会计实务操作模拟实训之模拟企业资料及期初建账

第一篇：会计实务操作模拟实训之模拟企业资料及期初建账

会计实务操作模拟实训之模拟企业资料及期初建账

来源：本站整理时间：2009-12-04

前言

一、怎么能走上会计岗位

其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！

通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！

我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以用友财务软件给大家演示讲解一遍。学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！

另外，有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账，这样能真正理解账务处理程序。因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。

二、会计岗位有哪些

根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。

会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。

实际工作中，根据每个企业具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。

三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况

1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）

月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供→编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）→登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）→编财务报表→报税，甚至年初的工商年检。但两个头儿——填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管。

管理（内控）不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作。

2.在企业做专职

（1）企业规模很小

基本类似代理记账，但还得负责两个头儿——填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。此时，管理（内控）也不太重要。

（2）大中型企业

作为出纳、会计等财务人员每天都要处理相关事务。比如出纳填支票、开发票收据、给员工报销等→编记账凭证→登日记账→现金的账实核对；会计审核出纳做的一些记账凭证，并登记明细账；会计主管审核部分原始单据等。其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必须处理。

模块一 模拟企业资料及期初建账

一、教材及讲解框架

1.教材框架

全书分为两篇。上篇介绍了模拟实训会计主体的基本情况及会计政策，给出了期初余额、明细科目设置、12月份经济业务（按时间先后发生顺序列示）等核算所需资料，介绍了从建账一直到建档各个工作环节的工作内容及要求并附参考答案以供核对；下篇是经济业务事项中涉及到的原始凭证，及一些空白的记账凭证、专用账页和会计报表。

2.讲解框架，分4个模块

模块一 模拟企业资料及期初建账

模块二 会计业务处理

1.采购业务；

2.生产与成本核算业务；

3.销售业务；

4.筹资与投资业务（包括固定资产和无形资产业务）；

5.工资业务；

6.一般日常业务；

7.损益结转及税费计算业务.模块三 期末对账结账及报表编制

模块四 会计资料整理归档

二、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看）

大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就已确定。如企业名称，在第一步的名称预先核准确定；企业地址、法定代表人、注册资本等，企业章程、营业执照、税务登记证中均有体现；固定资产折旧方法等，在办理税务登记证过程中填的税务登记表中也都记录。

三、建账

（一）企业刚成立建账

1.根据企业的规模等，选择适用《企业会计准则》或《企业会计制度》或《小企业会计制度》教材中北京福瑞机械股份有限企业，选用的是《企业会计准则》。

2.购买账簿

工业企业由于会计核算涉及内容多，又有成本归集与计算问题，所以工业企业建账是最复杂的，一般而言，工业企业应设置的账簿有：

①现金日记账

一般企业只设1本现金日记账。但如有外币，则应就不同的币种分设现金日记账。

②银行存款日记账

一般应根据每个银行账号单独设立1本账。如果企业只有1个基本账户，则就设1本银行存款日记账。现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。

③总分类账

一般企业只设1本总分类账。外形使用订本账，根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。

④明细分类账

明细分类账要使用活页的，所以不能直接买到现成的。存货类的明细账要用数量金额式的账页；收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页；应交增值税的明细账单有账页；其他的基本全用三栏式账页。因此，我们要分别购买这4种账页，根据所需每种格式账页大概页数分别取部分出来，外加明细账封皮及经管人员一览表，再以鞋带系上即可。

当然，本数的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户设在1本明细账上；业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账；也可单独就存货、往来各设1本……无固定情况，完全视企业管理需要来设。

另外，有些大公司固定资产明细账用卡片账。一般小公司都是和其他资产类合在一起。

3.选科目

可以参照会计准则应用指南中的会计科目，结合自己单位所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。

4.填制账簿内容

（1）封皮

（2）扉页，或使用登记表，明细账中称经管人员一览表

①单位或使用者名称，即会计主体名称，与公章内容一致。

②印鉴，即单位公章。

③使用账簿页数，在本年度结束（12月31日）据实填写。

④经管人员，盖相关人员个人名章。另外记账人员更换时，应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及交出时间和监交人员职务、姓名。

