2013年注册税务师税务代理实务练习2

第一篇：2013年注册税务师税务代理实务练习2

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一、单项选择题

1、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是（）。

A．技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税

B．已缴纳印花税凭证的副本减半计税

C．对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花

D．对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花

【正确答案】C2、按跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的规定，分支机构分摊税款的比例不含哪个因素（）。

A．经营收入

B．所有者权益

C．职工工资

D．资产总额

【正确答案】B3、税务行政复议的受案范围不包括（）。

A．税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为

B．税务机关不依法给予举报奖励的行为

C．税务机关的办税流程

D．税务机关作出的收缴发票行为

【正确答案】C4、下列关于资产的折旧或摊销处理中，不正确的做法是（）。

A．生产性生物资产的支出．准予按成本扣除

B．林木类生产性生物资产．最低折旧年限为10年

C．自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

D．固定资产的改建支出，按固定资产预计尚可使用年限分期摊销

【正确答案】A5、某锡矿，2010年5月生产锡矿石200吨。加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70％。当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为（）吨。

A．100

B．142．86

C．200

D．70

【正确答案】B6、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。

A．3

B．5

C．10

D．15

【正确答案】B7、纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，并且审核后的发票存根由用票单位自己保管，这种方式称为（）。

A．验旧购新

B．批量供应

C．交旧购新

D．定额供应

【正确答案】A8、某个人准备在2010年投资新办一商业企业，在向注册税务师进行咨询时。注册税务师的以下说法中错误的是（）。

A．如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税．只征收个人所得税

B．如果该个人将企业设立为软件生产企业，则软件产品可以依法享受增值税即征即退政策

C．如果商业企业(小规模纳税人)购进税控收款机。购进税控收款机时负担的进项税额可以用于抵减应纳增值税额

D．如果该个人将企业的组织形式设立为－人有限责任公司。那么，对于企业的经营所得要征个人所得税

【正确答案】D9、下列关于注册税务师代理个体工商户记账操作规范的表述不正确的是（）。

A．代理纳税申报

B．代制记账凭证

C．代为编制会计账簿和会计报表

D．代制原始凭证

【正确答案】D10、税务代理的执业风险因为委托人方面的情况不同而变化。下列说法不正确的是（）。

A．委托人的委托代理意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大，执业风险就越高

B．委托企业法定代表人纳税意识越强。执业风险越低

C．执业注册税务师的助理人员专业素质越高，执业风险越低

D．财务人员的业务素质的高低，也会影响到执业风险的高低

【正确答案】C

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二、多项选择题

11、某外商投资企业向注册税务师咨询关于2010年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中．以下答复正确的有（）。

A．未使用的房屋可计提折旧

B．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除

C．企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除

D．企业外购的商誉可通过摊销扣除

E．各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

【正确答案】A，E12、关于统印发票领购操作要点，说法正确的有（）。

A．交旧购新适用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户

B．验旧购新用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户

C．交旧购新的发票存根由用票单位自己保存

D．注册税务师初次办理统印发票的领购时．应填写《发票领购申请审批表》，经核准后，持《普通发票领购簿》、单位公章、经办人印章等到主管税务机关办理发票领购手续，按规定缴纳发票工本费．并取得收据

E．发票领购以后，注册税务师应将其与《发票领购簿》记载的种类、数量、字轨号码进行核对，确认无误后交给用票单位并履行签收手续

【正确答案】A，B，D，E

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13、下列属于转让定价调查应重点选择的企业有（）。

A．长期亏损的企业

B．低于同行业利润水平的企业

C．关联交易数额较大或类型较多的企业

D．与避税港关联方发生业务往来的企业

E．按规定进行关联申报或准备同期资料的企业

【正确答案】A，B，C，D14、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）。

A．自用资源税应税产品．以自用数量为课税数量

B．煤炭，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

D．纳税人以自产的液体盐加工固体盐。按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量 E．纳税人以外购的液体盐加工固体盐．与自产液体盐加工固体盐计算资源税的方法一致

