银行承兑汇票出票的程序（共五则）

第一篇：银行承兑汇票出票的程序

银行承兑汇票出票的程序

(1)交易双方签订交易合同

交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销货方，如果对方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。

(2)签发银行承兑汇票

付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件;第四联为存根联，由签发单位编制有关凭证。

备注： 付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期，收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行，汇票金额大、小写，汇票到期日，交易合同编号等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。

(3)银行承兑汇票承兑

付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”，并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一式三联，其内容主要是汇票的基本内容，汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等。

(4)支付银行承兑汇票手续费

按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续进向承兑银行支付手续费，由开户银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的万分之五计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。

(5)寄交银行承兑汇票

付款单位按照交易合同规定，向供货方购货，将经过银行承兑后的汇票第二联、第三联

寄交收款单位，以便收款单位到期收款或背书转让

出纳员在寄交汇票时，应同时登记“应付票据备查簿”，逐项登记发出票据的种类(银行承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容。

(6)交存银行承兑汇票票款

按照银行承兑协议的规定，承兑申请人即付款人应于汇票到期前将票款足额地交存其开户银行(即承兑银行)，以便承兑银行于汇票到期日将款项划拨给收款单位或贴现银行。付款单位财务部门应经常检查专类保管的银行承兑协议和“应付票据备查簿”„及时将应付票款足额交存银行。

(7)委托银行收款

收款单位财务部门也应当经常检查专类保管的银行汇票或应收票据备查簿，看汇票是否到期。汇票到期日，收款单位应填制一式两联进账单，并在银行承兑汇票第二联、第三联背面加盖预留银行的印鉴，将汇票和进账单一并送交其开户银行，委托开户银行收款。开户银行按照规定对银行承兑汇票进行审查，审查无误后将第一联进账单加盖“转讫”章交收款单位作为收款通知，按规定办理汇票收款业务。

如果汇票到期，而承兑申请人无款支付或不足支付的，承兑银行将继续向收款单位开户银行划拨资金，同时按照承兑协议规定将不足支付的票款转入承兑申请人的逾期贷款账户，并对不足支付票款每天计收罚息。按照规定，承兑申请人无款支付时，承兑银行将开送一张特种转账传票，在传票的“转账原因”栏中注明“××汇票无款支付转入逾期贷款户”字样并加盖银行业务章;承兑申请单位不足支付时承兑银行将开来两张特种转账传票，在其中一张的“转账原因”栏中注明“××汇票因存款不足，未付部分转入逾期贷款户”，另一张的“转账原因”栏中注明“××汇票已支付部分款项”。

如果交易双方商定由收款单位签发银行承兑汇票，那么其基本步骤为：首先，由收款单位签发银行承兑汇票一至四联，然后第四联留存备查，将第一联、第二联、第三联寄交付款单位，再由付款单位向银行申请承兑，其他步骤与付款单位签发汇票的步骤相同。

第二篇：银行承兑汇票出证明范本

证明

农行青山支行营业室：

贵行出的银行承兑汇票，票号：10300052

24399938

金额：叁万元整

出票人全称：武汉钢铁集团矿业有限责任公司

出票人账号：21601-2011-04

付款行全称：农行青山支行营业室

收款人全称：武汉钢铁集团矿业有限责任公司乌龙泉矿 收款人账号：21601-9661-49

收款人开户银行：工行钢城支行

出票日：2013.10.30

到期日：2014.04.30

由于我单位财务工作人员失误，在骑缝处背书时将财务专用章和法人名章盖得模糊不清，并且在背书人签章栏内的财务专用章和法人名章盖得也模糊不清。特此证明，请贵行到期解付，如由此引起的经济纠纷由我单位承担。

鞍山大地矿山机械有限公司2013年12月11日

公章财务章名章

第三篇：什么叫银行承兑汇票回头票

什么叫银行承兑汇票回头票

银行承兑汇票回头票是指在汇票背书转让时，经过一手或多手背书后，其中一手又回到了汇票出票人、收款人或者前手背书人进行背书的情况。回头票一般不影响票据的流转和票据权利的行使，但有两种情况需要引起承兑行重视。

1、A-B-A回头票

A-B-A是指出票人出票给收款人，然后收款人直接背书给出票人的情况。A-B-A回头票，可能存在着企业利用银行承兑汇票单纯融资，套取银行信用的情况。一般银行在办理贴现业务时，对A-B-A回头票会要求比较严格或拒贴。