⑤粘贴印花税票并划双横线，除实收资本、资本公积按万分之五贴花，其他账簿均按5元每本贴花。另外，如果明细账分若干本的话，还需在经管人员一览表中填列账簿名称。

（3）总分类账的账户目录

总分类账外形采用订本式，印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但由于所有账户均须在一本总账上体现，故应给每个账户预先留好页码。如“库存现金”用第1、2页，“银行存款”用第3、4、5、6页，根据单位具体情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中。

明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。现金或银行存款日记账各自登记在一本上，故不存在预留账页的情况。

（4）账页（不存在期初余额）

现金和银行存款日记账不用对账页特别设置。

①总账账页

按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。

②明细账账页

按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：办公费、交通费、电话费、水电费、工资等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示，每个企业可以不相同。

另外，为了查找、登记方便，在设置明细账账页时，每一账户的第一张账页外侧粘贴口取纸，并各个账户错开粘贴。当然口取纸上也要写出会计科目名称。一般只写一级科目。另外，也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按红、蓝不同颜色区分开。

（二）企业成立第二年或以后年度，即年初建账

1.应该重新建账的总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，即新的年度开始时都需要重新建账。

2.可以不重新建账的有些明细账也可以继续使用，如财产物资明细账和债权、债务明细账等，由于材料等财产物资的品种、规格繁多，债权债务单位也较多，如果更换新账，重抄一遍的工作量相当大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次；固定资产卡片等卡片式账簿及各种备查账簿，也都可以跨年度连续使用。

3.重新建账的具体做法

（1）根据所需购买总账、两本日记账，设置明细账；

（2）填制账簿内容

①封皮

②扉页，或使用登记表，明细账中称经管人员一览表

③总分类账的账户目录

④账页

以上与企业刚成立一致，只是多一步登记期初余额。不必填制记账凭证，为了衔接，直接将上年该账

户的余额，抄入新账户所开第一页的首行，也就是直接“过账”。

A）现金日记账和银行存款日记账

“日期”栏内，写上“1月1日”或空着；

“摘要”栏内写上“上年结转”或“期初余额”或“年初余额”字样；

将现金实有数或上年末银行存款账面数填在“余额”栏内。

B）非损益类总账和明细账

只是比日记账多一项余额方向的列示。即在余额列前要表明“借”或“贷”字。

第二篇：会计模拟实训

《会计模拟实训》第三章业务会计分录

1.超额库存现金存银行 ：

借：银行存款 500 贷：库存现金 500 2.购主板：

借：在途物资 ——主板 180000 应交税费 ——应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款 210600 3.购液晶：

借：在途物资 ——液晶 176000 应交税费 ——应交增值税（进项税额）29920 贷：应付账款——滨海贸易公司 205920 4.付运费：

借：在途物资 ——主板 600 ——液晶 240 贷：库存现金 840 5.材料入库：

借：原材料 ——主板 180600 ——液晶 176240 贷：在途物资 ——主板 180600 ——液晶 176240 6.刘明借差旅费：

借：其他应收款——刘明 2000 贷：银行存款 2000 7.提现：

借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000 8.购设备：

借：在建工程 818600 贷：银行存款 818600 9.购白纸：

借：管理费用 200 贷：库存现金 200 10.领料：

借：生产成本 ——Modem 183150 贷：原材料 ——主板 183150(150092 + 50090.3)11.领料：

借：生产成本——显示器 270900(1260215)——POS机 51600(240215)贷：原材料 ——液晶 322500(1500215)12.支付设备安装费：

借：在建工程 23400 贷：银行存款 23400 13.设备交付使用：

借：固定资产——二车间机器 842000 贷：在建工程 842000 14.付医药费：

借：应付职工薪酬 800 贷：库存现金 800 15.付电费：

借：生产成本 ——Modem 1500 ——显示器 1200 ——POS机 800 制造费用 ——一车间 500 ——二车间 200 管理费用 800 应交税费 ——应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5850 16.支付电话费：

借：管理费用 2000 贷：银行存款 2000 17.销售显示器: 借：应收账款——上凌公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额）34000 18.提现：

借：库存现金 61090 贷：银行存款 61090 19.发放工资：

借：应付职工薪酬 63290 贷：库存现金 61090 其他应付款——水电费 1350

——房租 850 20.分配工资费用：

借：生产成本 ——Modem 12200 ——显示器 13980 ——POS机 9320 制造费用——一车间 2400 ——二车间 3450 管理费用 21940 贷：应付职工薪酬——工资 63290 21.提取教育经费、工会经费

