会计基础各类会计公式总结1

第一篇：会计基础各类会计公式总结1

会计基础各类会计公式总结

基本会计等式：资产=负债+所有者权益

扩展的会计等式：资产=负债+所有者权益+（收入—费用）资产=负债+所有者权益+利润 账户期末余额=账户期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额

资产账户增加额合计+权益账户减少额合计=权益账户增加额合计+资产账户减少额合计 资产账户期末余额合计=权益账户期末余额合计

资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额

负债及所有者权益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 借贷记账法的试算平衡：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计

全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计

短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×时间

购入材料的实际采购成本=实际买价+采购费用

税额公式：当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

销项税额=销售额×增值税税额 进项税额=购进货物或劳务价款×增值税税额 材料采购费用的分配：材料采购费用分配率=共同性采购费用/分配标准合计

某材料应负担的采购费用=采购费用分配×该材料的分配标准

不含税价款=价税款总额÷（1+税率）增值税税额=价税款总额－不含税价款 制造费用的分配：制造费用分配率=待分配费用总额/分配标准总额

某种产品应负担的制造费用=该产品的分配标准额×制造费用分配率

完工产品的计算公式：期初在产品成本＋本期生产费用＝本期完工产品成本＋期末在产品成本

本期完工产品成本=期初在产品成本＋本期生产费用-期末在产品成本

商品销售收入的计量方法：销售净收入=不含税单价×销售数量―销售退回―销售折让—商业折扣

主营业务成本：本期应结转的主营业务成本＝本期已销售商品的数量×单位商品的生产成本

本期结转的主营业务成本＝本期销售商品的数量×单位商品的生产成本

一次加权平均法：一次加权平均单位成本＝（期初结存存货成本＋本期入库存货成本）/（期初结存存货数量＋本期入库存货数量）发出存货成本＝加权平均单价×发出存货数量

期末存货成本＝期初结存存货成本＋本期入库存货成本 –本期发出存货成本

移动加权平均法：移动加权平均单价=（本次入库前结存成本+本次入库存货成本）/（本次入库前结存数量+本次入库存货数量）商品销售收入：商品销售收入=不含税单价×销售数量—销售退回—销售折让—商业折扣 增值税销项税额：增值税销项税额=销售货物的不含税售价×增值税税率

应交税费：应交消费税=应交消费品的销售额×消费税税率

应交城建税=（当期的营业税+消费税+增值税）×城建税税率

应交营业税=转让收入×营业税率

利润：利润（或亏损）总额=英语利润+营业外收入—营业外支出

营业利润：营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益

净利润：净利润=利润总额—所得税费用

第二篇：会计基础各类公式总结

基本会计等式：资产=负债+所有者权益

扩展的会计等式：资产=负债+所有者权益+（收入—费用）

资产=负债+所有者权益+利润

账户期末余额=账户期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额

资产账户增加额合计+权益账户减少额合计=权益账户增加额合计+资产账户减少额合计

资产账户期末余额合计=权益账户期末余额合计

资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额

负债及所有者权益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额

借贷记账法的试算平衡：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计

全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计

短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×时间

购入材料的实际采购成本=实际买价+采购费用

税额公式：当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

销项税额=销售额×增值税税额

进项税额=购进货物或劳务价款×增值税税额

材料采购费用的分配：材料采购费用分配率=共同性采购费用/分配标准合计

某材料应负担的采购费用=采购费用分配×该材料的分配标准

不含税价款=价税款总额÷（1+税率）

增值税税额=价税款总额－不含税价款

制造费用的分配：制造费用分配率=待分配费用总额/分配标准总额

某种产品应负担的制造费用=该产品的分配标准额×制造费用分配率

完工产品的计算公式：

期初在产品成本＋本期生产费用＝本期完工产品成本＋期末在产品成本

本期完工产品成本=期初在产品成本＋本期生产费用坏账准备”余额

3.预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额

4.应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额

5.预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额

6.存货＝原材料/材料采购/在途物资＋库存商品＋生产成本－材料成本差异（贷方）-存货跌价准备（贷方）

7.固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额

8.无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额

9.长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额

10.长期借款=“长期借款”总账余额—“长期借款”明细账中1年内到期的“长期借款”

11.长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—“长期待摊费用”明细账中1年内到期“长期待摊费用”

