第一篇：中小企业财务报销制度及报销流程范本
第十一条 交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
(二)报销流程
1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
第二十条 本制度解释权归公司财务部。
第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
第二篇：中小企业财务报销制度及报销流程范本
中小企业财务报销制度及报销流程范本
信息来源:内蒙古工商联信息中心 2010年04月28日 浏览次数:225 中小企业的财务报销制度和报销流程，对规范企业财务管理具有重要的作用，世界工厂网的小编就收集、整理、汇总了，企业财务报销制度和流程范本，希望能够对大家有所帮助。
一、财务管理制度
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。第四条 借款管理规定
(一)出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定:(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第一条 借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
(二)审批流程:主管部门经理审核签字?财务经理复核?总经理审批。(三)财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单? 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单?部门经理审核签字?财务部门复核?总经理审批?到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。(一)费用标准: 职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天 部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天 总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销(二)费用标准的补充说明: 1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12:00以后出发(或12:00以前到达)以半天计，12:00以前出发(或12:00以后到达)以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
二、报销流程
1.出差申请:拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费:出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。
4.返回报销:出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。第六条 电话费报销制度及流程(一)费用标准
1.移动通讯费:为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2.固定电话费:公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一)费用标准:(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
(二)报销流程
1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2.报销程序:报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集:财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程(一)费用标准
1.招待费:为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费:在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用:根据实际需要据实支付。(二)报销流程: 1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一)工资支付流程:(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险及住房公积金支付流程:(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单?经部门经理签字确认?财务经理进行财务复核?报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程 第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请:按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销:(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围:其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二)费用标准:此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2.签订合同:由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
