基层金融机构“同业拆借存款化”成因及防范措施

第一篇：基层金融机构“同业拆借存款化”成因及防范措施

基层金融机构“同业拆借存款化”成因及防范措施

文/彭武荣

随着同业存款利率的放开，从资金往来形式上说，同业存款与同业拆借区别不大，特别是对一年期以内资金往来无法区分。由于开展同业拆借业务在限额、用途、条件、期限、交易方式都有严格的规定，部分基层金融机构为了规避同业拆借的制度约束，把互相之间资金余缺调剂采取同业存款性质来办理，存在同业拆借存款化现象。

同业拆借存款化的表现

准确来说，同业拆借是指具有法人资格的金融机构及经法人授权的非法人金融机构分支机构之间为调剂头寸和临时性资金余缺进行的短期人民币资金融通行为, 是银行的流动性资金面临短缺时,向同业银行借入短期款项并支付利息的行为。2002年1月1日颁布实施的《金融企业会计制度》对“同业存款”定义是：“金融企业之间因发生日常结算往来而存入本企业的清算款项”，金融机构之间在其它银行保持存款的目的，是为了便于银行在同业之间开展代理业务和结算收付。2005年随着同业存款利率的放开，各金融机构为了增加资金来源渠道，大力推行同业存款业务，同业存款规模逐步扩大，各行办理同业存款的目的也不再局限于代理结算所需，对存出行来说，更多的是为了获取收益；对存入行来说，则是为了增加信贷资金来源，扩大信贷规模。目前各基层金融机构大部分办理的是一年期以内的同业存款，从实质上应视同场外同业拆借业务。“同业拆借存款化”现象使得金融机构的拆借行为借以“同业存款”名义，由明转暗避开了人民银行关于“同业拆借”市场的有效监督。个别机构高额的“同业存款”与“清算资金”功能毫无关联，“同业存款”已取代传统的“同业拆借”成为基层金融机构另一融资渠道。如张家界市近几年各金融机构都没有同业拆借业务发生，但同业存款业务呈上升趋势，特别是农村信用社与商业银行之间资金往来频繁。据调查所知，该市农业发展银行2006年的同业存款业务比2007年增长了816.7%，与之往来的都是辖内农村信用社。从办理的期限看，都是一年以内，应属于同业拆借业务管理范围，但从会计处理角度，将其纳入同业存款处理。“同业拆借存款化”一方面逃避了人民银行对同业拆借业务的监管，另一方面在一定程度上加剧了区域间流动性泛滥。

成因

首先，同业存款利率的放开，使得基层金融机构同业存款和同业拆借业务存在交叉对同业存款利率的规定，在2003年12月21日前，金融机构同业存款利率一直按照超额存款准备金利率执行，没有浮动空间；之后规定金融机构同业存款利率最高不超过超额准备金存款利率。目前执行的是银发【2005】61号文件，即：放开金融机构同业存款利率，同业存款利率由双方协商确定，而同业拆借的利率也是由借贷双方参考上海银行间同业拆放市场利率，即SHIBOR协商确定。对于追求利润最大化的金融机构来说，没有了对资金价格的约束，采取哪个会计科目进行核算，就没有多大意义。对同业存款利率的放开，直接导致了同业拆借存款化现象的发生。

其次，同业拆借存款化，可以逃避人民银行对同业拆借业务的监管

按照《中国人民银行法》和《同业拆借管理办法》等规定，人民银行有权对金融机构的同业拆借行为进行检查，对同业拆借业务的限额、用途、条件、期限、交易方式都有严格的规定。如新旧《商业银行法》、《同业拆借管理办法》等文件中都有类似规定，即：《商业银行法》第四十六条 同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。在2007年8月6日以前，同业拆借的最长期限是四个月，之后，《同业拆借管理办法》确定一年之内的叫拆借。而对同业存款用途没有特别的限制，最长期限为三年以上。为了规避同业拆借的制度约束和人民银行监管，金融机构之间的资金往来更愿意采

取同业存款性质来办理。通过调查发现，农村信用社存入当地商业银行的资金除了部分是为了代理结算外，大部分是为了获取利息收入。如该市的农村信用社在资金充裕的情况下，将部分资金存入商业银行以获取利息收入。不可否认，同业存款一部分资金往来，主要是方便各机构之间的资金清算，但不排除同业拆借性质的资金往来，增加存入行的资金来源，扩大了信贷规模。加之新实施的《同业拆借管理办法》对人民银行基层行实行同业拆借业务的检查权进行了上收，作为基层行更不能对同业拆借业务实施有效的监管。

