软件开发企业财务管理办法

第一篇：软件开发企业财务管理办法

软件开发企业财务管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为贯彻执行国家财政方针、政策、法规、制度，维护财经纪律，加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业准则》、《金融企业财务规则》结合我公司实际情况，特制定本管理办法。

第二条 本管理办法是规范公司内部财务活动的基本管理办法，适用于公司所属各单位。

第二章 成本费用管理

第三条 公司计划财务部为本级费用的归口管理部门，并在政策允许的范围内制定并实施本级费用支出标准。本级费用开支必须控制在标准以内，超标准的部门不得报销。本级费用支出标准由计划财务部负责提出建议，并具体拟定相应管理规定经公司领导审定后执行。

第四条 公司费用开支必须严格执行报批程序。发生的预算内的经费项目应由经办部门负责人或有权人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进行审核，审核通过后才可报销。属于超标准（或超预算）的财务支出项目，报公司领导批准。

第五条 成本费用开支必须在国家法律法规允许的范围内，并符合财务制度的有关规定。计划财务部不按规定标准和审批手续报销，取消计划财务部当月部门奖。不得将下列开支列入成本费用：

（一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。

（二）对外投资的支出和分配给投资者的利润。

（三）应在营业外支出列支的公益救济性及非公益救济性捐赠、赔偿金、违约金、罚款、滞纳金及被没收财物的损失。

（四）国家法律、法规规定以外的各种付费。

（五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

第六条 财务收支审批人员必须严格遵守法律、法规、国家统一的财务会计制度及行内有关规定，在职权范围内认真审核，对费用开支的内容、人员、金额等的真实、合法、有效性负责。

第七条 费用报销程序及要求

（一）原始凭证（发票单据）报销程序：凡须报销的部门（职工）必须严格按照行内报销工作程序办理，未经过正当的报销程序一律不予报销。各部门需安排专人负责报销，并对本部门的原始凭证进行初审。

（二）报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。发票上各个项目填写完整，开具的发票名头统一为“***公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料的要附有明细清单。

（三）自制的原始凭证必须有经办人及部门负责人或指定人员的签名或盖章。

（四）原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。

（五）从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由计划财务部负责人和公司领导批准后，才能代作原始凭证。或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。

（六）要报销的原始发票必须盖有报销专用章，由经手人、验收人及部门负责人签章，并注明用途；需要履行审批权限的，由相关负责人及公司领导签章。

（七）各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按金额大小依次粘贴在《报销凭证粘贴单》上（样式见附件

1），不得用订书订等金属物装订。

（八）报销时间为星期一、三、四全天（具体安排见附件5），托保费、供养亲属医药费报销时间为每季末10-25日。每月会计结帐、编制会计报表期间（当月28日-次月5日）停止报销。各部门如遇非报销日需有付款项目，需提前与计划财务部预约，以避免因受理人员办理其他业务而造成的时间冲突。

（九）单笔经济事项金额在500元及500元以上的一律通过转账支票或电汇方式支付，并在支票上填写与发票名头相符的单位名称。如有超过3000元的大额现金报销，需提前一天通知计划财务部准备。

（十）当月发生的经济事项不能迟于次月末报销；每年1月份起不再报销上一年度的发票。

（十一）各种报销费用必须与实际相符，严禁弄虚作假。如经发现，按有关规定执行，并追究相关领导责任。

第八条 办公用品、业务用品、劳保用品的申领及报销程序

（一）公司办公用品、业务用品、劳保用品由计划财务部依据使用部门的需求统一购置。各部门指定专人统计本部门需用的用品名称、规格型号、数量等，于每月15日前上报办公室汇总，计划财务部按实际使用情况采购后，交由办公室验收并发放。

（二）临时急需用的，必须经行领导审批，办公室核定购买或自行购买，经办公室验收后凭购货发票到计划财务部报账。

（三）发票的内容不可以只写“XX用品一批”，要写上所购物品的具体名称、计量单位、数量、单价、金额。如果发票写不齐，要附上出售单位开出的发货清单，并且要加盖出售单位印章。

（四）购买实物的发票必须有验收证明，必须经过购买人以外的第三者核实以后，会计人员才能据以报销付款。

1.需要入库的实物，必须填写入库验收单，由保管员按照采购计划或供货合同验收后，在入库验收单上如实填写实收数额，并签名或盖章，其中一联交财务入账。

2.不需要入库的实物，由经办人在原始凭证签名或盖章后，交由实物保管人或使用人员进行验收，并在原始凭证上签名或盖章。

第九条 差旅费报销程序

（一）差旅费预借程序。省内出差的人员，一律不预借差旅费。需预借差旅费的，先填写出差审批单，由部门负责人签署意见后到计划财务部办理；计划财务部根据出差地点结合交通费、住宿费、伙食费审核预借金额；出差人员回本单位10日内按规定报销差旅费，归还借款余额。

（二）出差交通费标准。公司领导出差乘坐飞机、火车、轮船按实报销交通费；其他人员可乘火车硬卧、轮船三等舱位，按实报销交通费；如特殊原因乘坐飞机，必须经公司领导审批。工作人员借出差、疗养之便绕道探亲或办私事，必须事先经公司领导批准，其绕道的一切费用均由本人负担。

（三）出差住宿费标准。工作人员出差住宿费按以下标准掌握：公司领导到一般地区出差，每人每天110元以内，到特区出差每人每天150元以内；其他人员出差，一般地区出差每人每天90元，到特区出差每人每天130元以内；超过以上标准的由其本人负担。住宿发票要写明住宿日期、人数、天数、单价、金额等要素。

（四）出差伙食费补助标准。工作人员出差（含到基层学习）的伙食补助费，每人每天为：一般地区15元，特殊地区30元（按在特殊地区的实际住宿天数计发伙食补助费，在途期间按一般地区标准计发伙食补助费）。

（五）关于出发日和返回日天数、补助的计算：职工出差天数，以出发日和返回日车票或机票载明的时间为准。出发时间为12点以前的按1天计算，12点以后出发的按半天计算；返回时间12点以前的按半天计算，12点以后的按1天计算。

（六）对出差期间无住宿费发票，又无往返交通票据证明其出差时间的，不得报销领取出差补助。

（七）参加由主办方承担住宿、市内交通与生活费用的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。

（八）差旅费须按要求认真填写《职工差旅费报销单》。（样式见附件2）

（九）司机差旅费与其他出差人员分开报销。

第十条 业务接待费、加班餐费报销程序

（一）凡是需要接待或加班用餐的部门，应事先填写接待（加班）用餐费用申请单（样式见附件4），经公司批准后方可去计划财务部借款及报销。如行长外出，由办公室主任审批。如遇突发性的接待，来不及申请，可电话请示行长，事后尽快补办手续。餐费应在十天之内到计划财务部报销，没有特殊原因，超过时间财务部可不予报销。