【正确答案】A，B，C

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15、税收筹划有多种方法。注册税务师对于以下基本方法理解正确的是（）。

A．企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售，另有意向向W公司投资100万元。后经注册税务师指导，企业与w公司协商．以此房产直接投资人股，共担风险。注册税务师采用的是不予征税的税收筹划方法

B．某企业生产车间的固定资产常年处于强震动、高腐蚀的状态下．企业采用直线法计提折旧，注册税务师建议企业改用加速折旧法计提折旧。注册税务师采用的是延期纳税的筹划方法

C．注册税务师指导纳税人在建筑工地生产工程所需水泥预制板。注册税务师采用的是减免税的筹划方法

D．张某因工作需要在上海购置房产，拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某，注册税务师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。注册税务师为张某做的是扣除的税收筹划方法

E．生产企业购销业务非常频繁，根据业务性质。产品销售时，都由本企业车辆运输送货上门。并收取相应的运费及装卸费。注册税务师建议企业成立独立核算的车队。注册税务师作出的是不予征税的税收筹划方法

【正确答案】A，B，D，E16、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。

A．企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2％、14％、1．5％的标准内据实扣除

B．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除

C．企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15％的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转

D．企业计提的各种准备金不得扣除

E．企业发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出．按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

【正确答案】C，D，E17、某直辖市国家税务局委托某部门代征税款。某纳税人对该部门代征行为不服。纳税人委托某注册税务师代理税务行政复议。但因遭遇不可抗力，耽误法定复议申请期限，受托注册税务师认为正确的做法有（）。

A．在不可抗力消除后15日内，注册税务师可申请延长复议申请期限

B．由于税务行政复议的被申请人是某直辖市国税局，因此应向国家税务总局提出复议申请

C．对代征部门作出的代征税款行为不服的。代征部门是税务行政复议的被申请人

D．税务行政复议机关应自接到《复议申请书》之日起15日内对申请人的复议申请作出审查和决定

E．纳税人在提出复议申请前，应先按税务机关的规定缴纳税款

【正确答案】B，E18、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有（）。

A．纳税筹划的工作记录

B．企业合同章程

C．代理发票审核的工作记录

D．计税资料的汇总

E．注册会计师的查账报告

【正确答案】B，E19、下列关于城镇土地使用税的陈述中，错误的有（）。

A．核查拥有土地使用权的实际情况，能够确认土地适用的单位税额

B．城镇土地使用税采用按年计算、分期缴纳的方式

C．城镇土地使用税的纳税地点是企业的机构所在地

D．从2004年8月1日起，对于军队空余房屋出租开始征收房产税

E．对于农村的土地不用计算征收城镇土地使用税

【正确答案】A，C，D20、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。

A．个体工商户的生产经营所得

B．特许权使用费所得

C．承包所得

D．个人独资企业和合伙企业的所得

E．跨年度分期取得的稿酬所得

【正确答案】A，C，D

第二篇：2014注册税务师考试大纲-税务代理实务

税务代理实务

税务代理实务科目属综合运用性学科，要求应试者了解注册税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确掌握税务咨询的技巧和方法，通过本科目的考试，使应试者能够掌握注册税务师行业执业的基本知识和技能。

第一章 导论

一、注册税务师概述

(一)了解注册税务师的概念

(二)熟悉注册税务师的服务范围

(三)了解税务师行业的特点

(四)熟悉注册税务师的执业原则

二、税务代理制度的产生与发展

(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程

(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用

三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则

五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任

第二章 税务管理概述

一、税务管理体制

(一)了解我国分税制财税管理体制

(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

二、税收征收管理程序及要求

(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估

(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式

三、征纳双方的权利、义务和责任

(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任

第三章 涉税服务和涉税鉴证

一、了解涉税服务的概念和特点，熟悉涉税服务的种类和遵循原则

二、熟悉涉税服务的基本业务流程，了解涉税服务业务约定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解涉税服务计划，掌握涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告