12.未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额

13.流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收账款+预付款项+存货+一年内到期的非流动资产（长期待摊费用中一年内摊销的部分）

14.非流动资产合计= 长期股权投资+固定资产+ 在建工程 +工程物资+ 固定资产清理+无形资产+长期待摊费用（固定资产清理有贷方余额就减）

15.资产合计=流动资产合计+非流动资产合计

16.流动负债合计=短期借款+应付账款+预收账款+一年内到期的非流动性负债（长期借款中于一年内归还的部分）

17.非流动负债合计=长期借款+ 应付债券

18.负债合计=流动负债合计+非流动负债合计

第三篇：会计公式总结

会计各类会计公式总结

基本会计等式：资产=负债+所有者权益

扩展的会计等式：资产=负债+所有者权益+（收入—费用）资产=负债+所有者权益+利润 账户期末余额=账户期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额

资产账户增加额合计+权益账户减少额合计=权益账户增加额合计+资产账户减少额合计 资产账户期末余额合计=权益账户期末余额合计

资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额

负债及所有者权益类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额 借贷记账法的试算平衡：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计

全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计

短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×时间

购入材料的实际采购成本=实际买价+采购费用

税额公式：当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

销项税额=销售额×增值税税额进项税额=购进货物或劳务价款×增值税税额 材料采购费用的分配：材料采购费用分配率=共同性采购费用/分配标准合计

某材料应负担的采购费用=采购费用分配×该材料的分配标准

不含税价款=价税款总额÷（1+税率）增值税税额=价税款总额－不含税价款 制造费用的分配：制造费用分配率=待分配费用总额/分配标准总额

某种产品应负担的制造费用=该产品的分配标准额×制造费用分配率

完工产品的计算公式：期初在产品成本＋本期生产费用＝本期完工产品成本＋期末在产品成本 本期完工产品成本=期初在产品成本＋本期生产费用-期末在产品成本

商品销售收入的计量方法：销售净收入=不含税单价×销售数量―销售退回―销售折让—商业折扣 主营业务成本：本期应结转的主营业务成本＝本期已销售商品的数量×单位商品的生产成本 本期结转的主营业务成本＝本期销售商品的数量×单位商品的生产成本

一次加权平均法：一次加权平均单位成本＝（期初结存存货成本＋本期入库存货成本）/（期初结存存货数量＋本期入库存货数量）

发出存货成本＝加权平均单价×发出存货数量

期末存货成本＝期初结存存货成本＋本期入库存货成本 –本期发出存货成本

移动加权平均法：移动加权平均单价=（本次入库前结存成本+本次入库存货成本）/（本次入库前结存数量+本次入库存货数量）

商品销售收入：商品销售收入=不含税单价×销售数量—销售退回—销售折让—商业折扣 增值税销项税额：增值税销项税额=销售货物的不含税售价×增值税税率

应交税费：应交消费税=应交消费品的销售额×消费税税率

应交城建税=（当期的营业税+消费税+增值税）×城建税税率

应交营业税=转让收入×营业税率

利润：利润（或亏损）总额=英语利润+营业外收入—营业外支出

营业利润：营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益

净利润：净利润=利润总额—所得税费用

利润总额：利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出

企业所得税：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=利润总额±所得税前利润中予以调整的项目

各期预交所得税：当前期累计应交所得税=当前期累计应纳税所得额×所得税税率 当前期应交所得税=当前期累计应交所得税—上期累计已交所得税

企业利润分配：可供投资者分配的利润=净利润—弥补以前的亏损—提取的法定盈余公积+以前年

度非分配利润+公积金转入数

本年末未分配利润=可供投资人分配的利润—优先股股利—提取的任意盈余公积—普通股股利 原材料采购：原材料采购成本=买价+采购费用

实地盘存制：期末存货结存数量 = 实地盘点数量

本期发出存货成本=期初结存存货成本+本期入库存货成本—期末结存存货成本

期末结存存货成本=期末存货实地盘存数×单价

存货结存数量=存货盘点数量+在途商品数量+已提未销数量—已销未提数量

本期减少存货成本=期初结存存货成本+本期入库存货成本—期末结存存货成本

银行存款清查：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项—银行已付企业未付款项=银行对账单余额+企业已收银行未收款项—企业已付银行未付款项

