小微企业财务制度通用版（5篇）

第一篇：小微企业财务制度通用版

财务管理制度

总 则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务机构与会计人员

公司设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下：

（一）出纳

主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿；将收银员一天的收款情况，做出具体的汇总。

不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

（二）会计

每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，报表。依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。以达到节约成本，实现收益最大化的目的。

财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

二、与各部门的联系

由于财务的严密性，现将对各部门的报销制度规定如下：

（一）日常报销流程

所有的支出，均以合法合理的票据为依据，如实报销。若丢失，在相关负责人批准的情况下，做出情况说明，予以报销。当日发生票据，财务不予及时报销，需经相关领导审核批准签字后，财务据此予以报销。具体程序如下：

1.发生支出，持票据到财务报销。财务据此填制相应单子。

2.财务将各部门报销单子，送至相关负责人，进行审核。

3.出纳人员依据审核通过的单子，给相关部门相关人士予以报销。

（二）借款事项

因公出差等原因，需要借款的职工，借款流程如下：

1.向财务领取借款单，填写相关事项。

2.将填好的单子报送主管审批。

3.持审核批准的单子到出纳处领取款项。

4.出差完毕报销流程同日常报销相同。

特别声明：所有报销事项截至到当月月底，之后所报销票据延续至下个月。

（三）工资

为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下：

1.考勤制度

因各种原因没有按时打卡者，需说明情况，报经人事部审批。每月5日前送交财务。（法定节假日顺延）

2.绩效工资

所有教师的绩效工资，均按照相关程序报经主管审核批准，一并于每月5日前送交财务。（法定节假日顺延）

3.课时费

课时费作为教学部员工工资的重要组成部分之一，起着不可忽视的作用，所有相关数据均于每月5日前送交财务。（法定节假日顺延）

4.其他相关事项

例如：班主任补贴，转班转介绍等等。

5.提成提成与工资实行单项发放制度，具体发放时间根据招生部提交资料时间确定，最迟不得超过每月10日。（法定节假日顺延）希望各部门积极配合，以确保每月工资的准确、及时发放。财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

三、财务与库房的协调

库房人员持采购人员所购物品，进行清点入库，填写相应的入库单，并将其中一联送交财务，属于库房的联次，库房人员予以做账，存根联留存备查。每月月底将开完的票据一并送交财务保管。

四、财务与吧台的工作衔接

吧台人员将吧台销售小票及现金交予收银台，并由收银员盖现金收讫章，方可生效。每日出纳将收银员当日收款资金、单据统一收回，做相关账务处理；财务定期或不定期对吧台库存数量进行核查。

五、会计核算原则及科目

公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

（一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

（二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

（三）固定资产的管理

1.公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

（1）汽车

（2）电子设备（如微机、复印机、传真机、考勤机等）

2.各类固定资产折旧年限为：

（1）汽车10年；

（2）电子设备5年

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

3.购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。

十一、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

六、资金、现金、费用管理

（一）财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

（二）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

（三）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

（四）银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由会计保管，法人代表由出纳保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

（五）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

（六）根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

（七）、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

（八）、所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

（九）严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

七、办公用具、用品购置与管理

（一）所有办公用具、用品的购置统一由办公室订计划、报经领导批准后方可购置。

（二）所有用具必须统一由库房专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

（三）个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

第二篇：小微企业财务制度(会计办法)

******公司

第一章 总 则

财务管理制度

第一条 为加强现代企业财务管理，实现企业价值最大化，根据《中华人民共和国会计法》、《中小企业财务制度》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及其他相关法律法规，并结合本公司实际情况，进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的能效，特制定本制度。

第二条 财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上，严格执行财经法纪，旨在提高经济效益、增强资本效率、全方位提高企业综合管理水平，加速践行现代企业管理制度。在企业经营过程中及时提出合理化建议，实时运营监控，切实分析反馈，降低费用能耗、增加资本累积、灵动筹资融资。

