海关对报关企业规范管理指引(试行)

第一篇：海关对报关企业规范管理指引(试行)

海关对报关企业规范管理指引（试行）

第一章总则

第一条 为加强对报关企业的监督管理，增强报关企业诚信守法意识，引导报关企业完善内部管理、规范报关行为，根据《中华人民共和国海关法》及其他有关法律、法规和规章，制定本规范指引。

第二条 报关企业应诚信经营，守法自律，建立完善企业内控机制，遵守《报关行业自律准则》；从业人员应具备报关服务专业素质和职业操守，遵守《报关员公约》，为客户提供优质服务。

第三条建立科学完整、分工明确、各负其责、协调运转、有效制衡、规范运作的法人治理结构。

第四条 制订完善的行政人事管理制度、收入分配制度，明确绩效考核标准。建立健全对企业经营管理者的激励机制和约束机制。

第五条 建立完善的进出口业务管理制度, 包括报关员及报关作业管理、海关手册管理、合同管理、票据管理、印章管理、财务管理、仓库管理、外汇核销管理、出口退税管理、单证收付管理、进出口业务单证档案管理等制度。

第六条 根据报关业务实际设置会计、出纳、报关主管、报关员、单证管理等岗位，制定各岗位相应的管理制度，明确各岗位的业务分工、操作流程、管理内容和相应责任。

第七条 加强对本企业报关业务质量的监控，建立报关差错分析制度和报关质量奖罚制度，切实提高申报质量。

第八条 建立客户服务反馈、投诉机制，明确客户对报关服务的投诉渠道，切实提高报关服务质量。

第九条 建立员工培训制度，大力开展经营管理者培训，加强对报关员知识更新培训和业务水平培训。

第十条 逐步加强现代信息技术的应用，积极采用现代信息技术手段，通过运用企业资源计划（ERP）等计算机管理系统，实现企业内部管理的信息化。

第二章财务管理

第十一条按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计帐簿，会计帐簿、会计凭证应保存25年。

第十二条会计记录的文字须使用中文，或提供账簿的中文版本。

第十三条实行由计算机全部或部分替代手工记账的单位，所采用或开发的会计核算软件及有关管理制度符合财政部门的规定，其会计核算账簿、报表定期以计算机打印书面形式或光盘、磁盘等磁性介质存档保存。

第十四条企业的会计账簿应真实、准确、完整记录和反映代理费及进出口相关费用的收、支情况，按照被代理企业或者单位设置相应的代理费收入明细账。

第十五条报关企业及其分支机构应建立纸质或电子格式的进出口报关业务营业记录，真实、准确、完整地记录其受委托办理报关业务的所有活动,详细记录进出口时间、收发货单位、报关单号、手册号、商品名称及规格数量、货值、代理费、交接日期、交接人员等内容。

保税仓储业务的报关企业营业记录还应包括进出库时间、承运车辆、承运司机等。

经营保税货物运输业务的报关企业营业记录还应包括，保税货物的承运车辆、承运司机、运输时间、起始地、客户名称等。

第十六条报关单证应自进出口货物放行之日起，保存3年；涉及保税货物的仓储合同、货物进出库指令单证、保税货物运输合同、货物运输指令单证自相应合同履行完毕之日起，保存3年；委托单位暂时没有领取的报关单证应指定专人妥善保管。

第三章 报关业务规范指引

第十七条 报关专用章应当按海关总署统一规定的要求刻制，每一口岸只能有一枚报关专用章，报关专用章应冠名所报关的口岸名称，在启用前向海关备案，并仅限在标明的口岸使用。

第十八条报关企业或跨关区设立的报关企业分支机构如需变更名称、注册资本、法人代表（负责人）应先办理许可变更手续；其他已在海关注册登记内容发生变更的，应当自批准变更之日起三十日内，向企业管理部门提交变更后的工商营业执照或其他批准文件或复印件，办理变更手续。报关企业及其跨关区分支机构需办理注册登记许可延续或注销手续的，应按规定向注册地海关提出申请并向海关递交相关材料。

报关员离职时未向单位交还报关员证件的，报关企业应

在报刊声明并及时向注册地海关办理注销手续。

第十九条接受进出口货物收发货人的委托，以委托人的名义办理报关手续时，应当提交由委托人签署的授权委托书，并对委托人所提供资料的真实性进行合理审查，做到单证齐全、真实、合法、有效，单证相符和单货相符,并积极配合海关做好报关单证的核实工作。

第二十条报关企业及报关员对海关要求其办理的业务事项应配合海关监管工作，接受或协助海关案件调查、稽查，落实海关对报关企业的管理措施。

第四章报关从业人员操守及专业素质

第二十一条报关从业人员应熟悉国家有关进出口法律、法规、政策，熟练掌握通关业务知识，熟悉海关作业程序，诚实守信，知法守法，不进行走私违法活动。

第二十二条报关从业人员应积极参加海关或报关协会组织的业务培训。

第二十三条报关员执业应当遵守有关法律、行政法规、规章和海关的各项规定，恪守报关员职业道德和执业纪律，遵循执业规范。报关从业人员不得向海关工作人员行贿；不得故意制造海关与报关单位、委托人之间的矛盾和纠纷；不得假借海关名义，以明示或者暗示的方式向委托人索要委托合同约定以外的酬金或者其他财物、虚假报销；不得同时在2个或者2个以上报关单位执业；不得私自接受委托办理报关业务，或者私自收取委托人酬金及其他财物； 不得将《报关员证》转借或者转让他人，允许他人持本人《报

关员证》执业；不得涂改《报关员证》；不得利用执业之便谋取其他不正当利益。

第二十四条报关企业聘用报关员，应签订书面的劳动用工合同，并在签订劳动用工合同的当月为报关员购买社会保险。

第二十五条报关企业应严格控制报关员达到记分限值的比例在10%以内，督促达到当记分限值的报关员按时参加海关或行业协会组织的报关业务岗位考核。

第五章附则

第二十六条本规范指引所称报关单证包括：进出口报关单、代理报关委托书、协议、合同、发票、提（运）单、函电、进出口收付汇核销单、许可证、批件、结汇单、手册复印件及其核销结案表、与进出口货物的生产、经营、加工等有关的资料，以及其他与进出口业务直接有关的其他单证资料。

