第一篇:银行内部主题演讲
尊敬的各位领导,各位评委,朋友们:
大家上午好!我是来自*********,我今天演讲的题目是:
以合规之“墙”,御风险之“浪”
古人有句话:勿以善小而不为,勿以恶小而为之。为什么要提到这句话呢?在我看来,这句话不仅仅是做人的准则,更是做事的铁律。尤其对于我们这样作为农信社员工,我们身处高风险的金融行业工作者,“恶小”往往可能铸成“大错”。
小到个人,也许就仅仅由于离开时没有随手为电脑上锁,可能会导致数据丢失、财物被盗;大到公司,比如雷曼兄弟银行,就因为管理环节的疏漏,最终导致世界知名的金融帝国一朝崩塌。
对付风险的办法也许数不胜数,但最基本的却只有两个字——合规。
在制度方面,合规要求我们必须严格遵照相关的法律、规则和准则,与它们保持一致。在行为方面,合规要求我们必须严格按照岗位程序规范去操作,按部就班、一丝不苟。认真遵守规章制度,不擅自更改、简化操作程序及步骤。
面对办理业务的“长龙”,听着客户焦急的催促,以及不理解的情绪,我们不仅要让自己保持持续的工作热情、良好的工作态度,更要让自己临乱不乱、有条不紊、按部就班;当有两笔业务同时操作时,不因忙不迭而擅自修改或简化操作程序;有急事临时离桌时不忘随手锁上电脑„„
这些看似简单的“合规”操作,不是随便就可做到的事情,更不是一念之间就可以达到的境地,它需要长时间不断进行意识强化,需要无数次频繁地自我提醒与强迫症一般地反复练习,需要足够的责任感培养,以及对工作由衷的尊重和对顾客的真诚关怀。
这样的合规,不仅是一种意识,一个原则,一声口号,更是一个要求,一种最基本的职业素养。
合规最基础,合规更很重要。看看我们身边发生的多少悲剧,无不与违规有关:西安临潼联社发生的挪用资金案、商洛洛南联社发生的携库款潜逃案、汉中勉县联社发生的冒名贷款案,一次次给我们敲响警钟。
有人会说,这些大案要案毕竟是少数,只要我不违反大原则,“大事清醒,小事糊涂”,偶尔犯些小错误总不至于怎么样吧?而我要说,这种想法千万同样
要不得。“细节决定成败”,合规的要害正在于“细节”!
实践证明,绝大多数操作风险都是在无意间造成的,而这种无意识的违规,正是由于平时不注意细节的结果。合规绝不单单是职能部门或者监管人员的事情,它贯穿于农信社的每一笔业务、每一个流程、每一个环节、每一个方面。临柜人员在办理日常业务时,需要合规;信贷人员在发放贷款时,需要合规;保卫人员在押送款箱时,需要合规;审计人员在监督审计时,亦需要合规。
保持心中的明灯,深入强化合规意识,切实坚持合规原则和规范,真正做好 合规,以合规之“墙”,御风险之“浪”,就没有抵御不了的风险,也没有堵塞不了的漏洞。
作为******,我深知“合规”二字的含义,常常叮咛身边的同事时时牢记“合规”,处处恪守“合规”,以“合规”指导业务行为,对违规行为实行“零容忍”、“零放行”。也许有人会说,在市场竞争异常激烈的今天,如果墨守成规、不肯“越线”和“变通”,就有可能失去客户。但是实践证明,恰恰因为我们坚持合规操作,以真情感人、以服务助人、以合规信人,反而赢得了客户的信任和称赞,用他们的话说:“农信社不乱来,钱放在他们这儿放心。”正是这样,我用自己的一言一行,弘扬着农信社的合规文化,尤其对新员工,我更是反复讲合规的重要性,对他们影响颇深!在这几年间中,我们联社没有发生一起违规操作事件,这是我们共同的光荣。
“千里之堤,溃于蚁穴”。要使农信社“万里长城永不倒”,没有别的捷径可走,第一是合规,第二是合规,第三还是合规!朋友们,面对金融市场高度发达的今天,让我们行动起来,大兴“合规”之风,系好“合规”这根“保险带”,去彰显农信社永不疲惫的生命力吧!让我们循规蹈矩、恪尽职守,用“合规”筑起抵御金融风险的铜墙铁壁,为农信社事业的巍巍大厦添砖加瓦,为了我们共同的事业理想而努力奋斗吧!
谢谢大家!
第二篇:内部银行管理办法
内部银行管理办法
一、总则
1、为了加强公司内部资金管理,科学、有效的调控公司内部资金,提高资金使用效率,降低资金使用成本,缓解资金供求矛盾,特制定本办法。
2、内部银行是公司内部资金筹措、调度,监控和管理的职能机构,为各部门和各核算单位提供快速、方便、有效的服务,加速资金的周转,快速提供资金的信息,促使企业资金管理水平的提高。
3、内部银行对公司的资金采用“统一开户,统存统贷,统一结算,以存定支”的资金营运方式,即下属企业一律在内部银行开设账户,公司内部银行再以自己的名义统一在外部银行开户,统一公司的借、存、贷款,统一办理公司内部的银行结算。开户单位的一切资金往来结算,必须全部通过内部银行办理。本着谁收的款谁优先使用以及先收后支,以收定支,借贷有息,有偿使用,利率统一的原则。
4、内部银行在办理对外融资、对外结算或贷款时,应严格遵守国家法律、法规、讲求原则,严格把关,减少或避免计算失误。
二、内部银行职能范围
1、对内结算。通过建立内部经济往来结算中心和内部结算体系实现对票据的交换。
2、对内贷款和吸收存款。引用外部银行信贷机制,坚持资金有偿占用原则,运用利率杠杆的作用来实现调剂资金余缺。
3、资金管理职能。通过对公司全部资金的日常管理,资金投向的跟踪,实现资金管理的职能。
4、监督控制职能。按照公司内部承包责任制确定的经济指标进行监控,严格结算制度和结算标准,监督内部独立核算单位经济往来,保证公司经营行为有序发展。
5、满足内部开户单位的合理资金需求和结算要求,提供“高效、灵活、简便”的优质服务:严格收费标准,监控开户单位的资金投向,保证资金的安全和合理使用。
三、内部银行的机构设置、人员编制及职责
1、内部银行的机构设置和人员编制
公司内部银行要以精干高效为原则设立机构,配备专业人才。设行长1人(财务中心主任兼任),副行长1人,内行会计1人,出纳主管1人,出纳员3人,共7人。
内部银行是为公司内部部门及下属各单位提供服务的机构,隶属于公司财务中心管理。
2、内部银行依据各有关金融法规建立和完善内部制约机制和各项管理制度,明确岗位责任制,保证工作在有效、快速、准确中运行。
3、内部银行工作人员职责(详见各岗位说明书)。
四、内部银行权利和义务
1、权利
(1)直接向外部银行金融机构办理信贷资金的借贷手续;负责公司内部的贷款发放和贷款到期后本金回收及利息结算。
(2)有权调剂公司内部资金的使用,并跟踪监督检查借款人的资金使用情况和使用效果,并有权予以纠错。
(3)有权检查公司内部独立核算单位支票使用及管理情况;有权检查内部独立核算单位的银行存款情况。
2、义务
(1)协调内部银行与外部银行,各内部核算单位相互间资金使用的有关事宜和业务。
(2)对内部各开户单位的资金运用进行经常性考核,并提出书面报告,为经营决策提供依据。
(3)保证内部银行与外部银行,内部各开户单位之间定期进行对账,并清查每笔未达款项。
(4)负责统一向外部银行购买支票,负责公司内部银行各开户单位外部支票的换取和签发;负责内部银行印鉴保管和使用。(5)负责监督和检查各开户单位的资金状况。
五、内部银行结算种类
1、内部支票。内部支票为转账支票和现金支票,是内部银行的存款人签发给收款人办理结算或委托内部银行将应付款项支付给收款人的凭证票据。其中:转账支票用于转账交换结算;现金支票用于提取现金,不作转账用途。
2、各开户单位或个人在公司内部进行工程预、结算、资金划拨商品交易或提供劳务以及其他款项的计算均使用内部支票。
3、单位或个人在同城或异地进行商品交易或提供劳务以及其他款项结算,凭原凭证使用内部支票,委托内部银行办理结算。
4、内部银行拨款通知书。是用于内部总分包工程款结算,专项款项和其他需要拨付款项的票据。
六、内部银行结算程序
1、资金金额和费用预算的划拨。各享有定额流动资金贷款和费用预算补贴的内部独立核算单位,经公司财务中心等有关部门核定后,由内部银行直接划入其账户。核定的定额流动资金贷款不计贷款和存款利息。
2、内部银行开户单位,确因生产经营资金紧张的,需要借款的,由申请贷款的开户单位提出书面“申请”,经开户单位行政负责人签字和单位盖章后上报内部银行,经内部银行审核,填写内部借款合同,经财务中心负责核算的副主任签署意见,副行长、行长(财务中心主任兼)审批后,与内部银行办理内部贷款手续,内部银行将借款划入该单位账户。
3、贷款坚持“严格审查,择优扶持,周转使用,勤借勤还“的原则,并根据内部银行资金的存量与增量状况确定贷款额度和贷款期限。
4、贷款管理需贯彻“代签调查、贷时审查、贷后跟踪审查”的三查制度,确保贷款的安全性,周转性和收益性。如发现开户单位使用不合法或不符合申请用途用款的,内部银行有权由该开户单位存款中扣回,并视情节轻重给予该开户单位相应的处罚。
5、内部银行实行存贷款按季结息,结息日为每季末月的二十五日,结息日时,内部银行将由开户单位账户中直接划转。开户单位贷款到期后,按合同协议规定时间,应按时将贷款和应付剩余利息归还内部银行。
6、贷款到期如确有困难难以归还,需办理贷款续借手续,逾期不还贷不予办理续借手续,并对借款单位加罚30%的利息,直到将贷款还清为止。
7、开户资金收入与支付的结算(1)公司内部银行的各开户单位取得的一切资金收入,必须全额存入公司内部银行,开户单位将所取得的支票、现金或银行汇票,填写内部银行进账单等单据后,联通给对方开立的收款凭证记账联,送交内部银行,内部银行收妥后,退回一联内部银行进账单和收款凭证记账联,同时增加开户单位内部银行存款。(2)内部银行开户单位使用资金时,由开户单位填写“公司内部银行支票借取单”,经开户单位负责人和主办会计签字后,出纳人员凭单位签发合格的支票借取单以及费用、债务结算卡,报请财务中心主任签批后,向内部银行提交“内部支票借取单”,“内部转账支票”和有效结算凭证,由内部银行核对计划和存款额度后,办理同等数额的外部银行支票的兑换手续。
(3)支付工程分包、劳务分包、材料费、设备费时,由各单位向财务中心提交核准的结算单,经财务中心主任审批后,内部银行依据票证结算并支付。
七、内部银行审批程序和权限
1、内部银行向银行金融机构借款是代表公司对外借款,由内部银行按年编制银行借款计划,报公司董事会审批后实施。
2、内部银行不允许自行直接对外借款,如需直接对外借款,由内部银行提出申请,报公司财务中心主任审查,由公司董事长签字审批。
3、开户单位需从内部银行借款的,由借款单位提出申请,经内部银行行长签署意见后,报请公司财务中心主任审批后方可借款。
财务中心 2014-09-19
第三篇:银行内部审计报告
关于供应部2009采购与付款情况的审计报告
总经理:
根据2010审计计划和审计委员会安排,自2010年4月15日至2010年5月10日,我们审计组对供应部2009采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下:
一、基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采购与付款内部控制制度》。物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。
供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。
货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次,比08年的4.11次有明显提
高。09年全年采购额约18,897.65万元,共耗用19,023.10万元。
分析说明:
(1)中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%,其中当归减少259.8万元,占总额的99.3%,原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg,虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg,增长18.21%,但还是导致总耗用额下降。除了当归,还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。
(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算,而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”,09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。(3)包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%,主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。
分析说明:
(1)原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元,下降率为4.54%,主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
(2)包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%,主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。
货款支付情况
分析说明:
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款,09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%,但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。
二、审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。(1)随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。
