第一篇：销货退回进货退出或折让证明单
销货退回进货退出或折让证明单 发票单位原开发立销货名 称营利事业统一编号营业所在 地 址 开立发票退货或折让内容（打√处）备注联式年月日字轨号 码品 名数量单价退 出 或 折让应税零税率免税金额（不含税之进货物额）营业税额合计本证明单所列进货退出或折让，确属事实，特此证明。原进货营业人（或原买受人）年 月 日营利事业统一编号：县 乡 村 街 楼地 址 ： 段 巷 弄 号市 镇区 里 路 室
第二篇：有关进货退出及索取折让证明单规定
办理“进货退出及索取折让证明单”的规定及流程
一、总体要求：
各大区、子公司原则上每周至少办理一次，每周三前办理完毕。结算部结算专员在每周三前将需办理证明单的“购销双方有关退货或折让的协议”提供给财务部成本会计，成本会计在下周五前复印好所需资料交给税务会计，税务会计在下周一开始办理，周三前必须全部办理完毕。每周五各大区及子公司财务上报未办出折让证明的品牌明细报财务管理中心和结算管理中心。
南京公司原则上每周办理两次，分别在周一、周四办理完毕。结算部结算专员在周四将需办理证明单的“购销双方有关退货或折让的协议”提供给财务部成本会计，成本会计在周五前复印好所需资料交给税务会计，税务会计在下周一全部办理完毕。结算部结算专员在周一将需办理证明单的“购销双方有关退货或折让的协议”提供给财务部成本会计，成本会计在周三上午前复印好所需资料交给税务会计，税务会计在周四前全部办理完毕。
折让证明单交供应商签收后，须在10天内收回红票，结算部每周五应将超期品牌明细上报财务管理中心、结算中心，并对供应商书面催要。
二、进货退出办理流程
1、结算部提供供应商加盖公章的“购销双方有关退货的协议”，格式如下：
购销双方有关退货的协议
苏宁电器连锁集团股份有限公司：
贵司前期采购我司电器一批（后附明细），由于商品滞销等原因，现我司同
意贵司退货，不含税金额：(大写)，税额：(大写)，共计：(大写)。
相关的退货明细如下：
特此证明!
某某公
司(公章)
某年
某月某日
注：（1）协议格式可根据各地情况做适当调整；（2）退货价格原则上按原进
货发票价格；（3）发票号码取最近日期；（4）结算部将“购销双方有关退货的协
议”原件核对无误后交财务成本会计签收。
2、成本会计准备办理“进货退出及索取折让证明单”所需的资料：按“购
销双方有关退货的协议”原件上提供的发票号复印发票的抵扣联和发票联（若结
算来不及提供协议原件，可先以协议复印件复印发票），复印付款单据，打印付
款凭证等。成本会计将准备好的资料，连同协议原件一道交税务会计办理“进货
退出及索取折让证明单”。
3、税务会计去税务机关办理“进货退出及索取折让证明单”，并检查办理好的“进货退出及索取折让证明单”的准确性和完整性。税务会计办理好“进货退
出及索取折让证明单”后通知结算部签收，并对逾期未办理 “进货退出及索取
折让证明单”的向结算说明原因。
4、结算部在收到“进货退出及索取折让证明单”后，必须在开具证明之日
起的25天内收回红票交成本会计。
5、税务会计及时到税务机关登记销号。
三、折让办理流程
1、由结算部与供应商联系、沟通，原则上要求所有供应商将月返、季返、年返等在票面直接折扣，对于少数不能在票面直接折扣的供应商，结算部需将这
些供应商梳理出来，于每年年初将需要办理折让的供应商名称、大概金额和时间
提供给财务部负责人，以便财务部负责人及时与税务部门沟通，以及要求成本会
计在收到以上供应商的发票时直接复印，方便办理折让。如与特殊情况，需要增
加折让金额或供应商数量，需提前15天通知财务负责人。
2、结算部提供加盖供应商公章的“购销双方有关折让的协议”，格式如下：
购销双方有关折让的协议
苏宁电器连锁集团股份有限公司：
贵司前期采购我司电器一批（后附明细），由于商品规格调整（或市场价格
波动）的因素，给贵公司造成的损失，现我司同意给予贵司价格补贴（或价格补
差），不含税金额：(大写)，税额：(大写)，共计：(大写)。
相关的购货明细如下：
特此证明!
