会计基础工作整改报告

第一篇：会计基础工作整改报告

会计基础工作自查整改报告

进一步完善本单位的会计财务制度，保证各类经济业务有效执行，我公司进一步开展了会计基础工作的整改，主要从以下几个方面入手：

一、合同管理

公司今年加强了合同管理，对《合同管理办法》重新进行了修订，明确了相关流程、职责和权限，并对修改后的管理办法进行了培训，下一步需要

在内控制度中应明确规定签订合同的起点金额和合同签订审批流程。

加强合同事项的计划预算管理，严格控制未纳入计划预算的事项签订经济合同，严格履行合同条款，确保合同全面执行

二、资产管理

加强项目投资的管理，严格执行资产的清查盘点制度

三、资金管理

严格控制库存现金的额度，财务部门负责人组织开展对库存现金的定期和不定期盘点工作

按月核对银行存款的发生额，财务部门负责人应对银行存款余额调节表签字确认

开通网上银行业务的单位，网上银行付款的提交与审批支付应按不相容岗位分设，建立并完善网上银行电子回款卡的登记，使用、交接、保管制度。

四、会计核算

准确区分资本性支出和费用性支出，严格执行权责发生制，加强科研经费的核算和预算管理，根据业务性质，准确使用会计科目，完善会议预算审批流程

第二篇：2014会计基础工作规范检查整改汇报

会计基础工作规范检查整改汇报

矿业公司财务部：

按照6月23日公司检查组一行对生产服务分公司进行的各项检查通报的问题，我们全体人员又一次集中学习了《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等相关制度，对各项问题已经陆续整改到位。

一、会计机构和会计人员

1、对于会计人员的业务知识学习，已经对大家做了严格要求，以职称考试为手段，尽早取得证书，提升自我水平。

2、岗位职责：对于原来的岗位职责进行了修订，将和别的制度一起装订成册。

二、会计核算和会计监督

1、自制原始凭证：对缺少部门业务公章的社保计提、工资计提以及相关费用的冲销，均补盖了相关部门公章，相关负责人也完善了签字手续。

2、银行业务：对于银行业务的收付单据缺少银行柜台业务章问题，已派专人进行了补办，对各月的对账单进行了打印，按照各月顺序装订成册。

3、凭证及报表：对装订的凭证缺少审核盖章，已经补办；报表装订要求按页打码，按照季度合订成册装订保管。

4、资产盘点：参照大哈拉矿和乾元化工的装订格式，对相关内容进行了完善。

三、会计电算化和制度体系

对全年的内部会计报表资料、工程结算资料、测算资料和考核资料等整理文件包后，进行备份；对于制度建设，虽然我们执行上级单位各项制度，但是缺少收集汇总的，这次将矿业公司和分公司所颁布的涉及财务管理、会计核算等文件分类收集，联系印刷部门即将印刷成册。

对于整理好的档案，已经整理出目录，同时完善了会计档案资料借阅登记本。

四、建议：

通过这次检查整改，财务人员的观念有了提高，原来的习惯性弊病得到克服，财务精细化管理的意识得到了加强。愿公司以后多组织此类活动，必要时带领大家走出去学习同行先进，提升财务基础管理水平。

分公司财务科

2014.7.03

第三篇：2011年会计基础规范检查整改工作

万载县双桥镇内部会计控制和稽核制度

1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编

制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔

接等。审核之后应提出建议或意见，以便修改和完善计划与预算。

2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或

者纠正。

3、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资

料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否

符合有关法律、法规、规章、制度的规定。

4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记

录进行核对，确定帐实是否相符。不符时，应查明帐实不符的原

因，并提出改进的措施。

万载县双桥镇会计档案立卷归档查阅制度

一、按照分门别类便于保存和查找的原则，将会计报表、会计账簿、会计凭证等分别进行立卷、装盒归档。

二、会计档案应会计报表、会计账簿、会计凭证为主，也把能反映职能活动的具有长期重要查考价值的会计资料，一并立卷归档保存。

三、会计人员应在每月月终将本月形成的会计各类账表和凭证整理编号装订，年终办完决算后，将全年的会计资料收集齐全、整理清楚、分类排列，以便查阅。需要归档的会计资料，应按规定及时归档。