原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。
(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安
排。
(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。(4)检查采购合同条款是否充分,有无损害公司利益,是否有指定人员
审核,是否交财务部存档,合同专用章是否经过适当审批。(5)检查是否按需料计划申请订货计划,跟踪其实施过程,检查其采购
价格、供应商及审批情况,比较当期实际生产及库存状况。(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。
(7)检查是否存在超收,超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量
是否经济、是否合理。
(8)查阅询价是否有书面记录并存档,是否作为订货计划审核的依据。(9)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考
评、且考评指标是否合理,查阅近期的供应商评价表,查看是否存在大量得分较低的供应商。
(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况,查阅退货的“出库单”,检查其是否按规定办理审批手续,退货是否充分、及时,供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议,退货时是否有质管和财务核查。
三、审计结果
(1)订货计划符合当期的采购政策,原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施,且每份需料计划都经过生产部部长复核,订货计划则由总经理审批,方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
(2)原材料的采购价格均经过市场调查,货比3家,但部分原材料的供
应商只有一家符合我司资质要求,最后由领导审批。
(3)采购合同条款充分,无损害公司利益,并指定授权人员代表签订,保管合同专用章,合同签订后交财务存档,以便审核、付款。(4)一般情况下,订货计划应与生产部的需料计划一致,但实际的采购
过程中,订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多,是因为供篇二:货币资金管理的内部审计报告
货币资金管理的内部审计报告
(征求意见稿)
公司财务部:
根据审计计划安排,审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据:财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度,防患违规风险;防止舞弊,保护货币资金的安全完整。
审计重点:审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审查程序和方法:(1)对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。(2)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表。(3)检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。(4)抽查部分会计资料、文件,并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
二、审计评论
经过审计,可以看出,我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几 个突出的特点:一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对,我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中发现了一些问题,但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖,或者是财务人员根本不懂所致,有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通,并随即提出了整改建议,被审单位充分重视,这些问题正在积极整改过程中。
三、审计结果及建议
(一)本部财务部门
1、审计结果
(1)盘点库存现金与现金账面金额不符。7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元,当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账(会计人员出差)共计*元,其中:交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外,尚有224.75元长款不能说明原因。(2)银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对,发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项,已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。
(3)未及时收取银行回单,并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存 在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。
(4)票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记,会计账面应收票据金额为*万元,出纳银行汇票登记簿金额为*万元,有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。另外空白支票、发票未登记,作废支票没有按照时间顺序顺号登记。
2、审计建议:
(1)关于库存现金
加强现金收支业务的管理,做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度,每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理:大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行,小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存,收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容,等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续,同时出纳收回收款证明销毁。对付款的业务处理:原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务,对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
(2)关于银行存款余额调节表
按照《银行帐户管理实施细则》规定,每月月初,财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查,编制银行存款余额调节表,使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。调节后不符,应查找原因,及时处理,保证资金的安全。银行存款余额调节表的编制、复核分别应由2人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。(3)关于银行回单
积极收取银行回单,保管好各种原始单据,按规定程序做好单据的传递、记录。
(4)关于票据管理
有关人员需加强票据管理,及时登记取得、使用的各类票据。
(二)分公司财务部
1、审计结果
(1)库存现金的盘点情况。会同会计对出纳的现金进行了清点,没有发现现金实盘金额与日记账余额不相符。现金日记账记录规范,做到日清日结。
(2)银行存款余额调节表编制不规范。对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对,发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。
(3)票据的登记不完整。支票、收据、发票的使用情况有登记记录,但新购入的空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。
(4)抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证,全部收款凭证没有履行交款人签字的手续。
(5)设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。如*年*月15日处臵猎豹车一辆,金额*元,4月29日购入*万元设备一台,均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。
2、审计建议
(1)关于银行存款余额调节表
每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行,确保银行资金支出足月核对。
(2)关于票据管理
有关人员加强票据管理,及时登记取得、使用的各类票据,特别是空白银行支票、发票、收据的登记。
(3)关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序,保障交款金额的真实性。
(4)关于设备购臵处臵 按照公司《物资采购管理制度》的规定,物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次采购*万元以上材料的审批,*管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定,设备处臵报废需要向上级主管部门审批。经询问这两笔设备入账,均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。
四、其他说明
因限于此次货币资金审计的重点、范围,审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则,因此在报告中未必揭示所有问题。对发现的问题,审计部决定进行后续跟踪审计,时间安排在2008年9月初。
审计部
2008年7月31日篇三:货币资金内部审计报告定稿
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要
我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计,经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下:
以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要,欲了解审计详细情况,请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部
秦元增
2012年12月15日
关于集团货币资金收支情况专项审计报告
鲁辰坤内审字[2012]第1022号
我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,对集团货币资金进行了审计,审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况
集团财务部负责集团账务核算,现有员工8人,其中:1名副部长,5名会计,2名出纳。内外账各11套。人员分工为:孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计,李春莹为天润公司主办会计,孟令祥为全坤公司、集团主办会计,明红光为昌润公司、昊润公司主办会计,卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计,石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计,商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳,朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制,主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况
(一)审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计,25日进行审计准备事宜,26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点,下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜,由出纳、会计提供银行对账单(主要以10月份为主)及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收,一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全,相应凭证也已抽查,撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告,17日与财务部座谈,18日审计报告定稿上报领导。
