浅谈公司类贷款担保业务保前调查基本要点

第一篇：浅谈公司类贷款担保业务保前调查基本要点

浅谈公司类贷款担保业务保前调查基本要点

开展公司类贷款担保业务,是担保公司扩大业务规模,树立公司形象,减少成本,提高效益的主要途径,但同时,市场变化大,风险难预测,企业经营难监控,也使的担保公司投鼠忌器,慎重介入,因此,如何做好担保前对企业的调查评估工作,掌握被担保企业的真实贷款用途，认识风险的所在，并如何有效的规避担保风险，是每个担保公司都力求达到的担保效果。所以，要达到以上要求，业务人员在保前把握企业调查中几个重要的基本点,就能提高调查评估的质量和效率,正确的做出是否担保的判断。调查的基本要点包括：

一，收集借款人的基本资料，并对基本资料进行真实性调查。

业务人员在接到借款人的申请后，要及时深入企业座谈申请借款的用途和企业的经营状况并收集客户资料，和书面申请报告。基本资料包括：1）企业法人营业执照（或事业法人证书），组织机构代码证，税务登记证，法定代表人的身份证明或法人代表人授权委托书。并验证是否进行了当年年检。2）有权部门批准的企业章程，或合资、合作的合同或协议，公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的需有董事会（或股东会）同意贷款的决议或授权书。3）贷款证，开户许可证。4）近三年的财务报表和近期财务报告（包括会计报表，会计报表附注，财务情况说明表和审计报告）5）特殊行业的生产许可证等。这些资料的整理，有的可以从银行渠道收集，在审查企业有关资料的同时，重点还要对企业法人的背景进行审查。主要是审查法人的简历，法人的成长史；法人的个人资产状况，家庭成员的情况,法人对市场的经营判断能力,综合分析能力,及性格和社会关系。

二收集反担保人的资料，分析评估担保的风险度

反担保措施是我们担保公司规避贷款风险，保护自身财产的最有效的手段，因此，原则上借款人必须提供反担保，并提倡以抵押担保为主。在办理中业务人员要求担保方提供的担保资料包括：

（一）保证担保：1，保证人同意承担反担保（连带责任保证担保）的合法有效的证明文件。2，保证人企业法人营业执照（或事业法人证书），法定代表人的身份证明或法人代表人授权委托书。并验证是否进行了当年年检。3经审计的上一年度的财务报告和近期财务报表。4贷款卡，开户许可证。

（二）抵押贷款担保：1有处分权人同意抵押的承诺书。2，抵押物产权证明和抵押物清单。抵押物为房产的，需提供《房物所有权证》、《土地使用权证》或《房地产证》抵押物为设备的，需提供发票，抵押物为车辆、船舶的需提供发票和行车 证。3，抵押物估价报告。

（三）质押担保：1，有处分权人同意质押的承诺书。2质物的产权证明和质物清单。通过对以上反担保资料的收集，要实地验证担保抵押物的真实性，然后做出价值评估。另外，业务人员调查并列出法人代表个人资产的明细清单，也是做好法人代表用个人财产承诺连带担保责任追究的有效保证。

三分析企业贷款担保申请，调查贷款担保的可行性

对一般企业短期流动资金贷款，要审查与借款用途相符的产品购销合同。看购销合同的真实性，交易期限，购销商品的合法性，付款方式等。企业正常经营中资金短缺的原因，有无明显的不合理占有资金。对有进出口经营权的企业需提供进出口批文。

对出口打包贷款的担保，业务人员要审查（或要求银行告知）信用证的期限、收益人（是否是借款人），审查出口销货合同；出口批文或许可证，贷款金额不能超过信用证金额的80%；期限至信用证项下 打包放款期限最长不超过信用证有效期后21天。在实际保前调查中，要重点审查企业的备货，生产情况及履约能力，考察是否能按时交货，审查企业是否已经解决了信用证项下货物的船期仓位问题。

四，对企业资金情况的重点调查，掌握企业经营情况，在深入企业座谈经营情况，收集贷款担保有关资料的同时，依据企业报表资料对企业资金占用整体分析是我们了解企业经营的重要环节，重点对企业资金表资金占用进行分析，例如：审查企业的注册资本的情况，结合企业资金表，查看企业的应付款项是否有企业法人及相关人员的借款，是否虚增资本金；看资产占用的合理性，审查企业库存占用是否合理；审查其他应收款是否合理；审查递延资产的多少；审查无形资产的情况，看是否有未按规定计价及人为虚增价值的现象，如土地价值在企业未发生股权变动时重新评估入帐等；在建工程的挂帐时间；审查资金来源方的应付款项的多少，审查应付工人工资的多少，审查借款的额度；审查所有者权益里的资本公积和未分配利润的占用；通过以上对企业资金情况的审查，对不应该挂帐的资金审查原委分析原因，对有问题的资金占用，进一步审查企业帐务，对仍然有疑问的要审查企业原始传票，找明原因。从而真实的了解企业的情况。