第二章 财务人员职能

第三条 财务人员的职能：

（一）严格贯彻执行《中华人民共和国会计法》及国家有关各项法规和规章制度。参与并认真执行企业战略规划，严格执行企业内部控制制度。

（二）建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业目标任务的制订与执行，编制并下达企业财务计划，编制并上报企业财务预算，指导监督企业各部门的财务活动。

（三）参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务法律。积极为经营管理提供服务，上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益，组织内部审计工作，配合外部审计工作。

（四）负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。

（五）负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

（六）加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率。

（七）加强与工商、税务、银行、财政、审计等有关部门的联系，配合相关各部门的监督检查工作，提供有关资料，如实反映情况。

（八）完成公司交给的其他工作。第四条 总账业务的岗位职责：

（一）按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时。

（二）负责电算化工作，登记总账，编制财务会计报表及相关文字分析，协助管理层做好各项财务指标的财务分析。

（三）管理会计凭证和报表，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计印鉴和会计档案。

（四）负责稽核工作，对记账凭证进行审核。对各项业务收支实行会计监督，监督检查各部门财务收支、资金使用、财产保管等工作。

（五）分析财务收支情况，定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出加强资金管理的建议。

（六）完成上级领导交办的其他工作。第五条 税务业务的岗位职责：

（一）负责公司各类发票领购、保管、开具、认证等工作，按规定及时登记发票领购簿。

（二）规范地处理公司各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题上报解决，认真做好涉税事项的办理。

（三）协助编制国税、地税需要的各类报表，每月按时进行纳税申报，执行公司税务筹划战略，依法纳税。

（四）负责涉税凭证填制及明细账登记、核对，记账凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。

（五）每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，并提交书面报告。

（六）完成上级领导交办的其他工作。

第六条 建立健全公司内部会计控制制度，加强内部审计工作：

（一）建立健全内部会计控制制度，严格贯彻执行有关内部审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的 各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

（四）内审人员审阅公司的财务计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，进一步规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因，提出改进建议和措施。

第三章 会计核算办法及细则

第七条 会计按公元纪年法，自每年1月1日起至12月31日止，记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。第八条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载，记载、书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第九条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。相关财务人员都必须在记账凭证上签字。

第十条 财务工作人员应当会同行政后勤部专人定期进行财物清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十一条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须财务主管领导签名或盖章。

第十二条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充。

第十三条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向相关领导书面报告，并请求查明原因，并及时作出处理。财务工作人员对前述事项无权自行作出处理。

第十四条 财务审计原则上每年一次。内部审计人员根据审计事项实行审计，并做出内部审计报告，报送总经理。

第十五条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。工作交接手续按法律法规的规定执行。

第十六条 本公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，共分为五大类：

（一）房屋及其他建筑物；

（二）生产设备（生产线、设备）；

（三）电子设备（如计算机、复印机、打印机等）；

（四）运输工具；

（五）其他设备。各类固定资产折旧年限为：

（一）房屋及建筑物20年；

（二）生产设备10年；

（三）电子设备3年 ；

（四）运输工具5年；

（五）其他设备5年。

固定资产以3%-5%作为净残值率，采用平均年限法计提折旧，当其购入下期计提，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产以后各期不计提。

第十七条 所有办公用具、用品的购置统一由行政编造计划、报经领导批准后方可购置。所有用具必须统一由指定专人管理，办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

第十八条 建立健全采购、销售与仓储管理的相关制度，明确各方的权、责、利，切实提高购销存等各环节的管理效率，实现企业财务管理智能化。

第四章 现金及支票管理

第十九条 支票由出纳保管。支票使用时须填写“支票领用单”，经主管领导批准签字，然后将支票按批准金额填列，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管人员签字）、主管人员审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳人员。出

纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第二十一条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。

第二十二条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，须经具有审批权限的领导签字。相应审批权限的领导外出时，可由上一级审批权限的领导签字，并作附注说明。

第二十三条 公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）法律法规规定的其他。

第二十四条 发票及报销单经相应审批权限的领导批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第二十五条 工资由财务人员依据人力资源每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，下月初发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