(二)审计总体结论 货币资金的内部控制较弱,缺乏完整有效的管理制度,现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。
三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议
1、出纳人员的设臵
财务部出纳身兼内部多家出纳,现金混用,无法单独对某一公司进行现金盘点,此项不利于现金的准确性。
建议:现金业务少的公司直接取消现金核算,只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理,财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换
财务部办理货币资金业务,应配备合格的人员,并根据公司具体情况进
行岗位轮换。
建议:财务部执行岗位的轮换制,一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,应不断提高会计业务素质和职业道德水平。
3、财务报销流程的执行
集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限,实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字,但有部分支付未有董事长签字如借款(有短信、电话请示)、转款等。流程规定对外应酬费用,应有董事长签字,实际未严格执行。
建议一:财务部严格执行财务报销流程,审批人在授权范围内进行审批,不得超越审批权限,经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。
建议二:财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价,结合实际执行情况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理
集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管,财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走,此项存在安全隐患。
建议:财务部对财务专用章和个人章分开保管,用章提申请报财务负责人批准。外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。
5、票据的保管篇四:xxx企业内部审计报告 2010年沧州xx有限公司内部审计报告 1.审计概况
1.1审计单位:沧州xx有限公司财务部 1.2审计对象:2010年6月至12月期间货币资金的审计 1.3审计时间:2011年3月1日到2011年3月20日 1.4审计依据:财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。1.5审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度,放缓违规风险;防止舞弊,保护货币资金安全完整。
审计重点:审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法:
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件,并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。2.审计评论
经过审计评论,可以看出,我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出: 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对
比,我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员是实现了分离。2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题,但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖,或者是财务人员对业务不了解所致,有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通,并随即提出整改建议,被审单位充分重视,这些问题正在积极整改过程中。
审计结果及审计结果 3.1审计结果
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符 11月10日公司库存现金实际清点金额为xx元,当日会计账面金额为xx元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账,共计xx元,这是由于会计人员出差,其中,交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用xx元。除去以上三笔业务外,还有315.60元账款不能说明原因。
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司2010年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对,发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项,已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。3.1.3未及时收取银行回单,并依据回单做凭证。经抽查发现2010年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭
证日期前、银行回单日期在后,这一时间上的逻辑错误。3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记,会计记账面应收票据金额为xx万元,出纳银行汇票登记簿金额为xx万元,有三张合计金额为xx万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。3.1.5 其它问题
收款凭证有个别未履行签字手续,并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。3.2审计建议
3.2.1关于库存现金
加强现金收支业务的管理,做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度,每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时,对收款的业务处理:大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行,小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存,收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容,等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续,同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理:原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务,对急需支出的现金业务以办理借款为宜。3.2.2关于银行余额调节表
按照《银行账户管理实施细则》规定,每月月初,财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查,编制银行余额调节表,是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因,及时处理,保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。
3.2.3关于银行回单
积极收取银行回单,保管好各种原始单据,按照规定程序做好单据的传递、记录。3.2.4关于票据管理
有关人员需加强票据管理,及时登记取得、使用的各类票据。3.2.5关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序,保障交款金额的真实性。3.2.6关于设备购置处理
按照公司的《物资采购管理制度》的规定,物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批,物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定,设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账,均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。4 结论
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解,为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加,审计工作越来越重要。篇五:上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析
上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析 ——基于2006年-2011年的时间序列数据
何芹 2013-1-11 11:30:06 来源:《证券市场导报》2012年第12期
摘 要:随着《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的实施,上市公司内部控制自我评价和审计已从自愿性行为转变为强制性要求,上市公司和审计师是否为此做好准备了呢?银行作为具有特殊监管要求的行业,内部控制自我评价和审计的要求也更为严格。本文以上市银行为例,运用2006年至2011年内部控制自我评价报告和审计报告的时间序列数据,对上市银行内部控制自我评价和审计进行实证分析。研究结果发现,随着时间的推移,披露自我评价报告和审计报告的上市银行越来越多,报告的内容也越来越规范,但是,报告还存在较多的不足。因此,需要采取相应的措施完善上市公司内部控制自我评价和审计,具体包括:细化内部控制的标准;制定内部控制缺陷评价体系;增强上市公司内部控制信息披露意识;加强虚假内部控制报告的惩戒措施。
关键词:上市银行,内部控制自我评价报告,内部控制审计报告 引言 根据财政部的要求,《企业内部控制基本规范》(下文简称《基本规范》)和《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》(下文简称《评价指引》)、《企业内部控制审计指引》(下文简称《审计指引》)这一系列配套指引自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,2012年1月1日起在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市公司施行,在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司实施,同时鼓励非上市大中型企业提前执行。施行《基本规范》和配套指引的上市公司,应当对内部 控制的有效性进行自我评价,披露自我评价报告,同时应当聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对财务报告内部控制有效性进行审计并出具审计报告。作为内部控制信息披露的一种重要形式,内部控制自我评价报告和审计报告能够提供关于内部控制较为全面完整的信息,既能够使利益相关者了解上市公司内部治理和管理的规范化程度以及风险管理能力,满足投资决策的需要;还能够使上市公司管理层进一步重视内部控制的建立健全,满足企业战略管理的需要。
之前,在2006年,上交所和深交所分别发布《上市公司内部控制指引》,要求上市公司建立健全内部控制,并要求上市公司在披露2007年年报的同时披露董事会对内部控制的自我评价报告和注册会计师对自我评价报告的核实评价意见,但是这些都是自愿披露阶段。因此,在强制要求上市公司实施内部控制自我评价和审计之际,我们有必要对上市公司内部控制自我评价报告和审计报告的披露情况进行总结回顾,对《基本规范》和配套指引的发布实施是否改善自我评价报告和审计报告的披露进行比较分析,从而为上市公司内部控制自我评价和审计的全面有效推广提供借鉴。
银行属于管制要求高、风险高的行业,在金融体系中居于核心地位,其谨慎稳健经营对于维护市场经济具有重要作用。内部控制是银行的“免疫系统”,如果银行内部控制存在重大缺陷,公司治理与外部监管的有效性将难以保证,不仅影响着银行会计信息的可靠性,同时还会影响银行的稳健经营和金融风险防范能力,进而影响到市场经济的正常运行。因此,相对其它行业来说,建立健全内部控制对于上市银行则更为重要。截止到2012年12月31日,我国共有16家上市银行,上市银行内部控制现状如何?随着时间的推移,上市银行内部控制自我评价和审计是否得以完善和发展?这些问题都有待进一步研究。因此,本文拟以 16家上市银行为例,总结其2006年至2011内部控制自我评价报告和审计报告的变化,分析其中存在的问题并提出相应的对策建议,为完善上市公司内部控制自我评价和审计提供参考和借鉴。本文具体结构安排如下:第一部分,国内外相关文献回顾;第二部分,在文献回顾的基础上,提出本文的研究假设;第三部分,数据来源和研究结果,收集2006年至2011年共6年间上市银行内部控制自我评价报告和审计报告的相关数据,对研究假设进行验证;第四部分,研究结论与对策,对全文内容进行总结,提出改进上市公司内部控制自我评价报告和审计报告的对策建议。