在此基础上在运用财务指标运算，做出是否担保的结论。

第二篇：担保业务保前尽职调查制度

担保业务保前尽职调查制度

一、保前尽职调查基本要求：

1．对符合担保条件的客户，实行主办（A角）、协办（B角）客户经理双人调查制度。

2．主办客户经理对项目调查资料的真实性、准确性和完整性，担保业务的合规性负责；协办客户经理参与担保调查全过程，核实担保资料的客观、真实性。

3．遵循实地调查、独立判断、客观反映的原则。

4．根据担保业务调查的结果，将收集的资料按资料清单顺序确认。如提供的复印件，应与原件核对相符后由企业盖章确认。

二、客户主要情况尽职调查要求：

1．调查客户主体资格（如审核法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款证（卡）、开户许可证、特殊经营许可证等），并核实是否已年检。

2、调查客户股东构成、企业沿革、组织架构、部门设置、人员结构，核心管理人员、技术人员的变动情况。

3．调查客户实有资产情况：企业的土地、房产、在建工程等有形资产是否已抵押；存货是否已质押；应收账款债权是否已转让；货币资金科目中包含保证金比例等。

4．调查客户诚信行为。如果客户存在以下情况之一，必须在调查报告中明确写出：

（1）曾经或者仍然被列入逃废债企业：

（2）曾经或者仍然拖欠职工工资、福利费、社会保险费用等；

（3）曾经或者仍然恶意拖欠上游企业货款行为；

（4）曾经或者仍然拖欠应交税金及偷、逃、骗税行为；

（5）曾经或者仍然拖欠应付水电费、房租等行为；

（6）对外担保到期未清偿，必须承担代为清偿义务但仍未还清；

（7）近期有法律诉讼事项、受到重大处罚的因素；

（8）存在不正常、明显的关联交易行为；存在通过关联交易转移利润或成本行为。

5．调查经营管理者（董事长、总经理、财务负责人、实际控制人等）素质和资历情况；个人信用记录方面，应调查并说明曾有的下列行为：

（1）曾经在各银行监管部门所公布的逃废债企业，或曾在拖欠金融机构贷款的企业中担任董事长、法定代表人、总经理或财务负责人等高级管理职务；

（2）曾经逃避个人债务、个人担保责任，或在金融机构仍有逾期贷款，或有恶意的信用卡透支记录；

6．调查银行信用记录情况，以下情况需重点说明：

（1）客户的基本账户行、主要结算行及结算记录，在银行授信额度、实际使用额度情况；

（2）核实贷款卡内容的真实情况，有逾期及不良记录的必须详尽说明；

7．调查客户的行业情况。分析国家产业政策和行业政策变化对客户的影响，分析客户的行业风险、行业地位和抗风险能力：

（1）调查客户所处行业的行业成本结构、行业成熟度、行业盈利能力、替代品以及行业对宏观经济周期或政策调控的敏感度；

（2）调查客户在国内或省内的行业地位及其主要产品所占市场份额、市场容量和发展前景；

（3）所在行业是否投资过度、产能严重过剩、库存严重积压，销售是否存在过度竞争，原材料市场价格和相关主要成本的合理性及变化趋势。

8．调查客户的经营情况。对其经营历史、经营规模、产品的竞争能力、行业依存度、经营策略进行评价，根据不同行业、不同类型客户的不同特点进行调查，重点了解客户的经营模式、生产要素、技术的先进承担、上下游关系、购销渠道特点、结算方式。客户经营中如有下列现象，应在调查报告中重点说明：

（1）无自有房产，经营、生产场所为租赁形式；设备长期闲置；

（2）由于疏于管理或长期积压，存货冷背呆滞、质次价高、残损变质；

（3）办公场所、交通工具过于奢华，与客户经营业绩严重不符。

9．调查客户的财务状况：

（1）调查客户资金链主要控制方式，资金是集中还是分散管理，有无集团内部资金调度方式等；

（2）调查客户财务制度是否健全（如应收账款、其他应收款、存货、长短期投资、应付账款、其他应付款、管理费用、财务费用等管理和控制情况）、财务管理是否规范，如存在涉及上述异常情况，必须在调查报告中说明其事实、原因及影响；

（3）关注纳税申报表与财务报表之间数据的匹配性，调查产生差距的原因，核实财务报表的真实性。提供复印件的必须核对与原件是否一致，对财务报表中不平衡、前后期数据不衔接、科目使用不规范等情况，必须在调整后进行分析评价并在调查报告中予以说明；

（4）分析企业近三年财务报表，对影响营运能力、偿债能力、盈利能力、发展能力以及现金流量等主要财务指标的重要科目进行核对与分析，从行业角度、历史角度以及数据的相关性进行比较和评价，判断主要财务指标的真实性；判断预期经营收入偿还到期贷款的能力。对重要科目、变化明显的科目应采取进一步的核对措施（例如对变化显著的重点科目，要求企业提供有关明细清单和说明，或在现场核实，防止其隐瞒虚增资产、虚增销售收入、虚假出资、虚增利润等行为）。如果报表数据需要调整的，应在调整之后进行分析评价；