最后，金融市场主体缺位，制约了同业拆借业务的开展

从目前加入全国银行间同业拆借市场交易的成员来看，国有股份制商业银行的分支机构都没有参加交易，资金余缺通过系统内调剂，农村信用社参加交易的比例不大。特别是在欠发达地区，加入全国银行间同业拆借市场的机构更少，张家界市还没有一家金融机构是全国银行间同业拆借市场成员，在一定程度抑制了同业拆借业务的开展。虽然辖区农村信用社开展了场外资金拆借电子备案业务，但由于备案系统的局限性和各社对同业拆借业务认知能力的欠缺，农村信用社在资金富裕的情况下，则更多的采取存放同业，不是用于代理结算，而是为了获取利息收入。在资金不足时，采取向省联社借款或向人民银行申请支农再贷款支持。而商业银行分支机构没有资金调配权，都不能开展同业拆借业务。因此，在辖内金融机构之间的资金往来很难区分同业存款和同业拆借性质。

措施与建议

首先，制定实施细则规范场外“同业拆借”业务

随着我国利率市场化的逐步推进，同业存款、同业拆借、协定存款等利率都已放开，因此应制定实施细则规范场外“同业拆借”业务，从会计核算角度进一步区分同业存款（即存放同业和同业存放）和同业拆借（即同业拆放和拆放同业）核算范围，尽快出台政策对场外资金往来行为进行规范。

其次，进一步扩大基层人民银行对金融机构资金往来的检查权

因新颁布的《同业拆借管理办法》对基层人民银行开展同业拆借业务的检查权上收，如基层人民银行需要对某一金融机构的同业拆借行为进行检查，需报省一级中心支行批准方能开展。而能否对场外资金交易行为进行检查没有明确的规定，且金融机构为了逃避人民银行对同业拆借业务的监管，对场外资金往来大都采取同业存款业务办理，而人民银行没有对金融机构同业存款业务合规性检查权。为控制区域间资金流动，抑制信贷规模扩张，建议对金融机构之间发生的一年以内同业存款统一纳入同业拆借监管范围，报人民银行备案，扩大基层人民银行检查权，进一步规范同业拆借业务。

最后，尽快促使基层商业银行和农村信用社参与全国银行间同业拆借市场，扩大融资渠道

商业银行上级行适当下放资金管理权，农村信用社要积极创造条件,参加全国银行业同业拆借市场。全国银行间同业拆借市场无论是提供资金,还是拆入资金,成本低,收入稳,时间快捷。农村信用社既要落实好全年的资金营运规划,又要创造利润最大化, 参加全国银行业同业拆借市场交易,是农村信用社以后科学运用资金的可行之路。

(作者单位：中国人民银行张家界市中心支行)

第二篇：03 金融机构同业存款协议

编号：

金融机构同业存款协议

甲方：

乙方：浙商银行股份有限公司 分（支）行

为促进甲、乙双方业务发展，本着平等互利的原则，根据国家有关法律法规、中国人民银行和中国银行业监督管理委员会的有关规定，经双方友好协商，于 20 年 月 日在【 】签署本协议。具体内容如下：

一、账户信息

甲方在乙方开立资金存款账户用于资金存放。该账户信息如下： 户 名： 账 号： 开户行：浙商银行股份有限公司 分（支）行

二、存款金额、种类和利息 1.2.存款币种：。存款种类选择以下第 种方式：

（1）活期存款。（2）定期存款：

金额（大写）（小写）。存款期限自 年 月 日（起息日）至 年 月 日（到期日）。【A.到期日若遇法定节假日，则顺延至节假日后第一个银行工作日。】【B.到期日若遇法定节假日，则提前至节假日前一银行工作日。】 3.存款利率选择以下第 种方式：（1）固定利率，按年利率 %执行。

（2）固定利率，按参考利率加/减 BP确定，执行年利率为 %。

参考利率：存款起息日当天中午12：00路透相关页面公布的、期限

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为 的SHIBOR/LIBOR/HIBOR/SIBOR利率。（3）浮动利率，利率按以下方式确定：

利率按 □月 □季 □年 浮动。每期利率按每个利率重新定价日的参考利率加/减 BP确定，首期执行年利率为 %。参考利率：每个利率重新定价日当天中午12：00路透相关页面公布的、期限为 的SHIBOR/LIBOR/HIBOR/SIBOR利率。利率重新定价日：第一个利率重新定价日为存款起息日。按月/季/年浮动的利率重新定价日为存款起息日对月/季/年的对应日（若无对应日或遇法定节假日顺延至下一银行工作日）。

（4）其他： 4.计、结息

（1）活期存款。按日计息，按季结息，每季度末月的20日为结息日,未到结息日结清的，计息采用积数计息法（计算公式：利息=累计计息积数<每日余额合计数>×日利率;日利率＝年利率÷360，港币、英镑按365天），按照实际天数进行计算。

（2）定期存款。利随本清，于到期日或提前支取日随本金一次性支付。甲方到期支取、提前支取均采用逐笔计息法（计息公式：利息＝本金×实际天数×日利率;日利率＝年利率÷360，港币、英镑按365天）计息。

（3）【A.若遇法定节假日，则顺延至节假日后第一个银行工作日付息。】【B.若遇法定节假日，则提前至节假日前一银行工作日付息。】

三、资金划汇

甲方应确保于交易当日【16：00】前将存款本金足额存入本协议第一条提及的账户，并有权要求乙方在资金到账后出具同业存款凭证。外币存款也可以由双方互发MT320电文确认。