三、了解涉税鉴证的概念和特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则

四、熟悉涉税鉴证的基本业务流程，了解涉税鉴证业务约定书的内容，了解涉税鉴证计划，掌握涉税鉴证业务实施的关注方面、证据和业务报告，了解涉税鉴证业务工作底稿内容和保存

第四章 税务登记代理

一、企业税务登记代理

(一)了解设立、变更、注销税务登记的基本规程

(二)掌握代理企业税务登记的操作要点

二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度

三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点

第五章 发票领购与审查代理

一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

二、熟悉发票领购操作规定

三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

五、掌握代理审查发票的操作要点

第六章 建账建制代理记账实务

一、了解代理建账记账的适用范围

二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

第七章 企业涉税会计核算

一、企业主要会计科目的设置

(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置

(二)熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点

二、工业企业涉税会计核算

(一)熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程

(二)掌握各环节增值税涉税会计核算

(三)熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算

(四)了解营业税、其他税费的核算

(五)掌握企业所得税的涉税核算

(六)掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算

(七)熟悉出IZl货物“免、抵、退”税的会计核算

三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算

四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算

第八章 代理纳税审查方法

一、掌握代理纳税审核的基本方法

二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法

三、了解代理纳税审查的基本内容

四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容

五、掌握不同委托人代理审查的侧重点

六、熟悉调账基本方法和基本原则

七、掌握对当期和以往错误会计账目进行调整的方法

第九章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核

一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，熟悉增值税小规模纳税人纳税申报，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税申报的操作规范

二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退(免)税的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点

三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范，掌握消费税纳税申报表计算填报方法

四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审核操作要点

五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范，重点掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税申报表计算填报方法

六、掌握营业税应税劳务额，熟悉销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点

及基本方法

第十章 所得税纳税申报和纳税审核

一、了解企业所得税纳税申报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税申报操作规范，掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法

二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点

三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点

四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法

五、掌握代理个人所得税工资、薪金所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产、经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点

六、了解年所得12万元以上的个人所得税申报

七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法

第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核

一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作规范，熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法

二、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点

三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法

四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点

五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法

六、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点，掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法

七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法

八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点

九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作规范，了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法

十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点

第十二章 税务行政复议代理

一、了解税务行政复议受案范围和参加人

二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达

三、掌握代理税务行政复议的基本前提

四、掌握代理税务行政复议的操作规范

第十三章 税务咨询与税务顾问

一、熟悉税务咨询的内容和形式

二、掌握税收政策运用咨询的操作要点

三、了解税收筹划的概念、特点和作用

四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点

五、了解税务顾问的基本内容

第十四章 注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制

一、了解注册税务师执业风险的概念和影响因素，熟悉注册税务师执业风险表现形式

二、掌握税务师事务所执业质量控制的目标，熟悉执业质量控制涉及要素和制定执业质量控制制度的原则

三、掌握质量控制的责任，了解职业道德规范和人力资源管理制度

四、熟悉业务质量控制制度的内容，了解业务的承接和保持评估

和决策以及业务约定书，熟悉业务委派和业务实施制度的内容和处

理，掌握业务质量控制复核与监控的人员确定和复核或监控内容，了解业务工作底稿及档案管理制度

附录

注册税务师考试各科题型

财务与会计均采用客观题型，具体题型如下：

一、单项选择题

二、多项选择题

三、计算题(答案均为单选或多选)

四、综合分析题(答案均为单选或多选)

税法(I)均采用客观题型，具体题型如下：

一、单项选择题

二、多项选择题

三、计算题(答案均为单选或多选)

四、综合分析题(答案均为单选或多选)

税法(Ⅱ)均采用客观题型，具体题型如下：

一、单项选择题

二、多项选择题

三、计算题(答案均为单选或多选)

四、综合分析题(答案均为单选或多选)

税收相关法律均采用客观题型，具体题型如下：

一、单项选择题

二、多项选择题

三、综合分析题(答案均为单选或多选)

税务代理实务全部采取笔试方式，包括主观题型和客观题型，具体题型如下：

一、单项选择题(客观题型)