（5）如审计意见并非“标准无保留审计意见”，需要进一步核实相关情况；如更换会计师事务所的，说明并核实更换原因。

三、对反担保情况尽职调查要求：

1．对个人无限连带责任保证调查要求说明是否存在关联担保、互保等行为，调查保证人的实际担保能力，个人已有的担保情况。

2．抵（质）押物调查的尽职要求：

（1）调查核实抵（质）押物的产权关系，核实抵（质）押物权属证明的真实性，核实抵（质）押物是否存在扣押、查封等行为；建筑物作为抵押物有否存在非法建筑，部分添附物是否合法；抵押物是否存在共有权利；流动资产是否质押等等。

（2）调查核实抵（质）押物购入时的价值、数量和单价等。

（3）调查抵（质）押物使用功能、实际使用情况、使用年限和剩余使用年限。

（4）调查核实抵（质）押物是否存在重复抵（质）押行为。

（5）调查核实抵（质）押物是否出租，分析出租行为的真实性、租金的经济合理性及以后出租可能对我公司抵（质）押权的影响。

四、对贷款用途、还款来源尽职调查要求：

1．调查客户申请贷款的真实原因。

2．调查贷款用途是否属于客户营业范围、是否短贷长用或挪作他用。

3．调查贷款用途的合法、合规性。对以下用途的业务不得担保：

（1）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以贷款资金作为注册资本金、注册验资和增资扩股；

（2）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；

4．调查主要还款来源的充足性和稳定性，分析企业对银行债务第一还款来源的保证性。

五、撰写调查报告的尽职要求：

1．调查人员应按要求认真、规范、详实的填写融资担保调查报告中的各项内容。

2．调查人员须重点分析客户的优势和不足，揭示主要风险点，衡量反担保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企业真实经营情况，融资的真实用途及第一还款来源保证，在调查报告中数据要求准确、证据要求充分，结论要求客观。

3．在担保审批过程中或出具保函前，如果有关审批部门要求再调查、补充或变更资料时，调查人员应及时办理，补充和完善相关资料。

4．对于调查环节有关尽职要求未能展开调查或难以分析、判断和评估的，客户经理应在调查报告中予以说明。

第三篇：公司类担保业务调查要点及调查报告的撰写

公司类担保业务的考察重点和撰写要点

实际上，我们分析企业的整体情况归结到数值上，都要以数字说话，比如，我们要分析企业的规模，那就是与企业的总资产，销售收入等财务指标相联系。因此，在对企业的考察过程中对企业其他方面的考察与第一部分的财务分析是不可分的。只不过，我们在学习的时候分开学习分析。

考察前的准备：明确去看什么？达到什么目的？带回撰写报告的资料（首先，接到一个担保业务，假如是银行推荐的，那么我们要了解银行在做这笔贷款时，为什么需要我们做担保，企业的哪里不符合银行的规定！银行推荐的业务不一定是好的（风险小）业务我们要在考察前，明确几点：企业需要我们担保的品种、金额？企业经营的产品是什么？企业的经营状况怎么样，在本地区的市场占有率多少，以及法人的背景，简历。大致了解以后，下一步就是企业考察，去以前要准备一些资料和知识面的了解，比如：企业经营产品的市场情况，产品目前的价格，产品市场的销售情况，成本情况，以及产品的流程、质量指标、销售方向等。做到有计划的，有准备的考察，提高考察的效率。）应该杜绝的问题：