3.付款流程:(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批:主管部门经理审核签字? 财务复核 ?总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下: 1.财务报销:公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。第七部分 附则
第二十条 本制度解释权归公司财务部。
第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
小编觉得，以上对中小企业报销制度和报销流程的介绍，具体、详细、明确，值得广大朋友借鉴学习。
第三篇：浅谈企业财务报销制度
浅谈企业财务报销制度
【摘要】随着经济的迅速发展,企业如雨后春笋般成立并发展,企业的财务报销制度应运而生并不断完善,财务报销制度能够明确呈现企业所发生的一切经济业务活动,确保经济业务活动真实发生、符合经济法的法律法规和经济业务数据的准确性,促进企业经济业务活动的安全和可持续发展。本文选取中国钢铁集团与中国航油集团为研究对象,通过分析它们历年的经济业务活动数据,揭露了目前企业报销制度面临的漏洞和弊端,因为企业和集团可以报销,消费现象十分泛滥,最终导致通货膨胀,商品价格上涨。目前我国经济受到企业财务报销制度弊端的严重影响,本文对怎样解决企业财务报销制度带来的负面问题提出建议和解决方案。
【关键词】企业；财务报销；监管机制
企业的财务报销制度作为财务管理的重要组成部分之一,对企业的内控具有重要的意义,因此研究和分析企业的财务报销制度有如下几点好处:
1、深化企业内部的管理和控制,2、改革和完善企业的部门职能，3、提高生产效益和员工绩效，4、增加企业利润和和股东收益。
一、企业财务报销制度的产生和相关思考
（一）财务报销制度的产生及演变
报销是指当领用公司款项和发生经济业务的收支时需记录并开立清单向上级申请核销的行为。报销一词可以追溯到清代,由此可以看出我国的报销制度源远流长。
随着新中国的建立,我国的社会性质转变成为社会主义制度,报销制度对中国当时的经济发展具有不可逆转的推动作用,促进了经济突飞猛进地发展。中国未施行改革开放时,中国大部分是国企,员工的衣食住行等花费几乎都能够向企业报销,阻碍了企业的发展。改革开放实行后,中国进入社会主义经济市场阶段,相应的经济制度得到改革和完善,报销制度也是重点改革的对象。报销制度能够明晰展现企业的经济业务往来,保障经济活动的安全性、真实性与合法性。
（二）财务报销制度发展中的问题思考
随着市场经济的不断变化和发展,现有的财务报销制度已不能适应市场发展需要,各种矛盾频频出现。1:公有制经济是我国主要的经济制度并且长期存在,难免会让大部分人产生一种错误的观念，即：发生了经济业务活动都可以向公司报销。2:企业财务造假的现象屡见不鲜。3:最后的一道防线(会计监督机制)也存在纰漏,存在监管不力的现象。能否解决如上问题是改进和完善我国财务报销制度的关在所在，对促进经济发展具有重要意义。
二、企业财务报销制度存在的弊端
（一）财务报销制度刺激集团消费
目前我国的报销制度规定：企业已审核并发放的预算资金需在当年内销。此规定会出现如下漏洞:若某部门预算资金未用完并有剩余,如果不花完,财务部门在下一年便会减少对此部门发放预算资金,因此为了保证或增加部门的预算资金,便会想尽一切办法花掉所有的预算经费。很多企业和集团频频出现疯狂购买的现象,以前企业一般会在年底实行集中消费,由于此举特别明显容易发现,现在变通为年初购买。目前报销制度存在很多漏洞,同时社会风气腐败,许多员工转空子,讲面子,摆架子,攀比成瘾,趁机利用现有的报销制度为自己牟利。如果不改革和完善目前的报销制度,这种嚣张气焰就无法从根本上遏制。(二)财务报销制度推动着消费品价格的膨胀
目前我国的集团消费现状如下:
1、与集团生产经营相关的生产资料超预算购买,2、员工的个人消费品也肆无忌惮地向集团报销。我国受国际金融危机的冲击和影响，政府实施四万亿资金消费拉动经济发展的方案,刺激集团的消费，产生巨大的购买能力,势必会影响商品的价格,是否导致通货膨胀有待考虑。由此可以推断:不完善的报销制度会导致通货膨胀，影响我国的宏观调控和阻碍经济发展。
三、企业报销存在的问题
（一）财务报销管理机制不合理
在我国企业的日常财务报销机制中存在一些不合理之处，会计信息责任保证系统缺失，这样就使得财务报销凭证的真伪无法有效地识别，容易造成财务票据处理滞后、票据凭证缺失以及各种信息分类异常等财务现象出现，使得会计工作复杂混乱化。就企业的会计而言，他们是各种财务信息的主要提供者，兼有财务票据管理的主要责任，接受企业的管理。但是国家对会计赋予了一定的权利，会计对企业的日常经济活动有着一定的监管义务，这样企业的会计就陷入了两难的境地，经济上的监管也就不能很好地实现，会计的正常工作受到了严重的影响。
(二)财务报销审核机制不完善
财务报销审批制度是我国企业现行的一种主要财务内控制度，当报销人提供报销凭证进行报销时，需要相关的领导审批通过之后才给予相应的报销，否则不能报销。但是领导的审批不一定就是正确的，也会出现一些错误，这就给财务会计的工作带了一些问题，有时就会出现领导签字审批通过了，但是在会计那里却不能通过的现象。同时还存在着另外一种现象，领导将审批的权限进行下放，报销人和接受领导审批权的人关系较好，在进行财务报销时就会弄虚作假轻松通过，这样往往就会出现许多的虚假报销。这种在财务报销过程中审批不仔细、不严格以及不科学就会造成严重的后果。财务报销审核机制的不完善亟待改善。
（三）财务报销监督机制不健全
对于我国企业的财务监督主要有企业内部监督、社会监督和国家监督三种形式，但是在现实的监督过程中这三种监督方式往往不能进行有效地配合，监督合力难以形成。在这三种监督方式中，企业的内部监督给企业造成的影响最大也最为直接，因为对企业财务的内部监督主要是由企业的财务部负责，而现实中企业的财务部完全是服从企业领导的安排和决定，而监督就形同虚设。