第二十六条 出纳人员应当建立健全现金、银行账目，逐笔记载现金、银行收支，账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第五章 会计档案管理

第二十七条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第二十八条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第二十九条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由指定专人保管，并分类填制目录。

第三十条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第六章 处罚办法

第三十一条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 账簿；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第七章 附 则

第三十二条 公司其他各部门和职员在办理财务事务时，必须遵守本规定。第三十三条 本规定由公司财务负责解释，自发行之日起执行。

***公司

财务部

二O一六年**月**日

第三篇：企业财务制度范本

XXXXX有限公司企业财务制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章 资金审批制度

1.总则

⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

3、行政费用支出管理制度

⑴ 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； ⑵ 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理；

⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册；

⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；

⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；

⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5、工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

6、工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；

⑶ 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

第三章 财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

XXXXXXXX有限公司

二〇XX年X月

第四篇：2014最新企业财务制度

2014最新企业财务制度

企业财务制度分为广义财务制度和狭义财务制度两种。广义的财务制度是指用来规范企业与各相关方面经济关系的法律、法规、准则及办法的总和，狭义的财务制度又可称企业内部财务制度，是由政府企业管理部门制定的用来规范企业内部财务行为、处理企业内部财务关系的具体规章制度。广义的财务制度是狭义财务制度实施的外部环境，狭义的财务制度是广义的财务制度在企业内部的具体及延伸。

企业财务制度基本上包括三项内容：财务管理职权、财务管理组织和财务管理制度。财务管理职权主要是指国家与企业之间、不同财务管理岗位之间、上级与下级之间的财务管理权限的划分。财务管理组织形式是指企业设置财务管理部门或岗位的具体形式。我国企业一般都采取财务与会计合并的财务管理组织形式。财务管理制度即是管理各项财务活动的规章制度。我国企业财务管理法规体系是以《企业财务通则》为核心、以分行业企业财务制度为主体、企业内部财务管理制度为补充的三者组成的多层次的法规体系。

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

七、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

八、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

九、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十二、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

十三、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

十四、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

十五、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

十六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

十七、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

十八、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

十九、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

设计企业财务制度时,应以下列基本原则作指导:

合法性原则

合法性原则是指企业财务制度的设计必须符合国家的法律、法规和政策,并将这些法律、法规和政策体现到财务制度中去。

(1)所设计的企业财务制度,必须符合《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》和分行业财务制度等财经法规的要求。

(2)所设计的企业财务制度,必须与国家有关法规相协调。

财务管理与财务规律相结合原则

(1)财务管理活动贯穿于生产经营的全过程,它管理的各个方面是有机联系、共同制约和共同影响的,其对象具有系统性的特征。

(2)财务管理行为要受到客观条件和客观规律的制约。因此财务制度的设计应注重财务管理的系统性和财务管理的规律性,使财务制度用系统的观点来考查财务活动,并体现财务管理者的意志、愿望、目的和动机与特定的社会经济条件的有机结合,使财务管理能充分认识、掌握和驾驭财务规律。

适应性原则

(1)企业财务制度设计既要遵循国家的统一规定,又要充分考虑企业本身的生产经营特点和管理要求,使其具有较强的可操作性。特别是国家赋予企业的理财自主权,企业应在其财务制度中具体化,凡是可由企业进行选择的财务事项,企业应根据国家统一规定并结合企业自身的生产规模、经营方式、组织形式等方面的实际情况作出具体规定。

(2)应特别指出的是,在制定企业财务制度时,切忌盲目照抄照搬。由于各企业在生产经营规模、经营范围、生产经营过程和管理要求等方面存在差异,各企业的财务制度不可能通用,只能借鉴吸收而不能简单模仿。如果不注意这一点,制定的企业财务制度必然适应性弱、指导性差,甚至将企业的财务工作引入歧途,导致事倍功半。

