内部审计管理建议书

内部审计管理建议书1

企业文化是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。企业文化不应该仅仅是带有本企业特色的价值观念、经营准则、经营作风、企业精神、道德规范、发展目标，也应该包涵员工们的自我凝聚、自我改造、自我调控、自我完善、自我延续。公司的高速发展与各级管理人员的综合能力、全体员工的专业能力提升较慢形成较大的反差归根结底就是对企业文化的认识不足，从而放松了对自我的改造和学习。

本人进入公司已四个月了，针对公司目前内部管理的现状我认为以下几点：

1、员工在公司工作也只是抱着“做一天和尚撞一天钟”的心态，没有一个人会把公司当成自己的“家”来爱护，部门主管安排的工作慢慢去做，甚至拖着不做。

2、各部门沟通不畅、脱节以及工作和布置的任务偏差、不能按时完成、工作效率不高，问题在于流程不完善，执行力度不强。

3、公司员工与员工之间相互攀比、抱怨、排挤，甚至为了达到目的而进行人生、人格攻击和诬陷。

4、在工作流程上公司不能将一些问题根据“轻重缓急”的原则区别处理，而下面从主管到员工不服从、不配合都已麻木了，也根本就不会去考虑这些问题，不论是大事还是小事，是急事还是慢事，都一概按“规矩”办事，是为了避免产生责任?这种工作流程看上去是为了避免出错，而实际上给企业增加了许多隐患，更可怕的是无形中造成公司中层主管形同虚设、员工无责任感，他们永远都不会有归宿感、责任感和工作积极性!

工作中的积极性与责任心在于企业凝聚力的打造，即人心的凝聚。执行力度不到位和各部门沟通不畅首先是公司的'管理团队和执行团队(即各部门主管)的问题，要使员工有凝聚力需要先从部门主管做起。如果公司管理层以及各个部门主管都无法凝聚成一支有战斗力的队伍，那么整个公司的执行力只能是空谈。

公司需要规范管理制度、明确工作标准、优化工作流程，再辅以贴心的企业文化凝聚人心，打造高效率的团队。执行并持续改善公司的内部管理，应该是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相结合，约束和激励双管齐下，解决人心的问题。

综上所述，本人认为主要有三方面需要提高和改善，如下：

一、进一步加强执行力、凝聚力，整顿各部门的工作范围、工作制度以及各部门之间的工作流程。对主管责任、权利清晰定义，对各岗位工作职责明确定位，对各部门之间的分工协作清晰界定。如果工作流程及规章制度不清晰流畅、不严谨，便会出现各自推诿责任的弊病，任务布置下去没有效果，还是不可能有执行力和凝聚力。当然工作制度及工作流程理顺了以后，需要老总大力推动，奖罚分明。

二、进一步加强企业的综合管理，建设有效的绩效考核制度及薪酬制度。要由过去的“用人管人”向“用制度管人”进行转变;从“以人为本”向以“执行为本”转变，从“以岗位为本”向以“目标为本”转变;从“以职能导向”向“以流程导向”转变，两者兼容。实行统一的制度和纪律来约束全体成员的行为，才能形成客观公正的管理机制和良好的组织秩序。

三、进一步加强和完善企业文化建设。它的管理作用主要是通过精神引导弥补管理制度的不足，是一种柔性的因素。培养企业的共同价值观，逐渐通过价值观形成对员工的行为规范，形成企业较强的凝聚力，最终对企业绩效发挥作用，并成为企业可持续发展的源动力。