1、认为自己外行，对企业经营情况不敢去问；

2、不知道怎么去了解，无从问起；

3、碍于面子，不愿意讨论企业存在的问题；

4、考察时忘记了；

5、仅仅去收集资料，不过问企业经营，不负责任；

6、企业代理，资料数据服从需要。

实际上，与企业座谈的过程，就是我们学习的过程，一些企业的知识，就是长期与企业打交道，耳睹目染，积淀而成的。

公司尽职调查提纲

第一部分 公司基本资料

一、公司注册登记文件

1、公司章程（投资协议、意向书、备忘录）

2、营业执照、行业批件（含资质证书）

3、股东名册及持股比例

4、公司历史沿革资料

5、控股参股公司及持股比例一览表

6、分支机构分布一览表

7、出资证明及验资报告

8、董事长、董事、监事、经理人员名单及任职资格

二、公司概况

1、公司组织结构图

2、近年合并会计报表及审计报告

3、本部及主要子公司的会计报表及审计报告

4、当年或下一的财务预算报告

5、二年内媒体公开披露信息

6、了解法人治理结构、组织、职能分工、管理制度及流程，初步评价内部控制

7、主要关联方概况

8、企业文化

9、企业的公众形象

10、企业和工商、税务、财政、银行、政府、环保等相关部门的关系

11、企业主要领导的能力

12、公司自动化、信息化建设程度

13、公司国际化情况

第二部分 业务调查

一、市场与销售

1、营销策略

2、业务的季节性和周期性

3、销售网络、销售渠道和销售优势区域

4、外销（出口）的渠道、主要市场和趋势

5、对各级经销商提供的各类优惠条件，常用促销手段等

6、广告方案

7、品牌和商标及其重要性

8、企业的主营业务收入，配套和售后市场比例及变化趋势

9、各细分市场占有率，销售收入构成比例，竞争对手状况

10、主要客户名单及概况，与企业的紧密程度；主要客户收入占总收入的比例

11、内外销的数量和比例，内外销的价格差异

12、销售量、销售金额的发展态势和变化趋势预测

13、未完成或未执行的订单

14、销售管理模式（包括应收帐款管理、销售费用和售后服务等）

15、销售目标的考核制度

二、生产及质量管理

1、主要生产单元组成、每生产单元所承担的任务、生产物流的流程方式

2、主要的生产设备数量、质量状况、先进程度、产能负荷度

3、未来的主要技术改造和设备投资规划

4、生产计划的制定、协调

5、质量管理获得的认证、质量管理的体系、涉及的领域、质量人员的技术素质及关键检测设备的数量、先进程度

6、生产组织对环境保护的满足程度

7、产品因质量问题退回及折让的历史与现状

三、供应配套体系

1、原材料、主要零部件采购配套模式

2、主要服务（如运输等）采购的方式

3、主要供应商情况及供货数量、金额、占总采购金额的比例，付款方式

4、内部采购政策，以及有关外购或自产的决策是否恰当

5、采购职能考察：集权还是分权、竞争性采购措施、多种供货渠道的使用、农业产品收购合同的类型、特定规则等

6、采购合同的审核批准制度

四、技术及研发

1、技术研发人员的数量及专业素质

2、近3年新品每年研发的品种数量、新品的销售数量、销售收入以及占总销售收入的比重

3、企业产品和竞争对手的产品的技术性能比较

4、研发的技术设备配备情况

5、研发资金的投入金额

6、研发的方式（技术合作、技术交流、自主研发）

7、专有技术与专利技术

8、当前和以后三年的技术开发及研发项目一览表，并分析其先进性及效益

五、人力资源

1、主要管理人员详细资料（年龄、工作年限、教育程度、技术职称）

2、企业人员结构（按学历、职称、年龄、部门划分）

3、与战略相对应的人力资源规划

4、人员招聘（聘用对象、聘用人员要求、岗位编制原则、招聘流程）

5、人员培训（目标、方式、效果、培训频率、范围，培训费用）

6、目标管理（目标表、评估表）

7、激励奖惩制度

第三部分、财务调查

一、财务组织

1、财务组织结构图，评价财务团队关键人物的性格和能力，以及财务团队整体工作能力

2、经营计划、预算的编制、考核

3、财务分析的体系、报告流程

4、财务管理模式

5、会计电算化

二、会计核算及报告

1、会计报告体系（合并范围、程序、原则、方法）

2、采用的会计政策

3、公司薪酬、税费及会计政策

4、内部交易或关联交易种类、流程、交易价格、结算原则，以及与之相关的税收政策

三、财务明细资料

1、货币资金

（1）分析过去三年存款平均余额，判断目前余额水平是否正常

（2）了解可用资金余额，分析冻结资金的现象

2、应收票据

（1）获得明细表，确认票据种类、期限

（2）对于商业承兑汇票，分析其出票人的信用程度

（3）票据是否贴现应收账款

（1）今年应收账款趋势分析，周转指标分析

（2）获得期末应收账款明细表/帐龄分析表，进行分析

（3）关注逾期账款及坏账，分析应收帐款的可收回性及可能发生的损失

（4）关注前10大客户的销售额以及回款情况

（5）了解应收账款的核算方式，关注应收内部单位款，判断应收帐款被高估或低估的可能性其他应收款

（1）获得期末其他应收款明细表，进行帐龄分析及坏账分析

（2）是否存在对外投资、委托理财和大额对外借款的情况

（3）核对大额款项的合同、协议

（4）费用性质的借款及暂付款预付账款

（1）获得预付账款明细表，了解预付款性质

（2）帐龄分析，分析预付帐款长期挂帐的原因，判断其是否正常

（3）了解预付之后潜在的大额负债（合同），判断风险存货

（1）研究存货、周转率变化趋势及主要原因

（2）获取过去三年按主要产品系列、大类或其他方法划分的存货汇总表

（3）取得最近的存货盘点记录，判断其真实性

（4）关注发出商品、分期付款发出商品的情况

（5）了解周转缓慢或过时的产成品存货，判断其实现销售的可能性

（6）判断存货被高估或低估的可能性

（7）比较最近的成本价与净售价，以判断在存货出售时是否可以实现合理的毛利率

（8）低值易耗品、工装模具的核算及现状

（9）投资