某某公
司(公章)
某年
某月某日
注：（1）原则上折让金额不超过发票总额的20%；（2）协议格式可根据各地
情况做适当调整；（3）发票号码取最近日期；（4）结算部将“购销双方有关折让的协议”原件核对无误后交财务成本会计签收。
3、成本会计准备办理“进货退出及索取折让证明单”所需的资料：按“购
销双方有关折让的协议”上提供的发票号复印发票的抵扣联和发票联（若结算来
不及提供协议原件，可先以协议复印件复印发票），复印付款单据，打印付款凭
证等。成本会计将准备好的资料，连同协议原件一道交税务会计办理“进货退出
及索取折让证明单”。
4、税务会计去税务机关办理“进货退出及索取折让证明单”，并检查办理好的“折让证明”的准确性和完整。税务会计办理好“进货退出及索取折让证明单”
后通知结算部签收，并对逾期未办理“进货退出及索取折让证明单”的向结算说
明原因。
5、结算部在收到“进货退出及索取折让证明单”后，必须在开具证明之日
起的25天内收回红票交成本会计。
6、税务会计及时到税务机关登记销号。
四、总部、大区、子公司之间“进货退出及索取折让证明单”的办理流程
对于总部向子公司销售的商品（含统购），以及大区向大区内子公司销售的商品（含统购），如产生退货，作如下处理：若退货数量不超过10台，可在同一
发票的开票清单上开具正负金额（票面金额合计不能为负数），票面开具“某某
品类，一批，清单附后”，同时将增值税专用发票清单附后。对于10台以上的退
货，办理“进货退出及索取折让证明单”。办理流程同上。
以上流程从2005年6月1日开始试行，财务部和结算部需按照以上流程执
行，如因个人原因造成税务处罚或停办“进货退出及索取折让证明单”，根据情
节严重情况，按100元以上，但不高于税务处罚金额进行扣罚。各子公司财务管理中心组织结算管理中心和营销管理中心进行交流，依据上
述办理“进货退出及索取折让证明单”的规定及流程的总体要求，结合当地税务
局的具体规定、要求，可适当修改购销双方有关退货、折让的协议格式。各子公司如有问题，在一周内回复上报，否则全面执行，不允许延误。
附：关于公司与供应商办理折让证明单若干问题的通知
财务管理中心
结算管理中心
2005年5月24日
关于公司与供应商办理折让证明单若干问题的通知
各供应商、苏宁电器营销管理中心：
我们将有关销售折扣、折让的有关税法规定及折让证明单的办理要求整理如
下：
根据《增值税若干具体问题的规定》国税发[1993]154号规定：纳税人采取
折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣
后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均
不得从销售额中减除折扣额。
根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》国税发[2004]136号商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。
根据《关于下发<企业所得税税前扣除项目及优惠政策一览表>的通知》苏国税发[2002]80号第四十条规定：纳税人销售货款给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税，如果未在同一张发票上注明的，则不得从销售额中减除折扣额。对纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不得在所得税前扣除。
根据宁流便函《关于进一步明确开具进货退出或索取折让证明单若干问题的通知》中规定：
1、对企业向供货方收取的与购货量、购货额、销售量、销售额无必然联系，且企业已实际向供货方提供了一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，属营业税征税范畴（[2004]136号文），不得开具折让证明单。
2、对企业从供货方取得的与一定时期的购货量、购货额、销售量、销售额等挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，属平销返利，不得开具折让证明单。
3、企业向供货方预付货款，供货方给予的与购货量、购货额挂钩的各种返还收入（一般表现为贴息），不得开具折让证明单。
4、由于质量、规格、市场供求等因素，供货方针对某一批次的商品给予经销企业的价格补贴（如已销或压库商品的降价补差等），可以开具折让证明单。
5、对供货方发出货物后为尽快回笼资金，给予企业的现金折扣，不得开具折让证明单。
