国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法(档发字[1998]6号)

第一篇：国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法(档发字[1998]6号)

国家档案局、国家经济体制改革委员会、国家经济贸易委员会、国家国有资产管理局

关于印发《国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法》的通知

档发字[1998] 6号

各省、自治区、直辖市、计划单列市和新疆生产建设兵团档案局、体改委、经贸委（经委、计经委）、国有资产管理局，国务院有关部门，总后勤部：

国有企业在改组、联合、兼并、租赁、承包经营、股份合作和出售等改革过程中，档案如何处置，我们根据《中华人民共和国档案法》的规定，制定了《国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法》，现印发给你们，请结合本地区、本部门的实际情况，认真贯彻执行。

企业档案是企业全部活动的真实记录和凭证，对于今后企业和有关部门的生产、经营、科研和管理等工作有着重要的参考、凭证作用，因此，做好国有企业资产与产权变动中的档案处置工作十分重要。请各级政府及有关部门切实加强领导，认真把这项工作做好。

这项工作政策性强，在贯彻执行中有什么问题和建议请及时向国家档案局反映。

国 家 档 案 局国家经济体制改革委员会

国家经济贸易委员会国家国有资产管理局

一九九八年三月五日

国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法

第一章 总 则

第一条 为规范国有企业在资产与产权变动中的档案处置行为,防止国有资产和档案的流失,根据《中华人民共和国档案法》和有关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于国有企业兼并、破产、出售、股份制改造、股份合作制和与外商合资、合作经营以及实行承包、租赁等其他资产与产权变动的档案处置工作。

第三条 国有企业档案是国有企业全部活动的真实记录和宝贵财富，是企业资产的依据和凭证，属国家所有。国有企业在资产与产权变动中应当做好档案处置工作，确保其完整与安全。

第四条 国有企业资产与产权变动档案处置要遵循下列原则：

（一）维护国家安全和国家利益，保守国家机密和企业商业秘密，防止档案散失；

（二）区别情况，依法、合理处置；

（三）维护档案的安全，便于有关方面对档案的利用；

（四）有利于企业保持经营管理的连续性。

第二章 档案处置的组织工作

第五条 国有企业资产与产权变动档案处置工作是国有企业资产与产权变动工作的一项重要内容。应列入其议程，并同步进行。

第六条 各级档案行政管理部门，会同政府综合经济管理部门和国有资产管理部门加强对国有企业资产与产权变动档案处置工作的组织协调，监督和指导。

各行业主管部门协同各级档案行政管理部门做好本行业、本系统的国有企业资产与产权变动档案处置工作的组织协调，监督和指导。

企业主管部门负责国有企业资产与产权变动档案处置工作的组织管理。

资产与产权变动的国有企业，按隶属关系及时报告企业主管部门和当地档案行政管理部门，申请档案处置事宜。

第七条 资产与产权变动的国有企业，成立企业档案处置工作专门组织。由企业分管档案工作领导人、清算机构有关人员、企业主管部门档案工作负责人和企业档案部门负责人组成，在企业资产清算组织或其他负责企业资产与产权变动组织的领导下，负责档案处置工作，研究处理有关重大问题。

第八条 企业档案部门负责档案处置具体工作：

（一）收集、整理、统计、保管企业在各项活动中形成的全部档案，清点库存。

（二）按有关规定做好档案留存与销毁的鉴定工作。

鉴定工作由企业有关负责人和企业资产清算机构负责人、主要业务部门负责人和档案部门负责人等组成的鉴定小组主持，对档案进行直接鉴定。

对拟销毁的档案造具清册，经企业领导人和企业资产清算机构负责人审核，企业主管部门批准，并向所在地同级档案行政管理部门备案后，方可销毁。销毁档案需二人以上监督销毁，并在销毁清册上签字。销毁清册永久保存。

（三）按照档案的去向分别编制移交和寄存档案的目录。

（四）做好资产与产权变动中形成的文件材料的收集、整理、归档和移交工作。

第九条 档案移交和寄存的目录，由交接方和企业档案处置工作小组负责人签字，分别保存在交接方 1

和企业主管部门及所在地档案行政管理部门，具有同等效力。

第十条 档案处置工作结束前，档案库房、设备、装具及必要的办公用具等，不得挪做他用。

第十一条 国有企业资产与产权变动过程中，档案的整理、鉴定、移交、寄存等工作所需费用，由原企业或接收单位支付，破产企业由破产费用中支付。需要向地方国家档案馆寄存档案的，由原企业支付、破产企业由破产费用中支付一次性寄存保管费。