（二）业务接待费和加班用餐标准：

1.上级或主管部门领导（含随行人员）在我公司视察指导工作期间，由公司领导出面作陪，在迎送时各安

排一次宴请。宴请标准为每人100元（含酒水），其他时间安排工作餐，按每人每天100元标准（早餐20元，中、晚餐各40元）；其他单位领导（含随行人员）在我公司考察指导工作期间，一般可安排一次宴请，宴请标准为每人90元（含酒水），由分管领导出面作陪（或对口部门负责人出面作陪，宴请标准为每人60元），其他时间安排工作餐，按每人每天50元标准（早餐10元，中、晚餐各20元）。

2.加班费用标准控制在每餐人均不超过15元。

（三）严格执行接待费和加班用餐标准，除特殊情况外，只报销规定部分，超过部分自理。

第十一条 车辆费用报销程序

公司车辆由办公室统筹负责，集中使用，统一管理，车辆的维修费、汽油费、路桥费、停车费、年审费、保险费等必须经办公室核准后，计划财务部才予以报销。

（一）维修费的报销程序

1.车辆发生故障时必须由车管员安排送到指定的厂家进行修理。各车辆使用人原则上不得自行将车辆送厂维修(特殊情况需经办公室同意)。

2.车辆维修结算由车管员、办公室负责人在发票背面验收确认，公司领导审批后，到计划财务部办理报账手续，其维修项目清单与费用报销单一并粘贴存档。

（二）汽油费的报销程序

1.在市区内，车辆必须到指定的油站加油，洗车、打蜡需到指定服务点，无特殊原因的，本市非指定地点的油料发票、洗车票等票据一律不予报销。

2.市外汽油费(出差汽油费)的票据需经车管员、办公室负责人审核，并签名确认后方可报销。

（三）路桥停车费的报销程序

过路过桥费、停车费的单据日期需和出差日期吻合，如发现节假日的路桥费、停车单据以及假票据等一律不予报销。

（四）车辆规费(含车辆养路费、车船使用税、保险、年审)的购买，由办公室向公司领导请示同意后统一办理。

第十二条 会议费用报销程序

（一）会议分类：

一类会议：要求公司各级机构领导参加的全局性、综合性的工作会议。

二类会议：要求公司各级机构领导参加的专业工作会议。

三类会议：要求公司各级机构部门领导参加的各种小型业务会议。

四类会议：各种物资分配、订货会、产品（科技成果）验收、鉴定、评审、交流会和小型调查研究会等。

（二）会议费的开支

会议费参照大连市人民政府规定的定额标准。一、二、三类会议费实行一次性核定，包干使用的办法。四类会议，参加会议人员的住宿费，按差旅费的开支规定回原单位报销，会场租金和会议公杂费，经计划财务部核定，由主办部门掌握。

一类会议费用标准控制在每人每天180元以内，二类会议费用标准控制在每人每天150元以内。三类会议费用标准控制在每人每天120元以内。

（三）会议费的报销凭五单：公司会议申请表（填明时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准等内容，样式见附件3）、会议通知、发票、费用清单、会议人员签到表。

第十三条 出访费用报销程序

（一）出访手续的办理

1.由公司报批的出访团组，相关主管部门应将出访的任务、时间、派员单位或选派名额、费用来源（如由不同单位派员组团，应说明费用是否分摊），并附上邀请函电正本（出国培训加附课程表）、合同等资料，报公司领导批准后，报办公室。

2.参加培训性质的出访团组，其人员须经公司人力资源部外语和技术业务考核合格，按照“择优录取”原则选派，凡未参加考核的人员，原则上不得办理出访手续。

3.申领“因公护照”出访、申领“因私护照”执行公务或旅游、探亲的由办公室主办；

4.出访人员的审查手续（包括政治态度、业务情况和安全、保卫方面的审查），分别由人力资源部和办公室负责。

5.出访培训人员与所在单位签订的“出国培训人员协议或合同”由人力资源部负责。

6.出访组团中涉及本单位以外人员时，不得直接提名参团出访，特殊情况确需某人参团出访时，可附件说明理由，由办公室呈行领导审定。

7.职工出访必须先报行长批准，才能出访。原则上一年内只安排一次，如属第二次出访，上报时要加以说明。

（二）出国人员的费用按以下办法执行：

1.出国人员要选择经济合理的路线。所选航线有中国民航的应按规定乘民航班机，并尽可能购买往返机票。

2.局级以及相当于局级人员可乘坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧，其他人员均乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧。

3.出国人员在国外的伙食费和公杂费均按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我代表团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费。

4.出国人员在国外的住宿费，按规定的住宿费标准之内予以报销。

5.出国人员个人国外零用费，按离、抵我国国境之日计算，每人每次出国在10天以内的，发给50美元；超过10天的，从第11天起，每人每天发给5美元。

6.出国人员回国报销费用时，必须凭有效票据填报有团组负责人审核签字的出访费用报销单。各种报销凭证必须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。

7.因公临时赴香港、澳门、台湾地区的人员，亦按以上规定。

第十四条 通信费用报销程序

公司所属各部门负责人每月实行通信费用限额报销，节约不补、超支自负的管理办法。报账人员须凭话费原始单据到办公室核准确认后，再到计划财务部办理报销手续。

（一）通信费标准：公司所属各部门正职按每人每年2800元核定；副职按每人每年1800元核定。

（二）特殊岗位人员的通信费按一定数额补贴。

（三）确因工作需要，使用移动电话全年话费实际支出超过话费限额的，由本人写出书面报告，交由公司领导审批，可据实报销。

（四）通信费用按季报销，报销时间为季末次月的6－25日。

（五）公司领导话费凭话费发票据实报销。

第十五条 教育经费报销程序

单位指派参加的业务培训、学习，需凭培训通知及发票，先到人力资源部签字确认，再到计划财务部报销。第十六条 通勤费报销程序

（一）市内职工距工作单位二站以上的(不含二站)每人每月通勤费标准为120元。

（二）符合通勤费标准的开私家车通勤的员工，按上述标准凭油料发票，经部门负责人签批，办公室审核后，按月到计划财务部报销。

（三）各部门配备公车或经批准公车需开回家的人员不享受通勤费标准并上报计划财务部单独备案，工作岗位发生变动时调整。

（四）IC卡押金由职工个人交纳。

第十七条 职工预借款程序

（一）职工因公事借款，必须填写借款单，注明事由，经部门负责人审批后方可到计划财务部借款；超过5000元的，须由公司领导审批。职工不得向企业借款用于私人用途。预借款借支人须在公务完毕后5个工作内到计划财务部结清借款。