二、多项选择题(客观题型)

三、简答题(主观题型，笔答)

四、综合分析题(主观题型，笔答)

第三篇：2014年注册税务师《税务代理实务》考试大纲

2014年注册税务师《税务代理实务》考试大纲

2014年注册税务师《税务代理实务》考试大纲

第一章 导论

一、注册税务师概述

（一）了解注册税务师的概念

（二）熟悉注册税务师的服务范围

（三）了解税务师行业的特点

（四）熟悉注册税务师的执业原则

二、税务代理制度的产生与发展

（一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程

（二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用

三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则

五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任第二章 税务管理概述

一、税务管理体制

（一）了解我国分税制财税管理体制

（二）熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

二、税收征收管理程序及要求

（一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估

（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式

三、征纳双方的权利、义务和责任

（一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

（二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任

第三章 涉税服务和涉税鉴证

一、了解涉税服务的概念和特点，熟悉涉税服务的种类和遵循原则

二、熟悉涉税服务的基本业务流程，了解涉税服务业务约定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解涉税服务计划，掌握涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告

三、了解涉税鉴证的概念和特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则

四、熟悉涉税鉴证的基本业务流程，了解涉税鉴证业务约定书的内容，了解涉税鉴证计划，掌握涉税鉴证业务实施的关注方面、证据和业务报告，了解涉税鉴证业务工作底稿内容和保存

第四章 税务登记代理

一、企业税务登记代理

（一）了解设立、变更、注销税务登记的基本规程

（二）掌握代理企业税务登记的操作要点

二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度

三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点

第五章 发票领购与审查代理

一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

二、熟悉发票领购操作规定

三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

五、掌握代理审查发票的操作要点

第六章 建账建制代理记账实务

一、了解代理建账记账的适用范围

二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

第七章 企业涉税会计核算

一、企业主要会计科目的设置

（一）了解企业涉税会计核算的会计科目设置

（二）熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点

二、工业企业涉税会计核算

（一）熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程

（二）掌握各环节增值税涉税会计核算

（三）熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算

（四）了解营业税、其他税费的核算

（五）掌握企业所得税的涉税核算

（六）掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算

（七）熟悉出IZl货物“免、抵、退”税的会计核算

三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算

四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算

第八章 代理纳税审查方法

一、掌握代理纳税审核的基本方法

二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算

法

三、了解代理纳税审查的基本内容

四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容

五、掌握不同委托人代理审查的侧重点

六、熟悉调账基本方法和基本原则

七、掌握对当期和以往错误会计账目进行调整的方法

第九章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核

一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，熟悉增值税小规模纳税人纳税申报，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税申报的操作规范

二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退（免）税的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核，熟悉生产企业出口货物“免、抵、退”税纳税审核的操作要点

三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范，掌握消费税纳税申报表计算填报方法

四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审核操作要点

五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范，重点掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税申报表计算填报方法

六、掌握营业税应税劳务额，熟悉销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点及基本方法

第十章 所得税纳税申报和纳税审核

一、了解企业所得税纳税申报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税申报操作规范，掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法

二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点

三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点

四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法

五、掌握代理个人所得税工资、薪金所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产、经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点

六、了解年所得12万元以上的个人所得税申报

七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法

第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核

一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作规范，熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法

二、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点

三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法

四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点

五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法

六、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点，掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法

七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法

八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点

九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作规范，了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法

十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点

第十二章 税务行政复议代理

一、了解税务行政复议受案范围和参加人

二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达

三、掌握代理税务行政复议的基本前提

四、掌握代理税务行政复议的操作规范

第十三章 税务咨询与税务顾问

一、熟悉税务咨询的内容和形式

二、掌握税收政策运用咨询的操作要点

三、了解税收筹划的概念、特点和作用

四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点

五、了解税务顾问的基本内容

第十四章 注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制

一、了解注册税务师执业风险的概念和影响因素，熟悉注册税务师执业风险表现形式

二、掌握税务师事务所执业质量控制的目标，熟悉执业质量控制涉及要素和制定执业质量控制制度的原则

三、掌握质量控制的责任，了解职业道德规范和人力资源管理制度

四、熟悉业务质量控制制度的内容，了解业务的承接和保持评估和决策以及业务约定书，熟悉业务委派和业务实施制度的内容和处理，掌握业务质量控制复核与监控的人员确定和复核或监控内容，了解业务工作底稿及档案管理制度

