个人所得税及财务报销制度培训讲解稿件（★）

第一篇：个人所得税及财务报销制度培训讲解稿件

职 工 个 人 所 得 税 的 有 关 问 题 讲 解 稿

主讲：孙奉敏

项目部采用合理避税方式，使职工的个人利益达到最大化。

一、个人所得税的纳税义务人有哪些

个人所得税以所得人为纳税义务人，凡从我国境内、境外取得所得的我国居民和非居民，均应按照规定，缴纳个人所得税。

纳税人如果在中国境内有习惯性居所，或虽没有习惯性居所，但在中国境内居住满1年，均属于中国的居民纳税人，负有无限纳税义务，可就其来源于境内和境外的全部所得纳税。

纳税人如果在中国境内没有习惯性居所，并且在中国境内居住不满1年，是中国的非居民纳税人负有有限纳税义务，可只就其来源与境内的所得纳税。习惯性居所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住，如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境内居住，在其原因消除后，必须回到境外居住的，中国境内就不是该纳税人的习惯性居所。

居住满一年，是指一个纳税年度。在中国境内居住365天，临时离境的不扣减天数。临时离境是指一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次累计离境不超过90日。

二、个人所得税的扣缴义务人有哪些

个人所得税以支付应税所得的单位或个人为扣缴义务人。单位包括企业、事业单位、机关、团体、学校、部队以及个体工商户等。

三、个人取得哪些所得（收入）应当缴纳个人所得税

按照个人所得税法的规定，个人所得税的征税项目有11个，即：

（1）工资、薪金所得

（2）个体工商户的生产、经营所得

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

（4）劳务报酬所得

（5）稿酬所得

（6）特许权使用费所得

（7）利息、股息、红利所得

（8）财产租赁所得

（9）财产转让所得

（10）偶然所得

（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得

个人取得的所得，难以界定应税所得项目的，由主管税务机关确定。目前，我国的个人所得税收入主要来自工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得应税项项目。

四、个体所得税的税率是怎样确定的按照规定，个人所得税税率为：

（1）工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%

（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率

（3）稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

（4）劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

（5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%

五、个人所得税的应税所得额是怎样确定的按照规定，个人所得税是采取分项计税的办法，具体为：

（1）工资，薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得

额对在中国境内无住所而在中国境内取得工资，薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平，生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用使用的范围和标准由国务院规定。《实施条例》第二十八规定，附加减除费用标准为3200元。即在每月减除费用2000元的基础上再加附加减除费用3200元共5200元。

（2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

（3）对企事业单位承包经营，承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减

除必要费用后的余额，为应税所得额

（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入

不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额

（5）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

（6）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所

得额

六、个人所得税有哪些免征或减征规定

根据现行个人所得税法的规定，主要免征税目有：

（1）省级人民政府，国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织，国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育环境保护等方面的奖金；

（2）按照国家统一规定发给的补贴，津贴以及按照国家规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴；

（3）国债和国家发行的金融债券利息；

（4）教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得

（5）福利费、抚恤金、救济金

（6）保险赔款

（7）军人的转业费、复员费

（8）按照国家统一规定发给干部职工的安家费，退职费、退休费

离休费、离休生活补助费

（9）我国政府参加的国际公约，签订的协议中规定的免税的个人所得

（10）我国有关法律规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他工作人员的所得

（11）国家机关及其工作人员违法行驶职权、侵犯公民的合法权益，造成损害，受害人依法取得的赔偿金

（12）经国务院财政部门批准免税的所得。此外，股票转让所得目前仍暂不征收个人所得税

同时，对下列情况之一的，经批准可以减征个人所得税：

（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（2）因严重自然灾害造成的重大损失的；

（3）其他经国务院财政部门批准减税的。

七、个人所得税的征收方式怎样

个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征收方式，支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人；在两处以上取得工资薪金所得和没有扣缴义务人的，以及有扣缴义务人，但扣缴义务人没有依照税法规定代扣代缴税款的，纳税义务人应当自行申报纳税。