倡议不是管理，管理的关键是行动，落到实处，并使之行之有效。所以，改善及管理，应该从管理层做起，贯彻到每一个岗位，每一个环节，言必行，行必果。

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日期

内部审计管理建议书2

一、班费的收支范围

班费由全体家长共同出资建立，前期家委会在广泛了解本校其它班级班费标准后，共同商议确定了班费标准：200元/人/学期。

班费的使用以全班每一个孩子均能共享为原则，以取之于家长，用之于孩子为原则，用于购买全体同学能够共享的物资，具体包括：

1、义务教育经费预算外的学习资料购买或制作成本；

2、义务教育经费预算外的教学和日常管理必需的.办公设备、用品用具；

3、为便于班级日常管理、提高孩子积极性，发放的奖品或纪念品；

4、班级集体活动费用；

5、其他教学、娱乐、生活必需的物品和费用。

二、班费的管理

1、管理人员组成及职责

资金账户会计员——梁乐尧妈妈

职责：根据集体需要的其他购买事项，负责下发通知缴费到每位小队长；负责公共资金账户用款的会计记账与核对工作。

资金账户出纳员——匡志轩妈妈

职责：负责开立资金账户及存取工作，并记录费用流水账，每学期家长会公布账目使用明细；

资金账户监督员——班级所有成员及家长

职责：共同监督账户使用。

三、班费收支程序

1、以后每学期家长会为班费交纳日，家长会结束后进行现场缴纳。会计、出纳同时作好登记工作。

2、会计保管收入原始凭证，记账后，与出纳对账。

3、支用时，家委会会长和班主任老师签字同意的原始凭证需交会计记账，会计制作记账凭证、登记账目，在凭证上签字后交出纳办理支用。

4、出纳凭家委会会长、班主任老师和会计三人签字的凭证支付款项，并由使用人签字。付款后，付款凭证保留在会计处备查。

四、账务公开

班费使用情况将以纸质形式在全体家长会上公布，同时提供班费账薄和原始凭证供家长查阅。

五、特殊事项

1、对家庭条件特别困难的，可向班主任或家委会提出班费减免申请，由班主任和家委会核实后予以减免；

2、家委会可根据组织活动预算的多少，确定活动是否动用班费，费用开支较大的活动可采取单独收取专项基金，活动结束单独计算的办法操作。

建议人：xx

内部审计管理建议书3

本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点：

一、财务管理及会计核算

会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司的决策提供有用的会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。并且导致公司进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算：

（一）建立集团公司统一的财务管理制度

1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。 并建立一套完整的《集团财务管理制度》。内容应涉及：

基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。

2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准, 以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。

3、集团公司应区分不同的行业, 结合会计准则和行业特点, 对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定, 以使相同行业公司的财务数据具有可比性, 各公司前后会计期间各科目的核算内容一致, 满足公司今后财务管理和财务分析的需要。

（二）财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范的需要。

（三）各子公司向集团公司报送的资料，必须要能如实反映公司的经营状况。 由于企业基于公认会计准则编制的财务报告，并不能完全满足企业内部管理的需要，或者部分子公司因生产经营的实际需要对产生的一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通的处理，因此，在上报集团公司时，必须对所报送的资料（如财务报告）进行必要的调整，以满足集团公司内部管理的需要，真实反映经济业务内容。

因此，在正常的财务帐册的基础上，各公司的财务人员，应结合本公司的实际情况，和集团公司的要求，设置各种备查帐，并将其设置的的备查帐的种类，内容与集团公司的相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案，在每月向集团公司报送相关财务资料时，对需要调整的内容进行调整，详细说明调整内容，并对调整原因和原则进行说明。以如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量；在集团公司组织进行内部审计时应提供调整后的财务报告和所有备查帐。

（四）内部帐的管理

基于公司生产经营的现实，部分公司存在内部帐。但大部分公司对对内部帐的管理较为混乱，部分公司其内部帐反映的经济业务占整个业务的一半左右，但其内部帐的管理比较混乱，内部帐的现金和记帐由一人负责，一些发生金额很大的内部帐也以流水帐的形式记录，记帐极其随便，企业管理当局自身都不能及时了解公司真实的经营成果、财务状况及现金流量。报给总公司的报表的真实性也无从考证。

因此，对内部帐视同正式财务帐进行管理，按照会计核算期间编制会计报表，在内部管理时使用合并后的会计报表。这样才能为公司的管理决策提供真实的财务会计信息。

二、内部会计控制

在做好会计核算的基础上，应逐步加强公司的财务机构和财务人员在公司内部管理中的作用，为此，一方面需要在公司的组织架构中给予其必要的组织地位，同时财务机构及人员亦有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》的原则和要求，联系本公司的实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。

（一）货币资金的内部会计控制

部分子/分公司未能建立符合本单位的货币资金内部控制制度，或者未能有效执行，并且导致了某子公司发生挪用资金的事件，而且如发生货币资金的舞弊，往往是财务人员和公司管理层通同舞弊，一般的常规审计很难发现这类问题，除非化相当大的尽力去进行货币资金的审计。并且往往是已经既成事实，损失无法全部挽回。因此加强对子公司财务人员及货币资金的管理应成为当务之急。

货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款的管理”、“票据及有关印章的'管理”、“监督及检查”几个方面进行。

因此，建立健全各公司的货币资金内部控制制度应做为一个比较紧迫的工作，各公司的决策层应当全力支持本公司的财务部门会同其他相关部门，按照本公司的实际情况，做好这一工作。