6、企业申请开具证明单要提供相关的协议，协议上必须注明销售折让的原因及原蓝字购货发票的发票号码和开票日期（含税金额、不含税金额、税额），否则不予开具。
根据《进货退出或索取折让证明单》的使用管理规定，企业从申请开具“进货退出及索取折让证明单”之日起，必须在一个月内携带销项负数发票联、抵扣联、进项税转出凭证及证明单存根联到税务机关登记销号。
根据以上税法规定和税务机关的要求，本着苏宁与供应商“合作共盈”的角度出发，降低双方的税务成本及风险，我们要求：
1、所有供应商给予我司的销售折扣（返利）应将销售额和折扣额在同一张销售发票上注明。
2、如因特殊情况需要办理折让证明单，供应商必须提供加盖公章的折让协议，折让协议上必须注明销售折让的原因（上述允许办理折让的因素范围内）及原蓝字购货发票的发票号码和开票日期（含税金额、不含税金额、税额）。
3、所有供应商须在收到我司开具的“进货退出及索取折让证明单”后的10天内（但不超过自开具“进货退出及索取折让证明单”之日起20天内）将红票给我司，如因特殊情况无法开具红票，必须在上述时间范围内将折让证明单原件退还我司，以免造成税务处罚。
xx电器连锁集团股份有限公司
财务管理中心
结算管理中心
2010年5月24日
第三篇：《企业进货退出或折让证明单》存在的问题及其解决办法
《企业进货退出或折让证明单》存在的问题及其解决办法
所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。从这两个方面来看，无论是购货方纳税人是否按规定调减进项税额，还是对销货方纳税人是否按规定冲减销售收入，对其进行监督检查都是事后行为，因此，成为税务机关税收征收管理的重点内容之一。而加强对开具负数发票主要依据的《企业进货退出或折让证明单》的管理，显得尤为重要。
一般情况下，企业发生销售货物退回业务时，购货方如果尚未记帐，直接退回发票联和抵扣联，销货方将退回的发票联和抵扣联附在负数发票后面并加以说明，按照规定在金税系统进行相应操作即可，而且购货方并未进行抵扣，监督管理难度相对来说比较简单容易。但如果购货方如果已经记帐，则必须为销货方开具《企业进货退出或折让证明单》，销货方凭《企业进货退出或折让证明单》方可以开具负数发票。作为纳入发票管理的《企业进货退出或折让证明单》，因各地印制的样式混杂，基本上没有套印监制章，管理非常混乱，情况不容乐观。这种混杂的现象，给税收征管带来盲点，增值税链条容易出现断点和漏点，甚至为某些违法分子偷逃国家税款带来可乘之机。
一、“证明单”混杂现象给税收征管带来的不利
1、有碍政策的统一性、严肃性
根据《增值税专用发票使用规定》（试行）规定：《企业进货退出或折让证明单》的印制，按照《中华人民共和国发票管理办法》及其细则有关发票印制的规定办理。《中华人民共和国发票管理办法》第十条明确规定：应当套印全国统一发票监制章。但目前全国各地的“证明单”式样、版本大相径庭，很多地方的“证明单”根本没有套印监制章，有的地方是自印的，有的地方“证明单”甚至是用复印件，这种样出多门情况，势必会有碍于发票管理政策的统一性和严肃性。
2、给负数发票验旧管理工作带来难点
（1）对负数发票开具依据的监管，税务机关主要是在发票验旧环节中，目前这种“证明单”混杂现象，必然会给税务机关的发票验旧工作带来很大难度。交验人员无法鉴别销货方纳税人开具红字发票所附“证明单”的真伪，从而使税务机关在对负数发票监管的第一环节上失去功效，同时，也为部分企业随意开具红字发票创造了可乘之机，虚假的“证明单”势必会带来虚假的负数发票。
（2）对购货方纳税人是否按照规定调减进项税额，我们主要放在事后的检查上，由于负数发票不能纳入稽核系统监管范围，目前我们对负数发票只能在事后进行监督检查，而负数发票因其所占比例等因素影响，目前税务机关还没有形成一个对收到的负数发票和开具的“证明单”进行检查的规范长效机制。
二、负数发票管理难度大
1、政策上缺乏力度
尽管1993年的《增值税专用发票使用规定》（试行）中提到：“证明单”的印制，按照《中华人民共和国发票管理办法》及其细则有关发票印制的规定办理，但显然政策缺乏力度，并且随着我国市场经济的不断完善和发展，1993年的规定显然已经不能适应现在经济发展的需要，从而形成了现在“证明单”样式混杂的现象。
2、金税系统功能未充分利用
目前，金税稽核系统在上传报税数据和认证数据时，自动将负数发票筛选下来，不纳入比对的范畴，由于金税的稽核系统没有把销项负数发票的比对纳入操作范畴，从而使我们税
务机关在监控负数发票方面成为一个盲区。
《企业进货退出或折让证明单》存在的问题，已经成为目前加强税收征管的当务之急。针对上述情况，应从以下方面加以解决。