借：生产成本 ——Modem 549 ——显示器 629.1 ——POS机 419.4 制造费用——一车间 108 ——二车间 155.25 管理费用 987.3

贷：应付职工薪酬——职工教育经费 1582.25

——工会经费 1265.8 22.缴纳所得税借：应交税费——应交所得税 200000 贷：银行存款 200000 23.销售Modem：

借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额）34000

24.销售Modem：

借：应收票据——名天公司 187200 贷：主营业务收入 160000 应交税费——应交增值税（销项税额）27200 25.刘明报差旅费：

借：管理费用 1800 库存现金 200 贷：其他应收款——刘明 2000 26.收到欠款和预付款 ：

借：银行存款 20000 贷：应收账款——西海公司 10000 预收账款——西海公司 10000 27.利息收入：

借：银行存款 2000 贷：财务费用 2000 28.摊销专利权 ：

借：管理费用 1000 贷：累计摊销 1000 29.计提折旧：

借：制造费用—— 一车间 8500 —— 二车间 8900 管理费用 6800 贷：累计折旧 24200 30.借款：

借：银行存款 1000000 贷：长期借款——市建行 1000000 31.报销业务招待费：

借：管理费用 400 贷：库存现金 400 32.购工作服：

借：低值易耗品——工作服 30000 应交税费——应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 35100 33.领工作服：

借：制造费用—— 一车间 10000

—— 二车间 12000 贷：低值易耗品——工作服 22000 34.付利息：

借：财务费用 13000 贷：银行存款 13000 35.付广告费：

借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000 36.分配二车间的制造费用：

借：生产成本——显示器 14823.15

——POS机 9882.1

贷：制造费用 ——二车间 24554.20

37.结转一车间的制造费用：

借：生产成本——Modem 21508 贷：制造费用 ——一车间

21508 制造费用——一车间

38.结转完工产品成本：

借：库存商品——Modem

218907 ——显示器 301532.25 贷：生产成本——Modem 218907 ——显示器 301532.25

39.提取坏账准备：

借：资产减值损失 7320

贷：坏账准备 7320

40.交纳本月应交增值税：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）28730 贷：银行存款 28730

41.结转已售产品成本：

借：主营业务成本 260000 贷：库存商品 ——Modem 180000(900200)——显示器 80000(801000)

42.结转损益类账户：

1/2 结转收入类账户 ：

借：主营业务收入 560000 贷：本年利润 560000

2/2 结转成本费用类账户 ：

借：本年利润 317247.3 贷：主营业务成本 260000 销售费用 3000 管理费用 35927.3 财务费用 11000

资产减值损失 7320 43.计算并结转全年所得税费用：

1/2 计算全年应交所得税费用：

借：所得税费用 230688.18 贷：应交税费——应交所得税费用 230688.18 2/2 结转所得税费用：

借：本年利润 230688.18 贷：所得税费用 230688.18

44.结转本年利润：

借：本年利润 692064.52 贷：利润分配——未分配利润 692064.52 45.提取盈余公积：

借：利润分配——提取盈余公积 103809.68 贷：盈余公积——法定盈余公积 69206.45 ——任意公积金 34603.23

46.应分配投资者利润：

借：利润分配——应分配投资者利润 352952.90 贷：应付利润 352952.90

47.结转利润分配各明细账户 ：

借：利润分配——未分配利润 456762.58 贷：利润分配——提取盈余公积 103809.68 ——应分配投资者利润 352952.90 5

第三篇：会计模拟实训

浙江JY集团有限公司（下称JY集团）成立于1993年，是一家拥有相当知名度和规模的民营企业，主要从事食品饮料制造、加工和销售。JY集团1999会计报表由JY集团本部及杭州SL食品工贸公司（下称JY杭州）、浙江桐庐JY皇家实业公司（下称JY桐庐）、浙江JY集团嘉兴保健饮料厂（下称JY嘉兴）、浙江JY集团涪陵有限责任公司（下称JY涪陵）五家具有法人资格、实行独立核算的企业报表汇编而成。1999年合并会计报表反映，该集团年末资产总计45,382万元、负债总计27,296万元、所有者权益18,086万元、利润总额217万元。当年会计报表未经社会中介机构审计。