（二）成本费用及预算的内部会计控制

1、审计中发现，部分公司的费用报销程序不清，手续前后不一致，一些成本费用开支未能按照公司的授权审批程序和权限进行审批。费用报销相当混乱。

因此，各公司应当立即建立健全符合本公司的成本费用内部控制制度，并在今后的生产经营过程中严格执行。

2、从提高经济效益的角度，“增收”与“节支”是两个方面。但目前下属的子公司的成本费用支出基本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。

因此集团公司应从自身管理需要出发，提出预算编制的原则，因根据下属公司的不同行业, 根据会计核算科目的分类, 详细规定各公司各损益类预算项目的具体核算内容, 的编制的详细程度，并建立预算执行的奖励考核制度。3、选择部分公司进行成本费用的预算管理，在一个会计年度开始之前，根据公司的历史水平、下一个会计年度的生产经营情况编制费用预算，并说明预算编制的依据和原则，报公司董事会批准。

4、对学校进行预算管理，在下一个学年开始之前，学校管理层应编制下学年的预算，预算应包括：集团公司应根据该学校的相关历史数据，同行业的平局水平，确定生均预算成本，并作为生均预算成本下达给学校，学校根据新生人数预算，计算本年度的可控预算总额，并分解到各项成本明细，预算编制完成后，报集团公司批准，并说明预算的编制原则，编制依据。经集团公司批准后的预算作为对学校管理层进行考核的依据之一。

（三）采购与付款的内部会计控制

集团公司应认真研究物资采购和资金使用权限在集团公司和各子公司之间的职责分工和授权批准，分别制定集团公司和子公司内部的采购和付款的内部控制制度，以节约采购成本，提高经济效益。

由于集团公司目前主要涉及房地产和教育行业, 因此, 充分利用规模优势, 推行材料物资的集中采购, 例如, 由于A 学院、B 学院的学生人数已经较多，对于学校每年度发生的一些学生生活用品, 教育、教学用品、办公用品等物资进行集中采购，应该是降低采购成本的途径之一。

（四）其他内部会计控制制度

除以上两点外，各公司应结合自身实际，按照《会计法》的要求，本着为公司经营管理服务的目的，建立健全以下内部会计控制制度：

（1）固定资产的内部控制制度

（2）销售与收款的内部控制制度

（3）存货的内部会计控制制度

（4）预算

内部审计管理建议书4

班主任认真而踏实的工作，成就了多少孩子灿烂的明天。有人说班主任是天下最小的主任，但对学生的影响却是最深刻、最久远的，他要用思想、智慧、爱心和方法点亮学生的未来。只要我们心中有新思想，脑中有大智慧，胸中有博爱心，手中有好方法，幸福着学生的幸福，快乐着学生的快乐，就能成为一名幸福的班主任。我们在奉献的同时定能收获到真诚，收获到感谢，收获到真爱，这就是做班任班的幸福。我们的幸福来源于工作，我们的快乐来自于学生，我们要享受这天天围绕在身上的幸福，普天之下，有谁能拥有这么多学生的爱？唯有咱们班主任。

建议一：以规矩成方圆

班级规矩条款不在多，重在适用。根据本班级实际，抓好十条八条即可，如迟到、睡觉、讲小话、带手机、吃零食等，让学生能有章可循，知道该做的什么，不该做的什么。做到有检查、有登记、有公布、有总结，要与学生期末评比相结合，有奖有罚，同时结合平时教育不断督促提醒，让教育更卓有成效。

建议二：教要严，师之责

“养不教，父之过;教不严，师之惰”。“严师出高徒”。班主任要深知“德高为师，身正为范”的重要性，严格要求自己，要求学生做到的，自己要首先做到，力求做到以身作则，在班级工作中，对学生要严格要求。班主任要做好表率作用，取信于学生，让学生视你为学生的榜样，绝不能在某些小事或小利上失信于学生，使学生看不起你。接班后，就要在班级立规矩，要求学生严格按照班规去做，发现问题，及时解决，决不姑息。（上课的一次讲话，一次作业未能按照完成，一次卫生打扫不及时或不彻底等等，都可以成为教育学生的依据，以严要求，不留半点机会让学生偷懒。）

