自谋职业的相关税收条纹

第一篇：自谋职业的相关税收条纹

自谋职业的相关税收条文

2010最新更该条例

最大的自营利得需要缴纳的社保税税额为106800美元。

可选择的计算净利得的方法：当使用农场或非农场计算方法时，自营总利得和净利得增加了。纳税人可以保举社会保险福利金范围内$4480的净收益的4种抵税项目。参考SE-5页上的可选择方法。

可扣除的健康保险：从净收入中扣除在表1040或表1040NR第29栏上你的自谋职业健康保险减免额。参考SE-3页第3栏（短期或长期SE表）

一般要求

谁要申报自营从业税：



 短期SE表第4栏，或者长期SE表第4c栏的金额大于等于$400。教会员工收入为$108.28以上。服务业的收入中，一个牧师或者修道会成员的收入与教会员工不同类。参考本页的教会员工和教会组织。

注解：即使你的自营收入很少，你需要根据你的得利填报SE表，并且或使用长期SE表第二部分的“可选择方法”

例外：如果你的自谋职业收入只是来自作为是牧师、修道会成员或者基督教科学家的收入，参考本页的牧师和修道会成员纳税标准。

谁必须交付自营个税。

自谋职业的人

如果你是自谋职业的人并且净收入大于等于$400，或者你是自主经营公司（从事农业或非农业），必须缴纳自营从业税。

你也必须在你获得的应分得的合伙者收入和保证金部分支付从业税。参考第3页的合伙企业盈利和损失。

教堂员工和教会

教会员工收入大于等于$108.28的要缴纳从业税。教堂员工（牧师或修道会成员以外）收入的工资类别被认作为，一个教堂或者拥有在对雇主的社会保障、医疗保险税的免税方面起作用的证书的一个合格的由教会控制的组织。

牧师和修道会成员

很多情况，如果你是作为一名牧师或没有承诺保持清贫的誓言的修道会成员或者一个基督教科学家，你需要缴纳从业税。但是如果你归档过4361表格，受到IRS认可，你在你的净收入中可以不用缴纳从业税。如果你没有其他收入受税，去“免税——4361表格”在1040表，56栏；或者表1040NR，54栏。然而，如果你有另外的$400以上的收入受税，参考长期SE表上部的A栏。

注意：如果你已经填报2031表格，选择了属于牧师收入中的保险范围，你不能撤销那个选项。

如果你必须缴纳包括在短期或长期 SE表格，第2行中的收入项目的从业税。但是不要填写在Long Schedule SE，第5a栏，它不包含在教堂员工收入中。

同时，下列项目也要缴纳包括在第2栏中：

 房租收入或家具供应（包括公共设备）等的收入

 餐饮和住宿供应给你，你的配偶，你为你的雇主家属提供的便利的价值

不包括在第2栏中的：

 你从教堂退休后获得的退休金等

 退休后的房租收入或家具供应（包括公共设备）等的收入

如果你是一名被正式任命的一所教堂的牧师，你要缴纳从业税。对于非赔偿业务的支出，你作为一名教会雇主只被允许作为所得税的一个分项扣减额。然而当计算从业税时，从你的自营利润中扣除第二项的可扣税支出，同时附加一份说明。

如果你是美国公民或者作为牧师或者修道会成员服务于美国之外的移民者，你必须缴纳从业税，而且不能将在国外的收入或者国外的房屋财产扣除或排除在外来减少净利润。

详细请参考pub517

某些宗教派成员

如果对于社会保障你有强烈的反对理由，由于你从1950年9月31号到现在一直存在的成员身份和对宗教派别教义的信仰，而且提供了一个合理的接受教会补助等级的证明，如果你填写了4029表格，得到IRS认可就可以免除从业税在这种情况下，不用填写Schedule SE.那么，就要填写Exempt—表4029中的1040表格56行；或者1040NR表格54行。详见Pub517 受雇于国外政府或者国际组织的美国公民

你以美国公民的身份在外国政府（或者，在特定条件下，完全从属与外国政府机构或者国际组织行为豁免权的机构）服务于美国、波多黎各、关岛、美属萨摩亚、纳群岛联邦、美国维尔京群岛，要缴纳从业税。在短期或者长期 SE表，第2行上报告职业收入。如果你在其它地方作为外国政府或国际组织的职员工作，这类收入可免除从业税。

例外——双重公民身份：一个人是外国国籍的美国人，在统计社会保障时被认为是美国公民。然而，如果你是美国公民同时又是一个与美国有双边协议国家的市民，除了加拿大和意大利，你在为那个国家政府工作，可以免除美国社会保险税。要了解更多相关规定，参考下一个部分。

