汇票业务中收款人收款及承兑银行支付票款的会计分录。

（1）河北省分行营业部：：应解汇款30 000贷：联行往账30 000

（2）宣武区办事处：借：联行来账30 000贷：活期存款——东方机电厂户30 0009、工商银行上海虹口区支行收到开户单位某百货公司信汇凭证一份,要求汇往杭州自行车厂清理旧欠款项,汇入行为工商银行杭州市分行营业部,金额为6,000元;杭州市分行营业部收到汇款凭证,当即收入自行车厂账户,并通知收账.请编上海虹口区支行和杭州分行的会计分录.(1)虹口区支行的会计分录为: 借:活期存款---百货公司6000贷:联行往账6000

(2)杭州分行的会计分录为: 借:联行来账 6000贷:活期存款---杭州自行车厂6000

第六章

1、南京某银行2月5日收到开户单位大桥百货公司提交的信汇凭证一份，汇给上海新兴文化公司30 000元，银行经审核无误，办理划款手续。请问，银行该编什么报单，会计分录如何？应编贷方报单；借：活期存款—大桥百货公司 30 000贷：联行往账--上海某银行 30 0002、南京某银行2月7日收到开户单位长远公司提交银行汇票及进账单，用款金额为12 000元，付款人为西安青川公司，经审核为长远公司进账，并向青川公司开户行编发报单，请问，银行该编什么报单，会计分录如何？

应编借方报单。借：联行往账--西安某银行 12 000贷：活期存款--长远公司12 0003、南京某银行2月12日收到河北分行营业部的借方联行报单及有关汇票凭证，金额为27 000元，经审核办理转账，请编会计分录。

借：汇出汇款—汇票 27 000贷：联行来账—河北分行营业部27 0004、上述银行2月12日同时又收到浙江分行营业部的贷方联行报单及有关信汇凭证，金额为20 000元，经审核办理转账，请编会计分录。

借：联行来账—浙江分行营业部20 000贷：活期存款—某收款人户 20 0005、湖北工行经审查发现上海分行寄来的借方报单5000元，收报行行名和附件是本行的，但行号是湖南工行的，请问，该联行账务如何处理，相关各银行（湖北、湖南）的会计分录是什么？ 湖北工行：借：活期存款-付款人户5 000贷：联行往账-湖南工行5 000

湖南工行：借：联行来账-湖北工行 5 000贷：联行来账-上海工行5 000

第八章

1.外汇核算的两种方法:外汇分账制,外汇统账制

2.买入外汇:某银行从国内居民手中买入100美元，结付人民币，钞买价为808％：

借：现金US$ 100贷：外汇买卖 ——钞买价808％ US$ 100

借：外汇买卖——钞买价808％¥808贷：现金¥808

4.套汇:某客户用美元存款20万元兑换成德国马克。当日美元买入价100美元=827.80人民币，德国马克卖出价100马克=502.90人民币。

Y=￥（200000×8.2780）=￥1 655 600Z=DM（Y÷5.0290）=DM329 210.58借：外汇活期存款——某客户US＄ 200 000 贷：外汇买卖US＄200 000

借：外汇买卖(汇买价827.80%)￥1 655 600贷：外汇买卖(汇卖价502.90%)￥1 655 600 借：外汇买卖DM329 210．58贷：外汇活期存款——某客户DM329 210．5812、庆华公司4月1日存入港币现汇120，000元，定期半年，年利率2.25%，同年10月1日到期，公司于同年12月1日到银行转账支取该笔存款。支取日港元活期利率

1.25%。

到期利息120，000 ×2.25% ÷2= 1350

过期利息（120，000+1350）×（61 / 360）×1.25% = 257.03

应付利息合计：1350+257.03=1607.03

借：外汇单位定期存款——庆华公司HKD120，000利息支出HKD1607.03 贷：外汇单位活期存款——庆华公司HKD121，607.03

3.卖出外汇:某外贸公司经批准购买10 000美元支付进出口货款。美元汇卖价为830％，银行的会计分录为：借：活期存款 ——某外贸公司¥83 000贷：外汇买卖——汇卖价830％¥83 000 借：外汇买卖——汇卖价830％US$10 000贷：汇出汇款（或其他科目）US$10 000