八、个人所得税的纳税期限是怎么规定的（1）扣缴义务人每月所扣税款及自行申报纳税人每月应纳税款，均应在次月7日内缴入国库

（2）采掘业等特定行业工资薪金所得应纳税款期限，可以实行按年计算，分月预缴的方式计征。按月预缴，自年度终了之日起30日内，合计其全年工资薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补

（3）个体工商户经营所得因纳税款的期限，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月的7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

（4）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税款的期限，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库并向地方税务机关报送纳税申请表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营，承租经营所得的，应当在取得每次所得后的7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

（5）从中国境内取得所得的应纳税款的期限，在年度终了后30日内，将应纳税款缴入国库，并向地方税务机关报送纳税申请表

九、个人所得税的申报纳税期限有哪些具体规定

个人所得税，不论是由扣缴义务人代扣代缴，还是由纳税人自行申报纳税，都应按照税法规定期限申报缴纳（解缴）税款。申报纳税期限的具体规定如下：

（1）扣缴义务人每月所扣的税款和自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送代扣代缴税款报告表

（2）工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税人在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。对于采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业，经政府部门批准实行年薪制企业的经营者以及财政部确定的其他行业，工资、薪金所得应纳的税款，可以按年计算、分月预缴的方式计征。这里说的按年计算、分月预缴的计征方式，是指这些行业职工的工资薪金所得应纳税款，按月预缴，自年度终了之日起30日内，将全年工资，薪金所得合计，再按1

2个月平均计算实际应纳的税款，多退少补

（3）从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表

上述所说的纳税年度，是指公历1月1日起到12月31日止

十、什么是工资、薪金所得？其应纳税所得额怎样确定？

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与任职、受雇有关的所得

纳税人在多处取得工资、薪金收入的，应当将其从各处取得的收入合并计算缴纳个人所得税工资、薪金应纳税所得额是工资、薪金每月收入额减除费用2000元后的余额或者减除附加费用后的余额。用公式表示为：

工资、薪金应纳税所得额=月收入额-2000元（或附加减除费用）

所谓附加减除费用，是指每月减除2000元费用的基础上再减3200元的费用

十一、工资、薪金所得的适用税率怎样确定

工资、薪金所得按月计算计征，适用5%~45%的九级超额累进税率。具体见下表：

工资、薪金所得应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

个人所得税税率表

张涿十四标财务报销事项说明

主讲：孙奉敏

一、业务人员索取有效原始凭证注意事项

1、从外单位取得原始凭证，均应加盖公章。对于发票，除国家允许用票单位自行确定式样印制的票据（如：邮政、电讯、铁路、公路、航空等部门的票据）外，均应套印有县（市）以上税务机关发票监制章或财政机关票据监制章，同时加盖填制单位公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章，必要时应要求其提供完税证明。

2、原始凭证必须具备以下内容：

发票或单据的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，经办人的签名或盖章，接受单据单位名称（即我方“中交一局一公司张涿十四标”名称），经济业务内容、数量、单价和金额。

3、原始票据格式：

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。

二、原始票据要求：真实合法，正规有效，报销内容及金额不允许多计和瞒报。

1、凡填有大写和小写金额的原始单据，大写与小写金额必须相符；

2、购买实物的票据，必须有验收证明，不需入库而直接领用的，必须由领用人注明用途和签名；

3、大宗材料采购和办公用品采购必须要有销货方盖章的清单；

4、车辆修理费用必须经机械部门负责人审核和签字证明后方可报销；

5、项目部办公用车辆的过路、过桥、停车费用要有坐车办事人员的签字，方可报销；

6、招待费用的发生必须有相关部门负责人的批准金额和证明，方可报销。

三、票据报销流程

1、材料采购的发票先交料会审核并开具收料单之后再交由财务入账；

2、差旅费、探子假、职工年休假、探亲假、进场费等的路费报销单据要有人事部门的签字证明（其中差旅费用的票据由财务部门粘贴，其他票据由人事部门粘贴）；

3、其他票据先交由财务部门审核粘贴之后，报项目经理逐一签字，最后到财务部门报销。

四、票据报销时间规定

1、借款及还款：项目部人员出差或办事需要借款的先从财务部门领取借款

单，经项目经理审批后再到财务借款。备用进在月初借用月末归还，若费用已经发生并且对方单据已经索要，因办事人员个人原因不及时报销归还借款的，将对其工资予以暂停发放处理。