四、完善企业财会制度的对策
（一）改革和完善财务管理体制
1.改革会计人员管理体制，实行委派制
通过对会计人员管理体制的改革可以有效地提升会计人员的独立性，加强对会计人员的引导，鼓励其主动运用其会计手段去进行监督。同时还可以通过委派或者外聘专门的人员对企业的财务进行监管，对企业的会计人员进行调动处理，降低企业会计人员“监守自盗”的财务风险。
2.完善财务报销审核机制
对企业的报销必须严格审核，从报销的初始环节就必须引起重视，会计人员首先必须对相关票据的真实性做出正确的判断，只有票据凭证合格，报销内容符合企业规定时才允许将报销材料提交给相关的领导进行审批，且领导审批同意之后方可入账报销，否则，只要一个环节不符合规定均不给予报销。
3.健全财务报销监督机制
对于企业而言一个健全的财务报销监督机制显得格外重要。为此，企业可以通过内部的监管层加强相应的制度建设，做到企业负责人、各部门负责人以及财务会计人员都能行使其监管的权利，各施其职，相互制约，降低管理层的“一言堂”作用。对企业的财务、税务以及金融方面的监督要区分开，关系必须厘清，将监督管理进行细化。
4.建立动态的报销管理制度
对于企业的财务报销制度而言，它在一定时期内具有相对的稳定性，但这并不代表这种制度是一层不变的。当条件发生变化时，企业的财务报销制度也可能会发生相应的变化，为此企业应该建立动态的报销管理制度，这样才能更好地适应企业不断发展的需要。
（二）财务报销中的控制措施
1.强化企业人员的素质培训
财务报销错误、财务报销不规范以及虚假报销等财务问题在一个企业中时有发生，这与企业对报账人员的相关培训或多或少都会有一些关联性。许多人对财务知识了解不够，对相关的财务规定不明白，对虚假报销的后果不清楚，在日常的报销过程中就很容易犯错。因此，加强各部门报账人员的素质培训就显得特别重要，通过培训可以提高他们对自己财务行为方面的识别能力。
2.财务报销须知必须告知各部
对于企业的报销规定，企业财务部必须罗列清楚，并将其明确地告知企业各部，必须让企业的每个部门都清楚企业内的报销规定，哪些费用可以报销，哪些费用不能报销，哪些费用必须现金报销，哪些费用必须无现金报销等都必须清楚。
3.梳理流程，报销票据分类，严格核算
企业财务部必须对相关的报销流程进行梳理，流程梳理清楚了，许多的问题都会得到很好的解决。与此同时，财务部还必须对日常报销的票据进行分类处理，严格核算。只有这样才能使财务工作有条有理。
参考文献
[1]杜振宇.现行财务报销制度的问题与对策[J].会计之友(上),2010(2).[2]徐莉芹.浅谈财务报销过程中存在的问题、原因及对策[J].商场现代化,2011(8).[3]何谋艺.会计原始凭证失真现象与治理对策[J].财会研究,2012(9)
第四篇：报销制度及报销流程
费用报销制度及报销流程
为了加强公司内部管理，规范公司费用报销行为，倡导一切遵循制度办理的指导思想，特制定本制度。
本制度适用公司全体员工。第一条 术语
（一）费用：是指公司在日常活动中发生的各项支出，是公司经济利益的流出。
（二）费用经手人：也是经办人，是指具体经办某项经济业务并代垫支付和借支付了资金的个人。
（三）费用报销：是指费用经手人凭费用发生时所取得的真实的单据，按公司的规定报销流程，向公司报销费用，领取现金。
（四）费用报销证明人：是指能证明该项费用确实已经真实发生的个人。
（五）费用报销审批人：是指具有相应审批权限，可以批准报销的个人。第二条 费用报销的一般规定
所有报销单据必须有经手人、证明人（或实物经收人）、部门主管、会计主管签名，审批人审批，方可报销，到出纳员处领取现金。
要求：
（一）经手人：费用经手人必须取得真实的票据，自行整理、黏贴和填写报销单据，并在报销单据的“经手人”处签上自己的名字。非费用经手人不得在报销单据的“经手人”处代替他人签名。
（二）填写报销单：应严格按要求认真填写，简述费用内容或事由，注明所取得的票据张数；票据金额大小写须完全一致，不得有涂改。报销单据必须真实、准确、完整、清晰，严禁弄虚作假。
（三）证明人：费用报销证明人在报销单据的“证明人”处签上自己的名字，自己不了解、不清楚不能证实费用确实已经真实发生的任何人，不得在“证明人”处签名。
（四）部门主管：经部门主管核销并登记记录，并在“部门主管”处签名。
（五）会计主管：费用报销必须经财务部人员核对并对其费用单据手续的有效性进审核。如果费用报销项目与会计核算的其他项目存在相互关联的，财务部门应从会计核算的其他项目验证检查费用报销项目的合理性、数额的准确性、业务相互勾稽检查。同时，财务部门也应该核查是否存在费用重复报销的情形。审核完后并在“会计主管”处签名。
（六）对违反报销程序，或费用项目、金额的单据，财务部门有权予以退回或待进一步核实后再签名。
（七）审批人：领导审核，并在“领导审核”处签字。
1、报销费用金额在3000元以内的，由部门领导在报销单据的“部门主管”处审批并签名；再经会计部门核审并在“会计主管”处签名。如果费用经手人为部门领导，部门领导只在报销单据的“经手人”处签上自己的名字，“审批人”则由董事长或其授权委托人审批签名。
2、报销费用金额在3000元以上的，由董事长或其授权委托人在“审批人”处审批并签名。
（八）报销3000元以上需提前一天通知出纳以便备款。
（九）到出纳处报销。
第三条 本制度解释权归公司财务部门。
第四条 本制度经会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
2011年9月 日
第五篇：报销制度及流程
报销制度及流程
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第五条 借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批→出纳支付核实。(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三部分 日常费用报销制度及流程