第五篇：公司金融总结

公司金融活动的核心是通过投资、融资和资产管理等金融决策创造价值

公司财务目标：1，单一财务目标：股东财富最大化2多元财务目标：保持竞争力、拥有核心技术等

2,管理者行为的控制: 管理者的目标：自身利益最大化

 投资组合理论：增加投资组合中的品种数量，通过组合投资，可以在不减少收益的情

况下降低投资的总风险。规避非系统风险；意义：解释贴息率内涵的理论；无套利均

衡分析的雏形

 资本资产定价理论：引入无风险资产；提出了单个证券期望收益率

 货币的时间价值：是指货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值。一定量的货

CFt币在不同的时点上具有不同的价值。PVtt 终值公式现值公式(1rt)FVCF0(1rt) 融资的类型：1 主要形式：折旧、留存

收益、定额负债。具有原始性、自主性、低成本性和抗风险性的特点 融资规模有限。2，外源融资：公司通过一定方式从外部融入资金用于投资 通过金融媒介机制的作用，以直接融资和间接融资的形式实现的 主要形式：发行股票、债券，银行贷款等。具

有高效性、灵活性、大量性和集中性的特点

 公司不通过金融中介机构，直接向资金供给者融入资金，或通过发行股票、债券等方式进行筹资 政府拨款、占用其他公司资金、民间借贷和内源融资等都属于直

接融资范畴融资范围较广，成本较高

对我国大多数公司而言，间接融资

仍是目前最为重要的融资途径 基本方式是银行借款、融资租赁等

 公开发行/公募：是指面向市场上的大量非特定的投资者公开发行股票，通过投资银行

分散地和小批量的出售给一般投资者

 债务融资的收益：债务的税盾效应减少代理成本

 债务融资的成本：包括显性和隐形两种。前者指交易成本，后者指债务融资可能引发的破产成本、代理成本和融资灵活性降低等

 长期融资决策的法则: 是否产生了正的净现值。是否增加公司价值。如果举债不能提

升公司价值，则选择股票或混合证券融资

 资本结构：公司不同的资本在总资本中所占的比重。公司的资本包括债务资本（长期）B= B—债务资本S—权益资本（含留存收益）S股东财富最大化/公司价值最大化决定了公司长期融资决策或资本结构，简单说：  如果资本结构和资本成本呈正相关关系，则资本结构与公司价值呈负相关关系。

债务融资的NPV＜0如果资本结构和资本成本呈负相关关系，则资本结构与公司价

值呈正相关关系。债务融资的NPV＞0如果资本结构和资本成本没有关系，则资本结

构与公司价值也没有关系。债务融资的NPV=0

 期货合约与远期合约的比较：1期货合约交易发生在固定的期货交易所内(芝加哥国际

货币市场)远期合约以场外交易为主（电话、电报、电脑终端等）

 2期货合约面值标准化(一份日元期货合约面值12.5百万元)远期合约由客户任意

选择。3期货合约到期日标准化（每年3、6、9、12月第3个周三）远期合约到期日

根据客户需要而定4期货合约很少实际交割 远期合约大多实际交割

 5 期货合约有保证金制度远期合约无该制度，或以资产作抵押担保

 6期货合约实行逐日结算或盯市操作 远期合约到期日结算

 7期货合约的次级市场发达 远期合约无次级市场8 期货合约主要使用者是投机

者，以交易为目的远期合约主要使用者是风险规避者，以实物交割为主

 互换合约：交易双方在一段时间内交换现金流量的合约或协议。等同于一系列远期合约。利率互换：交易双方只涉及利息交换，不涉及本金交换（浮动利率与固定利率互

换）货币互换：交易双方在未来持续数个期限内，向对方支付不同种货币本金计算的利息，并在合约的期初和期末交易双方交换等值的外币本金 货币互换同时涉及期初本金、利息、期末本金三个内容