四、查阅会计档案必须持单位介绍信，写明查阅人的身份，利用的目的和查阅内容及范围，经单位领导人同意后方可查阅。

五、查阅会计档案原则上只准在指定的地点阅览，不准借出，特殊情况必须借出时，需经单位领导同意后，再按照借阅规定办理借阅手续并限期归还(一般不超过一周)。借阅案卷要点交清楚，退还时要详细检查。

六、查阅档案人员要爱护会计档案，不准污损、圈划、涂改、折角、拆卷、撕扯账页等。

七、查阅会计档案介绍信只限一次有效，如需要再查要重新报请审批。

万载县双桥镇会计报账人员岗位责任制

一、严格遵守财经纪律和财务制度认真执行支出审批制度，不合法的原始凭证不准报支。

二、负责存款余额内按有关规定及时办理资金转帐、汇兑、支取现金等有关业务。

三、严格执行现金管理的有关规定，不超储现金，不以白条抵库，不私自借支公款。

四、按月盘点现金，逐笔序时记帐，做到日清月结。

五、按月与银行、总预算会计、单位会计核对存款、现金余额，确保数字准确一致。

万载县双桥镇会计岗位责任制

总预算会计岗位责任制

一、负责编制镇镇财政收支预决算，定期做好预算执行情况分析，负责审核行政事业单位预决算。

二、按照省市有关规定设置帐簿，正确处理会计业务，按规定的格式、内容和期限上报各种会计报表。

三、指导所属预算单位的财会工作，负责组织单位会计人员业务学习、培训、财务会审，对镇镇行政事业单位的财务状况、规章制度执行情况检查监督，审核各单位预算会计的帐务和报表。