第四篇：2011年注册税务师考试税务代理实务复习方法

2011年注册税务师考试税务代理实务复习方法

1、紧扣大纲，精读教材《税务代理实务考试大纲》是教材编写的基础、命题的依据，也是应试人员的复习范围。指定教材是考试命题和答案的来源，考题都可以从教材中获得答案或根据。所谓精读是指对定教材的内容，反复研读、细读、深刻理解内容实质，弄懂弄通、学深学透。在理解的基础上才能记得住、记得牢、会运用。

2、全面学习、把握重点、突破难点由于注册税务师资格考试题量大，考核点多，因此全面学习是必要的，需要在复习时把握重点。因为试卷中重点内容分值都较大。如2003试卷中，流转税、所得税、征收管理制度的分数比重在70％以上。只有掌握了重点内容，才能有把握过关。要注重突破难点，学习中的难点一般包括两个方面；一是教材的内容较难理解，二是知识运用的灵活性较大，即所谓“题目难”，难点是应试人员的薄弱环节和全面系统掌握知识体系的障碍。难点是相对的，也容易突破，只要考生肯下功夫，掌握正确的学习方法，就可以逐步消灭难点。况且，难点内容往往与重点内容交织在一起，突破了难点，即掌握了重点。

3、其他需要注意的问题:

（1）要准确把握税收法规的具体规定，这样遇到实际问题时才能做出正确判断，掌握税法一，税法I二，尤其对流转税和所得税要准确把握。

（2）注意各税种应交税金的计算方法，特别是有关计算公式要熟练掌握。只有在正确判断的基础上掌握好计算方法，才能正确计算应纳税款。

（3）要注意学以致用。各种税收法规都是为了处理实际问题而制定的，如果只是简单、机械记忆，而不能用以解决实际问题，显然达不到税务代理实务考试侧重实务操作的要求。因此要熟练掌握税收征管程序，注意实际操作能力的提高。

（4）要注意学习和掌握各税种之间的关联关系。实际工作中，一个企业不可能只交一种税，各税种应纳税金都产生于企业的经营活动中，如果只知道某个单个税种，而对其他税种不熟悉或没有掌握，将很难解决一个纳税主体的税款缴纳问题，这显然不符合一个合格注册税务师执行业务的要求。同时还要注意结合其他科目的学习，不断提高综合分析与判断能力。

2011年注册税务师考试资料来源:

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第五篇：2014年注册税务师考试《税务代理实务》试题及答案

2014年税务师考试《涉税服务实务》考题及答案(回忆版)

1、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理()。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

【参考答案】D

2、关于税务代理关系终止的税法，错误的是()。

A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止

B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为

C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为

D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决

【参考答案】A

3、下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是()o

A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费

C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金

【参考答案】B

4、关于个体户建账的说法，错误的是()。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账

D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

【参考答案】C

5、下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是()。

A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分

B.国债利息收人

C.残疾人员工资加计扣除部分

D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分

【参考答案】A

6、土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括()。

A.营业税

B.印花税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

【参考答案】B

7、税务行政复议中的被申请人是指()。

A.被税务机关委托的代征人

B.与申请人存在控股关系的上级单位

C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

D.作出具体行政行为的税务机关

【参考答案】D

8、关于税款追征与退还的说法，正确的是()。

A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还

B.纳税人多缴的税款，自结箅税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还

C.纳税人多缴的税款退回时，应加箅银行同期贷款利息

D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

【参考答案】A

9、某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是()o

A.向独立董事支付的补贴

B.向职工支付的托儿补助费

C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费

D.向外聘技术人员支付的兼职费

【参考答案】C

10、在确定营业税计税依据时，正确的是()。

A.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费

B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入

C.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收人，可以扣除卖出过程中支付的税费

D.金融商品的买人价只可按移动平均法核算

【参考答案】B

二、多项选择题(每题2.00分)