明细账余额计算：

应收账款＝应收账款明细帐（借余）－坏账准备＋预收账款明细帐（借余）

预付账款＝预付账款明细帐（借余）＋应付账款明细帐（借余）

应付账款＝应付账款明细帐（贷余）＋预付账款明细帐（贷余）

预收账款＝预收账款明细帐（贷余）＋应收账款明细帐（贷余）

待摊费用＝待摊费用明细帐（借余）＋预提费用明细帐（借余）

预提费用＝预提费用明细帐（贷余）＋待摊费用明细帐（贷余）

（记忆口诀：两收合一收，借贷分开走；两付合一付，各走各的路）

―未分配利润‖项目=―本年利润‖账户余额—―利润分配‖

账户余额

收益性支出按资本性支出处理——利润虚增、资产偏高

资本性支出按收益性支出处理——利润虚减、资产偏低

库存现金日记帐：日余额=上日余额+本日收入额—本日支出额

会计科目：

资产类：库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预收账款、应收股利、其他应收款、坏账准备、材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、库存商品、包装物、低值易耗品、存货跌价准备、待摊费用、长期股权投资、长期投资减值准备、固定资产、累计折旧、固定资产减值准备、在建工程、无形资产、累计摊销、无形资产减值准备、长期待摊费用、待处理财产损溢

负债类：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应收款、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款、预计负债

所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配

成本类：生产成本、制造费用

损益类：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用

财务会计报告：

根据总账余额直接填列：交易性金融资产、应收票据、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应付股利、应交税费其他应付账款、实收资本、资本公积、盈余公积

根据总账余额计算填列：货币资金、存货、未分配利润

根据总帐与明细账余额分析计算填列：长期借款、长期待摊费用

根据有关账户余额减去其备抵账户余额后的净额填列：应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、

第四篇：管理会计公式总结

第二章 财务管理基础 第一 货币时间价值

复利终值F=P(1i)n =(F/P,i,n)复利现值P=F1/(1i)n =(P/F,i,n)普通年金终值FAA(F/A,i,n)普通年金现值PAA(P/A,i,n)预付年金终值FAA[(F/A,i,n1)1]

A(F/A,i,n)(1i)

预付年金现值PAA[(P/A,i,n1)1]

A(P/A,i,n)(1i)

递延年金终值FAA(F/A,i,n)

递延年金现值PAA[(P/A,i,mn)P/A,i,m]

PAA(P/A,i,n)P/F,i,m PAA(F/A,i,n)P/F,i,mn

永续年金PAA/i 年偿债基金AFAi

(1i)n1FA(A/F,i,n)

年资本回收额APAi n1(1i)PA(A/P,i,n)

内插法

ii1BB1 i2i1B2B1ii1BB1i2i1

B2B1（实际利率=1rm名义利率每年复利计息次数（）1）1=1m每年复利计息次数通货膨胀情况下实际利率=

1名义利率1

1通货膨胀率第二节风险与收益 预期收益率 期望值 方差 标准离差

标准离差率=标准离差/期望值 资产组合风险

组合资产预期收益率

单项资产的系统风险系数=相关系数*收益率标准差/市场组合风险的标准差 资产定价模型

必要收益率=无风险收益率+风险收益率

RRf(RMRf)

=无风险收益率+β*（市场组合收益率-无风险收益率）

成本性态 回归分析法 Y=a+bx

第五章 筹资管理

可转换债券转换比率=债券面值/转换价格

资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）*（1+-预测销售增减率）*（1-预测期资金周转速度增长率）

外部融资需求=增加敏感性资产-增加敏感性负债-增加留存收益 增加的留存收益=销售净利率*利润留存率*预计收入

一般模式资本成本率 = 折现模式

年资金占用费

筹资总额−筹资费用

=

年资金占用费筹资总额×(1−筹资费用率)

由：筹资净额现值－未来资本清偿额现金流量现值 = 0 得：资本成本率 = 所采用的折现率 银行借款资本成本 =

年利率×(1−所得税税率)

1−手续费率

×100% =

(1−T)1−f

×100% 公司债券资本成本Kb年利息（1所得税税率）100%

债券筹资总额（1手续费率）融资租赁资本成本的计算：其资本成本率只能按贴现模式计算 优先股资本成本Kb普通股资本成本 股利增长模型法Kb

资本资产定价模型法RRf(RMRf)