 资本结构与代理成本的关系：增加债务融资的比例会减少自由现金流量，从而降低股

权代理成本当公司债务融资比率上升时，债权代理成本上升 代理成本使得公司只能在股权融资与负债融资之间寻找平衡点。股权融资的代理成本与债务融资的代理成本相等时公司总资本成本达到最小，此时资本结构是公司最优资本结构

 信号模型：研究和探讨如何在信息不对称条件下，将资本结构作为信号向市场传递有

关公司价值的信息。传递信号的方法通常分为两种，一是通过负债比例传递，二是通过内部人持股比例传递

 如果杠杆公司的负债和股东权益合计数的市场价值与另一家无杠杆公司的市场价值不

同，则套利的可能性存在 营运资本政策由流动资产投资政策和融资政策组成 流动资产投资政策。确定流动资产

投资总额和各项流动资产目标投资额的政策。融资政策。选择流动资产的资金来源的政策

 短期融资原则：1成本性原则：用最小的成本获得短期资金是短期融资的最重要原则；

2可行性原则：是指短期融资的可得性，3融资灵活性：跟公司在短时间内增加短期资金的能力有关。无折扣的信用条件。n/30有现金折扣的信用条件。2/10，n/30  短期短期融资：1银行信用（货币市场信用 2  2

 某公司支付了6,000元咨询费作A项目投资的市场调查，公司决定对A项目投资进行

成本效益分析，有关预测资料如下：

 公司原有一间厂房可用于A项目，如果该厂房出售，当前市价为50,000元；  A项目设备购置费110,000元，使用年限5年，直线法计提折旧，税法规定残值10,000

元，预计5年后公司不再生产时该设备可售出，售价为30,000元；

 预计A项目各年销量（件）分别为500、800、1,200、1,000、600；投资期垫付营运

资本10,000元；

 第一年售价200元/件，付现成本为100元/件，垫付营运资本10,000元，考虑通货膨

胀因素和原材料价格的上涨，以后售价每年上涨2%，单位成本每年上涨10%，垫付营运资本按销售收入的10%估计支出  公司所得税税率为30%。

 试测算A项目投资的现金流量。

 首先，分析投资项目所需的投资支出  购置机器设备

第0年产生了110,000元的现金流出

根据预测设备5年后的出售价格为30,000元，而账面价值为10,000元，出售价

格超过账面价值的差额应缴纳所得税为：

(30,000-10,000)×30%=6,000（元）

出售设备的税后净收入为：30,000-6,000= 24,000（元） 不出售厂房的机会成本

如果公司接受了A项目，它将使用一个原本可以出售的厂房，因此厂房的当前市

价应该作为机会成本

市场调查的6,000元支出与是否接受该项目无关，应看作沉没成本  营运资本投资营运资本在项目早期因业务扩张而有所增加

按照投资预算的一般性假设，最后所有的营运资本可假定为完全收回  然后，分析经营现金流量

 销售收入和经营成本

对收入和成本的估计是根据产品价格预计每年增长2%，成本预计每年增长10%的假设  折旧

 设备购置费110,000元，减去税法规定的残值10,000元，按直线法计提折旧，年限为

5年，因此每年的折旧为20,000元  所得税

用销售收入减去经营成本和折旧便可得出税前利润，进而可以计算出所得税  经营现金流量

等于税后净利加折旧

 最后，计算出项目的净现金流量

 等于投资现金流量与经营现金流量之和

 敏感度分析例题：某企业只生产一种产品，单价（P）2元，单位变动成本（v）1.2

元，预计明年固定成本（FC）40,000元，产销量（Q）计划达100,000件。（注：分析过程中不考虑企业所得税）

利 润100,000(21.2)40,00040,000（元） 预计明年的利润为：

 要求：将利润作为项目的经济指标，通过敏感度分析研究其他因素（P、v、FC、Q）的变化对利润的影响。（步骤1、2） 步骤3－临界点的计算  单价的最小值 100,000(Pmin1.2)40,0000解Pmin1.6得：（元）