第三章 档案的归属和流向

第十二条 国有企业资产与产权变动档案的处置，原则上分类进行：

（一）基建档案、设备仪器档案随其实体归属；

（二）产品、科研档案（其中含专利、商标、专有技术等档案）按有关政策法规办理，没有规定的由双方商定处理；

（三）会计档案按财政部、国家档案局《会计档案管理办法》执行；法律、行政法规有特殊规定的，依照法律、行政法规的规定处理；

（四）生产技术管理、经营管理档案由双方商定，可移交接收方，亦可随党群工作、行政管理档案移交企业主管部门或寄存所在地国家档案馆。

第十三条 国有企业之间兼并的，被兼并企业的档案归属于兼并企业或新设置的企业，由兼并方统一管理，单独保存。国有企业与国有企业合并，其档案处置按国有企业之间兼并的档案处理办法办理。第十四条 国有企业被集体、私营和中外合资、合作等非国有企业兼并的，其党群工作、行政管理、生产技术管理、经营管理类档案按隶属关系移交企业主管部门或寄存所在地国家档案馆，也可由企业主管部门或所在地档案行政管理部门指定有关的企业代为保管。其余档案按本办法第十二条规定办理。第十五条 军工企业被非军工企业兼并，属国家机密的档案，由其行业主管部门决定其归属。其余档案按本办法第十二条规定办理。

第十六条 国有企业依法实行破产的，其档案的处置原则上按本办法第十二条规定办理。暂无去处的档案，移交企业主管部门或所在地国家档案馆。

第十七条 国有企业整体出售给国有企业的，其全部档案归属于买方。国有企业整体出售给集体、私营和中外合资、合作等非国有企业的，其档案处置按本办法第十二条规定办理。

第十八条 国有企业实行承包、租赁的，其档案处置列入双方合同契约。承包、租赁前该企业的全部档案由发包、出租方安全保管，承包、承租方可以按有关规定查阅利用；承包、租赁期间形成的档案，由承包、承租方按国家有关规定负责收集、整理、保管，承包、租赁期满，向发包、出租方移交，并拥有使用权。

第十九条 国有企业以其全部资产改组为股份制企业的，改组后的档案另立全宗，由股份制企业管理。国有企业以部分资产改组为股份制企业的，进入股份制企业的部分，其改组前后的档案分立全宗，由股份制企业管理；未进入股份制企业的部分，其档案由原企业自行管理。

第二十条 国有企业实行股份合作制的，其档案原则上由改制后新设立的企业管理，也可向企业主管部门或所在地国家档案馆移交。

第二十一条 国有企业与外商合资、合作，由中方控股、中方管理的，其合资、合作前的档案属国家所有，可作为独立全宗，保管在新的企业，供其所用；非中方控股的企业，其档案处置按本办法第十二条规定办理。国有企业的分厂、车间与外商合资、合作的，合资、合作前的档案属原企业；合资、合作后的档案另立全宗，合资、合作期满，终止合同，其档案由中方保存，根据外方需要，可以提供复制件。

第四章 产权变动中形成的档案的管理

第二十二条 国有企业资产与产权变动中形成的文件材料归档范围：

（一）有关机关或单位的批准文件；

（二）终止财务决算报告及编制说明；

（三）财产清理报告书；

（四）评估立项申请报告及国有资产管理部门的评估立项通知；

（五）评估结果确认申请报告和评估机构出具的评估报告及国有资产管理部门的确认批复；

（六）国有股权管理报告及国有资产管理部门的批复；

（七）资产处置请示及国有资产管理部门的批复；

（八）资产处置结果报告；

（九）协议书；

（十）合同；

（十一）企业章程；

（十二）其它有关文件。

第二十三条 国有企业资产与产权变动中形成的档案，由形成单位承办部门立卷归档后，向本单位或上级主管单位档案部门移交。

第五章 处 罚

第二十四条 国有企业资产与产权变动有违反《档案法》第五章第二十四条第一款第四项、第五项的企业，由县以上档案行政管理部门视情节轻重给予警告，并处以一万元以上十万元以下的罚款。