国内外相关文献回顾
一、国外文献回顾 2002年sox法案出台之前,内部控制的研究文献主要集中于财务报表审计中内部控制评价和财务报告内部控制审核的研究,只有少数研究关注管理层自愿披露内部控制自我评价报告。如raghunandan和rama(1994)研究发现,财富100强公司1993报告中有80家提供了某种形式的内部控制报告,但是大部分报告只涉及内部控制系统的存在与否,而没有对其有效性进行评价。hermanson(2000)采用问卷调查的方式对自愿性内部控制报告是否有价值含量、是否影响决策等问题进行研究,调查发现,被调查者认为内部控制报告能够改善企业的内部控制,但却未必能够提供与决策有用的信息。2002年sox法案的实施,标志着公司管理层的内部控制自我评价报告由以前自愿性披露改为强制性披露,审计师对内部控制的评价和审核已经转变为独立的内部控制审计业务,因此,更多的研究开始关注管理层内部控制自我评价和审
计。bronson(2006)研究发现,公司规模越大、净利润增长越快、销售增长越慢、审计委员越勤勉、机构持股比例越高,管理层越有可能自愿披露内部控制自我评价报告。ashbaugh-skaife等(2006)研究认为,内部控制缺陷的披露带有自愿性质,必须同时满足三个条件某项内部控制缺陷才会得以披露:一是内部控制缺陷存在,二是内部控制缺陷被管理层或独立审计师发现,三是管理层断定缺陷应当公开披露。mitch deacon(2008)研究认为,sox法案将会使小企业受到各项规定的冲击,并建议sec应针对小企业另设内部控制准则。song tao mo(2009)研究发现,“只经过财务报表审计”的上市公司与“只经过内部控制审计”的上市公司相比较,市场和投资者的反应存在差异。
二、国内文献回顾 2006年以前,我国监管部门对内部控制自我评价和审计尚无强制性规定,大量研究集中于内部控制信息披露,而研究内部控制自我评价和审计的文献较少,但是,很多文献都提出上市公司内部控制自我评价及审计或审核的必要性。例如,陈关亭和张少华(2003)针对上市公司内部控制的信息披露及其审核问题,经问卷调查和分析论证,认为我国应当强制要求所有上市公司在年报中披露内部控制报告,并要求注册会计师对该报告发表审核意见。李明辉等(2003)通过对我国2001年上市公司年报中内部控制信息披露状况进行分析发现,上市公司内部控制信息披露很大程度上流于形式,无实质性内容,自愿性内部控制信息披露的动机也不够强。2006年以后,随着上交所和深交所《上市公司内部控制指引》的颁布,尤其是2008年《基本规范》及2010年配套指引的颁布,这意味着内部控制自我评价报告和审计报告与财务报表及其审计报告一样,将作为一种常态出现在上市公 司的定期公告中,因此出现了大量的研究开始关注管理层内部控制自我评价和审计。黄秋敏(2008)分析上市银行2001年至2006年的内部控制信息发现,上市银行对内部控制信息披露的形式、披露的内容及自我评价和审计方面都存在很多的问题。杨有红和汪薇(2008)以及杨有红和陈凌云(2009)分别对2006年和2007年沪市公司内部控制信息披露进行了研究,结果发现,上市公司存在内部控制信息自愿性披露动机不足、内部控制评价成本过高以及评价标准不统一等问题。袁敏(2008)对2007年上市公司自愿披露的内部控制审计意见进行了研究,结果发现,内部控制审计存在意见名称不一致、意见表述方式有差别、审核依据不统一等问题。王玲(2009)对2008年中小板上市公司研究发现,中小板公司内部控制信息披露存在选择性信息披露以及自愿性信息披露意愿不足等问题。林斌和饶静(2009)以2007年主板上市公司为研究对象,基于信号传递理论对上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告进行了研究,结果发现,为了向市场传递真实价值的信号,内部控制质量好的公司更愿意披露内部控制鉴证报告。
研究假设的提出 从上文国内外相关文献回顾我们可以看出,随着内部控制自我评价和审计从自愿阶段转变为强制阶段,大量文献开始关注内部控制自我评价和审计。但是,作为一种新生事物,内部控制自我评价和审计在具体实施过程中还面临一系列的挑战和问题,存在很多不规范的地方。这从我国内部控制自我评价和审计强制实施的一再推迟也可略窥一斑。
由于人们对新生事物的接受都需要一个较长的、渐进的过程,首先可能由一部分人发起,当新生事物得到证明确实能够为人们带来更多的利益时,才能被大多数人接受。
第四篇:浅谈银行内部控制
浅谈银行内部控制
内容摘要:银行内部控制就是银行管理层为了保证管理和业务目标的充分实现,制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。银行会计风险的防范,对于保证整个社会资金活动的正常运行,无疑是十分必要的。强化银行会计内部控制,要树立内控优先观念,加强账务控制,完善制约机制,重视支付结算,设置科学的操作规程,建立严密的分级授权制度,加强重要物品、重要岗位控制,构建会计电算化安全控制体系,强化内部检查和审计系统,提高银行会计人员综合素质。内部控制要以合理划分人权、事权、监督检查权为制度内核,以保护单位资产安全完整、保证会计信息真实可靠、保障国家法律、法规、规章和单位内部经营管理目标实现为终极目的,是单位防范风险、趋利避害的“安全阀”,也是整个社会经济安全运行的重要屏障。
关键词:内控机制 银行会计 存在问题 对策
目前在银行经营中,要求银行确立符合银行资产的流动性、安全性、效益性的经营原则,完善内部控制,防范金融风险日益成为银行经营者和管理者当前乃至今后一个时期的一项迫切的任务。银行内部控制就是银行管理层为了保证管理和业务目标的充分实现,制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。内部控制要以合理划分人权、事权、监督检查权为制度内核,以保护单位资产安全完整、保证会计信息真实可靠、保障国家法律、法规、规章和单位内部经营管理目标实现为终极目的,是单位防范风险、趋利避害的“安全阀”,也是整个社会经济安全运行的重要屏障。会计部门作为银行内部控制管理的第一监督部门,其内部控制能力的强弱,直接影响着银行经营目标的实现,为此,加强银行会计内部控制为重中之重。
一、目前银行会计内部控制存在问题
(一)有章不循,内部控制失效,贯彻落实流于形式。近年来我国已出台了《中国人民银行法》、《邮政银行法》、《票据法》、《担保法》、《贷款通则》、《金融违法行为处罚办法》等法规,并在新的《刑法》中有关于惩治金融犯罪的条款,金融业务的经营是有法可依的,但由于受到经济利益的驱动,长官意志及社会人情关系的影响,金融从业人员往往不能用法制来保护自己,甚至默认,容忍或参与违法违纪活动。对银行现行制度的分析表明,一些制度贯彻流于形式,由于人为地减少控制点作业和逆程序操作,与至银行内部控制机制变形,失去了应有的刚性,许多规章制度流于形式,只发文件不抓落实,遇到具体问题,灵活性讲得多,原则性讲得少,以种种“理由”加以变通和回避,甚至视内控制度为绊脚石,对某些规章制度视而不见,这是银行经营风险增加、发案率增高的最直接、最根本的原因。从当前银行内部各岗位的实际控制效果考察,有章不循表现为会计、出纳等操作岗位有些关键控制点的规定没有落实到位,尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中,建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度,但却不能落到实处,形同虚设,主要表现为:联行章、证、押未真正坚持三分管制度;重要空白凭证领发、使用、交接等制度执行不严格;业务印章不按规定保管和使用;临柜不认真,不坚持验印制度;随意调整账户积数;交接班中款项交接登记不及时,查库制度履行不认真;出入库、收入大额现金不及时记账;不及时汇划款项、记账等;离机不退出画面,密码泄露;支票控号流于形式,同一单位多个账户支票混用;随意设置自动取款机金额;复核员不履行复核制度等等。以上种种,使内控制度形同虚设,弱化了业务操作
过程的系统性、严密性和完整性,留下诸多事故隐患。银行虽有一套完善的会计内控制度,但犯罪分子屡次得逞,究其原因就是,银行会计内控机制形同虚设,给犯罪分子有乘空之机,造成国家资金大量流失。
(二)内控机制不健全,缺乏动态的调整、充实过程。对银行来讲,要建成真正的、具有国际水平的、规范化的邮政银行,实现其各项既定目标,必须随着其业务的日新月异,建立与之相配套的严密、系统、规范、有效的内控制度。目前金融电子化的发展,使银行业务和办理各项业务的手段都发生了很大变化。
由于管理滞后和改革中的探索有一定过程,一些新业务还没有制定出完善的操作程序和相应的制度,存在无章可循的空档。在现实工作中,银行往往忽视了会计内部控制是一种贯穿于决策、执行、监督全过程的环环相扣、平衡制约的动态机制,而常常反映为一成不变、机械僵化的形式,有些明显陈旧的规章制度或操作程序不能被新的、更科学的制度所代替,特别是目前新的金融业务品种、金融工具不断推出,如果不及时调整补充内控制度,必给犯罪分子留下可乘之机。如现在绝大多数银行都实行综合柜员制处理有关业务,而在实际运行中,由于对综合柜员之间、会计和储蓄综合柜员之间、综合柜员与上级机构内部往来控制以及综合柜员制业务检查等制度建设上,没有能根据业务发展状况及时做出相应调整,使基层机构照搬照抄原会计、储蓄业务柜员制的有关规定,内部控制可能出现薄弱点。
(三)相互制约机制不健全,上下级之间约束性薄弱。相互制约,是内控制度的一项基本要求。这种制约既包括会计专业内部各个岗位、各个环节之间的相互制约,也包括上下级之间的相互制约。但在实际工作中相互制约不能完全落实,一些重要职责和岗位没有严格分离,混岗或集多职于一身的现象时有发生。一些银行缺乏有效的内部管理部门,对主要负责人和决策管理层的权力缺乏必要的监督制约措施,常常出现“控下不控上”的局面。究其原因主要是:职能监督部门的地位不超脱,不能独立行使监督职能,难于进行超前监督。
(四)忽视支付结算所形成的会计风险。支付结算风险是指在支付结算活动中,由于受到多种因素的影响,使支付结算当事人的实际收益与预期收益发生背离,从而蒙受损失的不确定性。支付结算风险给银行带来的损失主要包括:银行必须承担相应的经济责任和法律责任;银行要蒙受经济损失;银行信誉受到影响。支付结算所形成的会计风险,究其原因是多方面的,主要可以归纳为:银行临柜人员违规违章操作,账务处理程序随意简化,隐瞒问题不及时上报造成重大隐患;银行临柜人员缺乏对支付结算业务整体性的了解,对一些关键性的环节控制不到位或业务不熟悉;银行会计在支付结算中的防伪鉴别技术落后,很难辨别一些票据的真伪;支付结算法规的不配套,客观上给银行办理支付结算业务造成一定的难度,从而造成制度风险;会计人员缺乏对支付结算风险的研究,忽略重点环节的控制,等等。
(五)实行会计电算化带来新的会计风险。采用电算化会计处理以后,银行各个管理部门越来越依赖会计电算化信息系统所产生的会计记录和会计报表,而这些记录和报表的准确性及可靠性取决于内部控制功能的强弱。银行会计电算化信息系统潜在的控制问题比手工会计信息系统更多,更为复杂,其技术性也要求更高。于是,不可避免地会带来一些新的风险,如系统文件不可读,易于被篡改和毁坏,如果编程错误,则会造成错误的重复性和连续性,更有可能产生舞弊和犯罪行为等。由于会计电算化系统所产生的会计信息日益增多,没有健全的内部控制,很难保证银行会计信息的收集、传递和处理能够及时、准确,更谈不上有效地利用这些信息来安排各项经营活动。
(六)检查辅导走于形式,监督不力。会计检查部门应对会计部门处理的各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查,防患于未然,但许多银行对此认识不足,检查辅导缺乏计划性、针对性,往往是上级布置,下级应付,不能及时发现存在的薄弱环节和漏洞,而且奖罚手段软化,对违规甚至违法案件的查
处,普遍存在着“重经济处罚,轻行政法律处罚;重单位处罚,轻对个人处罚;重内部处罚,轻外部公开处罚”的“三重三轻”问题,检查整改成效甚微。再加上稽核部门再监督职能弱化和纪检监察力量薄弱,从而使第二道、第三道监督防线不能很好地发挥作用。
(七)银行内部审计监督体制有待改进。目前,银行内部审计监督职能部门普遍存在着“既替本行行长负责,又替上级行行政职能部门负责”,“双重负责”存在无序的逻辑性缺陷,实际上使自己陷入了一种自己监督自己的怪圈,审计难、上报难、处理难的“三难”问题没有得到根本性解决,导致问题不断蔓延而发生经济案件。其原因主要有:(1)内部审计法规,制度不健全,检查只有建议权,没有处理权;(2)审计检查单调而不灵活;(3)审计工作人员知识结构不够全面,尤其是电脑会计能力不足;(4)审计工作不容易被人理解和支持,容易得罪人,审计人员工作积极性受到很大影响。数十年来的内部审计工作实践表明:要发挥审计应有的作用,就要妥善解决好审计工作的超脱问题。
(八)会计人员素质有待提高。银行会计人员素质的高低,直接影响着各项业务处理的质量,高业务素质的员工不仅是会计内部控制的基础,而且可以有效弥补内控制度的不足。银行会计内控队伍素质不高,已制约着银行的快速发展。主要表现在(1)业务方面:熟悉单项业务的人员较多,具有综合业务素质的人员较少;熟悉传统会计业务的人员较多,了解会计创新业务的人员较少;熟悉传统操作技术的人员较多,能熟练掌握计算机操作技能的人员较少;精通国内结算业务的人员较多,熟悉国际金融业务的人员较少。有的会计人员默守陈规,不求上进,缺乏钻研业务、精益求精的精神,缺乏职业理想和敬业精神。他们业务知识贫乏或知识老化,专业技术水平低,无法按照新规定开展工作。(2)法律观念淡薄,法律意识不强。有的会计不学法,不懂法,对会计准则、会计制度、支付结算办法也知之甚少,模棱两可,他们既谈不上遵纪守法,更不能依法办事了。