第二十七条本规范指引所称的报关从业人员包括：报关企业及其分支机构的法人或负责人、报关企业及其分支机构的财务管理人员、单证管理人员、报关业务负责人、报关企业的投资者、取得报关资格并在海关依法注册登记的报关员，以及报关企业及其分支机构雇用的报关辅助人员。

第二篇：海关对一般贸易企业规范管理指引(试行)

海关对一般贸易企业规范管理指引（试行）

第一章 总

则

第一条

为加强海关对一般贸易进出口行为的监督管理，根据《中华人民共和国海关法》及其它有关法律法规，特制定本规范指引。

第二条

进出口货物收发货人一般贸易进出口活动所涉及的内控管理、单证管理、财务管理、业务行为适用本规范指引。

第三条

进出口货物收发货人要积极配合海关工作，自觉遵守海关各项规定，按照本规范指引要求，结合企业实际情况，建立健全内部管理机制，规范进出口行为，诚信经营，守法自律。

第二章

内控管理规范

第四条 建立健全进出口业务管理制度，主要包括报关员及报关作业管理、进出口业务审批管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度，措施得力。

第五条 建立健全进出口业务学习制度，定期组织与进出口业务有关的人员学习海关法律法规。

第六条

根据本单位进出口业务实际，合理设置工作岗位，制订完善的操作规程，做到岗位职责分工明确，各业务环节衔接有序，运行有效。

第七条

经常开展报关差错分析，不断提高报关质量。及时掌握进出口物流、资金流情况，实时监控，有效管理。第八条

指定专门部门或人员办理海关事务。专门部门或人员应熟悉有关进出口法律、法规、政策，了解海关作业程序。在办理海关事务前，专门部门或人员应当核实其真实性、准确性，对政策规定不明的，应事前向海关相关部门进行咨询。

第九条 进出口货物收发货人应根据实际情况，依照海关规定，及时办理企业的变更、换证、注销等相关海关手续。

有报关员的，还应根据实际情况，及时办理报关员的注册、变更、换证、行政许可延续、注销等相关海关手续。

第十条 进出口货物收发货人的报关员应当按照《中华人民共和国海关报关员执业管理办法》的规定，履行合理审查、如实申报等义务。

报关员及有关人员应当积极参加海关组织的业务培训。

第三章

单证管理规范

第十一条

进出口货物收发货人对进出口业务单证（包括进出口业务所涉及的合同、往来函电、许可证、批件、信用证资料、运输单据、保险单据、发票、装箱单、入库单、出库单、报关委托书、进出口收付汇核销单、进出口报关单和其它文件材料）纳入档案管理，专人负责，妥善保存。

进出口货物收发货人不买卖、伪造、变造海关单证，不使用买卖、伪造、变造的海关单证。

第十二条

进出口货物收发货人应当妥善保管海关核发的注册登记证书等相关证明文件和行政许可文件，发生遗失的，应当及时书面向海关说明情况，并在报刊声明作废。第十三条

进出口业务单证应当有完善的流转程序和交接手续。报关业务办理完毕后，进出口货物收发货人要对各种进出口业务单证进行分类、装订并建立档案。

第十四条

一般贸易进出口业务所涉及的进出口报关单、税单、往来业务函电、运输单据、发票、合同等单证，自进出口货物放行之日起，保存3年。

第四章

财务管理规范

第十五条

进出口货物收发货人应根据实际发生的一般贸易进出口业务事项进行会计核算，填制会计凭证。会计账簿和财务报告应真实、准确、完整、及时地记录和反映进出口业务的有关情况。不得以任何方式伪造、变造会计凭证、会计账簿和其它会计资料。

第十六条

会计档案的建档要求、保管期限、销毁办法等应依据《会计档案管理办法》的规定进行。

第十七条

进出口货物收发货人的会计记录应按照有关法律的规定使用记账本位币和文字。如使用外币结算的，应当设置相应的外币账户，包括外币现金、外币银行存款。以外币结算的债权和债务，应当与非外币的各相同账户分别设置，分别核算。

第十八条

实行会计电算化的进出口货物收发货人，其使用的财务软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料，应当符合有关法律、法规、规章的规定。会计账簿、财务报表应当定期以计算机打印书面形式或光盘、磁盘等磁性介质存档保存。在海关需要时，进出口货物收发货人应当向海关提供其使用的记账软件及其使用说明书等有关资料，提供由记账软件储存的会计记录打印成的书面材料（需加盖公章）。

第十九条

在核算已征税进口的一般贸易存货实际购进成本时，应当将支付外方货款、进口环节税、其它相关费用等在账簿中如实反映。

第二十条

进出口货物收发货人的一般贸易进口存货的计量单位与报关单上的其中一个计量单位一致。

如果行业计量单位与海关法定计量单位无法一致，应当在凭证中记录数量换算标准。

第二十一条

一般贸易进出口存货、资金的会计记录中，应当准确反映该进出口货物的报关单号或合同号、提单号、发票号等货物标识。

第二十二条

一般贸易进出口货物在出库、入库时，应当准确登记存货出入库数量明细账，真实、完整地反映存货出入库的动态情况。

第二十三条

一般贸易存货应专人管理、定期盘点，对盘盈、盘亏等各种原因导致该类存货变化的，应当在账面上如实反映。

第二十四条 对代理一般贸易进出口业务，进出口货物收发货人应当按被代理企业建立代理费收入明细账，如实反映代理费收入。

第五章

业务行为规范

第二十五条

进出口货物收发货人应严格按照国家有关法律、法规的要求开展进出口业务，如实申报，依法纳税，积极配合海关监督管理。

第二十六条

进出口货物收发货人开展一般贸易业务应当签订进出口合同，合同的条款内容，必须符合国家法律、法规规定。

第二十七条

对代理一般贸易进出口业务，进出口货物收发货人必须与委托人签订书面代理合同，并根据代理合同以自己名义与外商签订进出口合同。代理合同和进出口合同的条款内容，必须符合国家法律、法规规定。

