机械设备损失情况说明

第一篇：机械设备损失情况说明

机械设备损失情况说明参

机械设备待报废共计93台，损失账款-1171786.00元

厦门工务段机械设备共用36台超过设备使用年限，现在维修易发生影响安全的事故，至此机械设备损失420126.00元；其次2014年12月即将达到报废年限共有16台，该设备老旧，机械设备状态不良，继续使用将导致危急安全的事故发生，机械设备损失210960.00元，未达到机械使用年限的机械设备共有41台待，其主要原因是该机械设备状态不良、发动机等重要设备经过多次维修后无法使用，导致机械设备损失540700.00元。

第二篇：机械设备停工损失报告

机械设备停工损失报告

来源： 作者： 时间：2010/10/22

机械设备停工损失报告 在这几年的工程造价司法鉴定工作中,常会遇到停工损失赔偿的计算问题。由于当时合同签定不够严谨,双方未对停工损失进行约定,停工后双方未办理经济签证,进入司法程序后双方又对停工损失的计算达不成协议,因而给停工损失的计算带来一定的难度。下面

机械设备停工损失报告

在这几年的工程造价司法鉴定工作中,常会遇到停工损失赔偿的计算问题。由于当时合同签定不够严谨,双方未对停工损失进行约定,停工后双方未办理经济签证,进入司法程序后双方又对停工损失的计算达不成协议,因而给停工损失的计算带来一定的难度。下面就如何计算因非承包方的原因造成的停工损失谈谈看法。

一、临时停工损失的计算

临时停工多因地质条件变化、临时停水、停电、工程中的人为障碍等原因造成。此类停工一般都要办理经济签证,签证上要有具体的停工、复工时间及人员、机械数量,因而停工损失的计算比较简单。

人工停工费的计算,发包方的原因而造成的停工、窝工,按停工期间的现场停工工人计算。

机械停工的计算,根据有关规定,其机械停置费按第一类费用中的(1)折旧费,(2)大修理费(3)经常修理费,(4)机上人工

四项费用之和,乘以实际停置台班数(每天只计一个台班)。造价工程师在审核此类停工损失时应注意以下几点: 1.对地质条件变化引起的停工,首先要审核引起停工的施工现场的地质条件是否与发包方提供的地质资料一致。一般情况下,发包方会在招标文件中提供现场地质勘察报告,承包方也会对施工现场周围环境进行考察,并在投标书中声明。对承包方因为其对发包方提供资料的误解或对风险的预见不足造成的停工,即使有签证,造价工程师也应拒绝赔偿。只有现场地质条件确与发包方提供的地质资料不符,出现的情况又是有经验的承包方所不能预见的,这时才能对因地质条件变化而停工造成的人工窝工、机械闲置进行补偿,但不计利润,并且对处理该情况所采取的具体措施支付费用。

2.对于因地下构筑物和文物等障碍物引起的停工,障碍物必须是施工图纸和发包方提供的资料中未进行说明的,且是承包方不能预见的,造价工程师才能对停工引起的人工窝工、机械闲置和处理费用予以确认。

二、长期停工的损失计算

长期停工常常是由于发包方因无力支付工程款,致使合同无法继续履行而造成的。这时,承包方有权要求发包方支付在合同终止前已完工程的入工、材料、机械设备的全部支出,并可要求发包方对各项管理费用、利息、保险费用等进行赔偿。具体的停工损失计算如下: 1.人工窝工、机械停置费用的计算