第二十五条 对下列行为负有直接责任者及领导人，由县级以上有关主管部门视情节轻重，给予行政处分；

（一）违犯本办法造成损失或严重后果的；

（二）擅自处理档案的；

（三）拒不接受应由受让方管理的档案的；

第二十六条 违反《档案法》的规定，擅自出卖、转让国家所有的档案，情节严重的，依法追究刑事责任。

第六章 附 则

第二十七条 本办法由国家档案局负责解释。

第二十八条 干部职工档案按中央组织部、人事部《流动人员人事档案管理暂行规定》执行。企业下岗职工档案按有关规定执行。

第二十九条 国有事业单位参照本办法执行。

第三十条 各省、自治区、直辖市档案行政管理部门可根据本办法制订实施细则。

第三十一条 本办法自发布之日起施行。

第二篇：市属国有企业产权制度改革中资产处置操作办法

市属国有企业产权制度改革中资产处置操作办法

为进一步加快我市国有企业改革步伐，规范国有企业改制工作，根据国家、省有关政策，结合我市实际，特制定本办法。

一、资产评估

企业在改制时应按规定对全部资产进行评估（包括由房地产管理部门按帐面值无偿划转给企业使用、作为国家资本金注入的直管公房）。

1、企业向国有资产管理部门申请资产评估立项，经核准后，由资产运行主体或主管部门委托有评估资格的评估机构进行资产评估。评估基准日原则上为改制当日前推三个月，评估结果有效期为十二个月。

2、企业必须在资产运行主体或主管部门的监督下，自行进行清产核资，全面摸清家底。评估机构在企业资产清查中应对企业进行必要的指导、监督，做到帐帐相符、帐实相符、帐表相符。

3、评估机构对改制企业评估应按客观、公正、合理原则，按规定选择评估方法，规范企业资产评估行为。对企业清产核资中清查出来的不良资产应严格按照现行财务制度规定进行界定、处理；对改制前存在的呆坏帐、潜亏等各种有问题的资产，由资产运行主体或主管部门审核后报市国资、财政部门审批。

4、评估机构出具资产评估报告书，并分别报送国有资产管理和其他有关部门备案。

二、产权转让监管

为规范产权转让行为，防止国有资产流失，市国资、财政等部门必须按规定对改制企业的产权转让活动进行监督和管理。

（一）资产核销

改制企业在进行清产核资中清查出来的不良资产按照现行有关财务规定进行核销。

1、企业申请核销不良资产时，应附评估基准日当期的财务会计报表（资产负债表、损益表、利润分配表），报表的数据必须客观真实。

2、改制前6个月内不得非正常压价出售财产；不得非正常突击分配财物；不得隐匿、私分或者转移财产。若有上述情况必须重新调整净资产，追究有关人员责任。

3、填报资产核销审批表。审批表首先由资产运行主体或主管部门提出审核意见，报同级财政和国资部门批准。（具体审批表的格式及填报要求见附件

1、附件2）

4、经批准核销的不良资产及帐销案存的资产，相关企业、资产运行主体或主管部门均应独立设置台帐备查，并签订“帐外资产管理协议”。

帐外资产的处置结果应定期报国资、财政部门备案。

（二）资产剥离

剥离资产是国有企业在改制过程中，按规定经国有资产管理部门批准，从原国有企业整体资产中分离出来的非经营性资产及剥离但暂时不具备移交给政府有关部门管理的、为企业自身经营服务的非经营性资产。为确保剥离资产的安全和完整，可采用委托管理的形式，落实委托管理主体。

1、国有企业改制所指的剥离资产包括：

（1）承担社会公益性事业的资产，包括职工医院、职工子弟学校、技工学校、幼儿院、托儿所等。

（2）为企业生产经营提供后勤服务的资产，包括职工培训中心、内部招待所、职工俱乐部等。

（3）具有集体福利性质的资产，包括职工集体宿舍、职工租用的住房等。

（4）其他按规定剥离的非经营性资产及其他经批准的经营性资产。

2、占有、使用剥离资产的企业应与委托方签订“剥离资产委托管理责任书”（附件3），明确受托方的责任、义务及其他具体事项，确保剥离资产的安全和保值。

已授权经营的控股公司所属国有改制企业的剥离资产的委托管理责任书由授权经营的控股公司与占有、使用剥离资产的企业签订，并报国有资产管理部门备案；其他占有、使用剥离资产的企业与主管部门签订，报国有资产管理部门审核。