2、出票人、收款人、背书人全是关联企业

由于银行承兑汇票可以交付一定保证金，然后出票的功能，具有一定融资作用。因此，当出票人、收款人、背书人全是关联企业时，要注意防范风险。

银行承兑汇票回头票由于某一手背书人重复了，导致可追索对象相对减少。针对回头票，收票人要注意分析回头背书的合理性，根据背书上的单位作出判断，然后再决定是否收取。

第四篇：银行承兑汇票压票贷款

银行承兑汇票压票贷款（贴现）一般操作程序

1、乙方（用资方）企业能请示当地银行开银行承兑汇票（通常银行要求企业要有抵押物、一定比例的保证金及良好以上的信用评级），并与另一家关系公司供货商签订购销合同、增值税发票（不必执行，有复印件就行可作假的）等，相关出票手续及出票费用由乙方负责，乙方与银行间的承兑协议要签好扫描发邮件给甲方（出资方）看到；

2、乙方先签订《压票贷款（贴现）协议书》，将压票协议书签好字并盖公章，以电子邮件形式连同乙方公司相关基本资料发于甲方电子邮箱；

3、由乙方负责往返差旅食宿费，甲方代表及银行工作人员到乙方企业所在地考察，并到操作银行了解相关数据，补签《压票贷款（贴现）协议书》，相关的所有差旅费由乙方支付；在甲方人员到乙方城市双方见面后协商好各相关程序到操作银行就要马上支付3~8万元

[此金额视情况而定，其实是部分资金占用费（按每天5‰产生计），若企业与银行已签订了承兑协议此费用可先不付；若一天内完成开票则此费用办成后在贴息中扣除，到帐当天不能开出票的，此费用由乙方另外承担及当天支付]。

4、三方代表（包括第1条中的关系公司代表）早上一同到当地银行办理开据承兑汇票手续，甲方也可以先将部分或全部款（也可将此款作为开汇票的保证金）划到乙方指定帐户；

5、待银行开出承兑汇票后，马上背书转让给甲方；

6、甲方把余款划至乙方帐户；

7、乙方将一次性贴息支付给甲方人员（最好至少准备1~2个点的现金）

8、甲方写向银行承诺不再转让贴现所开汇票，只压票（以上3、4、5、6、7、8条可在同一天内完成）；

9、完成第一次交易；

10、半年后汇票到期前十天左右，甲方再注入对应资金，乙方再从银行开出新汇票给甲方，旧票无须退还，同时乙方支付下一个半年的贴息；（第二个半年开始多数银行就不会再要求要保证金了）通常续票总期限最长可三年。

11、最后一个半年到期，乙方无须还本金给甲方，甲方直接把汇票贴现。

注：贴息：第一个半年8~11%（视金额大小而定），之后续票每半年4～6%。此法也适用于摆帐资金：三个月内的贴息是4%，六个月的贴息是8%

另外，也可用另一个交易方法：甲方可先在乙方银行开一个自己的帐户，并把钱划入该帐户，待乙方马上开出票后甲方再将此帐户的钱以开支票的形式转入乙方指定的帐户，承兑汇票背书转让给甲方。

对企业的好处：

1、融资成本低；

2、第二个半年平仓,企业的信用评级会上调，银行再开票就可能不再需要保证金了；

3、相应的期限内企业还可收入银行利息。

对银行的好处：

1、收入了票面金额的0.5‰的开票手续费；

2、吸引了大量的存款。

第五篇：银行承兑汇票结算程序

银行承兑汇票利息

收取银行承兑汇票，要根据出库日距汇票到期日的天数和公司规定的利率计算应收取的利息，并将收取的利息与货款一并开在给客户的增值税发票中。利息的计算方法如下：

利息=（汇票票面金额 X利率）/360X汇票到期天数

商业汇票挂失

商业承兑汇票遗失或未使用办理注销，不须向银行办理注销手续，而由收付款单位双方自行联系处理。持票单位遗失银行承兑汇票，应及时向承兑银行办理挂失注销手续，待汇票到期日满一个月再办理如下手续：

1、付款单位遗失的，应备函说明遗失原因，并附第四联银行承兑汇票送交银行申请注销，银行受理后，在汇票第四联注明“遗失注销”字样并盖章后即可注销。

2、收款单位遗失的，由收款单位与付款单位协商解决，汇票到期满一个月后，付款单位确末支付票款时，付款单位可代收款单位办理遗失手续，其手续与付款单位遗失的手续相同。

到期收回应收票据的核算

1、应收票据到期收回

应收票据到期前，应将票据提交给开户行，委托开户行查询托收该款项。银行于到期日将款项计入公司帐户。公司收到银行回单后做如下处理： 借：银行存款

贷：应收票据「票据面值」 若为带息商业汇票，到期收回时： 借：银行存款

贷：应收票据「票据面值」

财务费用 「票据面值×票面得率×票据期限」

2、票据到期拒付

如果到期的应收票据因付款人无力支付票款而无法按期收回，则当收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票据通知书或拒绝付款证明等时，按应收票据的账面余额，借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目。到期未收到款项时，将到期票据的票面金额转入“应收帐款”科目 借：应收帐款 贷：应收票据