美国公民或者居住在美国以外的国外移民

如果你是一个自主创业的美国公民或者居住在美国以外的国外移民，在很多情况下你必须支付从业税。你不能通过海外收入豁免金额来减免你的自主创业获得的国外收入。

例外：美国与许多国家有社会保险协议：消除在两国两种社会保险系统下的两种税收。在这些条例下你必须正常仅你居住国家的支付社保和医保税。

美国目前与下列国家有社会保险协议：澳大利亚，奥地利，比利时，加拿大，智利，捷克共和国，丹麦，芬兰，法国，德国，希腊，爱尔兰，意大利，日本，卢森堡，荷兰，挪威，波兰，葡萄牙，南韩，西班牙，瑞典，瑞士，和英国。预期在未来增加额外的条约。

如果你有关于国际社会保险协议的问题，你可以：

1． 浏览社会保险管理网站

2． 打电话到社会保险管理国际项目办公室

a.（410）965-0144咨询协议中的利益问题

b.（410）965-3549咨询协议中的保险金规则问题

3． 写信给

a.社会保险管理国际项目办公室 邮局信箱17741，巴尔的摩，MD 21235-7741 USA。咨询协议的相关信息。

b.社会保险管理，海外投资办公室——整体。邮局信箱17769，巴尔的摩，MD21235-7769 USA。咨询利益索赔的信息。

如果可以从你的自营收入中减免从业税，你应当说明你从的相关国外代理商那里确认你的自营收入属于那个国家的社保范围内的项目。如果那个国家没有发布相关说明，通过上述三种方式联系社会保险管理局。不要完成Schedule SE。附一份1040表格复印件，填写表格1040第56栏“免除，附加声明”

非居留外国人

如果你是一个自主创业的美国非拘留外国人，如果根据国际社会保险协议里面起决定作用的条例规定你属于美国社会保险系统纳税范围内，你必须纳税。参考美国公民或者居住在美国以外的国外移民免税条例，国际社会保险条例的信息。如果你的自营收入是从业税纳税项目，完成Schedule SE并且与你的1040NR表格一起归档。

第十一章破产情况

如果你是第十一章破产情况中的债务人，你的自营净盈利或亏损将不包括在1040表格中，但是它应该填写在破产者所得税返还（表1041）中。但是你有在你的净盈利部分缴纳从业税的义务。

填写Schedule SE左边第3栏虚线出，“十一章破产者收入”并且计算你的净收益（或净亏损）。将这个数据与1a栏，1b栏和2栏加总，把结果写在第3栏。

另外一些需要的报告，参考第19页表格1040的说明。

拥有多个业务

如果你有两个或两个以上的业务，你自营净收益是你所有业务净收益的组合。如果你的其中一个业务亏损，就在Schedule SE中计算你的组合从业税时，从你的另一项收入中减去这笔亏损。

夫妻共同申报所得税的申报书

在Schedule SE中自营收入项上写上你配偶的名字，如果你的也有自谋职业收入，你们每人各自填写一份Schedule SE。然而，如果夫妻中一人有申报Short Schedule SE的资格（表格前面），另一人必须填写Long Schedule SE（表格背面），两人可以使用同一张表。其中一人填写正面表格，另一人完成背面表格。

共同收益

如果一笔生意中的收入是共同收益（包括农业收入），那么收入和扣除项的申报基于下面几点：

 如果只有夫妻中一人参与这笔生意，所有这笔生意的收入属于经营这笔生意的这个

人的自谋职业盈利。





 如果夫妻双方都参与了，根据每人的分配份额来确定各自收入和扣除额。如果你或者你跟你的配偶两人都是合伙企业的合伙人，参考合伙企业损益表在SE-3页 如果你和你的配偶的企业被认为是合格的合资企业，参考SE-3也合格的合资企业

事项。

夫妇各自申报：如果你和你的配偶有共同收益，填写单独的申报表，附加SE表到你配偶的所得税申报表。同时附加表C,C-EZ,或者F到对方的所得税申报表中

如果你的配偶经营企业，你必须将表SE第3行中配偶的净损益列入配偶的表C,C-EZ,或者F。填写虚线栏，SE表左边第三行，“夫妻共同所得税”，总计共同收益中你配偶所分得的份额。将这个数据与第1a,1b,和2加起来，把结果填写到第三行。

如果你的配偶没有经营企业，你没有别的收入需要缴纳从业税，填写“免税共同收益”中表1040，第56行，或者表1040NR，第54行。不要填写表SE。然而，如果你另外超过$400的收入属于需缴纳从业税的项目，包括SE表第1a或者2行，表C,C-EZ,或者F共同收益中你所占的份额。同时，填写虚线栏，SE表左边第三行，“免税共同收益”的分配得到的数额。如果这个数字是净收益，在总计栏1a,1b和2中减去这笔收入，将结果填写到第三栏。如果这个数额是亏损额，把它当作正数加到总计栏1a,1b和2中，讲结果填写在第三栏。