四、存款支取

1.本协议项下的存款支取系指存款人自己划转、行政或司法扣划、存款人的担保权利人或债权人行使权利导致资金划转，或者其他依法被视同支取的情形。

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2.甲方因特殊原因需提前支取全部或部分定期存放款项的，应提前3个工作日通知乙方，经乙方同意后方可提前支取。

但是，若乙方出现未按期支付本息等违约事项或其他事件（包括发生挤兑、财务状况或清偿能力严重恶化、涉及可能影响甲方存放的资金安全的重大诉讼或违规等重大事件），甲方有权提前支取而无需征得乙方同意，但应提前3个工作日通知乙方。

3.定期存款提前支取的，提前支取的部分按本协议约定的替代利率计息，其余部分（如有）按原约定利率计息。

定期存款到期不自动转存，到期后按照本协议约定的替代利率计息。

本协议约定：替代利率按照提前支取日或到期日当日中国人民银行公布的同币种单位小额活期存款利率确定。

五、本息支付

本协议项下人民币存款的本金和利息用人民币支付。

外币存款的本金和利息用外币支付。外币存款销户时，若税后本息合计金额尾数为银行无法支付的辅币，按销户日该币种兑换人民币的现钞买入价将金额折算人民币金额支付。

六、查询安排

对于甲方存入乙方的资金，甲方及其上级行有权主动查询该笔资金的有关事项，乙方有义务接受甲方及其上级行的查询安排。

查询事项包括：资金存放营业网点查询、账户余额对账单、重要单证核实、印章印模核实等。

七、账户信息核对

双方应定期对账，对账过程中，如发现不符，双方应积极配合，及时处理有关差错。

八、声明与保证

1.本协议任何一方声明并保证：

（1）该方具有完全适当的资格与能力订立及履行本协议，并已办妥对该方而言属于必要的授权、批准、备案等相关手续，代表该方订立、履行本协议的签署人及其他有关人员已获该方充分有效的正式授权；

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（2）该方订立及履行本协议，并不违反任何管辖该方或其资产的法律法规、行政/司法命令、裁决的规定，不违反其公司章程及其他组织性文件，且不违反任何约束或影响该方或其资产的协议或承诺。

2.甲方保证本协议下的存款本金是其合法所有的资金，依法可以用作本协议下的同业存款，订立和履行本协议不违反行业监管法规、规章、规定及监管机构的要求。

九、保密

甲乙双方对于本协议及与本协议有关的事项承担保密义务，任何一方未经对方书面同意，不得将本协议有关事项向第三方披露，但是因以下情况所进行的披露除外：

（1）该等资料和文件可由公开途径获得或者该资料的披露是法律法规要求；（2）根据双方需要遵循的银行业或者其他监管机构的指令或要求披露该等信息；

（3）向法院或者根据任何诉前披露程序或类似程序的要求，或根据所采取的法律程序所进行的与本协议有关的披露。

（4）依照其上市地证券交易所的上市规则披露该等信息；

（5）基于正常业务需要向其董事、管理人员、员工或与本协议有关的专业顾问披露该等信息。

十、税费

甲乙双方应各自承担其在本协议项下应缴纳的税费。根据法律法规的规定或税务机关、外汇管理机关等国家机关指令或要求，乙方有义务代扣代缴存款人承担的税费时，乙方有权从甲方在乙方开立的任何存款账户或/及乙方应付给甲方的任何款项中代扣代缴，但乙方应根据有关规定通知存款人或向存款人提供扣缴凭证。

十一、违约责任

乙方应及时向甲方支付存款本金和利息，如逾期不能支付本金和利息，对于尚未支付的本金和利息应按照延期支付的实际天数，按日利率万分之 向甲方支付违约金。

十二、协议的变更

第4页

本协议有效期内，甲、乙双方任何一方均不得擅自变更协议条款，如需变更本协议的，应经双方协商一致并达成书面意见，未达成书面意见之前，本协议各条款依然有效。

十三、法律适用

本协议适用中华人民共和国（为协议之目的不包括香港特别行政区、澳门特别行政区及台湾地区）法律，并依其解释。

十四、争议解决

双方同意本协议项下的任何争议应首先通过友好协商解决，双方协商不成的，按以下第 种方式解决：

（一）向 住所地人民法院起诉。

（二）提交 仲裁委员会，按照申请仲裁时该会现行有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。

在诉讼或仲裁期间，本协议不涉及争议部分的条款仍需履行。

十五、协议的生效、终止及文本

1．本协议自双方签章之日起生效，并自甲方全部支取本协议项下存款本息之日自动终止。

2．本协议以中文书立，正本一式 份，甲、乙双方各执 份，每份均具有同等法律效力。

十六、特别约定

甲乙双方特别约定：。若特别约定与本协议其他条款的约定不一致，则以特别约定为准。

（以下无正文）

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本页为《金融机构同业存款协议》之签署页

甲方

（签章）

法定代表人（负责人）

或授权代理人（签章）：

乙方

（签章）

法定代表人（负责人）

或授权代理人（签章）：

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