2000年7月，财政部门派出检查组，对JY集团及其下属四个子公司1999年会计信息质量进行了检查。检查发现，JY集团财务管理混乱、会计核算不规范、基础工作薄弱、会计信息严重失真。经检查后调整会计报表，该集团实际资产为20,098万元、负债为15,667万元、所有者权益为4,431万元、利润总额为3,271万元。资产、负债、所有者权益分别虚增了126%、74%、308%，利润虚增达3,488万元。检查结果被财政部门公告，在社会上引起了较强的反响。通过上述资料可以看出一些民营业主受到个人意志的限制和利益驱动，民营企业内部财务管理混乱、基础工作薄弱、会计信息严重失真现象在当前还普遍存在。因此，民营企业必须不断加强企业内部财务管理，建立起一套完整、科学的会计核算体系，作为企业科学管理、良好运行的基础，以促进民营企业快速、健康发展。JY集团会计信息失真案例以铁证事实说明了这一任务的紧迫性，通过它我们至少可以获得以下启示：一是民营企业的用人制度；民营企业家庭式管理往往采用任人唯亲的管理方法，这样不利于吸引高技术和高级管理人才，应运用现代公司制方式进行人力资源管理，建立新型的劳资关系，按社会化、市场化的原则广纳各类人才为企业所用。二是加强民营企业的会计监督和指导；首先要求企业必须设置财务人员，对企业的经营活动进行会计记录、核算、反映。其次要加强财务人员的业务素质、道德意识的培训。最后要健全、完善会计制度及企业内部管理制度，必须从法律的高度来引导公众重视建立企业会计制度的必要性。三是强化财务管理；从JY集团看，首要的一条是管理者不重视财务管理。他们往往将业务经营、市场开拓、品牌战略视为企业发展的头等大事，弱化了财务会计在企业中的地位，忽视了财务管理在企业发展中的重要作用。因此，民营企业要想进一步发展，就必须转变管理理念，真正树立“管理就是生产力”的思想，加强会计核算，强化财务管理在企业管理中的核心地位，向财务管理要效益。

例

第四篇：会计模拟实训报告

一、实验目的和要求

1.掌握会计制度设计的基本理论和方法，能结合实训资料，进行设计分析等实践运

用和操作。并结合会计实务掌握其在会计实践中的应用。

2.熟悉掌握会计实录电算化过程，学会通过计算机专业操作软件进行会计业务的处理，掌握通过软件进行日常的会计活动和编制各种财务报表。

3.培养和训练学生认识、观察、分析、解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之以后能很快的融入到实际工作中去。

4.强化学生的动手能力，使其能够较全面的、系统的了解和熟悉现代会计工作各环节的内容，加深对会计理论的理解。

二、实验原理

跟据会计学基本原理，在会计基本假设条件下根据实际的业务编写原始凭证.记账凭证，并根据“有借必有贷，借贷必相等” 登记账簿，根据“资产=负债+所有者权益”“利润=收入-费用”编写资产负债表和利润表。所有的操作都必须与现代企业联系进行处理业务，在了解新会计准则的变化操作

三、主要仪器设备.计算机企业经济业务核算实训系统

四、试验方法与步骤

(1)根据经济业务填制原始凭证和记账凭证

1、原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。本次虚拟的实验单位是“广州长城电子有限公司”在2011年1月份的业务数据，其所有的原始凭证都记录了本月份的事实数据。

2、记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。本次实验记账凭证的填写全部根据“广州长城电子有限公司”所发生的实际业务作为原始数据同时根据之前系统给出的原始凭证 进行列报填写。

(2)根据会计凭证登记日记帐

日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款

日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。对于此项内容，根据记账凭证就行逐笔登录，现金日记账和银行存款日记帐都必须如实填写

(3)根据记账凭证编科目汇总表

科目汇总表也由凭证文件生成，其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生成相应时间段的科目汇总表。需要自己根据凭证填写的内容进行列报，虽然项目不多但是中间需要参考的资料很多

(4)根据科目汇总表登记总帐

根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机会给出之前所列的科目汇总表的数据项目，根据所列报的科目汇总表进行逐项填写，相对操作简单。

(5)对帐（编试算平衡表）本实验暂未进行，对账在填制记账凭证和列报的是很会由计算机进行核对。是通过核对总帐与明细帐、与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。