（10）获取或编制投资明细表

（11）获取投资协议、企业章程、债券契约、经纪人通知书等重要资料

（12）投资的背景及控制能力

（13）检查长期投资业务是否符合国家的限制性规定

（14）检查本期发生的重大股权变动，判断其正常性

（15）控股企业验证其投资比例及应占有的权益（与控股企业尽职调查结合）7 固定资产

（1）获得固定资产及累计折旧分类汇总表

（2）对重要的固定资产，检查相关合同、采购发票、产权证明等资料，确认其所有权

（3）实地观察固定资产，了解目前使用状况，确定使用期限和残值是否合理

（4）调查未使用和不需用的固定资产

（5）设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析

（6）检查有无与关联方之间的固定资产的购售活动

（7）了解有无更新昂贵的生产设备的要求在建工程

（1）获得在建工程明细项目清单（含工程预算）

（2）对于大型项目，获取工程项目的立项批文、预算总额和建设批准文件、施工承包合同、进度报告等资料

（3）是否存在已投入使用，未办理工程结算的在建工程，并分析借款费用资本化的合理性

（4）是否存在停工工程，了解原因无形资产

（1）获得无形资产明细表

（2）了解无形资产的取得方式、入账价值、有效期限

（3）判断无形资产价值的合理性其他

（1）被抵押或置押的资产价值，以及对应的债务，分析其差额

（2）递延资产及待摊费用分析

（3）未入账的资产借款

（1）借款明细表（债权人、种类、期限、金额、利率、保证方式等）

（2）借款利息是否按期支付，是否存在停息挂账的借款

（3）是否存在已转到资产管理公司处置的银行贷款，分析债务重组可能性

（4）了解金融机构对目标企业的授信及信用评级情况、抵押和担保情况，评价其信誉和融资能力应付账款

（1）对今年应收账款趋势分析

（2）获取应付帐款明细表，以及账龄分析

（3）分析长期挂帐的应付帐款，是否合理的原因，判断企业是否缺乏偿债能力或利用应付帐款隐瞒利润

（4）业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的买方信用

（5）了解预估材料款是否适当，是否存在未入帐的应付帐款

（6）前10大供应商，及其供应品种、采购总额其他应付款

（1）获得期末其他应收款明细表，进行帐龄分析

（2）核对大额款项的合同、协议

（3）分析长期挂帐的其他应付款，是否合理原因，判断企业是否隐瞒利润 14 预收账款

（1）获得明细表，了解预收原因

（2）了解销售预收制度应交税金、其他应交款

（1）获取应交税金明细表

（2）查阅纳税鉴定及征、免、减税的批准文件，了解适用的税种、计税基础、税率、范围，分析并购后税费政策的变化情况

（3）确定有关减免税的项目是否真实，理由是否充分，手续是否完备

（4）取得税务部门汇算清缴或其他确认文件

（5）关联交易的税收计算缴纳预提费用

（1）了解预提项目、原因、计提依据

（2）判断预提是否正确其他负债

应付工资及福利费明细；应付股利、长期应付款等或有负债

担保；诉讼；贴现 ；未执行完毕的合同 ； 合作意向股本（实收资本）

（1）股东名称、投资金额、股权比例

（2）历年资本的变动情况资本公积

（1）资本公积明细表

（2）历年资本公积增减变动的内容及其依据销售收入

（1）销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势

（2）产品销售结构变化趋势

（3）企业大客户的变化及销售收入集中度

（4）关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响

（5）运用分析性复核，查明异常现象和重大波动的原因销售成本

（1）成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析

（2）成本计算的合理性期间费用

（1）费用总额、费用水平趋势变化

（2）主要费用项目变化趋势

（3）分析收入与各项主要费用的相关程度现金流量

（1）特别关注经营净现金流

（2）经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额

（3）结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的贡献如何

四、财务分析

1、财务结构、趋势、比率分析

2、未来损益（销售收入、销售成本、期间费用、税收）关键影响因素的研究

3、未来现金流量是否能满足经营与投资的需要，关注目标企业的注资需求往往被低估

4、提高资产质量以及损益的分析

第四篇：做好保前调查,严控担保贷款风险

做好保前调查，严控担保贷款风险

担保行业风险的把控与银行一样，都需要重点把控企业的行业风险（国家的产业政策）、企业的经营风险（老板的个人能力，也就是贾总经常说的，有的老板只能玩1000万元，你给他一个亿，他拿钱后一定会出事，因他没能力掌控一个亿）、企业老板的道德风险（老板的民声和习惯、为人处世等，还包括老板在介绍情况是说话水分有多大、企业是否愿意提供真实的财务数据、股东资产是否愿意提供抵押，也就是对自己的企业有无信心，不愿提供抵押的原因等我认为都可归纳如道德风险范畴），如何把控这些风险，保前调查是重点、保时审查主要审查客户提供资料的完整性、真实性、合法性、前提条件的落实情况等、保后检查重点检查贷款的真实用途与保前调查是否一致、经营中有无重大不利因素变化、通过财务因素和非财务因素分析我司担保贷款的安全性，对出现的不利因素提出化解方案，与前台业务部门共同处理。由此可见，保前调查是风险防范的第一关，如在第一关不严控，待到风险发生后再来处置化解，难度将会更大。根据公司安排，在这里本人就自己的从业体会及一点看法提出与大家一起共同探讨，目的是希望通过共同学习将我司风险防范工作做得更好。如有不当之处，请在座各位领导同志们指正。