第二十八条

进出口货物收发货人要加强对代理合同、进出口合同和各种单证的审核、管理，对代理业务的真实性、合法性进行合理审查，并对向海关申报单证的真实性负责。

第二十九条

进出口货物收发货人应依法如实向海关申报，按照海关的规定提供有关确定完税价格、进行商品归类、确定原产地、说明知识产权状况以及采取反倾销、反补贴或者保障措施等所需的资料。进出口货物收发货人应对申报内容的真实性、准确性、完整性和规范性承担相应的法律责任。

第三十条

进出口货物收发货人自行办理进出口货物报关手续的，申报的报关单应由进出口货物收发货人签名盖章，并随附有关单证。

进出口货物收发货人委托报关企业办理进出口货物报关手续的，应当向报关企业提供委托报关事项的真实情况，并与报关企业签订有明确委托事项的委托协议。进出口货物收发货人要合理监督被委托报关企业的报关行为。

第三十一条

海关审结电子数据报关单后，进出口货物收发货人应自接到海关“现场交单”或“放行交单”通知之日起10日内，持打印出的纸质报关单，备齐规定的随附单证并签名盖章，到货物所在地海关递交书面单证并办理相关海关手续。

第三十二条

进出口货物收发货人申报进口时，应在自运输工具申报进境之日起十四日内向海关申报；申报出口时，应在货物运抵海关监管区后、装货前的二十四小时以前向海关申报。

第三十三条 海关依法对进出口货物实施查验时，进出口货物收发货人或者其代理人应当到场，负责按照海关要求搬移货物，开拆和重封货物的包装，并如实回答查验人员的询问以及提供必要的资料。

第三十四条

进出口货物收发货人应当及时、足额缴纳海关依法征缴的税、费、款，按时核销保证金、保函。发现有少缴、漏缴、欠缴情况的，应主动补缴。

第三十五条 拖欠海关税收的进出口货物收发货人，有合并、分立情形的，在合并、分立前，应当向海关报告，依法缴清税款；有撤销、解散、破产或者其它依法终止经营情形的，应当在清算前向海关报告。

第三十六条

进出口货物收发货人应于海关出口放行货物之日起15日内（第15日为法定节假日时顺延）申领出口退税报关单，并按有关规定办理出口退税。

第三十七条

进出口货物收发货人应按照有关规定，及时办理外汇收、付及核销手续。

第六章 附

则

第三十八条

本规范指引主要引用了《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国海关稽查条例》、《中华人民共和国货物进出口管理条例》、《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国海关进出口货物申报管理规定》、《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》、《中华人民共和国海关对进出口货物收发货人注册登记管理规定》、《中华人民共和国海关报关员执业管理办法》、《规范进出口代理业务的若干规定》等法律、法规或规章的相关规定。

第三篇：广州海关对报关企业实施诚信管理的办法[推荐]

广州海关对报关企业实施诚信管理的办法

第一条 为了规范报关企业的报关行为，体现“诚信守法便利、失信违法惩戒”的原则，促进报关企业守法自律，提高海关管理效能，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》和《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》等法律、法规和规章，结合广州海关关区实际，制定本办法。

第二条 本办法所称“报关企业”是指按照海关规定经海关准予注册登记，接受进出口货物收发货人的委托，以进出口货物收发货人名义或者以自己的名义，向海关办理代理报关业务，从事报关服务的境内企业法人。

第三条 经报关企业申请，海关通过对报关企业经营管理状况、报关管理情况和遵守海关法律法规情况的综合评估评定诚信报关企业，对评定的诚信报关企业实施便利措施，并对外公布。

第四条 广州海关对诚信报关企业每年评审二次，评审时间为每年的第二、四季度。

第五条 海关以公开、公正、公平的原则对报关企业实施诚信管理。广州海关按照统一标准制定和落实诚信报关企业管理审定程序、审定标准和管理措施。

第六条 广州海关对诚信报关企业提供以下便利（委托人为适用C、D类管理的企业和总署“黑名单”企业除外）：

（一）可在海关设立的“诚信企业专窗”办理进出口业务；1

（二）海关优先为其办理接单、放行手续；

（三）海关优先为其需要查验的货物办理查验手续；

（四）海关为其提供预约报关服务，在非工作时间和节假日办理报关纳税手续；

（五）海关提供外验服务，对其在监管现场查验不便的进出口货物实施派员外验；

（六）海关优先为其协调处理在海关通关环节遇到的问题；

（七）海关优先为其办理报关企业注册登记许可延期手续；

（八）海关优先为其办理分支机构的设立手续；

（九）海关对其报关差错情况定期进行提醒；

（十）有权办理“多点报关、口岸验放”业务。

第七条 符合下列条件的报关企业经向主管海关申请并经企业分类管理委员会审核确定，可评定为广州海关诚信报关企业：

（一）注册登记二年以上，并且

（1）连续二年无走私违规行为记录（以处罚当事人为准）；

（2）连续二年无拖欠海关税费情事；

（3）连续二年正常开展报关业务；

（4）连续二年报关单差错率在5%以下。

（二）遵守海关法律、法规，积极主动配合海关工作；

（三）向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效

（四）上接受过海关稽查，且稽查结果正常，包括：

（1）企业管理机制健全：会计制度完善，财务帐册健全，科目设置合理，记录真实可信，报关管理制度健全，报关业务记录清楚明细；

（2）企业进出口行为规范（如实申报，按规定缴纳税费）；

（五）无制作虚假单证办理报关的情事；

（六）无出借企业名义或借用他人名义办理报关纳税手续的情事；

（七）所聘报关员、报关主管以及企业法定代表人在从事进出口活动中连续二年无走私违规记录；

（八）海关认为的其它条件。

第八条 报关企业向海关申请成为诚信报关企业时应当向主管海关提交书面申请报告。企业申请时有弄虚作假或所呈不实者，海关两年内不受理其诚信报关企业的申请。企业提交申请报告应随附下列文件一份：