（二）实行定额备用金的借支人须每3个月结清一次。原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。如遇特殊情况，须报请公司领导批准。

（三）每年12月31日前，除12月下旬借支外，其余所有个人借支的备用金都必须结清归还。逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

（四）借款单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还，收据须妥善保管备查。

第三章 职工福利管理

第十八条 公司职工基本养老保险和失业保险按大连市社保有关规定执行，职工基本医疗保险按照大连市城镇职工基本医疗保险有关规定执行。

第十九条 领取独生子女优待证的独生子女父母，每月独生子女保健费10元，从发证之日起至子女14周岁止，独生子女保健费和奖励费（一次性奖励不低于200元）由夫妻双方所在单位各负担50％；独生子女托儿费，男女方职工各报50％，报销金额每月24元。

第二十条 计划生育按国家计生政策规定执行。女职工怀孕，在指定的医疗机构检查和分娩时，其检查费、接生费、手续费、住院费、药费等属落实计划生育措施的医疗费据实报销。因公伤残人员，经人力资源部核准证实后，医疗费实报实销。职工进行职业体检的费用实报实销。

第二十一条 凡符合国家计划生育政策的女职工（包括正式职工、已签定合同的聘用工），在产假期间照发其工资、基本奖金及工资性补贴，并享受原工作岗位上应有的福利待遇。

第四章 审批权限

第二十二条 具体开支审批权限如下：

（一）公司所属各部门的预算内开支，除公司集中购置的固定资产、低值易耗品、办公用品、业务单式及统一支付的“五险一金”、广告费、宣传费等外，单笔经济事项金额在500元以下的由各部门负责人签字，计划财务部直接报销；招待费（含加班餐费）、出省的差旅费、通讯费及单笔经济事项金额在500元以上的，由各部门负责人签字，计划财务部负责人审核，主管领导签批后报账。

（二）公司所属各部门的预算外开支，必须提前上报公司，经董事会审批决定。

（三）固定资产购置必须经公司领导签批，金额在5万元以上的必须报公司董事会审议决定。

（四）设备、房屋维修单项金额在5万元以下的需经主管领导签批，单项金额在5万元及5万元以上金额的需经公司董事会审议决定。

（五）确因工作急需乘坐出租车的，须经主管领导同意并签批方可报销。

（六）会议费由各部门上报办公室审核，经主管领导签批后方可报账。

（七）诉讼费、公证费需经办公室核准签字，主管领导签批后报账。

第五章 财务基础工作

第二十三条 财务管理原始记录的要求：

（一）真实、正确。各项原始记录、票据的取得必须合法、真实，数字、文字记录与被反映的客观事实相符、填写准确。

（二）及时。要按照规定的时限处理和填报原始记录。

（三）完整。反映的资料内容要全面、整齐，程序符合规定，相关部门和人员的签名（印章）要齐全。

（四）清晰。填报的数字和文字要书写清楚工整，不潦草，无涂改。

（五）统一。财务受理的原始记录单位名称原则上统一为“***公司”，不得以部门名称或个人姓名填写。第二十四条 会计核算应遵循权责发生制原则和配比原则，要严格按照规定的会计科目进行设置。第二十五条 记账凭证的填制、装订要求

（一）记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。对于更正错误或调账，也要附上更正说明，详细说明原记账凭证的分录、编号，更正的原因等等；对涉及调整账务的记账凭证可以附上审计部门出具账务调整处理单，经计划财务部负责人审批后作为附件，以便查账时了解调账原因。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的编号。

（二）所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准，与记账凭证中的经济业务记录有关的每一证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表的，则应该把所附的原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内，由经办人员、部门领导签名，经计划财务部负责人、公司领导审批后，由会计人员审核报账。

（三）记账凭证金额与原始凭证的金额必须相符，凡是列成本费用科目的记账凭证必须附有相关发票。

（四）填制记账凭证时，在对原始凭证审核无误的基础上，应将原始凭证归类、整理，正确运用会计科目。凡是涉及银行存款和现金增减变化的收付款业务的应填制收付款凭证，收付款业务不可以与转账业务填在同一张记账凭证上。对已填制记账凭证的原始凭证，应要加盖“分行核销”章戳。

（五）计提各项费用的转账凭证，如计提工资、职工福利费、工会经费、教育经费、劳动保险统筹金、各项税金等转账凭证要附有计算依据。

（六）摘要与记账凭证的内容要一致。摘要要正确反映经济业务的主要内容，表述简短精练，应该让阅读人通过摘要就能了解该项经济业务性质、特征。

（七）打印出来的记账凭证上，应加盖制单人员、记账人员、复核人员和财务部负责人印章或签字，以明确责任，复核人员不得与制证人员同为一人。

（八）记账凭证装订前，要检查记账凭证附件是否齐全，凭证上有关人员的印章是否齐全，附件张数是否填写正确，等等。

（九）记账凭证应连同所附的原始凭证和原始凭证汇总表，以及货币资金收支日报表、银行存款对账单和银行存款余额调节表(放在第一本凭证上面)，按照记账凭证编码顺序（收付款凭证与转账凭证分开）折叠整齐，按期装订成册并加盖封面。装订凭证的厚度一般为3厘米，每本封面上要填写单位名称、年度、月份和起止日期、凭证种类、起止号码、已装订成册的凭证编号（包括本月第X册凭证、共X册），由装订人在装订线封签处签名或盖章，并由计划财务部负责人和保管人在凭证封面签章。

第二十六条 会计账簿要求

（一）会计人员启用账簿时，应当在账簿封面上填写单位名称、账簿名称及账簿编号。在账簿扉页上应附上启用表，启用表的内容要填写齐全，包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖个人名章和单位公章，以及贴账簿印花。

（二）会计人员应当按照规定定期结账，在结账前必须把本期内发生的各项经济业务全部登记入账。对银行已发生收支的款项，会计人员要督促经办人员限期报账。电算化总账和明细账应当按月打印；发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证并经出纳人员处理的当天，必须打印现金和银行存款日记账、收支日报表，并与出纳的库存现金核对无误。每天业务较少，现金和银行日记账不能满页打印，可按旬打印。

（三）会计账簿使用活页式账页的应按账户顺序编号，定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，另加科目目录表，记明每个账户的名称和页次。在装订前要注意账页是否打印齐全，序号排列是否连续，在装订时要把同一账户的账页归集在一起。