2、材料采购的票据以料会每月做报表时间25日为准，过期等下月报销。

3、其他票据要报销及时，不能私自积压票据，影响成本费用的正确归集。

五、差旅费报下规定

汽车，项目人员去郑州以外地区出差，出差期间每天补助15元（其餐费不在给予报销，招待费用除外）。

2、项目工作人员因公出差乘坐火车、轮船、客运汽车、快速空调汽车超过

400公里的，无论是否乘坐卧铺，在保证按时完成任务的情况下统一按所乘同一车次的硬卧下铺（轮船三等舱）报销，超支不补，节约归己,并按0.05元/公里标准给予补贴（乘坐飞机不予补助0.05元/公里），个别车次火车没有卧铺的，按软座票价的25%或硬座票价的40%给予补助。到达目的地所在城市车站至最终目的地乘坐长途汽车的，评长途汽车票价的30%给予补贴。

3、项目工作人员因公出差，特殊情况需乘坐飞机、软卧、动车组的需经项

目经理批准，财务才予以报销。

4、其他规定延续我项目初建时的报销规定执行。

1、项目工作人员出差可乘坐火车硬卧、轮船三等舱、客运汽车、快速空调

第二篇：财务报销制度

费用报销制度

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(或收据),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(四)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。（金额过大须由董事长审批）

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）财务部根据支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月18日由财务部通过银行代发形式支付工资。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）其他福利费支出由公司综合部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第三篇：财务报销制度

财务报销制度

为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合我公司具体情况，制定本制度。

第一条 根据公司实际工作情况，暂定报销时间为每周二、周五，请提前将报销单据准备好并交到财务部统一进行审批。

第二条 发生借款或申请款项时，填制“申请报告单”或“借款单”，其中“借款理由”一栏要有详细的用款说明，经相关领导确认后可借支款项。

第三条 各种借款要在7日内及时报销，否则财务部门不予报销，财务部严格执行“前帐不清，后帐不立”的原则。

第四条 对于交通费的报销有以下几点规定：

1、为了节省大家的宝贵时间，暂定为每月月初5日前统一报销上月票据。

2、对于以前月份的出租车票将不予报销。

3、每张交通费报销原始单据背面要注明支出时间及事由，特别是事由一定要写清楚。

4、员工交通报销制度从2011年元月5日前交通费予以报销，自2011年元月5日后每天晚班员工（四人）予以报销一张交通报销单。

5、公务外出乘坐出租车要在公务车不能提供使用的情况下方可给予报销。第五条 发生业务招待费时，支出凭证后要附有招待费用报销明细单，并要求严格按照以下细则执行：

1、根据事由确定是否招待。招待事由可以分为两个部分：一是办公招待，二是业务招待。

办公招待主要是针对常规客户和技术合作方技术人员，在本公司办公时因时间问题而产生的正常餐费，这种招待以工作餐的方式发生，每个人以15元标准计算，此项招待费用不包括本公司人员。

业务招待针对的是确立公司项目和业务的招待，这项费用比较灵活支出，支出标准参看以下条款。

2、根据招待对象确定招待标准。主要针对的是业务招待，根据对方的身份和对本公司项目的影响力确定招待标准，招待标准根据参加人数确定。普通业务招待以每人30元计算，高级业务招待每人60元标准。

3、业务招待费用的发生需由领导批准后方可进行。如果根据实际情况需要调整招待标准，则必须提前申请获得相关领导批准后方可支出。

第六条 差旅费支出严格执行以下细则，对于无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。

1、出差地区划分为一般地区和特殊地区（特殊地区指深圳、珠海、厦门、广州、汕头、上海、海南等），出差天数按自然天数计算(出发、返回当日均算)。

2、出差人员事先填写“借款单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金（宴请资金需另注明并需要总裁确认），经所属部门负责人签署意见，主管领导审批后办理借款手续。