（一）《广州海关诚信报关企业申请表》（详见附表）；

（二）有效的《报关企业注册登记证书》复印件；

（三）企业对照本《办法》第七条所列条件进行自我评估的报告；

（四）其他海关需要提供的文件。

第九条 广州海关诚信报关企业的资格有效期为自评定之日起一年。期满前由企业申请后，经海关审核符合本办法

第七条规定的，可延续诚信报关企业资格。

第十条 企业主管海关每年对诚信报关企业进行一次稽查。

第十一条 诚信报关企业有因走私违规情事被海关立案的，海关暂停其便利措施。

第十二条 海关对诚信报关企业实施动态调整，凡经审核有不符合本办法第七条所列情形者，海关取消其“广州海关诚信报关企业”资格。

第十三条 海关定期对诚信报关企业的报关单差错进行跟踪分析，季度报关单差错率大于5%，海关将发出整改通知。连续两次整改后，报关单差错率仍大于5%的，海关取消其“广州海关诚信报关企业”资格。

第十四条 诚信报关企业向海关单位及其工作人员送“红包”，经海关监察部门查实的，取消其诚信报关企业资格。

第十五条 广州海关与诚信报关企业签订合作备忘录，明确双方的权利和义务。

第十六条 本办法由广州海关企业分类管理委员会负责解释。

第十七条 本办法自下发之日起实施。

第四篇：企业自律管理操作指引-上海海关

附件1：

企业自律管理工作操作指南

企业可按照如下程序及标准开展有关自律工作： 第一步：制定企业自律工作计划

建议按如下主要要素制定企业自律工作计划：

（1）明确企业内部参与自律工作的主要部门和参与人员；（2）明确是否引入第三方中介机构参与企业自律工作；其中，企业选择引入第三方中介机构开展自律工作的，建议签订符合《合同法》等相关法律规定的正式合同，明确双方的权利义务。

（3）明确企业自律工作开始时间和结束时间；

（4）明确企业自律工作涉及进出口行为时间范围。其中定期性开展自律工作的，建议时间范围为上一财政；临时性开展自律工作的，建议根据特定商品或进出口行为涉及的时间范围开展有关工作；

（5）明确企业自律工作重点。其中定期性开展自律工作的，建议一般为相关时间范围内所有进出口行为；临时性开展自律工作的，可结合自律主要目标，有针对性选取工作重点。

企业若定期开展企业自律工作的，建议将计划有关内容固化到公司有关内控制度中。

第二步：核对企业基本信息

核对企业基本信息是否与原向海关注册登记有关内容一致。如不一致，是否及时已向企业管理部门提交变更申请。

第三步：汇总收集相关单证及电子数据（1）汇总自律工作涉及进出口行为时间范围相关海关作业单证，包括报关单、加工贸易手册、减免税备案表；

（2）汇总自律工作涉及进出口行为时间范围相关商业凭证，合同、发票、装箱单、提（运）单、保单等相关商业单据。

（3）汇总自律工作涉及进出口行为时间范围的ERP系统电子数据或内部管理数据，包括生产信息、物流信息等。

（4）汇总自律工作涉及进出口行为时间范围相关财务数据，包括电算化（或ERP财务模块）软件电子数据、外部银行对账单、内部记账凭证、报表等。

如企业内部已具有管理良好、数据完备的电子化数据信息管理系统，可略过此步。

第四步：开展合规性审查

（一）抽选一定数量合同或报关单 抽查数量可具体参考如下原则：

1.以合同为单元开展合规性抽查的，根据涉及进出口行为时间范围执行合同总数：

（1）总数少于10（含）个的，抽选的合同数量不少于1个；（2）总数在10个以上但不足50（含）个，抽选的合同数量不少于合同总数的10%，其中随机选取数量不少于1个；

（3）总数超过50个，抽选的合同数量不少于5个，其中随机选取数量不少于1个。

2.以报关单为单元开展合规性抽查的，根据涉及进出口行为时间范围报关单总数：

（1）总数少于1000（含）票的，抽查的报关单数量不少于10票，其中随机选取数量不少于5票；

（2）总数在1000票以上但少于7500（含），抽查的报关单数量不少于报关单总数的1%，其中随机选取报关单数量不少于报关单数量的0.5%；

（3）总数在7500票以上的，抽查的报关单数量不少于75票，其中随机选取报关单数量不少于40票。

其中，以非随机方式选取的，建议金额较高的合同或涵盖主要进出口商品的报关单作为抽查对象。

（二）开展合规性审查

根据企业主营业务性质不同，可参考填制《企业自律重点审查内容表》、《企业重点进出口商品统计表》（详见附件2、3），并针对如下重点内容，对有关进出口行为进行审查：

1.企业进出口行为以一般贸易业务为主：

（1）审查一般贸易货物的价格申报准确性，通过查阅合同或报关单对应的合同、发票、原产地证明、厂商认证材料等确认各项申报要素与原始资料的一致性；通过审查会计记录、往来函电、结算价格及项目调整、运保费、特许权使用费等确认完税价格的申报准确性，同时完成附表1中第1～16项内容；

（2）审查货物归类的准确性，通过复查货物的实际品名、规格型号、技术参数、功能用途和以往归类记录等，验证货物的归类是否合适、准确，必要时可向主管地海关或专业归类机构咨询，需完成附表1中第18项的内容；

（3）审查单证信息与实物的一致性，通过查阅货物的收发货记录、出入库记录、会计记录等，确认实际货物内容与数量与申报信息一致，同时完成附表1中第19～22项内容；

（4）其他需要检查的内容。

2.企业进出口行为以加工贸易及保税进出口业务为主：（1）审查内部物流记录及ERP系统记录，确认保税货物的进口、入库、领用、生产加工、替代使用、外发加工、深加工结转、库存盘点、成品出入库、成品复出口等环节均已得到及时、准确的记录，同时完成附表1中第23～26项内容；

（2）审查合同、采购计划、生产工单、原料领料记录、生产记录、成品入库及出货记录、财务记账信息等，确认对保税货物和非保税货物已实行区分管理，同时完成附表1中第27～31项内容；

（3）审查合同、工艺流程、对应进出口信息、生产计划安排、实际投入产出记录、净耗损耗记录、残次品及边角料交付与处置记录、库存盘点等，确认电子手册或电子账册核销使用的单损耗标准与实际情况是否一致，同时完成附表1中第32～47项内容；