第六章 附则

第二十九条 本办法根据相关财务管理办法制定。如遇调整，执行新标准。

第三十条 本办法由计划财务部负责解释。

第三十一条 本办法自发文之日起执行。

第二篇：软件开发管理办法

软件开发管理办法 软件开发 1.1软件开发流程

项目策划系统需求分析系统设计编码系统试运行用户培训软件发布测试 1.2项目策划

根据软件开发计划确定的项目或用户提出的需求变更项目，组织进行项目前期策划，确定项目实现目标、内容、质量要求、工期，下达《软件开发任务书》或对用户《需求变更申请》进行审核和任务安排，项目组接到任务后组织实施。项目组根据任务安排，编制《软件开发计划》。1.3系统需求分析

项目组根据项目内容和目标，编制《需求调研计划》和《需求调查表》，组织用户参加的项目启动会，讨论通过《需求调研计划》，用户按《需求调查表》的内容准备调研材料。开发项目组和用户组成联合项目组，共同推进项目的实施。

调研阶段完成后形成《软件需求规格说明书》，重点明确以下内容：组织机构、岗位职责、业务流程、所需的业务功能，业务功能和岗位的对应关系，业务功能处理的数据项，业务功能的详细描述。

需求分析完成后，由内部组织进行阶段评审，填写《阶段评审记录》。

组织召开需求确认会，《软件需求规格说明书》由用户审查通过后，填写《用户需求确认单》。

依据《软件需求规格说明书》，编制《系统测试计划》初稿。1.4系统设计

依据《软件需求规格说明书》进行系统设计，形成《软件设计说明书》，主要内容包括软件功能设计说明、数据库设计说明、功能的数据处理说明（功能-数据关联矩阵）、程序模块设计说明（后期完善）等。

系统设计完成后，由内部组织进行阶段评审，填写《阶段评审记录》。

依据《软件设计说明书》，补充完善《软件测试计划》。1.5编码 依据《软件设计说明书》，遵守有关技术规范，在开发平台上进行编码，实现软件功能。

编码完成后，编写《用户操作手册》，补充完善和修改《软件设计说明书》，把编程过程中数据设计、功能设计的变动进行文档修正，补充程序模块设计说明，编制《软件组件清单》、《数据对象清单》，修改完善《系统测试计划》。1.6测试 项目组内部组织完成单元测试。

编码完成后，由内部组织进行阶段评审，填写《阶段评审记录》。

项目组提出测试申请，提交软件代码和文档，质量管理组测试人员依据《需求规格说明书》、《软件设计说明书》、《系统测试计划》、《用户操作手册》等，准备好测试运行环境，组织进行测试，测试完毕，编制《软件测试报告》，报告列出软件存在BUG列表，项目组根据《软件测试报告》对软件进行完善，在完善过程中同步更新文档，然后再次提交测试，直到《测试报告》中所列BUG关闭为止。1.7软件发布

测试通过后，项目组提交软件产品，质量管理组配置管理员根据发布规范将上述内容发布到运行服务器，并与项目组进行发布验证，发布成功后，软件由配置管理员进行统一的配置管理。1.8用户培训与系统试运行 项目组编制《用户培训计划》，组织用户进行系统培训，培训过

程中，填写《用户培训登记表》。

培训完成后，召开系统试运行协调会，配合用户进行系统试运行。试运行正常后，用户填写《用户试运行确认单》。

在培训或试运行过程中用户提出的需求变更，填写《需求变更记录》。

2、项目管理 2.1内部周例会

每周项目组内部召开例会1次，分析进度情况、存在的问题，确定下周工作计划，可根据实际情况对计划进行微调，编制《项目周报》。2.2用户协调会 根据项目推进情况，不定期召开用户协调会，解决项目实施过程中的问题，编制《会议纪要》。3 考核 3.1考核方式

考核分周考核、阶段考核、项目考核。周考核是日常考核，每周一次；每个开发阶段完成，进行阶段考核；整个项目完成，进行项目考核。

考核采用百分制，根据得分情况分A、B、C三档，得分90-100为A，得分80-89为B，得分80分以下为C。

项目综合得分计算方法为：

周考核成绩*30%+阶段考核成绩*30%+项目考核成绩*40%。3.2周考核

依据《软件开发计划》的计划进度和《项目周报》实际进度情况和质量情况，对每个项目进行周考核。3.3阶段考核

项目在需求分析、设计、编码、测试阶段完成后，根据内部审查情况，对每个项目进行阶段考核。3.4项目考核

根据项目最终完成情况对项目进行整体考核。

第三篇：施工企业财务管理办法

施工企业财务管理办法

为加强公司的财务管理，规范公司的财务行为，以利于更好为公司经营决策提供支持和服务，特制定本办法。一、一般管理

1、为了尽可能做到事前控制，促进公司经营目标的实现，公司必须实行全面预算管理，按时编制年、季、月度预算，以方便财务部门能及时做出相关的财务分析。

2、现金和银行存款管理

1）现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得揶用现金和白条抵库。公司财务部门及有关人员必须定期和不定期对库存现金进行抽查。

2）银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营业务收支结算使用。严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转账套现。

3）公司要严格控制银行帐号的多头开立，凡设立的银行帐号必须按要求严格管理。

4）银行账户印鉴的使用实行2章分章并用制，即财务章由出纳保管，另外1枚由分管财务主管保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

5）所有资金实行收支两条线，统一由公司出纳经办。

3.往来款项的管理：建立往来款项内部管理报告制度，每季应对往来款项明细进行清理并进行账龄分析。

4、固定资产的管理：必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，经公司管理层集体讨论通过后，报公司董事会批准，于决算时处理完毕。

5、收入的管理：每天的收入都要及时入账，建立收入日报制度；

6、存货的管理：存货每个月盘点一次，做到帐实相符；

二、费用的管理

1． 费用的核算坚持权责发生制原则，当时发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。

2． 虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。

3． 正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，并粘贴费用报销单。报销单必须由报销人，部门经理，财务经理，公司总经理或财务分管领导签名。4． 费用开支标准：

1）差旅费开支标准（含市内出租车费）。2）业务招待费开支标准（含总经理业务费用）。3）通讯费开支标准。

4）办公费日常用品控制使用标准。

5． 管理人员薪酬管理： 管理人员薪酬管理包括公司在册所有人员的

（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；

（二）职工福利费；

（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；

（四）住房公积金；

（五）工会经费和职工教育经费；

（六）非货币性福利；

（七）因解除与职工的劳动关系给与的补偿；

（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

三、项目成本的核算及款项支付

1、成本的归集、审核由事业部会计完成，公司财务负责复核；

2、事业部会计必须认真审核每项费用是否合理，票据是否合法，附件是否完整，报销手续是否符合公司规定；

3、会计凭证录入的内容必须完整，往来单位要是全称，项目名称要对应合同；

4、每周事业部的会计都要把原始凭证交到公司财务室复核，以便及时反映应付账款，以不致于影响到正常的付款；

5、各项目的大宗材料的采购由材料部统一办理，有货到票未到的情况可按合同预估入账；

6、所有款项的支出必须是先入账再付款。由项目经理填制付款申请表，事业部经理审核，财务分管领导签字同意，公司财务会计根据材料采购合同或劳务合同规定的付款条件结合账面应付款及各事业部的用款额度付款；