11、纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下钓款的有()。

A.未按规定的期限办理纳税申报

B.欠缴应纳税款

C.进行虚假纳税申报

D.擅自毁损税控装置

E.不办理税务登记

【参考答案】A，D

12、关于税务代理法律责任的说法，错误的有()。

A.由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

B.注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

C.注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权

D.税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告

E.注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任

【参考答案】B，C，D，E

13、关于发票领购和开具的说法，正确的有()。

A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票

B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金

C.未经批准发票不得拆本使用

D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输

E.未发生经营业务一律不得开具发票

【参考答案】C，D，E

14、下列有关契税的处理符合税法规定的有()。

A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

B.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

C.甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了40%，则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税

D.母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税

E.企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税

【参考答案】A，B

15、甲企业(系增值税一般纳税人)某月“库存商品”账户的贷方fe生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了()。

A.商业折扣行为

B.自产货物因管理不善被盗的行为

C.在建工程领用自产货物行为

D.将自产贷物抵偿债务的行为

E.将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为

【参考答案】B，C，E

16、下列行为中，属于境内提供应税劳务，但可以免征营业税的有()。?

A.国内运输公司载运货物出境

B.境外航空公司载运旅客人境

C.境内歌舞团在香港表演

D.境外企业在境外为境内企业提供设计劳务

E.国内运输公司在境外载运旅客

【参考答案】A，C，E

17、关于增值税销售收人确认的说法，正确的有()。

A.分期收款结算方式下，货物发出时确认销售

B.将销售代销货物的销售金额并人应税销售额

C.以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额

D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价

E.采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出

【参考答案】B，D

18、关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有()。

A.年所得12万元以上是指纳税人各类收人的应纳税所得额合计趄过12万元

B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报

C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报

D.年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可

E.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报

【参考答案】A，B，E

19、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有()。

A.房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核箅增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

B.房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清箅时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

C.某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1800万元。该办公楼原值1050万元，已计提折旧600万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳营业税、城建税、印花税及教育费附加共计99.9万元。该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税

D.某单位于2010年接受抵债房产一处，接受价2450万元，2011年拍卖后取得款项1950万元，则无须缴纳土地增值税

E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

【参考答案】A，B，E

20、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有()。

A.按13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用17%税率，要求补缴增值税并加收滞纳金

B.未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50%的罚款

C.对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出巳抵扣的进项税额应在当期转出的决定

D.税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请

E.举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

【参考答案】B，D，E

三、解答题

21、(4分)2011年A企业在决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师发现情况如下：

(1)当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。

(2)当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月I0日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。

(3)将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计人了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。

问题：请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。

22、(5分)某代理记账公司业务人员向注册税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：

(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税或营业税?

(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?

(3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要做进项税额转出吗?

(4)企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票。该视频会议系统是否要作为建筑物的组成部分?其进项税额是否能够抵扣?

问题：请根据税法规定分别予以回答。

23、(5分)市国家税务局稽查局于2011年4月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2011年1月至3月期间，少缴增值税280000元。稽査局就甲加工企业的行为作出税务处理决定，要求其自接到税务处理决定书之日起15日内补缴增值税280000元。稽查局于2011年4月20日将税务处理决定书送达甲加工企业;甲加工企业于5月20日将税款缴纳人库，但由于对税务局决定存在异议，于5月21日向市国家税务局申请行政复议。市国家税务局对甲加工企业的行政复议申请进行了审查，作出了不予受理的决定。

问题：

1.市国家税务局是否应该受理甲加工企业的行政复议申请，并说明理由。

2.甲加工企业是否可就不予受理行为向法院提起诉讼，并说明理由。

24、(7分)位于市区的某公司出租房产，合同约定自2011年1月1日起租赁期五年，每年租金10万元，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。

问题：

1.上述出租房产业务第一年的营业税和企业所得税应如何处理?

