财务报销审核制度

第一篇：财务报销审核制度

财务报销审核制度

一、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特 殊情况使用白条(含非行政事业专用收据)。

二、每一张发票或收据须有“经手人”、“部门主管”签字，并粘贴在原始凭据粘贴单上，经总经理审批签字后，财务部才予以受理：对于购买办公用品及电脑耗材等实物的发票，需另有质量“验收人”签字；已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金 付讫”、“银行付讫"或“已核报”章。

三、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权，被授权人在授权范围内对报销单据进行 审批并与授权人一起承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原因离开公司一周(含 一周)以上时，应对财务审批进行书面授权，被授权人在授权范围内负相应审批权利和职 责。

四、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应填制“差旅费报销单”，注明往返时 间、地点、金额，按报销审批程序报销。

费用报销流程图：

步骤：单据粘贴初审审批

责任人：报销人部门主管总经理

说明：

l、每张报销单据背面均应有经办人签字，还应注明费用用途，对的士票还应注明出发地和 目的地；

2、业务人员招待费的报销(包括餐饮、送礼及其他形式)，在发生费用前应请示总经理批 准后方可进行。报销时在发票后要详细写明招待客户的事由。

五、员工因公出差、办事等借款，应填写借据，由申请人申请签字，经部门主管和总经理 审批，会计出纳人员依据审核批准后的借据付款。出差回来或办完事后应及时归还借款或 办理报账手续，逾期不还财务部有权在工资单上扣回。

六、公司支付供货单位的欠款或其他应付款的请款单由经办人员填写，经部门主管、和总 经理(或其授权人)审批。

七、收到货款及其他项目现金或银行存款，由财务部统一开出收款收据，并加盖财务专用 章和出纳人员印章及“现金收讫”或“银行收讫”章。业务人员不得私自开出收款收据。未收到现金或银行存款，不得开出收款收据，收款收据存根不得丢失，如收款收据要做废，应一式三联同时作废(客户联由业务人员负责追回)。

株洲百舸投资管理有限公司2009-04_2 5

第二篇：财务审核审批及报销制度

财务审核审批及报销制度

第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用，降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假，徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制订本制度。

第二条 报销人员必须依次履行以下基本报销程序：

1.费用开支的基本报销程序：经办人签字，复核人证明或部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。

2.实物开支的基本报销程序：经办人签字，验收人验收并登记物资台账--按照收、发、存序时登记，按月或季由财务资产部稽核（需要质检人员检验的，应有相应的质检手续），部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。

第三条 审核审批基本内容：

1.经办人：填写报销单并核对原始单据和发票的内容﹑单价﹑金额是否正确，是否与合同相吻合。是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰。

2.部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人签字。

3.分管领导签字：确认项目已被批准，部门负责人已审核。

4.财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认，核对项目﹑单价﹑金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。

5.总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。

第四条 资金会计（出纳）在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，资金会计必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条 报销基本要求：

1.审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。2.各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。3.报销人员原则上应在回单位后7日内报销。

4.报销单据应当使用碳素墨水书写，不得用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹﹑刮擦，内容和项目必须齐全。

5.报销单上除报销人、财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。

6.报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。

第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目﹑同一时间或同一性质的费用进行报销。

第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须向财务部门咨询，经同意后才能报销；各类经济项目的发生原则上应当签订合同，以合同形式开展业务关系。

第八条 资金管理及审批：

1.公司对外支付款项金额在5000元以内，须经部门经理、分管领导及总经理批准方可支付；金额在5000元（包括5000元）以上，须经部门经理、分管领导及总经理批准，且董事长同意后方可支付。如果董事长、总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

2.报销的款项支付，除零星支出外，应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。3.银行汇款开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三方，必须有收款人的书面通知并经公司董事长或总经理批准。银行支款开具的支票，必须经总经理签字。

4.银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

5.银行账户印鉴实行分管制。公司法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计负责保管。出纳或会计不在单位期间，印鉴章应由董事长或总经理指定的专人保管。印鉴章代管须办理交接手续，代管人员必须对印鉴章的使用情况进行登记。外出办事确需带印鉴章时，必须有两人同行，两人分别各执掌一枚印章。

6.库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。

7.因开展业务，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单应注明所办事由和用途，必须由经办人填写，并根据公司资金审批制度的权限规定，逐级交由部门经理﹑分管领导、总经理和董事长审批，批准后由财务部支付。

8.借款的基本原则是：前帐不清，后款不借。各类借款都必须在办完业务回单位后七天内交清，不得拖欠。

第九条 本制度由财务资产部负责解释和修订。

2011年03月 24 日

第三篇：财务报销审核制度

财务报销审核制度

2004年6月23日

一、报销费用相关人员提交凭证的要求及审核的原则

（一）申请人

1．提供的发票必须是发票联和报销联，用复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、2．发票抬头必须填写公司的全称, 不得填写个人或其他字样。

3．发票上的内容要齐全，台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。发票上不能列明所购商品明细的，需由供货单位提供供货清

4．印章要齐全须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专

5．自制单据（请款明细）要用墨水笔填写，内容要填齐全。

6．请款单的填写符合要求。申请单上的日期、请款内容、金额、申请人签字等项目填写齐全，大小写金额一致，涂改无效，填写需用蓝色或黑色签字笔或钢笔，不得使用圆珠笔。

7．报销及时。每周一报销上一周费用，出差人员报销差旅费的应在回公司后三日内报销冲账。无特殊原因不得报销一个月以上的费用。

8.因个人原因(如遗失 未索取发票等)应提供而无法提供发票的,该费用不予报销,且不允许以其他发票冲抵。

（二〕 部门主任

1．申请的费用支出是否真实、合理 2． 请款单的填写是否规范、正确 3． 申请费用的期限是否属于规定的期限.（三）会计

北京集佳知识产权代理有限公司 1．原始单据是否真实、合法、合理、完整、正确、及时。

2．对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续、3． 对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受。

4． 对于申请的费用超过一个月期限的(依发票填开日期)，会计人员有权不予接受。

（四）所长：审核费用支出的合理性

（五）出纳：见到申请人、部门主任、会计、所长或核准人签字后方可付款

二、处罚

（一）申请人提出不合法、不真实的原始单据，费用期限超期的单据，不予报销；

（二）对申请单填写不规范、不准确的，退回重新填写；

（三）部门主任出现一次审核失误，罚款100元;

（四）会计出现三次审核失误，罚款100元。

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第四篇：报销审核制度

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限同审批权限

五、费用报销及借款时间

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

（1）出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

（2）出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

（3）报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

①员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

②出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

③出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

④出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

⑤往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

⑥出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。

⑦出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

9、出差补助天数的计算方法：

（1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

（2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

10、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

11、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

12、其它

（1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

（2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

第五篇：财务报销制度

费用报销制度

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(或收据),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(四)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。（金额过大须由董事长审批）

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）财务部根据支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月18日由财务部通过银行代发形式支付工资。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）其他福利费支出由公司综合部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。