四、负责预算内、预算外、统筹资金、财政专项周转金等项资金的划拨业务，并严格审查、合理调度，保证专款专用。

五、负责财政所会计、文书档案的管理，组织指导镇镇行政事业单位会计档案管理工作。

六、负责协调财、税、库（行）的关系，定期对账、督促各项税收及时足额缴库。

七、负责镇镇财政会计基础工作规范化管理。

八、终了，负责对本岗位工作进行全面系统的书面总结。

经费会计岗位责任制

一、负责办理镇镇政府机关各项经费支出。

二、负责编制本单位支出预决算，按月编报用款计划，领拔经费、按月编制报表、向总预算会计报账。

三、按照有关规定设置账簿，核算政府机关各项经费支出，正常办理日常会计业务，按月交总预算会计复核。

四、按有关规定，制定本单位财务管理制度，严格执行支出审批手续，认真执行政府采购制度，杜绝不合格开支。

五、负责管理政府机关单位的财产物资，建立固定资产明细账和登记簿，定期清查盘点，保证国家财产的安全、完整。

六、及时缴纳应缴预算收入。

七、负责本岗位会计资料的归档工作。

八、年终，对本岗位工作进行全面系统的书面总结。

统管会计岗位职责

一、每月与统管单位报账员办理财务收支凭证结算。

二、分单位进行会计核算，分单位建立指标帐、往来、收入、支出、固定资产等明细账。

三、按月向镇镇政府、财政所、统管单位编报会计报表、保管会计凭证、账簿和报表等会计档案。

四、按照支出定额及分月用款计划向总会计申请拔款。

五、负责票据缴验和稽查，严格执行钱随票走的规定，定期或不定期到统管单位核查票证使用情况。

六、每月定期与总会计、资金会计、单位出纳对账。

七、监督统管单位的收入入库和资金使用等情况，对不符合规定的支出凭证一律退回，不予报账。

出纳员、资金会计岗位职责

一、严格遵守财经纪律和财务制度认真执行支出审批制度，不合法的原始凭证不准报支。

二、负责本单位存款余额内按有关规定及时为各单位办理资金转帐、汇兑、支取现金等有关业务。

三、严格执行现金管理的有关规定，不超储现金，不以白条抵库，不私自借支公款。

四、按月盘点现金，逐笔序时记帐，做到日清月结。

五、负责分户核算存款增减变动情况，按月与银行、总预算会计、单位会计核对存款、现金余额，确保数字准确一致。

关于双桥镇会计基础规范检查整改工作情况报告根据《万载县财政局开展全县会计基础工作规范检查的实施方案》的通知要求，开展了此次自查工作，制定了整改方案，现将本次活动的整改情况报告如下：

一、整改活动开展情况

根据财政局下发的万财办发[2011]02 号《万载县财政局开展全县会计基础工作规范检查的实施方案的通知》（以下简称《通 知》）要求，我镇于2011年6月10日至6月25日开展了第一阶段的自查工作，成立双桥镇会计基础规范检查工作小组，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改任务。

二、针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：

1.关于票据管理问题

存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范，未有登记购买记录。

整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。

2.现金日记账、银行日记账登记问题

存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。

整改措施：专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行存款日记账。

3.记账凭证填制方法，更正错误方法等问题

存在问题：填制方法和更正错误方法没按要求进行。

整改措施：组织会计工作人员参与学习凭证的登记以及入账问题的处理方法，规范会计凭证以及账本的填制工作。

三、持续完善事项的长效机制和责任人

通过此次会计基础工作专项自查整改活动，根据相关法律法规的规定，结合自身的实际财务管理情况及时修订和完善财务会计流程体系，建立了财务会计基础工作规范化的长效机制。对存在的问题进行了深刻剖析和反思，并进行了认真整改，进一步提高财务会计管理工作。今后我们将不断学习有关法律、法规和规章制度，加强与监管部门的联系，不断提高依法规范运作的水平。

第四篇：浅论加强会计基础工作

论文关键词：会计；工作；财务

论文摘要：会计基础工作是财务工作的基本环节，也是经济管理工作最重要的基础，把加强会计基础工作与改善经营管理结合起来，积极采取措施加强会计基础工作，使财务管理工作逐步规范、提高，在单位的管理中发挥越来越大的作用。

浅论加强会计基础工作

一、会计基础工作存在的问题

（1）不按会计制度规定取得合法的原始凭证，致使原始凭证不真实、不合理或不完整。

（2）会计核算工作不规范。

（3）擅自扩大开支范围，虚列往来、虚列收支或转移收支，人为调整会计科目。

（4）违反“现金管理条例”规定，超限额支付现金，未经批准坐收坐支现金。

（5）违反会计职业道德，不认真行使会计监督权，甚至参与违法违纪活动，为违法违纪活动出谋划策。

（6）无视财经纪律，偷逃税款，转移资产，私设“小金库”。（7）部分会计人员无证上岗。

（8）部分实行电算化管理的单位，岗位设臵不清，职责不明。

（9）会计档案归档不及时、不规范，特别是一些重要业务的政策性文件没有纳入会计档案，一旦和执法部门发生政策性

争议，无法查找政策依据。

二、对会计基础工作不规范原因分析

（1）对会计工作不够重视，尤其对会计基础工作了解少。（2）会计工作随意性大,个别会计人员素质不高，随意记帐、手续不清、差错严重。

（3）会计资料不真实、不完整。

（4）单位内部监督制约机制不健全，内部财务监督乏力。（5）管理乏力，监督检查不够。

三、加强会计基础工作的建议与对策

（1）提高认识，重视会计基础工作的规范化管理。加强会计基础工作是会计工作顺利进行的重要保证，而提高认识是加强会计基础工作的前提。首先单位领导必须重视，进一步加大宣传、贯彻、落实《会计法》、《规范》的力度，特别是要提高单位负责人对《会计法》重要性的再认识，通过讲座、培训、研讨的形式增强财务工作的法制意识和责任意识。其次，会计人员也要提高对会计基础工作重要性的认识，通过不断的学习，提高自身的综合素质和业务素质。