2.就第一年收取租金、计提营业税金及附加、结转收人和税费的业务作出账务处理。

25、(7分)某企业2011年签订如下合同：

(1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。

(2)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收人的2%收取，每年分别在6月和12月结箅。

(3)与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。

(4)与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。

(5)与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元;次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。

(6)与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，按实标借款金额另行签订借款合同。

(7)以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。问题：

请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税》若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

26、(7分)某企业2010年企业所得税纳税申报的应纳税所得额为一120万元(假定以前均盈利并缴纳企业所得税)。2011年7月税务机关对该企业的2010纳税情况进行税务稽查发现如下

问题：

(1)20106月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险，合计30万元，计入“管理费用”，12月进行账务调整，将超过2010年职工工资总额的5%部分计金额12万元调整计人“应付职工薪，酬一应付职工福利费”。因当年实际发生的职福利费用未超过规定标准，M10年企业所得税纳税申报时，未作纳税调整;企业为职工支付的这部分补充养老保险末扣缴个人所得税(经计算为3万元)。

(2)2008年巳作为“坏账损失”税前扣除的应收账款30万元，于2010年8月重新收回，企业将收到款项计入“其他应付款”，2010年企业所得税纳税申报时未缴纳企业所得税。

(3)2010年7月，因违约拒收供货方提供的预定货物，向供货方支付违约金4万元，企业计入“营业外支出”，2010年企业所得税纳税申报时未作纳税调整增加。.针对上述问题，税务稽查部门作出如下决定，并于2011年8月制作税务行政处罚告知书通知该企业-

(1)调增该企业2010企业所得税所得额46万元，分别为：超过当年职工工资标准的5%补充养老保险部分计12万元不允许在企业所得税税前扣除、以前已作资产损失当年收回的30万元应计入所得额、支付供货方违约金4万元不允许税前扣除。同时作出补税、罚款和加收滞纳金的决定：对调增的所得额按适用税率应补缴企业所得税11.5万元，自2011年1月1日起按日加收万分之五的滞纳金和按应补税额处以0.5倍的罚款。

(2)对企业为职工支付的补充养老保险未代扣的个人所得税，责令该企业协助向纳税人追缴税款，并对该企业处以未代扣税款0.5倍罚款和自未代扣税款申报期满之日起按日加收万分之五的滞纳金。

问题

1.税务机关对该企业2010年企业所得税和未按规定代扣个人所得税作出的补税(或追缴)、罚款和加收滞纳金的处理有哪些方面不当?并说明理由。

2.企业若对税务机关作出的上述处罚规定不服，可采取什么措施?期限是如何规定的?

27、(每题7.00分)

甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示：中央空调及安装费总价为300万元，其中中央空调含税销售额为250万元，安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主管国税机关开具《外出经营活动税收管理证明》向外省乙市B工厂的主管地方税务局报验登记。2011年9月安装完工。

问题：

1.甲省A股份公司此项销售并安装中央空调业务，缴纳增值税或营业税的计税依据分别是多少?上述税款纳税地点在哪里?

2.甲省A股份公司在向乙市B工厂的主管地方税务局申请开具发票时，应提供哪些资料?发票开具金额是多少?

3.乙市B工厂的主管地方税务局开具发票时，应按规定征收哪些税费?各自的计税(费)依据和税率(征收率)是多少?