单价降至1.6元，即降低（0.4÷2）时企业由盈利转为亏损  单位变动成本的最大值100,000(2vmax)40,0000解 得（元） ：vmax1.6

单位变动成本由1.2元上升至1.6元时，企业利润由40,000元降至零。此时，单

位变动成本上升了33%（0.4÷1.2） 固定成本最大值 100,000(21.2)FCmax0解 得（元） ：FCmax80,000

固定成本增至80,000元时，企业由盈利转为亏损，此时固定成本增加了（40,000÷40, 000）

FCD40,000 销售量最小值Qmin50,000（件）Pv21.2

销售计划如果只完成（50,000÷100,000），则企业利润为零  单价的敏感程度

，即2(120%)2.4（元）设单价增长P20%



利润100,000（元）按此单价计算，利润为： (2.41.2)40,00080,000



计算出利润变动的百分比和单价的敏感度系数：

100%

单价的敏感度系数580,00040,000目标值变动百分比=100%100%20%

40,000

 按照相同原理计算单位变动成本、固定成本和销售量的敏感程度  结论

 影响利润的因素中最敏感的是单价（敏感度系数为5），其次是单位变动成本（敏感度

系数为-3），再次是销量（敏感度系数为2），最后是固定成本（敏感度系数为-1） 敏感度系数为正值的，表明它与利润为同向增减；敏感度系数为负值的，表明它与利

润为反向增减

C 永续年金的NPV 1CC1

NPVPVCF0CF0PVlimCtttr(1r)rr(1r)rt1

 ：确定一项资产内在经济价值的过程

 目标资产在未来有效期内产生的预期现金流的现值就是该目标资产的价值或内在经济

价值。（账面价值、市场价值、内在价值）



 假设目标资产现值是PV，当前市场价格为P0，则：NPV ＝ PV － P0  NPV＞0 目标资产被低估，套利者买入资产，目标资产价格上扬

 NPV＜0 目标资产被高估，套利者卖出/卖空资产，目标资产价格下跌 NPV=0 没有高估或低估，套利停止。实现无套利均衡

 MVt的债券。只支付终值的债券

Ptt

(1rt)

 在存续期内需要定期向持有者支付等额利息，并在到期日归还本金的债券。

T

P0

(1r)

t1

t

CFt

T

t



(1r)

t1

t

I

t



Par(1rT)

T

 “ 现金奶牛 ”公司（b = 0）的估价如果一个公司的盈利一直是稳定的，公司把所有的税后利润全部作为股利发放给了股东，则：EPS = DIVEPS为每股盈利；DIV为每股股利

 这类公司的股票价格为： DIV1EPS1NG

P

rgr 成长型公司（NPVGO）的估价：

若公司将留存收益再投资于收益率（ROE）＞市场资本化比率r的项目，则公司每股股票价值包含了成长机会所带来的新增价值。则：

股票价格＝现金奶牛价格+成长机会的净现值

EPS11bEPS1 这类公司的股票价格为： G

PNPVGO

NPV1 rgr

NPVGO

1r

“NPVGO公司” 和“现金奶牛”估价的比较：

EPS1(1b)EPS1GNG

PPNPVGO

rbROEr

EPS1ROEr

假设公司永续经营，且r＞g，则： b

r

ROE－r决定了“NPVGO”和“现金奶牛”谁更有价值 rbROE

 “NPVGO”比“现金奶牛”公司价值更高的原因，并不是增长本身，而是其再投资收益产生

了超过市场资本化比率的收益率

NG

现金奶牛的市盈率 PEPS11



EPS1rEPS1r G

P1bROEr



EPS1rrrbROE

 “NPVGO”的市盈率：

 等风险公司的r相同，差额是由增长机遇带来的。

 留存比率（b）越大，NPVGO公司的市盈率越高。