3、占有、使用剥离资产的企业应定期向授权经营的控股公司或主管部门报告使用、管理和维护剥离资产的情况，报送剥离资产占用状况表，并在“企业国有资产产权登记年检表”的备注栏中说明；应严格履行“委托管理责任书”中规定的各项责任和义务，自觉接受上级部门的监督和检查。

4、剥离资产应采取有偿使用原则，收取使用费（占用费）。剥离资产的使用费和出售收入全额返还用于理顺劳动关系的经济补偿或资产运行主体和企业主管部门的资产重组和结构调整。

5、剥离资产的资产划转手续由国有资产管理部门办理。

（三）资产提留

提留资产是国有企业在改制过程中，为了理顺企业的劳动关系从原国有企业整体资产中按规定标准分离出来的部分预留资产。提留资产其标准应严格按照市人民政府 “关于批转市劳动局关于市属企业理顺劳动关系的若干意见的通知”（甬政发[2000]34号）文件规定及具体实施细则提留。

（四）资产转让管理

资产转让按规定程序进行后，资产运行主体或企业主管部门应书面报国有资产管理部门办理资产处置批复，及时办理有关资产转让手续。办理企业产权变动、注销手续，应提交以下文件、资料：

（1）企业制订改制方案必须征求职工意见，并报资产运行主体或主管部门审核同意。

（2）资产评估报告书、帐外资产管理协议、剥离资产委托管理责任书。

（3）经有关部门审核的受让人的资格证明、资信能力证明。产权交易成交协议书及其他成交确认文件。

（4）其他有关资料。

三、产权转让实施

企业资产的处置必须体现“公开、公平、公正”的原则，规范转让操作程序。企业产权转让原则上应在一定时间、范围内采取公开竞价的方式转让，对确实无法采用公开竞价的，经市国有企业改革与发展领导小组办公室审核同意，可以采用议价转让方式。

（一）转让基价的确定

1、原则上以评估结果的净资产为基准价，评估结果净资产为负资产的，按零资产作为基准价。

2、对于以下内容，要在评估价基础上进行合理调整：

（1）经审计并由资产运行主体或主管部门认可、国资管理部门审核的自资产评估基准日至产权转让时发生的损益。

（2）资产运行主体或主管部门收回的资产（含债权债务）。

（3）资产运行主体或主管部门、财政部门划拨的资产。

（4）合并或分立转让资产。

（6）无形资产。

（7）按现行有关规定不能核销但企业确实无法收回的呆坏帐、各类存货削价损失。

（8）包括资产评估费用等及其他经批准调整的资产。

3、资产转让基价由资产授权经营的控股公司或主管部门确定。对确定的基价低于评估价的必须有足够的理由说明，并报国有资产管理部门审查、备案。

（二）产权转让公告及实施

1、企业产权转让应由资产运行主体或主管部门在一定的范围内采用适当的方式公开。公告的内容包括：

（1）企业名称、法定地址。

（2）经营范围、经营规模。

（3）资产负债权益评估情况，不动产地址及规模。

（4）经批准的转让基准价。

（5）转让条件：付款方式、职工安置、债务承接、产权转让有关税费承担、支付；其他须明确的条件。

（6）报名办法：填写受让意向申请，并交付一定的定金（具体由资产运行主体或企业主管部门确定）。

（7）公告时间：公告时间一般为七个工作日。

（8）受让主体、资格：意向受让主体为自然人的，应具备相应的民事权利能力和民事能力；意向受让主体为法人的，应具备法人资格和良好的财务业绩、商业信誉。资产运行主体或主管部门负责对意向受让人进行资格审查。

（9）报名地点、联系人、联系电话。

2、企业产权转让的公告可采取报刊、上墙、电视电台等多种形式进行。资产运行主体或主管部门产权发布公告后，在公告期内必须有专人值班，设立咨询电话，认真做好产权咨询服务工作，提供必要的查阅资料。