28、(8分)位于某省会城市的甲公司，系增值税一般纳税人，2011年10月将自建的老办公楼及配置的家具一起出售，有关情况如下：

1.老办公楼及家具出售时固定资产原值2260万元，巳提折旧2071万元，净值189万元。其中：

(1)老办公楼1986年建造并投人使用，固定资产原值2100万元，净值105万元。

(2)家具中，2006年购置的一部分，固定资产原值40万元，净值2万元，2010年购置的一部分，固定资产原值120万元，净值82万元。

2.评估情况。甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估，建造同样的房产需4000万元，该老办公楼为4成新。

3.出售情况。经协商，甲公司按2063.7万元的市场价格，将该办公楼及家具出售给丙公司，合同中注明老办公楼折价2000万元，2006年购置的家具折价5.2万元，2010年购置的家具折价58.5万元。

问题：

1.甲公司处置资产涉及哪些税费(暂不考虑印花税、企业所得税)?分别列式计算。

2.作出相应资产处置的账务处理。

四、综合题

29、(20分)某市汽车销售有限公司，为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店，系增值税一般纳税人。

2011年有关涉税资料如下：

1.“主营业务收人”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收人10200万元、修理业务收入1500万元。会计处理为：

借：银行存款

13689万元

贷：主营业务收人

11700万元

应交税费——应交增值税(销项税额)

1989万元

2.“其他业务收人”科目贷方金额合计596.7万元。明细账反映企业当年的“其他业务收入一仓储费”共计596.7万元，摘要为：收汽车生产厂家仓储服务费(备注：按照当年已销车辆数量每辆收取1.02万元的仓储服务费)。会计处理为：

借：银行存款

5%.7万元

贷:其他业务收人——仓储费

596.7万元

3.“营业外收人”科目贷方发生额合计107万元。其中：下脚废料销售收入36.27万元、保险费手续费返还款24万元、收取按摩椅生产厂家驻店直销场地租赁费2万元、纳税大户地方财政奖励44.73万元(该奖励资金没有专门的资金管理办法或具体管理要求)。

4.“其他应付款”科目全年贷方发生额合计204万元，反映公司销售汽车的同时代客户办理保险事宜，代保险公司向客户开具保险单收取的款项。借方发生额合计180万元，反映公司支付给保险公司保险费用(扣除手续费后的金额)，贷方余额24万元，反映公司代理保险业务手续费累计结余金额，企业全部结转至“营业外收人”科目贷方。该科目年末无余额。

5.“投资收益”科目贷方发生额85万元，系从投资的高新技术企业(所得税税率15%)税后分回投资收益85万元(其中有17万元系被投资企业2007年以前形成的未分配利润额)。

6.“主营业务成本”科目借方发生额合计9345万元。其中汽车及配件销售成本8670万元、修理业务成本675万元。

7.“营业费用”科目借方发生额合计1193万元，其中发生运费杂费金额合计103万元、广告及业务宣传费940万元、产品促销费150万元。

8.“管理费用”科目借方发生额合计1560万元，其中职工工资1050万元(含职工住房补贴52.5万元)、税务机关代收工会经费凭据注明工会经费支出21万元、职工福利费120万元、2011年10月公司为员工统一制作工作脤支出30万元、业务招待费105万元、折旧等其他合理费用234万元。9.“财务费用”科目本借方发生额为210万元，为按照10.5%的年利率标准向DB公司拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。企业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对QT企业的同类实际贷款年利率为10%，而银行同期同类基准贷款利率为5.65%。

10.“营业外支出”科目借方发生额合计11.2万元。其中违反汽车供应商定价政策，揸自降价销售被供应商处以违规罚款10万元、维修人员私自驾驶客户汽车外出办事，造成交通事故被交管部门处以违章罚款1.2万元。

11.企业采用以购定销的策略，每月销项税额均大于进项税额，全年外购车辆及配件、材料取得合规的増值税专用发票上注明税额合计1588.65万元、运费发票允许计箅的进项税额合计7万元。上述票证均按规定进行了认证。12.企业自行申报缴纳各税情况如下：

(1)增值税：销项税额为1989万元，进项税额为1595.65万元，应纳增值税额为393.35万元

(2)城市维护建设税为27.5345万元，教育费附加为11.8005万元

(3)企业所得税：应纳税所得额=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)=130.165万元应纳企业所得税|税额=130.165X25%=32.54125万元

问题：

1.请指出企业自行申报中相关税种存在的问题。

2.请计算企业应纳增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。

3.请计算2011应纳税所得额及应纳所得税额。