包括在表C,C-EZ,或者F中的共同收益必须根据你的情况按照共同财产法条与所得税分开。

合格的合资企业

如果你和你的配偶实质上作为唯一的成员共同拥有和经营业务，你填写一份纳税年度的夫妻共同申报所得税的申报书，你们可以共同选择作为一个合格的合资企业缴税，而不是以合伙企业纳税。

如果选择这样的方式，你必须将所有的收入，利润，损失，扣除分开，归属于你和你的配偶的商业信贷要与企业中各自的利益相符合。你们每一个人都必须填写一份表C,C-EZ,或者F。在这些表中的每一栏，你们必须填写你们所享有的合适的收入，扣除和损失。你们还必须各自填写一份表SE缴纳从业税。

关于更多的合格的合资企业信息，参考IRS.gov.在搜索栏里填入“QJV选项”，选择“夫妻非公司经济实体”和“合格的合资的家族企业”

房产租赁业务：如果夫妻双方从事房产租赁业务，所得收入一般不属于缴纳从业税的范围。需要指出的是，确保每人的表C中第一部分表框中第一栏申报了这笔收入。不要填写表SE，除非你有另外的符合从业税的收入。对于这笔收入不属于从业税的项目的特例，参考SE-4页上，自营净收入中其他收入与损失下的第3条。

如果这个选择是为不包括在自谋职业的农村租赁业务而做的，填写两张4835表，农村租赁收入与支出。

会计年度

如果你的纳税年度是会计年度，使用税率和收入基础申报纳税在当年的会计年度开始时。不要在会计年度中按比例分配税额和收入，会重叠税率和收入基础的变化的时间。

二、特别说明

阅读表SE第一页的流程图看看你适用A部分——短期SE表，还适用B部分——长期SE表。不论哪一个部分，你都需要知道哪些属于自营净收入。这一部分将告诉你这方面的信息.将所有负数输入到括号里。

你仅有教会员工收入受税

如果你的唯一收税收入是教堂员工收入（参考SE-1页上的教堂员工与教会的定义）。。注意：修道会领导人收入，与教堂员工收入不同类。

第1b栏（长期或短期SE表）

如果你在享有保护休耕计划的补偿费的同时，享有社安退休金或者社会保险残障退休金，在地1b栏输入你保护休耕计划的应纳税额。这些支付报酬包括在表F第6b栏，或者在表K-1（表1065）,框20，代码Y里面。

第3栏（长期或短期SE表）

从2010年开始，你可以通过健康保险扣除减少你的自营净收入，登记表1040或者表1040NR第29栏。确保在你填写1a，1b栏和2栏之后，在第3栏处登记结果前，扣除了这笔数额。如果你和你的配偶在联合表格1040的第29栏处扣除了个体经营的健康保险，你们各自的SE表第3栏处所扣除的数额只是你自己个人的保险费

如果你登记了短期或长期SE表第1a和2栏其中一处，个体经营的健康保险扣除可以填写在第3栏。

第4栏（短期SE表）

如果第4栏的金额少于$400，但是在你的第1b栏上有金额，加总1a栏和2栏。



 如果1a栏和2栏的总金额大于等于$434，在SE表上填写你的税收返还额。在表1040第56栏或者表1040NR第54栏登记0。如果1a栏和2栏的总金额少于$434，不要填写SE表，除非你选择使用可选择看

是计算你的从业税。

第4a栏直到4c栏（长期SE表）

如果4a栏和4c栏的金额都少于$400，同时你的1b栏上有金额，加总1a栏和2栏。 如果1a栏和2栏的总金额大于等于$434，在SE表（完整的填写直到4c栏）上填 写你的税收返还额。在表1040第56栏或者表1040NR第54栏登记0。如果1a栏和2栏的总金额少于$434，不要填写SE表，除非你选择使用可选择看

是计算你的从业税。

如果你同时拥有教堂员工的收入，完成第5a栏和5b栏。选择性的完成剩下的SE表上的空白栏。

自营净收益

在很多情况下，净收益包括你的农场或非农场经营利润。如果你是合伙企业的合伙人，参考下面的说明。

合伙企业的收益或损失

如果你是普通合伙人或者有限责任合伙人，不论以哪一种身份申请包括第1a栏和2栏的内容，总计在自谋职业中表K-1(表1065)中框14，代码A处和表K-1（表1065-B）框9代码J1处的金额。如果你减少了你登记在表SE上的金额，你必须附加一份说明。有限责任合伙人只要证明保证金实际上提供给或者代表合伙企业。