权责利相结合原则

企业财务活动涉及面宽,对企业生产经营活动影响大,企业财务活动组织得是否合理,财务关系处理得是否恰当,直接关系到企业的发展和企业经济效益的提高,因此,财务制度的制定体现财务管理权、责、利的结合,即首先赋予适应的管理权限,并按照履行财务责任的情况给予应有的物质利益。

原则性与灵活性相结合原则

国家的财经法规是企业必须遵守的原则、规定,也是企业制定财务制度的制约、导向因素之一,因此企业在制定财务制度时必须坚持其原则性。

1.有利于保护投资者和债权人的利益。投资者除参加决定一些重大事项外，一般不参与日常的生活经营活动，投资者往往是为了了解公司的生产经营状况和公司的财务状况，进而维护自身利益。公司的资产作为其对债权人的担保，资产状况如何，资产的经营状况如何，直接涉及债权人的债权是否能得到清偿。财务会计工作的规范化，可以保证公司正确核算经营成果，合理分配利润；可以保证公司资产的完整；使债券人的利益得到保护。

2.有利于吸收社会投资。公司财务会计制度的规范化和公开化，可使社会各方面都能方便地了解到公司的经营状况和盈利能力。对经营状况比较好的公司，可以起到吸收社会投资的作用。

3.有利于政府的宏观管理。公司在统一的财务会计制度规定下筹集分配资金，记录反映经济业务，这有利于政府掌握情况，制定政策，实施管理。

为什么有些企业总是做不大?为什么以前的盈利方法现在却不灵了?为什么企业经营规模上去了，而利润却没有同步上升?对于面临诸多困境而又倍感焦虑的企业总经理来说，建立全新财务理念，提升自身财务管理能力，是当下唯一能解决这些问题的最佳答案。

第五篇：企业财务制度

企业财务制度

为了做好企业的财务管理和会计核算工作，根据“会计法”，“会计准则”，“会计制度”等有关规定，结合企业的实际经营状况，制定本单位的财务管理制度。

一，账簿设置总账（含资金帐）现金日记账，银行日记账，（以上装订本）分类明细账（销售费用，管理费用，制造费用，生产成本等设立明细科目核算）仓库实物账（有数量，金额等），账簿启用是按照规定贴印花税票并注销。

二，会计人员对有关会计事项的记载做到，真实，准确，完整，对资金的来源，资金的运用，盈利亏损如实反映，不做假帐假表。

三，以人民币为记账单位，有外币折合人民币记账。记账序时逐笔记账，月度借贷发生额要有合计和累计。原始凭证审核后，编制记账凭证及凭证编号，有关会计根据记账凭证复核后记入有关帐户。

四，现金会计保管好现金，下班后将现金存入保险柜，库存现金按照银行核定的限额不超存，收到的销售货款等现金，做到不坐支，及时解入银行，需要现金时，从银行提取。五，银行会计，按照规定手续填开支票，盖好印章，勤到银行取回单，银行对账单来后，要及时核对银行帐。

六，按照会计分工，各负其责，认真，及时，全面记好帐目，月终时，有关会计，要按照规定提取折旧，结转费用成本，销售金，损益等帐户，算出财务成果，及时编制月，季，财务报表，上报有关部门。同时对月内的会计凭证整理装订成册。

七，季度或要做财务分析，主要反映资金来源，资金运用和财务成果的成绩和问题并提出改进建议。

八，定期进行对账制度。首先财务要与仓库保管物资部门对账，同时财务内部也要对账，有关明细帐的余额要和总账核对一致，发现不一致时，要及时查对调整。

九，年终应进行流动资产和固定资产的盘存组织有关人员盘存，最后造具清册，再与帐簿记载的金额核对，有盘亏时，要按规定向有关部门办理报批手续，在未经批准前，按盘存结出的盈亏，先转入待处理财产损益帐户，待批准后转入损益。

十，认真核算增值税销项额和进项额，算出当期应交税额，并记好增值税等专用帐簿。按时向国税局，地税局报送纳税申报表，财务报表，做到按期交税。