一是加大管理的政策力度。应严格按照相关政策，或尽快出台一个统一“证明单”式样的规范性文件，严格、规范《企业进货退出或折让证明单》的式样，套印税务监制章，改变现在样出多门的现象，将“证明单”的管理纳入一个正常的、规范的轨道。
二是尽快利用金税系统的各项功能堵塞负数发票管理漏洞。目前，具有抵扣功能的“四小票”已纳入稽核系统的监管范围。因此，同样影响到增值税进、销项的《企业进货退出或折让证明单》及其开具的负数发票，也应根据其特点尽快开通金税系统的“红字发票稽核功能”，将负数发票纳入稽核系统监管范围。
（1）对销货方根据购货方退回的发票开具负数发票情况，税务机关可以利用纳税人在防伪税控系统中开具负数发票时，所输入的对应蓝字发票信息，在稽核系统中进行比对（如果购货方未认证，在稽核系统中必然会产生滞留存根联信息）。
（2）对依据“证明单”而开具的负数发票，税务机关可以通过负数发票的认证和抄报税，在稽核系统中，以负数发票的开票信息为基点，查找负数发票抵扣联，这样对负数发票的使用开具情况，便可完全掌握在税务机关的监管范围内。
第四篇：怎样开具≤企业进货退出及索取折让证明单
怎样办理增值税发票红冲
根据国税总局重新修订关于≤增值税一般纳税人纳税申报办法≥规定纳税人开具发票和取得抵扣凭证的情况不仅在申报表中反映，而且数据要与抄报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致，这就意味着目前我司遇到的已认证的增值税发票又被工厂作废时，必须通过红冲增值税发票来介决，因此，重申：请业务员务必拿到增值税发票时与报关单上的信息进行核对以后再交财务进行认证。（当月未认证的增值税发票作废不用红冲）
45号
当场办结
表式
一、上海市徐汇区国家税务局 开具进货退出及索取折让证明单申请表
表式
二、上海市税务局
企业进货退出及索取折让证明单
第一联，征收机关留存；第二联，交销货单位；第三联，购货单位留存。
退货情况说明
致：
上海市徐汇区国家税务局： 上海市地方税务局徐汇区分局：
我公司于2005年04月05日向福建×××有限公司购入防滑垫20000套，（增值税发票号码3500043140 00850521）金额：16410.26元，税额：2789.74元，税价合计：19200.00元。
因为此批产品质量有问题，不符合我公司的质量要求，经双方公司协商同意全部退货。特此说明。
上海对外经济贸易实业有限公司2005.06.1
5承诺书
上海市徐汇区国家税务局 上海市地方税务局徐汇区分局：
我根据≤上华人民共和国行政许可法≥、≤中华人民共和国税收征收管理法≥及其实施细则的规定和其他相关法律、法规向你税务机关申请办理涉税事项，因申请报送和填写的所有资料及数据，均为真实、可靠，并符合法定形式和法定时限。对此，愿承担相应的法律责任。
自然人或法人代表签字：（单位公章）
200年月日
第五篇：企业进货退出及折让证明单开具及核销办理须知
附件3：
《企业进货退出及折让证明单》开具及核销办理须知
一、办理流程
（一）受理（办理期限：即时）
办税服务厅受理纳税人该事项的申请，审阅纳税人报送的资料是否齐全，填写内容是否完整。对申请的资料齐全、符合法定条件的，按《企业进货退出及索取折让证明单》申请表相关内容进行录入。打印《企业进货退回及索取折让证明单》（一式三份），交纳税人，并告知纳税人应在开出《企业进货退回及索取折让证明单》后一个月内到主管税务机关办税服务厅作核销处理。
（二）受理时纳税人需提交的资料：
1、《企业进货退出及索取折让证明单》申请表；
2、《税务登记证》(副本)；
3、记帐凭证复印件；
4、企业进货退出或销方单位销售折让的证明；
5、相关发票的发票联、抵扣联复印件。
（三）核销
纳税人应在开具《企业进货退回及索取折让证明单》后一个月内携带有关资料到主管税务机关办税服务厅作核销处理。
（四）核销时纳税人需提交的资料：
1、《税务登记证》(副本)；
2、红字发票抵扣联、发票联原件；
3、冲减进项税额的记帐凭证复印件；
4、冲减进项税额当期纳税申报表复印件；
5、两份《企业进货退回及索取折让证明单》原件（未交给销货方开具红字发票时提供）。
二、注意事项：
（一）纳税人如果存在逾期未核销的《企业进货退出及索取折让证明单》，不得继续开具《企业进货退出及索取折让证明单》。
（二）纳税人进货退出及索取折让证明单核销时，应一张红字发票对应一张蓝字发票。
（三）所有红字发票的金额应等于所有退出、折让金额之和，所有红字发票的税额等于所有退出、折让税额之和。
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