（4）审查转内销保税货物的入账记录、款项往来、价格及数量、补税记录等，确认内销保税货物已按海关要求进行操作；

（5）审查保税货物的工艺流程、外协处理流程、外协流转单证、库存记录、海关备案登记信息等，确认保税货物外发加工情况是否符合海关监管要求；

（6）审查深加工结转保税货物的相关合同、交付记录、海关登记信息、生产计划、申报模式等，确认深加工结转保税货物的管理是否符合要求；

（7）审查保税货物一定时间范围的进出口总量平衡情况，协助确定公司对保税货物的管理效果；（8）其他需要检查的内容。

3.企业进出口行为以经营减免税货物（含不作价设备）为主：

（1）免税货物技术指标情况，审查审批文件、品名、规格、功能、用途及相关技术参数等；

（2）减免税货物使用情况，审查货物使用地点、使用主体、使用范围、实际用途等；

（3）减免税货物处置情况，审查货物销售、转让、出租、抵押等；

（4）其他需要检查的内容。4.企业经营的其他进出口业务：

（1）对保税物流业务，审查保税仓储及运输费用是否如实申报、货物存放及出入库是否符合海关管理要求等；

（2）对报关业务，审查代理报关业务是否如实申报、账簿单证及营业记录是否真实、完整等；

（3）对免税品业务，审查有无违规销售免税品、有无出租、出让或转让免税店经营权等。

第五步：形成书面报告

合规性审查结束后，企业应根据自律结果，汇总查发问题并形成书面报告，书面报告建议涵盖如下内容：

（一）企业自律涉及进出口行为的时间范围；

（二）企业自律的主要方式和手段；

（三）企业自律查发的主要问题及发生原因；

（四）企业自律查发问题所涉进出口货物对应报关单编号及品名、归类、完税价格等相关商品信息；

（五）企业预计对税收、监管证件等海关监管政策的主要影响；

（六）其他需要向海关说明涉及企业自律的相关客观事实。企业向海关提交上述书面报告内容涉及相关佐证资料的，应随书面报告一并提供，报告格式可参考附件4模板。

第六步：报送海关稽查部门

（一）相关书面报告及随附材料可通过邮寄或当面送达的形式递交主管地海关稽查部门（即企业注册地海关稽查科）。

（二）在向海关递交书面报告前，海关已实施如下行为的，企业应在递交书面报告时向海关一并如实披露：

（1）海关已向企业签发与自律行为货物有关补税告知书的；（2）海关已向企业签发与自律行为货物有关稽查通知书的；（3）海关已向企业收取与自律行为货物有关保证金的；（4）海关对企业已放行货物的价格、商品编码和原产地等内容进行进一步核实时，已向企业签发与自律行为货物有关补充申报单的；

（5）海关已向企业签发与自律行为货物有关价格质疑通知书的；

（6）海关已向企业已签发其他与自律货物有关书面调查文件的。

受理稽查部门结合相关书面调查文件与书面报告所涉自律货物关联性，决定是否受理企业自律行为。

（二）受理稽查部门会回函或当场向企业签发《企业自律海关受理告知书》。

第七步：配合海关进行后续处置

（一）一般情况下，稽查部门会自受理之日起30个工作日内，向企业签发《企业自律海关处置告知书》，告知企业处置结论。

（二）一般情况下，海关的处置结论包括以下几种情况： 1.企业递交的报告，经海关书面复核存在内容缺失或单证不全的，受理稽查部门告知企业进一步完善相关报告内容或补充相关书证材料；

2.企业递交的报告，经海关书面复核内容完整、资料齐全，但所涉问题存在事实不清或另涉其他问题，需要进一步开展实地稽查的，受理稽查部门开具《稽查通知书》告知企业开展稽查作业；

3.企业递交的报告，经海关书面复核内容完整、单证齐全、事实清晰，但报告所涉问题属于报关单、加工贸易手册、减免税备案表等单证变更、撤销等问题的，受理稽查部门告知企业按现行法律法规及规章制度由申报地通关部门、主管地加贸部门、主管地关税部门等海关相关部门进行相关处置；

4.企业递交的报告，经海关书面复核内容完整、资料齐全、事实清晰，所涉问题稽查部门可以直接处置的，受理稽查部门告知企业补税、补证等后续处置结论；

5.企业递交的报告，经海关书面复核内容完整、资料齐全、事实清晰，但所涉问题需要移交缉私部门进一步处置的，受理稽查部门告知企业已移送缉私部门处置。

（三）企业应根据受理稽查部门或其他海关相关部门的处置结论，在规定的时限内，完成相关后续处置。

（四）企业因自律被海关行政处罚涉及调整企业类别的，可向主管地企管部门递交不予调整企业类别申请，并随附相关《企业自律海关受理告知书》、《企业自律海关处置告知书》等相关证明文书，受理企管部门酌情予以处置；

（五）企业因自律涉及补交滞纳金，在海关规定的时限内补交相关税款的，可以向上海海关关税处递交滞纳金减免申请，并随附相关《企业自律海关受理告知书》、《企业自律海关处置告知书》等相关证明文书，关税处根据相关法律法规予以处置。

（六）企业完成相关自律所涉问题有关后续处置的，应加强内部控制，完善相关制度流程，避免类似问题再次发生。

（七）企业自律所涉问题经海关复核属实，但企业整改措施及时到位，且审查内容全面，内部质量控制体系完备的，海关可以不将企业列入下一海关常规稽查。

第五篇：第一章报关与海关管理

第一章 报关与海关管理

第一节 报关概述

★报关的概念

★自理报关

★代理报关(含义)

☆进出境运输工具的舱单申报

☆进出境行李物品的报关

☆进出境邮递物品的报关

第二节 海关管理概述

一、我国海关的性质和任务

★性质

☆任务

二、我国海关的法律体系

☆法律体系

三、海关的权力

★海关权力的内容(检查权、查阅复制权、查问权、查验权、查询权、稽查权、连续追缉权、行政处罚权、佩带和使用武器权、行政强制权)