(6)根据给出的相关内容编制本月的资产负债表和利润表；

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。根据实验数据给的材料逐项进行列报，所有的数据都根据之前填写的，总账和明细账进行填写，同时要根据新会计准则对资产负债表的相应项目进行调整操作

利润表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，利润表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。所编制的利润表同样根据数据的总账和明细账进行填写列报，所有的数据必须如实填写不能有所错误与遗漏，利润表同样根据总账和明细账就行列报，要严谨的对待处理。

根据具体要求操作计算机得出本月的资产负债表和利润表。

五、实验数据记录、处理及结果分析

附表中的实验数据

六、讨论、心得

我们在7月2号开始了本次会计实训，采取模拟实习的方式，通过广东致仪软件有限公司提供的教学平台，在指导层熟悉企业业务操作的流程，然后通过检测层检测自己掌握的程度。通过实训，熟悉并掌握会计流程的各个步骤及其具体操作--包括了解账户的内容和基本结构，了解借贷账户法的记账规则，掌握原始凭证填制方法。以使学生对会计有更深的理性认识并掌握会计基本操作技能。这也是本次实习的主要目的，因为会计更讲究它的实际操作性和实践性。

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。

这次实训过程是一种成长的过程，通过本次模拟实验，培养了我们的实际动手能力，缩短了课本知识与实际工作的距离。在实训过程中可以让我学到好多好多在书本上学不到的东西。通过此次实训让我提高了专业学习的积极性，让我把以前对会计的粗浅认识转变过来了，使我对这门学科产生了兴趣。拓展了专业知识面。经过两个星期的实训，使我门对会计专业的基本业务和操作有了一定的了解。对会计人员应具备的一些能力有了了解。还有身为会计人员还应具备四心那就是平常心、细心、耐心和恒心。而且了解到会计人员最重要的一点就是细心。对于每天和一大堆数字打交道，绝不能出一点点错，要知道失之毫厘，差之千里，零点零几的差别，有可能造成与实际很大的距离。会计人员还要时刻注意了解会计准则，会计法规的变动情况，对于税率，比例，国家政策的变动一定要明确的认识，在工作中要严格要求自己。

第五篇：会计模拟实训总结

会计模拟实训总结

在学完会计学基础、成本会计、中级财务会计后，本学期开设财务会计模拟实习，使我们对以前所学由理论到实际操作的重要转变。本次模拟实验对象为上海闵浦有限公司。该公司为大型国有独资企业，所属行业为动力设备制造业。有6个基本生产车间和6个辅助生产车间，主要生产大、中型直交流电动机、高速电机、小型汽轮发电机。对于该工业企业的账务处理流程为：开设总分类账户、日记账和明细账户；填制原始凭证和记账凭证；编制科目汇总表；登记现金日记账、银行存款日记账、总账及明细账；计算产品成本、核算利润并进行利润分配；最后编制资产负债报表和损益表等。

因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制填制时要注意的问题不能忽略，主要有：填制真实可靠。即不涂改、挖补，内容完整。即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。填制时要书写清楚,即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱。

本次的记账凭证为三栏式，在依据原始凭证填制记账凭证时，记账凭证填制工作量大、有些内容难度较大，几乎涉及所学会计知识的全部内容，要想把这一部分做好是很不容易的。填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证。正确填写摘要。一级科目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金额都应正确无误。记账凭证的日期。收付款业务要登入当天的日记账。

我认为本次实训工作量最大的就是填制明细账，感觉多的填不完。明细账和总账是根据科目汇总表来填制的。科目汇总表在这里起到了很大的简化及高效的作用。由于栏数过多，还是容易誊写错误。在登记账簿发生错误时，应按照规定的更正方法更正，不得任意涂改、乱擦、挖补。账簿结转时，要在最后一栏注明“过次页”，在次页的第一栏注明“承前页”。

通过本次模拟实验培养我实际动手能力，缩短课本知识与实际工作的距离，为将理论知识运用到实践工作中作好准备，有助于培养我们成为高素质的会计专门人才，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”并胜任工作，打下扎实的基础。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：比如自己不够心细，看错数字，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦。自己编制会计分录在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强业务题型练习，特别成本核算。最后让我体会最深的就是会计电算化带来的便捷、高效。相比较而言，手工做帐存在着低效、易错等不足。

07会计学（2）班夏邢0701111018