第一篇：运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评
[要求] 请你运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评。
1.住宿
公司全体人员平均每天不能超过100元。
2.出差补助
按出差起止时间每天补助20元。
3.车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
4.市内交通费
控制在人均每天10元以内，凭票据报销。
5.其他杂费
其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。
6.报销审批手续
根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。
7.特别规定
出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。
答:
第一点“住宿:公司全体人员平均每天不能超过100元。”来看,建议按权责分职位合理给予住宿补贴。根据《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（财行[2006]313号）规定，从2007年1月1日起，出差人员住宿，暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。现在一般企业的出差管理制度，基本上是都是跟据《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》结合企业自身的实际情况编制的，所以按权责分职位合理给予住宿补贴是合理的也是有必要的。
第二点“出差补助：按出差起止时间每天补助20元”这点来看，每个公司都有自己的标准。根据《财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》财税[2005]183号第二条规定：“工资、薪金所得应根据国家税法 统一规定，严格按照‘工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得’的政策口径掌握执行。除国家统一规定减免税项 目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。”但该文件所说的“津贴、补贴”不包括差旅费津贴。我个人认为出差补助既然是不征收个人所得税的，在我们制定制度的时候就不应将出差补助金额设定的过大，以免有逃税的嫌疑。
第三点“车船票：按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。”这点来看，规定的太笼统，至少要规定出什么职位允许乘坐什么样的交通工具，在什么情况下可以乘坐超出自己职位的交通工具，需要什么手续等等，这样才能让财务人员核准票据是有据可依。
第四点“市内交通费：控制在人均每天10元以内，凭票据报销。”这点来看，应按照不同城市规定不同的标准，如在直辖市总经理可以凭票据实报实销，经理可凭票据每天报销10元，主管可凭票据每天报销8元等。
第五点“其他杂费：其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。”这点来看，我认为餐费的报销应同交通费一样按照不同城市规定不同的标准，邮寄费和电话费等属于比较机动的费用，可按定额包干的方法，规定每人每天50元。
第六点“报销审批手续：根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。”这点来看，我认为规定的过于简单，应规定出
1、出差人员回公司后应在多少天之内报账（一般规定都是一周以内）；
2、出差人员报账时应有部门经理的审批意见；
3、应经财务会计根据公司的出差管理制度进行票据审核无误后，财务经理签字确认；
4、总经理签字确认后由出纳给予报销。
第七点“特别规定：出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。”这点来看，我认为每个公司都会根据自身的情况制定特别的规定或者补充规定等等。该公司的特别规定比较合理.总体来讲，我认为该公司的出差报销标准和审批手续规定的不够细致具体，需要进行细化，增强其合理性。
第二篇：运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评
第二题
答: 从第一点“住宿:公司全体人员平均每天不能超过100元。”来看,我基本同意张默同学的观点, 建议按权责分职位合理给予住宿补贴。根据《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（财行[2006]313号）规定，从2007年1月1日起，出差人员住宿，暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。现在一般企业的出差管理制度，基本上是都是跟据《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》结合企业自身的实际情况编制的，所以按权责分职位合理给予住宿补贴是合理的也是有必要的。
从第二点“出差补助：按出差起止时间每天补助20元”这点来看，我觉得没有什么问题，每个公司都有自己的标准，该公司这样设置是应该是根据公司自身的情况制定的。根据《财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》财税[2005]183号第二条规定：“工资、薪金所得应根据国家税法 统一规定，严格按照‘工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得’的政策口径掌握执行。除国家统一规定减免税项 目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。”但该文件所说的“津贴、补贴”不包括差旅费津贴。我个人认为出差补助既然是不征收个人所得税的，在我们制定制度的时候就不应将出差补助金额设定的过大，以免有逃税的嫌疑。
从第三点“车船票：按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。”这点来看，规定的太笼统，至少要规定出什么职位允许乘坐什么样的交通工具，在什么情况下可以乘坐超出自己职位的交通工具，需要什么手续等等，这样才能让财务人员核准票据是有据可依。
从第四点“市内交通费：控制在人均每天10元以内，凭票据报销。”这点来看，我觉得也应按照不同城市规定不同的标准，如在直辖市总经理可以凭票据实报实销，经理可凭票据每天报销10元，主管可凭票据每天报销8元等。
从第五点“其他杂费：其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。”这点来看，我认为餐费的报销应同交通费一样按照不同城市规定不同的标准，邮寄费和电话费等属于比较机动的费用，可按定额包干的方法，规定每人每天50元。
从第六点“报销审批手续：根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。”这点来看，我认为规定的过于简单，应规定出
1、出差人员回公司后应在多少天之内报账（一般规定都是一周以内）；
2、出差人员报账时应有部门经理的审批意见；
3、应经财务会计根据公司的出差管理制度进行票据审核无误后，财务经理签字确认；
4、总经理签字确认后由出纳给予报销。
从第七点“特别规定：出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。”这点来看，我认为每个公司都会根据自身的情况制定特别的规定或者补充规定等等。该公司的特别规定比较合理。