发包方对工程停工出具了有关人员、机械停置签证的,人工窝工,机械停置费按经济签证计算。双方未做停工退场签证的,造价工程师可以根据施工组织设计及进反报表等资料,确定停工时已施工的项目,根据施工内容数量确定需要的施工人数和机械设备的种类,机械数量可以从施工组织设计中查得。停工时间可按合同有关条款执行或由双方协商确定。合同中未对停工时间进行约定,双方又达不成协议的,目前对此类停工时间如何计算还没有专门的规定。有的承包方在索赔报告中指出,其施工机械在工地停工后,一直停放在工地上,其机械闲置费应从停工开始计至办理结算或起诉时间为止。造价工程师在处理索赔时应遵循两个原则,一是所发生的费用应是承包商履行合同所必须的和已经实际发生的;二是承包商不应由于停工的发生而额外受益或额外受损,即对实际损失进行赔偿。1999年12月建设部推行的《建筑工程施工合同示范文本》中,发包方不按合同支付工程款(进度款)双方未达成延期付款协议,导致施工无法进行,承包方可停止施工,停止施工超过56天,发包人不支付工程款(进度款)的,承包方有权解除合同。在FTDIC合同条件中,暂时停止施工,暂停时间已持续84天以上,暂停影响到整个工程的,承包方可终止合同。发包方长期拖延付款,造成承包方停工达56天或84天之久,双方又未能对延期付款达成协议的,承包方应当对工程的前景有合理的预见,对风险有较理性的把握,应积极采取措施,降低损失,因而有义务及时做好人员和机械的安置工作。因此,我们认为:在合同没有约定,双方又达不成协议的情况下,对推行《建设工程施工合同示范文本》(1999)以前的工程,停工时间可参照FTDIC合同条款按84天计算,以后的工程可参照示范文本按56天作为计算人工、机械的停工天数。

2.支付承包方根据约定已定购的材料、设备费用计算

对于承包方已按合同约定订货的材料、设备,承包方应负责退货或解除购货合同,不能退还的货款和货物、解除定货合同所发生的费用由发包方承担。3.进度款的利息

承包方按合同的约定向监理工程师或甲方代表按月提交已完工程量的报告,监理工程师或甲方代表收到报告后7天内按设计图纸核实已完工程量。确认计算结果14天内,发包方应向承包方支付工程进度款。延付进度款可按月计算复利,延付进度款利息的计算时间应从确认计算结果后第15天开始,算至办理结算形成结算报告的时间为止。

4.工程款利息

发包方、承包方在终止施工后办理了已完工程结算,则发包方应在28天内支付结算价款,若发包方拖延付款,双方也未达成延期付款协议,承包方可向发包方要求延期支付工程款利息。

5.临时设施费补偿

由于终止合同的工程已完工程结算款中所包含的临时设施费,一般小于承包方的实际花费。因此,对工程完成比例不大的项目,临时设施费补偿,可通过清点现场承包方所建的临时设施的实际投入减去工程结算中所含的临时设施费求得。对于主体工程已经完成的,承包方所投入的临时设施一般均已到位,这时临时设施补偿可通过以下算式进行计算。

投标书中的直接费×临时设施费率×中标通知书中规定的上浮或下浮比率-已完工程结算中所含的临时设施费。6.工程保险费的计算

承包商已将工程进行投保的,合同终止时。承包方可要求发包方支付自己已交纳的保险费与工程结算款中的保险费的差额。索赔金额=已交纳的保险费-已完工程结算中所含的保险费。7.管理费的计算

从工程停工至承包方撤离工地,承包单位可向发包方要求在此期间的现场管理费。

现场管理费的计算可由: 本工程直接费×现场管理费率÷合同工期×停工天数×折减系数。工程直接费可按投标书中的直接费×中标通知书中规定的上浮(下浮)比率或直接费与工程含税造价的比例×工程(概)预算造价确定。停工天数的确定同上述人工机械停置时间的确定。工地停工后,承包方投入的管理费用相对正常施工时少,因此应乘一个折减系数,该系数可参照有些省、市的经验,按40%左右的比例计算。8.看场费用 双方尚未办理工地交接手续前,承包方派人看管工地现场的,则参照同类人员社会平均工资水平计算看场期间的看场费用。

三、对承、发包方的几点建议

根据近年来停工损失司法鉴定的经验,笔者认为在停工后,承、发包方应作好以下几点工作,以便于日后计算停工补偿。

1.停工之后,承包方应在规定的时限内向发包方提出办理停工补偿协议,如果协议不成(或得不到发包方的有关答复),则在规定的期限内自动做好人员、机械的撤离工作,并作好记录,以书面形式通知发包方,以减少自身的损失,不要抱着我停工多长时间,发包方就得补我多长时间人员、机械的停置损失的思想而盲目等待。

2.停工之后,发包方不能就停工的时间长短作出明确判断,承包方不能自行撤离施工现场的,建议承包应在合理的时间间隔内(一般为28天),定期向发包方通报一次停工期间人工、机械的停置情况及补偿报告,并要求发包方签收、答复。