7、项目部如有急需支付资金的特殊情况，由项目经理办理借款，事业部经理审核，公司领导签字同意，财务催促及时核销；

四、项目备用金的领取

各项目部的备用金按外地10000元，本地5000元核定，特殊情况可说明情况由公司领导审批。

五、各项业务的签字流程

1、项目成本报销流程：报销人填制报销凭证-----项目经理复核------事业部经理复核-----工程管理部复核----财务经理复核------财务分管副总复核-------事业部会计录入凭证-----公司会计复核记账。

2、付款流程：项目经理申请------事业部经理签字-----财务分管副总审批------总经理签字----财务经理执行付款；

3、管理费用报销流程：报销人填制报销凭证------事业部经理复核----财务复核----财务分管副总审批------总经理签字；

4、项目部备用金申请流程：项目经理申请-----事业部经理复核-----工程管理部审核-----财务分管副总审批----总经理签字-----财务经理签字执行付款；

5、工程前期投入资金计划申请：项目经理申请------事业部经理复核------工程管理部审核-----财务分管副总审批--------总经理审批-----财务经理签字执行付款； 附：第5项须附上工程成本预算、资金计划表、材料计划表、用工计划表、备用金计划表。

第四篇：农村商业银行科技部软件开发管理办法

农村商业银行科技部软件开发管理办法

第一章 总 则

第一条 为了规范软件开发、调测及使用，保证项目各阶段衔接顺畅，提高项目决策程序的科学性，确保全辖计算机安全、稳定运行，根据《江苏农村商业银行股份有限公司计算机管理制度》的有关规定，特制定本办法。

第二条 本办法适用范围为江苏农村商业银行股份有限公司以下简称本行。第三条 本办法主要包括计算机系统项目的立项、开发、测试、验收、运行和维护制度。

第四条 本办法所称项目，主要指应用开发类项目及优化改造类项目，基础设施类项目由省联社负责。项目所属的软、硬件购置，应包含在项目之中。

第五条 项目费用是指项目实施过程中有关的全部费用，具体包括： 1.前期费用。指项目立项前用于可行性研究、论证的所有费用。2.开发费用。指项目开发阶段发生的所有费用，包括：用于需求分析、技术实现、制度化、测试、试运行、验收等费用。

3.推广费用。指项目验收后，项目推广阶段发生的所有费用。

4.维护费用。指项目推广后，开发软件的局部修改、优化、维护的费用。5.软、硬件购置费用。第六条 项目开发方式： 1.科技部门自主开发。2.与公司合作开发。

3.外包。包括项目整体外包、部分外包。

第二章 项目立项

第七条 项目审批的原则是：业务需要，能增强核心竞争能力，扩大市场份额，或能产生良好的经济效益。

第八条 项目立项的基本流程是：明确项目牵头组，完成项目可行性研究，申请项目立项，立项审批。

第九条 项目立项的可行性研究前，由项目牵头组根据业务部门的需求制订可行性研究工作计划。

可行性研究工作计划批准后，项目牵头组向总行申请前期费用，并纳入预算，方可进行项目可行性研究。

可行性研究工作计划涉及到聘请外部专家或咨询公司，需支付专家或咨询费用的，项目提出部门必须提交方案，报相关部门批准。

第十条 可行性研究工作须由业务需求部门和科技部门共同完成。需省联社计算机中心提供技术支持的，必须在省联社计算机中心的指导下，完成可行性研究工作。

第十一条 可行性研究的主要内容包括： 1.项目提出部门编写完整的《项目需求书》。2.项目牵头组组织需求的评价分析。

3.技术开发部门提出可行的技术方案并进行比较分析，若由外部公司提供方案，则须由科技部门审核后签署意见。

4.社会经济效益评价，不同实施方案的投入产出分析。5.项目实施中的风险及解决措施。

6.项目开发周期测算。制订开发计划，跨项目必须列出分计划。7.费用预算。项目所需各项投入和支出计划，以及测算方法和依据。第十二条 可行性研究工作完成后，由项目牵头组组织专家论证。通过可行性论证的项目，可申请项目立项。项目立项、审批程序如下：

1.项目牵头组提出立项申请。

2.科技部门负责对立项申请资料的完整性、前期工作的合规性、项目目标、《业务需求书》、技术方案的可行性、开发方式、项目预算以及其他重要事项进行审查，提出是否同意立项的建议。

3.总行决策机构批准或否决立项。

4.除个性化中间业务外，所有科技项目必须上报省联社审批。

5.由科技管理部门和项目牵头组组织招标、签约等商务活动。并组建项目开发小组（以下简称：项目组）

第三章 项目开发

第十三条 项目组正式成立后，进入项目开发阶段。项目开发实行项目经理负责制，项目组的成员必须专职参加项目开发。

第十四条 项目经理采取指定、招聘等方式，由科技管理部门、项目牵头组、监察、人事部门共同审定。

项目经理根据授权对项目组全权管理。具体包括：按照计算机软件开发规范，实现项目目标业务需求；组织分析、设计、开发、测试、试运行；组织编写有关技术手册和操作手册；组织技术培训；配合项目牵头组进行项目推广；负责推广过程中的技术支持。

应用开发类项目，应选配相关业务人员为项目副经理，负责相关业务需求的解释，把握业务需求实现的完整性和准确性；组织业务测试、业务培训；组织编写业务培训教材；负责推广过程中的业务支持；负责管理制度的起草工作；协调项目开发过程中发生的与业务相关的其他问题。

第十五条 项目牵头组和科技管理部门应为项目经理开展工作创造条件，帮助解决开发过程中的实际问题，并监督检查项目执行情况。对于不称职的项目经理应报请领导及时撤换。重大项目由分管领导牵头组织检查，并负责协调项目开发中的重大事项。

第十六条 《业务需求书》是应用开发类项目的开发依据。《业务需求书》一经确定，不得任意更改，确因业务发生调整需要变更的，由业务部门提供完整的需求变更说明，项目牵头组负责人审查后签字，提交项目组更改。变更导致增加的费用，按相关程序报批。