如果合伙人死亡但是合伙企业继续经营，包含在自营收益中的合伙企业的普通收入或损失，其中减少的利润分配分配人数计算要从哪个人死后的那个月底开始。参考1402章节。

如果你已经结婚或者你和你的配偶都是合伙企业的合伙人，你们两个都要填报你们在合伙企业中各自的属于自谋职业的净得利。你们两个人都要填写一份分开的SE表，在表E第二部分中填报合伙企业的的收益和损失，作为纳税额计算用。如果夫妻双方只有一人是合伙企业的合伙人，是合伙人的一方必须填报他（她）在合伙企业中属于自谋职业的净得利。

共同收益:你自己作为合伙人所分得的收益是计算在你的自谋职业净收益中的。与计算所得税时配偶间收入的分割不同，你所得收益的不能包含在计算你配偶一方自谋职业的净收益中。

第二篇：退役士兵自谋职业税收优惠政策

我是退役士官，2008年12月退出现役，户籍在湖北长阳，但一直居住在大连，现想在大连创业开办一家造价咨询服务类的公司，请问关于退役士兵自谋职业有什么税收优惠政策？

根据《财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》（财税〔2004〕93号）文件，第一条 对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

第三条 对自谋职业的城镇退役士兵在《国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知》（国办发〔2004〕10号）下发后从事下列行业的，可以享受如下税收优惠政策：从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

如纳税人符合文件规定条件的可以向主管局申请享受相关的税收优惠。

第三篇：退役士兵自谋职业可以享受哪些税收优惠政策（最终版）

13．退役士兵自谋职业可以享受哪些税收优惠政策？

城镇退役士兵自谋职业是社会主义市场经济条件下安置城镇退役士兵的有效途径，对维护退役士兵的合法权益，促进国防和军队建设，保持经济发展和社会稳定具有重要意义。因此，为鼓励城镇退役士兵自谋职业，减轻社会就业压力，税务部门先后出台了一系列税收优惠政策。主要有：?

（1）2001年，出台了对自谋职业的退役士兵从事社区居民服务业给予3年免征营业税、个人所得税的优惠。具体规定是：自2001年1月1日至2003年12月31日，自谋职业的退役士兵从事社区居民服务业取得的收入，3年内免征营业税，城市维护建设税和教育费附加随营业税一同免征；自谋职业的退役士兵从事社区居民服务业取得的经营所得和劳务报酬所得，3年内免征个人所得税。?

（2）由于上述政策的执行期限为2003年底，到期后将不再执行，不利于今后城镇退役士兵的安置和社会的稳定。为继续对城镇退役士兵安置工作给予扶持，建立一个稳定的长效机制，2003年12月，民政部、教育部、公安部、财政部、人事部、劳动保障部、人民银行、税务总局、工商总局等九部门联合制发了《关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策的意见》，明确规定了城镇退役士兵自谋职业可享受的各项优惠政策。其中，税收优惠政策的力度也进一步加大，对安置自谋职业的退役士兵达到规定条件的企业，3年内免征或减征企业所得税、营业税及其附加；对自谋职业的退役士兵从事个体经营的，3年内免征个人所得税、营业税及其附加。具体规定是：?

(1)为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（指从事现行营业税“服务业”税目规定的经营活动的企业，但除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门，税务机关审核，3年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。? 上述企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵不足职工总数30%，当与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门，税务机关审核，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例为企业安置自谋职业的城镇退役士兵占职工总数比例的倍数，即安置了1%的城镇自谋职业的退役士兵，可减征2%的企业所得税。?

(2)为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。?上述企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵不足职工总数30%，当与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门，税务机关审核，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例为企业安置自谋职业的城镇退役士兵占职工总数比例的倍数，即安置了1%的城镇自谋职业的退役士兵，可减征2%的企业所得税。?

(3)对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。?

(4)对自谋职业的城镇退役士兵，从事开发荒山、荒地、荒滩、荒水的，从有收入开始，3年内免征农业税。对从事种植业、养殖业的，其应缴纳的个人所得税按照国家有关种植、养殖业个人所得税的规定执行。对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险和相关技术培训以及家禽、牲畜、水生动物的繁殖和疾病防治业务的，按现行营业税规定免征营业税。

第四篇：自谋职业申请书样本

自谋职业申请书

尊敬的领导：

您好！

本人经过多方联系，找到了试业单位，单位名称为。根据该单位意见，本人需在 年 月 日到岗开始试业，现申请离校外出试业，本人保证试业期间遵守国家法律法规，遵守企业规章制度，遵守学院规章制度，安全自负。

特申请自谋职业，望批准为盼。

班级：

姓名： 日期：

（家长意见：家长请签 “同意XXXX自谋职业，望学校领导批准。”，然后签名，写上日期。）后面附上家长身份证复印件。

第五篇：自谋职业保证书

班级：学号：姓名

自谋职业保证书

我与家长经过努力作，并于月，因此我不再要求学校给我推荐工作，特此保证。

学生签名：

家长签名：

身份证号码：身份证号码：保证人：月分院意见： 负责人（盖章）：月日