3、企业产权转让应面向全社会，在同等条件下原企业职工有优先受让权。对已落实受

让企业或个人的资产协议转让，资产运行主体或企业主管部门应在企业所在地、资产运行主体或主管部门所在地专设产权转让公告窗公开发布。

4、企业产权转让公告期满后，要进行公开竞拍。公开竟拍时，应按照“公开、公平、公正”的原则进行。(2005-12-15)

第三篇：关于中央企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员资产处置有关问题的通知(国资发产权〔2004〕9号)

关于中央企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员资产处置有关问题的通知

各中央企业：

为贯彻落实《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》（中发［2002］12号），切实做好中央企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员（以下简称改制分流）过程中的资产处置工作，根据《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法》（国经贸企改［2002］859号）等有关规定，现将企业改制分流过程中涉及的非主业资产、闲置资产和关闭破产企业的有效资产（以下简称三类资产）处置的有关问题通知如下：

一、中央企业应根据国资委、财政部、劳动保障部的联合批复文件精神，逐个对所属企业改制分流所利用的三类资产情况进行审核认定，出具认定证明文件，并按照《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）、《财政部关于印发＜企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定＞的通知》（财企［2002］313号）和国有资产评估管理的有关规定，对三类资产进行清查、审计和评估。其中，对同一批实施改制的企业，原则上选取相同的评估基准日。

二、改制企业可用国有净资产进行下列支付和预留：

（一）支付解除职工劳动合同的经济补偿金。职工解除劳动合同支付的经济补偿金，按照《关于印发国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的劳动关系处理办法的通知》（劳社部发［2003］21号，以下简称21号文件）执行。

（二）支付为移交社会保障机构管理的职工一次性缴付的社会保险费。企业支付的社会保险费，按照省级人民政府确定的缴费比例执行。

（三）预留因改制分流实行内部退养的人员的生活费和社会保险费。预留生活费标准由企业根据有关规定确定，最高不超过按所在省（区、市）计算正常退休人员养老金的办法核定的数额。社会保险费按内退前的基数一次核定，不再调整。原主体企业对预留费用应制定切实可行的管理办法，进行专项管理，确保内部退养人员费用按时、足额支付。

中央企业应根据21号文件的规定，将原主体企业解除劳动合同的情况（人数、支付经济补偿金的标准、总额及资金来源）、为移交社会保障机构管理的职工一次性缴付的社会保险费以及预留内部退养人员费用等，报企业所在地省级劳动保障部门审核备案，并按有关批复文件规定进行支付和预留。

三、国有净资产不足以进行支付和预留的，不足部分由原主体企业予以补足。补足后，原主体企业原则上不再向改制企业作新的投入。

四、用国有净资产进行支付和预留后有剩余的，剩余部分可按规定向员工或外部投资者出售，或采取租赁、入股、转为债权等方式留在改制企业，但不得无偿量化到个人。

五、中央企业应委托会计师事务所对用国有净资产进行支付和预留的情况进行专项审计，并由会计师事务所出具专项审计报告。

六、用国有净资产按规定进行各项支付和预留（含原主体企业予以补足的部分）造成账面国有资产减少的，由中央企业在每一批改制企业完成公司设立登记后30日内，将有关情况汇总报国资委批准后冲减国有权益。

七、中央企业申请冲减国有权益需报送以下材料：

（一）中央企业关于改制分流冲减国有权益的申请；

（二）企业产权登记表证；

（三）企业三类资产的认定证明文件；

（四）企业三类资产的资产清查报告或清产核资结果批复文件；

（五）企业三类资产评估备案表；

（六）改制后企业国有股权设置方案批复文件；

（七）新设公司制企业的法人营业执照复印件；

（八）省级劳动保障部门出具的审核意见书以及企业报送劳动部门备案的职工安置情况实施结果；

（九）会计师事务所出具的关于用国有净资产进行支付和预留情况的专项审计报告；

（十）三类资产处置情况表（表式附后）；

（十一）中央企业、原主体企业等有关企业评估基准日的财务报告；

（十二）国资委需要的其他材料。

原改制企业为公司制企业的，应同时附送有关冲减权益的股东会决议。

八、中央企业、原主体企业、改制企业等有关企业应根据规定及时办理产权登记等手续。

国务院国有资产监督管理委员会

二ＯＯ四年一月十九日