3、公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。

4、出差人员返回后，应在七日内到财务部办理报销手续。

5、职工出差期间发生的宴请费应于出差前申请，特殊情况应按审批权限口头请示。

6、员工紧急情况出差需乘坐飞机时，应经上级领导审批同意方可。

7、出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买硬卧票；未乘硬卧者，可按购票价的差额的60%给予补贴。

8、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。

9、员工（包括普通员工和领导）出差生活补助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此费用包括餐费、出差期间交通费及通讯费用。

10、住宿费用根据出差目的地不同制定不同标准。

一般城市普通员工：单人150元/天，多人250元/2人/天；公司领导：单人250元/天，多人350元/2人/天；

特殊城市普通员工：单人 200元/天，多人 300元/2人/天；公司领导：单人 250元/天，多人 400元/2人/天。

如果按此标准超出经领导确认批准后给予报销。

11、根据事由预先确定是否出差和出差所需天数。如果实际出差时间超出规定时间以及出差期间因办理私事而推迟返回日期，须经领导批准。非工作的天数没有生活费用，并且不报销相关费用。

12、如长期在外地连续出差达到10天以上者，生活补助不参照以上标准，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天执行，其他标准按以上执行。第七条 外出人员的临时性支出，要及时与总裁取得联系，并得到同意后，方可支出。

第八条 对于支出金额在2000元以上的，要提前一天通知财务部，以便备款。第九条 各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务不予报销：

1、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改迹象的票据；

2、无财务专用章的白条票据；

3、数量、单价、金额不明确的票据；

第十条 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。第十一条 费用审批签字流程如下：

1、部门员工发生费用，由本部门负责人、主管副总及副总裁分别签字认可后，经财务审核票据无误，送至总裁处签字确认后给予报销。

2、部门负责人发生费用，由主管副总及副总裁签字认可后，经财务审核票据无误，交总裁确认给予报销。

3、主管副总级领导发生费用，由副总裁签字认可后，经财务审核票据无误，交总裁签字确认予以报销。

4、副总裁发生费用，经财务审核票据无误，交总裁签字确认予以报销。

5、总裁发生费用，经财务审核票据无误后，交副总裁签字认可予以报销。第十二条 此制度发布之日起立即生效，计划财务部负责解释。

第四篇：财务报销制度

财务报销流程制度

第一，为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以公司为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二，本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、资产类相关支出及专项支出等,以下分别说明相关的借款及各项费用报销支出的财务报销制度和报销流程。

第三，本制度适用公司全体员工。

二 借支、各项费用报销管理规定及流程

第一条 借款、各项费用报销管理规定

(一)借款包括外地出差预支差旅费，因公招待费、礼品费以及其他的备用金性质的款项。出差人员凭审批后的借款单按批准额度办理借款，出差返回后尽快办理报销还款手续；其他临时借款，如业务招待费、备用金等，借款人员应及时报帐，原则上借支款项不允许跨月。

(二)借款销账规定：之前有借款的，报销时先冲销借款，多退少补，据实报销，并提供真实合理有效的发票，粘贴好后请主管领导审批后财务予以冲账报销，否则不予办理。(三)借款未还者原则上不得再次借款，超过一个月未还借款金额者经领导审批同意后转为个人借款从工资中扣回。

(四)报销人必须取得相应的合理、真实有效的票据(相关规定见发票管理制度)，当月取得当月报销，原则上不得超过三个月，特殊情况需经总经理审批同意方可报销，但发票不能跨年使用。

(五)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(六)借款、报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

(七)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，因此产生的加油费、停车费、路桥费等车辆使用费报销根据与公司签订的租赁协议规定，实行实报实销原则。(八）房屋租赁费、物业费、水电费（包括办公室饮用水）、办公费、低值易耗品等此类费用由公司行政部门专人负责，进行统一管理、报销。

（九）业务招待费、招聘培训费、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用根据实际发生情况，由经手人负责履行报销手续以及后续发生的事项。

第二条 报销流程

（一）借款、各项费用报销的一般流程:借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）；报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处领取借款/报销款