建议三：公平对待每一位学生

要想做好班级管理工作，一个重要的方面就是班主任一定要有一颗公平心。处理任何事性都要做到一碗水端平，决不能按家长的职业、职位和学生的背景，将学生分成三六九等。

首先，班主任要多一些爱心，少一些功利心。 其次，班主任要有一双善于发现“美”的眼睛。第三，班主任要全面关心每一个学生，让每个学生都努力成为最好的自己。

建议四：重视班级文化建设

班级文化主要指班级内部形成的具有一定特色的思想观念和行为规范的总和，是一个班级内在素质和外在形象的集中体现。班级文化是一种风尚，一种文化传统，潜移默化的影响着学生。制定班训、班风，班级管理要以塑造学生人格为中心，以洞察学生心灵为渠道，以引领学生进取为责任，以培养学生能力为核心。充分利用黑板报（学习园地）来美化教室环境，使之成为班级形象标志之一。

美化教室环境，既建设了良好的班级形象，也可以用优美的'环境陶冶人。 注重学生责任感的培养，鼓励学生发挥主人翁精神。（例如在教室里摆放一些小花小草、图书角等）让学生教室更有在家的感觉，增强主人翁意识。

建设班级文化时，要注重诚信教育。引导学生说老实话、办老实事、做老实人，强化“诚信光荣，不诚信可耻”的道德观念。

建议五：提升班干部的威信

班干部是学生中的“头”，这个“头”带得好不好，直接影响到整个班级的一切活动和学习。班干部的威信从何而来，那就只有先以身作则，真正做到“正人先正己”，方可树立自己威信。对于班干部在工作中出现的一些失误，班主任要主动承担一些责任，对同学们反映的有关班干部的某些问题，也要先了解清楚，再做决定。班干部是世界上唯一没有薪水的干部，所以班主任不仅要将他们扶上马，还要送一程。

建议六：记好班务日记

班务日记是在班主任指导下，由学生自主对班级日常事务进行管理和记录的;自习课，老师在认认真真，老师不在，叽叽喳喳;见到师长不知道问好等等。仔细分析，我得出结论：这些不良行为的出现，有的并不是学生故意的，而是他们不知道这些行为的对与错，还没有养成正确的行为习惯。因此，我就从这些细节入手，明确规定：下课之后，要让教师先出教室;进教室要轻声慢步;上、下楼梯要排列成行，靠左走;作业要认真独立完成;同学间要真诚相处，不能说脏话，课间不能追逐嬉闹等等。经过一个月的培训，同学们逐步适应了这种管理，平时忽略的细节问题都做得很好。

“细节决定成败”，关注学生的每一个细节，严格要求他们，帮助学生形成正确的行为习惯，是班级管理中的重中之重，同时，班主任也能赢得学生的信任和尊重。

以上是我给班主任老师的建议，希望能对大家在班级管理中有指导作用。如有不当，敬请指正！

我国内部审计管理现状与对策1

The status and measures of internal audit management inChina

陈丹萍

南京审计学院

摘要：本文从审计管理的角度对我国内部审计的管理现状进行了分析，通过大量的实证资料的统计分析，发现目前内部审计管理中还存在的问题，影响了内部审计作用的发挥。在此基础上，根据内部审计的发展趋势，提出了改进内部审计管理的一系列方法和措施。

关键词：内部审计

审计管理

现状

对策

Abstract: The article makes an analysis on the current status of internal audit management in our country from the aspect of audit management.Through a statistical analysis of a large amount of facts and examples, the article finds problems existing in internal audit management which influence the function of internal audit.On the basis of analysis, the paper comes up a series of methods and measures of how to improve internal audit management according to the development trend of internal audit.Key words: internal audit；audit management ；status； measures

内部审计管理是指内部审计机构对审计活动所进行的计划、组织、指挥、协调和控制活动,包括内部审计行政管理和内部审计业务管理。内部审计管理是保证审计工作质量,提高审计工作效率，体现审计独立、权威和公正，更好地发挥审计职能作用的重要举措。

一、我国内部审计的管理中存在的问题

1、审计计划制定机制不够严密

审计计划的制定过程实质上是审计资源的配置过程，配置审计资源要求人尽其才。目前我国内部审计计划安排缺乏长远性、科学性，带有一定的盲目性、随意性，没有形成一套科学严密的计划机制。

（1）审计计划过于主观，没对审计计划的可行性进行充分的分析。部分内部审计机构为了年终考核和突出工作业绩，盲目追求审计项目的数量，造成审计范围大，不能抓住重点，同时审计项目质量持续下降，加大了审计风险。

