税务规划代办[★]

第一篇：税务规划代办

昆山市正金财务顾问有限公司

税务规划代办

税务规划是指纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先规划和安排，充分利用税法提供的优惠政策和差别待遇，达到少缴税和递延纳税的目标，以减轻税负，实现整体税后收益最大化的活动。

税务规划的原则有、合法性原则、前置性原则、整体性原则、风险与收益均衡原则、成本效益原则。

税务规划主要包含租税规划与既成道路徵收、出版业的纳税筹划、高层激励的税收筹划、黄金增值税宜继续免征、加强重点税源专业化管理的思考、浅议税收司法保障、税收筹划不可顾此失彼、税收筹划误区辨析等等。

昆山市正金财务顾问有限公司是由昆山本地人投资的，经过昆山工商局、税务局正规注册的专业公司！也是昆山第一家营业执照上写了从事“代办工商注册及年检；代办纳税申报”的公司。涉及昆山内资公司注册，代理记账报税，一般纳税人认定，进出口权，出口退税，税务年检等咨询，验资、增资、外商独资、个体工商户、中外合资、中外合作，各类变更、增资、股权转让、设立分公司、一般纳税人申请。

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第二篇：会议代办税务文件

海南省地方税务局

关于会议代办劳务征收营业税问题的通知

琼地税函〔2007〕2号

各直属地方税务局、省局稽查局：

近来，部分市县局和纳税人反映会议代办（理）劳务是否按差额计征营业税问题。经研究，现明确

如下：

会议代办（理）单位为委托方筹办会议，会议费用由代办（理）单位向委托方或参会人员直接收取，并支付给宾馆、酒店、旅行社、运输公司等有关单位。其会议代办劳务的营业税计税营业额问题，根

据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发［1995］076号）第四条关于“代理业的营业额

为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬”的规定，会议代办（理）单位取得的全部收入，扣除

其为委托方或参会人员支付的费用（包括住宿费、餐费、交通费、资料费、会场费、授课费等会议费用）后的余额为营业额。允许扣除的费用，必须以发票为扣除凭证。

二○○七年一月五日

省地方税务局关于会议代办劳务征收营业税问题的通知

琼地税函〔2007〕2号

各直属地方税务局、省局稽查局：

近来，部分市县局和纳税人反映会议代办（理）劳务是否按差额计征营业税问题。经研究，现明确

如下：

会议代办（理）单位为委托方筹办会议，会议费用由代办（理）单位向委托方或参会人员直接收取，并支付给宾馆、酒店、旅行社、运输公司等有关单位。其会议代办劳务的营业税计税营业额问题，根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发［1995］076号）第四条关于“代理业的营 业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬”的规定，会议代办（理）单位取得的全部收入，扣除其为委托方或参会人员支付的费用（包括住宿费、餐费、交通费、资料费、会场费、授课费等会议费用）后的余额为营业额。允许扣除的费用，必须以发票为扣除凭证。

二○○七年一月五日

第三篇：工商税务代办协议书

工商税务代办协议书

甲方：

乙方：

甲、乙双方本着公平、自愿的原则，经友好协商，同意就乙方的工商、税务代办业务签订协议如下：

一、乙方责任

1.乙方应按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国工商登记管理条例》等的要求，对甲方提供的相关资料，实施必要的代办程序，完成代办业务。

2.乙方对在执业过程中知悉的商业秘密负有保密责任（除法律另有规定者外）。

3.在甲方提供的真实、合法的资料基础上，乙方业务代办工作引起的一切经济和法律责任，全部由乙方负责。

4.乙方代办工商税务证件包括：工商营业执照正副本、税务登记证正副本、企业代码证正副本、银行开户基本账户许可证。

二、甲方责任

1.甲方应对乙方开展代办工作给予充足的合作，并按乙方的要求，提供代办所需的相关资料，按照本协议书约定金额支付代办费用。

2.甲方按规定就所提供资料承担全部责任，乙方的代办责任不能替代、减轻或免除甲方的责任。

三、业务收费：

甲方注册资本确定为：￥元（RMB），乙方收取代办服务费用：￥元；甲、乙双方合同签订，甲方一次性付清。验资、工商、技术质量监督局、税务、银行等相关管理部门收取的费用，甲方按票支付。手续办完，甲方一次性付清。

四、违约责任：

1.甲、乙双方应认真按照本协议的约定及有关法律规定履行自己的权利和义务。履行义务不符合本协议约定的，另一方有权拒绝或终止履行本协议，并追究违约责任；违约一方应当承担他方为实现债权而出现的一切费用和相关财产损失的赔偿责任。

2.协议双方应严格履行对本协议具体内容的保密责任，未经双方同意，不得随意向两方以外透露本协议有关条款。

3.如在代办过程中出现不可预见的情况，影响代办工作如期完成的，需通过双方协商变更约定事项。

五、本业务合作完成，协议终止。

六、本协议书经双方签字盖章后生效。

甲方：

代表（签章）：2011年月日

乙方

代表（签章）：2011年月日2

第四篇：代办变更税务登记

代办变更税务登记

一、服务对象

以下企业、事业单位以及个体工商户：

纳税人办理税务登记后，因改变名称、住所、经营场所、法定代表人、登记注册类型、企业经营形式、核算方式、经营范围、注册资金、经营期限、营业执照号码和增设、撤销分支机构以及改变税务登记其他内容的，应当申请办理变更税务登记。