二、强化银行会计内部控制的对策与思路
内控制度是银行长期经营实践的结晶,是进行现代化管理的客观要求和可靠保证,强化会计内部控制,是防范金融风险最有效的途径,是银行安全、有序运作的前提和基础。针对会计内控现状及面临的新问题,银行应从以下几个方面强化会计内部控制。
(一)强化金融风险防范意识,树立内控优先观念。首先各级领导必须增强内控优先意识。银行一是要根据中国人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》,对现有的各种规章制度进行认真研究整理,并借鉴国外邮政银行内控制度建设的成功经验,统一制定若干业务管理制度及操作规程,从根本上解决制度过多而流于形式的问题;二是要坚持“内控制度先行”的原则,在开发推广新业务新产品过程中,明确各单位各部门的责任,制定相互制衡的业务管理办法和制度,并在实践中不断修改完善。目前银行间的竞争日益激烈,存款成为评价基层工作业绩的重要指标之一,所以必须将其列为领导干部的业绩考核项目,或实行内控管理达标制,促使各级领导重视强化内控制度,有效防范案件的发生。其次,加强职工再教育,提高全体会计人员对内控的认识。
(二)加强账务控制。进行会计核算必须有一系列以会计法为核心的专门方法和规范,包括填制和审核凭证、设置会计科目、登记账簿等,它是银行会计控制系统的基础,强化会计内部控制首先就要加强账务管理。会计人员进行账务记载,必须是凭经严格审定的有效会计凭证,除此以外不能接受任何指令。各项会计核算必须经过复核,账务核对应适时进行,要保证账账、账款、账实、账表、账据、内外账核对相符。会计人员应掌握双线核算的基本原理及制度,加强账务核对工作。
(三)完善制约机制,推行责任会计制度。首先,要强化银行会计内部控制必须健全完善的制约机制,要按照分级经营,分级授权的要求,建立比较完善的经营授权制度,如信用证的开立,大额汇票的签发,大额现金和费用的支付等,都要明确各级审批的权限,要建立领导考核制度,每年由审计部门对下级主管会计工作的领导,就其本的经营管理情况、权力动用情况、制度执行情况等进行全面的综合评价。要建立岗位检查制度,对主管会计工作的领导实行交流制,对会计人员实行强制休假制,对会计重要岗位实行轮换制,真正做到每一位员工,每个岗位,每项业务都处于被监督,被检查的范围内。其次,推行责任会计制度。责任会计制度是现代管理会计的重要方面。它以权、责、利相统一的原则,把各个机构和部门划分为责任中心,围绕责任中心将会计信息与经济责任、会计控制同业绩考核相结合,形成银行内部严密的控制体系。一要进一步推进和完善综合责任预算和部门责任预算,加强纵向业务预算管理、财务预算,使业务管理部门成为综合经营计划考核客体,实施部门预算管理。二要充分利用新会计科目所构建的信息基础,通过分产品,确定资产,负债及产品与部门的归属关系,分摊部门成本,从而对部门的经营业绩做出科学、合理的评价,为会计部门成为真正利润中心和责任中心创造条件。
(四)高度重视支付结算所形成的会计风险。目前情况下,要减少支付结算形成的会计风险,必须对支付风险进行全面系统的研究,与此同时,还须采取如下配套措施:一是加快内控配套制度建设,制定支付结算操作规程,规范支付结算业务操作,减少漏洞。二是严格操作规程,不得随意简化账务流转程序。三是银行会计临柜人员必须熟悉每一种支付结算方式和各项支付结算法规,把握各项法规之间的关系,正确地开办支付结算业务。四是银行临柜人员必须掌握辨别真假票据和结算凭证的本领,适应柜台监督的需要。五是银行会计人员要能够把握支付结算风险点并对风险点进行严格的控制,对容易出风险的票据和结算方式给予重点关注,在支付结算业务处理的各个环节,严把票据的审查关、签发关、承兑关、付款关、挂失关等,杜绝重大差错、事故和案件的发生。六是严防银行内部人员作案,对一些关键岗位进行定期与不定期的轮换。
(五)设置科学的操作规程。目前各银行的内控制度已基本建立,但内控制度与具体的业务操作联系不够紧密,业务环节不连续,容易酿成操作风险,因此,谈风险防范必须从业务操作规程入手。根据规范、实用、安全、有效的原则,设置标准化操作规程,涵盖会计业务处理的全过程,实行上岗对下岗负责,下岗对上岗监督的运行机制,严禁独自一人操作业务全过程,做到环环相扣,不漏项、不空白。会计业务是综合性、复合性业务,要求整个业务操作过程必须综合管理动态控制。因此操作规程要根据银行经营管理情况,不断地补充调整。特别是每推出一项新业务时,应根据及时性原则,尽可能在新业务推出之前建立健全新业务的各项操作规程,使新业务开展时就有章可循,以减少开展新业务过程中出现的风险。
(六)建立严密的分级授权制度。对会计财务处理必须实行岗位分工,各岗位之间相互联系、相互制约,后道工序制约前道工序,后台制约前台。各种业务必须交由不同的人完成,不相容的岗位一定要分离管理。对各个程序及岗位,合理地授予相应的处理业务的责任和权力,对重要会计事项如错帐抹帐、冲正、开销账户、调整积数、大额付现等必须坚持授权审批,形成分工明确、权责对等的严密的风险防范体系。
(七)加强重要物品、重要岗位控制。印章、凭证、库款、密押等是银行业务经营过程中的重要物品,掌握这类物品的人员及会计主管处于重要岗位,为防范风险,必须加强对重要物品及重要岗位人员的管理,应着重从以下几个方面进行控制。一是重要物品要专人保管,明确责任,缩小接触重要物品的人员范围;二是业务操作过程中重点控制章、证、款、押,离柜应收起锁好;三是营业终了,重要物品应入库或入保险柜妥善保管,以保证此类物品安全;四是重要物品章、证、押必须分开保管,相互制约;五是领用、交接手续必须严密,防止各环节出现漏洞;六是重点岗位人员实行定期轮换,平行交接。
(八)构建会计电算化安全控制体系。目前计算机已广泛应用于银行会计业务,建立一套完整、科学的计算机安全内控控制体系,加强计算机风险防范已成为银行会计内部控制的重中之重。
1、要提高银行会计电算化系统的可靠性。电算化系统的设计开发是计算机控制的关键,软件系统越完善,控制越有效。因此,必须从电算化系统的研制开发与维护、系统鉴定、应用环境、操作、数据输入、输出、系统安全、硬件与系统软件控制等多方面研究银行会计电算化系统内部控制措施。邮政银行要建立完善的、适合自身会计电算化系统的管理和控制制度,加强银行会计电算化系统的安全可靠性,做到“凡事有人负责、凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人监督”,防范银行会计电算化带来的会计风险。
2、明确分工和职权分离是进行内部控制的基本手段。坚持科技部门和操作应用部门职责分离;程序员、操作员、系统管理员职责分离;严禁程序员单独接触系统;严禁系统设计、软件开发人员介入实际会计业务操作。首先,在计算机处理业务过程中,最容易出错和作弊的环节是数据输入。因此必须加强输入控制,输出控制是对系统的输出结果进行控制,应采取双备份、异地存放、严禁任何人修改等控制办法。再次,对一线柜面重要业务操作要加以主管授权,如对大额现金的存、取款,转帐等,对签发银行汇票、承兑银行汇票等,特别在冲帐、抹帐、补打传票等都要设主管授权,这样,才能有效防范计算机来的会计风险。
(九)强化银行内部检查系统和建立强有力的会计审计监督系统。监督检查是落实各项规章制度的重要手段,是强化会计内部控制,防范经济犯罪的有效措施。必须建立财会、稽核、纪检、监察等紧密型一体化监督管理组织体系,相互协调、紧密配合,形成监督的整体合力,加大检查力度,彻底扭转有章不循、违规操作现象。首先,要稳步推进银行会计审计监督机制改革。由于金融体制的原因,导致银行内部审计部门地位不超脱、不权威、不独立,在审计业务处理上表现为弹性有余,刚性不足,严重影响了内部审计工作的质量和效益。因此,要推进银行会计审计机制的改革,必须坚持银行会计业务过程的审计制度,它可以减少工作差错,防弊堵漏,也是完善业务处理规程,审批手续,明确责任,执行授权的重要手段,也是保证银行会计核算系统安全及完整的基础。其次,建立独立的、有权威的内部审计监督机制。如有严密的审计措施,经常的审计监督机制,及时的审计检查,审慎的审计报告,严肃的审计处罚,按照相制约的原则。对会计业务和核算,计算机的应用和系统管理,会计制度和岗位责任进行定期的检查和评估,并针对会计内控和管理等问题履行监督反馈职能,不但有建议权而且有处罚权,保证内部审计部门的独立性和权威性,督促各项会计内控制度和管理措施的贯彻实施。另外,要推行外部审计部门再审计制度,由总行选择技术力量强、信誉良好的审计师事务所定期对各级行进行全面审计。这种内、外部审计相互结合的方法将更有利于促进内部审计提高工作质量,充分发挥审计在防范银行经营风险中的控制作用。
(十)严肃纪律,查处违法违纪行为。对会计人员违规查出的问题,必须严肃处理。一是必须加大上级行对下级行的查处力度,要严格执纪,切实做到有章必依,违章必纠。凡发现违规、违纪者,无论涉及到什么人,都必须对责任人下重“药”,不搞下不为例。二是要落实办案责任制,集中力量重点查处贪污、贿赂、挪用公款以及失职渎职等违法违规案件,对这些问题的查处要坚持领导查办案件责任制,查处必须做到不护短,不手软。三是必须借助银监局的监管权威,对问题一查到底,决不姑息迁就。四是对检察机关立案的案件,只要事实清楚,必须做到不讲情,不解脱,做到依法办行,从严治行,使银行能健康发展。
(十一)提高内控人员素质。人是实施内部控制的主体,人员素质的高低决定银行内控制度的质量,为此,强化银行内部控制,必须做好以下几方面工作:
1、牢固树立“以人为本”观念。通过经常性开展职业道德、职业技能、职业纪律和职业思维的教育以及制度教育、法制教育,树立正确的人生观和价值观。银行管理者必须切实关心职工的工作、生活等情况,加大感情投资,增强银行会计人员的集体观念和整体意识,提高财会人员的安全防范意识,增强事业心和责任感,树立严谨科学的工作态度和执法守法的自觉性。
2、进一步加强会计人员培训,培养会计综合型人才。一是对银行一线会计人员必须坚持抓好业务学习和人才培训,提高业务综合素质,使业务操作人员的业务技能由单一型向一专多能型转变,以适应业务发展的需要。二是对银行总会计师培养其工作决策能力、业务分析能力、开拓与创造力等。三是对银行会计主管人员培养其分析解决问题能力和组织协调能力,使他们能够在业务知识不断增长的基础上,拓宽管理思路。
3、完善银行会计激励机制。建立一套科学的会计考评工作体系,按照会计工作岗位的职责不同,分别制订岗位责任制,并定期组织考核,奖优罚劣,充分调动会计人员的工作积极性。
1.董卉娜,朱志雄,《上市银行内部控制缺陷认定研究》,《证券市场导报》,2014年第6期; 2.韦巍,《商业银行内部自我控智能评价研究》,《财会通讯》,2015年第29期; 3.林坤,《当前形势下的银行内部控制机制研究》,《商情》,2015年第34期;
4.马玮,《完善我国商业银行内部控制机制的对策》,《经济研究参考》2015年第30期; 5.刘承义,《银行内部控制与风险管理浅谈》,《财经界》,2015年第30期;
6.刘辉,《市场利率化背景下深化地方商业银行内部控制体系的思考》,《财经界》,2015年第29期; 7.冯洁,《试论互联网金融快速发展背景下商业银行内部控制策略》,《经济管理者》,2015年第28期;
8.吴晓艳,《浅谈农村商业银行的内部控制问题——以广东省惠东县农村商业银行为例》,《大科技》,2015年第25期。
第五篇:银行演讲
各位领导,同事,大家好!我叫xxx,xxxx年出生,现在自建杉支行工作,是一名普通的柜员。从xxxx年底到城北实习,先后在向阳,奔龙工作过。
首先感谢行领导给我们这次临时工转正的机会,这对很多同事来说都是第一次,对一些人来说也许是最后一次。这次让我看到了希望和目标,这种激励,向上的流动,给予我们临时工的不仅仅是一次机会,更是一种发自内心的公平。
然后我说说我自己的工作吧,在建行的这几年,一直都是默默无闻的,在储蓄员的岗位上踏踏实实,平平凡凡的工作,我想这不是对工作没有更高的追求,只是我相信,只要自己一直在努力着,准备就,有一颗进取的心,机会就会有的,机会也总是留给有准备的人。因为身为临时工,我也曾经因为身份的原因,缺少上进心,得过且过,安心地做一天是一天,没想过太长远的事。后来我听到一个小故事讲的观念的问题,这个故事是说,二个农民到城里来打工,他们俩口渴了,到一个店铺买水喝,一杯水二块钱,其中一个想,在我们那里水是不要钱的,看来在城市生存比较难,还是回家好,于是重新过上了面朝黄土,背朝天的生活。第二个农民却不是这样看的,他觉得在他们农村水都不要钱,在城里却可以卖到钱,看来机会很多,于是决定呆下来发展,经过努在城市有了很好的发展。我从这个故事当中学习到,对待一件事情观念很重要,就像在建行的临时工身份,这不因成为一个人不努力,放弃自己的借口。只要自己没有放弃自己,锲而不舍,总会有柳暗花明的一天。所以在平常每天重复枯燥的工作中,我总能找到乐趣,看到一些我真诚为他们服务的顾客对我说谢谢的时候,我觉得一切工作都是有价值的,每年的两节营销,我都能如质如量地完成行领导布置的任务,用心地做好产品的营销,团结同事,与同事一起合作完成支行的产品任务。业余时间,我找来金融方面的书,努力充实自己,喜欢写写文章,到现在为止,已在xxxx上面发表文章几十篇。
构建合协的社会,需要很多方面的努力,其中之一就包括社会下层向上层的一种向上的流动的可能,让下层群体感觉到希望和平等,而建行打开了这个窗口,作为临时工之一,不管我有没有突破的这种可能,我都真心的愿意向建行鞠一个躬,谢谢建行让这种可能成为现实!