根据笔者对357家单位的内部审计的调查结果，显示：认为对审计项目没必要做可行性分析的占28%，52%的单位认为仅仅偶尔为之，8%的被调查者认为做了项目的可行性研究，但没起作用，只有12%的单位认为确立审计项目时需要做可行性研究，可见目前我国内部审计的立项缺乏一定基础。根椐问卷调查结果显示，我国内部审计项目需求的动因主要是上级指令，占51.7%的比例，27.59%的被调查者认为从事审计项目的动因是每年的惯例，20.69%的被调查者认为其立项是根据工作结果的需要。可见审计立项主观性过强。（2）确立审计计划的依据不够科学。目前我国大多数企、事业单位的内部审计还未意识到这一点，没有一套科学有效的审计计划确立机制，计划具有人为影响因素，故不能科学地利用审计资源，合理地规划审计项目。

从调查问卷的圆饼图中可知，上级主管部门下达的审计任务占32.26%的比例，经本部门制定并上报批准的占64.52%，上下两级部门协商确定的占3.23%的比例，357家被调查

1本文是国家自然科学基金项目70371015和江苏省高校自然科学研究项目04KJB520060的阶段性研究成果。者没有一家认为其审计项目立项是建立在风险评估的基础上的。

2、内部审计主体管理

内部审计主体管理是对审计人员的招聘、业务培训、激励和业绩考核等。目前，我国内部审计的现状是审计人员的知识结构不合理、知识老化、复合型人才少；内部审计人力资源管理上，审计人力资源利用不尽合理，人员管理机制简单化。

根据调查问卷资料显示，只有25%以下的被调查单位审计人员学历构成较为完整，大专生以下学历、本科生、研究生与博士均占一定和比例，其它75%的单位的内部审计人员均以本科及其以下学历组成。调查表的另一项内容显示，审计人员的知识结构较为单一，只有25%以下单位的人员知识结构较为全面，包括管理类、财经类、工程、计算机以及会计专业知识，而内部审计部门只有会计知识的人员组成的占25%的被调查单位。可见单一的知识结构影响了内部审计的工作范围和深度，同时制约了内部审计作用的进一步发挥。

除此之外，对内部审计人员进行绩效考核是内部审计主体管理的重要组成部分，但目前存在审计人员绩效考核流于形式，有些单位内部审计机关考核的标准、方法缺少科学性，考核的形式缺乏公开透明性，考核的结果体现不了奖罚分明，使得这项工作流于形式，弱化了审计管理。

3、审计过程的成本管理

目前，我国内部审计人员的审计成本意识比较淡薄（特别是在项目成本管理上），主要表现为：一是时间成本。不能精确严格地把握时间，从而造成较大浪费。二是立项时未考虑成本效益原则。在制定审计方案时未充分考虑项目安排是否合理，没有突出重点或抓住被审事项的风险点，从而导致高投入、低产出。三是人力成本。总之内部审计在开展工作时，没有有效的成本控制机制，审计成本管理意识淡漠，造成一定的浪费。

根据调查问卷的信息统计，有严格的成本实时控制的单位只占5%，50%的单位没有成本控制意识措施，30%的单位出现成本控制偏差是通过自我调整完成的，有成本控制意识而实际没有很好地执行成本控制的占15%。

4、审计质量及风险管理

长期以来，由于我们对内部审计质量和风险管理的认识不足，造成对内部审计质量和风险的控制不力，主要表现为：相当一部分审计人员还没有充分认识审计风险问题；审计过程中，对被审计单位风险的了解和评估不够重视，对被审计单位重大风险的评价以及确立重要性水平的方法不够科学，不能正确理解其真正涵义；实质性测试效果不佳，在相当大的程度上查不出重大错报；审计基础工作不规范，重习惯轻准则、重业绩轻基础现象仍大量存在。

根据调查问卷资料的统计分析，根本没有考虑审计风险和实际没有考虑审计风险的占47.06%，具有较强的风险管理意识的单位只占29.41%。可见内部审计的质量存在不可忽视的问题，审计人员的风险意识有等进一步提高。

5、内部审计信息的管理和利用

我国目前内部审计信息管理中存在两个问题未能妥善解决：一是审计项目结束后，将审计结果报告给董事会及相关治理机构后，不了了之，未见有后续的落实及相关整改措施。二是审计项目存档后未能科学利用审计成果，将审计信息束之高阁，没有对其进行总结和评价，扬长避短，更有效地发挥内部审计的价值。