3.停工期间,承、发双方都应实事求是地做好停工期间的有关数据的记录,最好能收录有关的图文资料，有必要的还可进行公证，以有利于日后的停工补偿计算工作。

第三篇：火灾损失评估说明

司法鉴定评估报告书•评估说明

烧损物资及烧损房屋现在价值评估技术说明

一、评估对象

xxxxxxx需对原告火灾被烧毁财产损失进行鉴定，特委托我所对被烧毁财产损失的价值进行评估

二、评估烧毁财产损失费用主要依据

（1）《资产评估业务手册》、《资产评估常用数据与参数手册》；（2）《2011中国机电产品报价手册》；（3）委托方提供的资料；

（4）《xxxx火灾事故认定书》、《火灾直接损失申报统计表》相关资料；

（5）烧损现场勘查记录与照片。（6）评估人员市场调查相关资料与记录。

三、评估方法

根据本次资产评估的目的为火灾财产损失价值鉴定评估的实际情况，我们确定采用重置成本法进行评估。

四、评估程序实施过程和情况

本次评估自2011年5月31日接受委托至2011年7月7日提出评估报告的评估程序实施过程和情况包括：

1、本所接受委托后，我所评估人员听取委托方情况介绍，会同委托方人员对申报评估火灾财产损失项目进行了核对。此外，我所评估人员在火灾所在地现场会同xxxxx对委估火灾财产损失情况进行了核查及详细查勘，根据火灾发生的情况，了解到烧损的财产受损状况，勘查统计完全烧损的物资，8-1

司法鉴定评估报告书•评估说明

被烧损房屋部位的轻重程度并进行了测量。

2、评估人员根据现场勘查情况及《xxxxxx火灾事故认定书》、《火灾直接损失申报统计表》资料确定烧损的财产数量。在xx市的家电市场百货商场以及在互联网上对与烧损物资相关价格进行咨询。对上述物资报价作为本次评估重置完全价值参考，根据物品的具体使用年限计算其成新率，最后确定烧损物资的损失价值。

3、评估人员根据现场勘查情况对被烧损房屋的面积、烧损程度进行区分确定烧损率。又根据房屋的结构与修建年限了解并计算其重置完全价值，最后计算烧损损失费用。

五、评估举例

案例：烧损房屋的评估 ㈠委估烧损房屋概述

委估房屋于2001年5月建成（房产证在火灾中烧毁），据了解该房屋的产权面积为104平方米(仅为一二层楼)，一、二层为砖混结构，第三层为原房主在八年前搭建的砖木结构。据现场勘查与了解,本次火灾是从二楼的后半部分引起的,二楼与三楼的后两间房屋的火灾情况最为严重。三楼的石棉瓦在消防队灭火时拆除，二楼的顶部与地面预制板烧损严重，部分预制板已经露出钢筋，部分预制板变现弯曲，人在上面行走有晃动的感觉。墙面龟裂部分已经脱落。由此引起一楼后面二房间的顶部预制板产生裂纹,墙面龟裂。本次评估仅以烧损的房屋应予拆修或维修的部分进行估价，经测量一楼需要维修的建筑面积为26.8平方米，二楼需要拆修的建筑面积为26.8平方米，三楼需要拆修的建筑面积为26.8平方米。

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司法鉴定评估报告书•评估说明

㈡评估计算过程：

本次评估运用重置成本法原理进行评估，成本法原理：成本法是以重建该房地产所需的各项费用之和为主要依据，再加上一定的利润、利息和应交纳的税费来确定估价对象价格的估价方法。

具体做法介绍如下：

1、确定烧损建筑物的重置价值；

2、确定烧损建筑物的烧损率=房屋正常使用成新率—房屋烧损剩余价值成新率（含拆除费用的比率）；

3、计算烧损建筑物评估价值=重置价值x折旧额 ㈢委估烧损房屋评估价值的计算

1、一二楼烧损房屋的评估价值 ①建筑物重置价格的确定（1）建筑物的建安造价

根据xx市建筑行业平均水平，参照《xx省装饰程计价定额》SGD2-2000、《xx省装饰程计价定额》SGD2-2000、《xx省建设工程费用定额》SGD7-2000，结合现场斟查情况，确定其砖混结构房屋造价为750元/平米。