=无风险收益率+β*（平均报酬率-无风险收益率）

年固定股息100%

发行价格（1筹资费用率）本期支付股利（1增长率）增长率100%

股票市价（1发行费率）留存收益资本成本：分为股利增长模型法和资本资产定价模型法，不同点在于留存收益资本成本不考虑筹资费用。经营杠杆

EBIT = S－V－F =(P－)Q－F = M－F 息税前利润=销售额-变动性经营成本-固定性经营成本 =（销售单价-单位变动成本）*产销业务量-固定性经营成本

=边际贡献-固定性经营成本 经营杠杆系数(DOL)，是息税前利润变动率与产销业务量变动率的比，计算公式为：

DOL = 息税前利润变动率产销量变动率

=

∆EBITEBIT

/

∆

式中：DOL为经营杠杆系数；ΔEBIT为息税前利润变动额；ΔQ为产销业务量变动值。

上式经整理，经营杠杆系数的计算也可以简化为： DOL = DOL = 基期边际贡献基期息税前利润EBIT+FEBIT

=

−F

=

EBIT+FEBIT

=1+

EBIT

上式表明，在企业不发生经营性亏损、息税前利润为正的前提下，经营杠杆系数最低为1，不会为负数；只要有固定性经营成本存在，经营杠杆系数总是大于1。

从上式可知，影响经营杠杆的因素包括：企业成本结构中的固定成本比重；息税前利润水平。其中，息税前利润水平又受产品销售数量、销售价格、成本水平(单位变动成本和固定成本总额)高低的影响。固定成本比重越高、成本水平越高、产品销售数量和销售价格水平越低，经营杠杆效应越大，反之亦然。

销售额越小，经营杠杆系数越大，经营风险也就越大，反之亦然

33、财务杠杆

财务杠杆，是指由于固定性资本成本的存在，而使得企业的普通股收益(或每股收益)变动率大于息税前利润变动率的现象。财务杠杆反映了股权资本报酬的波动性，用以评价企业的财务风险。用普通股收益或每股收益表示普通股权益资本报酬，则：

普通股净收益=（息税前利润-债务资本利息）*（1-所得税税率）TE =(EBIT－I)(1－T)每股收益=（息税前利润-债务资本利息）*（1-所得税税率 /普通股股数

EPS =(EBIT－I)(1－T)/N 财务杠杆系数(DFL)，是每股收益变动率与息税前利润变动率的倍数，计算公式为：

DFL = 每股收益变动率息税前利润变动率

=

∆EPS/EPS∆EBIT/EBIT

上式经整理，财务杠杆系数的计算也可以简化为： DFL = 息税前利润总额息税前利润总额−利息

=

EBITEBIT−I

资本成本固定型的资本所占比重越高，财务杠杆系数就越大

。只要有固定性资本成本存在，财务杠杆系数总是大于1。企业资本结构中债务资本比重；普通股收益水平；所得税税率水平。其中，普通股收益水平又受息税前利润、固定资本成本(利息)高低的影响。债务成本比重越高、固定的资本成本支付额越高、息税前利润水平越低，财务杠杆效应越大，反之亦然。

经营杠杆和财务杠杆可以独自发挥作用，也可以综合发挥作用，总杠杆是用来反映两者之间共同作用结果的，即权益资本报酬与产销业务量之间的变动关系。总杠杆，是指由于固定经营成本和固定资本成本的存在，导致普通股每股收益变动率大于产销业务量的变动率的现象。

用总杠杆系数(DTL)表示总杠杆效应程度，可见，总杠杆系数是经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积，是普通股每股收益变动率相当于产销量变动率的倍数，计算公式为：

DTL=经营杠杆系数×财务杠杆系数 DTL = 普通股每股收益变动率产销量变动率

上式经整理，总杠杆系数的计算也可以简化为： DTL = DOL×DFL =

第六章投资管理 项目现金流量

一．营业现金净流量NCF=营业收入-付现成本-所得税

=税后营业利润+非付现成本

=收入×（1-所得税率）-付现成本×（1-所得税率）+非付现成本×所得税率

=（收入-付现成本-非付现成本）×（1-所得税率）+非付现成本 二．净现值NPV=未来现金净流量现值-原始投资额现值

三．年金净流量ANCF=现金净流量总现（终）值/年金现（终）值系数

四．现值指数PVI=未来现金净流量现值/原始投资额现值

基期边际贡献基期利润总额

=

−F−I

五．内含报酬率IRR 未来现金净流量现值×年金现系数-原始投资额现值=0 六．回收期PP 静态回收期PP=原始投资额现值/每年现金净流量 动态回收期PP（P/A,i,n）=原始投资额现值/每年现金净流量 债券价值估价基本模型 股票价值估价基本模型