☆海关权力行使的基本原则

四、海关的管理体制及机构

★海关的管理体制(垂直领导体制、海关设关原则)☆海关的组织机构(海关机构设置、海关缉私警察机构)第三节 报关单位

一、报关单位的概念

★报关单位的概念

二、报关单位的类型

★进出口货物收发货人

★报关企业

三、报关单位的注册登记

★报关注册登记制度的概念

★进出口货物收发货人注册登记

★报关企业注册登记许可

★报关企业注册登记

★报关单位注册登记证书的时效

★报关单位的变更登记及注销登记

四、报关单位的报关行为规则

★进出口货物收发货人的报关行为规则

★报关企业的报关行为规则

五、海关对报关单位的分类管理

★进出口货物收发货人管理类别的设定

★报关企业管理类别的设定

★报关单位分类管理措施的实施

六、报关单位的海关法律责任

★报关单位海关法律责任的原则性规定

★报关单位违反海关监管规定的行为及其处罚

第四节 报关员

一、报关员的概念

★报关员的概念

二、报关员资格

★报关员资格取得

三、报关员注册

★注册条件

★注册程序

★注册的变更、延续

★注册的注销

☆重新申请注册

四、报关员执业

★报关员执业范围

★报关员的权利和义务

★报关执业禁止

★报关员的海关记分考核管理

五、报关员的海关法律责任

★报关员的海关法律责任 第二章 报关与对外贸易管制

第一节 对外贸易管制概述

★对外贸易管制概念(含义、性质、分类形式、管制目的、管制特点)

☆我国对外贸易管制的基本框架

☆我国对外贸易管制的法律体系

第二节 我国货物、技术进出口许可制度

★我国货物、技术进出许可制度管理范围

☆国家对部分进出口货物、技术实行限制或者禁止管理的目的及原则

★禁止进出口货物管理(含义、范围)

★限制进口货物管理(许可证件管理、关税配额管理)

★限制出口货物管理(配额限制管理、非配额限制管理)

★自由进出口货物、技术管理(含义、范围)

第三节 其他贸易管制制度

☆对外贸易经营者管理制度

★出入境检验检疫制度(制度组成、管理目的、职责范围、管理范围)

☆进出口货物收付汇管理制度

★对外贸易救济措施(组成、管理目的、管理形式、管理期限)

第四节 我国贸易管制主要管理措施

一、进出口许可证管理

★进出口许可证的分级发证管理及发证机构

★实行进出口许可证管理的商品范围

☆进出口许可证的申领程序(申请形式、申请材料)

★报关规范

二、两用物项和技术进出口许可证管理

★管理范围

★办理程序及归口管理部门

★报关规范

三、密码产品和含有密码技术的设备进口许可证管理

★管理范围

★管理部门

★报关规范

四、自动进口许可证管理

★实施自动进口许可证管理的商品范围

★免交自动进口许可证的情形

☆自动进口许可证的办理程序(申请形式、申请材料)

★报关规范

五、固体废物进口管理

★管理范围

★办理程序

★报关规范

六、进口关税配额管理

★管理形式、管理目的

★实施进口关税配额管理的农产品(管理部门、管理范围、管理措施、报关规范)

★实施进口关税配额管理的工业品(管理部门、管理范围、管理措施、报关规范)

七、野生动植物种进出口管理

★野生动植物种进出口管理的证件(证件种类、各类证件管理范围划分)

★报关规范

八、进出口药品管理

☆药品进口指定口岸管理

★精神药品进出口管理(管理范围、管理证件)

★麻醉药品进出口管理(管理范围、管理证件)

☆兴奋剂进出口管理(管理范围、管理证件)

★一般药品进出口管理(管理范围、管理证件)

九、美术品进出口管理

★管理范围

★管理部门

☆办理程序

★报关规范

十、音像制品进口管理

★管理范围

★办理程序

★报关规范

十一、出入境检验检疫管理

★出入境货物通关单适用范围

十二、黄金及其制品进出口管理

★黄金及其制品进出口管理(主管部门、管理证件)

☆黄金及其制品进出口管理(商品范围)

十三、有毒化学品管理

★有毒化学品管理(主管部门、管理证件)

十四、农药进出口管理

☆农药进出口管理(主管部门、管理证件)

十五、兽药进口管理

★兽药进口管理(主管部门、管理证件及适用范围)

十六、水产品捕捞进口管理

★水产品捕捞进口管理(管理目的、主管部门、管理证件及适用范围)第三章 海关监管货物报关程序

第一节 概述

★海关监管货物含义

★海关监管货物分类

★报关程序的含义

★报关的基本程序和适用范围

☆电子报关(含义、法律地位、形式)

第二节 一般进出口货物报关程序一、一般进出口货物概述

★一般进出口货物概念(含义、特征、范围)

☆一般进出口货物和一般贸易货物的区别二、一般进出口货物报关程序

(一)进出口申报

★申报(含义、地点、期限、日期)

★接受申报

★滞报天数和滞报金的计算

★申报单证(报关单、随附单证、准备申报单证的原则)

★申报前看货取样

★提交纸质报关单及随附单证的期限

★修改申报内容或撤销申报(原则、理由、单证)

(二)配合查验

★海关查验(复验、径行开验)

★配合查验

☆货物损坏赔偿

(三)缴纳税费

☆缴纳税费的形式

★进出境现场放行(含义、形式)

★货物结关的含义

★放行与结关的关系

第三节 保税加工货物报关程序

一、保税加工货物概述

☆概念(含义、特征、范围)

★海关监管模式和管理要点

★设限商品范围(禁止类、限制类)

★银行保证金台账制度(地区分类、具体内容、保证金计算公式)

二、电子化手册管理下的保税加工货物报关程序

(一)合同备案

★合同备案(企业、地点、步骤、变更)

☆合同备案的单证

★合同备案的简化程序

★异地加工贸易

★加工贸易单耗

★加工贸易外发加工

★加工贸易货物抵押

☆加工贸易串料

(二)进出口报关

☆进出境货物报关的证和税

★深加工结转(含义、程序)