（2）建筑行业税费与合理的利润 我们按建安造价的10%进行计算。750元/平米×10%=75元/平米 重置单价：750+75＝825元/平米 ②烧损率的确定

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司法鉴定评估报告书•评估说明

委估房产建筑物砖混结构非生产用房，其经济耐用年限为50年，该建筑物的正常使用成新率按年限法及《资产评估常用数据与参数手册》中关于《房屋、建筑物完损等级和成新率参考表》中对于“结构整齐色泽不鲜、外粉少量剥落”按基本完好的七成新计算。对于评估人员在现场勘查的一楼烧损情况适用表中的“结构构件、装修、设备有明显损坏和变现，并且不齐全，需大修或翻建”的房屋按严重损坏的三成新计算。对于二楼烧损情况适用表中的“房屋的结构件已处于危险状态”按危险的三成以下，本次评估以20%计成新率（考虑了房屋的部分拆除费用）。因此该一二楼房屋的烧损率计算如下：

一楼烧损房屋的烧损率=70%—30%=40% 二楼烧损房屋的烧损率=70%—20%=50% ③评估价值

一楼烧损房屋评估单价＝825元/平方米×40%＝330元/平方米 二楼烧损房屋评估单价＝825元/平方米×50%＝412.5元/平方米 由此计算一二楼烧损房屋的评估价值为：

一楼烧损房屋评估价值＝330元/平方米×26.8平米＝8,844.00元 二楼烧损房屋评估价值＝412.5元/平方米×26.8平米＝11,055.00元

2、三楼烧损房屋的评估价值 ①建筑物重置价格的确定（1）建筑物的建安造价

根据xx市建筑行业平均水平，参照《xx省装饰程计价定额》SGD2-2000、《xx省装饰程计价定额》SGD2-2000、《xx省建设工程费用定额》SGD7-2000，8-4

司法鉴定评估报告书•评估说明

结合现场斟查情况，确定其砖木石棉瓦结构造价为450元/平米。

（2）建筑行业税费与合理的利润 我们按建安造价的10%进行计算。450元/平米×10%=45元/平米 重置单价：450+45＝495元/平米 ②烧损率的确定

委估房产建筑物砖混结构非生产用房，其经济耐用年限为40年，该建筑物的正常使用成新率按年限法及《资产评估业务手册》中关于《房屋、建筑物完损等级和成新率参考表》中对于“结构整齐色泽不鲜、外粉少量剥落”按基本完好的七成新计算。对于三楼烧损情况适用表中的“房屋的结构件已处于危险状态”按危险的三成以下，本次评估以15%计成新率（考虑了房屋的部分拆除费用）。因此该三楼房屋的烧损率计算如下：

三楼烧损房屋的烧损率=70%—15%=55% ③评估价值

三楼烧损房屋评估单价＝495元/平方米×55%＝272.25元/平方米 由此计算三楼烧损房屋的评估价值为：

三楼烧损房屋评估价值＝272.25元/平方米×26.8平米＝7,296.30元 委估烧损房屋评估总价值

=一楼烧损房屋评估价值+二楼烧损房屋评估价值+三楼烧损房屋评估价值

=8,844.00+11,055.00+7,296.30 =27,195.3元

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司法鉴定评估报告书•评估说明

六、火灾烧损财产总价值的评估结果

由以上分析，委估在火灾中烧损财产在2011年5月31日评估基准日所表现的被烧损物资损失费用为42,789.00元（以人民币单位元取整），大写：人民币肆万贰仟柒佰捌拾玖元整，被烧损房屋损失费用为27,195.00元（以人民币单位元取整），大写：人民币贰万柒仟壹佰玖拾伍元整。

火灾烧损财产总价值为69,984.oo元，大写:人民币陆万玖仟玖佰捌拾肆元整。

具体评估的详细情况请见资产评估明细表。

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第四篇：资产损失税前扣除情况说明

关于XXXX资产损失税前扣除情况的报告

XXX税务局：

按照<<国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知>>国税发〔2009〕88号文有关规定，我司于XXX年发生资产损失 XXX元，符合资产损失认定条件，申请在XXX企业所得税税前扣除。现将有关情况报告如下：