（2）合理配备会计人员，加强会计职业道德建设，提高会计人员的综合素质。合理配备会计人员是加强会计基础工作的切实保障，要根据单位的实际情况，科学、合理的设臵会计机构，配备必要的会计人员。坚持会计人员持证上岗，同时做好在岗人员继续教育和培训工作，加强对会计人员的法制教育和职业道德教育，正确树立依法办事的观念。

（3）加强会计核算工作的真实性、完整性。①加强原始凭

证的取得、填制及审核，目的是通过对会计核算工作这一重要环节的约束，以便顺利开展会计核算工作。②合理设臵会计帐簿，新《会计法》对会计帐簿的设臵、登记、对帐、结帐都提出了具体的要求，这从而为会计信息的加工、处理提供了具体的规范，并明确了会计管理工作的重点。所以我们必需认真学习，学懂、学透，真正领会实质，在工作中加以运用。③加强会计帐目的核对工作。各单位必须建立定期的帐物、帐款及有关资料相互核对制度，确保帐实、帐证、帐帐、帐表相符。④及时准确的编制财务会计报告。在实际工作中存在的会计信息失真问题，在很大程度上是编制财务报告环节上违纪或技术性差错造成的，必需根据《会计法》及国家统一的财会制度进行编制及报送，尤其是基层单位，这为从源头根治财会报告失真的问题创造了条件。

（4）建立健全内部财务管理制度。是认真贯彻执行会计法律、法规、规章、制度，保证会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作的重要手段。各单位要按照《会计基础工作规范》和单位实际情况，建立健全内部会计制度，明确会计人员的职责和权限，建立完善的岗位责任制、内部牵制制度和稽核制度。会计监督要由事后监督转向全方位、全过程的监督。从单位的内部会计监督到上级主管部门监督，再到财政、审计部门以及社会等的监督，为确保会计信息质量，认真履行《会计基础工作规范》，加强会计工作的管理和监督。对存在的问题及时提出并加以改进，使单位财务管理工作走上法制化、制度化、规范化的道路。

总之，会计基础工作是财务管理不可或缺的一项重要工作，是促进单位财务管理规范化、科学化的重要环节，各级领导、财务人员要加强对会计基础工作的重要性的认识，做到有章可循，有法可依，以实现单位财务管理水平稳步提高。

第五篇：探讨如何加强会计基础工作

探讨如何加强会计基础工作 来源：工业洗衣机 http://

会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。因此，要重视会计基础工作，并要制定一系列规章和管理制度来规范会计基础工作；同时，也要加强在职会计人员培训等工作，不断提高广大会计人员的基本业务技能，以促进会计基础工作的改善和提高。随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展，大多数单位认识到会计基础工作的必要性，把会计基础工作与改善经营管理等结合起来，积极采取措施改善和加强会计基础工作，使会计工作逐步规范，水平稳步提高，也使会计工作在单位经营管理中发挥越来越大的作用。

一、当前会计基础工作存在的问题

1.原始凭证填写不规范，内容不完整。如从外单位取得的原始凭证：没有加盖填制单位的公章；没有接收原始凭证的单位名称，没有填制原始凭证的日期，缺少收款人、复核人、开票人的签字，没有具体填写数量、单价、金额等，大额的原始凭证没有购货清单；有些原始凭证事情合法不一定合理，如一家生产服装企业，却开具的发票内容是五金电料；另外一式多联的发票或收据，没有用复写纸套写，直接手写。自制原始凭证：没有在金额前填写人民币符号“￥”，有的人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间留有空白，大写金额前没有加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间也留有空白，大写金额没有写到元或角为止，有的后面也没写“整”字。自制原始凭证有错误的，直接在原始凭证上随意更改，容易产生舞弊行为。