纳税人申请变更登记，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

按照规定纳税人不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起三十日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。

其适用范围主要有以下几种：

（1）改变名称；（2）改变法人代表；（3）改变经济性质；（4）增设或撤销分支机构；（5）改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；（6）改变生产、经营范围或经营方式；（7）增减注册资本；（8）改变隶属关系；（9）改变生产经营期限；（10）改变开户银行和帐号；（11）改变生产经营属以及改变其他税务登记内容。

二、参考法律法规

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变

更登记之日起三十日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。

2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条规定：纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

3、《税务登记管理办法》第十八条规定：纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

4、武汉市物价局关于印发湖北省税务代理收费管理办法的通知（鄂价经字〔2000〕201号）

三、所需资料

1、办理变更登记申请书；

2、工商行政管理部门核准变更登记文件及变更后的营业执照副本；

3、其他主管部门核准变更的文件；

4、变更后的组织机构代码证书；

5、其他有关文件、证明；

6、原税务登记证正、副本原件。

四、受理部门及程序

工商注册或单位所在的区县（地区）地方税务局纳税服务所（原

税务登记机关）

程序：

a、申请。在规定的期限内到主管税务机关或一站式登记大厅领取《税务登记变更表》，并如实填写。

b、报批。领取变更税务登记表后，应当按照规定的内容逐项如实填写，并加盖企业印章，经法定代表人签字或业主签字后，连同下列相关资料一并报送主管税务机关：(1)营业执照复印件;(2)新的代码证书复印件;(3)纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件;(4)变更项目的有关证明材料;(5)原税务登记证及其副本;(6)增值税一般纳税人被取消资格的，办理变更税务登记证时，还需报送一般纳税人申请认定书原件、税务登记证和所有加盖增值税一般纳税人认定专用章的税务登记证副本;(7)税务机关要求提供的其他有关资料。

c、核准。报送的变更税务登记资料齐全正确，经主管税务机关审核，并逐级上报核准变更的，在规定的时间内，凭单位证明和工本管理费收据，向主管税务机关领取变更税务登记表和换发的税务登记证件。

第五篇：防暑降温支出如何进行税务规划

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防暑降温支出如何进行税务规划

虽已立秋，人们却仍感觉烈日炎炎，酷暑依旧。尤其是今年的夏季，我国多地出现大范围持续的高温天气。如何做好防暑降温工作成了企业的一桩心事。

发钱还是发物，如何能够既起到防暑降温、保障生产的作用，又能不增加企业的税收负担呢？为了保障职工的身体健康，很多企业都发生了防暑降温支出。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，企业所得税法规定准予在计算应纳税所得额时扣除。企业实际发生的防暑降温支出，显然是与取得收入有关的支出，支出的数额只要是合理的，税法是准予税前扣除的。而企业的防暑降温支出是作为职工福利费列支好，还是作为劳动保护支出列支好，企业是可以通过税务规划来进行选择的。

发钱？

税法规定企业职工福利费包括以下三项内容：1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职 工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

3.按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。由此可以看出，企业发生的防暑降温支出可以发放职工防暑降温费的方式作为职工福利费列支。

但企业发生的防暑降温支出作为职工福利费列支有一个限制条件，就是职工福利费支出总额不能超过工资薪金总额14%。另外企业发生的职工福利费，还应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关将责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。

如果企业发生的包括职工防暑降温费在内的职工福利费支出总额超过了工资薪金总额14%，那么即使是合理的支出也是不能在税前扣除的。因此，如果企业的职工福利费支出比较多，或者企业不能对发生的职工福利费进行准确核算，为了防范税务风险，企业最好不要发放职工防暑降温费，而应采用发放防暑降温用品的方式。

发物？

税法规定企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除。劳动保护支出的确认需要同时满足3个条件：一是必须是确因工作需要；二是为其雇员配备或提供；三是限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等用品。准予扣除的劳动保护支出，必须是企业已经实际发生的劳动保护支出，同时还必须是合理的劳动保护支出。

由此可见，防暑降温用品属于劳动保护支出的范围，并且只要是合理的就准予税前扣除，没有限额规定，这显然对企业是最为有利的。

另外，企业发放职工防暑降温费或发放防暑降温品，还涉及到代扣代缴“工资薪金所得”的个人所得税问题。“工资薪金所得”是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额。个人所得税法规定，企业按照国家统一规定发放的补贴、津贴可以免缴个人所得税。也就是说企业按照规定标准发放的防暑降温费和防暑降温用品属于免税范畴，但超过规定标准发放的防暑降温费和防暑降温用品则要按规定计算缴纳个人所得税。

哪个好？

企业实际发生的防暑降温支出，从税务规划的角度看发物比发钱好，只要是合理的就可以在计算企业所得税时扣除，但超过规定标准发放的部分还需要计算扣缴个人所得税。