尊敬的各位领导、同事们:大家好.我演讲的题目是《用心热爱工作》,从三月份加入建行这个大家庭里来已经好几个月了,在这几个月的工作和学习中,感触颇多,受益良多。说句心理话,在参加这次演讲比赛之前,我很少在公开场合下讲普通话,更别说在这样众目睽睽之下演讲了,在土生土长的土地上,说着方言已经成为一种习惯,但是,今天我走上演讲台,是因为新世纪的中国金融业,面临着新的机遇和挑战,建设银行被国务院选为国有商业银行股份制改造的试点行,作为一名建行员工,既充满了信心,又深感责任的重大。股份制改造目标的实现,需要不断提升我行的核心竞争力,塑造建设银行良好的服务品牌,以优质的服务赢得客户,赢得市场。所以,今天我来了,我要用普通话来演讲,也许我的普通话不太标准,但是,万事开头难,我希望这是一个良好的开始,谢谢大家,请给我鼓励的掌声。
***分理处是我行新成立的机构,客户资源匮乏,我们最有力的竞争优势来源于卓越的服务。我在建行这个大家庭里已经工作了多年了,我们都知道“卓越的银行源于卓越的服务,卓越的服务源于卓越的员工”。以客户满意为准则,以自己规范的职业行为、良好的职业操守,营造我们良好的社会声誉。这是所有建行人在新形势下,必须要做到的。
为适应现代商业银行对前台柜员综合素质的高要求,我重新拾起书本,向年轻人学习,在短期内掌握了储蓄、点钞、人民币和外币的防伪等综合柜员必需的业务知识。前台工作,给我最大挑战的是讲普通话,由于我没有学过汉语拼音,不清楚每个字的正确发音,平时没有讲普通话的习惯,常常难于启齿。于是我找出女儿的语文课本,从最基础的拼音学起。在我处举办的普通话培训班中,我的年龄是最大的,虽然一听我说普通话,大家就会忍不住发笑,可我是最刻苦努力的,我大胆上台朗读,让老师和同事们纠正错误发音。“一份耕耘,一份收获”,我欣慰自己终于能够用较为标准的普通话与客户交流了。
有人说:“要想改变环境,首先要改变自己”。今天所有的演讲者中,也许我是唯一讲得不标准的,可是不做第一,就做唯一,我希望这勇敢的尝试,能成为提升服务赢得客户的试金石„„
同学们、同志们:
今天,很高兴参加2006年新行员培训班座谈会,同大家见面和交流。首先,我代表省行党委对大家参加建设银行的工作表示热烈欢迎,欢迎你们成为建设银行省分行这个大家庭中的一员。对这次新行员的入行培训,分行党委是非常重视的,党委书记、行长牛嘉欣同志专门审定了培训安排意见。这次牛行长由于参加总行的工作会议没能亲自到现场与大家交流,委托我来和大家见见面,讲一讲。刚才听了优秀青年和新员工的对话发言,我感到很欣慰,你们的发言都很有见地,从不同角度对我行的创新、团队、发展前景、以及个人职业生涯发展进行了思考和探讨,提出了很多好的建议和意见,我听了以后也深受启发。从你们身上,我不仅看到了朝气、活力,更看到了陕西分行的发展动力,看到了陕西分行的明天和希望。我真诚的希望大家能够尽快实现角色的转变,将个人职业生涯发展与建设银行的发展紧密结合起来,成为建设银行改革与发展的新鲜血液。
人力资源部组织大家在武警学校进行了为期一周的入行教育培训。通过专题讲座、录像教学、互动演练、座谈交流、现场体验和实地参观等培训形式,让大家了解建设银行的历史、现状及前景、主要业务情况、服务礼仪等内容,这些对于新入行的员工都是很有必要的,有助于帮助新员工加深对建设银行的认识,尽快熟悉业务,进入工作角色。通过精心安排的拓展训练,培养了大家的合作意识、团队进取精神,达到了“激发个人潜能、熔炼团队智慧”的目的,增强了大家对建设银行的认同感与归属感。大家在培训期间能够遵守纪律,认真学习,勤于思考,深入讨论,取得了很好的培训效果,体现了当代青年积极进取的精神风貌。
大家可能从不同渠道了解到,近几年,建设银行在党中央、国务院和有关部门的大力支持下,进行了全面改造,在深化体制改革、完善内部治理结构、强化风险控制、引进战略投资者等方面做了大量工作,在四大国有银行中率先完成股份制改造,于2005年10月27日在香港成功上市,并在香港资本市场创造了多项新记录。2006年1 月19日,在亚洲最具权威的《财资》杂志的颁奖典礼上,我行荣膺“中国最佳国内银行奖”、亚洲地区“最佳交易奖”、“最佳首次公开发行奖”、“最佳股本奖”、“最佳发行人奖”等7项大奖,开创了《财资》杂志3A奖项颁奖的先河。6月,在最新的全球金融权威杂志《银行家》组织的“中国银行业100强排行榜”的评选中,建设银行凭借综合竞争能力、市场营销能力、风险控制能力和盈利能力四大优势荣登榜首。7月12日,美国《财富》杂志公布了2006“全球最大五百家公司”排行榜名单,20家中国企业进入世界500强,建设银行的排名从315位升至277位。这些奖项和成绩充分说明了建设银行股份制改造取得的丰硕成果,体现了建设银行的深厚底蕴和强大实力。
我们陕西分行经历了股份制改造的洗礼后,综合实力也有了较大提升,分行党委按照总行的战略愿景,结合陕西实际,制定了“抓住能源大省的发展机遇,规范经营,稳健运行,成为区域内质量最好、效益最佳、最具竞争力的银行”战略目标。根据战略目标,我们制定了三年规划。在分行党委的带领下,全行上下一心,共谋发展。今年上半年,全行一般性存款余额达878亿元,较年初增加132亿元,全行实现考核利润8.18亿元,同比增加1.21亿元。各项指标有了历史性的突破,在省内同业系统位居前列。这些都证明我们是一个前进的银行、发展的银行。当然客观的讲,由于股份制改造是一个相对较长的过程,不可能一蹴而就,我们距离一个优秀的商业银行还有很大差距,建设银行在体制和机制等方面进行重大转型的同时,日益激烈的市场竞争对其核心业务技能及其管理水平提出了更高的要求。机遇中有挑战,挑战寓于机遇中。竞争归根结底是人才竞争,我们要建成具有国际竞争力的现代商业银行,就要加快人才的引进和培养,加大人才的培养和使用,提高队伍的素质。建设高素质人才队伍,不仅是股份制改造的需要,也是股改后长远发展的需要,更是打造我行核心竞争力的需要。
今天,经过股份制改造的建设银行站在了中国企业的排头,正在向一流的现代股份制商业银行迈进。大家的到来为我行注入了新鲜血液,增添了新生力量。一方面,你们应当为能在建设银行工作,能在世界500强的企业中工作,感到自豪和珍惜,另一方面,按照总行“为客户提供最佳服务、为股东创造最大价值、为员工提供最好发展机会”的战略愿景,你们为自己选择的事业努力付出,事业也一定会使你们锻炼成才,你们是建设银行的未来和希望。在你们即将走上新的工作岗位的时候,我向你们提出几点要求:
一、坚定信念,做胸怀抱负的青年
理想信念是人生的精神支柱和动力源泉。俄国作家托尔斯泰说过,“理想是指路的明灯。没有理想,就没有坚定的方向;没有方向,就没有生活。”人一定要有理想来鼓舞,要有信念来支撑。青年人志存高远,每个人都对未来有美好的憧憬,希望能够大展鸿图,有所发展,这是青年人的特点。但每一个时代都有自己的历史使命,青年人只有把自己的奋斗同时代的主题结合起来,才能充分施展自己的才华,为社会做出贡献。理想与工作就好比小船的两只桨,必须协调配合,同时用力,才能到达理想的彼岸。作为建设银行的未来和希望,你们每个人都为自己的未来设计了一个宏伟蓝图,但个人的理想抱负只有与建设银行的战略目标相一致,与建设银行改革发展的历史使命相融合,才能真正得到实现。建设银行的改革是一个长期、复杂的过程,在深化改革中,必定会涉及到部分利益关系的调整,但这种调整将有利于保障作为改革主体的大多数建设银行员工的长期利益。目前,国家对国有股份制商业银行深化改革的政策更为完善,我行改革发展的目标和战略愿景已更为清晰。对此,我希望大家能清楚地认识到在深化改革方面利益的一致性、环境的有利性和准备的充分性,统一思想,坚定信念,自觉承担起时代赋予青年的伟大使命,将个人奋斗融入建设银行伟大创业的实践当中。要牢固树立主人翁意识,积极自觉地拥护建设银行的改革,参与改革,拥护改革,始终把握住创业成才的正确方向,不辱重托和使命。在付出面前,要积累资本,充实自己;在希望面前,要面向未来,大胆探索。用大我来衡量小我,用整体来衡量个体。多一些大我,少一些小我,多站在全行的高度来理解问题、看待问题、解决问题。这一点务必要牢记。
二、刻苦学习,做爱岗敬业的员工