第十七条 项目牵头组负责项目开发技术环境的落实。

第十八条 项目开发过程中的资料、文档要按照科技档案管理办法进行整理归档，不得散失，个人不得占有。

第十九条 项目组要定期向项目牵头组、科技管理部门报告项目实施情况，接受监督和检查。

第四章 项目的测试和验收

第二十条 项目的综合测试和试运行：

1.项目开发完成后，需求提出部门应会同项目组制定测试案例和综合测试方案、提出测试申请。测试结束后出具《综合测试 报告》。

2.综合测试通过后，由项目组、项目牵头组、试运行机构共同组织项目的试运行。试运行稳定后，由试运行单位出具《试运行报告》。试运行时间一般不少于 1 个月。

第二十一条 申请项目验收必须提交完整的项目验收资料，包括： 《验收申请报告》《业务需求书》（应用开发类项目）、《项目需求说明书》（基础设施类项目）、业务需求变更文件、《综合测试报告》、《试运行报告》、《项目费用支出报告》（包括前期费用、开发费用和人员费用）以及项目技术开发阶段有关文档等资料。

第二十二条 成立项目验收组。成员组成：主要由项目牵头组、科技管理部门、财务部门以及其它相关部门人员参加，重大项目验收须聘请部分外部专家

第二十三条 项目投产须审核项目是否具备以下基本条件： 1.有一定时间的稳定试运行期并通过验收。2.使用人员、运行人员经过培训。3.具有系统监控、系统维护等手段。4.提供故障恢复手段。5.有资源使用分析报告。

6.具有运行投产的系统资源、环境及岗位人员的条件

第二十四条 牵头部门负责项目资料和验收结论的提交、审查、备案存档工作。

第五章 项目推广、维护

第二十五条 项目推广阶段工作包括业务培训、软件下发、安装调试、上线运行、技术支持等。

第二十六条 项目推广由项目牵头组、科技管理部门、项目提出部门、项目组共同组织。项目牵头组负责项目推广的总体部署和总协调。

第二十七条 在项目推广期间，项目组负责项目的技术支持，对程序运行中出现的问题进行修改、测试。

第二十八条 在项目维护期内发现的软件问题或业务变化引发的需求变更，由应用部门和科技管理部门提出优化、修改意见，双方签字认定后，项目经理组 织人员进行修改、优化，费用在维护费中列支，应规定项目维护期，重大项目维护期应不少于项目推广后的一年时间。

第二十九条 项目维护期结束转入日常运行的技术支持工作应落实相关门部门并指定专人负责。

第六章 项目费用管理

第三十条 项目费用管理的基本原则是：项目决算不突破预算，项目费用支出按财务授权管理规定和集中采购管理办法执行；项目费用支出，一律在本级财务核算。

第三十一条 项目维护期结束后，项目牵头组应及时向财务部门申请办理项目决算。决算的内容包括：项目前期费用、开发费用、推广费用、维护费用、借用人员费用和设备、软件购置费用等。财务部门将决算报告报总行分管领导。

第三十二条 外包项目、合作开发项目由财务部门按合同约定的支付方式和金额，直接支付给公司，项目完成后，连同项目组发生的各项费用，由项目牵头组按程序办理决算。

第三十三条 费用在预算范围内的实报实销，超预算的要提交情况说明，按相关程序报批。

第七章 项目外包和合作开发

第三十四条 有下列情况之一的可采取外包或合作开发方式： 1.外部公司具有明显的技术优势和项目开发经验。2.能引进先进管理模式和产品。3.可显著降低成本，或赢得竞争优势。4.开发力量不足。

第三十五条 项目前期研究阶段应对项目开发方式进行评估，在立项申请报告中提出外包或合作开发建议。外包或合作公司的选择按照《江苏省农村信用社采购管理暂行办法》的规定执行。

第三十六条 对外包项目，科技管理部门、项目牵头组要委派指定专门人员参加项目设计、开发全过程，明确职责，确保项目按期交接。

第八章 软件版本控制

第三十七条 软件版本控制是指对软件开发过程中所产生的各种形式的文档、程序及其数据集合进行标识、分发、变更和保管的控制。

第三十八条 科技管理部门须制订软件版本管理办法，由专人对项目组正式移交的各种软件版本进行编号登记，归档管理，保证软件版本的完整性、准确性和一致性，与公司合作开发或外包开发项目应在开发合同中明确项目成果及版权的归属。

第三十九条 在项目开发过程中对软件版本的控制由项目组委派专人负责。项目验收后，项目组应将最终的软件版本正式移交给科技管理部门。

第四十条 投产后软件版本的修改必须严格履行申请和审批程序。1.对于因业务变化或应用系统运行需要进行的软件修改，应用部门或运行机构必须提交经其负责人签字认可的书面申请。

2.申请经科技管理部门负责人、分管领导批准后，由开发人员完成对软件的修改，经测试验证和项目实施管理部门审核后，由软件版本管理人员对软件版本进行归档。

第四十一条 软件版本的领用须进行严格控制。

1.领用人应提出书面申请，并报科技管理部门负责人签字批准。2.软件版本管理人员进行领用登记后，把软件版本的备份交给领用人。第四十二条 未经科技管理部门负责人同意，任何人不得对软件版本以任何形式进行复制。

第九章 项目成果管理

第四十三条 项目推广运行后，科技管理部门将组织有关部门对项目是否达到设计要求，产生的经济效益，软件质量、安全性、运行维护情况等跟踪调查。

第四十四条 项目文档必须完整、妥善保管。自行开发的项目文档由项目组负责整理；外包的项目文档由项目牵头组督促承包单位负责整理。科技部门按《江苏农村商业银行股份有限公司科技档案管理办法》负责文档的归档。

第四十五条 系统内自行开发的项目版权属开发单位所有。项目参加人员有义务维护版权所有者权益。对于窃取项目成果，泄露给外部公司或竞争对手的，6 按照相关规定予以处理，触犯法律的，将追究法律责任。

第四十六条 项目的转让 在不影响项目安全使用的前提下转让项目的使用权，必须由科技管理部门报分管领导审批，并实行有偿转让，合理收费。

第十章 附 则

第四十七条 本办法由总行负责解释和修订。第四十八条 本办法自印发之日起执行。

第五篇：企业财务分析管理制度(附预算管理办法)（模版）

企业财务分析管理制度

第一条 目的

为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。

第二条

范围

本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于集团公司财务分析工作。

第三条 财务报告评价指标

总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率、社会贡献率等。

第四条 财务分析内容 〈一〉资金分析

主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出进一步改善资金管理的建议和措施，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用，减少资金使用，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要。

〈二〉 成本分析

主要分析成本计划的完成情况及与上年平均可比单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、费

用支出额分别对成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施，以促使生产部门提高产品产量，降低材料消耗，压缩制造费用。

〈三〉期间费用分析

主要通过管理费用、销售费用、财务费用的本年计划及上年同期对比分析，剖析影响本期期间费用与计划、与上年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。

〈四〉 销售收入分析

主要通过销售收入与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响本期销售收入增减的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，揭示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的具体措施。