第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第七条 费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
第1页(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第八条 费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第九条 差旅费报销制度及流程。(一)费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用 一般员工
火车硬卧
150元/天
30元/天
30元/天 部门负责人
火车硬卧
180元/天
40元/天
40元/天 总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天 总经理及以上
飞机
(二)费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。(三)报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票。
4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
第十条 电话费报销制度及流程(一)费用标准
实报实销
实报实销
实报实销
第2页 1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销实行补贴制，公司所有员工手机话费包含在工资中。
2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司行政部每月初(5日前)将本月员工考勤交财务部。
2、财务部根据员工实际出勤核算手机话费补贴(10日前)，并计入工资表，手机话费随工资发放。
3、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批→出纳核实支付。3.员工持审批后的报销单到出纳处办理报销手续。第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。(二)报销流程
1、购置申请：公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2、报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程(一)费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部门统一管理，各部门培训需求应及时报送行政部。行政部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
第3页 3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。(二)报销流程：
1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2、培训费由行政部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：(1)每月5日前由行政部将上月经公司总经理审批后的考勤(含人员变动、出勤日、迟到请假、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部；(2)财务部根据考勤表制作上月工资发放表；(3)财务部按工薪审批程序审批；(4)于每月10日由财务部出纳通过银行代发形式支付上月工资(若遇节假日提前支付)；(5)每月末之前员工到财务部领上月工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由行政部将公司员工保险支付标准交财务部进行相关的财务处理；(2)住房公积金由行政部按公积金支付标准报财务部出纳支付。
(四)其他福利费支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请单。
(三)结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单)；(2)按资金支出规定审批程序审批；(3)财务部根据审批后的报销单付款；(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
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(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，合同应注明付款方式等。
3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单；(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；(3)财务部根据审批后的报销单金额付款；(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，月初报税，每月28至次月8日之前停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。第七部分 附则
第二十条 本制度解释权归公司财务部。
第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字盖章后生效。
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