我们到企业调查，在不了解企业及股东的情况下，对其所提供的一切资料首先要抱着怀疑的态度，对企业提供报表进行简单分析，对可能存在的问题进行详查。只有在通过我们审查后，认为企业经营正常、全部风险可控后，才能正式建立担保朋友关系，也就是俗华说的，先小人，后君子。保前调查犹如中医看病，讲究一个望、闻、问、切，简单总结也就是要做好四个字，即：一看、二听、三问、四查，下面本人就从这四方面谈点自己的体会：

一、看：我们到一个企业调查，首先应到企业生产场地，初步查看企业设备是否先进、开工率是否充分、现场管理是否规范、存货是否正常（当年在农行曾今发现有企业平时基本无生产，等你去的时候临时安排工人生产，有的企业根本就处于停产状态，如南川化工厂去时已停产将近半年），其次是查看办公环境，看办公环境是否整洁（如有无办公环境很久无人，桌面、地面张、乱、差等，如存

在起码可以认为企业内部管理存在问题，如奉节修码头企业，总资产规模几个亿，销售几个亿，但办公室人都没有几个人，一看就不像这么大规模企业）、办公人员精神面貌如何（如上班有无打游戏、吹牛谈天）等，使自己对企业产生一个初步的、直观的第一感觉，形成一个初步判断。通过仔细观察，一部分企业可直接否决。

二、听：就是听取企业领导介绍情况，我们可以根据我们的需要跟企业提出要求其重点介绍那些方面（原则要求企业介绍企业成立时间、股份构成、中途、特别是近期股份有无变化（如近期有股份变化，那么查账时一定要求企业提供实际的股权变更协议书，而不是工商变更的法律文书，这样有利于我们查实企业净资产，如留学生创业园一个建筑安装监控、视屏企业）、生产产品、产品优势、主要上下游客户、结算周期、年产值（收入）、利润、纳税收入、利润、股东分红情况，分红比例、职业经理人的考核办法、目前存货、应收账款、应付账款、除银行融资以外有无其他借贷等（针对不同行业、企业，特别是我们新员工，最好是提前拟定调查提纲）。

三、问：可根据我们到企业去看到的、听到的、我们认为企业领导未介绍清楚的、我们认为还需要企业领导进一步进行说明的问题向其提问，并请求其进一步说明。

四、查：这是我们对企业调查的最关键一步。通过以上三步初步了解，认为企业总体情况较好，有必要进一步深入了解，确定是否介入的客户，对企业相关财务数据进行核实。

我们在核实企业财务数据时，由于各企业财务人员习惯不一样，记账方法千差万别，同一类型、同一行业，核算方式可能完全不一样。会计原则虽然只有一个，但俗话说得好，各施各教，各有各的做法，我们需要明确的一点就是看企业财务人员的财务、帐务能否真实、完整、及时、准确核算企业经营结果，而不能过多纠缠企业的记账方法。（如有的企业经营商品存在季节性，企业老板为了掌握产品、商品销售周期的经营情况，便于其对经营管理团队的考核和自身经营情况进行对比分析，采用农历作为会计，如火炮厂、蜘蛛王5月作

会计，但并不影响企业核算的真实、完整、及时、准确性，我们都可以不去企业财务人员做计较，又如企业财务人员在会计分录处理上，有的将发出商品放在存货核算、有的计入应收账款，有的将贷款利息、担保费一次进入存本，有的进入待摊等，这些都是企业财务人员的一个个人习惯，并不影响我们判断分析企业偿债能力）。关键是我们自身要能够看得懂企业的记账方法，明确其核算原则，如不明确的应主动向企业财务人员了解学习，而不能因为自己文凭高、职称高、自己是会计出身，我的方法是最正确的方法，采取先入为主，对企业财务横加指责。只有在熟悉了企业的记账方法、核算原则后才能对企业的账务进行查证分析。

由于我们到一个企业去的时间有限，一般就是大半天时间，如何在这有限的时间将一个企业财务核实清楚，就必须讲究一个工作方法。下面就本人这些年的一点体会与大家共享。

1、简单分析，一眼看清企业是否提供真实内帐。我们拿到企业财务报表，首先根据我们到企业看到的、听到的情况进行尽快比较，然后通过几个大的科目数据简单分析，对有的客户报表很快就能辨别真伪。

（1）、分析应收账款。如一个汽摩生产型企业，年销售一亿，应收账款只有800万元，那么我们就可以认为该企业销售就值得怀疑或者认为其未提供真实内帐，同样如一个汽摩企业销售只有一千万，而应收账款有600万元，那么该企业应收账款也有可疑之处（因为摩配企业应收账款账期一般2到4个月），如最近我去看的一个商贸企业，它给下级经销商签的合同账期为30到50天，年销售两亿元，应收账款7000万元，你能说他提供的报表是真实的嘛。对这部分企业一是要求其提供真实内帐，如始终坚持是真实内帐，那对该科目进行重点审查。

（2）、分析存货。如一个企业存货与收入严重背离，那企业报表业直得怀疑（工业企业我们要根据其生产周期计算其存货的合理值、商贸企业要分零售、批发、经营品种、有无保质期等确定其存货的合理取值）。