（二）行政部门根据各部门实际需求统一采买办公用品、低值易耗品等，填写购置单，经领导审批同意后，再进行采买，如需预支款项，填写借款单，按照借款的流程审批程序进行。

（三）发生需要将款项金额打入对方公司账户的业务时，需要先填写用款申请单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→送交出纳进行付款，付款之后由经手人负责将发票及收据交给财务部，如有后续事项要继续负责。

三 专项支出财务报销制度及流程

第三条 专项支出主要包括软件研制、开发及固定资产购置等大额专项费用。

第四条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司行政部门相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问审核，若当中涉及到财务内容的，需要财务一同审核，合同中应注明付款方式、时间等）。3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前付款，应按规定办理用款审批手续，付款之后尽快办理报销手续。

四 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第五条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、加班工资、社会保险及其他各项福利等，此类资金支出按照公司人事部门的相关制度规定执行。

第六条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月14日前由人力资源部将经公司总经理审批后的上个月工资表（含增加人员的身份证信息、薪金变动、宿舍租金扣款、个税、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）每月15日由财务部通过现金或银行代发形式支付工资；

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：由人力资源部将财务确认审核无误的付款申请交由公司总经理审批后交财务部进行支付，支付完成后，由人力资源部将社保及住房公积金缴纳完成的凭证交付财务部入账。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务部进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

五 报销时间的具体规定

第七条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

（一）公司财务部每周一到周六均可办理报销、借款事项。

（二）对公付款业务为周一到周五每天四点半之前。

（三）每月月底29日（2月份27日）以后为了便于财务部集中时间月末结账，停止本月的报销。借款及对公付款业务，特殊情况请领导审批。

第五篇：财务报销制度

财务报销制度

为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合我公司具体情况，制定本制度。

第一条 根据公司实际工作情况，暂定报销时间为每周二、周五，请提前将报销单据准备好并交到财务部统一进行审批。

第二条 发生借款或申请款项时，填制“申请报告单”及“借款单”，其中“借款理由”一栏要有详细的用款说明，经相关领导确认后可借支款项。

第三条 各种借款要在7日内及时报销，否则财务部门不予报销，财务部严格执行“前帐不清，后帐不立”的原则。

第四条 对于交通费的报销有以下几点规定：

1、为了节省大家的宝贵时间，暂定为每月月初5日前统一报销上月票据。

2、对于以前月份的出租车票将不予报销。

3、每张交通费报销原始单据背面要注明支出时间及事由，并填制“交通费用报销明细表”，特别是事由一定要写清楚。

4、每天晚上加班至20：30后可报销加班出租车费用，以打卡时间为准，节假日加班可报销往返交通费用（此条规定依据当日加班申请），每月底办公室将整月公司员工加班清单汇总成电子表格的形式发送至财务部出纳，出纳在核查交通费报销单据时将依据此清单。

5、公务外出乘坐出租车要在公务车不能提供使用的情况下方可给予报销。

6、日常办公需要外出时，在没有公务车可以提供的情况下，须经办公室相关人员签字证明，并于事前申请主管上级批准后，可以乘坐市内交通工具。第五条 通讯费用于次月5日前报销上月费用，发票内容必须为通讯费用，发票金额不作限制，按照标准限额内报销。

第六条 正常工作日加班至晚7点半之后可享受免费晚餐，每人13元标准。加班时间以打卡时间为准。用餐在院内餐厅，餐费报销细则如下：

1、用餐人员需在餐厅提供的两联餐单上签字确认，两联都要签署其姓名（注：不能只签署部门名称）；

2、餐厅将两联餐单中粉色联交于用餐签字人，用餐签字人于次日将此单交于财务部（此单上必须注明用餐人员详细名单，财务部以此核算用餐标准）；

3、总裁办公室为总裁等领导订餐时，需在餐单上注明经手人；

4、凡超出用餐标准或不符合以上规定者，用餐费用自理。

第七条 内部普通员工费用支出，每个部门都有相关费用预算，在支出前需要经过本部门领导批准后方可支出，但员工费用支出中不包含设备、低值易耗品（工具、办公用品）等由专设部门负责购买的支出。