到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目核算后，期末不再计提利息，利息只是在备查簿中登记，待实际收到时再冲减收到当期的财务费用。

票据贴现的概念、贴现要求及帐务处理

1、票据贴现的概念

企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需要的资金。“贴现”就是指汇票持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现息，然后将余款付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。票据贴现，实质上是企业融通资金的一种形式，银行要按照一定的利率从票据价值中扣除自借款日起至票据到期日止的贴现利息。背书的应收票据是此项借款的担保品，当票据到期，付款人无力支付票款时，银行有权向贴现企业索要票款。

2、票据贴现条件和单据要求

（1）、申请票据贴现必须具备下列条件：

商业汇票的持票人向银行或金融机构办理贴现，必须具备下列条件： 1）、为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动； 2）、与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系； 3）、在申请贴现的银行或金融机构开立存款帐户。

（2）、商业汇票的持票人向金融机构申请贴现时，须提交的单据：

持票人申请贴现时，须提交下述四项单据： 1）贴现申请书，2）经其背书的未到期商业汇票，3）持票人与出票人或其前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。4）表明与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系的商品交易合同复印件。

3、票据贴现的会计处理

1）、应收票据的贴现要计算贴现息和贴现净额（或称贴现所得额），并据以登记有关帐户。

贴现息=票据到期价值×贴现率×贴现期 贴现净额=票据到期价值-贴现息

票据到期价值是指票据到期时可收回的全部金额。对无息票据来说，到期价值就是票据面值；对附息票据来说，到期价值则是票据面值与票据利息之和；贴现期是指从票据贴现日到票据到期前一日的时间间隔。票据的票面利率和银行贴现率习惯上均用年利率来表示，贴现利率由银行统一制定。这样，在计算票据到期价值及贴现息时，均应将有关期间换算成年来表示。如，为期90天的某一计算时间，换算成年来表示则为3／12，90/360.按一般商业习惯，一年按360天计算，一个月按30天计算。2）、应收票据贴现的账务处理 ①无息票据的贴现：

借：银行存款（企业实际收到的现金额）贷：财务费用（贴现息）应收票据（应收票据账面价值）②带息票据的贴现

借：银行存款（企业实际收到的现金额）贷：应收票据（应收票据账面价值）

借或贷：财务费用（实际收到的贴现金额与应收票据账面价值的差额）企业对贴现的应收票据在法律上负有连带清偿的经济责任，即若付款人到期无力支付票据款额，贴现企业须向贴现银行偿还这一债务，即会产生或有负债。因此，企业对贴现的应收票据，应在应收票据备查簿内进行逐笔登记，待付款人付清票款后再从备查簿中注销；若付款人到期未能清偿票款，则企业应将代付款人向银行偿付的票款记作向付款人的应收款项；若申请贴现企业银行存款余额也不足支付票款金额，则银行将作为对贴现企业的逾期贷款处理。

在业务实践中，企业应根据贴现应收票据的种类，采用适当的会计处理方法。经银行承兑的商业汇票其履行偿付责任具有很高的可靠性，企业或有负债发生的可能性视同不存在，而且无须在资产负债表附注中对贴现票据加以说明；若企业贴现的是由企业承兑的商业汇票，企业可通过设置“应收票据贴现”帐户反映因票据贴现而产生的或有负债，若不设置该帐户而采用直接冲转已入帐的应收票据的方法，则期未必须在会计报表附注中对贴现的商业承兑汇票面额予以注明。应收票据背书转让的核算：

应收票据背书是指持票人在票据的背面签字，签字人称为背书人，背书人对票据的到期付款负连带责任。企业可将持有的应收票据背书转让以取得非货币资产时，如原材料，固定资产，库存商品等。企业在转让该资产时，要在备查簿中登记被背书人、转让日期、到期日、合同号、领用部门、领用人员等相关信息并进行如下帐务处理： 借：原材料（库存商品）

应交税金－应交增值税（进项税额）贷：应收票据（帐面余额）若是采购货物提前支付货款 借：预付帐款「票据的面值」 贷：应收票据「票据的面值」

或是采购货物先收到发票后以汇票支付货款 借：应付帐款「票据的面值」 贷：应收票据「票据的面值」

企业对背书转让的应收票据在法律上负有连带清偿的经济责任。即若付款人到期无力支付票据款额，持票人可向背书人及其前手、出票人付款人等追索欠款，各背书人需承担连带责任，即会产生或有负债。