第七章营运资金管理 一．现金管理

成本模式最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）存货模式

交易成本=需求量/持有量×交易成本 机会成本=持有量/2×机会成本率 总成本=交易成本+机会成本

存货模式最佳现金持有量=2*现金需求量*交易成本/机会成本率 随机模式 回归线=33*转换成本*每日现金流量变动的标准差最低控制线

4*日现金机会成本最高控制线H=3回归线R-2最低控制线L 现金周转期=经营周转期-应付账款周转期 =存货周转期+应账款周转期-应付账款周转期 存货周转期=存货平均余额/每天销货成本 应收账款周转期=平均应收账款/每天销货收入 应付账款周转期=平均应付账款/每天购货收入 二．应收账款管理

应收账款平均余额=日销售额*平均收现期 应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率 应收账款占用资金的应计利息=应收账款占用资金*资本成本 应收账款周转天数=应收账款平均余额/平均日销售额平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数 三．存货管理

取得成本=订货成本+购置成本

=固定订货成本+变动订货成本+购置成本 存储成本=固定存储成本+变动存储成本 缺货成本

总成本=取得成本+存储成本+缺货成本 四．最佳存货量

经济订货模型EOQ=2*每次订货成本K*需要量D/单位变动储存成本KC 经济订货量EOQ=

2KD KC相关总成本TV(Q)=2*KDKC 再订货点送货期=订货量/送货量

再订货点送货期耗用量=订货量/送货量*每日耗用量

再订货点经济订货量EOQ=

2KDp KCpdpd再订货点相关总成本TV(Q)=2*KDKC*(_1)五．流动负债管理

信贷承诺费=(周转信贷额度-实际使用的额度)*承诺率

放弃折扣的信用成本率=折扣率/1-折扣率×360/付款期-折扣期

第八章 成本管理

一．量本利分析基本关系式 息税前利润 = 销售收入-总成本 =销售收入-(变动成本+固定成本)=销量×单价-销量×单价-固定成本

=销量×(单价－单位变动成本)－固定成本费用 =销量×单位边际贡献-固定成本费用 =边际贡献总额-固定成本费用 边际贡献总额=销售收入-变动成本 =销量×单位边际贡献 =销售收入×边际贡献率

边际贡献率=边际贡献总额/销售收入 边际贡献率=1-变动成本率 变动成本率=变动成本总额/销售收入

二．保本分析

保本量=固定成本/单位边际贡献 保额额=固定成本/边际贡献率

保本作业率=保本点销售额/正常销售额 三．安全边际分析

安全边际量=实际销售量-保本点销售量 安全边际率=安全边际量/实际销售量 保本销售量+安全边际量=正常销量 保本作业率+安全边际率=1 利润=边际贡献率×安全边际额 销售利润率=边际贡献率×安全边际率 四．利润敏感分析

敏感系数=利润变动百分比/因素变动百分比

第十章财务分析指标 一．短期偿债能力

流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 二．长期偿债能力

资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/所有者权益 权益乘数=总资产/股东权益

利息保障倍数=息税前利润/全部利息费用 三．营运能力 应收账款周转率 存货账款周转率 流动资产周转率 固定资产周转率

总资产周转率=销售收入/平均资产总额 四．盈利能力分析

销售毛利率=销售毛利/销售收入 销售净利率=净利润/销售收入 总资产净利率=净利润净利润销售收入

平均总资产销售收入平均总资产 =销售净利率×总资产周转率 净资产收益率=净利润净利润平均总资产

平均净资产平均总资产平均净资产=资产净利率×权益乘数

五．发展能力

销售增长率=本年销售收入增长额/上年销售收入 总资产增长率=本年资产收入增长额/年初资产总额 营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润 资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益 六．现金流量分析

销售现金比率=经营活动现金流量净额/销售收入 每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额/普通股股数 全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均总资产 净收益营运指数=经营净收益/净利润

现在营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金 七．上市公司财务分析 基本每股收益 = 每股股利 = 市盈率 = 归属于公司普通股股东的净利润发行在外的普通股加权平均数