（3）、分析固定资产。如一个一般生产加工企业，固定资产投资5000万元，年销售收入2000万元，即使该报表是真实的，我们也不能介入（如当时的口之福）。

(4)、分析利润。如企业当年实现利润1000万元，上缴所得税200万元，然而应交税金科目无余额，这个报表多半是报银行的（扣除企业老板通过该科目分配利润因素）。

（5）、看三年报表的衔接关系，如表数据不衔接，如上下年数据、资产负债与损益表数据不衔接，说明该报表起码人为调整因素较大。如有的企业，年年利润上千万，但多年以后，企业及股东净资产无增加，或增加与其近年实现利润出入过大，企业老板又不能说明资金去向，起码说明其利润不真实。

2、详查企业账务，做到尽量全面了解企业真实经营活动。为什么说尽量全面、真实，因为有的企业部分民间借贷他不入账，我们有时确实很难查清，但有时通过其他科目也能掌握其部分信息。我们要针对不同企业，不同行业，不同的企业报表，审查不同的会计科目，下面就如何审查各科目给大家做个简单介绍。（1）、货币资金：我们客户经理到企业查账，有时因该科目余额较小而忽约不看，有时最多看一下对账单。而实际上这个科目必须详查，但最好不看会计账，而应该看出纳现金、银行存款日记账，首先看与银行对账单是否一致，有无余额调节表，看调节原因（如永业，从中发现对外撤借）；其次是看有无白条抵库，抵库形成原因，金额大小，是否属应进存本而未近，如金额大应从损益中扣除；再次看会计出纳是否帐帐相符。同时因为有的出纳记录相当仔细，借了那个多少钱进来，还了多少都有明确记载，我们可根据出纳日记账反过来查会计是否记载，如长时间未计，说明会计账务存在问题，这也是一个发现问题的方面。如出纳日记账上有大额整数进出，可要求会计提供记账凭证，看会计是否有记录。有的会计对民间借贷单独立台账，或老板自己单独掌握，从中可发现线索。

（2）、应收账款：往来科目是企业最容易、也是最多作假的地方。查应收账款首先要结合行业、产业特点，首先分析是否合理，然后看发生额，是否经常变化，再结合销售收入，分析不一致的地方，同时任意抽查一两个月，看直接现金收入加挂账收入与当月销售收入是否一致，不一致一定要查明原因，同时查应收账款的发生额还要抽查几户借贷方发生额与发货、与银行存款、现金是否一致。还应分析应收账款账龄，超过两年的呆账占比，回款金额、时间与那一个月发货

基本一致等，防止虚增期初余额。

（3）、其他应收款：该科目也是企业作假的最常见科目。对该科目的审查一看总体发生，从中可以发现企业平时非业务往来的资金流向，二看金额大、时间长明细，对该部分最好逐笔抽查挂账依据。

（4）、待摊费用：该科目主要是看其挂账是否合理，是否应摊未摊，虚增企业资产、利润。（如渝科）

（5）、存货：如企业只有一套帐，内外帐不符主要反映在该科目。分析该科目重点看其数量、金额与企业生产销售规模比例是否合理，这个行业不同，比例不同，重点可以抽查几个单品，有无长期不动产品、商品。查看库存商品的贷方发生额也销售存本的结转是否一致，不一致查明原因，查看该科目借方发生额，看与应付账款加现金、银行存款直接采购支出的贷方发生额是否一致。（6）、固定资产：该科目主要查看入账依据，有无评估增值或估价入账，同时对工业企业重点还要看企业当期折旧的计提，有无少提折旧，虚增利润。（7）、应付账款：主要看该科目贷方发生额与存货、原材料、库存商品等的借方发生额是否一致。

（8）、其他应付：该科目要重点分析各明细账挂账时间，形成原因，有无利息支付，同时结合银行存款、现金科目发生看有无应挂未挂。

（9）、三大费用：根据企业规模、人员、场地设施、设备，结合企业外帐，看企业是否全部结转，财务费用查看逐笔明细，一是看是否应入未入（看金融机构贷款利息支出与金融机构贷款是否一致），二是看有无支付其他财务费用，从中发现企业对外民间借贷。三看销售费用、管理费用是否小于公开财务数据，如小于公开财务数据，查找虚增原因，钱是如何回流。

3、查看内外帐有无勾机关系（工业企业、商业批发企业内外帐出入相对较小）。有的企业为了降低涉税风险，尽量将内外帐做到一致，这部分企业财务审查相对简单，但也有纳税申报表都提供虚假报表的企业，对这部分报表的审查，一是进入其申报系统，二是抽查两月结转凭证就能发现其真假。对这部分重点审查内外帐科目不一致的地方，可能存在于存货、应付账款、其他应付款、三大费

用，分析原因，看是否正常。

总之，由于我们的客户千差万别，由于行业不同、经营方式、品种不同、人员结构不同、核算方式的不同等等，我们审查的重点不同，查账的方法也不一样，这不是一两句话能全部说清楚的，需要我们在今后的工作中不断学习、总结，才能尽量将工作做好。