当今社会正快速发展成为信息化、经济全球化的社会。金融品种不断推陈出新,金融手段日新月异,市场竞争日趋激烈,对我们的学习提出了新的更高的要求。“吾生也有涯,而知也无涯”,青年人处在学习的黄金时期,要把学习作为最紧迫的任务和毕生的追求,惜时如金,只争朝夕,孜孜不倦,锲而不舍,让学习的习惯陪伴终生。“知识改变命运,学习成就未来”。有知识,才有底气;有能力,才有舞台;有智慧,才有方法;有业绩,才有地位;有恒心,才能成功。随着知识经济时代的到来,科技日新月异,使知识折旧速度加快,大学生可用于社会的知识只有一部分,因此,有文凭不等于有水平,有学历不等于有知识,有资历不等于有能力,知识要常学常新。我希望大家多读好书,多交好友,多做工作。
在座各位都有一个高学历,有一个好专业,起点比较高。但在学校所学的毕竟是书本知识,与实际工作的要求还有一段距离,因此大家尤其要把学习作为最紧迫的任务,要不断提高学习的广度和深度,最大限度地学习现代科学技术和文化知识,大胆吸收人类创造的一切先进科学技术和管理经验,注意追踪知识创新的趋势和潮流,努力在金融科技文化发展的最前沿跟上世界的潮流。毛泽东讲过,读书是学习,使用也是学习,而且是更重要的学习,希望大家发扬理论联系实际的科学学风,学以致用,将书本知识与社会实践、掌握知识技能与提高道德修养紧密结合起来,增强学习的目的性和实效性。按照经济社会发展的实际需要,找准学习成才的立足点和切入点,不断提高成才的层次,努力把自己打造成为建设银行发展急需的高素质人才。
你们马上走上具体的工作岗位了。要记住,我们的每一个岗位都很重要,尤其是对将要到基层一线工作的同志我要讲一句:是金子总会发光,是种子先要埋在土里。在这里只有分工的不同,没有工种的高下。我们所从事的工作只是建行业务中的一个点,但建行的历史正是由这样一个个具体的点而创造的。你们要认识岗位的意义,理解岗位的职责,认真履行岗位的任务。要树立爱岗敬业的良好意识,首先要认真把握人生的正确方向,树立好“三观”——价值观、世界观、人生观,对怎么样做人必须保持清醒的头脑。我们现在是国有控股银行,只有坚定贯彻执行党的路线方针政策,胸怀全局,才能更好地为国家发展的大局服务,全心全意为人民服务;同时,要加强业务知识的学习,大家不但要学习金融业务,还要了解与金融相关的知识。不仅要懂管理,而且还要学会计算机等技能,要掌握一门或几门流利的外语。要重视完善知识结构,丰富实践经验。及时捕捉吸纳现代新知识、新信息、新技术,使自己成为横跨多个领域的复合型人才。要重视抓住每一个提高的机会,向团队的每一个同志学习、向实践学习、向基层行同志学习,向国外的商业银行学习,从一点一滴学起,厚积薄发。“机会总是留给那些有准备的人”,建设银行的事业是前所未有的事业,建设银行的舞台在扩大,只要大家做好准备,在实践的岗位上做出了贡献,就一定会成为建设银行的有用之才。
三、勤奋务实,做勇于创新的人才
实干成就宏伟事业,苦干造就灿烂人生。任何高远的志向,都是通过脚踏实地实现的。一切辉煌的成就,都是通过艰苦奋斗取得的。青年人要创造更加美好的未来,就一定要清醒地认识坚持脚踏实地、勤奋务实的重要性。要矢志奋斗、永不懈怠,不论是哪个岗位,都要时刻保持蓬勃朝气和昂扬锐气,兢兢业业、精益求精,以超乎寻常的努力向着更高、更远、更强的目标迈进。要扎实工作、埋头苦干,通过艰苦的磨炼,培养坚韧不拔、百折不挠的优秀品格,成就无愧自身和时代的事业。要自觉融入集体、携手并肩创业,发挥团队的无穷力量,攻克发展道路上的各种艰难险阻。实践证明,应届高校毕业生到基层行锻炼对我们的新员工是一种非常好的培养方式,以后应当长期坚持下去。没有基层行工作的锻炼很容易脱离实际,闭门造车,纸上谈兵。省行、二级分行选拔管理岗位、专业技术岗位职务人员,原则上都要求有基层行工作的实践经历。希望你们能保持积极进取的精神面貌和良好的身体状态,遇到困难要能乐观对待、理智处理,展现出青春的朝气和活力。应努力通过实践,把书由厚读薄,要尽快把书本知识转化为工作能力。要认真向基层行的同志学习,了解基层业务发展状况,增强自身实际工作能力。要注意调查研究,分析业务经营情况,了解同业竞争状况,提高自身研究问题的能力。要理论联系实际,在工作中勤于思考,勇于实践,多做一些基础的、务实的工作,还要争取提出有价值的意见和建议。要注意尊敬和团结好基层的同志,谦虚谨慎,戒骄戒躁。希望大家能够把握好这个机会,使自己的品德、情操、为人处事得到很好的锻炼,从小事做起,从一点一滴做起,扎扎实实地做好本职工作,干出一番成绩来。
青年人风华正茂,观念更新快,理解能力强,最少保守思想,最具创新潜力。在现阶段,创新对于建设银行尤为重要,只有坚持与时俱进、开拓创新,才能把建设银行的改革与发展不断推向前进。发展的希望在于创新,创新的希望在于青年。大家应很好的紧跟时代潮流,解放思想,实事求是,与时俱进,始终保持开拓进取的精神,摒弃不合时宜的思想观念,敢于探索,敢闯敢试,敢为人先,走前人未走之路,创前人未尽之业。要勇于创新,带头树立创新意识,发扬创新精神,保持创新锐气,努力推进体制创新、制度创新、科技创新、产品创新、销售渠道和服务方式等方面的创新。要善于创新,把创造热情和科学态度结合起来,把寻求突破和日积月累结合起来,努力取得更多更好的创新成果。要立足岗位创新,坚持求真务实的科学精神和扎实苦干的工作作风,把创新和做好本职工作有机统一起来,力争在自己的岗位上有所创造、有所前进。建设银行的事业是一个持续不断发展的事业,建设银行新世纪发展目标的实现离不开青年,从一定意义上讲,青年兴则建设银行兴,青年强则建设银行强,青年有希望则建设银行未来的发展就更有希望。大家要有敢为天下先的自信,充分发扬主人翁的责任感和自豪感,为建设银行的改革与发展献计献策。原创文章,尽在文秘知音www.xiexiebang.com网。
四、廉洁自律,做德才兼备的栋梁
求知与修养相结合,是中华民族的一个优秀文化传统。没有好的思想品德,就不可能把学到的知识真正奉献给祖国和人民,也就难以成长,难以有所作为。青年时期注重思想修养,注重自己的情操锻炼,把握这个机会,使自己的思想情操、为人处事,能得到很好的锻炼,努力树立正确的世界观、人生观、价值观,这对自己一生的奋斗和成就会产生长远而巨大的作用。青年人要在全面推动建设银行的改革与发展中担当重任,不仅要有丰富的理论知识,而且要有高尚的情操和顽强的意志,努力把自己锻炼成为德才兼备、全面发展的人。目前国际国内形势发生了深刻而又复杂的变化,不同社会群体的价值取向、道德观念、文化选择正趋于多元化,人们的思想意识也日益呈现出多样性和复杂性。随着市场经济的发展,银行正越来越被推到经济舞台的一个重要的位置,金融是现代经济的核心。银行的员工越来越多地接触社会的方方面面,有些人理想信念发生动摇,宗旨观念淡化,思想空虚、精神萎靡,经受不住各种腐朽思想的侵蚀,甚至违法乱纪、以权谋私,走上了犯罪的道路。这说明,一个人如果仅仅是满足于有比较非凡的学识、才华、知识,而没有良好的道德、精神、情操,那么只能产生一个“歪”才,最后将会走入歧途。特别是在目前纷繁复杂的形势下,青年人一定要保持清醒的头脑,不要被花花绿绿、纷繁复杂的不良意识形态所诱惑。要爱岗敬业,诚实劳动。要朝气蓬勃,乐观向上,追求健康、科学、文明的生活方式,牢固树立“八荣八耻”的社会主义荣辱观,自觉抵制腐朽的文化,抵制拜金主义、享乐主义和极端个人主义。要始终加强自身修养,加强廉洁自律的意识,自醒、自警、自励、自强。特别是作为银行的员工,银行掌管着大量资金,社会上不少人有求于银行,一些不法分子要从我们的思想上打开缺口,我们要筑起防范风险,尤其是道德风险的堤坝,规范自己的行为,有自律的意识,有纪律的观念。要从小事做起,勿以善小而不为,勿以恶小而为之,防微杜渐。“千里之堤,溃于蚁穴”,我们要在一点一滴中积累,在一言一行中培养,打牢自身道德修养的根基。手莫伸,伸手必被捉。要始终给自己敲警钟,时刻保持清醒的头脑,分清是与非、善与恶、美与丑,牢固地确立人生的正确追求。能够进入建设银行确实是一种机遇,是一种荣幸,要把握人生的机遇,始终树立高远的人生目标,把自己塑造成为一名德才兼备、适应改革发展的栋梁之才。
青年朋友们,历史赋予你们艰巨而神圣的使命,时代召唤你们用自己的行动谱写新的壮丽篇章。希望你们能积极投身到建设银行改革大潮中,贡献你们的才华、青春和热情,与建设银行共同走向辉煌。
预祝大家事业成功!