第八条 发生业务招待费时，支出凭证后要附有招待费用报销明细单，并要求严格按照以下细则执行：

1、根据事由确定是否招待。招待事由可以分为两个部分：一是办公招待，二是业务招待。

 办公招待主要是针对常规客户和技术合作方技术人员，在本公司办公时因时间问题而产生的正常餐费，这种招待以工作餐的方式发生，每个人以15元标准计算，此项招待费用不包括本公司人员。

 业务招待针对的是确立公司项目和业务的招待，这项费用比较灵活支出，支出标准参看以下条款。

2、根据招待对象确定招待标准。主要针对的是业务招待，根据对方的身份和对本公司项目的影响力确定招待标准，招待标准根据参加人数确定。普通业务招待以每人30元计算，高级业务招待每人60元标准。

3、业务招待费用的发生需由领导批准后方可进行。如果根据实际情况需要调整招待标准，则必须提前申请获得相关领导批准后方可支出。

第九条 差旅费支出严格执行以下细则，对于无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。

1、出差地区划分为一般地区和特殊地区（特殊地区指深圳、珠海、厦门、广州、汕头、上海、海南等），出差天数按自然天数计算(出发、返回当日均算)。

2、出差人员事先填写“借款单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金（宴请资金需另注明并需要总裁确认），经所属部门负责人签署意见，主管领导审批后办理借款手续。

3、公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。

4、出差人员返京后，应在七日内到财务部办理报销手续。

5、职工出差期间发生的宴请费应于出差前申请，特殊情况应按审批权限口头请示。出差发生宴请的扣除陪宴人员宴请当日一半的出差补贴。

6、员工紧急情况出差需乘坐飞机时，应经上级领导审批同意方可。

7、出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买硬卧票；未乘硬卧者，可按购票价的差额的60%给予补贴。

8、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。

9、员工（包括普通员工和领导）出差生活补助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此费用包括餐费、出差期间交通费及通讯费用。

10、住宿费用根据出差目的地不同制定不同标准。

 一般城市普通员工：单人150元/天，多人250元/2人/天；公司领导：单人250元/天，多人350元/2人/天；

 特殊城市普通员工：单人 200元/天，多人 300元/2人/天；公司领导：单人 250元/天，多人 400元/2人/天。

 如果按此标准超出经领导确认批准后给予报销。

11、根据事由预先确定是否出差和出差所需天数。如果实际出差时间超出规定时间以及出差期间因办理私事而推迟返回日期，须经领导批准。非工作的天数没有生活费用，并且不报销相关费用。

12、如长期在外地连续出差达到10天以上者，生活补助不参照以上标准，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天执行，其他标准按以上执行。第十条 外出人员的临时性支出，要及时与总裁取得联系，并得到同意后，方可支出。

第十一条 对于支出金额在2000元以上的，要提前一天通知财务部，以便备款。第十二条 支出金额在1000元以上的费用，无特殊情况下，必须以支票的形式支付。

第十三条 报销金额在1000元以上的，如本人没有要求支付现金的情况下，财务部将把此报销款项直接汇入该报销人帐户。

第十四条 各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务不予报销：

1、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改迹象的票据；

2、无财务专用章的白条票据；

3、数量、单价、金额不明确的票据；

4、名称必须写全称，即：华源润通（北京）科技有限公司。第十五条 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。第十六条 费用审批签字流程如下：

1、部门员工发生费用，由本部门负责人、主管副总及常务副总裁分别签字认可后，经财务审核票据无误，送至总裁处签字确认后给予报销。

2、部门负责人发生费用，由主管副总及常务副总裁签字认可后，经财务审核票据无误，交总裁确认给予报销。

3、主管副总级领导发生费用，由常务副总裁签字认可后，经财务审核票据无误，交总裁签字确认予以报销。

4、常务副总裁发生费用，经财务审核票据无误，交总裁签字确认予以报销。

5、总裁发生费用，经财务审核票据无误后，交常务副总裁签字认可予以报销。第十七条 此制度发布之日起立即生效，计划财务部负责解释。