第五篇：担保公司委托贷款业务管理暂行办法

*******公司委托贷款业务管理暂行办法

第一条为规范***（以下简称公司）委托贷款业务，明晰操作流程，防范项目风险，制定本办法。

第二条委托贷款业务，是指公司根据确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等委托银行代为发放、监督使用并协助收回本息的业务。

第三条法人代表省担保集团公司对外签署委托贷款业务合同。经法人代表委托，授权代理人可以代表公司对外签署委托贷款业务合同。

第四条客户申请委托贷款条件

（一）工商、税务等证照齐全；

（二）具备所在行业资质资格；

（三）生产经营活动符合国家产业政策；

（四）环保符合要求；

（五）贷款用途清晰；

（六）后续经营期间有足够的营业现金流量，或有较强的市场融资能力偿还到期债务；

（七）其它必要的条件。

第五条客户可提供的担保措施

（一）土地、房产、设备等可登记的抵押物抵押。

（二）其他资产抵押。

（三）股票、债券、银行存单等易于变现的权利质押。

（四）第三方法人信用保证：

1、上市公司；

2、专业的担保公司，其净资产的10%能覆盖本次融资额度；

3、规模较大的企业，其净资产的10%能覆盖本次融资额度。

（五）关键管理人员或关联人员、实际控制人提供自然人信用保证。

（六）其他必要的担保措施。

上述担保措施可组合使用。

第六条委托贷款业务评审，实行项目评审委员评审制。

第七条额度管理

1、单户委托贷款额度不超过3000万元；

2、委托贷款余额不超过公司实收货币资本的20%。

第八条操作流程

1、业务部与借款人达成融资意向，协商确定委托贷款利率、期限、担保措施等要素。

2、项目经理A、B角进行业务调查，提交调查报告。

3、业务部经理签署审核意见，报主管业务副总经理审核。

4、风险控制部经理签署审核意见，报主管风险控制副总经理审核。

5、项目评审会出具项目评审意见，报法人代表审批。

6、风险控制部有关人员会同项目经理A角负责向委托银行提出申请，出具《委托贷款申请表》等材料；

7、接到委托银行同意接受委托的通知后，风险控制部有关人员会同项目经理A角根据审批的委托贷款金额、利率、期限、担保措施等条件，与借款人及委托银行办理有关手续，落实担保措施，通知财务部按照批准金额向委托银行结算账户存入委托资金。

8、风险控制部有关人员会同项目经理A角经有权人批准同意负责向委托银行出具《委托贷款放款通知书》。

第九条利息及费用收取

（一）利率标准与收费项目：委托贷款利率与借款人协商确定，但原则上不超过法律规定限额。财务咨询费、评审费由双方协商确定，向银行缴纳的委托贷款手续费原则上由借款人承担。

（二）委托贷款结息时间按照与委托银行的合同约定执行。

（三）项目经理A角定期落实借款人利息支付情况。

第十条委托贷款归还与展期

（一）委托贷款到期后借款人按期归还贷款，收回委托资金。

（二）若借款人不能按《委托贷款借款合同》规定的期限归还借款本息，项目经理A角应及时会同委托银行向借款人催收。

（三）委托贷款原则上不得展期。因特殊情况需要展期的，借款人应提前5个工作日提出展期申请，项目经理A角对借款人

进行重新调查，并按照新项目审批流程办理，展期期限原则上不得超过原委托贷款期限；展期申请审批后，风险控制部有关人员会同项目经理A角负责向委托银行出具《委托贷款展期通知书》，按规定办理委托贷款展期手续。

第十一条债务清收

（一）借款人在委托贷款展期到期后仍不能归还贷款本息，项目由业务部移交至风险控制部。风险控制部会同业务部拟定清收方案，经审议通过后，由风险控制部依法向借款人和担保人清收。

1、与借款人或保证人签订抵（质）押合同的，抵（质）押人不履行全部义务，应依法会同委托银行对其提起诉讼，并按照法律程序对抵（质）押财产进行处理。

2、设定保证人信用保证的，应依法向保证人催收；保证人拒绝偿还的，应依法会同委托银行对借款人和保证人提起诉讼，进行清收。

3、设定其他担保措施的，应依法清收。

（二）依法清收后，造成损失的，依照有关规定认定有关人员责任并进行处罚，具体处罚办法另行制定。

第十二条档案管理

（一）相关合同、文件签署完毕后，项目经理A角登记《业务台账》；风险控制部登记《合同登记薄》、《抵（质）押物登记薄》。

（二）风险控制部办理担保签约手续后3天内，将项目全部资料整理后移交行政部。行政部指定专人对项目资料整理保存，对重要权证、单据等必须放入保险箱（柜）内保管。

（三）借款人按期归还贷款本息后，由风险控制部办理项目终结手续，注销抵（质）押登记，将代保管权证、文件退还客户，并由客户签收。

第十三条其他

（一）开展本类业务中遇到的其他事项，由项目评审会研究决定。

（二）本办法自发布之日起施行。

附件：委托贷款项目审批表