〈五〉利润分析

主要通过本期利润完成情况与本年计划及上年同期的对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。

〈六〉 财务状况分析

主要是通过偿债能力指标、盈利能力指标与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响各财务指标增减变动的原因，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径。

第五条 财务分析的职责

〈一〉 财务分析由各财务部负责编制，于次月5日前报财务部。〈二〉 财务部负责集团公司的财务分析，于次月8日前报分管

领导，经签批后报总经理及相关领导。

第六条 财务分析的方法和程序

〈一〉财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法和定基替代法等。实际在进行分析时，应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法。

〈二〉 财务分析要遵循以下程序：

1.明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况;

2.通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算出各因素的影响程度;

3.分析经济活动中存在的矛盾，抓住关键问题;4.综合评价，提出改进措施。第七条 编写财务分析报告的要求：

〈一〉 坚持从实际出发，注重事物的联系，用全面地、发展地观点看待问题。

〈二〉 定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主;〈三〉 分析内容要简明扼要，突出重点;〈四〉 观点正确，证据充分，用数据说明;〈五〉 综合评价，提出改进措施;〈六〉 财务分析报告要编报及时。第八条 对财务分析中发现的问题

财务部应下发书面整改通知，明确整改目标、整改时限，并抄报公司分管领导。在要求的整改期限内，逐月对各部门的整改情况进行考核、监督，并提出奖罚意见。

第九条 附则

本制度由财务部起草并归口管理。

附： 财务分析暂行提纲 〈一〉主要指标完成情况 1.产量 2.产值

① 九0年不变价 ② 现行价 ③工业增加值 3.销售收入 4.利税 ①利润 ② 税金 5.销售回款 ① 内贸回款 1)配套市场 2)维修市场 ②外贸回款 6.出口交货值 7.二项资金占用 ① 应收帐款占用 ② 产成品占用

〈二〉主要财务状况分析 1.盈利能力

①销售利润率：(利润总额/销售收入)*100%

②成本费用利润率：(利润总额/成本费用总额)*100% 2.偿债能力指标

① 资产负债率：(负债总额/资产总额)*100%

② 流动比率：(流动资产/流动负债)*100% ③速动比率：(流动资产-存货)/流动负债 ④利息支付倍数：税息前利润/利息费用 3.营运能力指标

①应收帐款周转率：(销售收入/平均应收帐款)*100% ②存货周转率：(销售成本/平均存货)*100% 4.上市指标

① 每股收益：税后利润/股本总数 ② 净资产收益率：净利润/平均股东权益

③ 销售毛利率：(销售收入-销售成本)/销售收入*100% ④ 销售净净利率：(净利润/销售收入)*100% 〈三〉资金收支分析 〈四〉成本费用分析 〈五〉存在的问题及建设

财务预算管理办法

(一)总则

第一条 为适应现代化企业制度要求，建立、健全企业内部约束与激励机制，推动集团公司实施全面预算管理，根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，结合公司实际，制定本办法。

第二条 预算是企业为长期规划而对未来经营的生产经营活动及其目标做出的预期安排，是规范企业生产经营活动和提高经济效益的重要手段。

预算管理是利用预算确定和实现企业经营目标的过程，包括预算编制、预算实施过程的监督和控制、预算调整、预算执行结果的分析、评价与报告、以及预算考核等环节。

第三条 预算编制应遵循以下原则

〈一〉 企业的一切财务收支活动都必须纳入预算管理;〈二〉 按排各项支出要以取得最大经济效益为目的，确保资产保值增值;

〈三〉 预算要量入为出，效益优先，以现金流为基础，以收定支，资金自求平衡;

〈四〉 预算编制应与企业中长期发展规划相结合;〈五〉 科学决策，严格管理，严格监督，严格考核。

预算组织机构

第四条 为加强预算的管理工作，集团公司及其所属预算执行单位都要建立健全预算管理组织，集团公司成立预算委员会，各子公司成立预算领导小组，预算委员会(预算领导小组)下设预算办公室，负责日常工作。

集团公司预算委员会由总裁、副总裁以及财务、销售、管理等有

关部门负责人组成，总裁任主任，分管财务的副总任副主任，预算办公室设在财务部，财务部总监任办公室主任。

各子公司预算领导小组由经理、副经理、财务总监及财务、企业管理、供应、生产、销售等有关部门负责人组成，经理任组长，财务总监任副组长;预算办公室设在其财务部，财务部长任办公室主任。

第五条 预算委员会(预算领导小组)的职责

〈一〉 领导和检查企业(单位)的预算管理工作，制定预算管理制度，保证预算工作组织落实、制度健全、责任明确;

〈二〉 确定企业预算的编制原则、生产经营及发展目标，制定和调整经营政策;

〈三〉 组织编制本级预算，审批所属单位预算;

〈四〉 研究制定实现预算目标的措施，落实责任部门和责任人;〈五〉 组织开展经济活动分析，定期检查和考核预算执行情况，针对预算执行中存在的问题，提出改进措施，确保预算目标的实现;

〈六〉 审议批准预算调整方案;

第六条 预算委员会(预算领导小组)会议制度

预算委员会(预算领导小组)一般每季度召开一次预算工作会议，听取预算执行情况报告，分析预算执行中存在的问题，明确完成预算目标采取的措施，确保预算的正常运行。

如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的，由预算委员会主任(组长)召集，可随时召开预算委员会(预算领导小组)工作会议。

第七条 预算办公室的主要职责

〈一〉 传达预算的编制方针、程序，具体指导预算草案的编制;〈二〉根据预算编制方针，对各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡，汇总后，编制预算草案，报预算委员会(预算领导小组)审查;

〈三〉 为所在单位及所属单位的预算管理提供咨询;〈四〉 监督、控制所在单位及所属单位的预算执行情况;〈五〉 编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算委员会(预算领导小组)审议;

〈六〉 遇有特殊情况，向预算委员会(预算领导小组)提出预算修改建议;

〈七〉 协助预算委员会(预算领导小组)协调、处理预算执行过程中出现的问题。

(三)预算编制

第八条 预算的内容主要包括：损益预算、投资预算、负债预算、现金流量预算、专项支出预算等。

〈一〉 损益预算是以货币为单位，全面反映预算期内经营成果的预算。具体包括：

1.收入预算，包括主管业务收入、其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等预算;

2.成本预算，包括直接材料、直接人工、制造费用等预算;3.期间费用预算，包括营业费用、管理费用、财务费用预算;〈二〉 投资预算是反映预算期内投资总量、投资结构、投资来源情况的预算。

〈三〉 负债预算是按照债权人、币种反映预算期内各种负债的数量化、期末余额变化情况的预算。

〈四〉 现金流量预算是反映预算期内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入流出情况的预算。

〈五〉 专项支出预算是在建工程所编制的预算。第九条 预算编制的依据

〈一〉 国家宏观经济形势及有关方针政策、法律法规;