股利总额流通股数

每股市价每股收益 1市场利率市场平均市盈率 = 每股净资产 = 市净率 =

股东权益总额发行在外的普通股股数每股市价每股净资产

净资产收益率 = 销售净利率×总资产周转率×权益乘数

第五篇：会计基础总结

资产类

流动资产：

货币资金----库存现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款）

交易性金融资产----债券投资、股票投资、基金投资、权证投资

应收票据----商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）

应收账款----企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票

应收股利----现金股利、利润（不包括股票股利-指不发现金，再发给你股票作为股利）应收利息----尚未领取的债券利息、定期存款利息

预付账款----预付货款、购货定金、预付工程款、预付备料款（一般不得计提坏账准备）其他应收款----应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；存出保证金；其他各种应收、暂付款项

存货----原材料（原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等）、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产

一年内到期的非流动资产---持有至到期投资、长期待摊费用和一年内可收回的长期应收款

其他流动资产---待处理流动资产净损益

非流动资产：

可供出售的的金融资产---股票、债券和基金等（与交易性金融资产区分：管理者持有意图不明确，短期内不准备积极地进行交易，持有时间通常超过1年）

持有到期的投资---企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券（到期日固定、收回金额固定或可确定）

长期应收款---融资租赁产生的应收款项、采用递延方式分期收款销售商品或提供劳务等经营活动产生的长期应收款、经营租赁产生的应收款项

长期股权投资---投出的期限在1年以上（不含1年）的各种股权性质的投资

投资性房地产---已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权及已出租的建筑物

固定资产：

固定资产原价---建造、改置、安装、改建、扩建、技术改造固定资产时实际支出

累计折旧---谁受益谁负担的固定资产累计折旧（平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法

固定资产净值---原价减去累计折旧的剩余值

固定资产减值准备---资产的可收回金额低于其账面价值（计入当期损益，是个预测值，据市场变化而得）

固定资产清理---借：固定资产清理（转入清理的固定资产帐面价值）

累计折旧（已计提的折旧）

固定资产减值准备（已计提的减值准备）

贷：固定资产（固定资产的账面原价）

工程物资---用于固定资产建造的建筑材料、企业（民用航空运输）的高价周转件（1.专

用材料；2.专用设备；3.预付大型设备款；4.为生产准备的工具及器具）

在建工程---固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出（此项目很多：自筹的贷记工程物资、原材料、库存商品等，外包的贷记工程物资，期间费用类贷记银行存款...）

无形资产---狭义理解为土地使用权、专利权、商标权、著作权、经营特许权（商标特许经营、产品特许经营、生产特许经营、品牌特许经营、专利及商业秘密特许经营和经营模式特许经营）等

长期待摊费用---固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用

递延所得税资产---递延到以后缴纳的税款

负债类

流动负债：

短期借款---经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款

交易性金融负债---1.发生---借：银行存款（存放中央银行款项、结算备付金等）投资收益 贷：交易性金融负债（本金）2.负债表日---借：公允价值变动损益 贷：交易性金融负债（公允价值变动）<以上赚钱，否则相反>3.出售（收回）---借：交易性金融负债（本金+公允价值变动）贷：银行存款等4.借：公允价值变动损益 贷：投资收益<赔钱做相反分录>

应付票据---商业汇票（商业承兑汇票和银行承兑汇票）

应付账款---购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务（物资---借记“材料采购”、“在途物资”，劳务---借记“生产成本”、“管理费用”等科目）

预收账款--预收的货款、预收购货定金等

应付职工薪酬---“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、“非货币性福利”、“其它与获得职工提供的服务相关的支出” 等

应交税费--增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等

应付利息---借记财务费用，一般在贷方，如应付利息在借方，表示减少即有偿还的利息导致负债减少

应付股利---指按协议规定应该支付给投资者的利润，一般在贷方，表示有未支付的现金股利或利润

其他应付款---应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金，应付、暂收所属单位、个人的款项，管辖区内业主和物业管户装修存入保证金，应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项

一年内到期的非流动负债

其他流动负债---应交税金、其他应付款、或有负债

非流动负债：

长期借款--借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”科目，贷记本科

目

应付债券---指企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息（“债券面值”、“债券溢价”、“债券折价”、“应计利息”等明细科目）

长期应付款---采用分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应付账款、应付融资租入固定资产的租赁费等

专项应付款---企业接受国家拨入的具有专门用途的款项所形成的不需要以资产或增加其他负债偿还的负债（新产品试制费拨款、中间试验费拨款和重要科学研究补助费拨款等科技三项拨款）

预计负债---根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债（比或有负债要重一些）

递延所得税负债---根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额

其他非流动负债---反映企业除长期借款、应付债券等项目以外的其他非流动负债.(非流动负债按筹措方式分类:长期借款,应付债券,长期应付款和专项应付款等.非流动负债按偿还和付息方式分类:定期偿还的非流动负债和分期偿还的非流动负债.)