2.记账凭证填写不准确、不完整。如摘要部分不能准确地表达经济业务的内容；会计科目如支出、往来款项等没有写到最明细科目；附件张数填写不准确或不填；填制凭证人员、审核、复核、会计主管没有签名或盖章。不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一份记账凭证上，如一张记账凭证上既记收入类，又记支出类科目。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，没采用分数编号法编号，每月最后一张记账凭证的编号旁边也没加注“全”字，容易造成凭证失散。有的应该附有原始凭证的而没有附。在填制记账凭证时发生错误随意更改错误。记账凭证填制完后，如有空行，没有在空行处划线注销。出纳人员填制收、付款凭证没在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，容易出现差错，重收重付。在年终结账时，有的填制记账凭证不是将收入和支出结转“结余”科目，而是将收入和支出相对转或者收入支出结转到其他应付款，不符合会计制度规定，使“结余” 科目不能正确、完整地反映单位的结余状况。

3.会计账簿账目设置不全，记录不规范。有的多年没有固定资产账，形成账外资产。账簿启用时 “经管人员一览表”填写不完整，“账户目录”没有填写，会计人员调动时，没有注明交接日期、接管人或监交人员的姓名。

二、会计基础工作的重要性

1.加强会计基础工作是提高会计人员素质的需要，会计人员是会计工作的主要承担者，要求会计人员从最基础的环节开始抓起，不断改进和加强会计基础工作，提高会计工作管理水平，对提高会计人员业务素质起到很大作用。

2.加强会计基础工作是会计工作有序进行、工作秩序规范条理的需要，会计工作需要收集、处理、利用和提供会计信息，对经济活动进行核算监督为经营管理服务。如果没有健全的会计基础工作，会计信息就会失去真实性可靠性，会计工作水平也没法得到提高。

三、加强会计基础工作的措施

1.在会计机构和会计人员设置上，按照《会计法》的规定设置会计机构、配备会计人员，设置会计人员岗位，明确岗位职责；会计人员应持有会计证；会计工作交接手续符合制度规定的要求。

2.加强会计人员培训工作，提高会计人员素质。为适应新形势下会计工作的需要，会计人员要认真学习新时期财经政策、法规、规章制度，尤其深入学习财会、税收、金融等方面知识。在会计人员继续教育中，按实际工作需要找不足，针对会计基础工作中存在的不足，制定相应的改进措施。会计人员既要加强理论学习也要加强职业道德规范学习，遵守职业道德，爱岗敬业，努力提高职业道德水平。

3.完善内部控制制度防止会计信息失真。一个单位要实行内部控制，重点应当在会计记录、资产保护等方面进行实施。单位的会计机构要实行会计记录控制，要建立岗位责任制，对会计人员进行科学的分工，使之形成相互分离和制约的关系。经济业务一经发生，就应对记载经济业务的所有凭证进行连续编号，通过复式记账，在两个或两个以上相关帐户中进行登记，以防止经济业务的遗漏、重复，揭示某些弊端问题。另外资产保护控制，一般情况下，现金、银行存款、其他货币资金、有价证券等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触。在实物资产进行盘点要将盘点结果与会计记录进行比较，盘点结果与会计记录如不一致，可能事资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象。

4.加大财经执法力度有利于提高会计信息质量。首先要加大对专项资金特别是重点项目资金使用单位的监督检查。其次财政业务主管部门要对单位的会计人员进行定期或不定期的考试、考核，引导会计人员增强职业道德素质和提升业务技术水平，要进一步规范单位的会计基础工作。最后财政、审计和业务主管部门要经常组织针对会计基础工作的各项检查，对查出的问题提出整改意见，并督促落实。

会计基础工作是否扎实有序，会直接影响会计工作水平和会计信息质量，所以会计基础工作既是各单位的一项内部管理行为，也是一项政府管理行为，财政部门和各主管部门要指导和督促各单位加强会计基础工作，不断提高会计工作水平，进一步发挥会计工作在经济管理中的作用。