一、固定资产的报废损失。我司在2011年3月、2011年4月对资产进行清查，发现有无心磨床(2台)；CNC研磨机、无心研磨机、螺纹研磨机、键槽机、插床、切削角测定器（各1台）已超期使用，经技术审查，以上机器设备无法修理，已不能使用。经管理部门及董事会批复后，上述机器做报废出售处理。上述机器原值合计为XX元，累计折旧合计为XX元，净值合计为XXX元，出售价格合计为XX元，净损失金额合计为XXX元。2011年7月，XX部门发现2组发电机有运转不良情况，经管理部门及董事会批复后，对运转不良的2组发电机予以出售。2组XXX发电机原价为 XXX元，累计折旧为XXX元，净值为XXX元，出售价格为XXX元，净损失金额为 XXX元。固定资产的报废总损失为XXX元，约占XX年末机器类固定资产计税成本的0.467%。

二、固定资产盘亏损失。我司在2011年12月资产年终盘点时，发现一批资产部件（见附件1），如水泵、油泵等由于使用年限较短，大部分只有2~3年使用寿命，但在购进时就已列作固定资产，另在更换新部件时，设备使用部门未及时通知财务部门做相应的变更，导致现有部分水泵、油泵在盘点时查不到实物。该部分资产经管理部门及董事会批复同意后，作报废处理。该批资产原价合计为XXX元，累计折旧为XXX元，净损失额为XXX元。固定资产盘亏净损失XXX元，约占2011年末机器类固定资产计税成本的0.28%。

三、其他需要说明的情况。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》2008年12月31之前购置的固定资产，出售时，按照4%的税率缴纳增值税，并可以办理减半征收。我单位出售2组发电机时需缴纳增值税XXX元，已向国税管理部门办理减半征收，同时将不得减免的XXX元记入该资产的净损失。

现报请税务机关审批，并申明如下：

我司本次申请在2011扣除的资产损失XXX元是真实的，相关证明材料真实，合法，完整，如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相关责任。

XXXXXXXX公司

X年X月X日

第五篇：资产损失鉴证报告说明

资产损失税前扣除鉴证报告

XXXXXXX公司：

我们接受委托，对贵公司发生的资产损失在所得税税前扣除进行审核鉴证。根据贵公司提供的申报资料，我们实施了账户审查和相关资料核对等必要的鉴证程序，现将审核情况说明如下：

贵公司XXXX申请资产损失核销金额为元，我们经审核后确认，报损资产数量、金额与账面数据一致无误，按照资产损失税前扣除的有关规定，应预留可收回金额元，可在企业所得税税前扣除的财产损失金额总计为元。具体情况如下：

一、存货损失

贵公司XXXX向税务机关申请报废的存货资产账面原值合计金额为 元，申请报废损失税前扣除金额为元。

（一）具体报废资产损失金额及报损原因

1、贵单位XXXX年申请报废的存货损失金额为X,XXX,XXX.XX元。其中：不含税成本X,XXX,XXX.XX元，进项税转出XXX,XXX.XX元。存货损失金额的计算公式为: 存货损失金额=不含税成本+进项税转出 =X,XXX,XXX.XX+XXX,XXX.XX =X,XXX,XXX.XX（元）

2、贵单位XXXX年申请报废的存货共计项，报废的主要原因是油品属易蒸发品，生产经营过程中，在存放、倒灌、卸车、零售等多个环节不可避免会形成损耗。油罐数量多，油站分布广，计量方法有限、危险性大等因素，一直未能盘点,在转让给中石化的资产交接中，才真正进行了清库（罐），历年损耗有了准确的数量。

报废的存货资产油品属易蒸发品，经营过程中，油品在存放、倒灌、零售、卸车过程中不可避免形成损耗，包括清罐损耗、脱水技术损耗以及日常泄露损耗等。

（二）预留残值收入

贵公司截至本报告出具日，对上述报废存货资产仍未进行处置，根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[XXXX]XX号）文件第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。”贵公司存货预计残值率为 %，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。

(三)审核结论

贵公司XXXX申报企业所得税税前扣除的存货资产报废损失元，预留残值收入元，可于税前扣除的损失金额为元。我们经审核后认为，贵公司提供的存货资产损失情况说明、存货资产毁损报废技术鉴定表、结转资产损失的凭证及相关账簿等资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣 除管理办法>的公告》（国家税务总局公告XXXX年第XX号）等相关政策中关于存货资产报废损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。

二、固定资产损失

贵公司向税务机关申请报废的固定资产共**类，分别为***类。报废资产原值合计金额为元，已计提折旧金额元，已计提减值准备金额元，账面净值金额元，企业申请报废损失税前扣除金额为元。