所有者权益类

实收资本---实际投入企业的资本，是企业永久性的资金来源（体现对企业占有的价值）。资本公积---资本（股本）溢价、其他资本公积、资产评估增值、资本折算差额

库存股--公司将已经发行出去的股票,从市场中买回,存放于公司,而尚未再出售或是注销。中国的公司目前不允许存在库存股。

盈余公积---法定盈余公积、任意盈余公积

未分配利润---期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。

利润表项

营业收入---主营业务收入和其他业务收入（材料物资及包装物销售、无形资产使用权实施许可、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等）

营业成本---主营业务成本（包括原材料、人工成本和固定资产折旧等）和其他业务成本（销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等）

营业税金及附加---营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等

销售费用---广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用

管理费用---公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、海域使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废以及其他管理费用

财务费用---利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费公允价值变动损益---公允价值与账面价值之间的差额

投资收益---投资收益是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益

营业外收入---固定资产处置利得和无形资产出售利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入

营业外支出---非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、罚款支出

所得税费用

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金

第一节 款项和有价证券的收付

一、现金和银行存款(一)提现的账务处理(二)存现的账务处理

二、交易性金融资产

(一)取得交易性金融资产的账务处理

(二)出售交易性金融资产的账务处理

(三)购买和出售交易性金融资产发生的交易费用的账务处理

第二节财产物资的收发、增减和使用

一、原材料

(一)购买原材料的账务处理

(二)发出原材料的账务处理

二、库存商品

(一)产成品入库的账务处理

(二)销售商品结转销售成本的账务处理

三、固定资产

(一)购入不需要安装的固定资产的账务处理

(二)固定资产折旧的账务处理

(三)固定资产处置的账务处理

第三节债权、债务的发生和结算

一、应收及预付款项

(一)应收账款发生和收回的账务处理(二)应收款项减值(坏账准备)的账务处理 1.当期应计提坏账准备金额的计算 2.计提坏账准备的会计分录

3.实际发生坏账时的账务处理

(三)预付账款的账务处理

二、应付账款

(一)应付账款发生的账务处理

(二)偿付应付账款的账务处理

三、应付职工薪酬

(一)计提应付职工薪酬的账务处理

(二)发放应付职工薪酬的账务处理

四、应交税费

(一)应交增值税的账务处理

(二)应交营业税的账务处理

五、借款

(一)短期借款的账务处理

1.短期借款借入和归还的账务处理

2.计提短期借款利息以及支付利息的账务处理

(二)长期借款的账务处理

1.长期借款借入和归还的账务处理

2.计提长期借款利息以及支付利息的账务处理

第四节资本的增减

一、接受投资(一)接受现金资产投资的账务处理(二)接受非现金资产投资的账务处理

二、实收资本的减少

实收资本减少的账务处理。

第五节收入、成本和费用

一、收入

(一)取得主营业务收入的账务处理

(二)取得其他业务收入的账务处理

二、成本

(一)发生直接材料、直接人工、制造费用的账务处理

(二)制造费用在不同产品之间分配的账务处理

三、费用

(一)结转主营业务成本的账务处理

(二)结转其他业务成本的账务处理

(三)发生营业税金及附加的账务处理

(四)发生销售费用的账务处理

(五)发生管理费用的账务处理

(六)发生财务费用的账务处理等

四、营业外收支

(一)取得营业外收入的账务处理

(二)发生营业外支出的账务处理

第六节财务成果的计算

一、利润

(一)利润的计算

(二)期末结转各项收入、利得类科目的账务处理

(三)期末结转各项费用、损失类科目的账务处理

二、所得税

(一)应交纳所得税的计算

(二)所得税的账务处理

三、利润分配

(一)提取法定盈余公积的账务处理

(二)提取任意盈余公积的账务处理

(三)向投资者分配利润的账务处理