★剩余料件、残次品、边角料、副产品的含义

★剩余料件、残次品、边角料、副产品的处理(内销、结转、退运、销毁)

★受灾保税加工货物(含义、处理)

(三)合同报核

★报核和核销的含义

★正常报核和合同终止报核的时间

☆非正常合同报核(遗失进出口报关单、撤销合同、有违规走私行为)

三、电子账册管理下的保税加工货物报关程序

(一)电子账册管理

☆联网监管的含义

★电子账册管理的概念(含义、特点、种类)

★申请建立电子账册的程序

(二)报关程序

☆经营范围电子账册备案、变更

★便捷通关电子账册备案(最大周转金额和周转数量、账册变更)

☆报关清单的生成

★报关单(生成、修改、撤销、填制要求)

☆申报方式选择

★报核期限

★核销处理

四、出口加工区进出货物的报关程序

☆出口加工区概念(含义、功能)

★出口加工区管理要点

★出口加工区与境外之间的报关程序

★出口加工区货物运往境内区外的实际出区货物的报关(报关程序、许可证件管理、税收征管)

★出口加工区货物运往境内区外的委托加工手续

☆出口加工区货物运往境内区外的维修、测试、检验和展示手续

★出口加工区加工贸易成品、残次品、边角料、废品处理

★境内区外货物运入出口加工区的实际进区货物的报关(报关程序、许可证件管理、出口退税)

★出口加工区出区深加工结转(含义、程序)

★出口加工区设备出区手续

五、珠海园区进出货物的报关程序

★珠海园区概念(含义、功能)

★与境内区外其他地区之间的报关程序 第四章 进出口商品归类

第一节 《商品名称及编码协调制度》

☆《商品名称及编码协调制度》的含义

☆《商品名称及编码协调制度》的基本结构

第二节 我国海关进出口商品分类目录

★我国海关进出口商品分类目录的基本结构

第三节 进出口货物商品归类的海关管理

☆归类的依据

☆归类的申报要求

☆预归类的申请要求

☆“预归类决定书”的使用

★归类决定

第四节 协调制度归类总规则

★标题、品目条文、类注、章注的归类作用

★不完整品、未制成品、未组装件或拆散件的归类规定

★货品可归入两个或两个以上品目时的归类规定

★具体列名优先于一般列名的归类规定

★混合物、组合物、零售成套货品的归类规定

★零售成套货品的判断标准

★从后归类的归类规定

☆“最相类似”归类原则的含义

☆特定包装容器的归类规定

★构成整个货品基本特征的容器的归类规定

★一般包装容器和包装材料的归类规定

☆明显可重复使用的包装容器和包装材料的归类规定

★子目的归类规定和归类方法

★总规则的运用顺序

第五节 各类进出口商品的归类

★运用归类总规则，对各类进出口商品进行正确归类 第五章 进出口税费

第一节 进出口税费概述

★进出口税费的范围

★关税概念

★进口关税的含义

★进口关税的计征方法(从价税、从量税、复合税、滑准税)

☆进口关税的种类(分类、反倾销税)

★出口关税

☆暂准进出境货物进出口关税

★进口环节海关代征税(增值税、消费税)

★船舶吨税

★税款滞纳金

第二节 进出口货物完税价格的确定

★进口货物完税价格的审定(一般进口货物、特殊进口货物)

☆进口货物完税价格审定中运输及其相关费用、保险费的计算

★出口货物完税价格的审定(出口货物的完税价格、出口货物的成交价格、不计入出口货物完税价格的税收和费用)

★价格质疑程序和价格磋商程序

☆纳税义务人在海关审定完税价格时的权利和义务

第三节 进口货物原产地的确定

★原产地规则的含义

★原产地规则的类别

★原产地认定标准

★申报要求

★原产地证明书

第四节 税率适用

★税率的实际运用

第五节 进出口税费的计算

★从价税税款的计算

★从量税税款的计算

☆复合税税款的计算

☆反倾销税税款的计算

★出口关税税款的计算

☆进口环节海关代征税的计算

★滞纳金的计算

第六节 进出口税费减免

☆减免税规定

☆减免税管理

第七节 进出口税费的缴纳与退补

☆税款缴纳(地点、方式)

★税款退还(范围、期限、要求)

★税款追征和补征(范围、期限、要求)

☆延期纳税

★加工贸易保税货物缓税利息

★税收保全措施

★税收强制措施

☆缴纳税费责任

第六章 进出口货物报关单填制

一、报关单概述

☆报关单的含义与类别

☆进出口货物报关单各联的用途

☆进出口货物报关单的法律效力

★报关单填制的一般要求

二、报关单各栏目填制要求

掌握进出口货物报关单各栏目的含义、填制规范、填报要求、逻辑对应关系，根据原始单证、资料填制进出口货物报关单，查找进出口货物报关单填制内容错误。

进出口货物报关单主要栏目：

★进口口岸/出口口岸(含义、特殊填报要求)

★备案号(常见首位代码标记、填报要求)

☆进口日期/出口日期

☆申报日期

★经营单位(海关注册编码、特殊填报要求)

★运输方式(运输方式代码表、非实际进出境填报要求)

★运输工具名称(水路、航空运输填报要求;转关及非实际进出境填报要求)

★提运单号(水路、航空运输填报要求;转关及非实际进出境填报要求)

★收货单位/发货单位

★贸易方式(主要贸易方式名称及代码、适用范围、填报要求、与报关单相关栏目逻辑对应关系)

★征免性质(主要征免性质名称及代码、适用范围、填报要求、与报关单相关栏目逻辑对应关系)★结汇方式(主要结汇方式名称、代码、英文缩写)

★许可证号

★起运国(地区)/运抵国(地区)〔主要国别地区代码、中转货物的判断与填报要求〕

★装货港/起运港

☆境内目的地/境内货源地

★批准文号(需要使用出口收汇核销单的监管方式)★成交方式(含义、主要成交方式代码、与贸易术语一般对应关系)★运费(填报格式、与成交方式栏目逻辑对应关系)★保险费(填报格式、与成交方式栏目逻辑对应关系)