（一）具体报废资产损失金额及报损原因

1、贵单位XXXX拆除报废的固定资产原值为X,XXX,XXX.XX元，累计折旧为XXX,XXX.XX元，预计残值为XXX,XXX.XX元，申请税前扣除的净损失为X,XXX,XXX.XX元。资产损失净额的计算公式为: 资产损失净额=固定资产原值-累计折旧-预计残值

=X,XXX,XXX.XX-XXX,XXX.XX-XXX,XXX.XX =X,XXX,XXX.XX（元）

2、贵单位XXXX年申请税前扣除的报废的固定资产共计XX小项。拆除报废的主要原因是该生产线已不符合国家有关部门规定，工艺复杂、落后且安全隐患大，完全丧失了使用价值。

(二)调整金额说明

3、预留残值调整说明

贵公司截至本报告出具日，对上述报废资产仍未进行处置，根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[XXXX]XX号）文件第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。” 贵公司固定资产预计残值率为 %，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。

4、减值准备调整说明

贵公司在以前对上述部分资产计提了资产减值，并按计提减值后的资产账面净值计提折旧，且减值准备金额在计提当年未在所得税前扣除，因此，已计提的资产减值金额**元应在资产实际发生损失申报扣除。

因此，调整金额合计为元-元 =元。

（三）审核结论

贵公司XXXX申报企业所得税税前扣除的固定资产报废损失**元，经审核，调整金额**元，可于税前扣除的损失金额为**元。经审核，贵公司提供的固定资产损失情况说明、固定资产卡片、固定资产毁损报废技术鉴定表、结转资产损失的凭证及相关账簿等资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损 失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告XXXX年第XX号）等相关政策中关于固定资产报废损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。

三、在建工程损失

贵公司XXXX向税务机关申请报废的在建工程资产账面原值合计金额为 元，申请报废损失税前扣除金额为元。

（一）具体报废资产损失金额及报损原因

（二）预留残值收入

贵公司截至本报告出具日，对上述报废在建工程资产仍未进行处置，根据国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国 家税务总局公告XXXX年第XX号）等相关政策规定，贵公司在建工程预计残值率为 %，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。

（三）审核结论

贵公司XXXX申报企业所得税税前扣除的在建工程报废损失元，预留残值收入元，可于税前扣除的损失金额为元。经审核，贵公司提供的相关资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告XXXX年第XX号）等相关政策中关于在建工程报废损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。

四、工程物资损失

贵公司XXXX向税务机关申请报废的工程物资资产账面原值合计金额为元，申请报废损失税前扣除金额为元。

（一）具体报废资产损失金额及报损原因

（二）预留残值收入

贵公司截至本报告出具日，对上述报废工程物资资产仍未进行处置，根据根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[XXXX]XX号）文件第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。”贵公司工程物资预计残值率为%，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。

（三）审核结论

贵公司XXXX申报企业所得税税前扣除的工程物资资产报废损失元，预留残值收入元，可于税前扣除的损失金额为元。经审核，贵公司提供的工程物资资产损失情况说明、工程物资资产毁损报废技术鉴定表、结转资产损失的凭证及相关账簿等资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告XXXX年第XX号）等相关政策规定 中关于工程物资资产报废损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。

五、呆（坏）账损失

贵单位XXXX向税务机关申请呆账损失资产账面价值合计金额为元，申请呆账损失税前扣除金额为元。

（一）具体呆账资产损失金额及核销原因(二)调整金额说明

1、抵债资产预留残值调整说明

贵单位截至本报告出具日，对上述抵债资产仍未进行处置，根据根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[XXXX]XX号）文件第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。”贵单位抵债资产预计残值率为%，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。

2、减值准备调整说明

贵单位在以前对上述呆账损失资产计提了呆账准备金，并按计提呆账准备后的资产账面净值进行核算，且呆账准备金额在计提当年未在所得税前扣除，因此，已计提的呆账准备金额**元应在资产实际发生损失申报扣除。

因此，调整金额合计为元-元=元。

（三）审核结论

贵公司XXXX申报企业所得税税前扣除的呆账损失元，调整金额**元，可于税前扣除的呆账损失金额为元。经审核，贵单位提供的呆账损失情况说明、呆账损失行业鉴定表、结转呆账损失的凭证及相关账簿等资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总 局公告XXXX年第XX号）等相关政策规定中关于呆账损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。

XXXXX有限公司

XXXX年XX月XX日