各位新同事:很高兴参加今天的座谈会。为期九天的集中培训即将结束,这将成为大家职业生涯的重要起点和未来成长的重要阶梯。各位同事刚才的发言表明了大家对中国银行的认同,包括对建设国际一流银行战略目标的认同,对中国银行文化的认同,对团队精神的认同,对银行管理原则和细节的认同。借此机会,我想围绕新员工角色转变与职业发展谈几点看法,供大家参考
一、选择与被选择
人的一生要做很多选择,也常常被选择。大家已经经历过两次最重要和最艰难的人生选择:一是高考时的选择与被选择;二是就业时的选择与被选择。大家都是名校的高材生,选择中国银行,是中国银行的荣幸;而中国银行通过严格公正的程序,选择你们作为总行2010年校园招聘的新员工,也可以说,你们已经被中国银行所选择。选择是否正确,需要实践来证明,也只有通过实践才能够证明。实践的效果受外部的环境条件和内在的主观努力影响,毛泽东主席称前者为外因,称后者为内因,其中内因起决定性作用。所以,我们需要一起努力,来证明我们在2010年所做的选择是正确的。
二、转换与转变
大家的身份已经从学生正式转换为银行职员,是中国银行的员工,是我的同事。这次培训正是帮助大家做好参加工作前的准备,相信大家已经做好投入未来工作、迎接新挑战的准备。各位也要有心态上的转变。
第一,从高到低,从头做起。大家都是名牌大学的毕业生,通过十几年学习,取得了高学历、高学位,已经登上了学业的高峰;尽管是顶着光环到了银行,但大家现在只是职级最低、经验最少的新员工。在学校里,大家已经是学长、学兄、学姐;到了银行,又变成了学弟、学妹。在学校里,大家都非常优秀,可能被“粉丝”、被崇拜、被追求,或者被模仿、被赞誉、被表扬,自我感觉很好;到了银行,相信同事们能够给予帮助和关照,但工作中必然经常被指导、被教育、被要求,有的时候甚至也会被误解、被批评、被责备。大家过去外在的一切,包括所有光环、荣耀,都已经清零;而过去长期学习实践所积累的内在的一切,包括品德、修养、知识、能力等等,都将成为新征程的基础。在前进的过程中,大家会遇到很多来自工作上和生活上的困难,有时压力会很大,对此要有足够的思想准备,保持良好心态。总之,要从高到低,从头做起,一步一个脚印,扎实进取。
第二,从虚到实,用心做事。我们通常把知识学习、理论研究、学术探讨等称为“务虚”,把生产建设、商务活动、工作执行等称为“务实”。从这个意义上讲,大家的角色定位将从“虚”转变为“实”。这并不是说学习不重要或不再需要,中国银行一直把自身定位为一个学习型组织,只有通过学习才能进步、创新和提升,所以员工应该坚持学习,坚持探索与创新。但大家的身份毕竟由在校学生转换为银行职员,所以工作自然成为第一要务。过去,大家追求学习成绩;现在,要能创造工作业绩,把成绩变为成就。过去,大家追求学术完美;现在,应追求工作方案的可行性、可操作性,注重实际效果,提升工作效率。任何过于绝对的、过于理想化的东西往往操作性较差,而实际工作中的各种方案都必须是能够操作的、可执行的,可以出效果的,否则,就算看起来再好,也只能束之高阁,不能落地。大家拥有丰富的金融经济理论知识,可教科书里的知识未必完全符合现在的实际情况,需要把经济学、金融学理论与实际工作相结合,唯有如此,判断才会科学,方案才能操作。创新也需要不断积累,要在突破常规和依法合规之间寻找一个平衡点。如果忽视“依法合规”这条最重要的经营原则,业务创新很可能产生问题;但如果不能突破常规,创新也无从谈起。这就需要我们在依法合规的前提下推进业务的创新发展。
三、银行与员工中国银行是国家的银行、股东的银行、客户的银行,也是所有员工的银行。
中国银行要对国家负责,对社会负责,对股东负责,对客户负责,也要对员工负责,这些都体现在中国银行核心价值观关于“责任”的要求之中。中国银行是国家的银行。从1912年2月孙中山先生批准成立到现在,中国银行已走过近百年的光辉历程,成为中国唯一一家真正有近百年历史的商业银行。历史上,中国银行扮演过中央银行的角色,也曾经是国际汇兑银行、国际贸易专业银行。新中国成立后,中国银行经历了外汇外贸专业银行、国有独资商业银行、国有控股股份制商业银行的转变,在国民经济和国家金融体系中具有重要的地位和作用。中国银行是股东的银行。2009年底,中国银行股东有131万户,其中A股股东106万户,H股股东25万户。中国银行是客户的银行。全行公司客户174万户,其中有效公司客户34万户;个人客户12300万户,其中中高端客户350万户。今年6月底,全行客户存款达7.22万亿元人民币。时代给了中国银行机遇,中国银行成为金融业的时代旗帜;国家给了中国银行地位,中国银行为经济、社会发展做出了贡献;股东给了中国银行信誉,中国银行为股东创造了越来越大的价值;客户给了中国银行市场,中国银行给予客户越来越多的金融服务和金融方面的支持。中国银行也是员工的银行。全行有261470名员工。其中境内234600多人,占89.8%;海外26700多人,占10.2%。男性占46.3%,女性占53.7%。从员工与银行的关系来看,一方面,银行是员工的家园、事业、希望,中国银行有责任为员工创造一个和谐的、可发展的环境,员工在这样的环境中加快成长,为银行创造价值,而银行也能更好地服务于员工。中国银行经过人力资源管理改革,为员工铺设了开放、透明、宽阔、顺畅的成长通道,提供了有一定市场竞争力的薪酬福利。另一方面,员工是银行最宝贵的资本和资源,一流的员工造就一流的银行,没有一流的员工,建设国际一流银行的目标就只能是一句空话,只有员工真正地对银行负责,银行才能做到对国家负责,对社会负责,对股东负责,对客户负责,同时也对全体员工负责。与政府机构比,中国银行的最大特点是商业化和市场化,我行的业务和激励机制,基本上是商业化、市场化的。与一般国有企业比,我行专业化程度、集约化程度更高,我行的组织架构和管理体制体现了集约化的特征。与外资银行比,我行的优势在于本土化、中国化,我们在国内有更多的分支机构、更大的客户基础,在产品上、制度上有更多的中国特点。与中小商业银行比,我们更具规模化,在国家政策实施中能发挥更大的作用。与其他四大银行比,我们国际化和多元化的优势是突出的,我行有28%的资产是外币资产,在香港、澳门以及29个国家和地区设有分支机构,除商业银行以外,我们还经营投资银行、保险、基金、飞机租赁等业务。国际化和多元化的优势加强了我们本土市场业务拓展的能力,我们应该强化国际化和多元化的优势。
四、成长和进步
大家刚加入中国银行,需要调整心态、找准定位。核心价值观、企业文化代表了中国银行的主流文化品质,需要大家去认识、去理解、去践行。大家在学校是优秀的高材生,在中国银行也应该成为一流的员工。有几点建议,供大家参考: 第一,道德比才能更重要,做人比做事更重要。“德才兼备,以德为先”,是中国共产党选拔干部的基本标准,也是金融行业选择人才、选择经理人的重要标准。我们需要有才华、有能力的人,但更需要以德立人、以德立业的人。诚实守信、正直善良、尽职尽责、廉洁自律,这是道德之本,我们要做好人,要做靠得住、信得过的人,要做放心的人。要多从他人角度出发,不要以个人为中心,尤其不要以个人利益为中心。正如清代金缨所说:“处人不可任己意,要悉人之情;处事不可任己见,要悉事之理。”我们要有责任心、敬畏心、包容心,把人做好,才能把事做好。
第二,能力比知识更重要,做的比说的更重要。银行需要的是一大批有专业水平、有专业能力的人。今后大家要把所学转换为能力,把理论落地为实践,把成绩转换为业绩,实现价值,多做贡献。在总行工作,要为分行、为基层服务,切不可高高在上。培养能力要坚持、要有恒心、要有学习的恒心。要多学习,向书本学习,更要向同事学习。《弟子规》说“见人善,则思齐”,与成语“见贤思齐”是一个意思,看到别人的善与美,就要向别人看齐。
第三,大局比小局更重要,团队比个人更重要。中国银行是国家的银行,是股东的银行,所以我们要承担比外资银行、中小银行更多的社会责任,维护国家经济大局的稳定,这是银行与国家的关系。各个部门在工作时应该考虑银行的整体利益,部门的利益和成就才能最大化,这是部门与银行整体的关系。而对于大家,最重要的是团队与个人的关系,个人要以团队为重,重视团队精神、团队协作,只有相互支持、相互配合才能更好地创造业绩。司马光在《越州张推官字序》里写道:“君子修身治心,则与人共其道;兴事立业,则与人共其功;道隆功著,则与人共其名;志得欲从,则与人共其利。”此处,拿这几句话与大家共勉。在座各位已经成为中国银行的主人,希望我们共同努力,为中国银行的事业做贡献,在这个过程中成就个人的事业,实现个人的理想。谢谢。
尊敬的各位领导:
大家好!感谢总行提供给我们展示自我的机会,我叫***,我演讲的题目是《放飞青春的梦想》。
合作银行,从我走近你的那一刻起,我的心已经属于你,我的脉博将与你一起跳动,我的热血将为你而流淌,我的青春将为你而燃烧!
纵然只是一朵小小的浪花,我依然尽情起舞在你宽阔无际的大海,那个瞬间是一道风景;哪怕只是一颗平凡的星星,我依然努力闪亮在你浩瀚深邃的银河,那个瞬间是一个永恒„„
你的历史写满辉煌,你健步如飞的身影背后,留下农村合作金融事业发展道路上一道道深深的脚印,坚实而有力!
你的未来令人神往,你正以又好又快发展的主旋律,演绎着服务三农支持地方经济发展的宏伟乐章,华丽而精彩!在建立多层次、广覆盖、可持续的现代农村金融体系的宏观政策方向指引下,农村金融市场的开放步伐进一步加快,竞争日趋激烈,而对于如何在竞争中谋求更长远的发展,你却早已成竹在胸。
你设计并稳步实施着中长期发展规划,不断深化体制改革,优化业务流程,建设“阳光信贷”新农村信贷堡垒工程,推行服务创造价值,提高服务效能,构建和谐企业文化,实现了存贷款总额、利息收入三年翻一番的发展奇迹。你如同一艘远航的巨轮,载着所有的员工,载着所有的梦想,在竞争的海洋劈波斩浪,驶向一个又一个梦想实现的彼岸。
竞争更激烈了,你的脚步却更快了!你昂首向前,一路领跑,你风尘仆仆,永不知倦,如终让你的竞争对手在你的身后追赶着你。你把一次次竞争当作你一次次前行的动力,你把一个个成功当作一个个新的起点,一刻不停的诠释着没有最好只有更好的意义。
合作银行,我为你自豪!其实何止是我,你所有的员工都为你自豪,因为我们每个人都是这个大家庭的成员,因为这个大家庭是我们放飞梦想超越自我的舞台!我们的汗水在这里挥洒,我们的理想在这里升华,我们的抱负在这里施展,我们的青春在这里燃烧!
用什么回报你,能为你做些什么?这些天我们很多新员工都这样思考。我们已经深深感受到了肩上的这份责任和使命,它源自内心发自肺腑,那么真切、那么浓郁、那么强烈!
可以肯定的是,我们绝不会辜负你对我们的选择,绝不会辜负你那双期待的目光!我们将不断学习业务知识,苦练业务技能,提高自身的综合素质,努力胜任在不同岗位所从事的工作!我们将怀着感恩之心,增强责任和奉献意识,兢兢业业,勤奋工作,以自己的实际行动,为梦想插上腾飞的翅膀,让青春在挥洒的过程中发光、飞扬!
生命对于我们每个人只有一次,而青春是人生中最宝贵的一段。流星虽然短暂,但在它划过夜空的那一刹那,已经点燃了最美的青春!面对组建农商行的大好机遇,面对我们人生最美的舞台,让我们放飞青春的梦想,与责任和奉献同行,在农村合作金融事业艳阳高照的万里长空自由翱翔!让我们带着期盼、拥着激情,与梦想一起飞翔,在农村合作金融事业健康、和谐发展的主旋律中唱响最美的青春赞歌!谢谢大家!