☆杂费

☆合同协议号

★件数

★包装种类(常见包装种类的中、英文表示)

★毛重

★净重

★集装箱号(填报格式)

★随附单据(填报格式、主要监管证件名称及代码、优惠贸易协定项下原产地证书相关内容填报要求)

★用途

★标记唛码及备注(关联备案号的填报、关联报关单号的填报、其他需要补充或特别说明的事项的填报)★项号(填报格式、特殊填报要求)★商品名称、规格型号(填报格式、规范申报要素、特殊填报要求)★数量及单位(填报格式、填报要求)

★原产国(地区)/最终目的国(地区)

★单价

★总价

★币制(常用货币名称、代码及符号)★征免(填报要求、与相关栏目逻辑对应关系)第七章 与报关工作相关的海关法律制度

第一节 海关统计制度

☆海关统计的概念(含义、性质、作用)

☆海关统计资料的管理(海关统计数据的收集与审核、海关统计资料的编制、海关综合统计资料的发布)

★海关统计的范围(列入海关统计范围的进出口货物、不列入海关统计范围的货物、不列入海关统计但实施单项统计的货物)

★海关统计基本项目(商品分类、数量、重量、价格、国别(地区)、经营单位、贸易方式、境内目的地、境内货源地、运输方式、关别、统计时间)

☆海关统计的权利、义务及法律责任

第二节 海关稽查制度

★海关稽查概述(含义、特征)

★海关稽查的对象(企业、单位、进出口活动)

★海关稽查的方式

☆对企业管理账簿、单证等有关资料的要求

★海关稽查的实施程序)

★被稽查人的义务

☆海关稽查的处理

★被稽查人的法律责任

第三节 海关事务担保

☆海关事务担保的概念(含义、作用)

★海关事务担保的适用范围(海关事务担保的一般适用、海关事务担保的其他适用、海关事务担保的免除、海关事务总担保)

☆担保人的资格及担保责任

★海关事务担保的方式

★海关事务担保的实施(担保资金的分类、担保的作出、担保的销案、担保人的法律责任)第四节 知识产权海关保护制度

☆知识产权海关保护的概念(含义、范围、作用)

☆申请知识产权海关保护的备案(申请人、申请的文件及证据、申请的受理、备案的时效、备案的变更、注销、撤销)

★知识产权权利人发现侵权嫌疑货物的扣留申请(申请文件与证据、申请的担保)

★知识产权权利人接到海关发现侵权嫌疑货物通知的扣留申请(海关通知、扣留申请、申请的担保或总担保)

★海关对侵权嫌疑货物的调查处理

☆知识产权权利人应承担的责任

第五节 海关行政许可制度

☆海关行政许可的含义

★海关行政许可的范围(法律法规设定的海关行政许可事项、国务院决定方式公布的海关行政许可事项)

☆海关行政许可听证(范围、程序)

★海关行政许可的一般程序(申请与受理、审查与决定、变更与延续)

第六节 海关行政处罚制度

☆海关行政处罚的概念(含义、性质)

★海关行政处罚的范围(依法不追究刑事责任的走私行为、违反海关监管规定的行为)

★海关行政处罚的形式及具体内容

★海关行政处罚的程序(调查、决定、执行)

☆海关行政处罚简单案件处理程序

第七节 海关行政复议制度

☆海关行政复议的概念(含义、特征、作用)

★海关行政复议的范围

☆海关行政复议的管辖

★海关行政复议的程序(申请、受理、决定)

第八节 海关行政申诉制度

☆海关行政申诉的含义

★海关办理申诉案件的范围

☆海关办理申诉案件的管辖

★海关办理申诉案件的程序

☆申诉人的救济途径

第九节 海关行政裁定制度

☆海关行政裁定的概念(含义、适用范围、作用)

☆海关行政裁定的程序(申请、受理、审查、裁定)

★海关行政裁定的法律效力 第八章 与报关相关的国际贸易知识

第一节 国际贸易概述

☆国际贸易的基本业务程序

第二节 国际贸易方式

☆经销

☆代理

☆招标、投标

☆拍卖

☆寄售

☆加工贸易

☆对销贸易

第三节 进出口商品的品质、数量和包装

一、品质

★质量的表示方法

★质量机动幅度和品质公差

二、数量

★数量的计算

★数量的机动幅度

三、包装

★运输包装

★销售包装

★定牌和中性包装

第四节 贸易术语和进出口商品的价格

一、《2000国际贸易术语解释通则》

★E组术语

★F组术语

★C组术语

★D组术语

二、国际贸易中三种常用的贸易术语

★FOB、CFR和CIF的含义

★FOB、CFR和CIF的相互关系

★三种常用术语的变形

三、FOB、CFR和CIF三种价格术语间的换算

★FOB价格的换算

★CFR价格的换算

★CIF价格的换算

四、《2010国际贸易术语解释通则》简介

☆《2010国际贸易术语解释通则》的变化

第五节 国际贸易货物运输

一、海洋运输

★班轮运输(特点、运费构成、计算公式及计收标准)

★租船运输(定期租船、定程租船)

☆海洋货物运输操作流程

二、陆路运输

☆铁路运输

☆公路运输

三、航空运输

★航空运输方式

★航空运单

☆航空运费

四、国际多式联运

★集装箱运输(特点、货物交接)

★国际多式联运(特征和优点)

五、世界重要港口和航线

★世界重要港口的中英文名称

☆主要航线

第六节 国际贸易货物运输保险

一、海运货物保险

★基本险

★附加险

二、保险金额的确定和保险费的计算

★保险金额

★保险费(保险费率、保险费的计算方法)

第七节 货款的支付

★汇付(性质、种类、使用)

★托收(性质、种类、使用)

★信用证(种类、特点、作用)

第八节 索赔、不可抗力和仲裁

☆索赔(依据、期限)

☆不可抗力

第九节 进出口业务的主要单证

★发票(含义、作用、种类、内容)

★装箱单(含义、作用、内容)

★提单(含义、作用、种类、内容)

★海上货运单(含义、作用、内容)

★航空运单(含义、作用、内容)

★提货单(含义、作用、内容)

★装货单(含义、作用、内容)