〈二〉 集团公司下达的指令性和指导性计划指标;〈三〉 产品、原材料的市场价格预测及浮动水平预测;〈四〉 企业中长期的总体发展计划;〈五〉 建设计划及各种资源配置计划;〈六〉 内部产品、劳务结算价格;〈七〉 关联交易结算价格;〈八〉 上年预算的完成情况。第十条 预算的编制程序

编制预算一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

〈一〉 下达预算编制的通知

集团公司每年下达编报预算的通知，通知内容包括编制预算的范围、预算编制的原则、预算编制的依据、集团公司考核指标、财务管理指标的确定原则、预算上报时间等。

〈二〉 预算编制的程序 1.下达预算指标

集团公司预算办公室制定各项预算指标，报集团公司预算委员会审议通过后，下达给各预算执行单位。

2.编制、上报预算

预算执行单位根据集团公司预算办公室下达的预算编制通知要求和规定的预算指标，编制本单位预算报表，并上报集团公司预算办公室。

3.预算审查

集团公司预算办公室对预算执行单位上报的预算报表进行审查，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。

4.审议批准

集团公司预算办公室根据预算执行单位调整后的预算，编制出集团公司预算草案，报集团公司预算委员会审议。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在此基础上，集团公司预算办公室正式编制集团公司预算，报集团公司预算委员会审批。

5.下达执行

预算执行单位的预算经审议通过后，由集团公司预算委员会下达各预算执行单位执行。

第十一条 预算编制的方法

企业预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等办法进行编制。

〈一〉 固定预算是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。

〈二〉弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的计算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。

〈三〉 滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。

〈四〉零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于经费单位预算或不经常发生的以及预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。

〈五〉概率预算是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算出期望值据以编制 的预算，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。

(四)预算执行与控制

第十二条 企业预算一经批复下来，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各单位、各部门、各环节和各岗位，形成全员、全过程、全要素的预算执行责任体系。

第十三条 企业应当将预算作为预算期内组织、调整各项经营活动的基本依据，将预算细分为月度和季度预算，以分期预算控制确保预算目标的实现。

第十四条 企业应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，遵照《资金授权管理办法》的相关规定执行;对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第十五条 企业应当加强工程项目投资预算的管理，审查各项投资计划，严格控制各项资金的使用，定期对各项投资的执行情况进行跟踪了解，对于项目投资计划中发生的超预算等重大事项，建设单位或项目负责人应查明原因，提出整改意见，上报集团公司预算办公室和预算委员会审议。

第十六条 企业应当根据债务人的信誉程度，把债务人分为好、中、差三个标准，根据不同的标准，制定各项收款计划和奖惩制度，按照“谁经办、谁负责、谁清欠”的原则，及时催收并把收款情况定期汇报。

第十七条 企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况，对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算委员会(预算领导小组)和预算办公室应

当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

第十八条 企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算委员会(预算领导小组)提供预算的执行进度、执行差异及对企业预算目标的影响等财务信息，促使企业完成预算目标。

(五)预算调整

第十九条 正式下达执行的预算，一般不予调整。当某一项或几项因素向着不利方向变化，影响预算指标的实现时，应首先挖掘其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补。只有当预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差时，方可申请调整预算。

第二十条 各单位应当建立内部弹性预算机制，对于不影响预算目标的产品或劳务结构、成本项目、用工结构、资产转移、机构改革等调整，可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。

第二十一条 调整预算应当由预算执行单位向上一级预算领导小组提出书面申请，说明预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算执行的调整幅度。

第二十二条 按照分级管理的原则，有权下达预算的管理机构在职能和调控范围内负责对下属执行单位的预算进行调整。即：二级单位的预算调整权属于管理集团公司预算委员会，三级单位的预算调整权属于二级单位预算领导小组。

第二十三条 预算办公室应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，编制预算调整方案，提交预算委员会(预算领导小组)审议批准，然后下达执行。

第二十四条 对于预算执行单位提出的预算调整事项，各单位在进行调整决策时，一般应遵循以下原则：

〈一〉 预算调整事项应当是预算执行单位无力承担的预算外事项;

〈二〉 预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;

〈三〉 预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

(六)预算分析与考核

第二十五条 预算分析是通过对企业的有关财务数据进行汇总、计算、对比，反映和评价企业的财务状况和经营成果。通过预算分析，可以查明企业经营活动的内在联系，考核企业的工作业绩。

第二十六条 预算分析可以采用比率分析法、比较分析法、因素分析法。

比率分析法是通过计算相关项目之间的比率，借以分析和评价企业财务状况及生产经营管理中存在的问题的方法。

比较分析法是通过同一指标的实际发生额与预算额进行对比，从而分析差异的一种方法。

因素分析法是确定影响预算指标的各因素对预算影响程度的一种分析法。利用因素分析法，一方面可以全面分析各个因素对某一个预算指标的影响，也可以单独寻求某一个因素对该预算指标的影响。

第二十七条 建立预算分析考核制度，预算委员会(预算领导小组)应定期召开预算分析会议，全面掌握预算的执行情况，充分、客观地分析预算偏差产生的原因，提出相应的解决措施或建议，以纠正预算执行中的偏差，确保预算指标的完成。

第二十八条预算办公室及预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，通过预算分

析，充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

针对预算执行偏差，预算办公室及预算执行单位应当充分、客观地分析差异产生的原因，提出相应的解决措施或建议，并提交预算委员会(预算领导小组)决议。

第二十九条预算委员会(预算领导小组)应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。

预算审计可以全面审计，或者抽样审计。在特殊情况下，企业也可以组织不定期的专项审计。

审计工作结束后，企业内部审计机构应当形成审计报告，直接提交预算委员会，作为预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。

第三十条会计终了，预算办公室应当向预算委员会(领导小组)报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。

第三十一条 预算考核的内容包括：集团公司考核指标、财务管理指标、效绩评价指标。

第三十二条 严格考核预算执行结果，坚决落实经营考核政策，实现目标预算的“严考核、硬兑现”。

第三十三条各预算执行单位上报的预算执行报告，应经本单位负责人按照内部议事规范审议通过，作为考核的基本依据。并由管理局经营责任指标考核委员会综合考核，发布考核公报，按照经营考核办法兑现。各二级单位按经营指标完成情况对三级单位领导班子及职工进行兑现。

第三十四条预算执行考核是企业评价的主要内容，应当结合内部经济责任制和局效绩评价体系进行考核，与预算执行单位负责人 的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。

(七)附则

第三十五条 本办法由集团公司财务部负责解释。第三十六条 本办法自下发之日起施行