总体来讲，我认为该公司的出差报销标准和审批手续规定的不够细致具体，需要进行细化，增强其合理性。
第三篇：运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评
[要求] 请你运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评。1.住宿
公司全体人员平均每天不能超过100元。2.出差补助
按出差起止时间每天补助20元。3.车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。4.市内交通费
控制在人均每天10元以内，凭票据报销。5.其他杂费
其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。6.报销审批手续
根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。7.特别规定
出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。
答: 从第一点“住宿:公司全体人员平均每天不能超过100元。”来看,我基本同意张默同学的观点, 建议按权责分职位合理给予住宿补贴。根据《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（财行[2006]313号）规定，从2007年1月1日起，出差人员住宿，暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。现在一般企业的出差管理制度，基本上是都是跟据《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》结合企业自身的实际情况编制的，所以按权责分职位合理给予住宿补贴是合理的也是有必要的。
从第二点“出差补助：按出差起止时间每天补助20元”这点来看，我觉得没有什么问题，每个公司都有自己的标准，该公司这样设置是应该是根据公司自身的情况制定的。根据《财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》财税[2005]183号第二条规定：“工资、薪金所得应根据国家税法 统一规定，严格按照‘工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得’的政策口径掌握执行。除国家统一规定减免税项 目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。”但该文件所说的“津贴、补贴”不包括差旅费津贴。我个人认为出差补助既然是不征收个人所得税的，在我们制定制度的时候就不应将出差补助金额设定的过大，以免有逃税的嫌疑。
从第三点“车船票：按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。”这点来看，规定的太笼统，至少要规定出什么职位允许乘坐什么样的交通工具，在什么情况下可以乘坐超出自己职位的交通工具，需要什么手续等等，这样才能让财务人员核准票据是有据可依。
从第四点“市内交通费：控制在人均每天10元以内，凭票据报销。”这点来看，我觉得也应按照不同城市规定不同的标准，如在直辖市总经理可以凭票据实报实销，经理可凭票据每天报销10元，主管可凭票据每天报销8元等。
从第五点“其他杂费：其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。”这点来看，我认为餐费的报销应同交通费一样按照不同城市规定不同的标准，邮寄费和电话费等属于比较机动的费用，可按定额包干的方法，规定每人每天50元。
从第六点“报销审批手续：根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。”这点来看，我认为规定的过于简单，应规定出
1、出差人员回公司后应在多少天之内报账（一般规定都是一周以内）；
2、出差人员报账时应有部门经理的审批意见；
3、应经财务会计根据公司的出差管理制度进行票据审核无误后，财务经理签字确认；
4、总经理签字确认后由出纳给予报销。
从第七点“特别规定：出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。”这点来看，我认为每个公司都会根据自身的情况制定特别的规定或者补充规定等等。该公司的特别规定比较合理。
总体来讲，我认为该公司的出差报销标准和审批手续规定的不够细致具体，需要进行细化，增强其合理性。
全体人员平均每天不能超过100元。
住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销：
（1）、国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。副总以上相当职务出差一类地区可报销140元、二类地区100元、三类地区80元；中层以上相当职务出差一类地区可报销100元、二类地区80元、三类地区60元；一般办事人员出差一类地区可报销80元、二类地区60元、三类地区40元。
（2）、出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分自理。特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的50％给予出差者奖励。
（3）员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费
2、出差补助
按出差起止时间每天补助20元。
出差补助应区分本县（市）、本省、外省、特区、境内、境外出差
3、车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
车船费要求太笼统，应区分相应级别和不同情况。如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱；一般员工只能享受硬坐卧。乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及连续坐车12小时以上的，可享受票价60％的补贴。
4、市内交通费
控制在人均每天10元以内，凭票据报销。
出差期间每人每日享受10元交通补贴，原则上不得发生出租车费用。（特殊情况需请示分管副总，报销时须在发票上注明出发地、目的地）
5、其他杂费
其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。 餐费单独列明，出差期间来回路途中可享受20元误餐补贴。如遇会议或培训统一安排住
宿，则可实报实销。电话费应出具电信部门打印的话费清单；邮寄费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。
6、报销审批手续
根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。
根据出差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审核后才能报销。
7、特别规定
出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。
根据第三款车船费报销的有关规定，员工出差原则上不得乘坐飞机，特殊情况需填写《乘坐飞机申请表》报主管副总同意后方能报销。
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