二、我国内部审计管理的对策

（一）确立以风险评估为基础的内部审计计划立项模式，合理安排审计资源

1、内部审计计划的制定

审计计划管理解决的是审计组织和审计人员在一定时期内如何明确审计任务、制定审计目标、选择审计实施方式等问题。审计计划的编制是否充分考虑了各个审计项目的工作量及所需要的人力、时间和费用等。科学地确立的制定内部审计计划，应遵循以下顺序：(1)将内部审计的可审事项列为审计对象；

(2)根据每一可审事项的具体情况对其内部控制及风险管理的有效性进行评估，并考虑风险事项发生的可能性，确定高风险可审事项；

(3)综合考虑审计资源及投资者的要求，以及被审事项的特殊情况，确定审计项目及先后顺序。

内审部门在制定项目计划时应广泛听取各方面的意见。包括：董事会及各种管理人员的意见；外部审计师的意见；法律、法规的要求；对财务和经营情况的分析；审计前掌握的资料以及行业或经济发展的趋势。在此基础上对内部审计项目计划作恰当的调整。

2、内部审计计划执行的管理

审计计划执行的管理是指组织和控制审计计划的落实及对原计划进行修改和补充的过程。由于审计计划的执行实际上是内部审计采取各种组织和控制措施对其业务活动按照计划要求进行管理。审计计划在完成后，为了进一步加强审计计划管理，应当对其进行检查和考核。

（二）强化审计项目管理

在审计项目管理上，逐步建立审计项目组的运行机制。随着内部审计工作的不断发展和深入，在具体项目的管理上，要实行审计项目组负责制，支持自我设计、自我管理的审计项目组，充分发挥审计项目小组的整体效能。同时，要制定相应的考评制度以评估审计项目组的工作成果，在小组内部建立科学的、权责分明的上下联动机制和组长责任制。要以审计质量为主要考核目标，以是否明确权、责、利为考核内容，考评制度要与规避审计风险、遵守内部审计职业道德、执行各项管理制度相结合。

（三）加强审计成本管理，实现价值增值

内部审计管理的一个重要内容是要考虑项目审计的收益和其成本之间的投入和产出关系，只有审计收益大于审计成本，才能真正体内部审计的价值增值的最终目标。审计成本的管理应贯穿整个审计过程：在审计准备阶段的成本管理要优化审计组织，整合审计资源。强化预算控制，降低费用支出。在审计实施阶段的成本管理中要严格控制审计程序，尽量减少中间环节。在审计报告阶段的成本管理，主要通过利用审计项目实施阶段所获取的消息，进行深入的筛选、综合提炼审计成果。最后要建立审计科学有效的成本管理模式，是把成本管理与人员管理结合为一体的审计成本管理模式。

（四）确立内部审计质量与风险管理意识

审计质量是内部审计的生命，是审计管理体系中最为关键的一环。提高审计质量是一项系统工程，需要把握好审计工作的每一个环节。从单个审计项目来考虑，就是要建立科学的审计项目质量控制体系，将审计工作的主要环节作为一个质量控制系统，明确相应的工作目标、工作步骤、质量要求及工作责任。内部审计质量与风险管理应考虑以下几个方面：建立内部审计质量与风险管理的体系，健全有效的内部审计质量与风险管理体系应是全过程、全方位多层次的。审计质量全过程的管理，体现了“过程控制、预防为主、持续改进”的管理思想。审计质量的多层次管理既包括审计人员执行业务的自我管理、审计项目小组的管理，又包括内部审计部门的质量监督等多个层次。注重内部审计质量保证与改进的措施，其主要措施包括三个组成部分： 日常监督；内部评价；外部评价。最后要加强化内部审计风险管理意识。

（五）注重内部审计人员管理

内部审计人员管理是对审计人员进行选拔、使用、培训和考核等的一系列管理活动。在进行审计人员管理过程中，要将激励与约束机制相结合，合理组织、安排和利用审计人力资源，使人与人、人与事适当配合，充分发挥每个审计人员的积极性、创造性，从而取得最佳工作效果。

（六）重塑审计信息管理模式

1、内部审计信息的管理

审计活动是一种提供特殊服务的活动，其提供的最终“产品”是一种审计信息。事实上，审计管理职能的实现过程也就是对审计信息进行不断的收集、加工、整理和使用的过程，审计信息系统为审计管理活动提供了所需要的全部信息。

2、内部审计信息成果的有效利用

坚持成果共享，有效利用信息资源。整合审计信息资源，应注意提高审计成果的共享、利用、转化水平。充分发挥审计信息系统的平台，为更有效地发挥内部审计资源提供保障。

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